Крупный размер неуплаты налогов

Ответственность, которую должно понести физическое или юридическое лицо за неуплату налогов в казну государства, устанавливается в рамках налогового, административного и даже уголовного законодательства. Справиться с административными взысканиями можно достаточно легко, в то время как уголовное преследование таит в себе серьезные последствия. Тем не менее, такая практика встречается достаточно редко.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов по УК РФ?

В рамках действующего законодательства РФ есть положения о том, что рядовые граждане и организации обязуются уплачивать налоги, пополняя казну государства. Если субъект уклоняется от этого обязательства полностью или частично, он привлекается к ответственности.

Стоит отметить, что она будет понесена исключительно физическими лицами, в то время как юридические лица традиционно несут исключительно административную и налоговую ответственность.

Физическое лицо не может привлекаться к ответственности уголовного характера, если оно совершило противоправное действие впервые, или недостающая денежная величина была внесена до заседания суда. Тем не менее, данная норма не распространяется на ситуации, в которых неуплата наблюдается в крупном размере.

Особенности несения уголовной ответственности

В ст. 198 и 199 УК РФ сказано, что неуплата налоговых сумм подразумевает несение уголовной ответственности. Это наблюдается в ситуациях, когда уклонение превышает показатель в 10% от налоговой величины, которую надо было уплатить. В целях определения меры взыскания денежная сумма должна быть больше чем 10% от налоговой величины, начисленной за трехлетний отрезок времени, превышающей размер в 600 000 рублей.

Контрольная сумма, при которой наступает ответственность, равна 1 800 000 рублей. Неуплата налоговых взносов, а точнее ее величина в 20% от суммарных начислений за 3 года считается особо крупной. Этот размер 9 000 000, и он не зависит от периода и пропорций.

Юридические лица имеют вину в неуплате взносов в казну государства в ситуации, когда величина более 10% от начислений за 3 года и равна 2 000 000 рублей.

Наряду с этим особо крупный размер имеет неуплата взносов в размерном показателе 6 000 000 рублей вне зависимости от отрезка времени и пропорции. Особо крупный размер – это отсутствие уплаты налогов в сумме 20% за 3 года и величине 10 000 000 рублей. Что касается особо крупного размера в данном случае, он составляет 30 000 000 рублей.

Уголовное преследование виновных граждан

Уголовную ответственность несут рядовые граждане, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, а также индивидуальные предприниматели. В соответствии с нормами ст. 198 УК РФ наказание за неуплату подразумевает применение со стороны государства следующих санкций:

Штраф Альтернатива
Штрафное взыскание в сумме 100-300 т. р. или в величине суммарного дохода за срок в 1-2 года;
домашний арест на полгода максимум
тюремное заключение до 12 мес.

Наряду с этим со стороны налоговых структур преследуются недоимки в плане налогов в особо крупном размере. Они традиционно подразумевают несение следующих видов взысканий:

  • штрафные санкции в сумме 200-500 т. р. или суммарный доход за 1,5-3 года;
  • лишение свободы на срок в 3 года максимум в колонии общего режима.

Таким образом, в ряде ситуаций уклонение от уплаты налогов карается по уголовному законодательству, причем ответственность в данном аспекте несут физические, должностные лица, а также индивидуальные предприниматели.

Анцупов Дмитрий, Адвокат

Связаться со мной:

Тайное хищение чужого имущества и воровство денег — популярные темы судебных разбирательств. За какую сумму похищенного грозит тюремное заключение, и когда наступает уголовная ответственность по ст. 158 УК РФ, расскажем в представленном материале.

Наказание зависит не только от стоимости похищенного, но и от сопутствующих обстоятельств. Исчерпывающую консультацию по вашему конкретному случаю предоставят юристы нашей компании. Получить ее можно по телефону или через сайт.

C какой суммы наступает уголовная ответственность при краже?

Посадить человека за просто так не могут, любое наказание подразумевает доказательства содеянного. В законодательстве установлено понятия ущерба, от которого зависит срок тюремного заключения или его отсутствие, а также штрафные санкции.

В примечании к ст. 158 УК РФ говорится, что сумма нанесенного ущерба может быть:

  • значительной — от 5000 рублей;
  • крупной — от 250 тыс. руб.;
  • особо крупной — до 1 млн. руб.

Согласно ч. 1 и ч. 2 ст. 7.27 КоАП РФ мелкое хищение на сумму до 2500 рублей предусматривает административное наказание. Из всего вышесказанного следует, что уголовная ответственность наступает при ущербе не менее 2500 рублей.

За какую кражу могут посадить?

Посадить в тюрьму могут и за мелкое хищение в магазине, и за крупную кражу в промышленных масштабах. Все зависит от ситуации, суммы нанесенного урона, наличия рецидива и опытности адвоката. Берутся в учет смягчающие и отягчающие обстоятельства, возраст похитителя, личные характеристики, количество соучастников и ценность похищенного.

Минимальный возраст

Согласно ст. 20 УК РФ возраст, с которого наступает уголовная ответственность за кражу, грабеж и иные формы хищения, — 14 лет.

Кража в магазине

Уголовная ответственность за хищение в магазине наступает по ст. 158 УК РФ, если сумма ущерба не менее 2500 рублей. Воровство с прилавков и витрин супермаркетов чаще всего подпадает под ч. 1 ст. 158 УК РФ и может привести к наказанию от штрафа (до 80 тысяч рублей) до лишения свободы на 2 года.

В случае воровства предметов на общую сумму до 1000 рублей наступает административная ответственность по ст. 7.27 КоАП РФ:

  • штраф в пятикратном размере от стоимости похищенного, но не менее 1000 рублей;
  • 15 суток ареста или обязательные работы до 50 часов.

При ущербе от 1 до 2,5 тыс. руб., та же статья предусматривает следующее наказание: не менее 3000 рублей штрафа, арест до 15 суток или работы до 120 часов.

Обратите внимание!

Учитывается возможность примирения по ст. 76 УК РФ (возмещение ущерба и согласие потерпевшей стороны), а также снисхождение по ст. 30 УК РФ, если преступление не было доведено до конца.

Кража денег и другого имущества

Как и в случае с магазинной кражей, тайное хищение денег на сумму до 2500 рублей расценивается как административное правонарушение, за которое предусмотрены штраф, арест или обязательные работы. Если то же деяние повторилось в течение 1 года после закрытия первого дела, то виновное лицо может получить реальный срок по ст. 158.1 УК РФ.

Для хищений на сумму более 2500 рублей в законодательстве существует несколько наказаний в зависимости от квалифицирующих признаков.

Если дополнительные обстоятельства не были выявлены, то виновному лицу грозит одна из следующих санкций:

  • штраф до 80 тыс. руб.;
  • обязательные работы до 360 часов;
  • условный срок до 2-х лет;
  • исправительные работы до 1 года;
  • тюремное заключение до 2-х лет;
  • арест до 4-х месяцев.

Если в действиях преступного элемента содержатся отягчающие признаки, то добиться условного заключения и минимального наказания будет сложнее, что может усугубить ситуацию. Под такими обстоятельствами понимают:

  • хищение денег по предварительному сговору и при участии нескольких человек;
  • взлом хранилища;
  • сумма нанесенного ущерба более 5000 рублей;
  • кража из вещей, находившихся при пострадавшем.

При наличии любого из этих признаков к подсудимому будет применяться ч. 2 ст. 158 УК РФ, что повлечет за собой наказание вплоть до лишения свободы до 5 лет.

Наиболее серьезные меры предусмотрены по ч. 3 и ч. 4 ст. 158 УК РФ в случае хищения в крупных и особо крупных размерах, при незаконном проникновении в жилище и при участии в деянии организованной группировки. За эти деяния виновное лицо может получить тюремное заключение до 10 лет в совокупности с возмещением ущерба и штрафными санкциями до 1 млн. руб.

Минимальная сумма ущерба для возбуждения уголовного дела

Установлена минимальная сумма ущерба для возбуждения уголовного дела по факту кражи — 2500 рублей. После изменений, внесенных в УК РФ 03.07.2016 г., сесть в тюрьму можно даже за мелкое хищение, при условии его неоднократного совершения в течение 1 года.

Ст. 158.1 УК РФ регламентирует уголовное наказание в случае повторного административного нарушения по ст. 7.27 КоАП РФ — от штрафа до лишения свободы на 2 года.

Кража или мелкое хищение – уголовная или административная ответственность

Если рассматривать кражу в рамках УК РФ и КоАП РФ, то преступление имеет двоякую трактовку по каждому нормативу. Ключевой признак квалификации содеянного — тайный характер. В остальных случаях кража в открытой форме будет рассматриваться в рамках иных статей законодательства — как разбой, грабеж, мошенничество или растрата.

Признаки разграничения кражи от иных форм хищения:

  • отсутствие насилия;
  • скрытность действия злоумышленника или предположение, что нет свидетелей происшествия.

При хищении имущественных ценностей на сумму не более 2500 рублей, преступление не рассматривается в рамках уголовного дела. Однако даже если украдена небольшая суммы денег или недорогое имущество, но имели место отягчающие обстоятельства, будет возбуждено дело по ст. 158 УК РФ.

Некоторые примеры из судебной практики:

  • хищение денег из квартиры со взломом сейфа, дверей и иных преград;
  • участие в преступлении нескольких злоумышленников по предварительному сговору;
  • изъятая ценность находилась при потерпевшем — драгоценности, деньги, банковская карта и прочее.

Чтобы доказать невиновность или добиться минимального наказания с переквалификацией преступления в административное нарушение, следует правильно подходить к вопросу выбора адвоката. Только опытный специалист может правильно истолковать все нормативы и принять во внимание обстоятельства содеянного, что позволит достичь оптимального результата и добиться справедливости.

Получить ответы по всем вопросам, касающимся кражи, ее подсудности, признаков, суммы похищенного и иных обстоятельств, можно на консультации у нашего юриста по телефону или на сайте компании.

Ответ:

В отношении граждан, уклоняющихся от уплаты налогов, российским законодательством предусмотрена уголовная ответственность. При неуплате налогов организацией уголовная ответственность наступает у представителей компании (учредителя, руководителя предприятия, главного бухгалтера).

Подробный ответ:

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом

У физического лица уголовная ответственность наступает:

  • при наличии у него задолженности по налогам в сумме более 900 000 рублей за три года подряд и при условии, что доля долга за три года составляет более 10% от общей суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет;

  • общая сумма задолженности по налогам составляет более 2 700 000 рублей.

Статьей 198 Уголовного Кодекса Российской Федерации для граждан определены следующие виды наказания:

  • штраф в размере от 100 000 рублей до 300 000 рублей или в сумме зарплаты (иного дохода) за период от 1-го года до 2-х лет;

  • принудительные работы сроком до 1-го года;

  • арест сроком до 6-ти месяцев;

  • лишение свободы сроком до 1-го года.

Если за последние три года подряд сумма долга по уплате налогов составит более 4 500 000 рублей и при условии, что доля долга за три года составляет более 20% от общей суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, либо если общая сумма задолженности по налогам составляет более 13 500 000 рублей, то в отношении физического лица будут применяться следующие виды наказаний:

  • штраф в размере от 200 000 рублей до 500 000 рублей или в сумме зарплаты (иного дохода) за период от полутора до трех лет;

  • принудительные работы сроком до 3-х лет;

  • лишение свободы сроком до 3-х лет.

Граждане, которые впервые совершили данное нарушение и полностью оплатили суммы налогов, пени и штрафы, освобождаются от уголовной ответственности.

Уголовная ответственность за неуплату налогов организацией

У организации уголовная ответственность наступает:

  • при наличии у компании задолженности по налогам в сумме более 5 000 000 рублей за три года подряд и при условии, что доля долга за три года составляет более 25% от общей суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет;

  • общая сумма задолженности по налогам составляет более 15 000 000 рублей.

Статьей 199 Уголовного Кодекса Российской Федерации для представителей компаний определены следующие виды наказания:

  • штраф в размере от 100 000 рублей до 300 000 рублей или в сумме зарплаты (иного дохода) за период от 1-го года до 2-х лет;

  • принудительные работы сроком до 2-х лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком до 3-х лет или бессрочно;

  • арест сроком до 6-ти месяцев;

  • лишение свободы сроком до 2-х лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком до 3-х лет или бессрочно.

Если за последние три года подряд сумма долга организации по уплате налогов составит более 15 000 000 рублей и при условии, что доля долга за три года составляет более 50% от общей суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, либо если общая сумма задолженности по налогам составляет более 45 000 000 рублей, а также если будет выявлен преступный сговор, то в отношении представителя организации (должностных лиц, участвующих в сговоре) будут применяться следующие виды наказаний:

  • штраф в размере от 200 000 рублей до 500 000 рублей или в сумме зарплаты (иного дохода) за период от полутора до трех лет;

  • принудительные работы сроком до 5-ти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет или бессрочно;

  • лишение свободы сроком до 6-ти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет или бессрочно.

Если компания впервые совершила данное нарушение и полностью оплатила суммы налогов, пени и штрафы, то представители организации освобождаются от уголовной ответственности.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *