Фактически отработанное время

Оплата за фактически отработанное время

Как рассчитать зарплату сотруднику, возможна ли оплата за фактически отработанное время при окладе? Давайте разберемся по порядку.

Существует 5 систем оплаты труда. Разделение систем оплаты труда на определенные виды является достаточно условным. Так система оплаты труда, при которой зарплата работнику начисляется за фактически отработанное время, называется повременной. В данном случае зарплата определяется, отталкиваясь от фиксированной тарифной ставки (почасовой, дневной или месячной). Повременная форма оплаты труда состоит из простой и премиальной системы оплаты.

В повременно-премиальной системе заработной платы обычный повременный заработок сочетается с уплатой премии за выполнение определенных показателей.

При простой повременной системе оплаты труда сотруднику можно определить:

  • тарифную ставку (почасовую или дневную);
  • месячный оклад.

Если у работника определена дневная или почасовая тарифная ставка, то рассчитать заработную плату стоит пропорционально фактически отработанному работником времени по формуле:

  • объем фактически отработанных часов или дней в месяце необходимо умножить на часовую (дневную) ставку. Мы получим зарплату за месяц.

Если у сотрудника определен месячный оклад, то расчет будет непосредственно зависеть от того, выработан им месяц полностью или нет. Если месяц отработан полностью, заработная плата не зависит от количества рабочих дней или часов, которые получаются на месяц по графику. В данном случае зарплата всегда равна размеру оклада за месяц (тарифной ставки): месячный оклад равен зарплате за месяц.

Если месяц выработан не полностью, то считать зарплату нужно отталкиваясь от фактически отработанного работником времени. Используем формулу:

  • количество фактически отработанных дней или часов в месяце, за который считаем зарплату, необходимо умножить на дневную или часовую тарифную ставку. Это и будет зарплата за месяц.

Для расчета дневной или часовой ставки оклад за месяц нужно разделить на нормативное количество дней или часов работы согласно производственному календарю за соответствующий месяц. Получаем дневную или почасовую тарифную ставку.

Пример:

У продавца Петровой рабочая смена составляет 9 часов. Работает она через день, соответственно, в августе у нее будет 16 смен. Общее количество выработанных часов 144. Заработная плата установлена почасовая и составляет 120 рублей за час. То есть в день Петрова при условии отработки полной смены получает 1080 руб. (120 руб. х 9 ч). Соответственно, ее месячный заработок составит 17 280 руб. (1080 руб. х 16 смен).

Если Петрова по каким-то причинам отработала одну не полную смену, например, 6 часов или не вышла в ту или иную смену, попросив ее перенести, к примеру, на сентябрь, то зарплата уменьшается соответственно.

Расчет заработной платы за фактически отработанное время

Здравствуйте!В нашей организации (rfptyyjt exht;ltybt) при приеме на работу трудовым договором сотрудникам устанавливается денежное содержание, которое состоит из должностного оклада в соответствии с замещаемой должностью — 20000,00,
в соответствии со ст.129 ТК РФ
Оклад (должностной оклад) — фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.
Штатным расписанием также утвержден должностной оклад в размере 20000,00.
В коллективном договоре прописано, что:
для Работников устанавливается пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями — суббота и воскресенье.
При этом продолжительность рабочего времени за учетный период (месяц, квартал и другие периоды) не должна превышать нормального числа рабочих часов.
Работодатель обеспечивает соблюдение нормальной продолжительности рабочего времени Работников организации, составляющей не более 40 часов в неделю.
В нашем случае работник отработал не все рабочие дни в феврале месяце 2019 года (всего 9 рабочих дней)
.
Нами произведен расчет заработной платы за неполностью отработанный месяц по ДНЕВНОЙ ставке.
ДНЕВНАЯ СТАВКА = 1000,00 (20000,00 / 20 дн. февраля 2019)
заработная полата за февраль 2019 = 1000,00 * 9 дн = 9000,00.
п.9.Положения в редакции Постановления 922 от 24.12.2017 определяет, что средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.
Средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в этот период дней.
Однако, в ходе проверки проверяющие указали нам на то, что расчет необходимо было производить в часах.
Спор возник из-за одного предпраздничного дня .
Если руководствоваться их рекомендациями, то необходимо было сделать следующий расчет зарплаты:
20000,00 : 159 часов февраля 2019 = 125,79 * 72 часа = 9056,88.
Подскажите, пожалуйста, есть ли нормативный документ который конкретно запрещает в нашем случае производить расчет заработной платы в днях?

Устанавливаем правила начисления премии за квартал

Премии, выплачиваемые ежеквартально, характеризуют следующие моменты:

  • включение в систему оплаты труда, применяемую у работодателя, т. е. приравнивание тем самым квартальных премий к зарплате (ст. 129 ТК РФ);
  • наличие несомненной связи с результатами трудовой деятельности каждого конкретного работника за период премирования;
  • системность (регулярность) начисления;
  • отношение ко всем членам трудового коллектива или к подавляющему их большинству;
  • зависимость возможности начисления от общих итогов финансово-экономической деятельности работодателя за период премирования;
  • обязательность начисления работнику, если оказываются выполненными все условия, дающие ему право на получение премиальных.

Включение премий в систему оплаты за труд и необходимость разработки общих для всего коллектива правил премирования требуют от работодателя создания внутренних нормативных актов (ст. 135 ТК РФ), устанавливающих:

  • структуру системы оплаты за труд, для чего создают такие документы, как положение об оплате труда или коллективный договор;
  • систему поощрения работников, которая может быть освещена как в документах, посвященных системе оплаты за труд, так и в отдельном документе, носящем название положения о стимулирующих выплатах (о стимулировании, о премировании).

В положении о стимулировании применительно к премиям должны найти отражение:

  • перечисление всех применяемых работодателем видов премии;
  • периодичность выплаты премии каждого вида;
  • круг работников, имеющих право на получение каждого из видов премии;
  • условия, при выполнении которых начисление премии становится возможным;
  • система оценки трудового участия каждого из работников в общем трудовом процессе и перевода ее в конкретные суммы премиальных;
  • описание процедуры рассмотрения результатов оценки трудового участия каждого из работников;
  • критерии, при которых происходит лишение работника премии (депремирование);
  • процедура, позволяющая работнику оспорить оценку результата его работы.

Работодатель может установить возможность одновременного начисления нескольких видов квартальной премии. Но они должны различаться поводом (основанием) для премирования. При этом каждый из видов премии может иметь свой круг поощряемых работников, свои условия для начисления, свою систему оценки и свои основания для депремирования.

О том, как можно оформить документ, объединяющий описание системы оплаты за труд и системы стимулирования, читайте в материале «Положение об оплате труда работников — образец-2018».

Начисляем премию от фактического заработка

Наиболее понятным, достаточно простым и не требующим дополнительной обработки данных начисления при последующем применении является расчет премии в процентах от фактического заработка. Он позволяет непосредственно при начислении премиальных учесть фактически отработанное работником за период премирования время (поскольку фактический заработок зависит от отработанного времени), что впоследствии окажется важным для учета этих начислений в расчете величины среднего заработка.

О том, когда требуется делать расчет величины среднего заработка и как этот расчет осуществляется, читайте в статье «Как рассчитать среднемесячную заработную плату (формула)?».

Для этого способа оценки величины премиальных положением о стимулирующих выплатах могут устанавливаться 2 варианта определения фактического заработка:

  • как весь объем фактической зарплаты, начисленной за период премирования;
  • как средняя за месяц заработная плата, рассчитанная по данным квартала премирования.

Для осуществления расчета премии по первому варианту необходимо просуммировать всю заработную плату работника, фактически начисленную ему за все месяцы расчетного квартала, включив в эту зарплату также и суммы ежемесячных премий. А затем умножить получившуюся величину на тот процент, который указан в положении о стимулировании как применяемый к квартальной премии соответствующего вида.

Для расчета по второму варианту процент, относящийся к соответствующей премии, нужно будет применить к расчетной величине средней месячной заработной платы за квартал премирования. Значение средней зарплаты за месяц в таком случае получают путем деления на 3 общей суммы заработной платы работника, фактически начисленной ему за все месяцы расчетного квартала, с включением в общую сумму и ежемесячных премий.

Расчет премии, установленной в фиксированной сумме

Начисление премии в фиксированной сумме также может иметь варианты в зависимости от того, какие условия прописаны в положении о премировании в части этой премии. Возможно установление таких условий расчета, когда фиксированная сумма:

  • начисляется в полном объеме вне зависимости от времени фактического присутствия работника на работе в периоде премирования;
  • выплачивается в пропорции к фактически отработанному за рассматриваемый период времени;
  • не выплачивается за не полностью отработанный месяц.

В первом варианте расчета, собственно, и не требуется. Премию просто начисляют в оговоренной сумме.

Для второго варианта нужно будет определить, какую долю составляет фактически отработанное работником время в общей продолжительности рабочего времени, приходящегося на квартал премирования. А затем умножить величину полученного соотношения на общую сумму фиксированной премии.

По третьему варианту для расчета величины премии за квартал общую сумму фиксированной премии нужно поделить на 3 и умножить на 2.

Учет премии за квартал в расчете среднего заработка

Правила расчета среднего заработка установлены ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение).

Ст. 139 ТК РФ указывает на необходимость учета в этом расчете всех выплат, образующих применяемую систему оплаты за труд, вне зависимости от их источников и определяет период, за который берут данные для исчисления.

Положение более предметно описывает порядок включения в расчет доходов каждого вида и правила осуществления расчетных процедур для ситуаций:

  • не целиком отработанного периода исчисления;
  • отсутствия доходов в периоде исчисления;
  • суммированного учета времени работы;
  • повышения окладов (тарифных ставок).

Отдельно указано на особенности принятия в расчет премий. В качестве общего для премий установлено правило (п. 15 Положения) о включении в определение среднего заработка их сумм с учетом времени фактической отработки за период исчисления, если последний отработан не весь или в нем есть периоды, исключаемые из расчета. Если в момент начисления премии время фактической отработки было учтено, то это правило не применяют. Если время фактической отработки при начислении премии не учитывали, то придется расчетным путем установить ту часть премии, которую возможно принять в расчет. Делают это умножением суммы премии на отношение времени фактической отработки за расчетный период в рабочих днях к общему числу рабочих дней в этом периоде (письмо Минздравсоцразвития РФ от 26.06.2008 № 2337-17).

Непосредственно к премиям за квартал имеет отношение еще одно правило (п. 15 Положения), предписывающее премиальные, начисленные за период больше месяца, учитывать в расчете:

  • в их реальном размере по каждому из оснований премирования, если период начисления премиальных не больше периода исчисления среднего заработка;
  • в размере части премии, приходящейся на каждый из месяцев периода расчета, если период начисления премии оказывается больше периода исчисления среднего заработка.

Таким образом, премию за квартал учитывают при исчислении среднего заработка, когда эта премия:

  • представляет собой составную часть системы заработной платы;
  • имеет установленные внутренним нормативным актом правила исчисления;
  • начислена в периоде исчисления среднего заработка;
  • не является дублирующей выплату такой же периодичности по аналогичному основанию в одном и том же периоде;
  • начислена с учетом доли времени фактической отработки или пересчитана пропорционально такой доле за период исчисления среднего заработка.

Вопрос принятия в расчет полной или неполной суммы премии будет зависеть от того:

  • в полном объеме или нет отработан период исчисления среднего заработка;
  • целиком или нет период начисления премии попадает в период расчета;
  • учтена ли доля времени фактической отработки при начислении премии.

Полную сумму премии за квартал можно взять в расчет в таких ситуациях:

  • Период исчисления отработан весь целиком. При этом оказываются не играющими роли ни период, за который начислялась премия, ни факт учета или неучета доли времени отработки при ее начислении.
  • Период расчета отработан не весь, но квартал, к которому относится премия, полностью попал в него, и при начислении премиальных учитывалась доля времени отработки.

Придется пересчитывать сумму премиальных в пропорции к доле времени фактической отработки в периоде расчета, когда последний оказывается отработанным не целиком, а квартал, за который исчислена премия:

  • весь входит в расчетный период, но премиальные начислялись без учета времени фактической отработки;
  • не входит в период расчета или попадает в него только частично. При этом не будет играть роли факт учета или неучета доли времени фактической отработки при исчислении премии.

О том, как в среднем заработке будут учитываться иные премии, читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

Итоги

Квартальную премию, как правило, включают в систему оплаты труда, применяемую работодателем. Правила начисления этой выплаты устанавливают во внутреннем нормативном акте. В т. ч. эти правила описывают порядок исчисления суммы премии и влияние на нее времени фактической отработки в периоде, за который происходит премирование. Факт учета (неучета) времени фактической отработки при исчислении премии имеет значение для величины ее суммы, учитываемой в определении среднего заработка.

В отношении премий и других аналогичных вознаграждений сотрудникам пункт 15 Положения об определении среднего заработка формулирует особый порядок учета при расчете среднего заработка. Он зависит от того, какие премии выплачиваются сотрудникам. Положение предусматривает три варианта:

  • ежемесячные;
  • за период работы, превышающий один месяц (например квартальные или полугодовые);
  • по итогам работы за год, начисленные за календарный год, предшествующий событию, в связи с которым сотруднику выплачивают средний заработок.

Оклад или другой аналогичный заработок сотрудника (например оплата труда за работу в ночное время, праздничные дни или сверхурочную работу) всегда включают в расчет того месяца, за который он начислен. В отношении упомянутых премий это правило действует далеко не всегда. Причем зачастую и учитывают их не в полной сумме.

Сразу оговоримся, что речь идет лишь о тех премиях, которые отражены в положении об оплате труда (премировании), коллективных, трудовых договорах или в иных локальных нормативных актах компании. В таком случае данные выплаты включаются в систему оплаты труда. А значит, должны участвовать в расчете среднего заработка. Это касается и премий, непосредственно не связанных с трудовой деятельностью работников, например выплачиваемых к профессиональному празд нику, юбилею компании и т. п. Если условие о выплате таких премий прописано в указанных документах, то они будут входить в систему оплаты труда и участвовать при расчете среднего заработка. Причем независимо от периодичности их выплаты. Главное, чтобы эти премии были начислены в расчетном периоде. Так считает и Минздравсоцразвития России (). Напротив, не участвуют в расчете среднего заработка премии, которые не предусмотрены названными документами.

() письмо Минздравсоцразвития России от 13.10.2011 № 22-2/377012-772

Ежемесячные премии

Такие премии учитывают в суммах, фактически начисленных в расчетном периоде. При этом в расчет включают не больше одной выплаты за каждый показатель каждого месяца расчетного периода.

Пример

В декабре текущего года сотрудник ЗАО «Салют» Иванов направлен в служебную командировку. Расчетный период — 12 месяцев. Следовательно, в него включается время с 1 декабря прошлого по 30 ноября текущего года. Расчетный период отработан Ивановым полностью.

С января по ноябрь текущего года Иванову ежемесячно начислялись премии за достижение плановых показателей в сумме 3000 руб. и за перевыполнение плана в сумме 2000 руб. При этом в сентябре за перевыполнение плана Иванову начислено 2 премии (2000 руб. и дополнительно 2000 руб.). Общая сумма премий составила 57 000 руб.

В расчет среднего заработка войдут:

— 11 премий за достижение плановых показателей в сумме:

3000 руб. × 11 мес. = 33 000 руб.;

— 11 премий за перевыполнение плана в сумме:

2000 руб. × 11 мес. = 22 000 руб.

Общая сумма премий, участвующая в расчетах, составит:

33 000 + 22 000 = 55 000 руб.

Дополнительная премия за перевыполнение плана, начисленная в сентябре (2000 руб.), при расчете среднего заработка не учитывается.

Премии за период, превышающий один месяц

В отношении таких премий возможны два варианта. Первый — продолжительность периода, за который они начислены, не превышает расчетного периода. При полностью отработанном рабочем времени их учитывают при подсчете среднего заработка в фактически начисленных суммах.

Пример

В декабре текущего года сотрудник ЗАО «Салют» Иванов направлен в служебную командировку. Расчетный период — 12 месяцев. Следовательно, в него включается время с 1 декабря прошлого по 30 ноября текущего года. Расчетный период отработан Ивановым полностью.

За производственные показатели Иванову в текущем году начислены:

— в апреле — квартальная премия в сумме 6000 руб.;

— в июле — полугодовая в сумме 9000 руб.;

— в октябре — девятимесячная в сумме 7000 руб.

В расчет среднего заработка войдут все названные премии, так как они начислены за время, которое не превышает расчетный период.

Их общая сумма, учитываемая в расчете среднего заработка сотрудника ЗАО «Салют» Иванова, составит:

6000 + 9000 + 7000 = 22 000 руб.

Второй вариант — премии начислены за период, превышающий расчетный. В такой ситуации их учитывают лишь в месячной части за каждый месяц расчетного периода.

Пример

В июле текущего года сотрудник ЗАО «Салют» Иванов направлен в служебную командировку. Расчетный период, установленный в компании, — 6 месяцев. Следовательно, в него включается время с 1 января по 30 июня текущего года. Расчетный период отработан Ивановым полностью.

За производственные показатели в текущем году Иванову начислены:

— в январе — девятимесячная премия в размере 12 000 руб.,

— в апреле — квартальная в сумме 6000 руб.

В расчет среднего заработка девятимесячная премия войдет лишь в той части, которая приходится на каждый месяц расчетного периода. Сумма этой премии участвует в расчете в размере:

12 000 руб. : 9 мес. × 6 мес. = 8000 руб.

Квартальная премия будет участвовать в расчете в полной сумме, то есть в размере 6000 руб.

Общая сумма премии, учитываемая при расчете среднего заработка сотрудника ЗАО «Салют» Иванова, составит:

8000 + 6000 = 14 000 руб.

Годовые премии и премии за период, превышающий год

Пункт 15 Порядка предписывает учитывать в составе среднего заработка лишь премии, начисленные за год, предшествующий событию, в связи с которым средний заработок выплачивается. Дата их начисления значения не имеет. Премии, начисленные за более ранние периоды времени, не учитывают.

Пример

В феврале 2013 г. сотрудник ЗАО «Салют» Иванов направляется на обучение с сохранением среднего заработка. Расчетный период — 12 месяцев. Следовательно, в него включается время с 01.02.2012 по 31.01.2013. Расчетный период отработан Ивановым полностью.

В феврале 2012 г. Иванову начислена годовая премия в размере 30 000 руб. по итогам работы за 2011 г. В этой ситуации сумму премии при расчете среднего заработка не учитывают.

При этом если та или иная премия приходится на период, превышающий расчетный, то ее включают в расчет по общим правилам, то есть лишь в месячной части за каждый месяц расчетного периода.

Пример

В июне 2013 г. сотрудник ЗАО «Салют» Иванов направлен в командировку. Расчетный период — 12 месяцев. Следовательно, в него включается время с 01.06.2012 по 31.05.2013. Расчетный период отработан Ивановым полностью.

В январе 2013 г. Иванову начислена премия в размере 30 000 руб. за результаты работы во 2-м полугодии 2011 г. и в 2012 г. (то есть за 18 месяцев). На расчетный период приходится только 12 месяцев. Следовательно, в расчете среднего заработка учитывается лишь премия в размере:

30 000 руб. : 18 мес. × 12 мес. = 20 000 руб.

Премии при не полностью отработанном рабочем времени

При расчете среднего заработка премии делят на две категории: начисленные пропорционально отработанному времени и начисленные в суммах, не связанных с временем, отработанным сотрудником. Напомним, как такие премии начисляют.

Пример

В ЗАО «Салют» установлена пятидневная 40-часовая рабочая неделя с двумя выходными (суббота и воскресенье). Согласно производственному календарю количество рабочих дней в текущем году составило:

— в январе — 16 дней;

— в феврале — 20 дней;

— в марте — 21 день.

Сотруднику компании Иванову установлен оклад в размере 40 000 руб. При этом он отработал:

— в январе — 11 дней (5 дней — отпуск за свой счет);

— в феврале — 20 дней;

— в марте — 19 дней (2 дня — временная нетрудоспособность).

Положением о премировании, принятым в компании, предусмотрено, что при добросовестном выполнении трудовых обязанностей работнику начисляется производственная премия в размере 20% от его должностного оклада.

Ситуация 1

Согласно положению о премировании сумму премии начисляют пропорционально отработанному времени. Заработная плата Иванова составит:

в январе

— оклад:

40 000 руб. : 16 дн. × 11 дн. = 27 500 руб.;

— сумма премии:

(40 000 руб. × 20%) : 16 дн. × 11 дн. = 5500 руб.;

в феврале

— оклад:

40 000 руб. : 20 дн. × 20 дн. = 40 000 руб.;

— сумма премии:

(40 000 руб. × 20%) : 20 дн. × 20 дн. = 8000 руб.;

в марте

— оклад:

40 000 руб. : 21 дн. × 19 дн. = 36 190 руб.;

— сумма премии:

(40 000 руб. × 20%) : 21 дн. × 19 дн. = 7238 руб.

В данной ситуации при определении среднего заработка сумму премии не пересчитывают, если период, за который она начислена, входит в расчетный период.

Ситуация 2

Согласно положению о премировании сумму премии начисляют в твердой сумме.

Заработная плата Иванова составит:

в январе

— оклад:

40 000 руб. : 16 дн. × 11 дн. = 27 500 руб.;

— сумма премии:

40 000 руб. × 20% = 8000 руб.;

в феврале

— оклад:

40 000 руб. : 20 дн. × 20 дн. = 40 000 руб.;

— сумма премии:

40 000 руб. × 20% = 8000 руб.;

в марте

— оклад:

40 000 руб. : 21 дн. × 19 дн. = 36 190 руб.;

— сумма премии:

40 000 руб. × 20% = 8000 руб.

В данной ситуации при определении среднего заработка сумму премии пересчитывают пропорционально отработанному в расчетном периоде времени.

Если премии начисляются сотруднику пропорционально отработанному в расчетном периоде времени (ситуация 1), то при расчете среднего заработка их учитывают в полной сумме. Если премии не связаны с количеством времени, отработанным тем или иным сотрудником в расчетном периоде (ситуация 2), то в расчет среднего заработка их включают «пропорционально времени, отра-

ботанному в расчетном периоде» ().

() п. 15 Положения

Основной ошибкой является пересчет суммы премии пропорционально количеству времени, фактически отработанному сотрудником в периоде, за который эта выплата начислена. Например, премию за март пересчитывают пропорционально времени, отработанному в марте, за апрель — в апреле и т. д. Такой порядок пересчета противоречит Положению. Как мы сказали, оно предусматривает, что в расчет включают время, отработанное во всем расчетном периоде. Сумму премии, учитываемую при подсчете заработка, Минздравсоцразвития России () предлагает определять по формуле:

Сумма премий, подлежащая пересчету

Количество рабочих дней в расчетном периоде по производственному календарю

х

Количество рабочих дней, фактически отработанных в расчетном периоде

() письмо Минздравсоцразвития России от 26.06.2008 № 2337-17

Пример

В ЗАО «Салют» установлена пятидневная 40-часовая рабочая неделя (8 рабочих часов в день) с двумя выходными (суббота и воскресенье). В декабре текущего года сотрудник компании Иванов направлен в служебную командировку на 7 рабочих дней. Расчетный период — 12 месяцев. Следовательно, в него включается время с 1 декабря прошлого по 30 ноября текущего года.

Сотруднику установлен месячный оклад в сумме 30 000 руб. Кроме того, за выполнение установленных норм труда и высокие показатели работы ему ежемесячно выплачивается премия в твердой сумме 5000 руб.

Месяц расчетного периода

Количество рабочих дней в расчетном периоде по производственному календарю

Количество фактически отработанных дней

Отклонения от обычных условий труда

(количество дней и причина)

Выплаты работнику (руб.)

оклад

другие выплаты

ежемесячная премия, подлежащая распределению

выплаты, включаемые в расчет

(без учета премий)

Прошлый год

Декабрь 22 22 нет 30 000 5000 30 000

Текущий год

Январь 16 14 2 дня — отпуск за свой счет 26 250 5000 26 250
Февраль 20 20 нет 30 000 5000 30 000
Март 21 23 2 дня — работа в выходные 30 000 5714 (оплата работы в выходной) 5000 35 714
Апрель 21 21 нет 30 000 5000 30 000
Май 21 22 1 день – работа в праздник 30 000 5857 (оплата работы в праздник) 5000 32 857
Июнь 20 20 нет 30 000 5000 30 000
Июль 22 4 18 дней — ежегодный отпуск 5455 24 545 (отпускные) 5000 5455
Август 23 23 нет 30 000 3000 (материальная помощь) 5000 30 000
Сентябрь 20 21 1 день — работа в выходные 30 000 3000 (оплата работы в выходной) 5000 33 000
Октябрь 23 23 нет 30 000 5000 30 000
Ноябрь 21 18 3 дня — служебная командировка 25 714 7850 (оплата командировки, включая суточные и средний заработок) 5000 25 714
Итого 250 231 60 000 338 990

Сумма премий, подлежащая распределению, составляет 60 000 руб. При подсчете среднего заработка учитываются премии в размере:

Основные сведения

В Трудовом кодексе Российской Федерации прямо указывается на право работника получить оплату за свою работу.

Но помимо обозначенной в трудовом договоре суммы работодатель может выплачивать своему сотруднику иную сумму, которая также будет считаться доходом и выступать в качестве поощрения.

Важно помнить, что она должна быть соответствующим образом рассчитана и отражена в бухгалтерии.

При этом как самому работнику, так и его работодателю следует обязательно разобраться с некоторыми важными вопросами:

  • определениями;
  • кому выдается;
  • законные основания.

Определения

Чтобы исключить неверное понимание действующего на территории РФ законодательства, необходимо знать значение следующих основных определений и терминов:

  • премия;
  • виды премий;
  • основание для начисления премии;
  • НДФЛ.

Премия (денежная или в иной форме) – представляет собой процедуру поощрения работника за выполнение определенного плана или же за добросовестное отношение к своим непосредственным обязанностям.

Существует множество различных видов премий. Процедура расчёта каждой имеет всевозможные индивидуальные особенности.

Сегодня можно все премии разделить на следующие основные категории:

  • стимулирующего характера;
  • поощрительного типа.

Премирование стимулирующего типа обычно предусматривается непосредственно системой оплаты труда и формат её выплаты в обязательном порядке обозначается в трудовом договоре или иных нормативных актах.

Премирование поощрительного характера осуществляется вне системы оплаты труда. Но при этом она также должна облагаться НДФЛ, работодателю необходимо выплачивать соответствующие взносы в пользу различного рода фондов.

Очень важным моментом, непосредственно касающимся премий, является НДФЛ – налог на доходы физических лиц.

Его должны оплачивать все физические лица, трудоустроенные официально, а также являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Величина данного налога составляет 13%, его перечисление в бюджет государства делает работодатель, именно он является налоговым агентом для своего работника.

Система премирования в обязательном порядке должна включать в себя следующие основные элементы:

  • показатели – основания для выплаты премии;
  • условия премирования;
  • величина премии;
  • перечень лиц, которым выплачивается премия;
  • периодичность выплат;
  • основания для премирования.

Все этим моменты должны быть в обязательном порядке отражены непосредственно во внутриорганизационных нормативных актах.

Образец приказа на премию за месяц смотрите в статье: образец приказа на премию.

Входит ли премия в расчет отпускных, .

При этом расчет квартальной премии за фактически отработанное время должен осуществляться всегда заблаговременно.

Кому выдается

Выдаваться премия, на основании ТК РФ, может любому работнику, попадающему в определенную категорию на основании признаков, которые обозначаются в законодательстве или же внутренних актах предприятия-работодателя.

Сегодня можно выделить следующие причины для осуществления выплат своим работникам:

  • за отличные производственные показатели – на предприятии обязательно должны присутствовать описывающие данное понятие документы;
  • по окончании какого-либо объема работы или же года;
  • за непрерывный стаж работы.

При этом обозначенные выше понятия достаточно размыты. Именно работодателю желательно следовать некоторым важным рекомендациям:

Использовать в различных внутриорганизационных актах максимально четкие формулировки Затрагивающие понятие выплат
Обязательно стоит заранее обозначать категории работников Которым полагаются какие-либо конкретные выплаты – за разработку мероприятий, выполнение дополнительного объема работ и иные действия
Не стоит забывать отражать во внутренних актах пункт, напрямую затрагивающий процедуру налогообложения Можно включить премии в расходы на продажу или же какие-либо иные мероприятия – это позволит несколько упростить процедуру ведения бухгалтерского учета

Величина премиальной выплаты может устанавливаться в виде какой-либо фиксированной суммы или же как процент от какого-либо важного показателя – например, полученного дохода предприятия.

Законные основания

Следует при возможности максимально подробно изучить законное основание, подразумевающее выплату премии. Причем опять же это стоит сделать как работнику, так и его работодателю.

Сотруднику это необходимо для того чтобы осуществлять контроль за выплатами премии в свою пользу, а работодателю – во избежание непредумышленного свершения каких-либо нарушений (за некоторые полагаются штрафы).

Максимально подробно вопрос по поводу премий рассматривается в гл.№30 ст.№191 Трудового кодекса Российской Федерации.

Данная статья определяет следующие важные моменты:

  • премирование за добросовестное выполнение своих должностных обязанностей;
  • премирование на основании действия коллективного трудового договора.

Также при возможности необходимо изучить следующие законодательные документы:

  1. Постановление Госкомстата РФ №1 от 05.01.04 г.
  2. Федеральный закон №90-ФЗ от 30.06.06 г.

Помимо ст.№191 ТК РФ, сама возможность выплаты премии и её законность обозначается в ст.№135 ТК РФ. Согласно ей, работодатель имеет право использовать системы премирования на свое усмотрение.

Но при этом он также обязан формировать все внутренние документы, затрагивающие данный вопрос, с учетом представительных органов работников.

Использование премиальной системы оплаты труда подразумевает предварительную установку:

  • каких-либо конкретных показателей;
  • условий премирования.

Как рассчитать сумму для премирования

Процедура расчёта некоторой суммы работнику с целью его поощрения зависит от большого количества различных факторов – все их необходимо в обязательном порядке учитывать.

Важно помнить, что процесс расчета имеет свои сложности. Именно поэтому если руководитель, сотрудник отдела кадров и бухгалтер опыта подобного рода не имеют, стоит обратиться в специальные организации, предоставляющие бухгалтерские услуги.

Если же работодатель решил самостоятельно заниматься расчетом платежей подобного рода, ему стоит обязательно изучить следующие важные вопросы:

  • расчет премии пропорционально отработанному времени;
  • вычисление квартальное премии;
  • акт расчёта премии покупателю.

Также при возможности желательно максимально подробно изучить пример правильного расчёта величины премии. Это позволит избежать допущения наиболее типичных в таком случае ошибок.

Пропорционально отработанному времени

Одна из самых наиболее часто выплачиваемых премий – пропорционально отработанному времени.

Сегодня подобного рода поощрение для своих работников выплачивают практически все более или менее серьезные организации, заинтересованные в продуктивной работе.

Самая формула для вычисления данного платежа выглядит следующим образом:
При этом такой показатель, как количество обработанного времени в днях в обязательном порядке берется из табеля учета рабочего времени.

Выплата премии этого конкретного вида определяется следующих образом:

  • индивидуальным трудовым договором;
  • приказами;
  • коллективным трудовым договором;
  • установленным руководством правилом внутреннего распорядка;
  • различного типа уставами/положениями о дисциплине.

Основным нормативным документом, которым необходимо руководствоваться работодателю при осуществлении расчёта, является ст.№191 Трудового кодекса Российской Федерации.

Данная выплата в обязательном порядке облагается НДФЛ. Код дохода – 2 000. Обязательно осуществлять выплаты в ЕСН и ФСС.

При реализации бухгалтерского учета требуется руководствоваться следующим:

  1. Федеральным законом №167 от 15.12.01 г.
  2. Федеральным законом №125 от 24.07.98 г.
  3. Ст.№209 НК РФ.
  4. Ст.№210 НК РФ.

При возможности стоит использовать специальную программу 1С. Таким образом, можно избежать множества ошибок.

Если квартальная

Премия квартального типа, в отличие от аналогичной выплаты по уже отработанному времени, не имеет четкого алгоритма расчета.

Потому каждая организация самостоятельно составляет формулу для вычисления подобного поощрения.

При этом в действующем законодательстве имеются четкие рекомендации по поводу установления величины премий:

  • обязательно учитывать вклад в результат, сделанный каждым работником;
  • величина выплаты должна быть обоснованной в экономическом плане.

Выплачиваться премии рассматриваемого типа могу за следующие показатели:

  • качественные;
  • количественные.

При необходимости работодатель может установить дифференцированный способ выплаты премий в зависимости от какого-то важного показателя.

В качестве него может выступать количество отработанного в конкретной организации времени, производительность или же нечто иное.

Обычно квартальная премия начисляется сотруднику работодателем в последнем месяце отчетного периода (квартала).

Один из самых часто используемых и простых способов вычисления премии данного типа – в процентах к окладу.

Акт расчета премии покупателю

Допускается выплата какой-либо премии покупателю продавцом за какие-либо определенные действия.

При этом в качестве премии в данной ситуации обычно бесплатно предоставляется следующее:

  • услуги/работы;
  • подарки;
  • партии товаров.

Основанием для расчета величины премии покупателю является специальный акт. Он представляет собой внутренний документ организации, с которой работает покупатель и формируется в каждом случае индивидуально руководством конкретной организации.

Пример

Во избежание различного рода сложностей и проблем при осуществлении расчёта данного типа лучше всего предварительно ознакомиться с правильно составленным образцом.

Пример. Заработная плата работника компании ООО «СМ» Иванова Ивана Ивановича за месяц работы составляет 30 тыс. рублей.

Внутри организации действует специальное положение, касающееся премирования работника квартальной премией в размере 80% от величины оклада. За I квартал Иванов И. И. отработал 47 рабочих дней, в то время как график составлял 57 дней.

В конкретном случае был использован следующие способ расчёта величины квартальной премии для работника:
При этом данная сумма в обязательном порядке облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13%. Ставки в различные государственные фонды начисляются также, как на обычную заработную плату.

Как выглядит образец приказа о лишении премии за нарушение трудовой дисциплины узнайте из статьи: образец приказа о лишении премии.

Начисляется ли районный коэффициент на премию, .

Возможен ли выговор и лишение премии одновременно, .

Пример расчета премии сотрудникам является общим, но таким образом рассчитывать платежи можно в любой организации – если это позволяют сделать внутренние нормативные акты и данная процедура не противоречит ст.№191 ТК РФ.

Add a Comment

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *