КБК по взносам 2018

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 15 октября 2018 г.

Фонд социального страхования (ФСС) РФ с 01.01.2017 отвечает за администрирование страховых взносов только на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Напомним, что до 2017 год в ФСС также уплачивались взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А на какой КБК и в какие сроки в 2018 году уплачиваются взносы в ФСС?

В какой срок нужно перечислять взносы в ФСС?

Страховые взносы на «травматизм» за конкретный месяц страхователи уплачивают ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день уплаты придется на выходной или нерабочий праздничный день, уплатить взносы можно будет и в первый рабочий день, следующий за таким днем (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

На какой КБК платить взносы в ФСС?

КБК в ФСС 2018 за сотрудников не изменились по сравнению с 2017 годом и зависят все так же от вида платежа (взносы, пени или штрафы):

Тип платежа в ФСС КБК
Взносы 393 1 02 02050 07 1000 160
Пени 393 1 02 02050 07 2100 160
Штраф 393 1 02 02050 07 3000 160

Приведенные в таблице КБК будут одни и те же, независимо от того, уплачиваются ли взносы на «травматизм» за периоды до 2017 года или позднее.

Но если страхователю в 2018 году необходимо перечислить взносы на ВНиМ, которые до 01.01.2017 уплачивались в ФСС, то необходимо помнить, что такие взносы нужно перечислять теперь в ФНС. А КБК для уплаты взносов будут такие:

См. также: В каком банке открыть расчётный счёт для ИП/ООО?

См. также: Бесплатный калькулятор Платежа ИП(+за неполный период).

Внимание!С 2017 года новые КБК и новый получатель взносов — не ПФР а ИФНС. можно узнать реквизиты ИФНС.

С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)

Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, .

Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2016-2017 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак. Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.

Образец платежки

С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Любые взносы страховые, в отличии от налогов — не округляют никогда.

Напомним, с 2015 года для уплаты дополнительного 1% применяют другой КБК отличный от фикс.страхового взноса. А для 2017-2018 года они совсем другие — смотрите их ниже.

Фиксированный ПФР

Посчитать этот фиксированный платеж за любой период(даже неполный год или месяц) можно с помощью нашего .

Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с доходов в пределах 300 т.р. за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111

Статус плательщика: Статус плательщика: 24 — для ИП за себя(с 2017 года нужно указывать 09, т.к. взносы платим в ИФНС Приказ Минфина от 5 апреля 2017 года № 58н).

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля. ОКТМО должен быть 8-значным.


Рис. Образец заполнения платежного поручения(страховой фикс. взнос ИП) в Excel(скачать).

Внимание!С 2017 года новые КБК и новый получатель взносов — не ПФР а ИФНС. можно узнать реквизиты вашей ИФНС.


Рис.Образец заполнения платежного поручения(страховой фикс. взнос ИП) в Бизнес Пак.

ПФР свыше 300 т.р.

Посмотреть как считать дополнительный процент на системах УСН, ЕНВД, ПСН, ОСНО, ЕСХН можно с помощью нашего .

Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с доходов свыше 300 т.р. за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111

Статус плательщика: Статус плательщика: 24 — для ИП за себя(с 2017 года нужно указывать 09, т.к. взносы платим в ИФНС).

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.


Рис. Образец заполнения платежного поручения(ПФР свыше 300 т.р. ИП) в Excel(скачать).

Внимание!С 2017 года новые КБК и новый получатель взносов — не ПФР а ИФНС. можно узнать реквизиты вашей ИФНС.


Рис.Образец заполнения платежного поручения(ПФР свыше 300 т.р. ИП) в Бизнес Пак.

Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)

Мед.страх ФФОМС

Посчитать этот фиксированный платеж в медицину за любой период(даже неполный год или месяц) можно с помощью нашего .

Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111

Статус плательщика: Статус плательщика: 24 — для ИП за себя(с 2017 года нужно указывать 09, т.к. взносы платим в ИФНС).

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

Прозвучит странно, но поле 108(ниже «код» справа и «резервного поля», слева) указывают «14;номер СНИЛС ИП». Таково требование ПФР.


Рис. Образец заполнения платежного поручения(Мед.страх ФФОМС ИП) в Excel(скачать).


Рис.Образец заполнения платежного поручения(Мед.страх ФФОМС ИП) в Бизнес Пак.

Внимание!С 2017 года новые КБК и новый получатель взносов — не ПФР а ИФНС. можно узнать реквизиты вашей ИФНС.

КБК страховой взнос ИП

Вид платежа За 2016 года в 2016 году За 2016,2015 и более ранние За 2017, 2018 годы
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ) 392 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб. 392 1 02 02140 06 1200 160 182 1 02 02140 06 1200 160 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ) 392 1 02 02103 08 1011 160 182 1 02 02103 08 1011 160 182 1 02 02103 08 1013 160

Все платёжки

Смотрите полный список платёжных поручений:

  • Образец заполнения платежного поручения на уплату УСН в Excel и в Бизнес Пак
  • Образец заполнения платежного поручения(НДФЛ за работников) в Excel и в Бизнес Пак
  • Образец заполнения платежного поручения на уплату НДС в Excel и в Бизнес Пак
  • Образец заполнения платежного поручения на уплату Налога на Имущество в Excel и в Бизнес Пак
  • Образец заполнения платежного поручения на уплату Налога на Прибыль в Excel и в Бизнес Пак
  • Образец заполнения платежного поручения на уплату Фиксированного взноса ИП(ПФР и ФФОМС) в Excel и в Бизнес Пак
  • Образец заполнения платежного поручения(взносы ПФР, ФСС за работников) в Excel и в Бизнес Пак

См. также: Бесплатный калькулятор Платежа ИП(+за неполный период).

Благодаря действующей в России системе обязательного страхования (СОС), восполняются нужды граждан при наступлении страховых случаев. Государство обязывает субъектов хозяйственной деятельности (СХД) производить регулярные отчисления на счета внебюджетных фондов, которыми осуществляется контроль за начислениями, перечислениями и подачей отчетности.

СХД, являющиеся плательщиками взносов, одновременно выступают страхователями для лиц, которым выплачивают доходы в денежной или натуральной форме. На выплаченные доходы производится начисление страховых взносов (СВ) согласно установленному порядку и тарифам.

Для застрахованного лица может наступить страховой случай, тогда ему выплатят пособие, временное или постоянное.

К страховым случаям относится временная нетрудоспособность по причине болезни или в связи с уходом в декретный отпуск и заботой о ребенке, профессиональное заболевание или производственная травма, наступление определенного возраста, когда положена пенсия по старости или досрочная, потребность в лечении. К добровольному страхованию физические лица прибегают намного реже по причине дороговизны услуги, но некоторые СВ все же уплачиваются на этой основе.

Для уплаты взносов страхователи становятся на учет во внебюджетных фондах. Уплата взносов производится СХД ежемесячно. В некоторых случаях предпринимателями и другими лицами оплата производится 1 раз в год.

Для исчисления взносов по действующему тарифу, установленному законодателем, страхователь сначала определяет базу, которая облагается СВ. Она определяется с начала отчетного периода (календарного года) до конца ежемесячно нарастающим итогом.

Размер начисленных и перечисленных взносов плательщики отображают в отчетах, которые сдаются в Фонды. Если срок уплаты страховых взносов за сентябрь 2020 года или за какой-либо другой период будет пропущен, страхователя ожидает штраф и начисление пени.

Для начисления взносов страхователь должен использовать доходы по выплате зарплаты и другие вознаграждения, которые могут осуществляться на основании трудовых или гражданско-правовых договоров.

К плательщикам, которых законодатель обязывает начислять и уплачивать взносы, он относит:

  • иностранные и российские предприятия, осуществляющие деятельность на территории России;
  • иностранные компании, которые работают на территории РФ через свои филиалы;
  • обособленные подразделения российских или иностранных компаний, которые находятся на выделенном балансе и самостоятельно выплачивают доходы физлицам;
  • предпринимателей и физлиц, которые ими не являются, но используют наемных работников;
  • глав фермерских и крестьянских хозяйств;
  • лиц, занимающихся частной практикой, когда требуется привлечение наемных работников, это нотариусы, адвокаты, медицинские центры, компании, предоставляющие услуги консалтинга, другие.

Если деятельность СХД, чаще всего это физлица, попадает под несколько определений для уплаты СВ, то он должен их начислять отдельно.

Обязательные платежи

Государством взимаются обязательные СВ с плательщиков в 3 внебюджетных фонда. Благодаря этим Фондам законодатель регулирует отношения между страхователями и застрахованными лицами.

На основании:

Законом № 212 (24.07.2009 г.) государство обязывает производить отчисления на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Считается, что обязательных СВ у СХД всего 4:

  • пенсионные;
  • медицинские;
  • социальные на случай ВНТ;
  • социальные «на травматизм».

Благодаря пенсионным отчислениям у государства есть возможность сегодня выплачивать пенсии гражданам, которые ушли на заслуженный отдых, потому что из оплаченных СВ формируется страховая и накопительная часть пенсий. Но выплаты работодатели производят за граждан, которые трудятся. Сумма СВ, которую оплатит в ПФ СХД, зависит от вида его деятельности, доходов, выплачиваемые ежемесячно работникам, иногда от прибыли.

Взносы, уплачиваемые в Соцстрах, формируют бюджет для финансирования пособий по временной нетрудоспособности. При предъявлении больничного Соцстрах оплачивает только несколько дней, остальные выплачиваются работнику за счет работодателя. Больничный по уходу в декрет и послеродовой полностью оплачивает Фонд.

Медицинские отчисления дают возможность застрахованным лицам получать бесплатное лечение. Но размер помощи будет зависеть от размера взносов, которые отчислит страхователь. Несмотря на то что страховой случай наступает не у каждого работника, СВ оплачиваются за всех.

Работа фонда устроена таким образом, что уплачивать взносы может один страхователь, а получить пособие для своего работника – другой. В обязательном порядке застрахованные лица получают постоянные (резиденты РФ) и временные (нерезиденты РФ) страховые полисы, благодаря которым им предоставляется в нужный момент медпомощь от государства.

Тарифы

Большинству страхователей необходимо при начислении СВ в 2020 г. пользоваться базовыми ставками, утвержденными законодателем. Взносы, которые оплачивает страхователь, начисляются в отдельности по всем работникам в зависимости от их доходов в отчетном периоде.

Предприятия применяют страховые тарифы:

Основные для отчислений в ПФ
  • 22%, когда сумма выплат физлицу в течение календарного года находится в пределах 796 тыс. руб.;
  • 10%, для суммы доходов, которая превысит 796 тыс. руб.
Пониженные, для отчислений в ПФ, регламентируемые ФЗ № 212, ст. 58 и ФЗ № 173, ст. 27 В последнем случае тариф устанавливается для исчисления взносов с выплат наемных работников, которые трудятся в условиях, вредных для здоровья:

  • 20%, может применяться страхователями, которые используют УСН;
  • 14% применяют только СХД – участники проекта «Сколково»;
  • 0%, т. е. не платят взносы работодатели, которые выплачивают доход работникам морских судов;
  • 8% предназначен для предприятий, которые были открыты за счет средств из бюджета или научных организаций, а также для тех, кто предоставляет туристические услуги или работает в сфере ИТ;
  • 6% разрешено применять некоторым категориям плательщиков.
Для отчислений в ФФМОС Используется базовая ставка в размере 5,1%, в других случаях могут действовать пониженные тарифы:

  • переходный, в размере 2,9% может использоваться благотворительными организациями или неприбыльными обществами (общественными организациями), например, Обществом инвалидов и др.;
  • второй переходный в размере 2,4% разрешается применять организациям, чей уставный капитал на 50% состоит из вкладов граждан;
  • 0,1% предприятиями, которые работают в экономически развитых регионах России или в свободных зонах;
  • 0%, т. е. отсутствие уплаты взносов применяется СХД, которые используют УСН.
Отчисления в ФСС на случай ВНТ Происходят в размере:

  • 2,9%, пока доход работника по нарастающей не достиг 718 тыс. руб. в течение календарного года;
  • 0%, когда доход работника достигнет и станет больше 718 тыс. руб., т. е. отчисления не производятся.
Отчисления в ФСС «на травматизм» и профзаболевания Производятся в размере:

  • 0,2–8,5%, т. е. следует применять одну из 32-х ставок в зависимости от класса профриска, соответствующего виду деятельности предприятия;
  • по решению фонда или заявлению предприятия со скидкой или надбавкой до 40%, применяемой к основному тарифу;
  • со скидкой на 60% по отношению к базовому тарифу, может применяться некоторыми категориями плательщиков к доходам отдельных физлиц, которые являются инвалидами.

Порядок оформления

Согласно ст. 15 Закона об обязательном страховании отчисления в Пенсионный фонд и Соцстрах осуществляется страхователями, которые имеют наемных работников или выплачивают доход физлицу, этим лицом может быть и предприниматель. Начисление производится на выплаты физлицам, т. е. зарплаты и другие вознаграждениями, ими могут быть премиальные, отпускные, компенсационные, авторские и др. Законодатель обязывает также страхователей исчислять размер СВ по факту начисленного дохода.

В сроки, установленные законодателем, следует произвести оплату взносов на расчетные счета:

  • Пенсионного фонда по пенсионным и медицинским СВ;
  • Соцстраха по взносам на случай ВНТ и «на травматизм».

Как должен быть заполнен образец формы АДВ-2, «Заявление об обмене страхового свидетельства», расписано в нашей статье.

Узнать о способах корректировки СЗВ-М при ошибке в ИНН можно .

Этой же статьей в п. 2 установлен срок перечисления платежей. Для оплаты полученная общая сумма взносов, которые начислены на доходы всех работников, не округляется и уплачивается целым числом в рублях с копейками. Производится оплата только по безналичному расчету.

Платеж СХД должен сделать на счет фонда по месту своего расположения и регистрации в качестве страхователя. Оплату взносов за сотрудников филиалов производит главное предприятие по месту своей регистрации. СВ за наемных работников обособленное отделение оплачивает по месту своего расположения и регистрации, если ведет самостоятельный учет.

Когда предприятию необходимо оплатить взносы за работника, который может трудиться на базе нескольких обособленных подразделений, то в каждом отдельном случае на доходы, которые он будет получать, необходимо начислить СВ и уплатить по месту осуществления профессиональной деятельности. Когда работник предприятия находится в командировке и трудится за рубежом, то оплату взносов осуществляет главное предприятие.

Для уплаты СВ предприятиям и ИП необходимо формировать платежные поручения, где обязательно указывается КБК, по которому происходит зачисление. Зачислится платеж той датой, когда платежный документ будет подан в банк и оплата произведена. Если, по каким-либо причинам, платежка была возвращена или оплата произведена по неверным реквизитам, считается, что платеж не совершен.

Когда происходит прекращение деятельности предприятия или ИП, и он закрывается, то в каждом фонде придется отдельно сняться с учета, подав заявление. Но предварительно оформляются отчеты по всем СВ и подаются в Фонды.

Разница между начисленной и отображенной в отчете суммой взносов, и оплаченной, подлежит уплате в течение 15 дней с момента подачи документа на проверку. Когда на предприятии происходит реорганизация, то ответственность за уплату СВ возлагается на правопреемника.

Сроки уплаты страховых взносов за сентябрь 2020 года

По общим правилам СВ во все внебюджетные фонды оплачиваются до 15 числа месяца, идущего за отчетным. Конечный срок уплаты страховых взносов за сентябрь 2020 года – 17 октября, т. к. 15 число приходится на выходной.

Если платежка будет направлена в банк для осуществления платежа 17 октября, то это не будет нарушением. Взносы начисляются и уплачиваются независимо от того, выдана зарплата или нет, главное, что она должна быть начислена ежемесячно.

В ФСС

Несмотря на то что взносы уплачиваются раньше, отчетность в Соцстрах подается до 20–25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Так, отчетность на бумажном носителе при численности наемных работников менее 25 человек подается в 2020 г. до:

20 января За предыдущий календарный год.
20 апреля За 1-й квартал.
20 июля За полугодие.
20 октября За 9 месяцев.
20 января 2020 г За 12 месяцев 2020 г. (годовой).

Когда форма 4-ФСС по требованию законодателя подается в электронном виде при численности сотрудников больше 25 человек, это делается в те же месяцы, но до 25 числа:

  • января;
  • апреля;
  • июля;
  • октября;
  • января 2020 г.

В Пенсионный фонд

Пенсионные и медицинские СВ, уплачиваемые на счета ПФ в 2020 г., осуществляются с учетом того, что 15 число может выпадать на выходной день, т. е. за:

Последний месяц 2020 г. До 15.01
Январь До 15.02
Февраль До 15.03
Март До 15.04
Апрель До 16.05
Май До 15.06
Июнь До 15.07
Июль До 15.08
Август До 15.09
Сентябрь До 17.10
Октябрь До 15.11
Ноябрь До 15.12

Форма РСВ-1 в 2020 г. на бумажном носителе при численности работников менее 25 человек подается за:

2015 г. (годовой) До 15.02
1-й квартал До 16.05
Полугодие До 15.08
9 месяцев До 15.11

Если работников на предприятии больше 25 человек, то отчетность в 2020 г. подается по телекоммуникационному каналу связи в электронном виде за:

2015 г. (годовой) До 22.02
1-й квартал До 20.05
Полугодие До 22.08
9 месяцев До 21.11

Информация по медицинским взносам также содержится в отчете РСВ-1.

Особенности для ИП

Помимо того, что ИП оплачивает СВ за наемных работников, он обязан начислять их и за себя. Оплата производится только по пенсионным и медицинским взносам, в Соцстрах ИП может платить СВ добровольно. Платежи производятся на счета ПФ, но по всем в отдельности видам СВ указываются разные КБК.

ИП платят за себя взносы в фиксированном размере независимо от прибыли в отчетном периоде, которым является календарный год, и в зависимости от нее:

Фиксированный платеж Производится от МРОТ, установленного на 2020 г., в:

  • ПФ в размере 26%;
  • ФФМОС в размере 5,1%.
Дополнительный платеж Рассчитывается в размере 1% от прибыли, полученной в отчетном периоде, если она составила более 300 тыс. руб., если меньше, то оплату производить не нужно.

Если ИП уплачивает пенсионные взносы по 2-м ставкам, то сумму платежа необходимо ограничить до 8-ми МРОТ.

Оплата взносов производится:

До 31 декабря текущего года Если речь идет о фиксированном платеже, рассчитываемом при наличии прибыли менее 300 тыс. руб. (оплату можно делать частями в течение всего года).
До 1 апреля следующего года Когда производится оплата дополнительного платежа.

В некоторых случаях ИП освобождается от уплаты СВ, что должно быть подтверждено соответствующими документами.

Предполагается, что в это время предприниматель не занимается бизнесом, например:

  • его призвали на срочную службу в армию;
  • необходим уход за новорожденным до достижения им 4,5 лет, за ребенком-инвалидом или престарелым близким родственником;
  • произошел переезд за рубеж или в другой регион РФ на место службы супруга-военнообязанного или дипломата для выполнения профессиональных обязанностей (разрешается не оплачивать только в течение 5 лет иначе деятельность необходимо закрыть).

С 1 января 2020 года перенесены все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов в НК РФ.

По какой форме нужно сдавать РСВ-1 за 9 месяцев 2020 года — узнайте .

Сроки сдачи расчета РСВ-1 в 2020 году указаны в нашей статье.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *