К1 ЕНВД в 2019

Ежегодно пересматриваемый коэффициент-дефлятор К1 на 2018 год при ЕНВД утверждается федеральными властями. При корректировке показателя Минэкономразвития РФ учитывает масштабность изменения потребительских цен на различные товары, услуги в течение 2017 г. Соответствующим образом уточняется и коэффициент К1 по ЕНВД на 2018 год.

Если проанализировать изменения дефлятора от года к году, становится понятно, что его значение неуклонно растет, не считая 2016-2017 г., когда сохранился уровень 2015 г. Меняется ли значение К1 для ЕНВД на 2018 год в зависимости от региона регистрации налогоплательщика? Какой К1 для ЕНВД в 2018 году? К примеру, К1 на 2018 год по ЕНВД в Ивановской области и К1 на 2018 год по ЕНВД в Липецкой области – это одинаковые значения или разные?

Как берется значение показателя при расчете налога с вмененки? Разберемся подробнее в нормативных нюансах коэф К1 ЕНВД 2018. Данные приведены в соответствии с актуальными изменениями в законодательстве.

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Что такое при ЕНВД коэффициент К1 2018?

Использование специального вмененного режима предусмотрено как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей и осуществляется согласно нормам глав. 26. 3 НК. При ведении бизнеса на ЕНВД К1 для ИП в 2018 году, равно как и для организаций, утверждается только органами власти федерального уровня. Контрольным органом является Минэкономразвития РФ. В то же время, коэффициент К2 регулируется органами власти районов, округов, отдельных городов федерального значения (п. 3 стат. 346.26 НК).

Понятие коэффициента-дефлятора К1 при ЕНВД 2018 г. уточняется в стат. 346.27, где сказано, что этот показатель утверждается на год (календарный). В отличие от К1 корректирующий показатель К2 уточняет БД (базовая доходность) и учитывает различные особенности бизнеса на вмененке. В первую очередь, подразумеваются такие факторы, как вид продукции, режим и место осуществления работ, сезонность деятельности, площадь поля и число транспорта для рекламы и т.д.

Почему для налогоплательщиков ЕНВД корректирующий коэффициент К1 так важен? Поскольку этот показатель напрямую участвует в расчетах суммы налога по вмененке, определить НБ (налогооблагаемая база) без значения дефлятора невозможно. В соответствии с п. 2 стат. 346.29 НБ исчисляется путем перемножения значения БД и физического показателя по конкретному виду коммерческой деятельности. А согласно п. 4 стат. 346.29 величина базовой доходности должна корректироваться на два коэффициента – К1 для ЕНВД в 2018г. и К2. Далее посмотрим, какая принята величина К1 для ЕНВД с 2018 года.

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2016 год

Размер К1 для ЕНВД на 2018 год

Так чему равен К1 для ЕНВД 2018? Предположим, имеются три предпринимателя, которые занимаются оказанием транспортных услуг. Вид деятельности у них одинаковый, но территориально граждане проживают в разных районах. К примеру, одно ИП зарегистрировано по месту прописки физлица в Ставропольском крае, второе – в Мурманске, а третье – в Санкт-Петербурге? Какой будет К1 по ЕНВД для 1 кв. 2018 г.?

Необходимо сразу отметить, что значение величины дефлятора утверждается сразу на год (календарный). Следовательно, показатель на 1 кв. равен показателю на 2 кв. и т.д. Что касается территориальной стороны вопросы, К1 утверждается федеральным законодательством. А значит, неважно идет речь о К1 по ЕНВД в 2018 году в Ставропольском крае или о К1 на 2018 год по ЕНВД в Мурманске. В том и другом случае в расчетах применяется единое значение коэффициента.

Обратите внимание! Эта же норма действует и для городов федерального назначения. Соответственно, размер К1 для ЕНВД в 2018 году в СПб берется по общему показателю.

Чтобы узнать новый К1 для ЕНВД в 2018 году, требуется изучить нормы Приказа № 579 от 30.10.17 г., принятого Минэкономразвития РФ. Этот документ прошел официальную регистрацию в Министерстве юстиции 13.11.17 г. под № 48845. Здесь утверждена обновленная величина К1 на год 2018 в размере 1,868. Независимо от того, в какой территории России осуществляется предпринимательская вмененная деятельность, а также от того, каким видом ОКВЭД занимается ИП, значение К1 остается неизменным.

Обратите внимание! Если налогоплательщик применяет не вмененный, а иной специальный режим, для него также утверждаются коэффициенты-дефляторы. Но значение таких показателей будет иным. Чтобы узнать каким, следует руководствоваться все тем же Приказом № 579. Здесь установлены К1 для НДФЛ, УСН, торгового сбора, патента, налога с имущества физлиц.

К1 по ЕНВД на 2018 год – таблица

Мы уже выяснили, что К1 по ЕНВД в 2018 году в Перми, К1 на 2018 год по ЕНВД в Волгограде, а также К1 по ЕНВД в 2018 году в Воронеже, равно как и в других регионах и городах России имеют единое значение. Поэтому при уточнении показателя для налогоплательщика совершенно неважно, где ведется его деятельность – размер установлен на уровне 1,868. Однако, чтобы точнее понимать, как менялись значения дефлятора от года к году и в зависимости от уплачиваемого налога, мы составили подробную таблицу. С помощью нее вы сможете легко уточнить интересующую информацию по К1 с 2013 по 2018 гг.

Таблица изменений в К1 для различных налогов и систем налогообложения:

Цель применения дефлятора	Год (календарный)	Расчетное нормативное значение
К1 для вмененки	· 2018 · 2017 · 2016 · 2015 · 2014 · 2013	· = 1,868 · = 1,798 · = 1,798 · = 1,798 · = 1,672 · = 1,569
К1 для подоходного налога –важен в процессе вычисления величины фиксированных авансов, оплачиваемых мигрантами при оказании различных непредпринимательских услуг	· 2018 · 2017 · 2016 · 2015 · 2014 · 2013	· = 1,686 · = 1,623 · = 1,514 · = 1,307 · = 1,216 · —
К1 для упрощенки – используется бухгалтерами в целях контроля права на дальнейшее ведение бизнеса на спецрежиме, а также в процессе расчетов предела доходного показателя при переходе на УСН	· 2018 · 2017 · 2016 · 2015 · 2014 · 2013	· = 1,481 (величина показателя утверждена вплоть до 2020 г.) · = 1,425 · = 1,329 · = 1,147 · = 1,067 · = 1
К1 для исчисления торгового сбора – в этом случае дефлятор используется при расчетах по рынкам розничного типа	· 2018 · 2017 · 2016 · 2015 · 2014 · 2013	· = 1,285 · = 1,237 · = 1,154 · = 1 · — · —
К1 для расчета налога по имуществу граждан	· 2018 · 2017 · 2016 · 2015 · 2014 · 2013	· = 1,481 · = 1,425 · = 1,329 · = 1,147 · = 1 · —
К1 для ПСН – показатель применяется бизнесменами при исчислении максимально/минимально возможных доходов по тем ОКВЭД, которые переводятся на работу по патенту	· 2018 · 2017 · 2016 · 2015 · 2014 · 2013	· = 1,481 · = 1,425 · = 1,329 · = 1,147 · = 1,067 · = 1

К1 ЕНВД 2018 по видам деятельности

Нередко у компаний образуются изменения в рабочих ОКВЭД. Эта ситуация является совершенно законной и возникает по разным причинам – от перемены видов деятельности до полного прекращения одного и создания другого. К примеру, в 1 кв. 2018 г. ИП занимался розничной реализацией оборудованием, но в марте перестал торговать, а занялся оказанием парикмахерских услуг. При работе на ЕНВД за 1 квартал 2018 К1 останется тот же или поменяется?

Ответ дан в 346.27, где сказано, что от особенностей деятельности фирмы зависит К2, но не К1. Значит, независимо от того, как часто меняются ОКВЭД, показатель дефлятора всегда един. Если величина коэффициента уже прошла официальное утверждение в Минюсте, его значение на год (календарный) будет одинаковым для всех налогоплательщиков вмененки без каких-либо исключений. Допустим, К1 на 2018 год по ЕНВД в Курске и К1 в Краснодаре для ЕНВД идентичны. Различия возможны только тогда, когда речь идет не о вмененке, а о других налогах. К примеру, о ЕНВД и ПСН или о ЕНВД и УСН и т.д.

Изменение К1 по ЕНВД на 2018 год

Неизменно любой бизнесмен стремится получить как можно большую прибыль от своей деятельности. Чем меньше налогов платится, тем больше денег останется у владельца бизнеса. Рост К1 в 2018 г. составляет 3,89 %. Проще говоря, перечислить в казну придется на почти 4 % больше, чем в 2017 г. Если учесть, что это первое повышение дефлятора с 2015 г., для многих такой скачок стал сюрпризом.

Тем не менее с другой стороны К1 увеличился ненамного, и такая нагрузка, по мнению экспертов, вполне по силам большинству предпринимателей. Чтобы быть уверенным в нормативных изменениях по К1 на 2018 год для ЕНВД налог.ру (официальный портал ФНС) публикует все актуальные новшества в соответствующих разделах. Там же размещены и значения К2 по регионам, ставки налогов, правила исчисления и уплаты, а также много другой полезной справочной информации. Пользоваться данными очень просто – налогоплательщику достаточно выбрать свой субъект РФ и получить все нужные сведения.

Вывод – в этой статье мы подробно рассказали, что такое коэффициент-дефлятор К1, каким образом он влияет на расчеты сумм налога к уплате. Отдельно уточнено, какой размер дефлятора утвержден на 2018 г. и промежуточные кварталы. При уточнении информации по актуальной величине коэффициента, в первую очередь необходимо понимать, для каких целей ИП необходим этот показатель.

Если предпринимательство ведется на вмененке, значение К1 принято на одном уровне – 1,868. Если же фирма использует УСН, на другом – 1,481. Если ИП применяет ПСН, величина равна 1,481. Это же значение действительно и для налога по имуществу граждан. В случае исчисления НДФЛ берется величина 1,686. А при расчетах по торговому сбору – 1,285. Будьте внимательны в процессе исчисления фискальных платежей, чтобы не иметь проблем с налоговыми органами.

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2020 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

ЕНВД 2020: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2020 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

• Штат предприятия не достигает 100 человек;
• Соответствующий вид деятельности;
• Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
• Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
• Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
• Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2020 году:

Облагаемая ЕНВД деятельность	Исключения
Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м.	Торговля при сельхозпроизводстве
Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала	Общепит при медицинских/социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услуги	Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке
Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта	Крупные налогоплательщики
Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы	Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек
Аренда торговых мест/участков земли под торговлю	Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25%
Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м.	Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт.	Тип деятельности попадает под торговый сбор

Как ИП перейти на ЕНВД в 2020 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

• Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
• Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
• Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2020 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

• НДС, исключение – экспорт;
• НДФЛ, юр. лица оплачивают;
• Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на ЕНВД с работниками:

• НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
• Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

• Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
• Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
• К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2020 году К1 равен 1, 798.
• К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
• Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2020 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15. Коэффициенты ЕНВД в 2020 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2020 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Примеры расчета ЕНВД

Пример 1, розничная торговля

Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2020 году, занимающихся розничной торговлей.

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2020 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

ЕНВД – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2020 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2020 году для ИП можно несколькими способами:

1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
3. Сумма ЕНВД в 2020 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

1. Учет физических показателей;
2. Налоговая декларация;
3. Отчетность за работников;
4. Дополнительная отчетность;
5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

ЕНВД на сегодняшний день остается самым комфортным налоговым режимом для маленьких предпринимателей. 2 июня 2016 года президентом был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД на три года — до 1 января 2021 года. Ранее планировалась ликвидация этой льготной системы налогообложения после 1 января 2018 года. Решение об отсрочке принималось с учетом кризисной ситуации и востребованности ЕНВД субъектами малого предпринимательства на протяжении всего периода его существования.

Для ИП ЕНВД заменяет НДФЛ, налог на имущество физлиц, НДС — в отношении полученных доходов, используемого имущества и осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

Для юрлиц ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДС — в отношении полученной прибыли, используемого имущества, осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

ЕНВД для ИП и юрлиц: условия применения в 2019 году

При исчислении и уплате ЕНВД важен размер вмененного налогоплательщикам дохода. Он устанавливается Налоговым кодексом. При этом размер реально полученного дохода значения не имеет.

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

• розничная торговля;
• общепит;
• ветеринарные услуги;
• бытовые услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• услуги стоянок;
• распространение, размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом.

Чтобы иметь возможность применять ЕНВД, предприниматель должен соответствовать определенным условиям.

Условия для ИП на ЕНВД:

• средняя численность работников за предшествующий календарный год — не более 100 человек;
• налоговый режим введен на территории муниципального образования;
• деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества и в рамках договора доверительного управления;
• в местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности;
• не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Условия для ООО на ЕНВД:

Помимо тех условий, которые распространяются на ИП, для юрлиц в случае перехода на ЕНВД дополнительно действуют следующие ограничения: доля участия других юрлиц не более 25 %; налогоплательщик не относится к числу крупнейших; налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.

Расчет ЕНВД

Расчет производится по формуле:

ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) — страховые взносы

При этом под налоговой базой подразумевается величина вмененного дохода. Таким образом, налоговая база = вмененный доход = базовая доходность * физический показатель.

Корректировка базовой доходности происходит с учетом коэффициента-дефлятора (К1) и корректирующего коэффициента (К2).

К1 для ЕНВД на 2019 год

Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 установил коэффициент-дефлятор (К1) на 2019 год, который применяется для исчисления ЕНВД, — 1,915.

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на К1, К2 и налоговую ставку.

Под базовой доходностью подразумевается установленный для каждого вида деятельности условный месячный доход.

Коэффициент К1 утверждается на календарный год, учитывает изменение потребительских цен в предшествующем периоде.

Коэффициент К2 учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности и вводится представительными органами муниципальных районов, городских округов, устанавливается на календарный год в пределах от 0,005 до 1.

Ставка единого налога для плательщиков ЕНВД в 2019 году будет в размере 15 % величины вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Форма декларации по ЕНВД в 2019 году

Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности. В ней появился отдельный раздел № 4 для расчета суммы расходов по приобретению ККТ, уменьшающей сумму налога за налоговый период. В нем указывается следующая информация:

• заводской номер экземпляра модели ККТ;
• регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
• дату регистрации ККТ в налоговом органе;
• сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
• наименование модели ККТ.

Новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности представляется начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года.

Сроки сдачи декларации:

• за 4 квартал 2018 года — до 21 января 2019 года
• за 1 квартал 2019 года – до 22 апреля
• за 2 квартал 2019 года — до 22 июля
• за 3 квартал 2019 года — до 21 октября
• за 4 квартал 2019 года — до 20 января 2020 года

Если сроки выпадают на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности будет следующий за ним рабочий день.

Откройте счет в Контур.Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5 % на остаток.

Узнать больше

Страховые взносы ИП на ЕНВД

ИП, применяющим ЕНВД, придется уплачивать больше взносов. В 2019 году размер взносов на пенсионное страхование составит 29 354 руб. А если доход ИП свыше 300 000 руб., то 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа.

Взносы на медицинское страхование в 2019 году составят 6 884 руб.

Применение онлайн-кассы для ИП и ООО на ЕНВД

С 1 июля 2019 года наступает очередь для ООО и ИП на ЕНВД, оказывающих услуги населению, а также ИП на ЕНВД без сотрудников, занятых в рознице и общепите, в обязательном порядке применять онлайн-кассы.

Ранее, в 2018 году, это требование стало обязательным для ИП на ЕНВД, занятых в рознице и общепите, с сотрудниками, а также ООО на ЕНВД, занятых в рознице и общепите — и с сотрудниками, и без них.

• Горячие вопросы по онлайн-кассам для ЕНВД с ответами экспертов.

Продавцы маркированных товаров не смогут применять ЕНВД в 2019 году

В планах Минфина ввести запрет на применение ЕНВД и ПСН для организаций и ИП, которые занимаются розничной торговлей товарами, подлежащими маркировке. Инициатива содержится в документе Минфина – Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

До 1 февраля 2019 года Минфин должно представить информацию о ходе работы над этим проектом правительству.

Коэффициент-дефлятор на 2018-2019 годы для ЕНВД

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы

Коэффициент К2 для ЕНВД

Коэффициент-дефлятор на 2018-2019 годы для ЕНВД

ЕНВД — специальный налоговый режим, введенный в 1998 году. Перейти на вмененку предприниматели и организации могут по собственному желанию. Принудительный характер спецрежим перестал носить в 2013 году.

Сейчас для перехода на вмененку фирма должна соответствовать ряду критериев, установленных гл. 26.3 НК РФ. Есть ограничения по размеру компании, числу сотрудников, виду деятельности и некоторым другим.

Вмененку выбирают из-за простоты учета и отчетности: вести бухучет (для ИП), сдавать сложные декларации по налогам — НДС, НДФЛ, на прибыль, поскольку от уплаты этих налогов вмененщик освобожден. С июля 2018 года все вмененщики, за редким исключением, обязаны работать с онлайн-кассой.

О применении онлайн-касс при ЕНВД читайте в материале «Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)».

Единый налог рассчитывается исходя из физических показателей вмененной доходности бизнеса, налоговой ставки и коэффициентов по ЕНВД.

Коэффициенты ЕНВД определяются по-разному: коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы (коэффициент-дефлятор), как и на предшествующие годы, устанавливает Минэкономразвития, а размер коэффициента К2 для расчета ЕНВД нужно искать в местных законодательных актах.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы

В чем экономический смысл коэффициента-дефлятора К1 для исчисления вмененного налога? Необходимость использования коэффициентов ЕНВД обусловлена самой природой налога: платеж в бюджет рассчитывается не с реального дохода компании, а с вмененного — то есть с того, который, по мнению чиновников, предположительно получит фирма в отчетном периоде. Сам размер вмененного дохода для каждого вида деятельности законодатели не меняют, предпочитая регулировать нагрузку на бизнес и налоговые поступления путем изменения коэффициентов К1 и К2. Коэффициент К1 увеличивает налог «вмененщика», учитывая инфляционные процессы. Для расчета ЕНВД коэффициент-дефлятор К1 ежегодно определяется в соответствии с приказом Минэкономразвития.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2019 год, так же, как и для предшествующих лет, устанавливается единым для всей территории России. Применение коэффициента-дефлятора обязательно для всех плательщиков ЕНВД.

Значение коэффициента-дефлятора на 2018 год для ЕНВД установлено в размере 1,868. Подробнее о его величине можно узнать .

Значение коэффициента-дефлятора на 2019 год установлено в размере 1,915. Как его применять в 2019 году, читайте в материале «Коэффициенты-дефляторы для расчета ЕНВД за 1 квартал 2019 года».

Коэффициент К2 для ЕНВД

Если коэффициент К1 действует по всей территории Российской Федерации, то коэффициент К2 устанавливают местные законодательные власти — чиновники муниципальных районов, городских округов и органы государственной власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. В отличие от К1 коэффициент К2 используется по-другому — для уменьшения суммы налога к уплате. В разных регионах одна и та же деятельность может приносить разную прибыль собственнику, поэтому равномерное взимание одинаковой суммы налога несправедливо. Чтобы поддержать бизнес на вмененке, муниципальные законодатели используют К2 как инструмент регулирования налогового бремени.

В каком размере чиновники могут устанавливать коэффициент К2, читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».

Поскольку коэффициент К2 для расчета ЕНВД устанавливают муниципальные власти, информацию о его размере не всегда легко найти. В целях применения ЕНВД коэффициент-дефлятор К2 на 2018-2019 годы может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Где можно узнать К2 для своего бизнеса, расскажет этот материал.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 чиновники не придумывают самостоятельно, а используют для его расчета законодательно утвержденные алгоритмы.

Подробнее о том, какие факторы учитываются при обосновании размера К2 для ЕНВД, читайте .

Муниципальные органы власти обязаны утвердить коэффициент К2 для целей расчета ЕНВД до начала нового календарного года. В противном случае в новом году продолжают действовать старые его значения. В течение года законодатели не могут поменять размер дефлятора в сторону увеличения, так как это ухудшит положение налогоплательщиков.

Наша рубрика «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)» всегда сможет предложить вам актуальные сведения о данных коэффициентах, информацию о новых разъяснениях Минфина и полезные для «вмененщика» статьи о порядке расчета налога.

Вмененка для ИП в 2019 году

Основные положения применения вмененки для ИП таковы:

• возможность применения ЕНВД только к определенным видам деятельности, перечисленным в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
• невозможность применения ЕНВД к тем видам деятельности в отношении которых в регионе введен торговый сбор;
• ограничение по численности персонала (до 100 человек) для ИП, нанимающих работников;
• добровольность применения ЕНВД;
• возможность совмещения налоговых режимов при условии ведения раздельного учета;
• возможность начала и прекращения применения ЕНВД в любом месяце года;
• необходимость встать на учет и сняться с учета по ЕНВД;

Как встать на учет по ЕНВД, вы узнаете из статьи «Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД».

Как сняться с учета по ЕНВД, читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».

• освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) при применении ЕНВД;
• необходимость уплаты прочих налогов и взносов (платежей с зарплаты наемных работников, транспортного, земельного и водного налогов) и представления отчетности по этим начислениям;
• расчет налога ЕНВД только за период фактического нахождения на этом режиме;

О расчете налоговой базы за неполный месяц работы на ЕНВД читайте в статье «Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида вмененной деятельности не с первого числа календарного месяца».

• необходимость применения к базовой доходности коэффициентов, установленных для всех плательщиков, применяющих в РФ этот налог (коэффициент-дефлятор), и введенных только в регионе работы;

О величине коэффициента-дефлятора для ЕНВД, действующего в 2019 году, читайте в материале «Коэфициенты-дефляторы для расчета ЕНВД за 1 квартал 2019 года».

• возможность уменьшения налога при ЕНВД для ИП, нанимающих работников, на 50%, а для ИП, работающих на себя, на всю сумму уплаченных за налоговый период платежей во внебюджетные фонды;

Подробнее об уменьшении платежа ЕНВД на страховые взносы читайте в статье «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».

• ежеквартальная отчетность по ЕНВД и ежеквартальная уплата налога;
• возможность уменьшения налога на сумму вычета на покупку онлайн-кассы.

Как получить вычет на покупку онлайн-кассы см. .

О порядке применения онлайн-кассы на ЕНВД читайте в этом материале.

ЕНВД и торговый сбор для ИП

Если в регионе будет введен торговый сбор в отношении тех видов деятельности, по которым ИП уплачивал ЕНВД, то применять к этим видам деятельности этот налог будет нельзя.

Торговый сбор должен уплачиваться ИП, находящимися на ОСНО или УСН. ИП на патенте от него освобождаются. Поэтому, если вид деятельности, по которому должен уплачиваться торговый сбор, был единственным у ИП, то он будет вынужден поменять систему налогообложения. Если же у ИП несколько видов деятельности и торговый сбор нужно уплачивать по одному или нескольким из них, то системы налогообложения придется совмещать:

• уплачивать ЕНВД по той деятельности, которой не коснется введение торгового сбора;
• перейти на ОСНО, УСН или патентную систему по той деятельности, в отношении которой в регионе введен торговый сбор.

Итоги

ИП может применять ЕНВД только в отношении опреденных видов деятельности при условии, что среднесписочный состав персонала не превышает 100 человек. ЕНВД не зависит от фактичской суммы дохдов, а рассчитывается исходя из предполагаемого дохода от заданного вида деятельности. Перейти и сняться с ЕНВД можно добровольно.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.