Мой налог для самозанятых

Чиновники выяснили, что в России имеется значительное число граждан, которые не работают официально, не являются безработными, не имеют статус индивидуального предпринимателя либо адвоката, но зарабатывают себе на жизнь самостоятельно.

При этом они не платят налоги и страховые взносы, никак не афишируют свою деятельность перед государственными органами.

Очевидно, что и чиновников, и президента подобное положение дел не устроило, поэтому они решили вывести таких граждан из тени, дав им новое определение — «самозанятые».

В 2018-2019 гг. в Налоговый кодекс должен быть введен специальный налог на самозанятых граждан. Над соответствующим законопроектом работает Минфин России.

Правовая инструкция расскажет, кто такие самозанятые граждане, какие виды деятельности в 2018 году соответствуют понятию «самозанятость», с точки зрения Минфина, какой налог на самозанятых граждан в 2018 году планируют узаконить в РФ.

Содержание

Налоговые каникулы эффекта не дали

Для того чтобы люди, которые самостоятельно зарабатывают себе на жизнь, легализовались, сначала для них решили использовать «пряник»: взамен на регистрацию в территориальном органе Федеральной налоговой службы для самозанятых граждан ввели двухлетние налоговые каникулы.

Согласно поправкам в Налоговом кодексе, люди, которые решит заявить о своей деятельности официально до 31 декабря 2018 года могут не платить НДФЛ и другие налоги, а также страховые взносы в Пенсионный фонд и на медицинское страхование.

Это заманчивое предложение чиновники адресовали всего четырем категориям:

  • няням детей,
  • домработницам,
  • репититорам,
  • сиделкам с больными.

То есть тем, кто самостоятельно оказывает услуги другим людям, не привлекая к этому третьих лиц.

Однако воспользовались таким правом на 1 мая 2018 года, по данным ФНС РФ, всего 1530 человек по всей территории России. Тогда как по самым скромным подсчетам Росстата в РФ таким образом зарабатывают на жизнь примерно 13,5 млн человек.

Несопоставимые цифры, что очевидно. Поэтому власти не только решили наконец утвердить статус самозанятых и закрепить его законодательно, но и ввести специальный налог на самозанятых граждан 2018 года.

Патент или налог с дохода?

Обсуждение вопроса, каким должен быть налог на самозанятых, продолжается не первый год.

Первоначально и сами чиновники, и уполномоченный по правам предпринимателей Борис Титов предлагали установить для таких бизнесменов предельно простую и понятную систему налогообложения — без отчетов.

Такой системой является патентная. Стоимость патента для самозанятых также долго обсуждали, и она колебалась в пределах от 10 тысяч до 25 тысяч рублей в год. В эту цену, по заявлениям высокопоставленных чиновников, должны были входить взносы на обязательное медицинское страхование, пенсионные взносы, а также налог на самозанятых граждан.

В 2018 году концепция изменилась.

Видимо, чиновники оценили статистику заработка таких самостоятельных бизнесменов. А, может быть, это связано с тем, что существующий перечень в НК РФ сочли недостаточным. В итоге решили, что не только репетиторство, уход за детьми и уборка — это то, что могут делать самозанятые граждане.

Виды деятельности 2018, налоги с которых хотят взимать чиновники, гораздо шире. Кроме оказания услуг, в этот перечень должны быть также включены кондитеры, швеи и даже люди, которые выращивают урожай на своих участках, а потом продают его и готовят из него разные блюда для продажи.

Поэтому, и налог решили сделать не в фиксированной сумме, как при патентной системе, а с оборота.

Именно такую концепцию предложил глава ФНС России Михаил Мишустин на встрече с президентом Владимиром Путиным.

Чиновник разъяснил, что соответствующий законопроект налоговики разрабатывают совместно с Минфином. Называться новый платеж будет «налог на профессиональный доход» (НПД).

Автоматические платежи и налоговый капитал

В представленном общественности РФ законопроекте есть несколько беспрецедентных для России инновационных решений.

В частности, налоговики хотят, чтобы уплата налога происходила в полностью автоматическом режиме с каждой операции по счету налогоплательщика.

Для этого самозанятым будет предложено специальное мобильное приложение, которое автоматически будет не только списывать деньги со счета, но и информировать о суммах налоговиков. В приложении будет задействован принцип онлайн-касс, которые также сообщают налоговикам сведения и обо всех пробитых чеках.

Кроме того, чтобы сделать выход из тени привлекательным, чиновники готовы предоставить лицам, зарабатывающим самостоятельно, так называемый налоговый капитал в сумме 30 тысяч рублей.

Нет, на развитие бизнеса ФНС, конечно же, выделять эти деньги не будет. Да и вообще, как рассказал ее глава Мишустин Владимиру Путину, никаких переводов в адрес потенциальных налогоплательщиков не предусмотрено. Они всего лишь получат вычет в 30 тысяч рублей на уплату единого взноса при установке мобильного приложения и регистрации в нем.

Первые 30 тысяч налога будут уплачены за счет этого вычета, и только потом налогоплательщик начнет платить собственные деньги.

Правда, использовать вычет можно будет только для частичного погашения единого платежа. Первоначально речь шла только о налоговом капитале в сумме 10 тысяч рублей.

При этом клиенты самозанятых также получат бонус. Для них предусмотрен налоговый вычет в размере 1,5% от уплаченного НПД, но не более 10 00 рублей в год.

Специалисты Минфина утверждает, что и ставки, и условия вычета для самозанятых еще не окончательные, идет процесс обсуждения.

До сих пор в России практиковались только вычеты по налогам, иначе говоря, возвраты уже уплаченных в бюджет средств. Предоставление авансового вычета предложено впервые.

Кому следует зарегистрироваться в качестве самозанятого?

На самом деле, пока в законодательстве не закреплено точного определения, что такое:

  • самозанятый гражданин;
  • виды деятельности-2018;
  • полный список профессий таких лиц.

Но чиновники хотят охарактеризовать таких лиц, как самостоятельно зарабатывающих без привлечения наемных работников. Такие граждане не должны иметь статуса ИП. При этом объектом их занятости по новым определениям могут быть не только другие физические лица, но и организации. Именно от этого, как оказалось, будет зависеть ставка нового налога.

Кроме того, Минтруд России, который разработал свой законопроект о статусе самозанятых, собирается вносить записи об этом статусе в трудовые книжки граждан.

Правда, заполнять документы смогут только ИП и организации, с которыми сотрудничает самозанятый. Физлица от такой функции будут избавлены.

Ставка налога для самозанятых граждан

Новый налог чиновники предложили назвать «на профессиональный доход». Оплата, как уже было сказано выше, будет осуществляться через мобильное приложение, но не непосредственно в момент получения оплаты от клиента, как озвучивали изначально, а раз в месяц.

Ставки НПД также отличаются от первоначально озвученных чиновниками, но все равно дифференцированы в зависимости от клиентов бизнесмена нового типа:

  • 2,5% для тех лиц, которые оказывают услуги или реализуют товары собственного производства физлицам,
  • 4% для тех лиц которые оказывают услуги или реализуют товары юридическим лицам.

Правда, кроме самого НПД самозанятым придется также оплачивать единые страховые взносы (на пенсионное и обязательное медицинское страхование). Ставка будет составлять 1,5% от выручки:

  • 1,25% пойдет в Пенсионный фонд (ПФР);
  • 0,25% – в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Обязательных фиксированных страховых взносов, как у ИП, у самозанятых граждан не будет. Оплачивать взносы также нужно будет ежемесячно. То есть, работал — платишь, не работал — не платишь.

Кто такие самозанятые граждане

Это физические лица, получающие выручку от деятельности, при ведении которой нет работодателя и работников, нанятых по трудовым договорам. Также это люди, сдающие в аренду свое имущество. Такая выручка (арендная плата) называется профессиональным доходом.

Согласно Федеральному закону от 27.11.18 № 422-ФЗ (далее — Закон о самозанятых), указанные физлица могут стать плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Для этого они должны добровольно встать на учет в налоговую инспекцию и получить соответствующий статус.

СПРАВКА. Уплата НПД — это эксперимент, который продлится десять лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно. Сначала эксперимент действует не на всей территории России, а только в отдельных регионах. И только с июля 2020 года распространяется на всю страну.

Какие регионы поддерживают новый спецрежим

В период с января по июнь 2020 года НПД можно платить в 23-х регионах. К ним относятся:

  • города федерального значения: Москва, Санкт-Петербург;
  • области: Волгоградская, Воронежская, Калужская, Ленинградская, Московская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская;
  • края: Красноярский, Пермский;
  • автономные округа: Ненецкий, Ханты-Мансийский Югра, Ямало-Ненецкий;
  • республики: Башкортостан, Татарстан.

При дистанционной продаже товаров (например, по интернету), место ведения деятельности определяет самозанятый гражданин. Он должен выбрать между местонахождением продавца и местонахождением покупателя. Об этом говорится в письме ФНС от 18.11.19 № СД-4-3/23424@ (см. «Как самозанятому определить место ведения деятельности при торговле через интернет»).

Начиная с июля 2020 года, НПД разрешено применять во всех без исключения субъектах РФ.

Кто может стать самозанятым в 2020 году

Данное право есть у любого гражданина России и других стран Евразийского экономического союза (Белорусии, Армении, Казахстана, Киргизии). Главное, чтобы он получал профессиональный доход на территории региона, участвующего в эксперименте по уплате НПД (с июля 2020 года — в любом субъекте РФ).

ВНИМАНИЕ. Человеку, который планирует платить налог на профессиональный доход, не обязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Но если статус ИП уже есть или его хочется приобрести, то помехой для уплаты НПД статус индивидуального предпринимателя не станет.

Заполнить документы для регистрации ИП в специальном сервисе

Существует ограничение по размеру профессионального дохода. Если его величина с начала текущего календарного года превысила 2,4 млн. рублей, применять спецрежим для самозанятых нельзя. Придется ждать следующего года, когда отсчет начнется с нуля.

Может ли самозанятый быть наемным работником? Да, он вправе совмещать свой бизнес и работу по трудовому договору. От предпринимательской деятельности он будет получать профдоход, а от работы по найму — зарплату.

Виды деятельности для самозанятых в 2020 году

Чем может заниматься самозанятый? Репетиторством, уборкой помещений, приготовлением домашней выпечки, оказанием услуг косметолога и проч. Также на уплату НПД часто переходят собственники квартир и комнат, сдаваемых в аренду.

При этом существуют виды бизнеса, не дающие права стать плательщиком налога на профессиональный налог. В «черный» список входят:

  • реализация подакцизных товаров;
  • реализация изделий, подлежащих обязательной маркировке (табачной продукции, лекарств, обуви и проч.);
  • перепродажа товаров, имущественных прав (за исключением имущества, которое использовалось для личных, домашних и иных подобных нужд);
  • добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
  • посреднические услуги на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (кроме ситуации, когда посредник применяет кассовую технику, зарегистрированную доверителем, принципалом или комитентом);
  • услуги по доставке товара и приему денег от покупателя (кроме случаев, когда применяется кассовая техника, зарегистрированная продавцом товара).

Как стать самозанятым в 2020 году

Регистрация в приложении «Мой налог»

Чтобы стать плательщиком НПД, необходимо подать заявление через мобильное приложение «Мой налог».

Сначала нужно бесплатно скачать это приложение с сайта ФНС и установить на смартфон, планшет или компьютер. Затем, используя это же устройство, сделать скан паспорта и свое фото. После чего пройти в приложении несложную процедуру регистрации. Заявление на бумаге с личной подписью самозанятого гражданина не требуется.

СПРАВКА. Оформиться самозанятым можно и по-другому — через веб-кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход». В нем нужно указать ИНН и код доступа в личный кабинет налогоплательщика. При этом не понадобятся ни паспортные данные, ни фото, ни заявление на бумаге.

Налоговики проверят указанные сведения. Если все окажется в порядке, инспекторы направят гражданину уведомление о постановке на учет. Оно поступит через приложение «Мой налог».

Переход на самозанятые с других режимов налогообложения

Не исключено, что до перехода на НПД человек уже получал профдоходы и платил с них другой налог: ЕНВД, единый налог по УСН, единый сельскохозяйственный налог, налог по ПСН или НДФЛ. Тогда, зарегистрировавшись в приложении «Мой налог», физлицо обязано отказаться от прежних налоговых режимов. Соответствующее заявление необходимо подать в ИФНС по месту учета или по месту ведения деятельности. Сделать это нужно в течение одного месяца с даты регистрации в качестве самозанятого. Если срок пропущен, то инспекторы аннулируют регистрацию.

Подать уведомление об отказе от УСН, ЕНВД или ЕСХН через интернет Подать бесплатно

ВАЖНО. Можно ли перевести на НПД только часть доходов от бизнеса, а другую часть оставить на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН или основной системе? Нет, нельзя. Совмещение налога на профдоход с перечисленными налоговыми режимами недопустимо (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона о самозанятых). Другое дело, если физлицо занимается предпринимательством и одновременно работает по найму. В этом случае его зарплата будет облагаться налогом на доходы физлиц, а профдоходы — НПД.

Снятие самозанятого лица с учета

Чтобы сняться с учета в качестве плательщика НПД, нужно подать заявление через приложение «Мой налог». Это делается в одном из следующих случаев:

  1. Профессиональный доход с начала года превысил 2,4 млн. рублей.
  2. Гражданин стал заниматься видами деятельности из «черного» списка.
  3. У самозанятого лица появились наемные работники.
  4. У гражданина пропало желание быть налогоплательщиком НПД.

Инспекторы снимут самозанятого гражданина с учета в день, когда подано заявление.

Может случиться, что человек продолжает считать себя самозанятым, хотя его доходы превысили лимит, у него появились наемные сотрудники или он стал вести бизнес из «черного» списка. Если сотрудники ИФНС это обнаружат, они сами прекратят регистрацию физлица в качестве плательщика НПД, не дожидаясь от него заявления.

Налогообложение для самозанятых граждан в 2020 году

Какой доход облагается налогом

НПД платится с профессиональных доходов, полученных в течение одного календарного месяца. Установлены две ставки.

Если клиент — физическое лицо без статуса ИП, то ставка равна 4%.

Если клиент — организация или ИП, то ставка равна 6%.

При расчете налога не учитывают доходы:

  • от реализации: недвижимости, транспорта, личного имущества, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, паев и долей в уставном капитале;
  • от передачи прав на недвижимость (кроме аренды жилья);
  • от деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • от оказания услуг по гражданско-правовому договору, если заказчиком является работодатель исполнителя, либо бывший работодатель, от которого самозанятый гражданин уволился менее двух лет назад;
  • от уступки и переуступки прав требований;
  • полученные в натуральной форме;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценщика, частнопрактикующего нотариуса, адвоката.

Как учитываются доходы

Деньги от продажи товаров, (работ, услуг, имущественных прав) признаются в день их поступления.

Выручка, полученная в рамках договора комиссии (поручения, агентского договора), когда посредник участвует в расчетах, признается в последний день месяца поступления денег к посреднику.

Доходы, раннее учтенные в рамках какой-либо налоговой системы до перехода на НПД, отражать не надо. Это правило действует, даже если деньги поступили после такого перехода.

Налоговый вычет для самозанятых

Его определяют по следующему правилу:

  • если профдоход получен от физлица, вычет равен 1% от суммы дохода;
  • если профдоход получен от ИП или организации, вычет равен 2% от суммы дохода.

Сумма вычета, рассчитанная нарастающим итогом с момента перехода на НПД, не может превышать 10 000 руб. за все время деятельности в качестве самозанятого лица.

Физлицо, которое утратило статус плательщика НПД, не израсходовав все 10 000 руб. вычета, сохраняет право использовать остаток. Его восстановят при повторной регистрации в этом статусе. В ситуации, когда 10 000 руб. были израсходованы, воспользоваться вычетом повторно нельзя.

ВАЖНО. Введены временные правила в отношении НПД, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года. В указанный отрезок времени к остатку «обычного» вычета добавляется 12 130 руб. Полученную сумму допустимо использовать неограниченно, не зависимо от выручки. За счет вычета гасится задолженность по НПД, а оставшаяся часть идет на уплату текущего налога. Остаток вычета переносится на 2021 год в пределах лимита: не более остатка, который числился на 1 июня 2020 года. Тот, кто впервые стал самозанятым после 1 июня 2020 года, сможет перенести на 2021 год не более 10 000 руб. (см. «Новые «антивирусные» льготы: вычет для самозанятых, увеличение пособий на детей, скидка по аренде»).

Как рассчитать налог по самозанятым: пример

Преподаватель Александров зарегистрирован в качестве плательщика НПД в начале февраля 2020 года.

В феврале он проводил занятия в учебном центре и получил оплату в размере 150 000 руб. В этом же месяце Александров оказывал услуги репетитора частным клиентам, и заработал на этом 50 000 руб.

Сумма вычета равна 3 500 руб.((150 000 руб. х 2%) + (50 000 руб. х 1%)).

НПД к уплате за февраль 2020 года составит 7 500 руб.((150 000 руб. х 6%) + (50 000 руб. х 4%) – 3 500руб.).

В дальнейшем Александров сможет применить вычет в сумме не более 6 500 руб.(10 000 руб. – 3 500 руб.).

Уплата налога для самозанятых

Сумму НПД к уплате вычисляют налоговики. Данные для расчетов предоставляет самозанятый гражданин. Он обязан сделать следующее:

  1. В приложении «Мой налог» указать, какая сумма профдохода и от кого была получена наличными, поступила на счет в банке или на карту.
  2. Создать чек и передать его покупателю в электронном или бумажном виде. Чек формируется в приложении «Мой налог», поэтому покупать кассовую технику не надо. Срок для передачи чека: при расчетах наличными или электронными средствами платежа — сразу после поступления денег; при иных формах расчетов — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором поступили деньги.

ВАЖНО. Налог на профдоход, перечисленный в 2019 году, вернут плательщикам, в том числе тем, кто уже снят с учета. Из постановления Правительства РФ от 29.05.20 № 783 следует, что заявление писать не надо. Нужно лишь, чтобы в приложении «Мой налог» была привязана банковская карта (см. «Новые «антивирусные» льготы: вычет для самозанятых, увеличение пособий на детей, скидка по аренде»).

По завершении месяца инспекторы рассчитают сумму НПД к уплате. Полученный результат они сообщат самозанятому физлицу не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим.

Заплатить налог необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Если сумма к уплате менее 100 руб., то ее прибавят к налогу за будущий месяц. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих периодов.

ВНИМАНИЕ. При получении профдоходов плательщик НПД освобожден от налога на добавленную стоимость (кроме НДС при импорте), налога на доходы физлиц и страховых взносов. Но самозанятый обязан платить налоги в отношении личного имущества: земельный, транспортный и налог на имущество физлиц.

Подать уведомление и сдать все декларации за клиентов-физлиц с 50-ти процентной скидкой

Штрафы для самозанятых

Предусмотрена ответственность для плательщиков НПД, которые не отразили в приложении «Мой налог» сведения о полученной выручке, либо сделали это с опозданием. Величина штрафа — 20% от суммы выручки.

Повторное нарушение, совершенное в течение полугода после первого, повлечет штраф в размере 100% суммы выручки (ст. 129.13 НК РФ).

Плюсы и минусы самозанятости

Плюсы:

  • небольшая налоговая ставка;
  • простая, удобная и бесплатная регистрация;
  • не нужно приобретать ККТ;
  • нет необходимости платить страховые взносы;
  • не надо вести учет и сдавать отчетность.

Минусы:

  • нельзя нанимать сотрудников;
  • период, когда гражданин платит НПД, в общем случае не засчитывается в страховой стаж. И только если человек добровольно перечисляет пенсионные взносы, время «самозанятости» включается в стаж при назначении пенсии;
  • расходы не уменьшают облагаемую базу;
  • применять данный режим разрешено до тех пор, пока выручка с начала года не превысила 2,4 млн. рублей:
  • стать самозанятым в 2020 году можно только в 23 регионах.

Вести учет и сдавать всю отчетность ИП через интернет

Основные отличия между ИП и самозанятостью

Сравним наиболее значимые параметры в работе плательщика НПД и индивидуального предпринимателя на другом режиме (см. таблицу).

Сравнение деятельности самозанятого лица и ИП на другом режиме в 2020 году

Плательщик НПД

ИП на другом налоговом режиме

Место ведения бизнеса

23 региона

ЕНВД и ПСН — регионы, где введены данные спецрежимы в отношении конкретных видов деятельности;

ОСНО, УСН и ЕСХН — вся территория России.

Ограничения по размеру доходов

2,4 млн. руб. с начала года

Зависит от налогового режима:

«упрощенка» — 150 млн. руб. с начала года; ПСН — 60 млн. руб. с начала года;

остальные — без ограничений.

Ограничения по численности работников

Нельзя нанять ни одного работника по трудовому договору

Зависит от налогового режима:

«упрощенка» — не более 100 человек;

ЕНВД — не более 100 человек;

ПСН — не более 15 человек;

остальные — без ограничений.

Ставка налога

4% выручки, полученной от физлиц;

6% выручки, полученной от организаций и ИП

Зависит от налогового режима.

При основной системе НДФЛ составляет 13% разницы между доходами и профессиональными вычетами, НДС — 20% разницы между начисленным налогом и вычетами;

при «упрощенке» — в общем случае 6% от доходов или 15% разницы между доходами и расходами;

при ПСН — в общем случае 6% потенциально возможного дохода;

при ЕНВД — 15% вмененного дохода;

при ЕСХН — в общем случае 6% разницы между доходами и расходами плюс НДС на общих основаниях.

Уплата страховых взносов

Не нужно платить

Нужно платить:

фиксированные взносы «за себя»;

взносы с зарплаты работников.

Отчетность

Не нужно представлять

Нужно представлять:

— налоговые декларации (всем, кроме ИП на патенте);

— отчетность по страховым взносам с зарплаты сотрудников;

— отчетность в ПФР о застрахованных лицах и кадровых мероприятиях (при наличии наемных работников);

— статистическую отчетность (в ряде случаев).

Ведение учета

Не нужно вести

Нужно вести:

— налоговый учет;

— кадровый учет (если есть наемные работники).

Бухучет ведется по желанию.

Кассовая техника

Не требуется

При ПСН в общем случае не нужна (за исключением некоторых видов бизнеса, например, услуг парикмахера).

При остальных налоговых режимах в большинстве случаев нужна всем, кто ведет расчеты с физлицами (кроме развозной торговли и ряда других исключений).

Формирование страхового стажа для пенсии

В общем случае стаж не формируется.

Если человек добровольно платит пенсионные взносы (в 2020 году — 32 448 руб. за год), то стаж формируется.

Стаж формируется

Выплата больничных пособий

Не предусмотрена

В общем случае не предусмотрена.

Если ИП добровольно платит взносы на соцстрахование «по больничным» (в 2020 году — 4 221,24 руб. за год), то пособия выплачиваются.

Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполнить платежки по налогам и взносам

Что выбрать в итоге — ИП или самозанятость?

Если начинающий бизнесмен работает в регионе, где разрешено платить НПД, у него есть выбор: получить статус самозанятого или стать предпринимателем на другом режиме. Каждый случай индивидуален, и дать универсальный совет невозможно.

На практике статус ИП и налоговые режимы, не связанные с уплатой НПД, выбирают те, кто планирует вести дело «на широкую ногу». А именно наращивать обороты, нанимать персонал, расширять торговую сеть и проч. А вот самозанятыми в 2020 году, как правило, становятся люди, для которых заработок является побочным. Это сотрудники компании, в свободное время занимающиеся чем-то еще (выпечкой на продажу, стрижкой животных и проч.). Еще один пример — домохозяйки. Для них главное — это уход за ребенком, а мелкий бизнес (продажа украшений ручной работы, матерчатых кукол и т.д.) является дополнением.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести всю необходимую бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

НПД — это новый, специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Он действует в России с 1 января 2019 года (введен Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ ). Как утверждают специалисты, налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а альтернативный налоговый режим. НПД часто называют налогом для самозанятых.

Плательщиками этого налога являются все физические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), получающие доходы от своей деятельности, которой занимаются добровольно и самостоятельно, то есть, — без работников и работодателей. Подробнее…

Переход на применение НПД происходит добровольно. После регистрации плательщики налога уплачивают с доходов от самостоятельной деятельности только сумму налога на профессиональный доход по льготной ставке — 4 и/или 6%. По мнению некоторых специалистов, это позволит легально работать и получать доход от своей деятельности и подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Налогоплательщики, которые решат не использовать этот специальный налоговый режим, сохранят обязанность уплачивать налоги в обычном порядке с учетом других систем налогообложения, которые они применяют.

fill=»#99ccff» stroke=»cyan» fill=»white» calendar-blank Десятилетний эксперимент Налог на профессиональный доход Ставка налога 4 и/или 6% Регионы — участники: Эксперимент запланирован на 10 лет Москва и область Калужская область Республика Татарстан 2019 2028

НПД в действии — территория, сроки и условия эксперимента

Налог на профессиональный доход — НПД (для самозанятых) введен Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ в порядке эксперимента на территории следующих субъектов Российский Федерации:

  • городе федерального значения Москве,
  • Московской и Калужской областях,
  • Республике Татарстан (Татарстан).

Срок проведения эксперимента

Для проведения эксперимента по вводу НПД установлен довольно продолжительный период — десять лет. Начнется эксперимент 1 января 2019 г. а завершится 31 декабря 2028 г.

«Мы договорились, что осенью в парламенте внесем изменения в законодательство. Но пока еще решения нет, будем ли мы распространять спецрежим на всей территории или просто расширим список, где он будет действовать», — приводит цитату А. Силуанова Российская газета ссылаясь на ТАСС (19.04.2019).

Условия и ограничения

В п. 3 ст. 1 Закона № 422-ФЗ установлено, что в течение десяти лет проведения эксперимента не могут вноситься изменения в части:

  1. Увеличения налоговых ставок;
  2. Уменьшения предельного размера доходов — 2,4 миллиона рублей (учитываемых при определении налоговой базы в текущем календарном году. См. п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Следует обратить внимание что ни в Законе № 422-ФЗ, ни в других документах, регулирующих НПД, нет ограничений по увеличению участников эксперимента. Больше того, список участников может увеличиться уже 2019 году. Об этом свидетельствуют обращения нескольких субъектов РФ в палату регионов, желающих присоединиться к Москве, Московской и Калужской областям, Татарстану.

Налогоплательщики — самозанятые граждане

Новый специальный налоговый режим налогообложения — Налог на профессиональный доход (НПД) в соответствии с Законом № 422-ФЗ вправе применять граждане и предприниматели при соблюдении следующих условий:

  • быть частным лицом или ИП,
  • не иметь работодателя (по деятельности в рамках НПД),
  • не применять труд наемных работников,
  • иметь доход не более 2,4 млн. руб. в год (в среднем — 200 000 руб. в месяц), в том числе от использования имущества.
  • вести деятельность на территории любого из субъектов Российской Федерации, включённых в эксперимент.

В ст. 4 Закона № 422-ФЗ установлен круг лиц, которые являются налогоплательщиками НПД, а также приведен закрытый список лиц, которые не вправе применять специальный налоговый режим.

В ст. 6 Закона № 422-ФЗ приведен перечень доходов, которые не будут признаваться объектом налогообложения. Этот перечень тоже закрытый. То есть, без «и иные», «и другие» ,»и прочие» и т.д.

Следует обратить внимание на позицию ФНС России в отношении применения НПД лицами, получающими доходы от сдачи в аренду жилых помещений и имеющими заработки по трудовым договорам.

… при соблюдении ограничений, предусмотренных Законом, физическое лицо, которое получает доход от сдачи в аренду жилого помещения и получает заработную плату по трудовому договору, может применять новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов от сдачи в аренду жилого помещения.
Письмо ФНС России от 25 января 2019 года № СД-3-3/458@

Объект налогообложения

Объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), а датой их получения признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

(ст. 6 и 7 Закона 422-ФЗ)

Ставки НПД, вычеты, льготы

Налоговые ставки по НПД установлены в ст.10 Закона № 422-ФЗ в следующих размерах:

  • 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физлицам;
  • 6 процентов в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) ИП для использования при ведении предпринимательской деятельности и юрлицам.

Налоговые вычеты

Лица, применяющие специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход, получают право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 тыс. рублей.

Льготы плательщиков НПД

Как уже говорилось, НДП это дополнительный спецрежим. Какие же налоги не уплачивают лица, его применяющие?

  1. Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
  2. Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
    • налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
    • налог на добавленную стоимость, (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России);
    • фиксированные страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом плательщики налога на профессиональный доход являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Налоговые каникулы репетиторам, няням и пр. продлены на год

Для репетиторов, нянь, сиделок, гувернанток и домашних клинеров предусмотрены специальные льготы. То есть, доходы от деятельности этих категорий самозанятых граждан освобождены от налогообложения при условии, что они зарегистрированы в ИФНС. Эти «налоговые каникулы» должны были закончиться 31 декабря 2018 года, но их продлили еще на год. Таким образом, в 2019 году они не являются налогоплательщиками НПД.

Регистрации — нет, есть постановка на учёт

Закон № 422-ФЗ определяет, что постановка на учёт физического лица и/или ИП в качестве налогоплательщика НПД производится с использованием мобильного приложения Мой налог. Постановка на учёт также возможна и через уполномоченную кредитную организацию, осуществляющую информационный обмен с ФНС, без визита в налоговый орган.

Приложение «Мой налог» — главный инструмент самозанятых

«Мой налог» — это официальное приложение ФНС России для плательщиков НПД. Разработано для мобильных устройств на платформах iOS (cкачать: App Store) и Android (cкачать: Google Play). Оно помогает зарегистрироваться * и работать на льготном спецрежиме — Налог на профессиональный доход, который часто называют налогом для самозанятых. После установки приложения можно:

  • Встать на учет в качестве налогоплательщика а также сняться с учета
  • сформировать и отправить клиенту чек
  • следить за начислением налогов
  • получать уведомления о сроках уплаты
  • формировать справку для подтверждения доходов

Подробнее — см. материалы о приложении «Мой налог»…

См. также: Порядок использования мобильного приложения «Мой налог»

* Примечание: В Федеральном законе № 422-ФЗ термин «регистрация» не применяется. Он используется приложением «Мой налог».

Иностранные граждане на НПД. Особенности применения спецрежима

Иностранные граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, вправе применять НПД на тех же условиях, что и граждане России. Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, применять спецрежим — Налог на профессиональный доход не могут.

Граждане из Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии могут зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет самозанятого. При этом, по паспорту зарегистрироваться нельзя. Регистрация возможна только по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица (ЛК ФЛ).

Доступ к личному кабинету можно получить в любой ИФНС, которая занимается приемом граждан, одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

Налоговый период

Налоговым периодом по НПД признаётся календарный месяц.

(ст. 9 Закона 422-ФЗ)

Срок уплаты налога

Уплата НПД осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога уплачивается по месту ведения деятельности.

(ст. 11 Закона 422-ФЗ)

calendar-blank Эксперимент: Налог на профессиональный доход 680×464 — 200×293 01.01 2019 31.12 2028

Налоговая отчетность — декларации

Декларация по налогу на профессиональный доход (НПД) не составляется и не представляется в ФНС России.

Состав и порядок передачи сведений о расчетах с контрагентами

При произведении расчетов, связанных с получением доходов, являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан:

  1. Передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган.
  2. Сформировать чек.
  3. Обеспечить его передачу покупателю (заказчику).

Все вышеуказанные действия можно выполнить любым из трех способов, указанных в ст. 14 Закона 422-ФЗ:

  1. С использованием мобильного приложения «Мой налог».
  2. Через уполномоченного оператора электронной площадки.
  3. Через банк (уполномоченную кредитную организацию).

Следует отметить, что в ч. 1 ст. 14 Закона 422 определено, что состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через приложение «Мой налог» устанавливаются порядком использования мобильного приложения «Мой налог».

Реквизиты чека, формируемого при применении НПД

Перечень сведений, которые должны быть отражены в чеке приведён в ч. 6 ст. 14 Закона 422-ФЗ. В частности, законом определено, что в чеке должны быть указаны:

  1. Наименование документа.
  2. Дата и время осуществления расчета.
  3. Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца.
  4. Идентификационный номер налогоплательщика продавца.
  5. Указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
  6. Наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг.
  7. Сумма расчетов.
  8. ИНН юрлица или ИП – покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя.
  9. QR-код, который позволяет покупателю осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе ФНС.
  10. ИНН уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета).
  11. Наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета).
  12. Уникальный идентификационный номер чека – номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.

И это ещё не всё. В части 7 статьи 14 Федерального закона № 422-ФЗ дано право ФНС России устанавливать дополнительные реквизиты чека и требования к их заполнению.

Чек представляет собой запись о совершенном расчете (полученном доходе) в автоматизированной информационной системе ФНС России.

Раздел IV Порядка использования мобильного приложения «Мой налог»

Важно помнить, что чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.

При денежных расчетах в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9- го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Кроме того, в отношении нескольких операций с покупателем (заказчиком), осуществленных за налоговый период, оплата за которые осуществлена в безналичном порядке, допускается формирование сводного чека.

Передача чека контрагенту — покупателю (заказчику)

Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе. В электронной форме чек может быть передан следующими способами (по выбору налогоплательщика):

  1. Путем направления ссылки на чек в информационной системе на сайте ФНС России на представленные покупателем (заказчиком):
    • номер мобильного телефона
    • или адрес электронной почты.
  2. Путем считывания компьютерным устройством покупателя QR-кода на сформированном чеке, и включающем в себя ссылку на чек в информационной системе на сайте ФНС России.

Особенности передачи чека при реализации по агентским договорам

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика осуществляется на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах и сведения о таких расчетах отражаются у налогоплательщика в мобильном приложении «Мой налог» автоматически (это происходит в случае, если в отношении таких расчетов посредником применена контрольно-кассовая техника и в выдаваемом при этом чеке указан ИНН налогоплательщика, чьи товары (работы, услуги, имущественные права) реализуются), то сведения о данных расчетах налогоплательщиком в мобильном приложении «Мой налог» повторно не отражаются.

Ответственность плательщиков НПД

Налоговый кодекс РФ содержит положения об ответственности плательщиков налога на профессиональный доход. В частности, за нарушение порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, предусмотрен штраф в размере 20% от полученного дохода.
При повторном нарушении в течение 6 месяцев штраф взыскивается в размере всей суммы этого дохода.

п. 1 и 2 ст. 129.13. НК РФ (в ред.-27.11.2018 № 425-ФЗ)

Ход эксперимента. Интерес властей регионов, ИП и самозанятых

Простите, за каламбур, но трудно ошибиться, назвав НПД — налог для самозанятых «самым занятным налогом». Ведь эксперимент вызвал очень живой интерес не только в регионах, где налог на профессиональный доход действует его можно применять гражданам и предпринимателям, но и в других субъектах Федерации, не участвующих в эксперименте. Часто предприниматели сходятся во мнении, что НПД близок «ИП на УСН» и тщательно взвешивают все «за и против». Многие сразу видят явную выгоду в переходе на применении налога на профессиональный доход. Некоторые даже пытаются найти возможность применять НПД, ведя деятельность на территории субъектов Российской Федерации, не включённых в эксперимент.

Интерес к спецрежиму «налога на профессиональный доход» проявляют и власти регионов, не участвующих в эксперименте. В частности (по непроверенным данным) Свердловская область подала «заявку» на участие в этом эксперименте. И власти Удмуртии тоже решили «добиваться» введения в республике специального налогового режима для самозанятых.

Список участников может расшириться в 2019 году

О вероятном расширении, в 2019 году списка участников эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» сообщил «Парламентской газете» зампреда СФ Е. Бушмин. По его словам, с момента вступления в силу закона в палату регионов обратились уже несколько субъектов РФ, желающих присоединиться к Москве, Московской и Калужской областям, Татарстану.

Ход десятилетнего эксперимента Налог на профессиональный доход — участники эксперимента — желающие участвовать Москва и область Удмуртия Калужская обл. Татарстан Свердловская обл.

Ожидается, что до 1 июля 2019 года будет получена информация, необходимая для принятия решения о возможном увеличении списка участников эксперимента. Поэтому Госдума и Совет Федерации могут принять за весеннюю сессию соответствующие поправки к Закону № 422-ФЗ. Кроме того СФ полагает, что НПД очень успешный эксперимент и его нужно распространить на всю страну уже в 2020 году.

«К осенней сессии ФНС России будет готова к расширению эксперимента по введению налога на профессиональный доход. Запросы на расширение уже приходят, они обрабатываются».
Выступление руководителя ФНС России М.Мишустина на «Правительственном часе» в Совете Федерации

Информационное сообщение
Инновации в налоговом администрировании — М.Мишустин в СФ

Промежуточные итоги эксперимента. Кто следующий?

То есть, это интересно, а налог — занятный. Мы постараемся следить за ходом эксперимента, и отмечать на нашей карте субъекты Федерации, руководство которых хочет подключиться к эксперименту и прилагает для этого определённые усилия.

Об итогах первых трех недель эксперимента, со ссылкой на поступающие данные из налоговой службы, также рассказал «Парламентской газете» Е. Бушмин. В частности он сообщил, что самыми активными самозанятыми являются таксисты.

«Ничего в этом удивительного нет, такой поворот мы прогнозировали ещё год назад, когда только приступили к законопроекту, — уточнил Евгений Бушмин. — На втором месте — лица, сдающие свои квартиры в аренду. Надо сказать, что мера реально поможет госслужащим, которые в настоящее время вынуждены платить 13% со своих доходов от сдачи жилья. Речь, замечу, идёт не о руководителях, а о рядовых работниках, которые большими зарплатами похвастаться не могут. Стать ипэшниками, чтобы минимизировать свои расходы, по закону им запрещено, а вот самозанятыми — можно. Третье место, по статистике, занимают граждане, зарабатывающие на уборке квартир, а следом идут репетиторы».

«Парламентская газета»

Предприниматели «самозанялись»

За первых четыре месяца эксперимента по вводу налога на профессиональный доход в ФНС России встали на учёт около 35 тыс. плательщиков НПД. В том числе около 6 тыс. — ИП, перешедшие на этот спецрежим. То есть, каждый шестой зарегистрированный российский самозанятый — ранее работал как индивидуальный предприниматель.

Это существенная доля, но далеко не массовый «исход ИП». Главная причина перехода ИП в самозанятые вполне очевидна и предсказуема. Об этом заявлял Руководитель ФНС России М. Мишустин на правительственном часе с СФ.

Преференции сомозанятым

Самозанятые могут получить дополнительные стимулы и преференции, в частности допуск к госзакупкам. Кроме того Минфин России готовит предложения по мораторию на проверки самозанятых — пятилетние надзорные каникулы.

По словам главы Минфина РФ А. Силуанова, цитирует РГ со ссылкой на «Интерфакс», самозанятым, в том числе, потенциальным, нужны какие-то стимулы. Одним из них могут стать надзорные каникулы.

«Думаю, период должен быть не менее 5 лет, чтобы в течение этого срока мы не осуществляли контрольно-надзорную деятельность за работой этих предпринимателей»
«Именно такие решения мы сегодня приняли и будем выносить на правительство, когда будем совершенствовать закон о работе самозанятых»
А. Силуанов — РГ со ссылкой на Интерфакс

Документы, разъяснения, обзоры для самозанятых

  1. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».
  2. Федеральный закон 27.11.2018 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
  3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть I.
  4. Налоговый кодекс Российской Федерации Глава 23 «Налог на доходы физических лиц».
  5. Налоговый кодекс Российской Федерации Глава 34 «Страховые взносы».
  6. Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
  7. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных».
  8. Федеральный закон от 24.07.2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
  9. Порядок использования мобильного приложения «Мой налог».
  10. Материалы и разъяснения опубликованные на официальном сайте ФНС России nalog.ru и сайте приложения «Мой налог» npd.nalog.ru.
  11. Налоги и налогообложение — изменения в действующие с 1 января 2019 года.Письмо ФНС России от 15 января 2019 № СД-4-3/101@ «О порядке уведомления о прекращении применения специальных налоговых режимов в связи с переходом на уплату налога на профессиональный доход».
  12. Письмо ФНС России от 15 января 2019 № СД-4-3/101@ «О порядке уведомления о прекращении применения специальных налоговых режимов в связи с переходом на уплату налога на профессиональный доход».
  13. Письмо ФНС России от 26 декабря 2018 № СД-4-3/25577@ «О порядке уведомления о начале и прекращении применения специального налогового режима «налог на профессиональный доход».
  14. Материалы о ходе эксперимента по установлению НПД: «Самый занятный налог»

Эксперимент удался: налог на профессиональный доход принёс в бюджет за 2019 год больше миллиарда рублей, самозанятыми зарегистрировались 330 тысяч человек. Я — одна из них.

Почему я стала самозанятой

Я стала самозанятой, потому что люблю платить налоги. Да, у каждого свои странности. Я вовремя оплачиваю счета и штрафы, гашу кредиты (вру, я их просто не беру), делаю взносы в пенсионный и благотворительный фонд и вообще внимательно отношусь к счетам. Отчасти — это воспитание, в чём-то — мистическое сознание (долги портят карму, ребята!), и во многом — гражданская позиция: я плачу налоги и могу легально возмущаться, что их не туда потратили.

Поэтому мне всегда было некомфортно получать деньги за свою работу в конверте. Надо признать, такое бывало крайне редко — давала пару-тройку медиаконсультаций в год, а весь остальной фриланс был на серьёзные организации — с договором, всеми налогами и отчислениями.

И вот весной 2019 года мне предложили возглавить интересный проект — новое медиа, интересная тема, амбициозная задача. Но никаких трудовых договоров, только ГПХ (гражданско-правовой характер). Заказчик — что-то окологосударственное (я знаю, что, но обещала не говорить лишнего), подрядчик — ИП без наёмных сотрудников, а я, получается, субподрядчик. «Хочешь в проект, тогда оформляй ИП или самозанятость», — сказали мне. И я оформила самозанятость.

Как это делается

Между ИП и самозанятостью я выбрала второе. Это примерно как выбрать между «оформите заявление по форме Р21001» и «скачайте приложение». Надо признать, стать самозанятым оказалось действительно просто. Настолько просто, что я сделала это двумя способами. Для обоих потребуется вспомнить свой ИНН и паспортные данные.

Первый способ — через Сбербанк. Там у меня уже был счёт, стояло приложение в телефоне. Следуя инструкции, я зашла во вкладку «платежи», выбрала там «своё дело», мне сказали, что никакого дела у меня пока нет, и предложили завести. Не дело, а карту. Специальную карту, куда будут зачисляться только деньги, заработанные в режиме самозанятости. На любую сумму, упавшую на этот счёт, будет автоматически выдаваться чек и выписываться налог. Я заказала эту карту буквально в два клика. «В какое отделение заказывали, в таком и забирайте» случилось уже на следующий день. Быстро, удобно, с регистрацией, СМС и годовым обслуживанием стоимостью 750 ₽.

Второй способ — через приложение «Мой налог» (остерегайтесь подделок, проверьте, что в авторах приложения значится именно ФНС России). Его я тоже скачала, зарегистрировалась по инструкции, оно мне никаких карт заводить не предлагало и долго не давало никакой счёт к нему привязать. Зато сулило налоговый бонус в 10 000 ₽.

Оба приложения похожи, интуитивно понятны, разобраться в них просто, самое трудное — выбрать сферу деятельности. Это не то что код ОКВЭД, как у настоящих предпринимателей, если ошибётесь — ничего за это вам не будет, в основном это нужно для статистики.

В итоге я пользовалась приложением «Мой налог». В «Сбере» я не сразу разобралась, как формируются и где хранятся чеки.

За год существования этого налога написана добрая сотня инструкций, самая исчерпывающая — на сайте налоговой, я пользовалась именно ей.

Нюансы

Так как моему опыту самозанятости уже полгода, возможно, он уже устарел, как кнопочный телефон. Пока я писала эту заметку, нашла в сети множество историй, публикаций и видеоинструкций с ответами на возникшие тогда вопросы. А вопросы были вот такие:

1. Когда выдавать чек — до или после платежа? С одной стороны, логично делать это после получения денег, как в магазине. Но с другой — некоторые просят выставить счёт. Чек — это счёт? Нет, чек — это чек. Утром деньги — вечером чек. Налог придётся платить с суммы, указанной в чеке. Если деньги не придут, то заплатите из своих, как некоторые.

2. Что делать, если выдал чек, а клиент не заплатил? Правильный ответ — аннулировать чек. Во всех приложениях есть такая кнопка. Но сделать это нужно быстро, а не ждать, вдруг всё-таки клиент опомнится. Опомнится — дадите новый чек, ошиблись — сразу отмените. А не как некоторые.

3. Откуда такая сумма налога? Автоматически при регистрации самозанятому выдаётся налоговый бонус в 10 000 ₽. Сначала кажется, что пока не наберётся налогов на эту сумму — платить не нужно. На самом деле всё устроено иначе.

Стандартная ставка налога на самозанятость — 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от юрлиц и ИП. Первое время, пока действует налоговый вычет, вы фактически платите вместо 4% — 3%, а ставка 6% уменьшается до 4%.

Например, вы только что зарегистрировались самозанятым и в этом месяце заработали 100 000 ₽ от физлица. Должны были заплатить налог 4% (4000), а заплатите 3% (3000), то есть вычет составит 1000 ₽. И так будет до тех пор, пока суммарно не набежит налоговых вычетов на 10 000 ₽, а после этого начнёте платить по полной.

Вот что меня сбило с толку: налог нужно заплатить до 25 числа следующего месяца. Первая «продажа» у меня была 25 июня, и я рассчитывала тут же заплатить налог. Этого не произошло, но я подумала, что дело не в дате, а в волшебном налоговом вычете. Потом была ещё одна продажа, и в июле мне начислили налог на обе сделки разом. Я была неприятно удивлена. При этом сумма никак не билась, логике не поддавалась, интернет молчал. А посчитали мне тогда (А+Б)*4% вместо (А+Б)*6%, это я только сейчас понимаю.

4. Что будет, если не выдать чек? Это сейчас на сайте Налоговой написано про санкцию в 20% от суммы, но тогда я этого не знала, и в договоре с клиентом у меня указана неустойка в 30%. Мотивирует!

5. Как составить договор и какую сумму там указать? Так как я оказывала услуги по производству контента, проект был масштабный и долгосрочный, то с клиентом нужно было заключить договор. На самом деле договор не сильно отличается от любого другого, только в этом отдельно прописано, что я являюсь плательщиком налога на профессиональный доход, и если не выдам чек, то полагается штраф в 30% от суммы заказа.
Гораздо сложнее было согласовать с клиентом цену договора. Раньше если мы договаривались с кем-то на гонорар в 10 000 ₽ «чистыми», то сумму «грязными» вычислял плательщик и меня это мало волновало. Теперь же пришлось вспоминать математику за пятый класс.
Как считал мой клиент: 10 000 ₽ + 10 000*0,06 = 10600
Но меня это не очень удовлетворило, т. к. при таких расчётах увеличивается налогооблагаемая база, а значит, и сумма налога, и «чистыми» остаётся уже 9964 ₽. Клиент уверял, что это «просто так устроена жизнь, ты всегда остаёшься в проигрыше, это же налоги».
Как считала я: 10 000/0,94 =10 638. Эта формула берётся из простой пропорции
х — 100%
10 000 — 94%

В итоге сошлись на моей цене, хотя каждый остался при своём мнении. В этот момент я кое-что поняла про предпринимательство: если ты не учил математику, не знаешь правил пропорции и не умеешь считать проценты — просто закладывай нормальную маржу в тело контракта. Хочешь получить 10 000 ₽ — выставляй цену в 15 000, а лучше 20 000, и тогда уже неважно, кто и по какой формуле считает.

6. Как использовать деньги? Здесь оказалось всё просто, в отличие от ИП, самозанятые считаются по-прежнему физическими лицами, а значит, могут распоряжаться своими деньгами как угодно, без комиссий и переплат: можно легко переводить деньги с карты на карту или расплачиваться карточкой, привязанной к счёту самозанятого.

Кстати, то, что самозанятый — физлицо и его счёт значится в банках в соответствующей категории, стало для моих контрагентов неприятным сюрпризом. Один мой приятель-ИП решил сэкономить на налогах и комиссиях, заключил договор с самозанятым и разорился (по крайней мере так он мне объясняет, почему не возвращает долг). Действительно, в Сбербанке, Альфа-Банке и ВТБ мне подтвердили, что за перевод со счёта ИП на счёт самозанятого взымается такая же комиссия, как при переводе на счёт физлица. Между юрлицами и ИП никаких комиссий нет.

Эмоции

Моё восприятие самозанятости замутнено тем, что мне не заплатили, я досрочно вышла из проекта и уже больше трёх месяцев пытаюсь добиться исполнения договора со стороны заказчика. Видимо, придётся идти в суд. Возможно, самозанятость тут ни при чём, но осадочек остался.

Самозанятость не позволила мне чётко осознать свою роль в проекте: вот я работаю как главный редактор, собираю команду, руковожу долгосрочным проектом, но при этом я не сотрудник, а сама по себе. Или, может быть, я предприниматель, малюсенький, но настоящий? Тогда почему мне кто-то диктует, во сколько я должна быть в офисе и сколько дней отпуска могу себе позволить?

Людей, которых я собирала в команду, тоже нужно было убедить регистрироваться самозанятыми или ИП — с разовыми авторами было довольно просто, но тех, кто работал с 9 до 19 (на самом деле — до 22 и более), оформиться по такой схеме пришлось уговаривать. Я рада, что приняла решение не сдёргивать с насиженных мест тех, кто работал по трудовому договору. Мне было бы сейчас ужасно стыдно, если бы они, как и я, оформляли иск в суд в попытках получить обещанное. Самозанятость — не тот журавль, ради которого в данном случае надо было отпускать синицу.

Ожидания vs. реальность

Самозанятость — возможность выйти из тени для фрилансеров — и мне это было приятно. Конверты и серые схемы — это не моё.

Самозанятость — возможность уйти в тень для опытных предпринимателей. Говорят — это и есть бизнес, детка. Налоговая оптимизация, нужно уметь вертеться. Наверное, суммы моих налогов были не такими большими, чтобы я завертелась, поэтому я многого не осознала. Но я точно почувствовала себя частью схемы налоговой оптимизации, и это было очень некомфортно.

Налоговый эксперимент организован просто отлично: приложение удобное, сервис развивается, банки подхватили тему и стали развивать собственные пакеты услуг для самозанятых. Думаю, это большой шаг в сторону развития предпринимательства как такового, простой и удобный способ попробовать начать своё дело, оказаться в шкуре бизнесмена. Те, кому понравится — пойдут дальше. Мне также кажется, что самозанятость — хорошая возможность для микропредпринимателей сделать шаг назад: вот был ты ИП, старался, вертелся, но зарабатывал мало, а деклараций и отчётов сдавал много. Устал. Но вместо того чтобы плюнуть на всё, перерегистрировался самозанятым, и стало легче, можно отдышаться и набраться сил для рывка.
Самозанятость я использую сейчас в случае, когда работаю с надёжными проверенными клиентами на коротких проектах, особенно если они связаны с социалкой и благотворительностью — в таком случае мне совершенно не жалко облегчить их налоговое бремя.

Главное, я поняла, что люблю платить налоги, но ещё больше я люблю, когда за меня их платит работодатель.

С 1 января 2020 года налог на профессиональный доход можно будет платить на территории 23 регионов России (а было всего 4). Вот их список:

  1. Санкт-Петербург;

  2. Ленинградская область;

  3. Москва;

  4. Московская область;

  5. Воронежская область;

  6. Волгоградская область;

  7. Калужская область;

  8. Нижегородская область;

  9. Новосибирская область;

  10. Омская область;

  11. Ростовская область;

  12. Самарская область;

  13. Сахалинская область;

  14. Свердловская область;

  15. Тюменская область;

  16. Челябинская область;

  17. Красноярский край;

  18. Пермский край;

  19. Ненецкий автономный округ;

  20. Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;

  21. Ямало-Ненецкий автономный округ;

  22. Республика Башкортостан;

  23. Республика Татарстан.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *