Кто обязан выставлять счета фактуры?
Вопрос: 1. Как быстро счет будет разблокирован после проведения налогоплательщиком всех необходимых действий для исполнения обязанности по обеспечению электронного документооборота?
Федеральные вопросы
Вопрос: 2. В отношении нашей организации вынесено решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств налогоплательщика за неисполнение обязанности по обеспечению электронного обмена документами с налоговыми органами, но нашей организацией такая обязанность исполнена. Что нам нужно сделать, чтобы счет разблокировали?
Федеральные вопросы
Вопрос: 3. Какова ответственность за не обеспечение / несвоевременное обеспечение электронного обмена документами с налоговыми органами?
Федеральные вопросы
Вопрос: 4. Наша организация представляет отчетность и принимать документы из налогового органа через уполномоченного представителя налогоплательщика – индивидуального предпринимателя. Что в данном случае будет являться обеспечением получения документов из налоговых органов?
Федеральные вопросы
Вопрос: 5. Наша организация хочет представлять отчетность и принимать документы из налогового органа через иное юридическое лицо – уполномоченного представителя. Что в данном случае будет являться обеспечением получения документов из налоговых органов?
Федеральные вопросы
Вопрос: 6. Я являюсь сотрудником организации и представляю интересы в налоговом органе. Что мне необходимо для обеспечения электронного документооборота с налоговым органом?
Федеральные вопросы
Вопрос: 7. Я являюсь руководителем (директором) организации. Что мне необходимо для обеспечения электронного документооборота с налоговым органом?
Федеральные вопросы
Вопрос: 8. В течении какого срока с момента возникновения у налогоплательщика обязанности представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме данному налогоплательщику необходимо обеспечить получение от налоговых органов документов в электронном виде.
Федеральные вопросы
Вопрос: 9. Вправе ли налоговые органы истребовать документы, подтверждающие налоговые льготы.
Федеральные вопросы
Вопрос: 10. Какими нормативными документами регулируется порядок взимания НДС при экспорте и импорте товаров, выполнении работ и оказании услуг в Евразийском экономическом союзе?
Федеральные вопросы
Вопрос: 11. Каков срок уплаты НДС?
Федеральные вопросы
Вопрос: 12. Какие документы представляются в налоговый орган для подтверждения права на освобождение от исполнения обязанности по уплате НДС?
Федеральные вопросы
Вопрос: 13. В каком формате и по какой форме налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы декларацию по НДС?
Федеральные вопросы
Вопрос: 18. Какую форму налоговой декларации по НДС и в каком порядке необходимо представить при ввозе товара с территории государства – члена Евразийского экономического союза (до 01.01.2015 — Таможенного союза)?
Федеральные вопросы
Вопрос: 19. Какими нормативными документами регулируется порядок взимания НДС при экспорте и импорте товаров, выполнении работ и оказании услуг в Таможенном союзе?
Федеральные вопросы
Вопрос: 20. Какова ставка НДС при ввозе товаров из Украины?
Федеральные вопросы
Вопрос: 21. Могут ли организации и индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, исчислять и уплачивать НДС? В каких случаях организации, применяющие УСН имеют право на вычет НДС?
Федеральные вопросы
Вопрос: 22. В каком порядке продавцом выставляется покупателю корректировочный счет-фактура?
Федеральные вопросы
Вопрос: 23. Какие документы необходимо представить в налоговый орган в целях подтверждения «нулевой» ставки НДС при экспорте товаров в государства – члены ЕАЭС?
Федеральные вопросы
Вопрос: 24. Какие документы подтверждают импорт товара с территории государств- членов ЕАЭС на территорию Российской Федерации и надо ли их (их копии) представлять в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по НДС?
Федеральные вопросы
Вопрос: 25. Какая ставка применяется при ввозе товара с территории государства-члена ЕАЭС на территорию Российской Федерации?
Федеральные вопросы
Вопрос: 26. Какие правила учета НДС при переходе организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения (и с УСН на общий режим налогообложения)?
Федеральные вопросы
Вопрос: 27. Какая форма налоговой декларации по НДС?
Федеральные вопросы
Вопрос: 28. Какой порядок определения налоговой базы по НДС налоговым агентом?
Федеральные вопросы
Вопрос: 29. Какие установлены налоговые вычеты по НДС?
Федеральные вопросы
Вопрос: 30. Какой порядок определения налоговой базы по НДС при ввозе товаров на территорию РФ?
Федеральные вопросы
Вопрос: 31. Должен ли налогоплательщик при осуществлении операций подлежащих и не подлежащих налогообложению НДС вести раздельный учет сумм НДС и сумм вычетов по таким операциям?
Федеральные вопросы
Вопрос: 32. Реализация каких медицинских услуг не подлежит налогообложению НДС?
Федеральные вопросы
Вопрос: 33. Реализация каких медицинских товаров не подлежит налогообложению НДС?
Федеральные вопросы
Вопрос: 34. В целях применения освобождения от налогообложения операций, предусмотренных подпунктом 2 пункта 3 статьи 149 НК РФ, просим разъяснить какими документами подтверждается среднесписочная численность инвалидов и каков порядок ее расчета для организации, использующей труд инвалидов, среди работников которой инвалиды составляют не менее 50 процентов среднесписочной численности?
Федеральные вопросы
Вопрос: 35. Какими документами подтверждается обоснованность применения ставки НДС в размере 10 процентов при реализации аптеками лекарственных средств внутриаптечного изготовления?
Федеральные вопросы
Вопрос: 36. В каких случаях можно не составлять счета-фактуры?
Федеральные вопросы
Вопрос: 37. Какие документы нужно представить в инспекцию для подтверждения правильности применения ставки 0 процентов по экспорту товаров?
Федеральные вопросы
Вопрос: 38. В каком случае товары считаются реализованными на территории Российской Федерации?
Федеральные вопросы
Вопрос: 39. Каков порядок исчисления организацией налога на добавленную стоимость при осуществлении операций в рамках договора доверительного управления имуществом?
Федеральные вопросы
Вопрос: 40. В какой срок представляются декларации по налогу на добавленную стоимость?
Федеральные вопросы
Вопрос: 41. Кто имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика?
Федеральные вопросы
Вопрос: 42. Кто является плательщиком налога на добавленную стоимость?
Федеральные вопросы
Вопрос: 43. Что не признается объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость?
Федеральные вопросы
Вопрос: 44. Как оформить счет-фактуру и накладные на реализацию лома черных металлов после списания основных средств, так как лом черных металлов не облагается НДС18%?
02 — Республика Башкортостан
Вопрос: 45. При сдаче авансовых отчетов в кассовых чеках оплаты за гостиницу указана сумма за проживание а также отдельной строкой выделена сумма ндс. Правомерно ли принимать выделенную сумму ндс по кассовому чеку к возмещению?
02 — Республика Башкортостан
Вопрос: 46. Оформляются ли счета-фактуры на предоплату, если отгрузка производится в течении 5 календарных дней?
02 — Республика Башкортостан
Вопрос: 47. ООО применяет упрощенную систему налогообложения (доходы). Но по одному договору выставляет счета- фактуры с НДС и получает авансовые платежи от покупателя. Входного НДС нет. Просим дать разъяснения по исчислению НДС, в том числе с авансовых платежей и по заполнению книги продаж.
22 — Алтайский край
Вопрос: 48. Реализация земельных участков, принадлежащих юридическому лицу и физическому лицу, облагается НДС?
22 — Алтайский край
Вопрос: 49. Гражданин Республики Казахстан (не резидент РФ), заключил договор с автосалоном на покупку автомобиля. Согласно заключенного договора, он заплатил НДС 18% и при постановке на учет в Республике Казахстан заплатил НДС. Законно ли Российский Автосалон реализовал в рамках Таможенного Союза автомобиль физическому лицу с применением ставки НДС 18%. Является ли это нарушением протокола от 11.12.09 года «О порядке взымания косвенных налогов механизмы контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном Союзе›. Если это незаконно, то как взыскать с автосалона уплаченный НДС 18%.
22 — Алтайский край
Вопрос: 50. Какой порядок исчисления НДС?
Федеральные вопросы
Вопрос: 51. Какой налоговый период для налогоплательщиков НДС?
Федеральные вопросы
Вопрос: 52. Может ли организация применить ставку НДС в размере 10% при реализации пластилина с кодом ОК 005-93 — 23 8920 ?
Федеральные вопросы
Вопрос: 53. Какая ставка НДС является общеустановленной?
Федеральные вопросы
Вопрос: 54. Может ли организация применить освобождение от налогообложения НДС. предусмотренное пп.1 п.2 ст. 149 Кодекса при оказании услуг по нанесению покрытия на металлические зубные протезы?
Федеральные вопросы
Вопрос: 55. Может ли организация принять к вычету суммы налога НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров для перепродажи?
Федеральные вопросы
Вопрос: 56. Может ли физическое лицо являться налогоплательщиком НДС?
Федеральные вопросы
Вопрос: 57. Что признается объектом налогообложения НДС?
Федеральные вопросы
Вопрос: 58. Признается ли передача на безвозмездной основе жилых домов объектом налогообложения НДС?
Федеральные вопросы
Страница 4
Счета-фактуры не составляются: налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг); банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения). Если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.
Порядок и правила заполнения и выставления счетов-фактур, ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливается Правительством Российской Федерации и регулируется статьей 169
Сумма НДС, предъявленная налогоплательщику (покупателю), не включается в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (или налога на доходы физических лиц). Исключение — когда сумма НДС учитывается в стоимости приобретенного имущества — составляют операции приобретения товаров (работ, услуг): используемых для операций по производству и/или реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения); используемых для операций по производству и/или реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога; для производства и/или реализации товаров (работ, услуг), операции, по реализации которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146
Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком, могут подлежать восстановлению. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные статьей законом налоговые вычеты.
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма налога, увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой:
упл = Sобщ + Sвосст — Sвыч,
где Sупл — сумма к уплате; Sобщ — общая сумма налога; Sвосст — восстановленная сумма налога; Sвыч — сумма налогового вычета.
Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, увеличенную на суммы восстановленного налога, то положительная разница между этими суммами подлежит возмещению налогоплательщику в установленном законом порядке, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога, указанной в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю:
) лицами, не являющимися налогоплательщиками или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС;
) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.
Уплата НДС в бюджет производится по месту учета налогоплательщика в налоговых органах по итогам каждого налогового периода (квартала) исходя из фактической реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики (налоговые агенты), обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Страницы: 1 2 3 4 5
Счет-фактуру должны оформлять только плательщики НДС. Предприниматели и организации, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН) счет-фактуру не выписывают. Потому что они не предъявляют НДС покупателю. Суть такого документа, как счет-фактура заключается в том, чтобы показать покупателю, какая сумма НДС включена в приобретенный товар.
Также счет-фактуру выписывают налогоплательщики, которые освобождены от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ и которые совершают операции, не облагаемые НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ. В обоих случаях налогоплательщики обязаны выписывать счета-фактуры (п. 3 ст. 169 НК РФ). На счетах-фактурах следует делать надпись «Без НДС». Почему они выписывают счета-фактуры? Потому что лица, которые выполняют операции, не облагаемые налогом или освобождены от его уплаты, являются налогоплательщиками. Значит, на них распространяются правила выставления счетов-фактур. А надпись «Без НДС» — это характерный признак операции, не подпадающей под налогообложение.
About The Author
