Как оформить материальную помощь сотруднику

Материальная помощь работнику: выплаты, виды, оформление и учет

Сотрудники имеют право получить материальную поддержку от предприятия, на котором они работают. Такой выплатой считается единовременное денежное пособие. В данной статье мы разберем когда предоставляется материальная помощь работнику, какие существуют виды выплат и как осуществляется ее учет и налогообложение.

Согласно действующему законодательству, если о подобном финансовом подспорье было указано в трудовом соглашении, то оно подлежит налогообложению. Если о нем не упоминалось в соглашении его следует отнести к нереализованным затратам и учитывать как «Прочие расходы».

Учитывая п.23 ст.270 НК РФ во время начислении налога на прибыль, предоставляемая денежная помощь не причисляется к расходам организации. Страховые сборы, которые впоследствии могут быть выплачены как материальное пособие, признаются прочими расходами во время их начисления. Это влияет на налогообложение прибыли.

Все же существуют льготы на обложение налогами материальной помощи, которое могут получить как работники предприятия, так и прежние сотрудники.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налогообложение материальной помощи оказанной работнику

В зависимости от вида денежной поддержки сотрудникам она может полностью освобождаться от налогов или же частично. В таблице ниже представлены виды материальной помощи сотруднику и их налогообложение.

Виды материальной помощи

Налогообложение

Рождение ребенка Единовременно выплаченная за первый год сумма в размере 50 000 руб. на ребенка не облагается налогом на доходы и страховыми взносами
В случае смерти Не удерживаются налоги и взносы без ограничения размера выплаты
Чрезвычайные обстоятельства (стихийные бедствия и др.) Налог на доход не удерживается не зависимо от суммы, также и взносы, если оказываются для возмещения ущерба от этого события
Выплата к отпуску Удерживаются не зависимо от размера помощи
Другие причины Не удерживаются в размере 4 000 руб. за год с 1-го сотрудника

В согласии с п.10 ст.217 НК уплаченные организацией суммы в качестве подспорья работникам, из средств которые остались у компании после оплаты налогов не требуют налогообложения. Все такие компенсации обязательно следует подтверждать всеми необходимыми документами.

Материальная помощь, частично освобождаемая от налогообложения

При рождении ребенка

Лимит необлагаемого налогами подспорья при рождении составляет 50 тыс. руб. на одного ребенка. Оно должно быть выплачено за один календарный год. Однако важно отметить, что данная льгота предоставляется:

  • на налог на доходы физлиц – для обоих родителей. В этом случае предприятию ответственному за оплату налогов нужно потребовать от сотрудника предоставить доказательства, что второй родитель не получал такую помощь. Таким документом может быть справка о налогообложении или заявление, о неполучении подобной помощи или получении в размере меньшем, чем указанный лимит;
  • на взносы – для каждого родителя.

Выплаты в случае других событий: обучение, регистрация брака, отпуск и др.

Что касается остальных случаев оказания материальной поддержки, то ее размер не должен превышать 4 тыс. руб. за год одному сотруднику. Однако исключением является денежное пособие, выданное на лечение, если деньги для этой помощи были взяты из оставшихся у предприятия средств после внесения им всех налогов и взносов, а также при выдаче финансов непосредственно трудящемуся, а не медучреждению.

Также, руководство может осуществлять финансовые выплаты и подарки в связи с праздниками, бракосочетанием или уходом на пенсию. При этом нужно учитывать, что подарки также не подлежат налогообложению в пределах лимитированной суммы, если организация заключила с работником соглашение дарения и он не оговорен в трудовом договоре.

Пример #1. Сотруднику был предоставлен подарочный сертификат на сумму 5 000 рублей. Следовательно, размер стоимости подарка превышает не облагаемый лимит и с 1 тыс. руб. нужно удержать налог. Так как с сертификата это сделать невозможно, то удержать налог необходимо при начислении заработной платы.

Пример #2. Когда предприятие желает оказать работнику материальную поддержку в размере, превышающем 4 тыс. руб. тогда можно заключить на эту сумму договор дарения, например на 3 тыс. рублей. В результате сумма необлагаемой помощи при этом составит 7 тыс. рублей.

Материальная помощь директору

1. Как правильно оформить материальную помощь директору ООО единственному учредителю в связи с трудным материальным положением в размере 4000,00 руб?

1.1. Здравствуйте Татьяна!
Пишите заявление. Условия и порядок устанавливаются локальными нормативными актами.

2. Могут ли списать денежные средства с материальной помощи в счет оплаты лечения, выделенной ген. директором предприятия, в счет погашения кредита.

2.1. Нет, средства материальной помощи не подлежат списанию.
14) суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников:

3. Генеральному директору по трудовому договору необходимо выплатить материальную помощь. Как правильно это сделать? Нужно ли ему писать заявление и на чье имя?

3.1. Добрый день, Людмила Валентиновна!
Все выплаты по трудовому договору работнику выплачивает работодатель, который заключил договор с этим работником, поэтому и заявление пишется на имя работодателя, если иные условия не оговорены в трудовом договоре.
В зависимости от формы собственности юридического лица и его вида порядок выплаты матпомощи должен быть прописан в коллективном договоре, индивидуальных трудовых договорах, Положениях о социальных выплатах или других локальных актах.
Локальным актом может быть предусмотрен следующий процесс выплаты мат. помощи руководителю:
На основании собственного приказа, если директор является единственным учредителем;
На основании решения, принятого заместителем директора, если коллективным трудовым договором последний наделен полномочиями принимать соответствующее решение;
По решению общего собрания учредителей;
По согласию собрания всех участников юридического лица.
Также руководитель предприятия (организации) может обратиться за представленной выплатой в профсоюзный комитет.
При наличии оснований на получение пособия директору следует составить ходатайство на ее выплату, указать причины и приложить подтверждающие документы (в зависимости от причины обращения).
Судебная практика уточняет, что руководитель не имеет право принимать решений об изменениях размеров заработной платы или других отчислений в свой счет.
Однако, при едино начальном учредительстве, директор может издать приказ о назначении себе материальной помощи.
Указанный вопрос регулируется ФЗ №14 от 8 февраля 1998 года.
Представленный нормативный документ закрепляет, что директор, как единоличный исполнительный орган, руководит всей деятельностью предприятия. К его же ведению отнесены вопросы относительно размеров заработных плат, социальных пособий, и одобрения или отказа в их выплате. Руководитель ООО действует в пределах и на основании, закрепленных уставной документацией, индивидуального трудового договора и иной документации, действующей в этой организации.
Несмотря на то, что законодатель запрещает директору самостоятельно назначать себе привилегии, поощрения и надбавки, в случаях, когда руководитель и учредитель представлены одним физическим лицом (единым учредителем), он может назначить себе выплату материальной помощи отдельным приказом.
Статья 277 ТК Российской Федерации, а также ст. 44 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» закрепляют санкции, которые могут применяться к директору за самостоятельное принятие решения на выплату себе материальной помощи.
Указанные санкции могут иметь место лишь в случае, когда учредителей несколько и они против понесенных убытков.

4. Я была назначена временно исполняющей обязанности директора в муниципальном учреждении культуры Билибинкого муниципального района. Работала на основной должности заместителем директора по культ массовой работе и исполняла обязанности. Имела ли я право подписывать приказы на выплаты стимулирующего характера, на премии, и материальную помощь самой себе.

4.1. См. должностную инструкцию.

5. Я отдал директору на работе договора на оказание платных медицинских услуг, т.к хотел бы получить материальную помощь в связи с трудным материальным положением. Правомерно ли поступил директор, когда забрал оригиналы договоров?

5.1. Вы же сами их отдали, он лишь принял у Вас документы. Какого-либо правонарушения здесь не усматривается.
С Уважением, адвокат в г. Волгограде – Степанов Вадим Игоревич.

6. В частном детском саду случился несчастный случай. Мальчик получил сотрясение. Воспитатель была рядом, сразу пожалела, вызвали скорую помощь. Родители грозятся подать в суд. Виновен ли воспитатель в этом случае, ведь он был рядом, халатности не замечено. И если подадут в суд, то кто должен выплачивать материальную компенсацию. Директор детского сада или воспитатель?

6.1. Поскольку воспитатель выполнял обязанности будучи в трудовых отношениях, ответственность несет образовательное учреждение, затем в порядке регресса могут взыскать непосредственно с воспитателя. Для представления интересов в суде обратитесь к юристу сайта в личку.

7. Написал на работе заявление о выплате материальной помощи после смерти близкого человека со всеми копиями документов, которые полагаются. Но мой директор даже не отправил в отдел кадров мое заявление на рассмотрение к высшему руководству. Имеет ли мой руководитель на это право?

7.1. Нет не имеет. Ответственность его только дисциплинарная и то на усмотрение вышестоящего руководства как видно из Вашего сообщения. Подойдите к нему и уточните, где Ваше заявление со всеми приложениями. Потребуйте от него того, что он должен сделать.

Основание для предоставления

Материальную помощь относят к выплатам непроизводственного характера. В связи с этим ее источником является прибыль организации. Так как никакими законодательными документами оказание материальной помощи не предусмотрено, ее выплату производят только по усмотрению нанимателя.

Основанием для предоставления финансовой или вещественной поддержки работнику являются различные нормативные акты. Так, сотрудником может быть написано заявление на материальную помощь. В том случае, если после его рассмотрения руководитель дает положительный ответ, издается приказ. В этом документе указывается следующее:

  • ссылка на нормативный акт, который оговаривает возможности предоставления материальной помощи;
  • Ф.И.О. лица, которому предназначена данная выплата;
  • причина принятия решения об оказании помощи;
  • размер выплат;
  • срок начисления.

Возможны случаи, когда в нормативных локальных актах порядок и условия выплаты помощи сотрудникам не установлены. Несмотря на это, социальную поддержку работнику оказывать не запрещается. Как будет решен данный вопрос полностью, зависит от мнения руководителя предприятия.

Материальная помощь сотруднику может быть оказана и по инициативе нанимателя. Как правило, это выплаты по поводу какого-либо торжества или юбилея работника. Как и в предыдущем случае, основанием для того, чтобы начислить такую материальную помощь, станет приказ, подписанный руководителем предприятия.

Виды финансовой поддержки

Материальная помощь сотруднику может быть выплачена в различных случаях. При этом причиной для принятия решения об оказании финансовой поддержки может стать следующее:

  • Сложное материальное положение работника.
  • Чрезвычайные обстоятельства или стихийные бедствия. В данном случае работник, написавший заявление руководителю с просьбой об оказании ему финансовой помощи, должен предъявить справки из полиции или иных органов, которые подтвердили бы сумму ущерба.
  • Наличие семейных обстоятельств. Работники, претендующие на получение от предприятия материальных выплат по этим основаниям, должны представить в бухгалтерию предприятия подтверждающие документы. Это может быть свидетельство о браке или о рождении ребенка и прочие документы.
  • Тяжелая болезнь самого работника или его родственников. Такой недуг подразумевает утрату работоспособности более чем на два месяца или получение сотрудником инвалидности. Основанием для выплаты такого вида материальной помощи явится справка ВКК установленной формы.
  • Юбилейная дата.
  • Необходимость в оздоровлении. Такая материальная помощь может быть получена работником в виде полной или частичной оплаты стоимости путевки.
  • Необходимость в улучшении условий проживания. Такую материальную помощь наниматель может оказать на покупку жилья, а также на его строительство или реконструкцию. В данном случае работником должны быть предоставлены справки о постановке на учет в местных исполнительных организациях в качестве нуждающегося в улучшении условий проживания и квитанции об оплате понесенных расходов.

Нанимателем также может быть оказана материальная помощь сотруднику на погребение. Основанием для ее выплаты является смерть какого-либо близкого родственника работника или его самого. Подтверждающим документом для таких выплат станет копия выданного свидетельства о смерти, а также те бумаги, которые отразят оплату ритуальных услуг.

Учет

От того, прописана или нет материальная помощь в нормативных локальных актах, зависят и бухгалтерские проводки. В том случае, когда организация считает финансовое поощрение работника частью его оплаты за труд, эти суммы находят отражение по кредиту семидесятого счета, куда относят расчеты с персоналом по вознаграждениям за участие в производственных процессах.

В том случае, если начисление и выплата помощи производятся согласно заявлению, написанному работником, все отражается в кредите семьдесят третьего счета, где учитываются производимые с персоналом расчеты по прочим операциям.

Финансовая поддержка может быть оказана бывшим сотрудникам. В таком случае все расчеты должны найти отражение на семьдесят шестом счете, учитывающем операции с разными кредиторами и дебиторами.

Дебет счета, на котором отражаются все выплаченные суммы, и является финансовым источником. Он должен быть в обязательном порядке указан в приказе на оказание помощи. При использовании прибыли прошлых лет дебетуется восемьдесят четвертый счет, а текущая прибыль уменьшается по дебету девяносто первого, где отражаются прочие расходы.

Если поддержка сотруднику является одной из частей оплаты труда, то какие бухгалтер должен поставить проводки? Материальная помощь в таком случае находит отражение на 20, 26 или 44 сч. по дебету (в Кт 70).

Особенности применения льготы

Налогообложение целевой материальной помощи имеет свои нюансы. Если финансовая поддержка была оказана в связи с ЧП, то ее получателем должен быть сам пострадавший. Разрешена выплата такой помощи и любому члену семьи работника, погибшего в результате чрезвычайной ситуации. Основным назначением поддержки является возмещение полученного материального ущерба или вреда здоровью. При этом ограничений по размерам необлагаемых сумм законодательство не устанавливает.

В случае гибели работника кого считать членами его семьи? Минфин РФ отмечает, что это родители, супруг (супруга) и дети.

Организацией может быть оказана материальная помощь работнику по случаю смерти одного из членов его семьи. Такой вид финансовой поддержки также подпадает под перечень льгот и не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Данное освобождение может быть применено и в отношении бывших работников организации, которые вышли на пенсию.

При выплате работникам денег или вручении им ценных подарков при рождении ребенка следует учесть некоторые нюансы. Такая материальная помощь страховыми взносами и НДФЛ облагаться не будет. Однако эта льгота может быть применена только на протяжении первого года после того, как ребенок родился. Помимо этого, для необлагаемых выплат государство установило предельный размер. Его величина составляет сумму в пятьдесят тысяч рублей, которые могут быть получены на одного новорожденного.

Налогообложение врученного подарка может быть произведено только в том случае, если этот факт предусмотрен в колдоговоре или ином нормативном локальном акте. При оформления договора дарения взносы не исчисляются.

Add a Comment

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *