ИП налоговые каникулы

Кто может уйти на каникулы

С 1 января 2015 года субъекты РФ получили право устанавливать нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателей. Соответствующие поправки в НК РФ были внесены Федеральным законом от 29.12.14 № 477-ФЗ (см. «Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги»).

ВНИМАНИЕ. Налоговые каникулы введены только для индивидуальных предпринимателей. Организации не вправе получить освобождение от налогов.

Согласно положениям НК РФ, налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП, которые соблюдают следующие требования:

  • предприниматель впервые зарегистрировался после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • ИП работает на «упрощенке» или ПСН;
  • предприниматель ведет бизнес в производственной, социальной или научной сфере либо оказывает бытовые услуги населению (конкретные льготные виды деятельности определяют власти субъектов РФ в соответствии с ОКВЭД);
  • доходы от деятельности, переведенной на УСН составляют не менее 70% всех доходов ИП (для ПСН подобного ограничения не установлено).

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Свои требования вправе установить и регионы. В законах субъектов РФ о введении налоговых каникул могут быть предусмотрены:

  • ограничения по средней численности наемных работников предпринимателя;
  • предельные размеры доходов от «льготного» вида деятельности.

Если же ИП нарушит какое-либо из перечисленных ограничений, то налоги по УСН и ПСН потребуется пересчитать за весь налоговый период (календарный год) по обычным налоговым ставкам.

ВАЖНО. Налоговые каникулы распространяются на налог, который уплачивается в рамках УСН и ПСН. Они не освобождают предпринимателей от уплаты других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.) и от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Кроме того, предприниматели на УСН обязаны сдавать налоговую отчетность с нулевыми показателями.

Вести учет и сдавать нулевую отчетность по УСН (для новых ИП — год бесплатно)

Какие предприниматели считаются впервые зарегистрированными?

На практике бывают случаи, когда предприниматель прекращает деятельность, снимается с учета, а затем вновь регистрируется в качестве ИП, после вступления в силу регионального закона о введении налоговых каникул. Может ли он воспользоваться нулевыми ставками?

Да, может. Верховный суд в обзоре судебной практики от 04.07.18 указал, что налоговые каникулы распространяются и на тех физлиц, которые прекратили предпринимательскую деятельность, и решили возобновить ее после начала действия соответствующего регионального закона (см. «Что разрешено «упрощенщикам»: пять выводов Верховного суда в пользу налогоплательщиков»).

На мнение судей ссылается и Минфин в своих разъяснительных письмах (см. «В каком случае повторно зарегистрированные ИП подпадают под налоговые каникулы»).

Зарегистрироваться как ИП и год вести бухгалтерию и сдавать все отчеты бесплатно

Где действуют налоговые каникулы для ИП

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В интернете можно найти сводные таблицы с указанием того в каком регионе и на каких условиях введены нулевые ставки по УСН И ПСН для индивидуальных предпринимателей. В частности, такие сведения публиковал и Минфин.

Но дело в том, что многие из этих таблиц (в т. ч. и Минфина) уже не актуальны. Региональное законодательство меняется — где-то налоговые каникулы отменяются, где-то вводятся, а где-то меняются их условия. Поэтому узнать достоверную информацию лучше всего по телефону горячей линии налоговиков в том или ином регионе. Можно составить и письменный запрос, но ответ будет не быстрым.

Сколько длятся налоговые каникулы

Нулевую налоговую ставку по УСН и ПСН можно применять со дня регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов.

СПРАВКА. При УСН налоговый период — календарный год. Для ПСН налоговый период — это срок действия патента. Он может составлять от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Для тех, кто планирует зарегистрироваться в качестве ИП, напомним:

  • начать применять УСН можно даты постановки на учет в налоговом органе. Для этого в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет (которая указана в выданном свидетельстве) нужно уведомить налоговую инспекцию (п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
  • для осуществления предпринимательской деятельности на основе патента с даты государственной регистрации, заявление на получение патента следует подать одновременно с документами на регистрацию в качестве ИП (абз. 2 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2021 года — соответствующие положения НК РФ и, как следствие, региональные законы утратят силу.

Как получить налоговые каникулы

УСН

Вновь зарегистрированные ИП подают уведомление о применении УСН по форме 26.2-1 сразу при регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет. Никаких специальных заявлений о применении налоговых каникул составлять не надо. Просто при подаче годовой налоговой декларации по единому налогу укажите нулевую налоговую ставку.

Подайте уведомление о переходе на УСН, ведите учет и сдавайте отчетность через интернет (для новых ИП — год бесплатно) Подключиться к сервису

Если ИП уже проработал один налоговый период на обычных налоговых ставках, то вернуть налог за этот год не получится. Налоговыми каникулами можно будет воспользоваться только в следующем календарном году.

ПСН

При регистрации в качестве ИП подайте заявление по форме 26.5-1. В нем укажите налоговую ставку 0% и название регионального закона о налоговых каникулах. Если вы уже отработали по одному патенту, то воспользоваться нулевыми ставками получится только при получении следующего патента в течение его срока действия.

Льготы для малого бизнеса – это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса. Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

  • Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);
  • Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;
  • Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
  • Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

Рассмотрим основные налоговые льготы, которые предусмотрены законодательством в 2018 году. Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существует четыре специальных системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

  1. УСН – лимит годовой выручки в 2018 году – не более 150 млн. руб., численность работников – не более 100 человек.
  2. ЕНВД – лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
  3. ПСН – на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников — всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.
  4. ЕСХН – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД – это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и ИП за себя.

С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами. Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН – с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением. Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, — это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Наконец, в 2018 году впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум – двух лет) после регистрации работать в рамках налоговых каникул, то есть, по нулевой налоговой ставке. Такая ситуация продлится до 2020 года. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

  • быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
  • выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
  • осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2018 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Налоговые каникулы для ИП на УСН в 2018 году

Упрощенка – это первый из двух спецрежимов, на которых допустимо применение НК. Не сможет воспользоваться ими ИП, оставшийся на общей системе налогообложения, применяющий ЕНВД или единый сельхозналог.

Оптимальнее всего начинать использование льготной нулевой ставки по упрощенке непосредственно с начала НП. На данный момент, в наилучших условиях окажутся бизнесмены, которые «уйдут на каникулы» с 1 января 2019 года. Начало применения льготы до и после этой даты не будет оптимальным, поскольку срок ее использования окажется короче.

Существует серьезное ограничение по видам деятельности. Нулевой ставкой смогут воспользоваться только те предприниматели, которые ориентированы на выполнение какого-либо из трех направлений работы:

  • по социальному обеспечению населения;
  • производственная;
  • научно-исследовательская;
  • бытовое обслуживание граждан.

Однако конкретные виды работ из перечисленных трех направлений, которые подпадают под льготное налогообложение, устанавливаются региональными парламентариями. Закон не устанавливает обязанности предоставлять льготу по всем трем направлениям. Регионы вольны самостоятельно определить круг достойных помощи. 📌 Реклама

При этом ИП для применения льготы должен по результатам года не менее 70% своих доходов получить именно от тех видов работ, которые установлены в его регионе местными законодателями, а также соблюсти определенные ими ограничения по количеству персонала и объему выручки. Границы не могут быть ниже 15 млн и выше 150 млн., а по персоналу – не более 100 человек.

Нужно иметь в виду, что налоговые каникулы освобождают ИП лишь от налога по УСН. Прочие налоги (НДФЛ, транспортный, имущественный, сборы и страховые взносы) никто не отменял. Также сохраняется и обязанность по сдаче декларации по УСН.

Налоговые каникулы для лиц на патенте (ПСН)

Вторым режимом, использование которого дает возможность воспользоваться НК, является патентная система.

Сферы труда предпринимателя, претендующего на каникулярный режим при использовании ПСН, полностью идентичны вышеизложенным требованиям по УСН. Точно так же, конкретные виды устанавливаются исключительно внутри регионов.

📌 Реклама

Хотя отсутствует требование о 70% дохода от этой сферы, но предусмотрен обязательный раздельный учет доходов от видов, подпадающих под каникулярные условия, против всех других доходов, облагаемых по иным ставкам и системам.

Кроме того, региональные законотворцы лишены возможности менять границы объемов выручки, допустимой для использования каникул при ПСН. Граница осталась неизменной – 60 млн руб., которыми ограничена сама возможность применения ПСН.

Одним из первых российских регионов, использовавших право на введение НК, стала Москва. Список видов деятельности столичных ИП, получивших право на экономию, необычно широк и содержит 25 видов деятельности при упрощенке, а также 17 видов деятельности при ПСН. Интересно, что в этом регионе под льготную категорию попали даже образовательные и спортивные услуги, которые напрямую не поименованы в федеральном нормативном акте, как подпадающие под освобождение от УСН или ПСН. При этом допустимое количество наемного персонала было ограничено 15-ю работниками, а лимиты выручки трогать не стали.

Решение вопроса, какие налоги платит ИП в 2019 году, напрямую связано с выбранной формой налогообложения. Существуют следующие виды систем налогообложения для ИП в 2019 году: ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН. Исходя из выбранного режима, предпринимателю предстоит рассчитывать и отчислять налоговые платежи. Поэтому прежде чем сделать выбор в пользу того или иного режима, необходимо тщательно проанализировать возможный уровень налоговой нагрузки. Также в хозяйственной деятельности ИП присутствуют другие обязательные платежи – взносы на страхование. Каково значение минимального налога для ИП в 2019 году, и какие отчисления предстоят предпринимателям в зависимости от режима налогообложения.

Взносы ИП за себя

С целью обеспечения граждан пенсиями, бесплатным медобслуживанием, оплатой больничных листов, декретными выплатами, были введены страховые взносы с работающих граждан. Сборы осуществляются по следующему принципу: всем работодателям вменено обязательство осуществлять расчёт от вознаграждений работников взносов по утверждённым ставкам.

Главной отличительной особенностью от подоходного налога является тот факт, что размер взносов не включён в заработную плату, а начисляется отдельно.

Отнесение обязательных взносов на цели пенсионного и медицинского страхования к налогам недопустимо, но они должны быть перечислены в бюджет независимо от выбранной формы налогообложения. Ранее контроль за взносами осуществлялся фондами (ПФР, ФФОСС), сейчас же административная функция возложена на органы налоговой службы. Значение взносов не привязано к МРОТ с 2019 года, а зафиксировано на определённой величине, независимо от уровня полученных доходов или экономических показателей.

Так, установлены следующие значения:

  • ОПС – 26545 р.;
  • ОМС – 5840 р.

Это означает, что предпринимателям в любом случае требуется отчислить 32385 рублей. Исключением является ситуация, когда доход за год превысил 300 тыс. р. Если итоговое значение заработка выше, то придётся отчислить дополнительно 1% от суммы превышения. Например, если сумма дохода за год 1000000 р., то размер дополнительного взноса составит 7000 р. (1000000-300000) х 1%.

Законодательство позволяет снизить размер налогового платежа на сумму отчисленных предпринимателем взносов за себя и работников. До 100% в первом случае и 50% во втором.

Сумма взносов ИП за себя одинакова для всех категорий субъектов предпринимательства. Так, значение едино для ИП, работающих единолично, и тех, кто является работодателем.

Налоги ИП на ОСНО

Основная система налогообложения для ИП в 2019 году является одной из самых сложных и трудоёмких.

Предприниматель может стать плательщиком ОСНО в одном из случаев:

  • ИП самостоятельно выбрал этот режим;
  • бизнесмен при регистрации не составил обращение в ФНС о применении одного из спецрежимов;
  • ИП добровольно совершил переход в ходе осуществления деятельности;
  • принудительный перевод из-за несоответствия критериям нахождения на спецрежиме.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей в 2019 году, применяющих ОСНО, формируется из обширного перечня налоговых платежей. Основным из них является НДФЛ, по своей сути объединяющий подоходный налог и налог на прибыль. Для ИП, также как и для физических лиц, применяется ставка 13%. Базой для расчёта служит разница значений годового дохода и затрат, которые имеют официальное подтверждение. Для примера: счёт и касса предпринимателя пополнились на 1300000 рублей, а расходов (подтверждённых документально) осуществлено на 500000 рублей. Соответственно, налог будет исчисляться от 800000 руб., его значение будет равно 104000 руб. (800000 х 13%).

Стоит отметить, что ИП, применяющие ОСНО, имеют послабление – профвычет по налогу размером 20%. Действует это только в случаях, когда ИП вообще не смог предоставить никаких документов, подтверждающих понесённые траты. Так, для указанного выше примера, расчёт будет по принципу: 1300000 – 20% = 1040000 х 13% = 135200 рублей.

Разница существенна. Запрещается применять одновременно два вычета, ИП должен выбрать, что выгоднее.

Перевод НДФЛ в бюджет осуществляют в конце года, но ежеквартально требуется перечислять авансовые платежи:

  1. После первого полугодия (50% от предполагаемой суммы налога).
  2. Последующие в 3-м и 4-м кварталах – по 25%.

Рассчитывается размер авансового платежа органами налоговой службы исходя из результатов прошлого отчётного периода. Уведомление о сумме платежа направляется ИП.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Помимо налога с дохода ИП на ОСНО в 2019 году должны отчислять платежи иного рода:

  • НДС. Подлежит уплате предпринимателями, занимающимися реализацией товаров, услуг, которые облагаются указанным налогом. Вносятся платежи в конце каждого квартала. Также если размер выручки ИП за предыдущий квартал не превышает 2 млн р., то уплачивать НДС не нужно;
  • НДФЛ от вознаграждений, выплачиваемых работникам по трудовому соглашению или ГПХ;
  • налог на ТС. Подлежит уплате теми ИП, которые владеют автомобилем или иным транспортным средством. Размер един для разных целей применения ТС – как для личного, так и коммерческого транспорта. Если ИП владеет большегрузом, за который отчислены средства в «Платон», то он наделяется правом снизить размер налога;
  • водный налог. Будет начислен, только если предпринимателем в бизнесе используются водные ресурсы для извлечения прибыли.

ОСНО обладает несомненными преимуществами: отсутствуют ограничения по количеству работников или уровню доходов, а также применение разрешено для любого вида деятельности. Однако существенным минусом является необходимость уплаты нескольких налоговых платежей и высокие трудовые издержки на организацию бухгалтерского учёта.

ИП на ОСНО необходимо вести полный бухгалтерский учёт. Также требуется соблюдать все правила хранения первичной документации и регулярно сдавать отчётность.

Налогообложение ИП на УСН

«Упрощёнка» является самым популярным режимом в предпринимательской среде России. Подразумевает замену одним платежом НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Субъекты предпринимательства на УСН могут выбрать объект налогообложения:

  1. Доходы. Ставкой 6% облагаются все заработанные средства. Затраты не учитываются и не влияют на размер налогооблагаемой базы.
  2. Доходы минус расходы. Ставкой 15% облагается разница между всеми доходами и расходами. Однако не все траты разрешено принять к учёту. Их перечень совпадает с перечнем для определения суммы налога на прибыль. Помимо этого, любая расходная операция должна иметь документальное обоснование.

Правом снизить размер процента ставок налогообложения с 6 до 1% и с 15 до 5% наделены власти регионального уровня.

Отчисления осуществляются по принципу: ежеквартально уплачиваются авансы (исходя из итогов завершившихся 3-х месяцев), а в конце года – единый налог. Подсчёт суммы производится в декларации, из неё вычитаются перечисленные ранее авансы, итоговое значение подлежит перечислению в бюджет.

При налогооблагаемой базе «доходы минус расходы» субъектам предпринимательства, перед подачей декларации, требуется сравнить две суммы: полученную при исчислении 15% от разницы и 1% от выручки. Отчислению подлежит сумма, значение которой больше. Плательщики оснащены необходимым программным обеспечением, которое позволяет совершить подсчёт.

ИП на УСН имеет право осуществлять учёт перечисленных взносов следующим образом:

  • когда в качестве объекта налогообложения выступают доходы – на всю сумму, если бизнес ведётся единолично предпринимателем, и на 50%, если есть сотрудники;
  • когда объектом является чистый доход (получаемый путём вычитания из общего числа доходов всех расходов), предприниматель имеет право учесть произведённые отчисления только в составе общего числа расходов.

Отсутствие поступлений позволяет предпринимателям не перечислять налоговые платежи, но не освобождает от уплаты страховых взносов.

Однако применять режим могут далеко не все ИП:

  • численность наёмных сотрудников не более 100 человек;
  • уровень доходов не должен преодолеть порог в 150 млн р.;
  • пороговое значение стоимости основных средств (по остаточному принципу) 150 млн р.

Субъекты предпринимательства, применяющие «упрощёнку» пользуются следующими преимуществами системы: сниженным объёмом налоговой нагрузки, отсутствие требований по ведению бухучёта, минимальной отчётностью. Однако есть и недостатки, например, при росте доходов увеличивается сумма налога. Также к категории недостатков можно отнести наличие критериев, ограничивающих применение.

Отсутствие поступлений позволяет предпринимателям не перечислять налоговые платежи. Но это не освобождает от уплаты страховых взносов.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

ЕНВД или «вменёнка» доступна для ограниченного количества отраслей предпринимательства. Перед тем, как совершать расчёт возможной налоговой нагрузки по ЕНВД, важно убедиться, что выбранное направление относится к разрешённым, так, например, не все виды торговли включены в список доступных отраслей. Полный список содержится в ст.346.26 НК РФ. Региональным властям дано право изменять список на своё усмотрение. ЕНВД также относится к специальным режимам, заменяющим те же налоги, что и УСН. Чтобы узнать, какой налог для ИП в 2019 году на ЕНВД необходимо отчислить, потребуется воспользоваться формулой:

БД х ФП х К1 х К2

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Значения множителей:

  • БД или базовая доходность – формируется индивидуально для каждого направления финансово-хозяйственной деятельности конкретного региона;
  • ФП или физический показатель – также индивидуален. В подобном качестве может выступать количество работников, торговая площадь или количеством ТС;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается государством, по состоянию на 2019 год равен 1,868;
  • К2 – коэффициент корректировки, подлежит утверждению на региональном уровне.

Однако не требуется каждый раз применять подобную формулу или пользоваться онлайн-калькуляторами для расчёта. Сумма годового налога устанавливается при переходе на этот режим органами ФНС, после чего только корректируется.

Оплата налога осуществляется каждый квартал, до конца месяца, следующего за отчётным периодом. Уплату иных налогов необходимо производить только когда формируется база для их начисления. Отчислять страховые взносы обязательно.

Преимуществами применения являются фиксированная сумма налога и простота учёта. К недостаткам можно отнести ограничения применения, обязательство отчислять налог даже если доходы отсутствовали.

Вменённый налог уплачивается даже при отсутствии дохода или приостановке деятельности.

Какие налоги платить ИП на ПСН и ЕСХН

Доступ к патентной системе налогообложения открыт только предпринимателям. Применение разрешено ограниченному количеству отраслей, содержащихся в ст.346.43 НК РФ. Региональные власти могут дополнить или сократить список. Особенностью патента является тот факт, что заниматься выбранным направлением возможно только на территории, курируемой ФНС, выдавшей патент. Для каждого направления бизнеса и региона необходимо приобретать отдельный патент. Исключением являются грузоперевозки, однако существует нюанс – договоры должны быть заключены только в регионе выдачи. Количество наёмного персонала не может превышать 15 человек. Преимуществом является возможность краткосрочного использования, от месяца до года.

Налоговые платежи и взносы на ПСН отчисляются по следующим принципам:

  • размер ставки 6% от предполагаемого значения дохода. Однако не требуется производить расчёты самостоятельно. Стоимость патента равна сумме налога;
  • страховые взносы рассчитываются идентично с иными системами налогообложения.

Плата вносится:

  • когда патент выдаётся на срок до полугода, то внести плату необходимо до даты окончания действия;
  • когда патент выдан на срок 6-12 мес., то вносить плату можно поэтапно: 1/3 в пределах 90 дней с начала применения, 2/3 – до даты окончания действия.

ПСН заменяет те же налоги, что ЕНВД и УСН. Преимуществами системы являются: стоимость индивидуальна для каждого вида деятельности, отсутствие требований к хранению первичной документации и ведению отчётности. К недостаткам можно отнести ограничения по направлениям деятельности и количеству персонала.

Единый с/х налог предназначается только тем субъектам предпринимательства, которые занимаются производством с/х продукции, а также разведением рыбы. Чтобы получить право применения необходимо, чтобы выручка за профильную продукцию составляла не менее 70% общего объёма.

Налоги идентичны «упрощенцам», а расчёт налогооблагаемой базы схож с принципом её определения для УСН «доходы минус расходы». Ставка налога 6% от чистого дохода, полученного путём вычитания из доходов расходов. Авансы требуется отчислять ежеквартально. Разрешается вычитать из налогооблагаемой базы значение перечисленных взносов. Преимуществами являются: возможность совмещения с иными режимами, простота учёта, минимум отчётности. Недостатками можно считать обязательство ведения полного бухучёта.

Важно: невозможно уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов. Оплата должна быть произведена в полном объёме.

Все инструкции по уплате налогов можно получить в уполномоченном отделении ФНС. Информация размещается на информационных стендах, официальных сайтах. Оплачивать налоги необходимо в адрес налоговой, кроме взноса на травматизм – его отчисляют в ФСС.

Оплатить возможно:

  1. В отделении банка. Потребуется бланк-квитанция от налоговой, который необходимо заполнить. Реквизиты указаны здесь же. Важно: актуальность реквизитов необходимо уточнять перед оплатой, так, недавно изменения затронули КБК.
  2. Онлайн. Через личный кабинет налогоплательщика или специализированные ресурсы («Моё дело», «Эльба»). Спецресурсы помогают вести учёт и формировать платёжки для оплаты.

Подводя итоги, стоит сказать, что осуществляя выбор режима, важно ориентироваться на планируемые объёмы бизнеса, чтобы рассчитать уровень налоговой нагрузки.

Что случилось?

В Татарстане могут ввести налоговые «каникулы». Соответствующий законопроект в Госсовет РТ внес депутат Роман Мугерман.

Освободить от обязательных платежей на два налоговых периода предлагается впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, выбравших упрощенную или патентную систему налогообложения.

Если инициатива пройдет в парламенте, закон будет действовать на территории республики до 1 января 2021 года.

В чем суть «налоговых каникул» в Татарстане

Законодательная новелла проста. Мугерман предлагает для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на «упрощенку» или купивших патент на территории Татарстана установить нулевую ставку налога.

При этом законопроектом определяются виды предпринимательской деятельности, на которые будут распространяться каникулы. Для ИП на «упрощенке» — 24 вида деятельности, для тех, кто приобрел патент — 68. В числе видов деятельности, к примеру, различные виды производства — от продуктов и пошива одежды до машин и оборудования, сдача в аренду жилых и нежилых помещений, различные виды услуг и др. .

Право на применение нулевой налоговой ставки возникает у налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек.

В пояснительной записке к документу говорится, что закон признан стать логическим продолжением послания президента РФ Владимира Путина по поводу улучшения и стимулирования развития малого бизнеса в стране, ослабить налоговое бремя на малый бизнес.

Как рассказал TatCenter.ru сам автор инициативы, депутат Роман Мугерман, закон позволит побудить неопределившихся граждан к коммерческой деятельности, вывести из «тени» самозанятое население, поддержать такое население в течение двух налоговых периодов. При этом риски выпадающих доходов бюджета РТ, связанные с перерегистрацией бизнеса, Мугерман считает минимальными.

«Мы не предвидим выпадения доходов из бюджета Республики Татарстан. Имеется опыт 54 регионов РФ, которые уже реализовали право, данное субъектам федеральным законодателем и приняли соответствующие законы.

Страх, что ИП будут перерегистрировать свой бизнес на друзей и родственников, не оправдан. Фактически происходит вывод из «тени» самозанятого населения, которое сегодня занимается бизнесом в «серую». Либо мы провоцируем неопределившихся, но потенциальных предпринимателей заняться бизнесом. Кроме того, четко прописаны виды деятельности для нулевой ставки — это должна быть производственная, научная или социальная сферы».

СПРАВКА: Число экономически активных субъектов МСП в Татарстане неуклонно снижается. Если в 2011 году в республике работало 163,3 тыс. предпринимателей из числа МСБ, то к началу 2015 года их осталось 137,8 тыс. Больше всего поредели ряды индивидуальных предпринимателей — из 116,8 тыс. человек в 2011 году к 2015 их осталось 88,5 тыс. В 2015 году татарстанцы продолжили уходить из бизнеса. Если сравнивать данные за три квартала 2015 года с АППГ, то микропредприятий в республике стало меньше почти на одну тысячу, число средних предприятий сократилось на три единицы, а ИП — на 856.

«Инициатива хорошая, но надо посчитать»

Эксперты, опрошенные TatCenter.ru, идею нашли здравой. Депутат от КПРФ Артем Прокофьев считает, что с точки зрения поддержки малого бизнеса такие схемы, как снижение налогового бремени, более справедливы, нежели грантовая поддержка.

«С грантами всегда возникает вопрос, почему одним предпринимателям гранты выделили, а другим — нет. Все субъективно. Снижение налогового бремени, как антикризисная мера, даже если смотреть на мировой опыт, более справедлива. Она ставит всех в равное положение», — говорит коммунист.

От более детальной оценки инициативы коллеги Прокофьев пока воздерживается, подчеркивая, что сначала «надо все же посмотреть и посчитать, будет ли нанесен ущерб бюджету РТ». «В целом, как принцип антикризисной поддержки, инициатива правильная. Стоимость патента в РТ была изначально завышена по сравнению с другими субъектами РФ. Мы с Романом Мугерманом были в составе комиссии, которая рассматривала вопрос изменения патентной системы. Проблема излишнего налогообложения есть в республике. Поэтому эта система и не популярна в Татарстане по сравнению с другими регионами», — говорит Прокофьев.

Евгений Комаров из Ассоциации молодых предпринимателей в беседе с корреспондентом TatCenter.ru заявил, что нужно «задать необходимую планку этого закона».

«Ставка 0\% будет в действии, если оборот компании будет не более 10 млн в год, если будет больше, то появится много людей, которые создадут «мыльные пузыри». Или лучше сделать ограничение в 500 тыс. У обычного предпринимателя как: 50\% налогов идут на прибыль, 50\% на страховые взносы (это микробизнесы). Налоговые «каникулы» будут помогать предпринимателям, увеличится также и их количество», — уверен Комаров.

Первый зампредседателя правления, директор департамента развития и поддержки предпринимательства ТПП РТ Артур Николаев также говорит, что в настоящее время в Татарстане предпринимателей, перешедших на патентную систему налогообложения, не так много — порядка 800 человек. И считает, что инициатива Мугермана «будет интересной».

«Эта мера может один раз сыграть, чтобы люди перешли на патентную систему. Когда все бесплатно — это тоже неправильно. Надо делать удобно и необременительно. Хорошую идею ТПП РТ предлагала еще с 10 года — ступенчатую систему оплаты по количеству работников, в этом случае патент рассчитывается в сторону уменьшения. А когда совсем 0\% — это неправильно.

Понятно, что предприниматель выбирает как ему удобнее и дешевле. Можно уходить в ноль, но предприниматель потом будет скакать с одного налогового обложения к другому. Это не совсем понятно будет и по выполняемости того же бюджета. Лучше один раз сделать понятно, внятно и невысоко по деньгам, чем просто опустить эту планку до 0\%. К тому же, сейчас делают и «упрощенку», и уменьшение по патентам — лучше по этому пути идти и ступенчатому подходу по количеству работников».

Роман Мугерман надеется, что коллеги из Госсовета поддержат его идею. «Проект закона в настоящий момент направлен в профильные министерства и ведомства. После получения отзывов, инициатива будет рассмотрена на профильном комитете — по бюджету, налогам и финансам. Я являюсь членом этого комитета. Шанс на то, что инициатива будет рассмотрена до каникул, есть. Чем лучше СМИ будут освещать этот вопрос, тем больше поддержки я получу со стороны депутатов».

Юлия Амочаева, Мария Андреева

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *