Акт о неприменении ККТ

Как действовать в случае, когда допущено принятие выручки без применения ККТ? Такое случается вследствие поломки техники, глобального сбоя, отключения электроэнергии, человеческого фактора. Другими словами, произойти это может с каждым. Главное — правильно выйти из этой ситуации, чтобы не последовало штрафа. Сегодня разберем на примере, что для этого нужно сделать.

Содержание

О чеке коррекции

В Налоговой службе подтверждают — если пользователь сообщит о своем нарушение в ФНС добровольно, а также исправит ошибку, штраф к нему применяться не будет (письмо от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899). Под исправлением понимается формирование чека коррекции.

Сформировать корректирующий фискальный документ необходимо в двух случаях:

  • реализация проведена без применения ККТ;
  • чек при продаже выбит, но его сумма неверна.

Почему важно провести корректировку? Данные о сумме продажи, проведенной без кассы, не отражаются в фискальном накопителе. Соответственно, на сервер ОФД, а оттуда и в ФНС, сведения о реализации переданы не будут. При первой же возможности этого ошибку нужно исправить.

Что делать, если касса вышла из строя?

Ниже представлена схема действий продавца в ситуации, когда что-то не так с кассовым аппаратом. Также рекомендуем ознакомиться с материалом Сломалась касса: что делать?, в котором рассмотрены разные сценарии поломки ККТ.

Схема действий при поломке ККТ

Далее разберем ситуацию, когда выручка не отразилась в фискальном накопителе.

Продажа мимо кассы: пример исправления

Процесс отражения неучтенной выручки рассмотрим на примере фермерского хозяйства. Вводные данные — в следующей таблице.

Таблица 1. Информация об обстоятельствах неприменения ККТ

Организация КФХ «Ферма»
Период неприменения ККТ 1-2 февраля 2018 года
Причина Технический сбой
Сумма неучтенной выручки 100 000 рублей
В том числе:
наличными 70 000 рублей
электронными 30 000 рублей
Реализация продукции с НДС 18% 60 000 рублей
в том числе НДС 9152,54 рубля
Реализация продукции с НДС 10% 40 000 рублей
в том числе НДС 3636,36 рублей

Далее распишем алгоритм исправления ситуации.

Шаг 1. Составление акта

Первое, что следует сделать, — составить акт, в котором описать произошедшую ситуацию. В нем рекомендуется указать:

  • дату и время совершения правонарушения;
  • причины, которые к этому привели;
  • параметры кассового аппарата, который вышел из строя либо по какой-то иной причине не выбил чек;
  • сумму выручки, неучтенной ККТ, а также тип оплаты — наличными или электронными деньгами (картой);
  • ставку НДС и размер налога в сумме выручки (если применимо).

Акт составляется в произвольной форме. Вот такой акт следует составить организации из нашего примера:

Шаг 2. Формирование чека коррекции

На кассе, которая работает в режиме передачи данных, чек коррекции формируется программными средствами, а не аппаратом. Другими словами, создать его нужно в кассовой программе на ПК или планшете. Как именно это делается, зависит от того, какая программа используется для работы с кассой. Окно формирования чека коррекции может выглядеть так:

Что касается автономных ККТ, то формирование чека коррекции производится в меню аппарата.

Особенности формирования чека коррекции:

  1. Неучтенную выручку можно провести одной суммой, то есть составить один чек коррекции. Это связано с тем, что выручка учитывается налоговым органом в целом по организации (обособленные подразделения проводят коррекцию самостоятельно).
  2. Помимо обязательных реквизитов, чек коррекции должен включать:
    • ссылку на документ-основание — акт коррекции;
    • тип корректировки — самостоятельная или по предписанию ФНС;
    • направление движения денежных средств — приход или расход.

Далее представлен чек коррекции, который организация из нашего примера выбила для корректировки неучтенной выручки.

Дадим пояснения по некоторым реквизитам этого чека:

  1. В верхней строке отражено направление корректировки — приход.
  2. Тип коррекции — «Самостоятельно» (ошибка найдена и исправлена компанией без предписания налогового органа).
  3. Основание для корректировки — номер и дата акта, составленного на шаге 1.
  4. Акт коррекции — тип документа, на основании которого сформирован чек коррекции.
  5. Сумма 100 000 рублей — общая сумма неучтенный выручки.
  6. В следующих нескольких строках указывается сумма НДС по различным ставкам (см. таблицу 1).
  7. Далее указано, что 70 000 рублей получено наличными деньгами, и еще 30 000 — электронными, то есть оплачено картой.

Затем следует остальная информация — такая же, как и в обычном чеке.

Шаг 3. Заявление в ФНС о неприменении ККТ

По действующему сегодня порядку продавец должен самостоятельно сообщить в налоговую о том, что сначала не применил кассу, но затем исправил свою ошибку. Сейчас рассматриваются поправки об отмене обязательного информирования ФНС, так что, возможно, вскоре порядок изменится.

Сообщить в налоговую о неприменении ККТ целесообразно сразу же после проведения корректировки. Необходимо все сделать как можно раньше, то есть до того, как налоговики узнают о допущенном нарушении. В этом случае штрафа можно будет избежать.

Ниже представлен образец заявления в налоговый орган применительно к нашему примеру.

Оформить чек коррекции сложнее, чем обычный или чек на возврат. Мы разберем, как пробивать чек коррекции по онлайн-кассам и дадим вам образцы документов, которые при этом нужно оформить.

Техническое сопровождение оборудования. Решим любые проблемы! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Что такое чек коррекции

Чек коррекции пробивается, если в конце смены в кассе оказалось больше денег, чем должно было быть. При этом кассир еще пишет акт и объяснительную. Эти документы нужны, чтобы объяснить налоговой причины корректировки и доказать, что лишняя сумма на кассе получилась случайно. Чек возврата в этой ситуации пробить нельзя.

Оборудование для вашего бизнеса на любой бюджет!

Онлайн-касса для интернет-магазина от 3000 руб.

Оформление чека коррекции на кассе Атол 30Ф

Когда пробивать чек коррекции

Коррекционный чек пробивается в двух случаях: при сбое кассы или когда ошибся кассир.

Частые ошибки кассира:

  1. Пробил чек на сумму больше, чем скупился клиент. Например, покупатель купил на 70 рублей, а продавец случайно пробил чек на 700 рублей, и это обнаружилось только в конце смены.
  2. Вобще не пробил чек на сумму, которую покупатель оплатил.
  3. Пробил чек «возврат прихода» вместо чека коррекции.

Примеры сбоя в работе онлайн-ККМ:

  1. В магазине отключили электроэнергию и кассир не выдал чек.
  2. ККТ сломалась, например, перегрелась и выключилась.

В декабре 2017 года был массовый сбой в работе онлайн-оборудования. Из-за проблемы в прошивке из строя вышли ККТ компании «ШТРИХ-М». И тогда, предприниматели брали оплату, не выдавали чеки клиентам, а потом пробивали чеки коррекции на онлайн-кассе.

Решим любые проблемы с вашим оборудованием! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Реквизиты чека коррекции

Реквизиты чека коррекции такие же, как и у обычного. Например: ИНН, номер ККТ, адрес расчета, система налогообложения, фискальный признак.

Разница между ними в том, что в коррекционном чеке не отражается номенклатура товара, цена и объем. Это связано с тем, что коррекционный чек нужен только ОФД и ФНС для проверок, а покупателю его не предоставляют. По этой же причине в нем нет QR-кода, по которому клиенты проверяют подлинность документа.

В таком чеке указывается всего одна общая сумма корректировки. Разбиение по товарам не нужно.

Реквизиты чека коррекции

Пошаговый алгоритм оформления чека коррекции на онлайн-кассе

Вы должны передать в налоговую 3 документа:

  • сам чек коррекции;
  • акт об обнаружении лишних средств;
  • объяснительную записку от кассира об ошибке.

Снимите копию с акта, чека и объяснительной и передайте их в ФНС. Оригиналы оставьте у себя.

Шаг 1. С чеком коррекции нужно составить акт об обнаружении лишних денег.

Пример акта о выявлении излишка средств в кассе

Шаг 2. Попросить кассира написать подробную объяснительную, раскрывающую причину ошибки или нарушения. Обязательно прикрепите ее к акту.

Пример объяснительной от кассира

Шаг 3. В письменном виде сообщите в ФНС о проведении чека коррекции.

Отправьте письмо раньше чем налоговая заметит нарушение. В противном случае компания может получить штраф в 30 тыс. руб. согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Если исправите ошибку до того, как ее нашла ФНС — штрафа не будет.

Храните акт и объяснительную записку кассира на случай, если налоговая попросит пояснить причины корректировки.

Различия чека коррекции и чека возврата

Чек возврата пробивается, когда клиент хочет вернуть товар. Также, если кассир ошибся и пробил сумму больше, чем та, на которую скупился клиент, и это заметили сразу. Для чека коррекции и чека возврата, оформляются разные документы.

Отличия чека коррекции и чека «возврат прихода»

Популярные вопросы о чеке коррекции онлайн-кассы

Как оформить чек коррекции на другой онлайн-кассе?

Налоговая запрещает пробивать коррекционный чек на другом кассовом аппарате. Фискальный документ оформляется, только на кассе, в которой замечен излишек денег.

Что делать, если на кассе недостача?

Если обнаружили недостачу средств в ККТ в конце смены, чек коррекции не пробиваете. Потому что чеками недостачу не оформляют. Чек коррекции пробивайте, только если на кассе лишние деньги.

Когда дата расчета и коррекции может не совпадать?

Чек коррекции должен быть пробит в промежутке между отчетами об открытии и закрытии смены. В таком случае даты могут быть разными. Например, излишек обнаружен после отчёта о закрытии смены 13.04.18, а чек коррекции пробит 14.04.18, когда началась новая смена.

Онлайн-кассы для любых видов бизнеса! Доставка по всей России. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут. Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Главное — правильно выйти из этой ситуации, чтобы не последовало штрафа. Сегодня разберем на примере, что для этого нужно сделать.

Ниже представлена схема действий продавца в ситуации, когда что-то не так с кассовым аппаратом.

Далее разберем ситуацию, когда выручка не отразилась в фискальном накопителе.

Чек коррекции: определение

Фискальный документ следует оформить, если при закрытии смены выявлено расхождение. Для объяснения своих действий кассиру также придется составить объяснительную и написать акт. При случайном образовании кассовых излишков использовать чек возврата запрещено.

Наибольшее количество ошибок во время использования онлайн-касс связано с человеческим фактором. Необходимость коррекции может быть вызвана следующими действиями кассира:

  • введена меньшая сумма, по сравнению с оплаченной покупателем. К примеру, если размер покупки составляет семьсот рублей, а в чеке нет одного нуля, то это будет уже семьдесят рублей, что выяснится только в конце смены;
  • если покупатель отдал деньги за товар, но продавец забыл оформить и выдать документ;
  • если кассир допустил ошибку, вместо чека коррекции оформлен чек возврата прихода.

Но это не единственные причины, которые могут привести к ошибкам в учете. Предприятия часто сталкиваются с неисправностями оборудования, спровоцированными перепадами напряжения в сети, отключением электроэнергии и прочими техническими неполадками. Контрольно-кассовые машины также могут выйти из строя, они просто перегреваются и отключаются.

Яркий пример массового сбоя техники – проблема с прошивкой, которая спровоцировала неисправность кассовых машин «ШТРИХ-М» в 2017 году. Субъекты хозяйственной деятельности не пробивали чеки, все оплаченные сумы за товары и услуги приводились в коррекционных документах.

Подскажем, какая онлайн-касса подойдет под ваш бизнес.
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Основные реквизиты чека коррекции

Чек коррекции не имеет существенных отличий от обычных документов, которые оформляют при покупке. В перечень обязательных элементов входит:

  • идентификационный номер организации или индивидуального предпринимателя;
  • система налогообложения субъекта хозяйственной деятельности;
  • номер контрольно-кассовой техники;
  • адрес расчета;
  • фискальный признак.

Но все же определенные отличия у приведенных документов есть. В чек коррекции не включена следующая информация:

  • объем товаров;
  • стоимость;
  • номенклатура.

Но эти данные и не потребуются, так как клиентам документы не выдают. Основное их предназначение: проведение проверок операторами фискальных данных и фискальными службами. На чеке нет также QR-код. Так как клиентам не нужно проверять его подлинность. Разбивка на отдельные категории товаров не производится, достаточно указать общую сумму.

Помимо итоговой суммы, документ также содержит следующую информацию:

  • тип трансакции: корректировка была выполнена по предписанию фискальных органов или по собственной инициативе;
  • ПР: денежные средства внесены или изъяты;
  • перечень дополнительных документов: дата, наименование составленного акта, постановление фискальной службы.

Коррекционный чек в контрольно-кассовой машине может быть сформирован после создания отчета об открытии смены, но до момента печати отчета о закрытии рабочего дня.

Как выглядит чек коррекции

Пошаговая инструкция оформления чека коррекции на онлайн-кассе

Существует несколько основных правил оформления чека коррекции. Контролирующие органы должны получить пакет документов:

  • непосредственно чек коррекции;
  • акт, в котором будут отражены излишки денежных средств;
  • объяснительную от кассира, который выявил ошибку.

Действия в случае выявления ошибки будут следующими:

  • кассир должен изложить причину нарушения или технического сбоя;
  • со всех документов нужно снять копию;
  • затем передать их в фискальную службу.

Оригинальные экземпляры остаются у субъекта хозяйственной деятельности. Сообщение о проведении коррекции должно поступить в фискальную службу до выявления нарушения контролирующими органами. Это можно сделать и посредством электронной почты. Устное уведомление налоговой инспекции о нарушении не предусмотрено. В таком случае могут последовать штрафные санкции. Кодексом об административных правонарушениях регламентирована ответственность компаний за подобные нарушения. Предприятию могут начислить до 30 тысяч рублей.

Запрещено оформлять чек коррекции на другой контрольно-кассовой машине. Фискальный документ может пробиваться исключительно на устройстве, на котором выявлены расхождения в сумме денежных средств. Сроки формирования чека не зависят от даты возникновения ошибок. Документ может быть пробит в любой день, но желательно в пределах одной смены.

Оправдательные документы налоговая инспекция запрашивает выборочно, но они обязательно должны храниться в бухгалтерии на случай проверки.

Отличительные характеристики чека возврата и коррекции

Чек возврата оформляется в том случае, если клиент настаивает на отмене покупки. Этот же документ используется и при выявлении расхождения: сумма чека превышает реальную стоимость товара. Но только, если разница была замечена сразу. Понадобятся сопутствующие документы, но не такие, как при последующем исправлении.

Коррекционный документ отличается следующими признаками:

  • чек должен включать признак расчета: коррекция;
  • пробивают его только при наличии излишка в кассе;
  • документ составляется на обнаруженное расхождение;
  • в нем отсутствуют такие реквизиты как цена и наименования;
  • в качестве основания для исправления должны быть оформлены приложения: объяснительная записка и акт.

В ФД «Возврат прихода» другое содержание. К особенностям оформления чека можно отнести:

  • указывается признак расчета – «Возврат»;
  • оформляется в двух случаях: при возврате товара или, когда сотрудник заметил ошибку в трансакции, в присутствии клиента;
  • отсутствие стоимости и наименований;
  • сопутствующие документы – служебная записка, если кассир своевременно выявил ошибку и накладная, составленная в двух экземплярах.

Актуальные вопросы о составлении чека коррекции на ККМ

Кассир не имеет права пробивать чек коррекции, если будет выявлена недостача в конце смены. Этот документ предназначен только для отображений операций с излишком денежных средств.

Как было указано выше, время составления может быть разным. Основное условие – ЧК должен вписываться во временной промежуток между составлением отчетов об открытии и закрытии смены.

В случае если лишняя сумма в кассе будет обнаружена после закрытия смены, пробить подтверждающий фискальный документ можно в момент начала новой смены или позднее, когда была зафиксирована ошибка. Дата проведения корректировка может быть другой.

К примеру, во время оформления покупки был пробит чек с неправильной суммой – вместо тринадцати тысяч кассир ввел четырнадцать. Ошибка была замечена сразу, до ухода клиента. Исправить ситуацию можно следующим образом:

  • пробить чек «Возврат прихода»;
  • затем оформить документ на правильную сумму.

Аналогичные действия должны быть предприняты и в случае возврата приобретения.

Если же ошибка была выявлена при закрытии смены, и кассир пробил вместо одиннадцати десять тысяч рублей, а покупатель внес правильную сумму, исправление проводится в несколько этапов:

  • пробивается коррекционный чек;
  • признак «Приход» относится к одной тысяче рублей – размеру неучтенной выручки.

Ошибка кассира может привести и к возникновению недостачи, которую обнаружат в конце смены. Если стоимость товара составляет десять тысяч рублей, а пробили – девять тысяч, столько же внес и клиент. В этом случае коррекционный чек не используется, так как денег в кассе меньше, чем полагается.

Чек коррекции формируется в ситуациях, описанных выше, но вне зависимости от обстоятельств, которые привели к ошибке. В товароучетной программе должно быть отражены следующие данные:

  • тип манипуляции – «Операция по предписанию»;
  • в графе «Основание» указаны реквизиты предписания.

Отображение соответствующих проводок предусмотрено функционалом 1С. Субъекту хозяйственной деятельности нужно в точности следовать инструкциям по разрешению подобных ситуаций. В случае выявления ошибок и проведения чека коррекции, фискальные органы нужно уведомить как можно раньше. Несоблюдение правил повлечет за собой начисление штрафных санкций индивидуальному предпринимателю или организации. Но нужно также помнить, что применение финансового наказания не избавляет от необходимости проведения последующей корректировки, а также не может расцениваться как оправдание ее отсутствия.

Все правила фискализации, предусмотренные действующим законодательством, распространяются в равной степени на торговые точки офлайн, интернет-площадки, а также магазины с автоматизированным учетом. Алгоритм действий продавцов будет аналогичным и в случае выхода из строя контрольно-кассовой техники. Но могут возникнуть нештатные ситуации, с которыми самостоятельно предприниматель справиться не сможет. Если будут привлечены специалисты со стороны, ко всем их действиям должна иметь доступ фискальная служба.

Оставьте заявку, и наши специалисты обучат Ваш персонал выполнять все необходимые операции на онлайн-кассе

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *