15 подоходный налог

Подоходный налог в России: общие сведения и особенности…

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) относится к прямым и взимается со всех доходов населения государства.

Он составляет процентную часть от полученной суммы дохода. Размер ставки зависит от налогового статуса лица (является он налоговым резидентом или нет), а также от характера дохода (вознаграждение за труд, продажа имущества, выигрыш в лотерею, получение в дар недвижимости).

Начисление и взимание подоходного налога регулируется Налоговым кодексом РФ главой 23:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0
aebb2fa31f61a111

1. Субъекты и объекты налогообложения.

Статья 207 НК РФ определяет налогоплательщиков подоходного налога в России:

  1. налоговые резиденты, то есть те, которые находятся на территории РФ не менее 183 дней в течение последующего года;
  2. налоговые нерезиденты, которые получают доходы на территории РФ.

Важно понимать, что статус налогового резидента или НЕрезидента зависит только от времени пребывания в России, но не от гражданства лица. То есть негражданин РФ или же человек без гражданства, который находится в пределах нашего государства более 183 дней в году, будет налоговым резидентом.

Если в течение отчетного года статус налогоплательщика меняется, то в конце периода необходимо сделать перерасчет. Например, с того момента как лицо стало налоговым резидентом подоходный налог должен удерживаться в размере 13%.

Теперь обратимся к статье 209 НК РФ, которая точно определяет объект налогообложения.

И это доход, получаемый:

  • в пределах, а также за пределами РФ — для резидентов;
  • в пределах РФ — для нерезидентов.

Итак, что же относится к облагаемым доходам:

  1. Оплата труда
  2. Дивиденды
  3. Получение страховых выплат
  4. Доходы от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества
  5. Доходы от реализации активов: недвижимости, ценных бумаг, доли участия в капитале
  6. Доходы от использования авторских или смежных прав

Более подробно можно ознакомиться в пунктах 1 и 3 статьи 208 НК РФ. Для этого переходите по ссылке: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61
d5398dc83ee9d3be6

Статья 217 определяет источники доходов, с которых НДФЛ не удерживается. Всего их 72, но мы перечислим некоторых из них:

1. Государственные пособия
2. Пенсии
3. Компенсационные выплаты по возмещению вреда (ухудшение состояния здоровья, увольнение с работы)
4. Алименты
5. Гранты
6. Государственные единовременные выплаты
7. Стипендии
8. Доходы от продажи имущества, которое было в собственности более трех лет
9. Подарки от ИП и организаций
10. Материальная помощь от работодателя

2. Налоговая база для определения налога на доходы.

Объект — один из шести важных элементов налогообложения. Именно при его возникновении у лица появляются обязанности перед государственным бюджетом. Простыми словами, это «повод» для начисления и удержания НДФЛ,

А вот налоговая база — это стоимостное выражение объекта, которое участвует в расчете платежа. Согласно статье 210 НК РФ она определяется по каждой отдельной категории доходов.

Это необходимо для того, чтобы установить процентные ставки, а также использовать налоговые вычеты.

Важно! Доходы, получаемые в валюте, пересчитываются по официальному курсу (на момент их получения).

Какой подоходный налог в России: подробный порядок расчета!

1) Ставки НДФЛ.

Как мы уже говорили, начисление налога на доходы в России имеет простую схему расчета:

Платеж в бюджет = База н/о * Ставка н/о

Классическая ставка — 13%. Получили зарплату, арендную плату, вознаграждение за проделанную работу, как самозанятое лицо? А может продали квартиру или автомобиль? Умножайте свой доход на 0,13 и определяйте платеж в бюджет.

Но это еще не все. Несмотря на всю простоту расчета, для разных категорий доходных источников законодательством установлено 5 процентных ставок (ст. 224). И для их определения можно воспользоваться простой схемой:

Теперь подробнее разберем все 5 процентных ставок:

Ставка н/о Категории доходов
Для налоговых резидентов
1. 13% Доходы, полученные из разных источников:
1. зарплата и вознаграждение за предоставленные услуги;
2. доходы от сдачи имущества в аренду;
3. доходы от ведения предпринимательской деятельности (для ИП);
4. проценты по депозитам;
5. инвестиции;
6. продажа недвижимости и автомобилей, которые были в собственности менее трех лет;
7. дивиденды, полученные от источников за пределами РФ.
2. 35% 1. Выигрыши и призы стоимостью более 4 000 ₽;
2. доходы от банковских депозитов;
3. доходы в виде процентов или купонов по облигациям российских компаний;
4. сумма экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ;
5. доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков);
6. проценты за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива.
3. 9% 1. Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
2. доходы от доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданных до 1 января 2007 года.
Для налоговых нерезидентов
1. 30% Все доходы, которые получают нерезиденты:
1. зарплата и вознаграждение за предоставленные услуги;
2. доходы от сдачи в аренду имущества;
3. доходы от ведения предпринимательской деятельности в России (для ИП);
4. проценты по депозитам;
5. инвестиции;
6. продажа недвижимости и автомобилей, которые были в собственности менее трех лет;
7. выигрыши и призы стоимостью более 4 000 ₽.
2. 15% Дивиденды от долевого участия в деятельности российских организаций.
3. 13% 1. Доходы иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
2. зарплата высококвалифицированных специалистов;
3. доходы от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом;
4. доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
5. зарплата иностранных граждан или лиц без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище в РФ.

Важно! Доходы, полученные гражданами государств-членов ЕАЭС от работы по найму в РФ, облагаются по ставке 13%.

2) «Скидки» со стороны государства — налоговые вычеты.

После определения ставки налогообложения следующим звеном в схеме расчета подоходного налога будет налоговый вычет. Это сумма, которая:

  • позволяет снизить итоговый платеж в бюджет;
  • вернуть часть уплаченных денежных средств.

Важно! Право на вычет имеют только резиденты РФ, доходы которых облагаются по ставке 13%.

Законодательством установлено 4 основных категорий налоговых вычетов. Разберем каждую из них:

  1. Стандартный налоговый вычет (ст. 218)

    Позволяет снизить ежемесячный платеж по налогу на доходы путем вычитания фиксированной суммы из базы налогообложения.

  2. Категория граждан,
    имеющих право
    на льготу
    Размер вычета
    1. • «Чернобыльцы»;
    • принимающие участие в работах по объекту «Укрытие»;
    • инвалиды, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания после аварии на производственном объединении «Маяк»;
    • участники подземных испытаний ядерного оружия;
    • ликвидаторы радиационных аварий;
    • инвалиды Великой Отечественной войны и т.д.
    3 000 ₽
    2. • «Чернобыльцы»;
    • принимающие участие в работах по объекту «Укрытие»;
    • инвалиды, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания после аварии на производственном объединении «Маяк»;
    • участники подземных испытаний ядерного оружия;
    • ликвидаторы радиационных аварий;
    • инвалиды Великой Отечественной войны и т.д.
    500 ₽
    3. Вычеты для родителей и опекунов
    3.1. На первого ребенка / на второго ребенка* 1 400 ₽
    3.2. На третьего и каждого последующего ребенка 3 000 ₽
    3.3. Для родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя / для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя на каждого ребенка:
    • до 18 лет, который является ребенком-инвалидом;
    • учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
    12 000 ₽ / 6 000 ₽

    * При наличии двух и более детей в возрасте до 18 лет, сумма вычетов суммируется. Например: 1 400 + 1 400 + 3 000. Общая сумма вычета на трех детей равна 5 800 ₽.

    Важно! Размер максимального дохода, превышение которого уже не позволяет воспользоваться стандартным вычетом, составляет 350 000 ₽.

  3. Социальный налоговый вычет (ст. 219)

    Здесь подразумевается возврат ранее уплаченного в бюджет подоходного налога при расходах, потраченных на обучение и лечение как для себя, так и для близких родственников.

    С лимитами уменьшения налоговой базы и максимальных сумм к возврату вы можете ознакомиться на схеме:

  4. Имущественный налоговый вычет (ст. 220)

    Распространяется на улучшение жилищных условий (покупку, строительство жилой недвижимости) и воспользоваться им можно путем возврата уплаченных средств в бюджет или уменьшения ежемесячного платежа из зарплаты. Конечные суммы довольно привлекательные, поэтому стоит повозиться с документацией.

    Максимальные суммы расходов, которые могут быть учтены для возможности использования права на «скидку» от государства:

  5. Профессиональный налоговый вычет (ст. 221)

    Предоставляется при наличии документов, которые подтверждают расходы. Уменьшить размер подоходного налога таким способом могут:

    • индивидуальные предприниматели;
    • адвокаты и нотариусы;
    • подрядчики;
    • получатели авторского вознаграждения, а также те, кто реализовывает свои произведения.

    Без подтверждающих документов законодательством установлены лимиты в процентах от полученного дохода:

3) Примеры расчета налога на доходы.

От теории перейдем к практике, и рассмотрим, какой подоходный налог в России, на примерах.

Пример 1:

Гражданка Черникина И.В. официально трудоустроена. Размер ее ежемесячной зарплаты равен 40 000 ₽. Помимо этого она сдает однокомнатную квартиру за 15 000 ₽ в месяц.

  1. Ежемесячный платеж в бюджет, который уплачивает работодатель Черникиной, как налоговый агент, равен: 40 * 13% = 5 200 ₽.
  2. Подоходный налог от аренды Черникина должна вносить в бюджет самостоятельно. И его размер составляет: 15 * 13% = 1 950 ₽.

Пример 2:

У гражданки Ивановой М.О. есть несовершеннолетний ребенок. Ее ежемесячный оклад составляет 25 000 ₽. Она имеет право на вычет в размере 1 400 ₽.

Поэтому платеж в бюджет будет рассчитан таким образом: (25 — 1,4) *13% = 3 068 ₽.

Если не воспользоваться правом на «скидку» и не подать заявление на имя работодателя, то подоходный налог будет больше: 25 * 13% = 3 250 ₽.

Таким образом, годовая экономия составит: (3 250 * 12) — (3068 * 12) = 2 184 ₽.

Пример 3:

Гражданин РФ Лазарев К.П. 10 января 2017 года продал квартиру стоимостью 2 500 000 ₽. После чего покинул страну и находился в Европе с 1 февраля 2017 года по 1 августа 2017 года.

Посчитаем количество дней, которые он был нерезидентом (28+31+30+31+30+31) = 181.

Отсчитает количество дней в 12 месяцах с момента сделки (с 10 января 2017 года по 10 января 2018 года), чтобы выяснить, сколько Лазарев был резидентом РФ: (21+31+30+31+30+31+10) = 184.

Таким образом, Лазарев заплатит налог с продажи квартиры по ставке 13%: 2,5 * 13% = 325 000 ₽.

Пример 4:

Гражданин Бондарев П.И. получает по 50 000 ₽ в месяц. В этом году он приобрел квартиру за 5 000 000 ₽. Он имеет право вернуть 260 000 ₽.

В год он заплатил следующую общую сумму подоходного налога: (50 * 12) * 13% = 78 000 ₽. То есть в этом году он может вернуть только эту сумму (по сути размер НДФЛ будет равен нулю). Остаток (182 000 ₽) перейдет на следующий отчетный год.

Отчетность и оплата налога на доходы

1. Декларирование дохода для дальнейшей оплаты налога.

На работе за начисление, удержание подоходного налога и сдачу отчетности отвечает сам работодатель — налоговый агент (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В свою очередь, он обязуется подготовить и сдать такие документы:

  1. Справка 2-НДФЛ

    Подается в налоговую службу в двух случаях:

    • начисление и выплата работнику зарплаты, с которой будет удержан подоходный налог;
    • выплата дохода, с которой не удерживаются налоги.

    Также сам работник может запросить этот документ в бухгалтерии своего работодателя. Она может ему понадобиться для банка, если он собирается брать кредит, для нового рабочего места, чтобы продолжить пользоваться правом на налоговый вычет.

  2. Важно! Работодатель обязан сдать справки 2-НДФЛ на каждое трудоустроенное лицо по завершении календарного года до 1 апреля следующего.

  3. Декларация 6-НДФЛ

    Это расчет налогового агента, который выглядит как общий свод данных по всем работникам, а не каждому отдельному лицу.

    Сроки сдачи отчета:

    • 1 квартал — до 30 апреля включительно;
    • Полугодие — до 31 июля включительно;
    • 9 месяцев — до 31 октября включительно;
    • год — до 1 апреля.

С формой бланка 3-НДФЛ можно ознакомиться по ссылке: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_174825/

Следующий видеосюжет поможет разобраться,
что такое «подоходный налог» и зачем его платить:

2. Сроки подачи декларации и уплаты походного налога в России.

Если у лица возник объект налогообложения (смотри прошлый раздел), то до 30 апреля следующего года необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в местное отделение ФНС. Если есть право на вычет или работодатель его не учел в каких-то месяцах, то можно подать заявление и приложить подтверждающие документы.

Важно! Своим правом на «скидку» можно воспользоваться в течение трех лет после его возникновения.

За несвоевременную подачу отчетности предусмотрен штраф — до 30% от суммы налога, но не меньше 1 000 ₽.

После сдачи декларации необходимо внести указанную в ней сумму к оплате до 15 июля.

Подоходный налог в России — важнейший источник наполнения федерального и местных бюджетов. Любой работающий человек просто выплачивает его из своей зарплаты, редко вникая в тонкости процесса. А те, кто получают доходы из других источников не всегда знают, что делать и как рассчитать платеж к оплате. Надеется, теперь вы знаете все нюансы схемы его расчета.

>Когда повысят подоходный налог

Действующие положения

В настоящее время подоходный налог 2019, сколько процентов удерживают с заработной платы, устанавливает НК РФ, а именно 23 глава. Так, для основной части доходов трудоспособного населения установлен 13 %. Для некоторых видов доходов, не являющихся вознаграждением за труд, таких как выигрыши и призы, чиновники закрепили подоходный налог в России 2019, равный 35 %.

Отметим, что законодатели предусмотрели ряд льгот и налоговых вычетов, то есть сумм дохода, которые не облагаются НДФЛ. Например, необлагаемая сумма подоходного налога 2019 на ребенка, имущественные и социальные вычеты, необлагаемая сумма материальной помощи (до 4000 рублей) и прочие привилегии.

Пример расчета, какой будет подоходный налог с физических лиц в 2019.

Специалисту бюджетной организации начислена заработная плата за май в сумме 50 000 рублей. Налоговые вычеты на детей отсутствуют. Исчисляем НДФЛ: 50 000 × 13 % = 6500 рублей.

Следовательно, на руки работник получит 43 500 рублей, а 6500 рублей уплатит в бюджет.

О том, как рассчитывается и сколько нужно заплатить в 2019 с материальной помощи, читайте в отдельной статье о том, как платить НДФЛ с материальной помощи.

ВАЖНО! Обратите внимание, что с 01.01.2019 поменялись бланки декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Обязательно скачайте новые файлы!

Планируемые изменения

В настоящее время в стране довольно напряженная финансовая ситуация. Бюджетных денег хватает далеко не на все обязательные государственные расходы и гарантии. Таким образом, правительство ищет экономические пути обхода финансового кризиса. Среди таких решений не исключается и увеличение подоходного налога в 2019 году.

Представители Правления РФ уже предлагали изменение подоходного налога в 2019 году на 2 % в сторону увеличения. Если эти планы реализуют, то НДФЛ с заработной платы трудящегося населения составит уже 15 %. О том, как его скорректируют и сколько процентов придется платить по прочим доходам, пока не уточняется.

Итак, увеличится ли подоходный налог в 2019 году? Судя по Письму Минфина, его размер в ближайшее время не изменят. Также не будет приняты и прогрессивные ставки НДФЛ. Специалисты Минфина поясняют, что введение прогрессивной шкалы по НДФЛ повлечет за собой сокрытие доходов граждан, увеличение показателя по зарплате «в конверте». Таким образом процентная ставка в 2019 и 2020 не изменится. Увеличение до 15 % пока не запланировано.

ВАЖНО! В 2019 году ставка НДФЛ остается равной 13 %.

Правительство обсуждает повышение подоходного налога

  • Чтобы сохранить этот материал в
    избранное, войдите или зарегистрируйтесь Материал добавлен в «Избранное» Вы сможете прочитать его позднее с любого устройства. Раздел «Избранное» доступен в вашем личном кабинете Материал добавлен в «Избранное» Удалить материал из «Избранного»? Удалить Материал удален из «Избранного»
  • Чтобы сохранить этот материал в
    избранное, войдите или зарегистрируйтесь Материал добавлен в «Избранное» Вы сможете прочитать его позднее с любого устройства. Раздел «Избранное» доступен в вашем личном кабинете Материал добавлен в «Избранное» Удалить материал из «Избранного»? Удалить Материал удален из «Избранного»

Если Дмитрий Медведев сохранит пост, ему придется делать неприятные заявления Евгений Разумный / Ведомости

Справедливая и стимулирующая налоговая система, обещанная президентом Владимиром Путиным в послании Федеральному собранию, может означать резкое повышение нагрузки на население. На одном из первых после выборов совещаний у премьера Дмитрия Медведева обсуждалось изменение налогов. Его итоги Медведев не раскрыл и лишь признал, что налоговой системе все же нужна настройка (цитата по «Интерфаксу»).

Оплатить обещания Путина повысить некоторые расходы бюджета может быть предложено населению – власти расчехлили набор старых идей: повышение НДФЛ, введение налога с продаж, отмену льгот по НДС для социальных товаров, повышение НДС при снижении страховых социальных взносов, рассказали «Ведомостям» два федеральных чиновника и человек, знающий это от участников совещания. Но они расходятся в трактовке его итогов: одни говорят о принятых решениях, другие – о продолжении дискуссии.

Обсуждалось повышение ставки НДФЛ на 2 п. п. до 15% с введением необлагаемого минимума, указывают собеседники «Ведомостей». Прошлой осенью на совещаниях в правительстве уже анализировались последствия повышения НДФЛ до 15–16% и введение такого минимума. Решение окончательно не принято, предупреждает чиновник. Другой говорит, что «консенсус достигнут».

В правительстве обсуждаются разные меры, но все они пока только предложения, отмечает пресс-секретарь премьера Наталья Тимакова, решения будут приняты позже.

Минфин к совещанию готовил свои старые предложения – провести два налоговых маневра: для нефтяников (обнулить экспортную пошлину при повышении НДПИ) и для всей экономики (снизить страховые взносы до 22% в обмен на рост НДС до тех же 22%). Маневры пока не поддержаны, говорят оба чиновника. Нужно обсудить завершение налогового маневра в нефтяной отрасли, сказал Медведев.

Также обсуждались введение торгового сбора с оборота (близок к налогу с продаж) и отмена льготной ставки НДС в 10% (распространяется на продовольствие, товары для детей и лекарства). К 2020 г. потери от этой льготы достигнут 600 млрд руб. Но выгоду из нее извлекают не столько бедные семьи, сколько производители, объяснял федеральный чиновник, нужно сделать соцподдержку в целом более адресной. Такое поручение президент дал по итогам послания Федеральному собранию. Льготную ставку Минфин предлагает заменить прямой субсидией из бюджета для бедных семей и полностью пересмотреть пособия, объединив многочисленные выплаты в единое универсальное пособие для бедных, говорят два чиновника. Правительство должно навести порядок в системе различных налоговых льгот, заявил в среду Медведев.

Торговый сбор с оборота может быть введен как часть налогового маневра – вместо повышения НДС при снижении страховых взносов, говорит другой чиновник. Минфин хочет снизить слишком высокую нагрузку на труд: это должно по его замыслу способствовать выходу бизнеса из тени, что приведет к росту доходов бюджета. Маневр увеличил бы их в 2019–2020 гг. почти на 450 млрд руб., оценивал ранее чиновник. Бизнес к маневру относился по-разному, но в большей степени поддерживал его проведение при введении налога с продаж: заложить повышение НДС в цены при падающих доходах населения сложно.

Изменение налогов нужно для дополнительных доходов бюджета, говорит один из чиновников. Во время послания Путин объявил о росте расходов на здравоохранение и инфраструктуру. Около двух третей из 1,5% ВВП, которые потребуются на реализацию поручений, будет получено за счет ускорения экономического роста, а остальное – за счет экономии, говорил помощник президента Андрей Белоусов.

Меры ударят по доходам населения и потреблению, предупреждает Александра Суслина из Экономической экспертной группы. Потребление было одним из драйверов роста экономики в 2017 г. Но в отличие от 2017 г. рост потребления в большей степени будет опираться на рост доходов, указывал ВЭБ. Дополнительные налоги и сборы могут свести такой рост на нет, опасается Суслина: повышение НДФЛ при отмене льготной ставки НДС – двойной удар по населению, с одной стороны, снизит их доходы, а с другой – увеличит цены. Обнуление НДФЛ для бедных и прямая субсидия должны помочь им, говорит она, но рост цен и налоговая нагрузка могут привести к росту числа бедных и сокращению среднего класса.

Эти выборы президента были исключительными – победивший кандидат вообще не излагал экономическую программу, отмечает главный экономист БКС Владимир Тихомиров, и связано это с тем, что после выборов Путин пойдет на непопулярные меры: президент получил очень сильный мандат доверия.

Представители первого вице-премьера Игоря Шувалова и Минфина отказались от комментариев. Представитель Минэкономразвития не ответил на запрос «Ведомостей».

Необычные налоги в разных странах

Jan Bauer/AP Налог солидарности в Германии ввели после объединения ФРГ и ГДР в 1991 г. Сначала он планировался как временный, для восстановления Восточной Германии, но действует до сих пор. Ставка – 5,5% от подоходного налога. Налог взимается с доходов сотрудников организаций, получающих более 81 евро в месяц, и с прибыли с капитала. В исследовании необычных налогов КБ «Стрелка» подчеркивает, что вопрос о необходимости сохранять такой налог поднимался неоднократно, но Федеральный финансовый суд Германии продолжает считать его не противоречащим конституции страны 1/11 Matthias Schrader / AP С каждой зарплаты житель Германии выделяет 2,75-3,5% ежемесячно на поддержку Церкви. От уплаты такого налога можно отказаться, но «в таком случае это означает, что человек будет отлучен от Церкви, не будет допускаться к причастию, не может быть похоронен на церковном кладбище, а также не может работать в церковных больницах и школах», — говорится в исследовании. Ежегодно от уплаты церковного налога отказываются 10 000 человек, а в 2014 г., когда был принят закон о том, что церковным налогом будет облагаться и доход от прироста капитала, от уплаты отказались рекордные 300 000 человек, подчеркивает аналитик 2/11 В Германии, Чехии и Словакии владельцы собак обязаны платить налоги на их содержание. В Германии он приносит до 250 млн евро ежегодно, говорится в исследовании. Величина налога зависит от породы собаки и в разных федеральных землях варьируется. Например, в Штутгарте за первую собаку необходимо заплатить 108 евро ежегодно, за вторую собаку 216 евро, а за собаку бойцовской породы и вовсе 612 евро 3/11 Andrew Kelly / REUTERS В Нью-Йорке действует закон, по которому все, кто занимается коммерческой деятельностью на Манхеттене южнее 96 улицы (а это добрая часть Манхэттена, не включающая в себя только территорию Колумбийского университета и Гарлем), а также чья аренда помещения в год составляет минимум $250 000, обязаны платить дополнительный налог (commercial rent tax). Ставка составляет 3,9% от аренды 4/11 Toru YAMANAKA / AFP Необычный налог на участок, где ведется добыча полезных ископаемых, обязаны платить резиденты в Токио, указывает аналитик «Стрелки». Ставка налога – 200-400 иен за гектар разработки в год (отдельные ставки применяются для нефти, газа и золота) 5/11 Mary Altaffer / AP Анекдотический налог придумали в Нью-Йорке, где покупатели бейглов обязаны платить лишние 8 центов, если покупают бейгл порезанным. Налог был введен, чтобы покрыть долг штата размером $9,2 млрд. Правда, оказалось, что в этом случае на один и тот же товар накладывались два налога, так как согласно налоговому кодексу штата Нью-Йорк еда, съеденная у прилавка, отличается от еды, которую покупают с собой 6/11 Anindito Mukherjee / REUTERS С 1 июля этого года шахматы, «Монополия» и другие настольные игры в Индии признаны люксовым товаром и будут облагаться новым высоким налогом на товары и услуги, это приведет к их подорожанию на 20%. Также повышенный налог введен на масло, телевидение, детское питание (поштучное), джем, печенье дороже 100 рупий ($1,6), кукурузные хлопья, обувь дороже 500 рупий ($7,8), наручные часы, автомобили, пишет Hindustan Times. Правда, есть и товары, налог на которые будут снижен: это сотовые телефоны, готовая одежда, лекарства, контактные линзы, музыкальные инструменты, сделанные вручную 7/11 Sivaram V / REUTERS В индийском штате Керала действует налог на фастфуд. Например, заказывая пиццу или бургер, покупатели должны платить сверху 14,5% от стоимости покупки. Крупные предприятия, такие как Pizza Hut и Burger King, полагают, что данный налог оттолкнет покупателей и сделает фастфуд менее доступным, поэтому они готовы сами нести этот расход и не отражать его в чеке покупателя 8/11 Gonzalo Fuentes / REUTERS Дополнительный налог на недвижимость во Франции платит тот, кто на 1 января проживал в квартире. То есть если человек проживает в своем жилье, он заплатит налог на имущество и налог на проживание, а если он сдает жилье, то налог на имущество заплатит он, а налог на проживание – его наниматель. Размер налога в год варьируется от 478 (налог для Парижа) до 1190 евро (для города Амьен на севере Франции) 9/11 Ben Nelms / REUTERS В Ванкувере и Париже введен налог за простой пустого жилья, говорится в исследовании. Его цель — побудить владельцев квартир продавать свои пустующие помещения или сдавать их в аренду и, таким образом, повышать предложение. Для Ванкувера ставка — 1% от кадастровой стоимости квартиры. В Париже в 2015 г. введена ставка 20% c налога на проживание, которую через год утроили до 60% 10/11 Petros Karadjias / AP Резиденты Кипра – жители и компании – ежемесячно платят взнос с дохода на нужды обороны, отмечают эксперты PWC. (С 1974 г. остров разделен на две части, в северной размещен 30 000-ный турецкий военный контингент). Для разных типов дохода ставка — 3, 17 и 30%. Взносом на нужды обороны облагаются доходы в виде дивидендов, пассивный процентный доход и доход от аренды 11/11

Проекты повышения ставки НДФЛ

За последние года вопрос о поднятии налогового бремени для частных лиц поднимался неоднократно, еще в сентябре 2013 от вице-премьера Аркадия Дворковича поступило предложение о поднятии налога на 2 процентных пункта. В марте 2018 данная тема вновь поднималась, при этом вице-премьер заявлял о том, что увеличение ставки не приведет к росту уклонения от налогообложения, а 2 процента предлагалось направить на нужды здравоохранения.

Министерство финансов поддерживало повышение ставки НДФЛ с 13% до 15% с одновременным снижением процента страховых отчислений на 9%, то есть 21% вместо текущих 30%.

Министерство экономического развития также предлагало повысить ставку на 2 процентных пункта, однако компенсировать это внедрением вычета, соответствующего прожиточному минимуму.

В конце марта инициативная группа фракции ЛДПР внесла законопроект о изменении системы обложения физических лиц и введении прогрессивного налога. Согласно предложенным изменениям процентная ставка будет зависеть от размера дохода физического лица за налоговый период, равный одному году:

  • При доходе лица за отчетный период не превышающем сто тысяч рублей, вся сумма будет облагаться пониженной ставкой в 5%.
  • Часть дохода, полученная сверху ста тысяч, но меньше трех миллионов, будет облагаться по классической ставке 13%.
  • На часть дохода, превышающую три миллиона рублей, но меньше десяти миллионов, согласно законопроекту, будет установлен тариф в 18%.
  • На всю часть дохода, превышающую десять миллионов рублей, будет установлена максимальная ставка в 25%.

Изначально в проекте предполагалось, что вступление в силу произойдет с начала 2019 года, однако проект ЛДПР находится на стадии предварительного рассмотрения с 04.04.2018, до стадии закона законопроект о повышении налога не дошел.

Повышение НДФЛ и налоговый ад: россиянам грозят денежные проблемы

Долго над реформированием решили не думать, пошли по самому маргинальному пути и предложили повысить подоходный налог с 13% до 15%.

«Ничего страшного в этих 2%», — сказал Аркадий Дворкович, комментируя такую перспективу. Мол, никто ничего не заметит, а бюджету будет приятно. Допдоходы пообещали направить на здравоохранение.

На всякий случай предложили и другой способ: с бедных брать меньше, а с богатых — больше, отменив плоскую шкалу налогообложения. Это должно увеличить сборы НДФЛ с 3 до 4,5 трлн рублей. Выручку планируют отправить все туда же — на медицину, на «социалку». Вроде как забота о народе, только за эту заботу о нас мы же и платим своим рублем. Получается как в старом детском розыгрыше-дразнилке: «Хочешь яблоко?- Хочу! — Тогда иди и купи!»

Подоходному налогу в России искусно присвоили светлый образ чуть ли не самого низкого в мире, чем умело прикрываются все разговоры чиновников на тему налогообложения. Однако любой работодатель, а именно он платит подоходный налог за сотрудника в белом секторе, рассмеется в лицо тем, кто так утверждает.

Косвенный налог с зарплат, который включает страховые, пенсионные, медицинские взносы, составляет почти 50% и тяжким бременем ложится на честные компании. Мы этих денег не видим, но они должны гарантировать нам хорошую бесплатную медицину, достойные пенсии и прочие социальные блага. Трудно поверить, что в стране, где, согласно официальным данным, насчитывается 20 млн бедняков, эти гарантии успешно выполняются.

Большинство трудящихся совершенно точно предпочло бы потратить половину зарплаты на реальное улучшение своей жизни, а не платить государству за его эфемерные обещания.

Казалось бы, введение налога на богатых и прогрессивной шкалы могло бы стать торжеством социальной справедливости. Примечательно, что идею предложила фракция КПРФ и уже подготовила соответствующий законопроект. Ну, коммунисты в своем репертуаре: раскулачивать зажиточных соотечественников — их любимое занятие. Сняв розовые очки оголтелого популизма, на предложенные налоговые новшества можно взглянуть только с ужасом.

Судите сами. Для прогрессивной шкалы авторы законопроекта предложили такую схему: НДФЛ в размере 5% взимается с дохода до 100 тыс рублей в год, до 3 млн рублей ставка составит 5 тыс рублей плюс 13% с суммы свыше 100 тысяч, с заработка в 10 млн в год придется платить 382 тыс рублей плюс 18% с суммы свыше 3 млн.

А с суммы свыше 10 млн рублей предложено уплачивать 1,642 млн рублей плюс 25% свыше 10 млн.

Авторы законопроекта пояснили, что ставка в сторону повышения изменится только для 0,72% трудящихся, на которых и планируется заработать лишний триллион. А ведь в это число входят не только олигархи, но и просто квалифицированные высокооплачиваемые специалисты. Для Москвы 250 тысяч — это зарплата менеджера среднего звена в крупной компании или хорошего айтишника. Таким людям вполне хватит квалификации и знаний, чтобы эмигрировать из страны туда, где их труд оценят выше.

Миллиардеры же тоже не станут отчислять четверть доходов государству, в котором отбирать бизнес, сажать за решетку по делу и без дела — нормальная практика. Они лучше выведут свои деньги в офшоры. Наконец, существует опасение, что в процессе обсуждения нового законопроекта, 13% для большинства превратятся, к примеру, в 15% — по рецепту Дворковича.

Прогрессия в налогах возможна лишь в развитых странах, с высокой собираемостью налогов и привитой культурой их платить, а не укрывать — там, где не кошмарят бизнес, где умеют зарабатывать деньги в бюджет не только с помощью волатильного нефтяного сектора, где гарантии государства исполняются на 100%, а старики на пенсии живут лучше своих работающих детей.

Плоская шкала налогообложения, действующая в России с 2001 года — наверное, не панация от всех бед. Но переход на прогрессивную шкалу чреват множеством издержек для всех — от самых бедных до самых богатых. Наша экономика сегодня — это болото с достигнутым шатким равновесием доходов и расходов в бюджете. И сегодня лучше в это болото не нырять — утонем!

Читайте материал «Пять логичных задач для нового правительства России: где самый большой беспорядок»

Смотрите видео по теме: «Все для людей: куда приведет прогрессивная шкала подоходных налогов» 05:36

Минфин не обсуждает возможность повышения ставки НДФЛ, сообщил журналистам глава департамента налоговой и таможенной политики Минфина Алексей Сазанов. «В Минфине вопрос повышения НДФЛ не рассматривается, и Минфин такое не предлагает», — цитирует ТАСС слова Сазанова. Он отметил, что не может утверждать, что вопрос не обсуждается за пределами ведомства. В аппарате Голодец на момент публикации не ответили на запрос РБК.

Удар по бюджету

Основной аргумент против освобождения части граждан от подоходного налога — высокие выпадающие доходы регионов, сообщил РБК федеральный чиновник. В 2016 году (данных за полный 2017 год пока нет) консолидированный бюджет получил от НДФЛ свыше 3 трлн руб., следует из данных федерального казначейства. Это 10,7% от всех налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета. За январь—октябрь прошлого года доля НДФЛ в поступлениях составила 10,2%.

Вычет по НДФЛ увеличит зависимость бедных регионов от трансфертов из федерального бюджета, полагает директор Научно-исследовательского финансового института Минфина Владимир Назаров.
«По регионам будет очень большая диспропорция. Москва, например, очень неплохо заработает на таком решении, а в Дагестане и Республике Алтай, наоборот, будут выпадающие доходы, потому что в этих регионах много людей, которые МРОТ получают. Поэтому мы, конечно, еще сильнее подсадим бедные регионы на трансферты из федерального бюджета, а Москва получит дополнительные деньги», — сказал РБК Назаров.

По его мнению, освобождение граждан с доходами ниже прожиточного минимума от НДФЛ не сможет решить проблему бедности. «Бедность от этого не изменится вообще никак. Если отец получает зарплату на уровне МРОТ, у него неработающая жена и один или двое детей, то при освобождении его МРОТ от подоходного налога в этой семье почти ничего не изменится, она из бедности никаким образом не выйдет, семья получит дополнительно меньше 1 тыс. руб., что абсолютно недостаточно», — подчеркнул Назаров.

После уравнения МРОТ с прожиточным минимумом (это, как говорил ранее президент Владимир Путин, произойдет 1 мая) людей с зарплатами ниже минимальных остаться не должно — это приведет к тому, что освобождать от уплаты НДФЛ бедных граждан надо будет не по заработной плате, а по совокупному доходу, отметила директор Института социального анализа и прогнозирования РАНХиГС Татьяна Малева. Поэтому, по ее мнению, бедных граждан освободят от НДФЛ путем единоразового налогового вычета по итогам года.

Но такой вычет не станет действенным инструментом в борьбе с бедностью, подчеркивает эксперт. «Бедность — это категория не доходов, а потребления, и, если вы один раз в году сделаете какую-то выплату, а в течение всего года семья не сможет покрывать свои потребности даже по прожиточному минимуму, значит, эффекта на бедность это не будет иметь», — указала Малева.

Add a Comment

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *