Картинки налоговый кодекс

Российская Федерация – одна из стран мира с самым низким процентом налогового сбора среди населения, но тем не менее это не мешает жителям этой страны жаловаться на то, что с них сдирают деньги.

Но виной тут не жадность населения, а его налоговая безграмотность, ведь когда с нашей заработной платы «списывают» НДС, нам не говорят, на что именно идут эти деньги и почему мы должны за это платить?

Обложили меня, обложили…

С начала 2018 года серьёзная «угроза» налогового сбора нависла и над жителями Дагестана. С момента, когда врио главы республики Владимир Васильев попросил жить по закону, то бишь платить налоги (как людям зажиточным, так и простым обывателям) и выйти из теневой экономики, в дагестанском социальном сегменте развернулись комментаторские бои между пользователями, исследовав которые мы пришли к выводу, что большинство населения республики, к сожалению, не понимает, для чего именно с каждого совершеннолетнего и работоспособного жителя республики взымаются налоги.

Мы решили провести некий ликбез среди наших читателей и рассказать, для чего необходима эта циркуляция денег в социуме.

Начнем с того, что налоги на территории Российской Федерации бывают следующих видов:

1. Транспортный налог, выплачиваемый владельцами автомобилей.
2. Налог на физических лиц – тот самый, который изымается ежемесячно удержанием определённой суммы из зарплаты.
3. Налог с фонда оплаты труда, выплачиваемый организациями.
4. Налог на добавленную стоимость с товаров розничной и оптовой торговли.
5. Налог с выручки финансовых операций в пунктах обмена валют.
6. Налог на банки, где производят выгодный курс обмена валют.

(P.S. Не легко приходится тем, кто подпадает под все шесть категорий налогообложения).

Кроме того, налоги делятся на три уровня: федеральные, региональные, местные:

Для того чтобы понять, как между этими бюджетами распределяются ваши налоги, рассмотрим следующую таблицу:

В какой бюджет уплачивается.	Какие платятся налоги.
Федеральный.	НДС, Акциз, НДФЛ, налог на прибыль, водный, госпошлина.
Региональный.	Имущество, транспорт, игорный бизнес.
Местный.	Налог на землю и имущество – уплачивают физ. лица.

Немного истории …

Система налогообложения впервые появилась в Европе в конце XVIII в. благодаря шотландскому экономисту и философу Адаму Смиту.

В своей книге «Исследование о природе и причинах богатства народов» Смит и сформулировал основные постулаты теории налогообложения, которыми мы пользуемся поныне.

Кому это нужно, кому это надо?

Налоги выплачиваются государству (точнее идут обратно в госбюджет), чтобы предоставить вам, как гражданам этой страны, следующие услуги:

1. Образование (как дошкольное и среднее, так и высшее).
2. Здравоохранение
3. ЖКХ
4. Транспорт
5. Культуру
6. Искусство
7. Благоустройство населенных пунктов
8. Спорт
9. Пенсию

Многие не согласятся, заявляя, что они практически ежедневно тратят деньги на вышеуказанные услуги, но изначально, чтобы все создать и содержать на текущий момент, требуются затраты со стороны государства.

Тут же стоит отметить, что количество выделяемых из федерального бюджета субсидий всегда превышало количество собранного с региона в тот же самый бюджет налогов. Вот и в 2018 году Правительство России намерено выделить республике Дагестан 645,1 млрд рублей, что на 5% больше чем в 2017 году.

Почему на Руси жить хорошо?

По сравнению с другими странами мира Россия самая благоприятная для налоговой ставки страна. Россияне выплачивают 13% налога от получаемого дохода, в то время когда жители Европы делятся с государством 50 на 50.

Рейтинг налоговых ставок в Европе:

Швеция – 56,4%

Бельгия – 53, 7%

Нидерланды – 52%

Дания – 51%

Австрия и Великобритания – 50%

Стоит отметить, что не во всех странах Европы такие высокие проценты налогообложения. К примеру, в Германии налоговая ставка равна – 15%, во Франции – 20%, а в Италии – 22%. В США налоговая ставка составляет – 18% + несколько процентов в зависимости от штата, в котором человек проживает.

В Думе, Минфине, ФНС и Минтруде после карантина решили запустить бешеные принтеры на новые мощности: нас ждут масштабные поправки в кодексы, формы отчетности, порядок ведения кассовых операций и регистрацию бизнеса. Сделали спецдайджест изменений.

Что изменят в Налоговом кодексе

Самое обсуждаемое: налог по ПСН можно будет уменьшить на страховые взносы.

Еще хорошие поправки в НК (мы удивились, но они существуют!):

1. Налоговики не будут подавать в суд на физлиц, пока долг по налогам не превысит 10 тыс. рублей.
2. Выгодно изменится расчет срока владения жилья для освобождения от НДФЛ при продаже.
3. Больше выплат в качестве матпомощи освободят от налога.
4. Продажа товаров банкротами будет освобождена от НДС.
5. Семьям с детьми хотят дать льготы по земельному налогу.

Новые правила получения вычетов

Очень много изменений в налоговых вычетах по НДФЛ: полный обзор

Новая порция деклараций

• Утверждена новая декларация по налогу на прибыль
• За 2020 год будет сдаваться новая форма 3-НДФЛ

Что изменят в Трудовом кодексе

• Обзор. Минтруд решил изменить Трудовой кодекс…
• И отдельно про НКО. Для целей кадрового учета НКО приравняют к малому бизнесу

Ну, и ЦБ тоже не отстает

Порядок ведения кассовых операций поменяют

И до кучи изменения в регистрации

Опубликованы новые формы по регистрации компаний и ИП. Вступают в силу с 25 ноября

Еще новости

• ФНС наконец признала право ИП на УСН 15% учитывать расходы при расчете взносов;
• С 2021 года появится новый отчет для неплательщиков НДС — по прослеживаемости товаров;
• Законопроект о ставке НДФЛ 15% внесут в Госдуму в ближайшие дни;
• Работодатели будут сдавать новую форму на иностранных работников.

А на «Клерке» стартовал новый крутой курс по анализу финансовой отчетности. Тонны цифр больше не будут казаться бессмысленными: с их помощью можно предотвратить крупные проблемы в компании и выявить сильные стороны любого бизнеса. Записывайтесь на курс! Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

«Ночной бухгалтер»

За 14 сентября: Компании и ИП будут сдавать новую отчетность на работников. Для МВД

За 15 сентября: 30 налоговых поправок революция в выплате МРОТ

За 16 сентября: Минфин, поехавшая крыша и безумное повышение…

За 17 сентября: Налоговая обманула и подвела упрощенщиков под штраф

За 18 сентября: Три поправки по НДФЛ. И все на благо людям

📌 Реклама

ТОП постов

Инструкция по охране труда для сотрудника на дистанционной работе

2

Интерес к новым сервисам ОФД вырос за год в несколько раз

3

Карты и счета: когда они просто необходимы компании

5

Как проверить заказчика перед тендером

6

«Фармамед» против «Нижфарм». Удастся ли переложить налоги на другую компанию?

ТОП статей

Как передать квартиру наследникам, если дарить опасно, а завещать ненадежно

Долг по налогам 100 рублей был оплачен. Законно ли требование пристава оплатить сбор 1000 рублей?

Я устал, я ухожу недели

Я устал, я ухожу из бухгалтерии. Куда? Рассказываем, где получают много, а работа — действительно интересная

Движ недели

Бухгалтеры ушли в Tik Tok: уморительный обзор

Дзен для бухгалтеров

Наш канал на Яндекс.Дзен — это сборник самых обсуждаемых новостей. Например, таких:

• Нерадивые налоговики сливают данные предпринимателей

Подпишитесь — не будет никаких уведомлений, просто на главной Яндекса будут появляться ссылки на лучшее из «Клерка».

Цитата сообщения nika_nira Без заголовка
Весь Налоговый кодекс быстро и легко
НДС. Просто добавь стоимости!
Представляем новую книгу, которую подготовила редакция журнала «Главбух». Это принципиально новый подход к изучению Налогового кодекса — расшифровки только самых-самых главных правил в 50 закладках. Увлекательно и просто. Знакомьтесь: закладка № 16!
Статья 171. Налоговые вычеты.
Еще могут пригодиться закладки на статьи 170 и 172.
Почему НДС — это налог на добавленную стоимость? Это может показаться странным. Получив в супермаркете чек, покупатель видит там НДС со всей стоимости товара. Но знаете, в чем парадокс? Магазин отправит в бюджет вовсе не эту сумму налога. А существенно меньшую! Давайте еще раз вспомним формулу расчета НДС для большинства сделок. Ею пользуются по итогам каждого квартала:
Видите? «НДС к начислению» — это тот налог, который магазин прибавил к цене. И который оплатил покупатель. А «НДС к вычету» торговцы оплатили, когда в свою очередь сами были покупателями. Ведь магазин арендует помещение, приобретает стеллажи, кассы, холодильники, закупает у поставщиков товары… В стоимость всего этого тоже входит НДС. Вот этот входной налог и есть «НДС к вычету». Итак, с чего же магазин заплатит налог в итоге? Фактически — с разницы между стоимостью продаж и стоимостью покупок. То есть с суммы, которую он добавил к своим затратам.
Кстати, припомним, у кого вообще есть право на вычет НДС. У тех, кто работает на общем режиме налогообложения. И не использует освобождение от НДС. Все так? Тогда идем дальше.
При каких обстоятельствах можно принять к вычету входной НДС с покупки
В стандартной ситуации вычет НДС возможен, если выполнены четыре условия.
А еще в книге мы составили глоссарий, в котором объясняем термины кодекса простым языком.
Условие 1. Входной НДС является российским. Если товары (работы, услуги) приобретены за границей, в их стоимость может быть включен иностранный НДС. Имейте в виду: такой налог в России к вычету не принимают.
Условие 2. Покупка нужна для операций, облагаемых НДС. Здесь нужна внимательность. Бывает, со всего бизнеса компания платит НДС. Но попалась одна сделка, которая под него не подпадает. Например, купили оборудование, чтобы передать его в уставный капитал другой компании. Входной налог со стоимости принять к вычету нельзя. Его придется включить в стоимость имущества.
Условие 3. Приобретаемые товары (работы, услуги) приняты к учету. По мнению чиновников, в случае с товарами это означает: они должны быть отражены на счете 41 «Товары». А также оприходованы на склад. С вычетом НДС по товарам, которые, например, еще только находятся в пути, налоговики, как правило, не соглашаются. Есть особенность и у входного НДС со стоимости основного средства. Как правило, принять его к вычету можно, если имущество отражено на счете 01 «Основные средства». Запись по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» проверяющих не устроит.
Условие 4. Есть правильно оформленный счет-фактура. Естественно, с прописанной там суммой НДС. Обойтись без счета- фактуры можно только в случаях, прямо предусмотренных Налоговым кодексом РФ.
Пример — вычет с расходов на проезд в командировку. Он может быть подтвержден авиа- или железнодорожным билетом, в котором выделен налог.
Особые правила для вычетов НДС в некоторых ситуациях
Ситуация Особенности вычета НДС
Оплачены представительские или другие расходы, которые нормируются при расчете налога на прибыль Сумма вычета НДС пропорциональна доле расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль (по мнению судей, это правило распространяется лишь на вычеты с представительских расходов). Остальные условия — обычные
Выполнены строительно-монтажные работы для своего потребления НДС, который начислен со стоимости таких работ, в том же квартале можно принять к вычету. Условия: объект строительства нужен для бизнеса, облагаемого НДС. И его стоимость учитывается в расходах при расчете налога на прибыль
Организация ввезла товар в Россию и уплатила на таможне импортный НДС Условия для вычета этого НДС: товар нужен для облагаемых НДС сделок; он принят к учету (и оприходован); есть документы об оплате НДС и таможенная декларация. Таможенная процедура: выпуск для внутреннего потребления, временный ввоз или ввоз для переработки вне таможенной территории. Либо товар ввезен без таможенного оформления
Компания поработала налоговым агентом по НДС. То есть вычла этот налог из оплаты за товары (работы, услуги) и перечислила его в бюджет Принять этот налог к вычету можно не во всех случаях. А лишь в некоторых. В частности, когда контрагент — иностранец, не зарегистрированный в российской ИФНС. Другой частый случай — арендовано либо куплено государственное или муниципальное имущество. Условия: покупка принята к учету, нужна для облагаемого НДС бизнеса, есть счет-фактура и платежка. Вычет НДС с аванса не разрешен
Покупатель вернул товар, который в свое время ему отгрузил продавец Вычет возможен в квартале, когда получен возвращенный товар. Если покупатель уже принял товары на учет, основание для вычета — полученный от него счет-фактура. Если покупатель не принял к учету часть товара, продавец составляет корректировочный счет-фактуру. А если весь товар — вычет делают по счету-фактуре на отгрузку
Приобретенные товары (работы, услуги) использованы для экспортной сделки Принять к НДС вычету следует в квартале, когда собраны документы, дающие право на нулевую ставку. Либо в квартале, когда состоялась отгрузка (если экспорт не подтвержден). Остальные требования — обычные
Профи
Откладывать вычет НДС на другие периоды налоговики не разрешают. Да, иногда бухгалтеру так было бы удобно перенести вычет НДС на другой квартал! Скажем, если вычеты больше начислений. Но лучше так не поступать. В Минфине России уверены: принять к вычету входной НДС можно только в том квартале, когда выполнены все предусмотренные для этого условия. Если это правило нарушено, отбиться от претензий можно лишь в суде. Хотя в подобных спорах большинство судей поддерживают компании, некоторые все же встают на сторону налоговиков.
Как принять к вычету входной НДС с аванса
Перечислили аванс в счет предстоящей поставки, работы или услуги. Считается, что в его составе поставщику или исполнителю отправлен и НДС. Поэтому, получив деньги, он должен этот налог начислить. А покупатель или заказчик может принять его к вычету. Требования тут такие.
Требование 1. Аванс предусмотрен договором. Причем не важно, стоит ли там конкретная сумма предоплаты.
Требование 2. Есть подтверждение, что аванс перечислен, то есть платежное поручение. Внимание! Вычет НДС с наличного аванса не разрешен. С предоплаты, которая выражена не в деньгах (например, при бартере), — тоже.

В каких случаях принятый к вычету входной НДС надо восстановить? И как это сделать? Подробности об этом — в Закладке 17.
Требование 3. Аванс уплачен за товары (работы, услуги), которые нужны для операций, облагаемых НДС. Подробности о том, что это за сделки, — в Закладке 12.
Требование 4. Есть верно заполненный счет-фактура. И конечно же, в нем выделена сумма НДС.
Вот авансовый НДС принят к вычету. Замечательно! Но это еще не все. Звучит немного странно, но этот вычет… временный. То есть фактически — тоже авансовый. Он действует лишь до тех пор, пока не наступит день отгрузки.
Круговорот авансового и откгрузочного НДС на счете 68
В этот день право на вычет НДС возникает и у продавца, и у покупателя. Продавец делает вычет ранее начисленного авансового НДС. И начисляет НДС с отгрузки. А покупатель — восстанавливает ранее принятый к вычету авансовый НДС. То есть добавляет равную ему сумму к начислениям текущего периода. И ставит к вычету НДС с полученных товаров (работ, услуг) (см. иллюстрацию выше).
Новичок
Обязательно ли принимать к вычету НДС с аванса? Ведь если авансы и отгрузки в одном квартале, это приводит лишь к дополнительной работе… Хорошо, что тут налоговики пошли компаниям навстречу. Вычет авансового НДС — это право, которым можно и не пользова ться. По желанию ставить НДС к вычету можно лишь после того, как состоится отгрузка.