Аудит налоговых обязательств

Профессиональный налоговый аудит и экспертиза дают возможность избежать проблем с налоговым законодательством, оптимизировать базу налогообложения и обеспечить эффективную деятельность фирмы.
Бесплатная консультация по вопросам оказания услуги…
Рассчитать стоимость проведение аудита можно предварительно и бесплатно, всего за 5 шагов.
Рассчитать стоимость онлайн…
Чтобы правильно подготовиться к налоговой проверке, привести в порядок документацию, провести инструктаж специалистов и учесть другие нюансы, можно воспользоваться консалтинговой помощью.
Узнать, какие услуги она включает…
Хотите исключить риск санкций, подготовиться к налоговым проверкам, оптимизировать расходную часть и даже рассчитывать на льготы? Бухгалтерское и налоговое консультирование — оптимальное решение.
Сопровождение налоговых проверок на досудебной и судебной стадиях — эффективный способ защитить интересы фирмы при оспаривании решений налоговых органов.
Узнать больше об услуге
и ее стоимости…
Точность, надежность, своевременность — очевидные преимущества проведения аудиторской проверки независимой консалтинговой компанией.
Где можно заказать услуги аудита?

Аудит со стороны налоговых органов — не самый приятный момент в жизни компании. Но есть способ подготовиться к нему и избежать штрафов — провести независимую внутреннюю проверку. Заранее выявить все неточности в документах и исправить их до прихода инспекторов поможет добровольный налоговый аудит.

Налоговый аудит предприятия: что это и зачем он нужен

Налоговый аудит — это проверка финансовой документации на предмет ее соответствия налоговому законодательству. Компания-поставщик или частный аудитор осуществляет мониторинг начисления и уплаты налогов, занимается составлением и ведением необходимой отчетности, дает оценку рисков и консультации по вопросам налогообложения. Цель услуги — оградить клиента от потенциальных штрафов и прочих санкций за нарушение законодательства в данной сфере, а также исключить возможность переплат. Специалисты, осуществляющие аудит налогообложения, проверяют бухгалтерскую отчетность и выявляют в ней какие-либо неточности, которые противоречат закону. Эти неточности могут возникнуть не только по причине недостаточного профессионализма бухгалтеров, но и из-за частых изменений в законодательстве.

Услуга аудита налоговых обязательств пользуется наибольшим спросом у крупных компаний, ведущих бизнес в смежных или разных сферах, где большой объем документооборота ведет к возникновению ошибок. Также в налоговом аудите нуждаются компании, имеющие холдинговую или иную многоуровневую структуру. Эта услуга популярна и среди фирм с разветвленной сетью филиалов. Средний и малый бизнес также пользуются налоговым аудитом с целью оптимизации системы отчислений.

Налоговый аудит важно проводить вовремя. Приведение отчетности в порядок непосредственно перед обязательным налоговым аудитом может избавить от многих проблем. А вернуть переплаченные деньги можно не позднее, чем через три года после уплаты, поэтому своевременность услуги определяет ее эффективность. Кроме этих случаев, аудит налогообложения имеет смысл проводить при смене главного бухгалтера или специалиста, ответственного за составление деклараций и осуществление платежей.

Инициативный налоговый аудит предприятия — услуга необязательная и проводится всегда по инициативе клиента (не освобождает от проверок должностными лицами). Но для крупных компаний она зачастую оказывается необходимой, поскольку может значительно снизить затраты. Примеры экономии для организации мы приведем далее.

Результаты аудита налогообложения

Сказать конкретно, сколько денег может сэкономить налоговый аудит для предприятия, нельзя, поскольку ошибки в отчетности бывают разные. Но несколько примеров результативного аудита налогообложения прибыли могут показать общую картину.

Крупный поставщик сырья (полезных ископаемых) решил оспорить налоговую проверку, в результате которой его обязали доплатить более 10-ти млн рублей. Налоговая инспекция требовала доначислений в связи с претензиями к подрядчику клиента, с которыми он был не согласен и по этой причине обратился к компании-аудитору (КСК групп). В результате оспаривания проверки клиенту удалось сохранить 10 млн, а также ему были возмещены судебные расходы в размере 300 тыс. рублей. Аудит правильности налогообложения обошелся в 950 тыс., ROI оценивается в 985%.

При этом аудит налогообложения может не только сохранить средства, но и вернуть их.

Компания-производитель мебели, поставляющая 40% своей продукции за границу, имеет право вернуть НДС из бюджета. Однако реализовать это право не удалось. Клиент обратился за помощью в аудиторскую компанию. Было инициировано судебное разбирательство, в результате которого было возвращено 6 млн рублей, а также отлажена процедура возврата НДС.

Важная задача аудита налогообложения малого бизнеса — оптимизация затрат.

Эта задача была выполнена компанией-аудитором для крупного технопарка. В результате проверки распределения НДС между несколькими видами деятельности клиента была выявлена переплата более 30-ти млн за три года. Компания предложила другую структуру распределения, тем самым избавила клиента от лишних расходов.

Из приведенных примеров видно, что аудит налогообложения — выгодная услуга, в большинстве случаев она окупается сразу же после оказания. Но для наибольшей эффективности необходимо выбирать тот вид налогового аудита, который подходит компании в данной сложившейся ситуации и учитывает специфику бизнеса.

Виды налогового аудита

Традиционно налоговый аудит разделяется на три вида: комплексный, тематический и структурный. Комплексный аудит — это проверка всей налоговой отчетности за год, а тематический — проверка какой-либо определенной налоговой отчетности за выбранный период. Структурный аудит проверяет декларации по отдельным налогам, которые клиент платит по месту нахождения подразделений компании.

Комплексный аудит требует больших затрат времени со стороны компании-поставщика и больших финансовых затрат со стороны клиента. Кроме того, при такой масштабной проверке могут быть пропущены какие-либо мелочи в документах, которые могут оказаться как незначительными, так и определяющими. В то же время комплексный аудит больше подходит клиенту в преддверии плановой проверки налоговой инспекции. Также он позволяет выявить тенденции затрат и разработать систему их оптимизации.

Тематический аудит — верный выбор для тех клиентов, которые сами представляют, какая именно область в бизнесе проблемная и чему стоит уделить большее внимание. Тематический аудит позволяет углубиться в детали отчетности, найти слабые места. Обычно он проводится несколько оперативнее, чем комплексный, в чем тоже заключается его плюс.

Структурный аудит лучше других подходит для предприятий, имеющих разветвленную структуру. Он позволяет охватить всю систему налогообложения предприятия, сравнить налоговую нагрузку на подразделения и сбалансировать ее.

Отдельно выделяют такой вид услуги, как экспресс-аудит. Этот вид аудита в каком-то смысле объединяет в себе комплексный и тематический. Экспресс-аудит — это экспертиза всей налоговой отчетности в сжатые сроки. Этой услугой пользуются в том случае, когда не хватает времени и средств на комплексный аудит, а тематического оказывается недостаточно, поскольку нужно проанализировать большой объем информации. Кроме того, экспресс-аудит налоговых рисков оказывается незаменимым в том случае, если компания-клиент желает приобрести какую-либо другую компанию или ее часть. В этом случае оцениваются либо все налоговые риски, либо риски по какому-то конкретному направлению деятельности компании, выставленной на продажу.

Методика проведения аудита

Аудит налоговых обязательств разделяется на два этапа — предварительная оценка действующей системы налогообложения и проверка правильности налоговых отчислений в бюджет и внебюджетные фонды. Эти этапы включают в себя несколько видов работ.

Предварительная оценка действующей системы налогообложения

В рамках первого этапа аудиторы осуществляют:

  • выявление факторов, имеющих влияние на налоговые показатели;
  • проверку методики исчисления платежей;
  • правовую экспертизу внутренней структуры компании;
  • диагностику документооборота и деятельности отделов, ответственных за платежи;
  • расчет налоговых показателей компании.

В результате этой работы специалисты могут понять специфику бизнеса и оценить возможные нарушения законодательства, наметить проблемные зоны. Чтобы сказать, сколько времени понадобится для выполнения этих задач, аудитору нужно 1–1,5 часа на оценку. Сроки будут зависеть от размера компании и объема документооборота.

Проверка правильности налоговых отчислений

Этот этап предполагает под собой анализ налоговых деклараций по НДС, деклараций по налогам на прибыль, справок по авансовым платежам, налоговый аудит по НДФЛ и прочее. Обычно эта процедура занимает не более 5-ти дней на один налог, но при многоуровневой или разветвленной системе бизнеса сроки могут быть больше. По результатам этого этапа делаются выводы о структуре налогообложения, исправляются системные недочеты, предлагаются варианты оптимизации.

Особенности аудита налогообложения

Аудит правильности налогообложения практически на всех предприятиях выполняется по вышеизложенной схеме. Но в зависимости от специфики бизнеса он может иметь некоторые особенности.

Так, добыча полезных ископаемых на территории РФ облагается многими налогами, размеры и процедура уплаты которых различаются в зависимости от ресурса (нефть, металлы, минералы и прочее). Обычно ошибки в уплате НДПИ связаны с адвалорными и специфическими ставками.

Нарушения в уплате налога на прибыль обычно возникают из-за неправильно составленной налоговой базы, неверного использования налоговых льгот или просто математических неточностей. А ошибки в начислении НДС обычно связаны с применением этого налога к вычету, тем же способом строятся и схемы по уклонению от уплаты.

Кстати
Уплата транспортных взысканий часто оказывается излишней, поскольку некоторые виды транспорта вообще не облагаются налогами.

Ошибки в имущественных платежах чаще всего возникают в связи с неправильно составленными договорами аренды. Аудиторы проверяют их юридическую точность, выявляя недочеты как со стороны клиента, так и со стороны контрагента.

Налоговая правовая база актуализируется очень часто, кроме того, меняется и толкование действующих законов. При такой конъюнктуре налоговый аудит — это хороший способ избежать санкций, которые в некоторых случаях могут не ограничиваться денежными штрафами. Кроме того, аудит правильности налогообложения может избавить компанию не только от существующих переплат, но и предотвратить риск их возникновения в будущем.

Кто проводит налоговый аудит?

В большом разнообразии компаний и частных лиц, предоставляющих услуги налогового аудита, легко запутаться. Как правило, определяющими факторами в выборе являются цена услуги и сроки реализации. Но тот, кто способен провести качественный налоговый аудит, должен соответствовать следующим требованиям: достаточно длительный опыт работы и наличие успешно реализованных кейсов, умение оперативно устранять выявленные несоответствия, знание актуального законодательства и владение информацией о судебной практике (ситуации и решения). Всем этим требованиям соответствует, например, компания КСК групп, которая предоставляет услуги обязательного, инициативного, а также экспресс-аудита, бухгалтерского и налогового консалтинга, осуществляет международное налоговое планирование и подготавливает клиента к налоговым проверкам. В рейтинге RAEX («Эксперт РА») за 2015 год КСК групп заняла третье место в области налогового консалтинга, что также подтверждает высокий уровень качества предоставляемых услуг. Экономьте свое время и деньги — обращайтесь к профессионалам.

Аудит налогов − это независимая аудиторская проверка, задача которой определить правильность начисления и уплаты налогов. Чтобы ничего не упустить в налоговых обязательствах и не подставить организацию под штрафы рекомендуется профилактическое проведение аудита налоговых рисков. Минимизировать риски в ходе налоговой проверки смогут специалисты нашей компании «Центр Независимых Аудиторов».

Чем опасна налоговая проверка?

Теоретически если своевременно платить все налоги, штрафных санкций можно избежать. Никаких претензий к организации со стороны государства и контролирующих органов не должно возникнуть. Но тут есть несколько нюансов:

  • Человеку свойственно ошибаться. Из-за невнимательности, ошибок, незнания персонала какие-то налоговые выплаты могут быть просто упущены или проведены несвоевременно. Это грозит как минимум штрафами, а как максимум и более серьезными санкциями со стороны проверяющих организаций. В таком случае проведение аудита позволит не только найти и устранить ошибки, но и выявить некомпетентность сотрудников, что поможет избежать подобных рисков в будущем.
  • Налоговое законодательство регулярно меняется. Налог, еще вчера уплачиваемый по одной форме, может уже завтра начисляться по-другому. Следить за всеми тонкостями и изменениями сложно, если вы не работаете в данной сфере постоянно.

Таким образом, налоговый аудит − это регулярная комплексная проверка, которая позволяет компании оставаться в законодательном поле и не нарушать требований, о которых вы, возможно, даже не слышали. Ведь незнание законов не освобождает от обязательств по их соблюдению.

Что представляет собой налоговый аудит организации?

Основная цель − комплексная проверка налоговойотчетности предприятия. Для этого специалисты компании «Центр Независимых Аудиторов» оценивают характер и состояние учета налогов и вырабатывают рекомендации для внесения в него исправлений и изменений, чтобы обезопасить предприятие в сфере налогообложения.

Обычно проведение такой проверки включает следующие этапы:

  • Анализ полноты базы налогообложения. Здесь могут быть выявлены различные объекты (как движимые, так и недвижимые), не включенные в базу. Или, наоборот, недвижимость, которая уже не является собственностью предприятия, но налоги на нее продолжают начисляться.
  • Проверка налогооблагаемой базы на предмет наличия в ней необлагаемых или льготных операций. Бывают случаи, когда компания переплачивает за имущество, которое подлежит льготному налогообложению.
  • Изучение возможности применения льготных и нулевых ставок. Такие налоговые льготы могут получать сельскохозяйственные и медицинские предприятия. Для этого подробно изучаются положения федерального и регионального законодательства.
  • Оценка рисков политики налогообложения. Некоторые вопросы налогового законодательства могут трактоваться неоднозначно налогоплательщиками и контролирующими органами. Неправильный подход к оценке ряда законодательных аспектов может обернуться неприятностями в виде штрафных санкций.
  • Проверка бухгалтерской и налоговой отчетности компании на основании ранее уточненных аспектов деятельности.

По итогам комплекса проведенных мероприятий специалисты компании «Центр Независимых Аудиторов» формируют свод рекомендаций по уточнению отчетности и внесению в нее изменений, устранению ошибок и недочетов, использованию выявленных налоговых резервов. Вся информация предоставляется клиенту в виде заключения, которое и является итогом проведенного аудита.

Когда и кому необходим налоговый аудит?

По итогам прошедшего года 98% всех проведенных ФНС проверок окончились тем, что на предприятия были возложены обязанности по доначислению налогов. Средний размер доначисления составил 60 миллионов рублей. Это солидная сумма даже для крупного предприятия.

Провести налоговый аудит рекомендуется в следующих случаях:

  • Поступают претензии или запросы из налоговых органов с требованием предоставить информацию по коммерческой деятельности, имуществу, финансовому положению и т.д.
  • Поменялись сотрудники или компания (в случае аутсорсинга), отвечающие за ведение бухгалтерской отчетности.
  • Бизнес активно растет. Изменение базы и порядка налогообложения может быть вызвано появлением новых видов деятельности, товаров и услуг, имущества и т.д.
  • Вы желаете оптимизировать организацию. В этом случае независимый экспертный анализ поможет сократить издержки в сфере налогообложения, а также может стать альтернативой большому количеству персонала.
  • Вы владеете группой компаний. Такая форма собственности предполагает несколько юридических лиц − и у каждого могут быть свои нюансы и особенности налогообложения.

Аудит налогообложения рекомендуется проводить не реже раза в год, чтобы не бояться проверок со стороны контролирующих органов и быть готовыми к их вопросам и претензиям.

Почему мы?

Компания «Центр Независимых Аудиторов» − это несколько десятков опытных аудиторов, бухгалтеров и юристов с опытом работы в ФНС. Они отлично знают свое дело и все тонкости и нюансы деятельности налоговых органов. Среди других ключевых преимуществ компании:

  1. Наши клиенты − это более 20 известных торговых, промышленных и строительных предприятий, телевизионные компании и продюсерские фирмы, для которых мы сэкономили миллионы рублей, оспорив необоснованные налоговые претензии, отменив доначисления и исправив сотни ошибок.
  2. Наша работа абсолютно конфиденциальна. И именно поэтому нам доверяют, в том числе и крупные иностранные компании.
  3. Мы предлагаем как полный комплекс аудиторских услуг, так и проверку по отдельным направлениям бизнеса, объектам налогообложения и т.д.

Чтобы получить более подробную информацию по вопросам сотрудничества, вы можете обратиться к нам по контактам, указанным на нашем сайте или оставить онлайн-заявку.

Форма обратной связи

Ваш консультант

Здравствуйте, меня зовут Ольга Широкова. Если у Вас есть вопросы или вам требуется юридическая консультация — я с удовольствием отвечу на ваши вопросы

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *