Изменения в налоговом

Содержание

Новые налоги с 1 января 2020 года

К счастью, таких пока нет. Нового в налоговом законодательстве с 2020 года достаточно много. Но структура Налогового кодекса и перечень включенных в него платежей не менялись. Однако имейте в виду, что планы по расширению НК РФ у властей имеются, и кто знает, возможно, они станут реальностью уже со следующего года. Мы этого не пропустим. А пока давайте рассматривать состоявшиеся нововведения.

Итак, основные изменения налогового законодательства в 2020 году в той или иной мере затронули все основные налоги: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные платежи. Есть важные новости и по страховым взносам. Посмотрим их подробнее.

Скачать чек-лист по изменениям 2020 года вы можете .

Изменения в налоговом законодательстве — 2020 для работодателей

Нововведений по налогам для работодателей несколько. Самые существенные касаются изменения порядка сдачи зарплатной отчетности: расчета 6-НДФЛ, справок 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Они затронут всех, кто имеет работников.

Во-первых, на месяц сокращен срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Теперь крайняя дата — 1 марта вместо 1 апреля. Во-вторых, до 10 человек снижен порог численности, дающей право представлять зарплатную отчетность на бумаге. А в-третьих, грядет слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ. Но это будет только в 2021 году.

Вполне возможно, что с 2020 года вырастут «детские» вычеты по НДФЛ и размер дохода, в пределах которого они предоставляются.

Для организаций, имеющих в своем составе подразделения, предусмотрены определенные поблажки:

  • возможность централизованной сдачи отчетности и уплаты НДФЛ при соблюдении ряда условий;
  • изменения в порядке уплаты взносов за работников ОП.

И, кстати, уже известны новые размеры предельной базы по взносам и тарифы страховых взносов на травматизм на 2020 год.

Имущественные налоги в 2020 году: много нового

Кардинально с 2020 года изменятся некоторые правила по имущественным налогам с организаций. Заметим, в выгодную для нас с вами сторону.

Вот какие отчеты отменят в 2020 году:

  • Отменяется сдача авансовых расчетов по налогу на имущество. Но обязанность платить авансы сохранится. Когда будете считать аванс по «кадастровому» имуществу, учитывайте этот новый нюанс.

Из-за отмены авансовых расчетов обновлена и форма декларации по налогу. Причем использовать новый бланк нужно уже в марте 2020 года при сдаче отчетности за 2019 год.

  • Юрлица перестанут декларировать транспортный и земельный налоги. Последние декларации сдаются за 2019 год, а по налогам за 2020-й расчеты сделают налоговики и разошлют их в виде специальных сообщений.

Срок оплаты таких уведомлений установлен, как 1 марта. Изменятся и сроки уплаты авансов по налогам на транспорт и землю.

В связи с отменой декларирования ТН и ЗН для компаний вводится обязанность сообщать в налоговую о наличии у них налогооблагаемого имущества, если вдруг не будет получено уведомление на оплату.

Заявить о льготах по этим налогам можно будет, подав соответствующее заявление на бланке, который вы найдете .

Еще изменения по налогам в 2020 году

По налогу на прибыль с 2020 года:

  • вводятся новые правила по амортизации ОС;
  • продлено ограничение на учет убытков прошлых лет;
  • расширяется горизонт инвестиционного вычета;
  • вводится новая форма декларации (с отчетности за 2019 год).

Поправки по НДС затронули перечень случаев восстановления налога. Посмотрите, может быть, нововведения — как раз по вашему случаю.

Упрощенцев, возможно, ждет повышение налоговых ставок, а вместе с ним и рост лимитов по доходам и численности. А еще им разрешили чуть раньше списывать расходы на покупку недвижимости.

Уже с 01.01.2020 начнется постепенная отмена ЕНВД (полностью режим уйдет в прошлое с 2021 года). В частности, с 2020 года вмененку нельзя будет применять при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Налоговые агенты в некоторых случаях будут платить НДФЛ из собственных средств.

Некоторые безнадежные долги можно будет списать, не удерживая у должника НДФЛ.

Для ИП в 2020 году:

  • изменится порядок уплаты авансов по НДФЛ;
  • подрастет фиксированный платеж по взносам;
  • будут доступнее налоговые каникулы (уже с 29.09.2019);
  • будут действовать поправки по ПСН (часть изменений тоже введена в 2019 году).

А физлица смогут платить НДФЛ из уведомления налоговой посредством ЕНП.

Также в 2020 году:

  • налоговики получат право проводить осмотр и истребовать документы в рамках процедуры взыскания недоимок размером свыше 1 млн руб.;
  • поменяются правила зачета и возврата переплаты по налогам;
  • будет обновлен порядок взыскания с организаций и ИП налоговой недоимки;
  • на сайте ФНС можно будет узнать, не наложены ли на имущество контрагента какие-либо ограничения;
  • появятся новые КБК для перечисления штрафов за налоговые нарушения;
  • традиционно вырастут коэффициенты-дефляторы.

Изменения в отчетности в 2020 году

Новые отчеты с 2020 года — последние новости таковы. Нас ждет изменение следующих форм:

  • декларации по налогу на прибыль — впервые по-новому отчитываемся за 2019 год;
  • декларации по налогу на имущество — новую форму также сдаем по итогам 2019 года;
  • декларации 3-НДФЛ — тоже с отчетности за 2019 год;
  • расчета по страховым взносам — его на новом бланке представляем за 1-й квартал 2020 года.

Скачайте наши чек-листы по заполнению отчетности за 2019 год и 4-й квартал.

Что еще изменится в работе бухгалтера с 2020 года

Ждут нас и очень важные изменения в бухгалтерской отчетности с 2020 года. Прежде всего, это переход на обязательный для всех электронный способ ее подачи (за небольшим временным исключением). Но есть и положительный момент: сдавать баланс в Росстат больше не придется. Единственным госорганом, перед которым нужно отчитаться, станет ФНС. Вся финансовая отчетность будет стекаться в подконтрольный ей ГИР БО и там храниться. Пользоваться им смогут не только органы власти, но и мы с вами.

Не забывайте, что баланс за 2019 год составляется и сдается по новой форме. Изменилась и форма 2. Но ее по-новому нужно будет оформить за 2020 год. Хотя заполнить новый бланк можно и за 2019 год — добровольно. Для проверки отчетности рекомендуем пользоваться контрольными соотношениями от ФНС.

Учитывайте также зарплатные нововведения:

  • традиционное повышение МРОТ — с 01.01.2020;
  • введение с 2020 года отчета по трудовым книжкам;
  • требование указывать код вида выплаты в платежках на зарплату и другие платежи работникам — с 01.06.2020;
  • отмену выплаты на детей до 3-х лет.

Итоги

Последние новости по налогам с 2020 года — теперь вы их знаете. А если изменится что-то еще, мы обязательно вам сообщим. Читайте наш сайт, и ни одна инициатива законодателей не станет для вас неожиданностью и неприятным сюрпризом.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Что меняется в формах бухгалтерской отчетности за 2019 год?

Как разъясняет Минфин РФ в Информационном сообщении от 28.05.2019 N ИС-учет-18 изменения в формах отчетности связаны с введением государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности организаций. Этот ресурс формируется и ведется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 2 ст. 18 Закона N 402-ФЗ). Вторая цель изменений в формах бухгалтерской отчетности — приведение их в соответствие с новой редакцией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

1. Изменения в порядке заполнения кодов:

В заголовочной части форм бухгалтерской отчетности расположены коды форм отчетности в соответствии с Общероссийским классификатором управленческой документации ОК 011-93 (в редакции приказа Росстандарта от 25.06.2014 N676-ст).

Наименование формы отчетности Код формы по ОКУД (новый) Код формы по ОКУД (прежний)
Отчет об изменении капитала 0710004 0710003
Отчет о движении денежных средств 0710005 0710004
Отчет о целевом использовании средств 0710003 0710006

Вид деятельности организации следует указывать в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОКВЭД 2, ранее в формах был упомянут классификатор ОКВЭД.

2. Единицы измерения показателей отчетности

Ранее при заполнении форм бухгалтерской отчетности у организаций был выбор единиц измерения для показателей — тысячи рублей (код 374 по ОКЕИ) или миллионы рублей (код 375 по ОКЕИ). По новым правилам такого выбора нет: начиная с бухгалтерской отчетности за 2019 год показатели должны быть приведены только в тысячах рублей (код 374 по ОКЕИ).

3. Введено обязательное раскрытие информации об аудиторской организации, проводившей аудит отчетности

Когда бухгалтерская отчетность организации подлежит обязательному аудиту, в заголовочной части бухгалтерского баланса раскрываются: наименование аудиторской организации, ее ИНН и ОГРН. Если аудит проводил аудитор — индивидуальный предприниматель раскрываются его ФИО, ИНН, ОГРНИП.

Так, для ООО назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг входит в компетенцию Общего собрания участников. Уставом общества данный вопрос может быть отнесен к компетенции совета директоров общества (п. 2.1 ст. 32, пп. 10 п. 2 ст. 33 Закона N 14-ФЗ «Об ООО»). Если на момент представления обязательного экземпляра отчетности в налоговый орган аудит еще не проведен и отчетность представляется без аудиторского заключения, аудиторское заключение можно представить позже в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом, т.е. не позднее 31 декабря 2020 года. Тем не менее, в представляемой отчетности нужно проставить отметку, что отчетность подлежит обязательному аудиту (см. пример ниже). Согласно Проекта Приказа ФНС «Об утверждении форматов…» аудиторское заключение в формате PDF, представляемое после представления в налоговый орган бухгалтерской отчетности, представляется с применением формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота с налоговым органом, утвержденного приказом ФНС России от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@.

Пример блока информации об аудиторе в заголовочной части годового баланса организации.

Какие новые статусы появились в поле «101»

Со 2 октября 2020 года вступили в силу новые правила заполнения платежных поручений, появились новые коды, которые нужно ставить в поле «101» — статус плательщика.

Посмотрите образец платежного поручения, чтобы понять, где это поле находится. Ниже платежного поручения с расшифровкой полей.

Новые статусы

С 02.10.2017 года добавляется два новых статуса плательщика:

  • «27» — кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
  • «28» — участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления.

Статусы в поле 101, которые изменили

Также внесены изменения в два других статуса плательщика, которые указываются в поле «101» — статус «03» и «06». Посмотрите в таблице, как изменилось содержание этих статусов.

После 02.10.2017
Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей
Участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо Участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления

Как заполнить платежку на уплату налогов после 02.10.2017 года

Поскольку статус плательщика для уплаты налогов и взносов с 2 октября не изменяется, то бухгалтер заполняет платежные поручения в обычном порядке.

Напомним коды, которые необходимо использовать компании для уплаты налогов и взносов:

01 –уплата налогов, страховых взносов, сборов юридическим лицом;

02 – исполнение обязанностей налоговым агентом;

09 – уплата налогов, страховых взносов, сборов ИП.

Посмотрите образец платежного поручения на уплату НДС – налогоплательщиком организацией

Посмотрите пример платежного поручения при исполнении обязанности налогового агента

Посмотрите образец платежного поручения при уплате НДС – налогоплательщиком ИП

Платежные поручения с 2020 – 2020 года что изменится

По новым правилам, если банк принимает платежное поручение, образец заполнения которого един для всех субъектов хозяйствования, он должен будет проверить достаточность ресурсов для осуществления перевода средств.

Обязательные поля платежного поручения в 2020 году (образец платежек смотрите далее): дата и номер платежного поручения; идентификация вида платежа; обозначение статуса налогоплательщика в поле «101» (налоговые агенты – код 02, налогоплательщики юрлица – код 01, налогоплательщик ИП – код 09); сумма платежа прописью и цифрами; вводятся основные реквизиты плательщика, по которым он может быть идентифицирован (ИНН, КПП, наименование, комплекс банковских реквизитов – БИК, номера расчетного и коррсчета); реквизиты получателя денег, вводимые по аналогии с набором информации для плательщика; коды, отражающие вид операции, очередность проплаты; информация о сути и цели платежа; Образец

Какие статусы плательщика используются в 2020 году

Мы составили удобную таблицу статусов плательщиков для поля «101» платежного поручения, которые используются после 02.10.2017 года.

Код статуса

Расшифровка

налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо
налоговый агент
организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей
налоговый орган
Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы
участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления
таможенный орган
плательщик — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)
налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — индивидуальный предприниматель
налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — нотариус, занимающийся частной практикой
налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет
налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства
налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — физическое лицо
кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков — физических лиц
участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо
участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель
плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей
организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке
кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
участник консолидированной группы налогоплательщиков
Фонд социального страхования Российской Федерации
плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)
банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации
участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления

Образцы заполненных платежных поручений в НАЛОГОВУЮ

Примечание: находятся ниже по тексту
Заполнение платежных поручений в 2020 на перечисление налогов оформляются плательщиками, при перечислении платежей со своих счетов, в соответствии с правилами, установленными:

  • Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 года № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»,
  • Приказом Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 года № 107н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ»

По каждому виду налога оформляются отдельные платежные поручения.

Примечание: Образец заполнения платежных документов 2020 в формате pdf Примечание: Памятка по заполнению платежек в налоговую в 2020 к меню

При заполнении расчетных документов необходимо соблюдать правильность заполнения следующих полей:

Наименование получателя (поле 16) – сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках – наименование налоговой инспекции. Например, УФК РФ по г. Москве (ИФНС России № 25 по г. Москве).

КОД СТАТУСА ПЛАТЕЛЬЩИКА В ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ при перечислении страховых взносов

При перечислении любых налогов в поле 101 указывать статус 01, 02, 09 . Зависит от того кто и за кого перечисляет налог.

Примечание: Коды статусов налогоплательщиков. ИП ставят «09».

(60) — «ИНН» плательщика, (102) — «КПП» плательщика — указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) плательщика и код причины постановки на учет (далее — КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (ФНС России), у ИП нет КПП, ставить ноль;

В Поле (104) указывается один из следующих кодов бюджетной классификации (далее — КБК):

Примечание: Полный список КБК для НАЛОГОВ .

При этом 14-17 разряды КБК (код подвида дохода) используются для раздельного учета страховых взносов, пеней, штрафов и процентов:

  • 1000 — сумма страховых взносов;
  • 2000 — сумма пени по соответствующему платежу;
  • 3000 — сумма штрафа согласно законодательству РФ;
  • 4000 — прочие поступления (в случае заполнения платежного документа плательщиком с указанием кода подвида доходов, отличного от кодов подвида доходов 1000, 2000, 3000, орган ПФР производит уточнение платежей с указанием кода подвида доходов 4000 с целью их отражения по кодам подвида доходов 1000, 2000, 3000);
  • 5000 — сумма процентов, начисленных при нарушении срока возврата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, и процентов, начисленных на сумму излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, по соответствующему платежу.

к меню

В поле (105) указывается значение кода ОКТМО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства (значение территориальной инспекции ФНС). По всем бюджетным платежам действует восьмизначный код, который соответствует муниципальному образованию (межселенным территориям). 11-значные коды ОКТМО не указывайте.

Примечание: Узнай свой ОКТМО

В поле (110) указывается «пусто» или значение 0 (НОЛЬ).

Примечание: ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ полей 104-110 платежки. Для НАЛОГОВ. Приказ 107н

В реквизите «Код» поле (22) распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН. Требование о необходимости заполнения реквизита «Код» распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П.

Примечание: УИН в реквизите КОД платежки, поле 22 Разъяснено какое значение УИН ставить к реквизите КОД в поле 22 платежного поручения.

В поле назначения платежа (24) указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ФСС РФ. При оформлении платежных поручений, по перечислению страховых взносов в соцстрах, рекомендуется указывать регистрационный номер плательщика в территориальном фонде соцстраха.

к меню

Новая форма 4-ФСС за 9 месяцев

Новая форма утверждена приказом ФСС России от 26 сентября 2020 № 381 (с учетом приказа ФСС России от 7 июня 2020 № 275) и действует начиная с отчета за 9 месяцев.

  • Титульный лист дополнили новым полем «Бюджетные организации» для признака страхователя. В нем такие организации проставляют признак страхователя в соответствии с источником финансирования
  • Таблицу 2 дополнили новыми строками «Задолженность за реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением юридического лица» и «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и (или) снятому с учета обособленному подразделению юридического лица»

Изменения в платежках со 2 октября 2020 года

  • Новые коды поля 107.
    Установили два новых значения для поля 107 в платежках на перечисление таможенных платежей:

    «ПД» – если платите по пассажирской таможенной квитанции; «КВ» – если платите по квитанции получателя международного почтового отправления.

    При этом в поле 108 вписывайте последние семь цифр из номера таможенной декларации (порядковый номер) или из номера квитанции получателя международного почтового отправления. Это правило не действует, только если в поле 101 стоят статусы «03», «16», «19» и «20».

  • Новые идентификаторы платежей.
    В поле 108 по-прежнему указывайте код идентификатора сведений о физлице, если в поле 101 стоит статус «03, «19», «20» или «24». Это правило для платежек в бюджет, которые не связаны с уплатой налоговых или таможенных платежей. Вот три новых показателя для поля 108 платежки в бюджет для таких ситуаций:

    «28» – заграничный паспорт гражданина России; «29» – свидетельство о предоставлении временного убежища в России; «30» – свидетельство о рассмотрении ходатайства по существу.

  • Новое значение для поля 101.
    Указывайте в поле 101 платежки код «28», если перечисляете деньги в бюджет как участник внешнеэкономической деятельности – получатель международного почтового отправления. Код «06» в этом случае не используйте.

В платежных поручениях по налогам два глобальных изменения

Платить на старые реквизиты налоги с 30 апреля нельзя.

Об этом сообщило Федеральное казначейство в письме № 05-04-09/27053. В таблице в 4 столбце приведены новые реквизиты счетов для уплаты налогов и взносов. Их нужно использовать в обязательном порядке с 30 апреля 2020 года. По 29 апреля установлен переходный период — в этом время можно ставить в платежках как старые, так и новые счета: штрафов не будет.

Официальная переходная таблица N п/п Наименование УФК Старый счет Новый счет с 30 апреля 1 УФК по Республике Адыгея 40101810100000010003 40101810803490010004 2 УФК по Республике Калмыкия 40101810300000010003 40101810303490010005 3 УФК по Карачаево-Черкесской республике 40101810900000010001 40101810803490010006 4 УФК по Республике Марий Эл 40101810100000010001 40101810922020016001 5 УФК по Республике Мордовия 40101810900000010002 40101810022020017002 6 УФК

Переход на карту «Мир»

С 1 октября все продавцы обязаны принимать к оплате национальные платежные карты, если выручка за прошлый год превышает 40 млн руб.

Новую обязанность для продавцов ввели Законом от 1 мая 2020 № 88-ФЗ. Если организация откажется принимать карты «Мир», то ее могут оштрафовать на 50 000 руб. (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ).

Сегодня одним из доминирующих видов безналичных расчетов в РФ является оформление платежного поручения. Но, невзирая на их распространенное применение, при формировании платежек нередко возникают вопросы по правильному заполнению полей документа. Особенно часто законодателями изменяются требования к предоставлению сведений, позиционирующих статус получателя платежа и фактор направленности выплаты. Это – реквизит 110 в платежном поручении. Поговорим об особенностях его заполнения в 2018 году.

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Сегодня одним из доминирующих видов безналичных расчетов в РФ является оформление платежного поручения. Но, невзирая на их распространенное применение, при формировании платежек нередко возникают вопросы по правильному заполнению полей документа. Особенно часто законодателями изменяются требования к предоставлению сведений, позиционирующих статус получателя платежа и фактор направленности выплаты. Это – реквизит 110 в платежном поручении. Поговорим об особенностях его заполнения в 2018 году.

Общие положения о документе

Форма платежного поручения, как и все остальные формы документов, по которым осуществляются расчеты, подготовлена и утверждена Центробанком РФ в Положении № 383-П от 19.06.2012. В нем же представлена и методика, придерживаясь которой заполняется документ, а в приложении № 3 – его утвержденная форма с указанием пронумерованных полей для удобства заполнения. Мы не будем перечислять все реквизиты платежки, поскольку для нашей публикации особый интерес представляет лишь 110 поле. В платежном поручении 2018

года, а точнее в требованиях ЦБ по его заполнению, пока не произошло никаких изменений, поскольку последние корректировки были утверждены совсем недавно – в августе 2020. Разберемся в перипетиях оформления этого реквизита.

С 4 февраля 2020 года в платежном поручении новые реквизиты

Соответствующая информация размещена на официальном сайте ФНС.

Изменения произойдут в 26 субъектах РФ, то есть новые реквизиты появятся не у всех. Проверить, изменятся ли реквизиты в вашем регионе, можно в нашей таблице. Ее вы можете скачать по ссылке выше.

Банк России установил переходный период. Он нужен, чтобы снизить количество невыясненных платежей, отправленных на старые реквизиты.

С 4 февраля по 29 апреля 2020 года будут действовать одновременно и старые, и новые счета.

Старые счета окончательно перестанут действовать с 30 апреля 2020 года.

Форма платежного поручения утверждена в приложении к Положению Банка России от 19.06.2012г. №383-П. Счет получателя вписывают в поле 17. С 4 февраля по 29 апреля 2020 года в этом поле можно указывать старый или новый счет. 30 апреля и позднее – только новый счет. Платежи со старым счетом останутся невыясненными.

Чаще всего к «зависанию» платежей приводят следующие ошибки в платежках:

Платежное поручение: вид оплаты в поле 110

Код 110 в платежном поручении обозначает вид платежа и размещается в блоке сведений о получателе. Заметим, что требования ЦБ РФ к оформлению этого поля изменяются довольно часто. Думается, что связано не только это с межведомственными разногласиями и несовершенством законодательных норм, но и с развитием технологий.

Так, Минфин РФ приказом № 126н от 30.10.2014 отменил заполнение строки 110 платежного поручения с 2020 года, но практически в, то же время ЦБ РФ отмечает необходимость заполнения этого поля и в письме № 234-Т от 30.12.2014 устанавливает обязательность проставления в о.

Положение дел изменилось в прошлом году. Указанием ЦБ РФ от 05.07.2017 № 4449-У внесены новые изменения в положение № 383-П, касающиеся правил перевода денег. Действовать они начали с 08.08.2017. Объясним причины очередной корректировки и расскажем, каких платежей они коснутся.

Обновить требования к заполнению этого поля Банку России пришлось из-за принятия новой редакции закона «О национальной платежной системе» № 161-ФЗ от 27.06.2011. В сущности, рассматриваемые изменения стали следствием развертывания государственной программы по внедрению отечественных платежных систем, преимуществом которых являются независимость от иностранных инструментов и санкций.

Платежное поручение: поле 110 в 2020 году

Заполнение реквизита 110 сегодня предусматривается только в тех случаях, когда выплата адресована физическому лицу, а средства он получает из бюджета страны. Подобными выплатами считаются:

  • Денежное содержание/довольствие/вознаграждение/ служащих госучреждений;
  • Оплата труда персонала госучреждений, муниципальных организаций, а также государственных внебюджетных фондов;
  • Стипендии, выделенные государством;
  • Пенсии, компенсационные и другие социальные выплаты из Пенсионного фонда;
  • Пожизненное содержание судей.

Если выплата подпадает под какую-либо категорию из означенных в списке, то вид платежа в платежном поручении 2020 в поле 110 о. Вполне возможно, что со временем этот перечень расширится, поскольку законом № 161-ФЗ такая возможность не исключается.

При совершении иных выплат по-прежнему действует правило – поле 110 в платежке не заполняется. Это актуально даже для:

  • Перечислений обязательного характера в казну;
  • Расчетов, совершаемых компаниями, предпринимателями и частными лицами.

Итак, заполнение строки 110 в платежном поручении в 2020 году стало обязательным пока лишь при операциях по переводу денег физическим лицам из бюджетных средств.

Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 затронуло правила заполнения счетов-фактур, книг покупок и продаж.

В неё добавили новую графу «Код вида товара». Заполняют её только при реализации товаров, вывезенных за пределы территории России на территорию государства — члена Евразийского экономического союза. При отсутствии данных в графе проставляется прочерк.

Кроме того, изменено название графы 11. Вместо названия «Номер таможенной декларации» будет «Регистрационный номер таможенной декларации».

При этом, суть не изменится: тот номер, который раньше указывали в этой графе и был регистрационным (имел вид XXXXXXXX/XXXXXX/XXXXXXX).

Вот так выглядит счет-фактура с 1 октября 2020 года.

Кликайте на изображение, оно увеличится.

Как отмечает эксперт Степан Фролов из , можно найти и плюсы в принятых изменениях: «Особое внимание обращают на себя изменения в книгах покупок и продаж, а также в счетах-фактурах. Не совсем понятно, какой умысел преследуют наши чиновники, когда вносят такие правки. Как показывает практика, именно незначительные изменения в документации становятся причинами грубых ошибок. Хочется надеяться, что с нашими коллегами этого не произойдет.

Единственное, что нас, как налогоплательщиков, может радовать, так это то, что в постановлении Правительства РФ от 19.08.2017 № 981, парламентарии учли множество аспектов вопроса. В частности, исключено требование скреплять печатью составленные на бумажном носителе книги покупок и продаж в целом и дополнительные листы к ним — это плюс

. Исключены затруднения при заполнении книг покупок и продаж —
это тоже большой плюс
. И все же это не настолько фундаментальные поправки и ошибки «по невнимательности», боюсь, все же будут.

Безусловно, радует то, что предписания из письма Минфина от 26.11.2014 № 03‑07‑11/60221, касаемо графы 7 книги покупок и продаж теперь можно в полной мере взять за ориентир в работе. Уверен, что эта проблема не давала покоя не одной сотне специалистов

«.

Новые правила расчета пеней

С 1 октября 2020 меняется порядок начисления пени за неуплату налога в отношении организаций. Изменения внесены в пункт 4 статьи 75 НК Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

При просрочке уплаты до 30 календарных дней пеня будет рассчитываться как обычно — исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России. Согласно новому правилу, начиная с 31-го дня пеня составит одну стопятидесятую учетной ставки.

Ставка рефинансирования сейчас 8,5 % годовых.

Изменения касаются только юридических лиц. Для физических лиц, включая ИП, все остается по-прежнему.

Новые реквизиты в платежках

При заполнении платежных документов два новых статуса:

  • «27» — кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы РФ, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему РФ;
  • «28» — участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления.

Изменения касаются только кредитных организаций, «Почты России» и получателей международных почтовых отправлений.

Кроме того, для таможенных платежей в реквизите «106» будут добавлены два новых значения

  • «ПД» — пассажирская таможенная декларация;
  • «КВ» — квитанция получателя международного почтового отправления.

Новые обязанности по карте МИР

1 октября вступили в силу поправки в закон о защите прав потребителей, согласно которым продавцы (исполнители) обязаны обеспечивать прием карт «Мир», если выручка от реализации у них за предшествующий год превышает 40 млн. рублей.

До этой даты принимать карты национальной платежной системы обязаны торговые организации с доходом от 120 млн. рублей в год. Учитывая, что лимит доходов по «упрощенке» в 2020 году составлял 79,740 млн. рублей, такие налогоплательщики до 01.10.17 не подпадали под действие данной нормы по оснащению точки оборудованием для приема карт «Мир».

С 1 октября плательщикам УСН с выручкой более 40 млн. рублей придется обеспечить в своих магазинах прием национальных карт. За нарушение данной нормы компаниям грозит административный штраф до 50 тыс. рублей.

Центробанк сообщил об очередных изменениях в правилах заполнения платежных поручений. Так, со следующего месяца при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других обязательных платежей в Волго-Вятском и Уральском федеральных округах надо будет указывать новые сокращенные названия банка-получателя. Таблица соответствия прежних и новых наименований приведена в письме Центробанка от 04.09.14 № 151-Т .

Новые наименования подразделений Банка России нужно указывать в платежках уже с 1 октября. При этом Центробанк установил «переходный» период. В письме оговорено, что при заполнении бумажных платежек допускается использование прежних наименований до 12 октября 2014 года. После этой даты плательщики обязаны указывать новые реквизиты. Если же платежки направляются в электронном виде, то их банки будут принимать как с новыми, так и прежними названиями банков до 1 июля 2020 года.

Напомним, что обязательными реквизитами в платежке, без которых обязанность по уплате налога не считается исполненной, являются номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя (подп. 4 п. 4 НК РФ). Поэтому если наименование банка будет указано неверно, платеж придется перечислить заново.

ОШИБКИ в ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ (платежке) в НАЛОГОВУЮ и ПЕНИ

Если в платежном поручении на перечисление страховых взносов неверно указаны:

  • счет Федерального казначейства;
  • КБК;
  • наименование банка получателя.

то обязанность по уплате взносов считается не исполненной.

Остальные ошибки не препятствуют перечислению денег в бюджет, значит не приведут к начислению пеней. К таким недочетам относятся: неправильный ИНН или КПП получателя.

Уплата налогов: по каждому сроку перечисления нужно составить отдельную платежку

Если компания в один день перечисляется НДФЛ с зарплаты и с отпускных, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение. Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/

Как разъяснила ФНС, если законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога и при этом для каждого из сроков установлены конкретные даты перечисления платежа, налогоплательщик должен сформировать отдельную платежку по каждому из сроков. Ведь установленный законодательством срок перечисления налога следует указать в поле 107 платежного поручения.

Пени по НДФЛ возможны из-за ошибок в ПЛАТЕЖКЕ

Чтобы не ошибиться в заполнении платежного поручения, воспользуйтесь программой, размещенной на сайте https://www.nalog.ru (на сайте найдите вкладку «Электронные сервисы», далее – «Заполнить платежное поручение»). Эта программа разработана ФНС России специально для налогоплательщиков и позволяет составить платежное поручение с указанием реквизитов конкретной организации.

к меню

До наступления кризисной ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции законодатели планировали внести в июле 2020 г. некоторые изменения в нормативно-правовую базу по организации работы. Однако из-за пандемии корректировки законодательства пришлось отложить на более поздние сроки.

Прежними остались сроки таких поправок, как полный переход на выплату пособий на детей на карты «МИР», введение системы прямых выплат от ФСС в некоторых субъектах РФ, введение обязательной маркировки обуви, табака и лекарств.

Расширили список регионов, где действует пилотный проект ФСС

Чиновники расширили перечень субъектов РФ, в которых будет действовать пилотный проект, когда выплаты сотрудникам поступают напрямую из ФСС, минуя работодателя. К нему в июле 2020г. присоединятся Республика Башкортостан, Республика Дагестан, Красноярский край, Ставропольский край, Волгоградская область, Ленинградская область, Тюменская область, Ярославская область.

Продлили отсрочку на оплату штрафов

Законодатели продлили мораторий на оплату штрафов за неиспользование контрольно-кассовой техники при расчетах за услуги ЖКХ и перевозки. Отсрочку, установленную до 1 июля, продлили до 1 октября 2020г.

До этой даты продлены сроки по уплате штрафов за кассовые нарушения при оплате услуг:

  • общественного транспорта;
  • жилищно-коммунального хозяйства.

Независимо от наличия штрафов клиенты вправе требовать от продавца чек.

Продлили срок уведомления сотрудников о возможности выбора формата трудовой книжки

До 1 июля 2020 г. работодатели должны были уведомить сотрудников о возможности выбора формата ведения трудовой книжки — электронного или бумажного. Данный срок был продлен до 31 октября.

После уведомления возможны три варианта развития событий:

  • сотрудник написал заявление о том, что выбирает электронный формат. Работодатель выдает ему на руки бумажную трудовую книжку, а в дальнейшем ведет документ только электронно;
  • сотрудник написал заявление о том, что выбирает бумажный формат. Работодатель обязан вести трудовую книжку в обоих форматах — и бумажном, и электронном;
  • сотрудник не написал заявление или отказался написать его. Работодатель также ведет трудовую книжку в двух форматах.

При втором и третьем вариантах компания обязана организовать хранение книжек в соответствии с требованиями трудового законодательства.

Установили обязанность перечислять пособия только на карту «МИР»

Компании и ИП могут выплачивать сотрудникам детские пособия как наличными через кассу, так и безналичным переводом на карту или на «безкарточный» счет. При втором варианте пособия с 1 июля 2020 г. следует перечислять только на банковскую карту «МИР»

Нужно учесть, что с 1 июня 2020 г. чиновники увеличили минимальную величину пособия по уходу за детьми. Его размер установлен в сумме 6 752 руб. Такая величина пособия начисляется независимо от очередности рождения ребенка — первый, второй или последующий.

Проводят следующий этап маркировки

С 1 июля 2020 г. обязательной маркировке подлежит вся табачная продукция. При этом в систему нужно вносить информацию не только по первичной реализации продукции изготовителем или импортером товаров оптовому покупателю, но абсолютно все поставки сигарет и папирос. Также, обязательной стала маркировка обуви и лекарств.

Особый момент

Компаниям, относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства, отменили обязанность по уплате налогов за II квартал 2020 г. Кроме того, сроки сдачи некоторых отчетов за I квартал также перенесены на июль.

Остались вопросы? Закажите консультацию наших специалистов!

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *