Код дохода в 3 НДФЛ

Как заполнить 3 -НДФЛ при продаже квартиры? В этой статье мы рассмотрим пример заполнения такой декларации.

Если в течение года вы продали какое-либо имущество или же долю в нём, в этом случае необходимо будет отчитаться в налоговую инспекцию о полученном доходе. И в некоторых случаях заплатить подоходный налог. Для этого составляется декларация 3-НДФЛ.

Образец такой формы можно составить в специализированной программе «Декларация». О том, как и где её можно скачать, а также о том, как заполнить вкладки с общими данными смотрите подробное описание.

В этом видео наглядная инструкция с примерами заполнения 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества или долей в нем.

Заполняем источники выплат

Допустим, в прошлом году мы продали квартиру. И по окончании календарного года нам необходимо заполнить специализированный бланк.

Для этого в программе «Декларация» переходим на вкладку «Доходы, полученные в Российской Федерации».

При продаже имущества мы заполняем Источники выплат. Для этого нажимаем на плюс и пишем, к примеру, «Продажа квартиры». Это может быть комната или, например, дом с земельным участком. В большинстве случаев достаточно будет написать только лишь эту фразу.

Иногда рекомендуется писать фамилию, кто у вас купил квартиру: «Продажа комнаты Соседову П.Р.». Но это тоже не всегда получается корректно, так как покупателей может быть несколько.

Также в некоторых случаях можно указать адрес или город проданной квартиры или другого имущества. Например, «Продажа дома с земельным участком в деревне Простоквашино». Это актуально в тех случаях, когда вы, например, продаёте 2 квартиры в течение одного календарного года. И используя их адреса, можно легко отличить одну от другой.

Заполнив наименование, нажимаем «Да». Программа нам выдаёт сообщение о том, что не введён код ОКТМО, и также здесь написано, что при продаже имущества физическому лицу он не нужен. Поэтому нажимаем на кнопку Пропустить.

Образец заполнения при продаже квартиры

Коды дохода

Далее мы заносим полученный доход. Нажимаем на плюс в нижнем поле.

При продаже недвижимости мы выбираем код дохода 1510, который означает, что мы получили доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, кроме долей.

Нажимаем в этом окне Да и записываем сумму полученного дохода, то есть стоимость, за которую квартира была продана. Например, сумма продажи составила 2, 7 млн рублей.

Коды расхода

После этого важно выбрать код вычета. При продаже недвижимого имущества здесь возможно 2 варианта вычетов:

  • в пределах 1 млн рублей, если у вас нет документально подтверждённых расходов о покупке этой квартиры, в этом случае выбрается налоговый вычет 901.
  • в сумме документально подтвержденных расходов, код вычета 903.

Давайте рассмотрим оба примера.

Документы на покупку отсутствуют

Допустим, мы получили продаваемую квартиру в наследство. У нас нет документа, который подтверждает покупку этой квартиры, то есть она нам досталась бесплатно. В этом случае мы можем использовать налоговый вычет в 1 млн рублей. Указываем месяц получения дохода: к примеру, мы продали квартиру в августе прошлого года.

В этом случае, в нашем образце заполнения должны отображаться следующие данные.

После нажатия на «Да» программа уточнит, чтобы декларированный доход был определён как 70% от кадастровой стоимости объекта. Нажимаем тоже «Да».

Выбираем в меню программы «Просмотр» и смотрим, что у нас получается.

1-й лист идёт с данными на того, на кого составляется налоговая декларация. В разделе 1 у нас отображается налог, который нам необходимо будет заплатить.

Он равен 13% от разницы: из стоимости продажи квартиры мы вычитаем налоговый вычет в 1 млн рублей. В результате получается 1 700 000 рублей = 2 700 000 — 1 000 000. От этой суммы мы вычисляем 13% и получается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет 221 000 рублей = 1,7 млн. * 13%

В разделе 2 декларации 3-НДФЛ у нас отображается расчёт налоговой базы. На листе А показаны все доходы, которые были получены в прошлом году. В данной декларации мы указываем только доход от продажи квартиры.

Лист Д2 отображает расчёт имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав. В разделе 1.1 у нас заполняются цифры о нашей проданной квартире.

Не забывайте периодически сохранять вашу декларацию!

Есть документы на покупку

Теперь рассмотрим пример, если мы купили квартиру, к примеру, 2 года назад за 2 млн рублей. И вот решили её продать за 2 700 000 руб. В этом случае, будет выгоднее выбрать код вычета 903, то есть в сумме документально подтверждённых расходов. И здесь мы указываем сумму покупки данной квартиры в прошлых периодах — 2 млн рублей.

Смотрим, что у нас получается в итоге. В разделе 1 показан наш налог в данной ситуации. Он у нас вычисляется, как разница между суммой продажи этой квартиры и суммой её первоначальной покупки. Получается 700 000 рублей = 2 700 000 — 2 000 000. 13% от этой суммы составят 91 000 рублей.

Теперь на листе Д2 — расчёт имущественных налоговых вычетов — мы видим занесённые данные в разделе 1.3.

Сумма продажи меньше суммы покупки

В том случае, если сумма продажи квартиры меньше суммы покупки, то декларация заполняется аналогично. Мы указываем сумму дохода, за которую продали наш объект недвижимости. В том случае, если у нас есть подтверждающий документ, в котором указана первоначальная цена, то в строке Сумма вычета ставим цифру, равную сумме продажи. Вычет не может быть больше, чем полученный в ходе сделки доход.

Например, мы продали квартиру за 2.2 млн. руб, а ранее ее покупали за 2.5 млн. В этом случае обе графы: Сумма дохода и Сумма вычета (расхода) будут одинаковы, и в них запишем цифру 2.2. млн. руб.

Если же вы решите на писать «честную» сумму покупки в программе декларация, то получите сообщение: «Сумма вычета превышает сумму дохода». И не позволит вам указать некорректные цифры.

Продажа доли в объекте недвижимости

В том случае, если вы продаёте долю в квартире, то в названии указываем, какую часть доли мы продаём. Например «Продажа 1/3 доли в квартире».

В сведениях о полученном доходе выбираем код дохода 1511, то есть дохода от продажи доли в жилом доме, квартире, комнате, даче, садовом домике и земельном участке.

В разделе с суммой дохода указываем стоимость нашей доли, то есть те деньги, которые мы получили при сделке купли-продажи. Допустим, эта цифра составила 1,5 млн рублей.

Теперь выбираем код вычета также, как и в случае с покупкой целой квартиры или дома:

  • если у нас нет документов на покупку этой доли, то выбираем код 904 (в размере 1 млн. рублей)
  • если мы можем подтвердить стоимость первоначальной покупки, то выбираем код 903.

Рассмотрим первый вариант.

В этом случае, налог вычисляется как разница между стоимостью продажи доли в нашем имуществе и налоговой льготой в 1 млн рублей. Получается 500 000 рублей = 1 500 000 — 1 000 000. И от этой цифры мы начисляем себе 13% подоходный налог. Получается 65 000 рублей к уплате в бюджет.

На листе Д2 данный вид сделки отображается в разделе 1.2.

Продажа нескольких квартир

Стандартный вычет в 1 млн

Если в течение календарного года вы продаёте 2 или более объектов недвижимости, то в этом случае нужно все их добавить в отчетность.

Допустим, кроме продажи доли в квартире, у нас в прошлом отчетном периоде была ещё продажа комнаты (документы не сохранились). Мы её продали за 2 200 000 руб. и хотим применить к ней вычет в 1 млн рублей.

В результате, мы имеем продажу доли в квартире, от которой доход составил 1,5 млн рублей, и продажу комнаты, за которую мы получили 2,2 млн руб.

Смотрим, что у нас получается в итоговой декларации 3НДФЛ.

Налоговая льгота в 1 млн рублей может быть применена ко всем проданным объектам недвижимости, а не к каждому из них.

Поэтому налог вычисляется следующим образом. Складываем наш общий доход и вычитаем из него налоговую льгоду в 1 млн. руб.: 1,5 млн руб + 2.2 млн. — 1 млн. = 2,7 млн. рублей Именно с этой суммы мы и должны будем заплатить налог 351 000 рублей = 2 7000 000 * 13% .

На листе А у нас отображаются обе сделки, а вот на листе Д2 мы видим только лишь один объект, к которому можно применить налоговую льготу в 1 000 000 руб.

Уменьшаем сумму налога до 0 руб.

А вот если у нас есть документы, подтверждающие сумму первоначальной покупки каждого объекта, то в этом случае можно применить их непосредственно к каждому объекту. И при этом очень часто налог можно не платить вообще.

Давайте рассмотрим предыдущий пример, но изменим условие: у нас есть документы, подтверждающие покупку доли за ту же самую сумму 1,5 млн руб. и, допустим, комнату мы покупали первоначально за 2,5 млн рублей (а теперь продаем за 2.2 млн. руб).

Смотрим, что у нас получается в итоговой декларации 3-НДФЛ. В данном примере сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, равна 0 рублей.

В результате этих 2 сделок мы не получили никакого дохода. Поэтому налог к уплате равен 0.

Важно отметить, что при продаже имущества, даже если вам не нужно платить никакого налога, вам необходимо отчитаться в налоговую инспекцию о проведённых сделках купли-продажи.

Сроки отчетности

Если вы продали какое либо недвижимое имущество, к примеру, в 2018 году, то после окончания этого года вы должны до 30 апреля 2019 года сдать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ. Если сделка состоялась в 2019 году, то отчетность нужно сдавать в 2020. Если доход получен в 2020, то налоговая инспекция с радостью будет ждать ваши бланки отчетности в 2021 и т.д.

Отчетность о полученном доходе сдается после окончания календарного года: до 30 апреля в году, следующим за годом продажи.

Если же вам предстоит уплатить налог, то это будет необходимо сделать до 15 июля того года, который следует за годом, в котором была продана недвижимость.

Когда не нужно отчитываться

Если вы продали квартиру, которая была в собственности более 3 лет, а для тех объектов, которые будут покупаться после 2016 года, эта цифра увеличивается до 5 лет, то в этом случае никакой отчётности сдавать не требуется. И также вы освобождаетесь от уплаты любых налогов при продаже данного вида имущества.

Более подробно о том, какие хитрости есть в применении налоговых льгот при продаже недвижимости, смотрите отдельную статью.

Ну а в этой статье мы на примерах рассмотрели образцы заполнения деклараций 3-НДФЛ при продаже квартиры или комнаты, домов и земельных участков, а также долей в них.

Если же вам нужна помощь в подготовке вашей отчётности или проверка правильности заполнения вашей налоговой декларации 3-НДФЛ оставляйте заявку на нашем сайте. Мы работаем быстро и с удовольствием.

Если информация была полезна для вас, поделитесь ей со своими друзьями. Кнопочки социальных сетей можно найти ниже. Удачного вам декларирования!

Цитата (Баскова):физическое лицо продало организации имущество на 80000.Организация перечислила ему на карту эти деньги. НДФЛ это лицо ведь не должно уплачивать и организация не должна перечислять?Физ.лицо по итогам года должно подать 3-НДФЛ, указать код дохода 1520 и вычет «906» или «903»?Обязательно ли нужно подавать ему 3-НДФЛ?
Доброго дня!
НДФЛ к уплате не возникает, поскольку согласно НК РФ:
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. — если ФЛ владело имуществом менее 3-х лет
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
…17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. — если ФЛ владело имуществом более 3-х лет.
В зависимости от срока владения имуществом подаётся/не подаётся декларация 3-НДФЛ:
— менее 3-х лет — код дохода 1520 «Доходы от реализации иного имущества (кроме ЦБ)», код вычета 906 — в сумме 250 000 (смысла указывать 903 не вижу — доход всё равно «перекрывается» вычетом 250 000).
— более 3-х лет — не подаётся.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 3 июля 2019 г.

При заполнении декларации 3-НДФЛ физлица/ИП сталкиваются с тем, что часть информации нужно отразить в виде кодов. К примеру, физлица, декларирующие свой доход в связи с тем, что с него НДФЛ не был удержан налоговым агентом, или же в целях получения вычета по НДФЛ, должны указать код вида дохода в 3-НДФЛ.

Код дохода в 3-НДФЛ

Код вида дохода в 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) отражается в строке 020 Приложения 1 «Доходы от источников в Российской Федерации». Указываемый двузначный код вида дохода в декларации 3-НДФЛ имеет одно из следующих значений:

Вид дохода Код вида доходов в 3-НДФЛ
Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества 01
Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 02
Доход от продажи иного имущества 03
Доход от операций с ценными бумагами 04
Доход от сдачи имущества в аренду (наем) 05
Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения 06
Доход, полученный на основании трудового договора или гражданско-правового договора (ГПД), НДФЛ с которого был удержан налоговым агентом 07
Доход, полученный на основании трудового договора или гражданско-правового договора (ГПД), НДФЛ с которого не был удержан налоговым агентом, в том числе частично 08
Доход от долевого участия в деятельности организаций (дивиденды) 09
Иные доходы 10

Код вида дохода от источников за пределами РФ

Помимо облагаемых НДФЛ доходов, полученных от источников в России, физлица должны задекларировать облагаемые налогом доходы, полученные от источников, находящихся за пределами РФ. Такие доходы отражаются в 3-НДФЛ в Приложении 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке__%».

Код вида данных доходов нужно указать в строке 031 Приложения 2. Этот код может принимать следующие значения:

Вид дохода Код вида доходов в 3-НДФЛ
Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании 21
Дивиденды 22
Проценты 23
Роялти 24
Доходы от отчуждения имущества 25
Доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве 26
Доходы от оказания независимых личных услуг (профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера) 27
Доходы от работы по найму (заработная плата и другие подобные вознаграждения) 28
Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании 29
Доходы от личной деятельности в качестве артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта или спортсмена 30
Доходы от государственной службы 31
Иные доходы 32

Кто должен заполнять коды видов доходов

Так как Приложения 1 и 2 предназначены для отражения любых облагаемых НДФЛ доходов, кроме доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и полученных от частной практики, следовательно, данные листы и, в частности, коды видов доходов, заполняют только обычные физлица (не ИП/адвокаты/нотариусы).

Подоходный налог с продажи валюты

Часто граждане, покупающие и продающие валюту в инвестиционных целях или для загранпоездок, интересуются: а надо ли платить подоходный налог с покупки и продажи валюты. Нет, не надо. Информация о доходах и расходах, полученных по этим операциям, в налоговые органы не поступает, отследить срок владения валютой в такой ситуации невозможно. Поэтому включать в декларацию по форме 3-НДФЛ доходы от продажи валюты и исчислять подоходный налог с покупки и продажи валюты не нужно.

Все мы получаем доход из различных видов источника. В Российской Федерации, как и в абсолютном большинстве государств, получаемые средства облагаются налогом. Чтобы правильно определить, облагается ли доход налогом, и в каком размере, существует так называемый код дохода в декларации 3 НДФЛ. Данная отчетная форма является основной декларацией для отражения полученных доходов и сумм уплачиваемого налога.

Что такое коды дохода в 3 НДФЛ?

Данная форма налоговой отчетности обязательна к подаче в налоговые органы для тех граждан, кто в отчетный период получил доход из определенного вида источника. Виды такого дохода установлены законодательно и включают в себя следующие группы граждан и классификацию их доходов:

  • индивидуальные предприниматели;
  • те, кто работает сам на себя, и самостоятельно платит налоги (без налоговых агентов): адвокаты, преподаватели и иные частные специалисты;
  • те, кто получил доход от продажи своего имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет (продажа земельного участка, квартиры, машины и т.п.);
  • те, кто получил доход от источника, который сам платит налоги напрямую, т.е. не является агентом (например, аренда квартиры);
  • те, кто получил доход от интеллектуальной собственности, которая была оставлена в наследство (патенты, произведения искусства и науки);
  • те, кто получил выигрыш в лотерею или ином конкурсном состязании приз, стоимостью более 4000 руб.;
  • те, кто получил доход в виде подарка от лица, не являющегося близким родственником (подарок должен быть ценным: машина, квартира и т.п.);
  • те, кто получил доход из источников, находящихся не на территории РФ;
  • те, кто получил доход в виде процентов по облигациям.

Полезно знать:

3 НДФЛ для ИП на УСН
Налог на выигрыш
Налог с продажи недвижимости
Налог на дивиденды

Каждому из вышеперечисленных случаев присваивается код вида дохода в 3 НДФЛ. Сделано это для создания единой системы обозначений и облегчения всего процесса налогообложения.

Каждый код дохода состоит из двух цифр, и указывается в соответствующем поле декларации.

Стоит также отметить, что в данной форме декларации используются и другие кодовые обозначения:

  • код, который отражает категорию, к которой принадлежит лицо, уплачиваемое налог;
  • код территории, на которой зарегистрирован и проживает лицо, уплачиваемое налог;
  • код обозначения налогового органа, куда будет подана форма отчетности;
  • код того документа, с помощью которого налогоплательщик подтверждал свою личность.

Все эти коды, в том числе и код дохода, должны быть указаны обязательно.

Порядок заполнения кодов дохода в 3 НДФЛ

Код дохода при заполнении 3 НДФЛ вносит непосредственно лицо, которое будет уплачивать налог, в процессе заполнения всей формы налоговой отчетности и в специально отведенное для этого поле.

Все коды содержатся в специальной таблице, которую мы приводим ниже:

Коды дохода в 3 НДФЛ

Код Вид дохода
01 Средства, полученные от продажи своей недвижимости, которая находилась в собственности (дом, квартира и т.п.)
02 Средства, полученные от продажи своего имущества, за исключением недвижимости (например, продажа своей машины)
03 Средства, которые были получены в виде дохода от работы с ценными бумагами
04 Средства, которые были получены от операций по сдаче своего имущества в аренду (аренда квартиры, например)
05 Средства, которые были получены после того, как лицу было что-то подарено (квартира, машина, деньги и т.п.)
06 Средства, которые были получены при официальном трудоустройстве, и с которых компания-работодатель удержала НДФЛ
07 Средства, которые были получены при официальном трудоустройстве, и с которых компания-работодатель не удержала НДФЛ
08 Дивиденты
09 Другие доходы

Если вас интересует вопрос, как узнать код дохода для 3 НДФЛ, то воспользуйтесь этой таблицей. При необходимости проконсультируйтесь со специалистами вашей налоговой службы.

0 0 0 0 0 Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter. Команда Bankiros.ru 1 662 просмотра Расскажите друзьям: Подпишитесь на Bankiros.ru

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *