Налоги за 2017 год

Налогоплательщик, своими платежами пополняет бюджет страны. Деньги уходят на решение важных проблем. Например, водные ресурсы, которыми богата наша страна, истощимы. Если не расходовать воду в разумных пределах, постоянно загрязнять сточными водами, химическими, биологическими, радиоактивными отходами, то очень скоро народное достояние источник жизни станет дефицитом.

Чтобы этого не случилось, порядок начисления водного налога основан на жестком контроле деятельности предприятий и организаций (в том числе и ИП) по расходованию воды, выбросов в нее. Кроме долгого процесса получения разрешений, компании должны ставить специальные водозаборные счетчики. Каждый участок, например, реки имеет свой коэффициент. Кроме этого, на территории одного региона могут быть еще и дополнительные коэффициенты.

Плюс коэфф. за кубометры забираемого ресурса. Особое отношение к минеральным и целебным источникам. Физические лица, в быту плат за воду по пониженной ставке, которая рассчитывается путем вычислений с применением определенных коэффициентов. За все население города, села, с полученных коммунальных происходит уплата водного налога. Этим занимается Водоканал.

Экологический налог взимается за загрязнение внешней среды – воздуха, воды, земли, недр. Каждая организация должна получить лицензию на выбросы определенного количества загрязняющих веществ определенного класса опасности. Граждане, платят за вывоз мусора. Эти деньги суммируются и перечисляются в счет налога.

Актуальные ставки:

Налоги

Действующая процентная ставка Кто обязан уплачивать
На прибыль НДФЛ 13% для резидентов с зарплаты и с дивидендов;

30% для нерезидентов с з/п, 15% с дивидендов;

ИП – 13%

Физические и юридические лица

На имущество

Рассчитывается по кадастровой стоимости.

Предусмотрены льготы. Налог растет на 20% каждый год до 2025 г.

Для физ лиц – гос. лимит от 0,1% до 2% в зависимости от стоимости недвижимости. Есть льготы.

Для организаций льготный лимит 1,1% =. Регламентировано гл. 30 НК РФ

При УСН

«Доходы» — 6% (максимальная ставка);

«Доходы минус расходы» — максимум 15%

Юр. лица
На ЕНВД От7% до 15%, зависит от категории налогоплательщиков

Юр. лица

Водный налог

Ставка зависит от населенного пункта, региона, объекта водозабора Физ. лица оплачивают по счетчику (коммунальные). Официально налогоплательщиками являются организации;
Рассчитывается по ст.346.39 НК РФ

Ставка зависит от коэффициентов: региона, объекта, участка водного ресурса, охранного объекта, объемов забираемой воды

Юр лица, чья деятельность связана с забором воды

Экологический

Ставки рассчитываются по классам отходов (по ядовитости) и за выбросы в атмосферу, в воду, захоронения

Организации. Граждане вносят плату за вывоз мусора

Земельный

По кадастровой стоимости с применением коэффициента дефлятора, регионального и других коэфф.

Физические и юридические лица согласно ст. 391 НК РФ

НДПИ

Ставки бывают в процентах (адвалорные) и в рублях за тонну (специфические). Рассчитывается налог по совокупности разных параметров в соответствии с Земельным кодексом и НК РФ

Юридические лица и ИП, платят как недропользователи, имеющие лицензию на свою деятельность

Уплата налогов происходит за отчетный период, который, по установленным законом параметрам, происходит в обязательном порядке после сдачи отчетности за месяц, квартал, год. Обо всех изменениях организациям-налогоплательщикам сообщается в разъяснительном Письме. Этот документ отсылается только по тем компаниям, которые обязаны вносить платежи согласно своей деятельности.

Ставка транспортного налога на 2018 год

Размер налога на транспорт рассчитывается по ставке в рублях. Исчислить можно самому с помощью онлайн-калькулятора. Для этого введите:

  • регион;
  • вид ТС;
  • мощность двигателя в л/с.

Калькулятор сразу выдаст сумму, необходимую к уплате.

Внимание! Изменения ставок налога на авто дорогих моделей уже действуют. Расчет ведет налоговая. Поэтому самому можно не считать. Если владелец ТС не получил уведомление от ИФНС, то должен сам внести платеж. Но до этого нужно уведомить ФНС о том, что письмо не получили.

Социальные налоги в 2018 году ставки

Зарплатные налоги выплачиваются с ФОТ (фонда заработной платы) всеми организациями за каждого сотрудника. Процентные ставки приведены в таблице

Налог, страховые взносы

% от з/п

НДФЛ

13 для резидентов

30 для нерезидентов

Единый социальный налог

ЕСН

В ПФР

22
ФФОМС

5,1

ФСС

2,9

страхование травматизма в зависимости от вида основной деятельности

От 0,2

Расчет производит бухгалтер организации. При уплате НДФЛ каждый имеет право на налоговые вычеты.

Налоговые ставки по НДФЛ в 2018

Подоходный налог взимается с каждого гражданина и организации, которые получают прибыль. 13% и 30%(с нерезидентов) не исчезают в недрах казны РФ. Вы имеете право их вернуть, если сделали крупную покупку (недвижимость, автомобиль), оплачиваете учебу, лечение.

Полезная информация! Для возврата в виде вычета нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы или заполнять 3-НДФЛ. Размер вычетов не может быть больше суммы, которую вы внесли за всю трудовую деятельность. В рамках этой установки по каждому виду вычетов действуют свои правила (ст. 207 – 220 НК РФ).

НДФЛ за другие виды прибыли, рассчитывают по процентным ставкам, указанным в общей таблице по налогам.

Ставки налога на недвижимость в 2018 году

Вопрос размера налога на недвижимость волнует многих собственников. Расчеты производятся по кадастровой стоимости, которая зафиксирована в ЕГРП. До 2020 года действуют льготы. Возможно, льготный период будет продлен.

Кому предоставляются льготы

Виды недвижимости, на которые распространяются льготы Вид льгот
1. Пенсионеры

2. Инвалиды детства

3. Получившие травмы на работе (службе)

4. Ядерщики

5. Семьи погибших военных

6. Герои СССР, России

7. Участники боевых действий

8. Военные в отставке за выслугу лет

9. Чернобыльцы, Семипалатинские, испытатели и ликвидаторы ядерного оружия

По ст. 401 НК РФ:

Дачные участки до 6 соток

Не облагаются налогом

Творческие мастерские

Комната

Налоговый вычет с:

10 м2

Квартира

20 м2
Домовладение

50 м2

Машино/место

Земельный участок

6 соток

В 2018 году

применяется коэффициент дефлятор 1,75

Для ИП льгот нет. При упрощенке, ЕНВД, патенте ИП освобожден от уплаты имущественного налога.

Граждане, перечисленные в таблице, имеют право пользоваться льготой по отношению только к одному объекту.

Внимание! Если вы не согласны с суммой налога, ясно видите, что цифра завышена, то внесите налог в полном объеме, чтобы не начислялись штрафы и пени, а потом подавайте в суд. В большинстве случаев судейское решение в пользу собственника недвижимости.

Особенно часто ошибки случаются при расчетах по земельному налогу. Это происходит из-за внедрения большого числа коэффициентов, которые трудно сопоставить. Например, к земле на окраине применяется один коэффициент, а в центре другой.

Не всегда инспектора налоговой могут получить точную информацию о том, к какой категории принадлежит земельный участок. Суд обязывает все причастные инстанции внести разъяснения, уточнения и применить новые расчеты.

Налог на землю и дачи. Подпадают ли под действие закона сараи, бани и прочие постройки? Ответ в видеоматериале:

Информация ФНС России «Опубликованы ответы на наиболее распространенные вопросы физлиц по налоговым уведомлениям за 2018 год»

В информации ФНС России приведены ответы на наиболее распространенные вопросы налогоплательщиков. Разъяснено, в частности, следующее:

— начиная с 2018 года для пенсионеров предусмотрен налоговый вычет в размере необлагаемой земельным налогом кадастровой стоимости 600 кв. м одного участка. Если его площадь больше 600 кв. м, то в отношении оставшейся части исчисляется налог;

— пенсионеры полностью освобождены от уплаты налога за один объект имущества каждого вида, поименованных в п. 4 ст. 407 НК РФ, при условии, что он не используется в предпринимательской деятельности;

— за несовершеннолетнего родители, усыновители, опекуны управляют недвижимым имуществом ребенка, в том числе уплачивают налоги на основании полученного налогового уведомления;

— налоговые уведомления на уплату налога владельцам квартир направляются в течение июня — сентября заказным письмом по почте или размещаются в «Личном кабинете налогоплательщика» не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога;

— уведомления не направляются при наличии налоговой льготы, вычета или иных оснований, которые полностью освобождают гражданина от уплаты налога, или если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей.

Сроки уплаты налогов физическими лицами (не являющихся индивидуальными предпринимателями) — законодательством установлены сроки уплаты налогов, представления налоговых деклараций по НДФЛ, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу.

Как физическому лицу уплатить налог?

Вы можете оплатить налог через банк, по индексу документа или по реквизитам.

Уплатить налог можно и через сайт ФНС России, через специальный сервис:

service.nalog.ru/payment/ — Уплата налогов, страховых взносов физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговая декларация по НДФЛ (3-НДФЛ) представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

НДФЛ уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

В некоторых случаях физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, должны сами представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и уплачивать налог в бюджет. Такая ситуация, возникает, к примеру, если физическое лицо получает дивиденды от иностранной организации.

Перечень таких лиц указан в ст. 228 НК РФ (п. 1):

1) физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

2) физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой;

3) физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;

4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, — исходя из сумм таких доходов;

5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, — исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей;

6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 НК РФ.

9) физические лица — иностранные граждане, лица без гражданства, состоящие на учете в соответствии с пунктом 7.4 статьи 83 настоящего Кодекса, получающие доходы от организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся источниками выплаты доходов таким физическим лицам — иностранным гражданам, лицам без гражданства, при получении которых не был удержан налог указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) и сведения о которых представлены указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, — исходя из сумм таких доходов.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Транспортный налог

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество (ст. 401 НК РФ):

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Земельный налог

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Налоговое уведомление

Налоговый орган исчисляет налог на основании имеющихся у него данных об имуществе физических лиц:

По транспортному налогу (п. 3 ст. 363 НК РФ);

По земельному налогу (п. 4 ст. 397 НК РФ);

По налогу на имущество физических лиц (ст. 408 НК РФ).

В этом случае, налоговый орган присылает налогоплательщику Налоговое уведомление, на основании которого и уплачивается налог.

Налоговое уведомление должно быть направлено налоговым органом налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). То есть, если крайний срок уплаты налога 1 декабря, то налоговое уведомление должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 ноября.

Обязанность физических лиц уведомлять налоговые органы об их недвижимости и транспортных средствах

Установлена обязанность физических лиц уведомлять налоговые органы об их недвижимости и транспортных средствах. Такая обязанность установлена только если физическое лицо не получило налоговое уведомление. Пункт 2.1. ст. 23 НК РФ определяет (применяется с 1 января 2015 года):

«Налогоплательщики — физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сообщение о наличии объекта налогообложения, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы».

За нарушение этой обязанности установлена ответственность. Так, п. 3 ст. 129.1 НК РФ определяет:

«3. Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком — физическим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного пунктом 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное пунктом 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса».

Советуем прочитать

3-НДФЛ (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц) — налоговая декларация, представляемая в налоговые органы физическими лицами по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на имущество физических лиц — местный налог, которым облагается имущество физическиз лиц. Налог регулируется главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса России.

Транспортный налог — налог, уплачиваемый лицами, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Регулируется главой 28 НК РФ «ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ». Транспортный налог относится к группе региональных налогов.

Земельный налог — местный налог, которым облагаются земельные участки.

Налоговое уведомление — документ, который направляется налоговым органом налогоплательщику со сведениями о подлежащих уплате налогах. Налоговое уведомление составляется только в тех случаях, когда обязанность по исчислению суммы налога возлагается законодательством на налоговый орган

Важные дела конца года для бухгалтера

Полезные сервисы ФНС России — Федеральная налоговая служба России предлагает много бесплатных и полезных сервисов для налогоплательщиков на сайте nalog.ru.

Примечания

1) За 2019 год, в связи с предпринятыми мерами против распространения коронавирусной инфекции, срок сдачи декларации 3-НДФЛ перенесен на 3 месяца, на 30 июля 2020 г.. Подробнее: Срок сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 г. перенесен на 30 июля 2020 г..

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *