Календарь бухгалтера
Внимание! данный налоговый календарь актуален только для ИП на упрощенной системе налогообложения без работников (т.е. индивидуальный предприниматель работает самостоятельно и никого не нанимает). Полный календарь налогов для ИП на ЕНВД, ОСНО, с работниками или для ООО на УСН или ОСНО Вы можете найти на официальном сайте налоговой службы — .
В данном календаре налогов указана дата последнего возможного дня совершения действия (оплата или отчетность), т.е. лучше сделать оплату/отчетность заранее. Обязательно проверьте данные в первоисточнике — на официальном сайте налоговой службы по ссылке указанной выше.
Также в таблице не указаны фиксированные страховые взносы при оплате поквартально — указан вариант единоразовой оплаты за весь год сразу — если Вы хотите вносить эти платежи каждый квартал — ознакомьтесь с информацией об уменьшении налога УСН на сумму оплаченных страховых взносов.
Все даты представлены в общей форме (в соответствии с НК РФ) — т.е. если указанная дата попадает на выходной день — крайний срок оплаты (подачи отчетности) переносится на ближайший рабочий день.
Крайний срок | Действие |
---|---|
25 апреля 2020 | Оплата УСН за первый квартал 2020 |
30 апреля 2020 | Подача налоговой декларации УСН за 2019 год |
30 апреля 2020 | Оплата налога УСН за 2019 год |
1 июля 2020 | Оплата пенсионных взносов 1% (для тех у кого доход за 2019 год превысил 300 000 руб.) |
25 июля 2020 | Оплата УСН за полугодие 2020 |
25 октября 2020 | Оплата УСН за 9 месяцев 2020 |
31 декабря 2020 | Оплата фиксированных взносов за 2020 год |
25 апреля 2021 | Оплата УСН за первый квартал 2021 |
30 апреля 2021 | Подача налоговой декларации УСН за 2020 год |
30 апреля 2021 | Оплата налога УСН за 2020 год |
1 июля 2021 | Оплата пенсионных взносов 1% (для тех у кого доход за 2020 год превысил 300 000 руб.) |
Оплачивать налоги и фиксированные взносы можно как с помощью квитанции через Сбербанк, так и с расчетного счета (если есть), используя платежные поручения или банк-клиент.
Содержание
Состав официального календаря бухгалтера
Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.
Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:
- Календарь по установленным датам, которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
- Календарь по неустановленным датам. Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
- Группировка дат по событиям. Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
- Правила переноса сроков. Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.
В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.
ВАЖНО! В связи с введением нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года сроки сдачи отчетности изменились. Таблицу с новыми отчетными сроками и сроками платежей вы можете посмотреть .
Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:
- НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
- региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.
Вариант официального календаря бухгалтера на 2020 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».
Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.
Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН
С 2017 года объем обязательной отчетности, сдаваемой непосредственно в Пенсионный фонд, существенно сокращен. Связано это с тем, что отчеты с данными по начисленным/уплаченным взносам с того года стали сдаваться в ИФНС. Туда же теперь делаются и платежи по взносам.
Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:
- из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
- сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
- сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), ежемесячно до 15 числа.
ВАЖНО! В 2020 году (с 1 апреля) Правительство получило полномочия менять срок сдачи формы СЗВ-ТД. Подробнее см. .
О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».
Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН
Аналогичная ситуация создалась и в отношении отчетности в ФСС, поскольку контроль за основным объемом взносов (в части страхования по нетрудоспособности и материнству) перешел к налоговым органам.
Однако в ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:
- 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
- 25 числа, если его подают электронно.
И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).
Подробнее об этих взносах – в этом материале.
Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.
В 2020 году из-за коронавируса срок подтверждения вида деятельности продлен. Подробнее см. .
Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН
В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2020-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.
В 2020 году из-за коронавируса сроки сдачи декларации по УСН продлены на 3 месяца: до 30 июня для организаций и до 30 июля для ИП.
Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.
Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).
Работодатели подают в ИФНС:
- ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
- ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
- ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, начиная с годовой отчетности за 2019 год, сократили на месяц. То есть за 2019 год отчеты нужно было сдать не позднее 02.03.2022, т.к. 01.03.2022 — воскресенье. Об изменениях в НДФЛ-отчетности читайте .
Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.
По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.
Календарь бухгалтера 2020 для ИП и организаций на УСН
ВАЖНО! В связи с введением нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года сроки сдачи отчетности для налогоплательщиков, подпадающих под нерабочий режим, изменились. Таблицу с новыми отчетными сроками и сроками платежей вы можете посмотреть . Компании, которые в этот период продолжают работать, должны придерживаться обычных отчетных дат, которые указаны в таблице ниже.
Месяц |
Принимающая инстанция |
Отчеты и платежи |
Крайний срок сдачи (оплаты) |
Январь |
ПФР |
Отчет СЗВ-М за декабрь 2019 года |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за декабрь 2019 года |
||
Отчет 4-ФСС за 2019 год на бумаге |
|||
Отчет 4-ФСС за 2019 год электронно |
|||
ИФНС |
Оплата страховых взносов за декабрь 2019 года |
||
Сведения о среднесписочной численности за 2019 год |
|||
Единый расчет по страховым взносам за 2019 год |
|||
Февраль |
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за январь 2020 года |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за январь 2020 года |
||
ИФНС |
Оплата страховых взносов за январь 2020 года |
||
Март |
ПФР |
Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2019 год |
|
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за февраль 2020 года |
|||
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за февраль 2020 года |
||
ИФНС |
Справки 2-НДФЛ по неудержанному налогу за 2019 год |
||
Справки 2-НДФЛ по удержанному налогу за 2019 год |
|||
Отчет 6-НДФЛ за 2019 год | 02.03.2022 | ||
Оплата страховых взносов за февраль 2020 года |
|||
Бухотчетность за 2019 год для юрлиц |
|||
Апрель |
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за март 2020 года |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за март 2020 года |
||
Подтверждение вида осуществляемой деятельности |
|||
Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2020 года на бумаге |
|||
Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2020 года электронно |
|||
ИФНС |
УСН-декларация и оплата УСН-налога за 2019 год для юрлиц |
||
Оплата страховых взносов за март 2020 года |
|||
Оплата аванса по УСН-налогу за 1 квартал 2020 года |
|||
Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года |
|||
Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года |
|||
УСН-декларация и оплата УСН-налога за 2019 год для ИП |
|||
Май |
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за апрель 2020 года |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за апрель 2019 года |
||
ИФНС |
Оплата страховых взносов за апрель 2020 года |
||
Июнь |
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за май 2020 года |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за май 2020 года |
||
ИФНС |
Оплата страховых взносов за май 2020 года |
||
Июль |
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за июнь 2020 года |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за июнь 2020 года |
||
Отчет 4-ФСС за полугодие 2020 года на бумаге |
|||
Отчет 4-ФСС за полугодие 2020 года электронно |
|||
ИФНС |
Оплата страховых взносов за июнь 2020 года |
||
Оплата аванса по УСН-налогу за 2 квартал 2020 года |
|||
Единый расчет по страховым взносам за полугодие 2020 года |
|||
Отчет 6-НДФЛ за полугодие 2020 года |
|||
Август |
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за июль 2020 года |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за июль 2020 года |
||
ИФНС |
Оплата страховых взносов за июль 2020 года |
||
Сентябрь |
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за август 2020 года |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за август 2020 года |
||
ИФНС |
Оплата страховых взносов за август 2020 года |
||
Октябрь |
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за сентябрь 2020 года |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2020 года |
||
Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2020 года на бумаге |
|||
Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2020 года электронно |
|||
ИФНС |
Оплата страховых взносов за сентябрь 2020 года |
||
Оплата аванса по УСН-налогу за 3 квартал 2020 года |
|||
Единый расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года |
|||
Ноябрь | ИФНС |
Отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года |
|
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за октябрь 2020 года |
||
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за октябрь 2020 года |
||
ИФНС |
Оплата страховых взносов за октябрь 2020 года |
||
Декабрь |
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за ноябрь 2020 года |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2020 года |
||
ИФНС |
Оплата имущественных налогов за 2020 год ИП |
||
Оплата страховых взносов за ноябрь 2020 года |
Календарь бухгалтера для остальных систем налогообложения разработали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и сдавайте отчетность вовремя.
Итоги
Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.