Доставка сотрудников до места работы

Иногда рабочие места находятся довольно далеко от привычных транспортных магистралей, например, работа в загородных промышленных зонах, в пригородных супермаркетах и др. Случается, что график работы построен таким образом, что сам сотрудник вряд ли успеет добраться к началу рабочей смены или уехать домой после нее. И, наконец, некоторые компании включают доставку сотрудников на работу в условия трудового и/или коллективного договора.

Помимо правильной и эффективной организации прибытия к месту работы и отбытия с нее, нужно уделить внимание и учету расходов на этот «бонус». Чтобы у налоговых инспекторов не возникло претензий, траты должны быть обоснованы и правильно учтены в бухгалтерском балансе. Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Содержание

Правовое обеспечение

Трудовой Кодекс РФ в ст. 301 предусматривает доставку сотрудников до места работы и назад в случае применения вахтового метода. Обязанность доставки персонала работодателем также прописана в некоторых отраслевых соглашениях.

Во всех остальных случаях это право, а не обязанность работодателя. Оно закрепляется во внутренних нормативных документах, например, в колдоговоре, и при этом должно быть обосновано производственной необходимостью.

Как можно организовать доставку

У работодателя есть несколько возможностей для облегчения сотрудникам проблемы, связанной с расстояниями, временем и транспортом, необходимыми для того, чтобы своевременно добраться до рабочего места, а по окончании работы уехать домой.

  1. Компенсация расходов на «самодоставку». Работодатель может прописать в трудовом договоре или специальном положении свою добрую волю в компенсации денежных трат сотрудников на проезд к месту работы и обратно. Как правило, речь идет о покрытии расходов на бензин и амортизацию собственного транспорта сотрудников, ведь наличие доступного общественного транспорта сняло бы проблему как таковую. В данной ситуации необходимо разработать регламент учета такой выплаты либо выплачивать один раз установленную фиксированную сумму.
  2. Доставка собственным транспортом организации. Если в распоряжении фирмы есть транспорт, предназначенный для перевозки людей, либо она позволяет себе содержать в штате водителей и соответствующее количество единиц техники, то можно организовать доставку из пункта сбора или местожительства большинства сотрудников. Таких сборных пунктов может быть несколько, если доставку нужно производить из различных районов, а количество персонала велико.
  3. Доставка сторонней организацией. Работодатель заключает договор с одной или несколькими транспортными компаниями на перевозку своих сотрудников. Чаще всего единицей такого соглашения является количество транспортных средств, а не перевезенных сотрудников.

Доставка – это расход

Какой бы способ организации доставки персонала ни выбрал работодатель, он несет определенные траты. Бухгалтерия должна правильно списать эти расходы для корректного определения базы налога на прибыль, чтобы у налоговых инспекторов не возникло претензий в их обоснованности. Также немаловажным является вопрос о необходимости отчислений с этих сумм взносов в страховые фонды.

Два условия для вычета трат на доставку из расчета налога на прибыль

Налоговый Кодекс РФ не предписывает исключать суммы, затраченные на доставку персонала, из учета налога на прибыль, каким бы образом он ни производился: компенсацией расходов на общественный или личный транспорт, ведомственными или арендованными транспортными средствами (п. 26 ст. 270 НК РФ). Но существует два условия, позволяющие исключить эти траты из налогового расчета.

  1. Необходимость содействия в доставке обусловлена технологическими особенностями предприятия. В законе не раскрыты эти технологические особенности, но судебные прецеденты и разъяснения Минфина РФ позволили отнести к ним следующие (достаточно любой одной):
    • удаленное расположение организации от населенного пункта или остановки транспорта общего пользования (более 300-500 м);
    • неудобство существующих общественных маршрутов (их редкий или нерегулярный график, низкая пропускная способность и т.п.);
    • график работы организации предусматривает непрерывность или несколько рабочих смен;
    • предприятие работает круглосуточно или завершает рабочий день после окончания работы общественного транспорта;
    • характер работы не позволяет сотрудникам пользоваться общественным транспортом без соответствующей обработки (например, на строительной площадке, не оборудованной душевыми, рабочие не могут переодеться, а в загрязненной одежде ездить в общественном транспорте нельзя).
  2. ВАЖНО! Для обоснования той или иной технологической особенности необходимо документальное подтверждение: утвержденным графиком работы организации с указанием часов каждой смены, технологической картой, справкой о движении общественных маршрутов от местных властей.

  3. Работодатель прописал обязанность по доставке в трудовом или коллективном договоре с сотрудниками. Если производственной необходимости доставки при этом нет, то нужен будет персональный учет доставляемых работников с целью удержания с них НДФЛ и страховых взносов (поскольку, не тратясь на доставку, они получают определенный дополнительный доход).

К СВЕДЕНИЮ! Министерство финансов РФ настаивало на одновременном соблюдении обоих условий, но сложившаяся судебная практика утвердила обоснованность исключения трат на доставку из расчетов налога на прибыль при наличии хотя бы одного из этих факторов. Все же работодателю рекомендуется не пренебрегать внутренним правовым обоснованием доставки своего персонала и его соответствием технологическим характеристикам.

Налоговый учет трат на доставку персонала

Рассмотрим две основные формы организации доставки: использование собственного (арендованного) транспорта фирмы и услуги других организаций. Как в этих случаях нужно учитывать налоговые платежи?

Доставка ведомственным транспортом

Проанализируем учет затраченных средств по основным налогам и сборам:

  • при уплате налога на прибыль расходы нужно учесть как материальные затраты (на топливо, горюче-смазочные материалы, запчасти и т.п.), оплату труда (должности водителя), списания по амортизации основного средства (если транспорт является собственностью фирмы) или арендный платеж (в случае аренды транспорта);
  • налогообложение работодателей на УСНО предусматривает учет этих затрат таким же, как и на других налоговых системах;
  • начисление НДС не происходит, поскольку эти траты вычитаются при учете налога на прибыль, то же касается входного НДС на запчасти, топливо и ГСМ, а также на аренду;
  • НДФЛ не начисляется;
  • страховые взносы не начисляются.

ВНИМАНИЕ! Причина неначисления НДС и страховых взносов – в том, что нет трат в пользу конкретных сотрудников, а также существует производственная необходимость в указанных расходах.

Доставка договорной транспортной компанией

Основные налоги и сборы будут немного отличаться от отраженных затрат по доставке транспортом фирмы:

  • при налоге на прибыль траты следует учесть как «прочие расходы»;
  • НДС принимается к вычету (имеется в виду входной налог на добавленную стоимость, начисляемый на услуги по договору с транспортной компанией);
  • НДФЛ и страховые взносы также не начисляются.

Отражение доставки персонала в бухучете

С точки зрения бухгалтера, данные траты – это расходы по «прочим видам деятельности». Их можно отражать по дебетам таких счетов:

  • 20 «Основное производство»;
  • 25 «Общепроизводственные расходы»;
  • 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • 44 «Расходы на продажу».

Эти счета в зависимости от компании-собственника транспортных средств могут корреспондировать:

  • при оказании услуг сторонней организацией – счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • при использовании собственного автопарка – счета 02 «Амортизация основных средств»; 10 «Материалы», субсчет 3 «Топливо», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Доставка автобусами: строителей, военнослужащих, рабочих, офисных сотрудников, медицинских биригад, строительных биригад, клиентов

Есть желание оптимизировать свои затраты на доставке сотрудников к месту работы и обратно? У нашей компании есть выгодное предложение — услуга доставки сотрудников на работу и развозки после завершения рабочего дня.

Преимущества доставки рабочих автобусами

При согласовании на постоянной основе доставки сотрудников автобусами цена дополнительно снижается. Чтобы обеспечить своевременное прибытие персонала на работу и осуществлять развозку после окончания смены, достаточно согласовать график подачи автобуса и адреса остановок для посадки пассажиров. За счет этого будет обеспечиваться оперативная развозка персонала по домам и их сбор для доставки к месту работы.

К преимуществам доставки сотрудников на работу необходимо отнести:

  • Возможность выбрать любое время и автобус с нужной вместительностью;
  • Комфорт и безопасность пассажиров за счет рационального подхода перевозчика к пассажироперевозкам;
  • Экономию бюджета предприятия.

Доставка сотрудников до места работы осуществляется на комфортабельных автобусах по заранее оговоренному графику и маршруту. Для организации доставки сотрудников на регулярной основе достаточно согласовать график подачи транспорта и маршрут развозки.

Ежедневная доставка сотрудников автобусами. Лицензия. Гарантия.

Когда дело доходит до доставки сотрудников в Москве, аренда автобуса становится экономически выгодным решением в случае перевозки даже 8-10 человек. Кроме того, это отличный способ показать подчиненным, насколько их ценят на работе. Стоимость доставки рабочих зависит от того, какой автобус Вам нужен и какой график движения по маршруту.

Служебная доставка сотрудников по выгодным ценам

Транспортная компания «БАС77» предоставляет сервис по доставке сотрудников в офис. Мы предлагаем корпоративный транспорт для предприятий всех типов, взаимодействуем со всеми заинтересованными сторонами. Работаем в этой сфере более 10 лет, знаем, как правильно организовать служебную доставку сотрудников. Наша основная цель – обеспечить качественное обслуживание клиентов, наши главные приоритеты – пунктуальность и безопасность перевозок.

Мы профессионально занимаемся доставкой сотрудников автобусом, стараемся максимально быстро и эффективно выполнить заказ. Благодаря этой услуге ваш персонал будет работать без напряжения и стресса, которые случаются после поездок в общественном транспорте.

Наш автопарк для Ваших рабочих

Перед вами широкий выбор ультрасовременных автобусов и микроавтобусов. Все машины застрахованы. Среди ухоженных автомобилей вы легко сможете найти подходящий вариант со стильным дизайном и оснащением.

Так, мы рады предоставить вам комфортабельные авто для доставки сотрудников. Среди предложений – ЛИАЗ, Мерседес-Бенц, Higer, King-Long, SETRA и другие марки. Просторные и элегантные, они оснащены подлокотниками и ремнями безопасности, имеют превосходные технические характеристики, позволяют без проблем преодолевать большие расстояния.

Корпоративные перевозки: экономия средств и максимальный комфорт

Вот несколько причин, почему нанять корпоративный транспорт выгодно:

• обслуживание служебных автомобилей нерентабельно;
• сотрудникам тяжело добираться до работы;
• возле офиса дорогая и неудобная парковка;
• рабочие смены заканчиваются поздно;
• самое главное – одновременная доставка сотрудников автобусом способствует организации непрерывного рабочего процесса.

Весь корпоративный транспорт снабжен современным оборудованием, удобными сидениями, которые предоставляют достаточно личного пространства каждому пассажиру.

Преимущества нашего сервиса по доставке рабочих

Хотите арендовать автобус для транспортных нужд предприятия? ТК «БАС77» предлагает выгодный трансфер – доставку сотрудников на работу. Предоставление корпоративного транспорта является одним из направлений нашей деятельности. Интересует стоимость доставки рабочих? Мы гарантируем:

• автобусы премиум-класса;

• помощь в планировании маршрутов;

• своевременное прибытие транспортного средства;

• безопасную доставку сотрудников в офис;

• разумные цены.

В нашем штате трудятся профессиональные, преданные своему делу водители, имеющие многолетний опыт работы в сфере пассажирских перевозок. Они хорошо обучены, знают Москву и прекрасно ориентируются на местности. Отбор водителей производится после тестирования.

Корпоративный транспорт

Мы позаботимся о том, чтобы выбранный вами корпоративный транспорт прибыл вовремя и отвез ваших работников по назначению. Если вам требуется служебная доставка сотрудников на автобусе с большим количеством мест, то обратите внимание на наши модели, рассчитанные на перевозку до 66 человек.

Закажите у нас услуги по доставке сотрудников – мы обещаем, что поездка в офис будет безупречной, каждый пассажир останется довольным!

Чтобы сделать правильный выбор транспорта, нужно хотя бы приблизительно знать, как долго ваши сотрудники будут находиться в дороге. Если поездка затянется до 2,5 часов, то лучше арендовать автобус туристического класса с дополнительными удобствами в салоне.

Микроавтобусы для доставки сотрудников

Если вас интересует аренда микроавтобуса для заказа услуги по доставке сотрудников, то наши авто в вашем распоряжении! Они идеально подходят для небольших групповых встреч или мероприятий. Микроавтобусы удобны и функциональны, вмещают в себя от 6 до 35 мест, оптимальны для поездок на короткие и длинные расстояния. Компактный размер дает им преимущество в маневренности и облегчает парковку в труднодоступных местах.

Наша служба доставки сотрудников поможет вам спланировать и скоординировать весь процесс перевозки людей. Мы готовы приспособиться ко всем вашим потребностям, подберем автомобиль для ваших нужд. За основу берутся такие данные:

• количество пассажиров;
• число остановок;
• длительность поездки;
• особые предпочтения заказчика.

Для получения информации о наличии транспортных средств и специальных предложениях постоянным клиентам, пожалуйста, свяжитесь с нами и забронируйте корпоративный транспорт заранее! Наши менеджеры с удовольствием проконсультируют по всем вопросам.

Доставка рабочих к месту работы и обратно — НЕДОРОГО!

В случае нахождения рабочих мест на удалённом расстоянии от транспортных магистралей и общественных остановок могут возникать определенные трудности. Например, из-за особенностей графика работы сотрудники не смогут успевать вовремя добираться на рабочие места и беспроблемно уезжать домой. Учитывая это, некоторые компании решают организовать доставку сотрудников, включая ее в условия коллективного и/или трудового договора.

На первый взгляд, такое решение может показаться легко осуществимым. Но, необходимо учитывать очень важный момент – расходы, которые должны быть отображены в бухгалтерском балансе. Если это сделать грамотно, у налоговых инспекторов не возникнет никаких лишних вопросов.

Как можно организовать доставку сотрудников

Доставка сотрудников на рабочее место и обратно является обязательным в случае вахтового метода работы, что подтверждается ст. 301 Трудового Кодекса РФ. В остальных случаях это не является обязанностью работодателя, а всего лишь правом, которое закрепляют в различной нормативной документации (к примеру, в коллективном договоре). При этом следует обосновать, почему это необходимо конкретной организации.

Работодатель может организовать доставку своих работников разными способами:

  1. Компенсация расходов, затраченных сотрудниками на то, чтобы добраться собственными силами. Чаще всего речь идет на покрытие расходов на топливо и амортизацию личного транспорта работников, так как в случае наличия общественного транспорта подобной проблемы и вовсе не существовало бы. Расходы такого плана могут быть прописаны в трудовом договоре или же специальном положении.
  2. Доставка на транспорте, принадлежащем организации. Такой вариант подходит тем компаниям, у которых имеется собственный транспорт для перевозки и свои водители. Можно производить посадку и высадку сотрудников в нескольких точках города, особенно, если количество работников немалое.
  3. Договор доставки сотрудников сторонней компанией. Работодатель договаривается о перевозке персонала с транспортной фирмой, прописывая все условии в договоре с ней. Единицей подобного соглашения выступает не количество перевезенных работников, а количество транспортных средств.

Понятно, что организация перевозки сотрудников – это расходы независимо от того, какой тип доставки не выбрал бы работодатель. Вот только в каждом случае есть свои особенности учета трат и их корректного отображения в бухгалтерской документации.

Вам может понадобиться:

28 мест

1250 руб. за 1 час

29 мест

1375 руб. за 1 час

30 мест

1375 руб. за 1 час

ПАЗ

26 мест

800 руб. за 1 час

Условия вычета расходов на доставку из расчета налога на прибыль

Налоговым Кодексом РФ не предписывается убирать те суммы, которые затрачиваются на доставку сотрудников (какой бы вид организации перевозки не использовался). Но, есть два типа обоснования исключения трат на доставку из расчетов налога на прибыль:

  1. Необходимость транспортировки персонала объясняется технологическими особенностями предприятия. Достаточно одного из указанных ниже условий:
  • существующие графики движения общественного транспорта неудобны;
  • организация располагается далеко от транспортной остановки или населенного пункта – более 300-500 м;
  • компания работает круглосуточно, непрерывно и/или посредством подряд нескольких рабочих смен;
  • из-за особенностей работы и ее условий сотрудники не могут пользоваться общественным транспортом (например, после труда на строительной площадке работники не имеют возможности принять душ и переодеться).
  • В коллективном или трудовом договоре работодателем прописана обязанность по доставке. При отсутствии производственной необходимости перевозки нужно будет вести персональный учет транспортируемых сотрудников для того, чтобы удерживать с них страховые взносы и НДФЛ.
  • Если ранее Минфин РФ указывал на необходимость учитывать одновременно оба условия. Но, как показывает судебная практика, достаточно обосновать хотя бы одно условие.

    Организация доставки сотрудников – налоговый учет трат

    На доставку налоговый учет расходов в случае организации перевозки работников собственным транспортом или обращении к сторонней компании будет иметь некоторые отличия:

    1. Налог на прибыль. Если доставка производится арендованным или собственным транспортом, траты будут учитываться как:
    • оплата труда (заработная плата водителя);
    • амортизация ОС;
    • расходы на запчасти транспорта, ГСМ и пр.;
    • арендные платежи.

    При обращении в стороннюю фирму затраты будут учитываться только как прочие расходы.

    1. Налог при УСНО. И в первом, и втором случае идет учет затрат как:
    • оплата труда водителя;
    • материальные расходы на запчасти, услуг сторонней фирмы, ГСМ;
    • арендные платежи.
    1. НДС. При доставке собственным транспортом не начисляется, а входной НДС на запчасти, ГСМ, арендную плату принимается к вычету. Входной НДС стоимости услуг доставки сторонней фирмой принимается к вычету.
    2. НДФЛ. В обоих случаях не начисляется.
    3. Страховые взносы в ФОМС, ПФР, ФСС. Не начисляется и в первом, и во втором случае.
    4. Страхование от несчастных случаев (взносы в ФСС). Не начисляются в обоих случаях.

    Исходя из всего сказанного выше можно сделать вывод, что документальное сопровождение доставки сотрудников при помощи заключения договора со сторонней компанией (транспортной) несколько проще, чем организация доставки собственным транспортом.

    Add a Comment

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *