Налогообложение договора дарения

Дарственная создает правоотношения, в рамках которых одаряемый обогащается за счет дарителя. Поскольку сделка безвозмездна, выгодоприобретатель получает доход в размере полной стоимости подарка.

НДФЛ в России — универсальный и часто применяемый налог с физлиц, уплачиваемый не только с подарков, но и с зарплаты, выигрышей в лотерею, полученной платы от квартирантов и прочих доходов. Урегулирован гл. 23 НК РФ (Налоговый кодекс Российской Федерации), относится к категории общефедеральных.

К сведению Платят НДФЛ (налог на доходы физических лиц) только физлица. Дарение в пользу предприятий облагается налогами по другим правилам.

Обязательства по уплате НДФЛ в пользу РФ возникают при наличии одного из таких оснований:

  • доход получен от источника из РФ, независимо от страны налоговой принадлежности одаряемого (например, квартира в Омске подарена белорусу);
  • одаряемый — налоговый резидент РФ, независимо от государства, где получен доход (например, россиянину подарена недвижимость в другой стране).

Понятия «гражданин» и «резидент» не тождественны. Резидентом РФ считается лицо, которое провело в стране минимум 183 суток на протяжении года (ст. 207 НК РФ). Статус учитывается при определении того:

  • обязано ли конкретное лицо платить НДФЛ с дохода, полученного вне РФ;
  • по какой ставке одаряемый должен уплатить НДФЛ.

Согласно ст. 210 НК РФ, НДФЛ обложены все доходы физлиц в виде денег, имущества, материальной выгоды. Приведенное положение важно, поскольку предметом дарения может быть широкий спектр благ и выгод:

  • передача выгодоприобретателю вещи, имущественных прав, права требования к третьему лицу;
  • освобождение выгодоприобретателя от имущественного обязательства перед дарителем или сторонним кредитором (ст. 572 ГК РФ).

По НК РФ понятием «доход» охватывается не только «прибыль» как вновь приобретенное благо, но и «отсутствие убытка» — ситуация, когда даритель освободил одаряемого от долга. Это очевидно из ст. 41 НК РФ.

Дополнительно Прекращение обязательства по возвращению задолженности — это экономическая выгода, а значит, подлежит обложению НДФЛ. Другое дело, что о таких правоотношениях между физлицами государству обычно неизвестно.

Если договор дарения в форме освобождения от имущественного/долгового обязательства заключен с участием дарителя — юрлица (например, банка, простившего часть штрафных санкций по кредитной задолженности), ФНС (Федеральная налоговая служба) может предъявить требования по уплате НДФЛ.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, от НДФЛ освобождены доходы в виде денег и в натуральной форме от других физлиц. Важно, что о доходах в виде прекращения обязательств в п. 18.1 речь не идет.

По отдельным видам денежных и имущественных доходов сделано исключение — они облагаемы НДФЛ:

  • недвижимость (в понимании ст. 130 Гражданского кодекса (ГК) РФ: земля, участки недр, здания, незавершенные строительством объекты, морские, речные и воздушные суда;
  • транспортные средства: автомобили, мотоциклы и прочие;
  • акции/доли/паи как выражение имущественных прав акционера/участника/учредителя субъекта хозяйствования.

Ставка НДФЛ для резидентов РФ установлена на уровне 13%, для нерезидентов она выше 30% (ст. 224 НК РФ).

Содержание

Лица, освобожденные от уплаты НДФЛ при дарении

В гл. 23 НК РФ законодатель сделал поблажку по уплате НДФЛ для одаряемых, которым подарок сделан близкими родственниками. Наличие родственных связей устанавливается по правилам СК РФ (Семейного кодекса Российской Федерации).

Внимание Льгота касается правоотношений дарения, предметом которых выступают недвижимость, ТС (транспортные средства) и доли в капитале юрлиц в виде паев, акций и прочего. Если дарение касается других доходов в денежной или натуральной форме, от НДФЛ освобождены все без исключения одаряемые.

Перечень родственных связей, дающих право не платить НДФЛ, оговорен п. 18.1 ст. 217 ГК РФ (Гражданского кодекса Российской Федерации). Налог не нужно платить, если стороны дарения приходятся друг другу:

  • супругами — находятся в браке, зарегистрированном в органах ЗАГС;
  • детьми и родителями;
  • внуками и дедом/бабушкой;
  • полнородными или неполнородными (только по отцу или только по матери) братьями и сестрами.

При определении родственных связей стоит учесть, что усыновленные дети юридически имеют такой же статус, как и кровные. Причем усыновление закрепляет их юридическую связь не только с названными родителями, но и с их родственниками. Например, если дедушка дарит недвижимость усыновленному ребенку своей дочери, обязательств по уплате НДФЛ у нее не возникает.

Важно Дети под опекой в юридической плоскости остаются «чужими» для опекуна и его семьи. Подарки, сделанные в пользу таких детей опекунами или их родственниками, облагаются НДФЛ на общих основаниях.

От уплаты сборов в пользу РФ в силу Венской конвенции «О дипломатических сношениях» освобождены дипломаты и члены их семей.

Льгот по уплате НДФЛ для пенсионеров, малообеспеченных, лиц с ограниченными возможностями и прочих подобных категорий граждан не предусмотрено. В случае получения налогооблагаемых подарков детьми или недееспособными лицами, ответственность за уплату НДФЛ несут родители, опекуны/попечители.

Расчет размера уплачиваемого налога

Формула расчета НДФЛ предусмотрена ст. 225 НК РФ. Она очень проста и предусматривает единое математическое действие. Итоговая сумма налога рассчитывается путем умножения налогооблагаемой базы на применяемую процентную ставку.

Дополнительно НДФЛ подразумевает существование ряда ставок, но относительно дарения актуальны всего две: 13% и 30% (ст. 224 НК РФ). Поэтому трудности расчета касаются исключительно определения налогооблагаемой базы. Общие принципы расчета установлены ст. 210 НК РФ.

База рассчитывается отдельно по каждой разновидности доходов, для которых оговорены различные процентные ставки. Для доходов, облагающихся 13% НДФЛ, база определяется как разница доходов, облагающихся по этой ставке, и сумм налоговых вычетов (ст. 218-221 НК РФ).

Пример В календарном году (согласно ст. 216 НК РФ, таков налоговый период для НДФЛ) человеку подарили дом и землю; он также получал плату с квартирантов и работал. Все эти доходы — стоимость домовладения, аренда и зарплата — облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налог с заработной платы в бюджет за него уплатил работодатель, действуя в качестве налогового агента. Все остальное человек должен суммировать и умножить на 13%. При отсутствии налоговых вычетов это и есть итоговая сумма НДФЛ.

Факт обращения взыскания на подарок в счет погашения долгов одаряемого не учитывается при взыскании НДФЛ. Например, злостному должнику банка подарена квартира. С момента оформления прав собственности в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним) эта информация общедоступна, в том числе приставу. При отсутствии у должника денег, доходов или движимого имущества, пристав-исполнитель опишет и реализует квартиру с прилюдных торгов. Одаряемый лишится недвижимости, однако обязательство уплаты НДФЛ у него останется.

Особенности налоговой базы относительно разных видов имущества установлены гл. 23 НК РФ. При дарении недвижимости база обычно определяется исходя из ее кадастровой стоимости. Узнать ее можно, запросив выписку из Госкадастра. Стоимость других подарков определяется исходя из рыночных цен на момент дарения (ст. 228 НК РФ).

Порядок оплаты НДФЛ

Налог при дарении может быть оплачен двумя способами:

  • налогоплательщиком лично;
  • налоговым агентом за счет, но без участия плательщика.

Внимание Согласно пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ самостоятельно вычислять и платить НДФЛ должны физлица, получающие доходы в денежной либо натуральной форме от физлиц, не являющихся либо не действующих по договору дарения в качестве ИП (индивидуального предпринимателя).

Такие налогоплательщики в силу ст. 228 НК РФ:

  • рассчитывают налог;
  • представляют в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04 года, следующего за годом получения подарка);
  • уплачивают самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07 следующего года).

Юрлицо или ИП, производящее дарение в пользу физлица, выступает относительно него агентом (ст. 24 НК РФ). Даритель несет обязанность уплаты НДФЛ за одаряемого, если располагает его средствами. Расчет с бюджетом он производит за счет денег налогоплательщика, а не собственных.

Пример Организация-работодатель безвозмездно передает сотруднику автомобиль и оформляет соглашение дарственной. В силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ, дарение ТС облагается налогом. НДФЛ заплатит работодатель, однако средства он изыщет, высчитав их из зарплаты одаряемого. Правда, руководство может дополнительно начислить своему сотруднику премию в размере подлежащего уплате налога.

Если налоговый агент перечислил в бюджет НДФЛ за плательщика, последний освобождается от подачи налоговой декларации касательно подарка. Или же он может подавать декларацию, но не включать в нее сведения о подарке, НДФЛ с которого уплатил агент.

Излишне уплаченную самостоятельно или удержанную агентом сумму НДФЛ можно возвратить в заявительном порядке. В первом случае нужно обращаться непосредственно в орган ФНС, во втором — к налоговому агенту. Причиной излишка может стать:

  • ошибка;
  • перерасчет по итогу налогового периода с учетом вычетов;
  • приобретение статуса налогового резидента РФ в отчетном году (ст. 231 НК РФ).

Указание стоимости дара в налоговой декларации

Декларация по НДФЛ — это официальное заявление плательщика о полученных им за налоговый период (для физлица — календарный год) доходах и вычетах, которая подается в отделение ФНС на бланке специальной формы. С помощью этого документа ФНС контролирует своевременность и правильность уплаты НДФЛ.

К сведению В силу ст. 229 НК РФ обязательство предоставлять декларацию возложено только на тех налогоплательщиков, которые получили подарок от физлиц. Плательщики, на которых закон не возложил обязательств по предоставлению деклараций, могут подать их по собственному желанию.

В налоговых декларациях физлица указывают:

  • все полученные ими в отчетном календарном году доходы;
  • их источники;
  • налоговые вычеты;
  • суммы насчитанного НДФЛ;
  • удержания, произведенные налоговыми агентами;
  • суммы НДФЛ, подлежащие уплате/доплате/возвращению по итогам года (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Физлицо подает одну декларацию по НДФЛ, в которой описаны все виды облагаемых им доходов, полученных в календарном году. Это могут быть сведения об одном или нескольких подарках, а также о доходах других видов.

Налогоплательщик может не писать в декларации о:

  • доходах, не облагающихся НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ);
  • подарках, при получении которых налог удержан агентами, если этот факт не препятствует получению вычетов.

Как уменьшить размер выплаты

Многие россияне сталкиваются с неподъемным размером НДФЛ при дарении. Обычно проблема возникает по поводу дарственной на недвижимость, когда даритель и одаряемый — не родственники. Существуют легальные и полулегальные пути ее разрешения.

Дополнительно Нужно помнить, что НДФЛ платится совокупно со всех доходов, уплачиваемых по одной ставке, с учетом налоговых вычетов. При наличии оснований эти суммы нужно по максимуму использовать.

Налог с дарения недвижимости вычисляется исходя из кадастровой стоимости, на движимое имущество — в привязке к рыночной цене. Инициировать изменение кадастровой стоимости можно, например, если недвижимость пострадала в результате пожара, наводнения или обветшания. Рыночную стоимость движимого имущества, принимаемую за основу для расчета, можно варьировать в разумных пределах.

Когда стороны дарения — родственники, но не достаточно близкие в понимании п. 18.1 ст. 217 НК РФ, можно провести дарение в два этапа. Например, даритель и одаряемый — это тетя с племянником (сыном сестры). Первый этап — дарение сестре, второй — дарение матерью сыну. Обе операции освобождены от НДФЛ.

Минусами такой операции станет необходимость дважды переоформлять недвижимость в ЕГРП и, соответственно, — дважды платить госпошлину. Но если обойтись без нотариального удостоверения (а это допустимо), госпошлина — сущие копейки в сравнении с уплатой в казну 13% стоимости недвижимости.

Кроме того, всегда есть некоторый риск, что имущество «зависнет» на переходном этапе. В приведенном примере мать может отказаться от последующего дарения сыну, медлить с переоформлением, уехать, умереть. В последнем случае недвижимость перейдет ее наследникам на условиях разд. V ГК РФ.

В некоторых случаях родственные связи между дарителем и одаряемым можно создать: фиктивно вступить в брак или даже произвести усыновление. И если второй вариант — юридическая экзотика, то первый вполне реализуем при условии разнополости и доверительных отношений. При наличии обоюдного согласия, отсутствии общих детей и имущественного спора развестись впоследствии можно будет через органы ЗАГС (ст. 19 СК РФ).

Если даритель и одаряемый — не родственники, они могут оформить дарение куплей-продажей (гл. 30 ГК РФ). Тогда у одаряемого официального дохода и обязательств по уплате НДФЛ не возникает, поскольку недвижимость якобы досталась ему по возмездной сделке. Даритель по договору купли-продажи якобы получил доход. Но в силу п. 17.1 ст. 217 НК РФ он освобождается от НДФЛ, если:

  • является налоговым резидентом;
  • проданное имущество пребывало в его собственности более 3 лет.

Важно Если недвижимость у продавца (реального дарителя) пребывает в собственности меньше 3 лет, он может воспользоваться правом на налоговый вычет. Последний представляет собой сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база.

Согласно пп. 3 п. 1 и пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, вычет:

  • касается только жилья, земли под жилым домом либо участка под жилищную застройку на территории РФ;
  • предоставляется в размере подтвержденных продавцом расходов на строительство или покупку такого жилья/земли;
  • не может превышать 2 млн. руб.

Разница между НДФЛ при дарении и купле-продаже очень существенная. Общая формула такова: НДФЛ = «сумма» * 13% (для нерезидентов — 30%).

При дарении «сумма» — это полная кадастровая стоимость недвижимости. При купле-продаже та же «сумма» — это кадастровая стоимость за минусом (одно из):

  1. Цены в договоре купли-продажи/мены, за которому продавец приобрел недвижимость;
  2. Подтвержденных расходов на возведение здания.

Однако и по п. 1, и по п. 2 — в пределах 2 млн. руб.

Проще говоря, переход от дарения к купле-продаже даст экономию на НДФЛ в размере 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.).

Нужно учесть, что подмена дарения куплей-продажей:

  • по закону порождает притворную сделку (ст. 170 ГК РФ), хотя это и трудно доказуемо;
  • имеет множество юридических последствии кроме оптимизации налогообложения.

Выиграв в одном, можно утратить в другом. Например, квартира, подаренная лицу, находящемся в браке, станет его личной собственностью, а купленная — войдет в состав общенажитого имущества (ст. 36 и 37 СК РФ).

Пример АО выдало своему сотруднику К. беспроцентный заем. Позже АО заключило с К. договор дарения на эту сумму. Согласно ст. 572 ГК РФ, дарение может подразумевать освобождение выгодоприобретателя от имущественной обязанности перед дарителем. В данном случае АО освободило сотрудника К. от обязательства по возвращению займа.

В силу п. 1 ст. 210 НК РФ, при установлении налоговой базы учету подлежит все доходы плательщика в денежной/натуральной формах, право на распоряжение которыми у него возникло.

Согласно ст. 41 НК РФ, доход — это выгода, подлежащая учету при возможности ее оценки и устанавливаемая в отношении НДФЛ по правилам гл. 23 НК РФ.

АО произвело дарение, в результате которого с сотрудника снято обязательство возвращать долг. У К. появилась возможность распорядиться позаимствованными средствами так, как ему заблагорассудится. То есть присутствует экономическая выгода, соответствующая сумме прощенной задолженности. Такой подарок подлежит обложению НДФЛ по общей ставке в 13%.

По правилам пп. 1 п. ст. 212 НК РФ доходом считается также выгода от экономии на процентах за использование заемных средств, полученных от юрлиц. Согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ, днем реального возникновения доходов в этом случае является день оплаты процентов по займу. При установлении базы по НДФЛ в форме экономической выгоды за использование беспроцентного займа принимают за основу дату получения дохода (дату возврата позаимствованных средств). Согласно ч. 1 ст. 450 ГК РФ, участники сделки вправе ее расторгнуть. По договору дарения беспроцентного займа с К. снята обязанность возвратить заем. Поэтому доход от использования беспроцентного займа у него не возник.

При получении подарка на его сумму возникает доход, облагающийся НДФЛ по 13% ставке (для резидентов — по 30%).

Если даритель — физическое лицо, то одаряемый освобожден от уплаты НДФЛ, кроме случаев дарения недвижимости, автотранспорта, акций и паев, выгоды.

Обязательства по перечислению в казну НДФЛ могут возникнуть и в случае, когда предмет дарения — уменьшение или аннулирование задолженности.

НДФЛ с подарка физлицо должно уплатить самостоятельно, если за него этого не сделал налоговый агент. Для этого, среди прочего, нужно вовремя подать налоговую декларацию.

Существуют способы оптимизации НДФЛ, однако применять их нужно крайне осмотрительно.

Консультация юриста

Вопрос Мы с мужем развелись, дети остались со мной. Муж готов отдать мне 1/2 доли нашей квартиры (куплена в 2006 году). Как лучше оформлять? Дарственной или куплей-продажей? Ответ Лучше куплей-продажей. Положением п. 18.1 ст. 217 ГК РФ для дарения воспользоваться вы уже не сможете, поскольку развод оформлен. По дарственной заплатите НДФЛ размером 13% * 1/2 * С, где С — стоимость квартиры. Если заключите сделку купли-продажи, с учетом вычета муж заплатит налог по той же формуле, где С — разница нынешней стоимости квартиры и цены по предыдущему договору купли-продажи (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Если сумма окажется нулевой или отрицательной, платить вообще не придется. Вопрос Мне принадлежит квартира. Хочу подарить одну из комнат внучке. Как посчитать базу по НДФЛ? По пропорции, исходя из стоимости и метража квартиры и метража комнаты? Ответ Считать ничего не нужно, согласно п. 18.1 ст. 217 ГК РФ, внучка освобождена от уплаты НДФЛ на подарок от бабушки. У вас остались вопросы? 3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас Быстро Оперативный ответ на все ваши вопросы! Качественно Ваша проблема не останется без внимания! Достоверно С вами общаются практикующие юристы! Задайте вопрос юристу онлайн! Схема нашей работы Вопрос Вы задаете вопросы дежурному юристу. Юрист Юрист анализирует ваш вопрос. Связь Юрист связывается с вами. Решение Ваш вопрос решен. Вопрос Вы задаете вопросы дежурному юристу. Юрист Юрист анализирует ваш вопрос. Связь Юрист связывается с вами. Решение Ваш вопрос решен. Наши преимущества Анонимное обращение Любые вопросы по дарению Бесплатное общение Вы быстро получите ответ на свой вопрос 15 мин Средняя скорость ответа 1 Количество консультаций за сегодня 250 Количество консультаций всего Задайте свой вопрос юристу!

Налог на дарение – является одной из наиболее частых причин отказа одаряемых от проведения сделки и подписания дарственной на квартиру, машину, ценности и другое имущество. Сегодня Олег Устинов – практикующий юрист и автор сайта «Юридическая Скорая» расскажет Читателям блога о налогообложении не родственников и родственников, сроках и порядке уплаты установленных законом налогов, а также неочевидных методах, которые помогут Вам облегчить и удешевить процесс.

Основные понятия и принципы налогообложения договора дарения в 2020 году

В роли сторон акта дарения выступают даритель и одаряемый, а в качестве объекта сделки может выступать любое имущество и услуги, являющиеся собственностью дарящей стороны. При этом, так как принимающая дар сторона получает его на безвозмездной основе, не тратя свои личные средства – именно одаряемый, согласно действующему законодательству РФ, обязан оплачивать существующий налог.

Сам даритель не имеет к налогообложению передаваемого имущества никакого отношения, не неся ответственность за его игнорирование или отказ одаряемого от уплаты.

Москва и СПб, нет времени вникать в суть темы? Предлагаем получить БЕСПЛАТНУЮ ЮРИДИЧЕСКУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ от лучших юристов страны — прямо сейчас! Экономьте деньги и время вместе с нами!

В 2020 году фактический размер налога на дарение составляет 13% от общей стоимости дара – для резидентов России. Для нерезидентов – сумма налога рассчитывается, исходя из 30% от рыночной стоимости подаренной недвижимости или движимого имущества. При этом, в роли резидентов на сегодняшний день выступают как россияне, так и граждане, которые проживают в РФ больше 183 дней в год подряд.

Стоит отметить, что налог на дарение доли квартиры, дома, дачи, земельного участка, гаража или же другой недвижимости также обязателен к уплате и рассчитывается согласно вышеописанного правила.

Законодательная база налогообложения дарственной

Если в качестве объекта договора дарения выступает жильё – налог на дарение начисляется, исходя из его реальной инвентаризационной стоимости. Однако, в последние годы, для расчёта, как правило, берётся рыночная стоимость квартиры или дома, переходящего от дарителя к одаряемому.

После подтверждения кадастровой стоимости недвижимого имущества – определяется фактическая сумма уплачиваемого налога. При этом, дарению подлежит лишь приватизированное жильё, а в случае, если для приобретения квартиры или дома была оформлена собственником ипотека – жилплощадь может быть подарена, если это разрешит банковская организация, выступившая в роли кредитора.

В случае с отчуждением таким образом земельного участка, размер налогообложения также определяется при помощи кадастровой стоимости.

С какой суммы взымается налог на дарение

Вполне естественным вопросом для принимающего дар человека является вопрос, касающийся цены бесплатного подарка при оформлении дарственной. В первую очередь, она необходима для проведения расчётов суммы НДФЛ, которая выступает иногда причиной отказа от желанной квартиры или машины. Как правило, цену дара указывает при составлении договора сам даритель – от неё стоит и «отталкиваться».

Пример из судебной практики:

Гражданке М. дядя передал квартиру по договору дарения, согласно пунктам которого стоимость жилья составила 4 миллиона российских рублей. При этом, М. должна будет предъявить декларацию НДФЛ в налоговую, вписав в неё следующие данные:

  • фактический доход от принятия подарка составил 4 миллиона российских рублей;
  • сумма налога НДФЛ составила — 4 000 000 х 13% = 520 000 российских рублей.

Естественно, что многие недобропорядочные собственники постоянно пытаются занизить реальную цену недвижимости для снижения НДФЛ. Однако, подобная хитрость в 2020 году – неуместна, ведь при обязательной проверке данных и выявлении факта мошенничества могут не только назначить выплату налога, исходя из рыночной стоимости квартиры, но и применить санкции.

И хотя в письмах Минфина Российской Федерации указывается, что при дарении недвижимого имущества стороны, не входящие в категорию близких родственников, обязаны руководствоваться информацией, которая прописана в договоре дарения. Но, есть одна оговорка. Всё это становится возможным исключительно в том случае, если прописанная в дарственной стоимость полностью соответствует реальной рыночной стоимости объекта.

Пример из практики:

Тёща передаёт по дарственной зятю квартиру в одном из центральных районов Москвы. Согласно содержанию договора дарения квартиры стоимость жилья составляет 1 миллион российских рублей. В случае, если зять заполнит декларацию, используя для расчёта НДФЛ эту сумму – налоговики, скорее всего, откажут ему и заставят выплатить сумму, составляющую 13% от рыночной стоимости жилого помещения.

Стоит отметить и тот факт, что если договор не содержит фактической стоимости недвижимости (это не запрещено законом), то её стоимость в декларации указывается согласно реальной рыночной стоимости на момент составления декларации. При этом, сравнивая цену в документах, налоговики могут пользоваться кадастровой стоимостью жилья, ведь, согласно действующему в 2020 году законодательству, определённый режим расчёта рыночной стоимости не предусмотрен налоговыми законодательными актами.

Бланк налоговой декларации 3-НДФЛ

Скачать документ

В том случае, если одаряемого не устраивает заявленная налоговиками кадастровая стоимость квартиры – он может заявить другую сумму, аргументировав свою позицию при помощи дополнительной независимой экспертизы или соответствующими документами.

Пример из практики:

Зять получает от своей свекрови в дар однокомнатную квартиру. Однако, так как, согласно законодательству Российской Федерации, стороны сделки не входят в категорию близких родственников, невестка зятю ничего не остаётся как выплатить 13% налог от стоимости данной недвижимости.

При этом, кадастровая стоимость по информации Росреестра составила сумму 700 000 российских рублей. Таким образом, зять должен будет составить декларацию, вписав в неё фактическую стоимость квартиры (700 000 руб.), а также налог, составивший сумму в 91 000 российских рублей.

Как оплатить налог на дарственную

После подписания и регистрации нотариусом договора дарения, одаряемая сторона (новый владелец недвижимости) обязан до 30 апреля следующего после года сделки прийти в налоговую инспекцию для составления и представления соответствующей налоговой декларации о своих доходах за прошедший учётный период.

В противном случае, плательщик получит уведомление от сотрудников налоговой, а после его ждёт уплата штрафа, размер которого на момент написания статьи (июль 2020 года) составляет 1000 российских рублей.

Оплатить зафиксированную в декларации сумму нужно до 15 июля года следующего за годом принятия в дар квартиры или же на неплательщика будут наложены следующие штрафные санкции:

  • 20% от суммы заявленного налога;
  • 40% — в случае, если налог был не оплачен умышленно.

Образец декларации о доходах и расходах, называющийся 3-НДФЛ можно взять у сотрудников налоговой инспекции совершенно бесплатно.

Порядок оплаты

Для уплаты рассматриваемого налога одаряемому следует обратиться по месту своего жительства в налоговую инспекцию, предоставив сотрудникам данного органа всю необходимую документацию. После расчёта работниками налоговой итоговой суммы налога, одаряемый получит уведомление, в которому будет указан срок, до которого он обязан оплатить налог, а также квитанцию с указанной суммой налога на дар, оплатить которую можно в любом отделении банка.

Какие документы понадобятся для налоговой инспекции

Перед обращением в налоговую Вам одаряемый должен иметь на руках следующие бумаги:

  1. паспорт гражданина Российской Федерации;
  2. заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  3. документацию, подтверждающую его право распоряжаться квартирой (выписка из ЕГРН).

Это основной список необходимого пакета документов, который нужно предоставить налоговикам.

Как передать документы

На сегодняшний день существует несколько способов передачи перечисленных выше документов в налоговую. Пожалуй, самым популярным среди наших соотечественников является передача бумаг при личном обращении. Всё, что для этого потребуется – явиться в налоговую на личный приём и предоставить сотрудникам документы.

Кроме того, в 2020 году существует возможность отправки данного пакета по почте. Однако, сроки доставки могут значительно отличаться от первого способа, а сам налогоплательщик не сможет повлиять на ситуацию, если он допустит ошибку. Как правило, этот способ доставки выбирают в случаях, если гражданин не имеет возможности посетить налоговый орган лично.

К этой ситуации относится и передача соответствующих документов через доверенное лицо. для этого одаряемый должен составить доверенность и заверить её в нотариальной конторе, после чего документ нужно передать законному представителю, ведь он должен будет предъявить его в налоговой.

Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году при дарении недвижимого имущества

Итак, согласно действующему .российскому законодательству, после расчёта размера налога, сумму необходимо уплатить до 15 июля года, следующим за годом заключения сделки дарения недвижимости.

Нет времени вникать в юридические нюансы? Спросить юриста — быстрее, чем читать! Получите БЕСПЛАТНУЮ онлайн консультацию от лучших специалистов в сфере Права — прямо сейчас!

Необходимые реквизиты для осуществления оплаты рекомендуется уточнять в местном отделении налоговой службы. При этом, сам НДФЛ перечисляется на расчётный счёт, который указан в декларации налогоплательщика. Сегодня произвести оплату без комиссии можно в любом отделении Сбербанка.

Последствия неуплаты в срок

Если же одаряемое лицо проигнорирует эти указания налоговая инспекция может подать на него исковое заявление в судебные органы. Таким образом, если общая сумма налога составляет меньше 50 000 российских рублей – решение по данному делу будет принимать мировой судья по месту жительства должника.

При суммах, превышающих 50 000 российских рублей все требования специалистов налоговой инспекции будут рассматриваться городскими или же районными судами.

Где оплатить рассчитанный НДФЛ

Указанную в декларации на налог при дарении недвижимости не родственнику необходимо уплатить в полном объёме в указанный срок одним платежом. Квитанцию для этого, как мы писали выше, одаряемый получит при подаче 3-НДФЛ от сотрудника налоговой.

Данную квитанцию налогоплательщик может получить по почте. В том случае, если одаряемое лицо утеряло или испортило реквизиты – узнать их он может, посетив официальный сайт местной налоговой службы.

Важно: Стоит отметить, что в этом случае гражданин должен искать именно реквизиты местного отделения ФНС, а не какого-либо иного!

Получив реквизиты, гражданин может отправляться в любой из выбранных банков для оплаты налога.

Кто должен платить налог на дарственное имущество

Итак, по закону Российской Федерации, физическое лицо, получившее в дар квартиру, дом, земельный участок или другую недвижимость, обязано уплатить НДФЛ или же налог на доход, размер которого на сегодняшний день составляет 13% от реальной общей стоимости объекта сделки.

При этом, согласно Налоговому кодексу России, при уплате данного вида налога в 2020 году по-прежнему не предусматриваются никакие льготы (например, пенсионерам или инвалидам). Полностью оплатить заявленную в декларации сумму должны даже дети, не достигшие возраста совершеннолетия. Если у таких лиц нет дохода – обязанность оплаты НДФЛ переходит к их законным представителям, в роли которых, как правило, выступают родители или опекуны.

Однако, если в роли сторон сделки при заключении договора дарения выступают люди, входящие в категорию близких родственников – одаряемый не платит налог на дар. К близким родственникам закон относит следующих лиц:

При этом, заявленную степень родства сторонам сделки будет нужно подтвердить, предоставив соответствующие документы.

Также, немаловажен и следующий нюанс. В случае, если близкий родственник-одаряемый решает реализовать полученную в дар недвижимость в первые 3 года после права регистрации собственности – ему нужно будет в обязательном порядке уплатить 13% налог! В этой же ситуации другие родственники и третьи лица должны будут уплатить обязательный сбор. Таким образом, передача дома, дачи, квартиры или любого другого объекта недвижимости между дальними родственниками влечёт обязательную уплату НДФЛ.

Кроме того, уплатить в полном объёме налог на дарение должны и физлица, даже если они являются близкими родственниками, не входящие в категорию резидентов Российской Федерации. Проще говоря, для того чтобы их считали резидентами – им нужно проводить в России от 183 суток на протяжении календарного года. Стоит отметить, что такое правило проживания относится и к россиянам, которые проживают за пределами своей страны. Все нерезиденты обязаны уплачивать подоходный налог, сумма которого составляет 30% от общей стоимости недвижимости.

Как можно снизить сумму НДФЛ

Немаловажным является и то, что после проведения сделки, одаряемый лично должен заняться расчётом суммы налогового взноса, её внесением в декларацию и передачей данного документа в налоговые органы. Именно на основе заявленной декларации специалисты налоговой будут рассчитывать итоговый взнос, то есть, проверять достоверность заявленных фактов.

Самым выгодным вариантом, чем постоянно пытаются воспользоваться недобросовестные плательщики, выступает намеренное занижение фактической стоимости объекта сделки. При этом, если такая стоимость не будет меньше 70% суммы от кадастровой стоимости недвижимости – сумма будет рассчитана из меньшей.

Пример из практики:

В дарственной указано, что стоимость объекта дарения составляет 2 миллиона российских рублей. Однако, реальная рыночная стоимость его составляет 2 500 000 российских рублей. При этом, кадастровая стоимость данной недвижимости также составляет 2 с половиной миллиона рублей.

Так как сумма в 2 миллиона является меньшей на 20%, чем стоимость в 2 с половиной миллиона – налог будет рассчитываться специалистами налоговой с 2 миллионов, что позволит сэкономить плательщику немало средств.

При этом, такое занижение реальной стоимости квартиры или другой недвижимости может иметь для одаряемого определённые негативные последствия, ведь сотрудники налоговой проверяют соответствие заявленных данных. Однако, данный метод может стать полезен при завышенной оценке объекта. Вы можете провести самостоятельно независимую экспертизу и оспорить стоимость, снизив размер налога на дарение.

Выгоднее ли дарственная договора купли-продажи

Многие наши Читатели наверняка уже задались вопросом, если налогообложение дарения столь дорогое, может выгоднее передать квартиру не по договору дарения, а по договору купли-продажи? В данной сделке в роли реализующей стороны будет выступать даритель, а одаряемый – покупателем. Сразу отметим, что тут всё зависит от срока нахождения недвижимого имущества в собственности у продавца:

  1. Налогом не облагается недвижимое имущество (дача, квартира, дом, участок и пр.), которое находилось во владении собственника более 5 лет.
  2. Налогом облагаются объекты таких сделок, если настоящий собственник владеет ими менее 5 лет.

Установленный размер налогообложения также составляет 13% от общей суммы покупки, но лишь в том случае, если стоимость объекта превышает 1 миллион российских рублей. Если же стоимость недвижимости меньше миллиона – сделка купли-продажи не облагается налогом.

Также, стоит предостеречь недобросовестных граждан и напомнить об установленной уголовной ответственности за проведение заведомо фиктивной сделки.

Если сотрудники налоговой или заинтересованные лица смогут доказать фиктивность сделки, заключившие притворную сделку стороны могут быть наказаны, согласно действующему законодательству за попытку введения в заблуждение. При этом, большая часть ответственности ложится на дарителя. К примеру, если сумма скрытого налога от государства при заключении дарственной превышает размер 600 000 российских рублей, его может ждать уголовное наказание.

Что будет если вовремя не задекларировать или не оплатить налог на дарение

В случае игнорирования установленных сроков подачи налоговой декларации в ИФНС, специалисты органа будут вынуждены выслать налогоплательщику соответствующее уведомление. Стоит отметить, что информация обо всех сделках, связанные с недвижимым имуществом подаётся в налоговую Регистрационной палатой.

Опытные юристы сайта «Юридическая Скорая» рекомендуют подать декларацию как можно скорее, ведь чем больше времени пройдёт с даты установленного законодательством срока, тем больше штраф Вам придётся заплатить в итоге!

В 2020 году размеры штрафов за несоблюдение сроков остаются следующими:

  • Игнорирование обязанности предоставить налоговую декларацию – фиксированный штраф 1000 российских рублей, а также 5% от общего размера налога за каждый из месяцев просрочки (срок начинается с мая).
  • Отказ от уплаты налога – 20% от общей суммы НДФЛ в случае первой неуплаты, а также 40% при каждой последующей неуплате (согласно действующему законодательству, каждая последующая неуплата считается умышленной).
  • Пеня за опоздание с оплатой установленного законом налога начисляется ежедневно с момента просрочки, то есть, на следующий день после 15 июля, согласно следующей формуле:

сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300 * количество дней просрочки

Все штрафы взимаются налоговиками как в добровольном порядке (по первому требованию сотрудников налоговой), так и через суд.

Вместо послесловия

Как видите, к числу существующих в нашей стране налогов на дарение в 2020 году стоит относить лишь НДФЛ, являющийся единственным налогом при заключении безвозмездной сделки дарственной, которая характеризуется получением одаряемым прибыли без траты им собственных средств.

При этом, НДФЛ входит в категорию общегосударственных налогов с единой ставкой по всей территории Российской Федерации, составляющей 13% от общей стоимости объекта сделки для резидентов России.

Платят данный налог один раз в году, а именно – его уплата должна произойти в следующем году, то есть, после фактического получения дара. Расчётом и отчётностью одаряемый обязан заниматься сам.


Мы понимаем, что рядовому гражданину довольно сложно разобраться полностью в столь непростом вопросе. А, поэтому – предлагаем Вам получить быстро бесплатную помощь от нашего дежурного юриста! Для этого просто сформулируйте вопрос и нажмите кнопку «Отправить вопрос»!

Остались вопросы после прочтения статьи? Спроси юриста и ПОЛУЧИ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ!

Договор дарения недвижимости заключается, если один человек хочет подарить другому квартиру, дом, участок земли или иной объект. Сделка имеет свои особенности. Если их не учитывать, есть шанс быть втянутым в судебные разбирательства. Рассмотрим, на что можно оформить дарственную, кто вправе дарить и принимать имущество, нужно ли обращаться к нотариусу и как все правильно зарегистрировать.

Что такое договор дарения?

Согласно ст. 572 ГК РФ, договор дарения или дарственная (далее – ДД) – это документ, отражающий намерение дарителя передать недвижимость или иную ценную вещь одаряемому на безвозмездной основе. Если речь идет именно о недвижимости, ДД заключается исключительно в письменном виде и подлежит госрегистрации (ст. 574 ГК РФ).

Какие еще важно знать особенности:

  1. Если указать в дарственной передачу недвижимости в обмен на деньги, ее признают недействительной. К таким сделкам применяются правила купли-продажи, установленные гл. 30 ГК РФ.
  2. Нельзя вписать в договор дарение имущества после смерти дарителя – сделку признают ничтожной (ч.3 ст. 572 ГК РФ). Здесь применяются правила наследования (гл. 61-65 ГК РФ). Если вы хотите передать недвижимость человеку после смерти, составьте завещание.
  3. Не допускается указание передачи дара под условием пожизненного содержания – к подобным сделкам применяются правила ренты (ст. 583 ГК РФ).
  4. Оформление договора дарения – это двусторонняя сделка, потребуется согласие одаряемого. Он вправе от нее отказаться. Для этого нужно составить письменное заявление об отказе.
  5. Права одаряемого в случае смерти не переходят к наследникам, однако обязанности дарителя перед ним наследуются, если ДД не предусмотрено иное (ст. 581 ГК РФ). Чтобы правопреемникам не пришлось выполнять условия ДД перед одаряемым, нужно указать в дарственной, что они не несут обязательств перед одаряемым.
  6. ДД бывает двух видов: реальный и договор обещания дарения. В последнем случае дата исполнения обязательств указывается в документе и может привязываться к конкретному событию: например, свадьбе одаряемого.

Коротко: дарственная на недвижимость оформляется только на безвозмездных условиях. Если даритель хочет получить взамен деньги или передать имущество после смерти, применяются условия для других сделок по ГК РФ. По ДД передается недвижимость сразу после заключения или оформляется договор обещания дарения в будущем.

Какую недвижимость разрешается дарить?

Перечень движимых и недвижимых вещей устанавливается ст. 130 ГК РФ.

Согласно ней, к недвижимости относится:

  • квартиры;
  • дома;
  • земельные участки;
  • здания и сооружения;
  • коммерческие объекты;
  • машино-места.

Иными словами, недвижимостью считается любой объект, перемещение которого невозможно без его разрушения и нанесения несоразмерного ущерба. Эти объекты можно дарить, но при соблюдении отдельных условий.

Важно! Договор дарения недвижимости обязательно заключается в письменном виде. Переход права регистрируется в Росреестре.

Квартира

Если квартира принадлежит единственному собственнику, он без проблем может подарить ее кому угодно. Все меняется, когда недвижимость приобретается в браке: в этом случае она считается совместной собственностью супругов, даже если регистрируется на одного из них (ст. 34 СК РФ).

Если второй супруг не работает, это не отменяет его право на жилплощадь. Даритель вправе передать в дар свою долю человеку, предварительно выделив ее или заручившись нотариальным согласием супруга (ст. 35 СК РФ). Если супруг узнает о проведении сделки без его разрешения, он сможет ее оспорить в суде в течение года.

Стоит учитывать, что при передаче недвижимости в дар своему супругу (ге), получать от него согласие не нужно – подписывая ДД, он и так подтверждает это. Но в таком случае даритель утрачивает право на подаренное имущество, и оно не подлежит разделу при разводе, т.к. получено второй стороной в порядке дарения (ст. 36 СК РФ).

Если же даритель приобрел квартиру до регистрации брака, он сможет подарить ее после, согласие супруга не потребуется. Такое имущество признается единоличной собственностью.

Приватизированная квартира

На дарение приватизированного жилья разрешение второго супруга не нужно, если он не участвовал в приватизации и есть письменный отказ от процедуры.

Он не имеет права собственности на нее, даже если приватизация состоялась в браке.

Дом

При дарении дома следует учитывать нюансы, указанные выше. Если даритель состоит в браке и недвижимость куплена на общие с супругом деньги, понадобится нотариально заверенное согласие от него.

Какие еще есть особенности:

  1. Передача дома в дар подразумевает и дарение земельного участка, на котором он построен. Эти предметы не отделимы.
  2. При регистрации сделки для проверки передаются документы на дом и участок одновременно.

Важно! Если передается доля дома в дар, дарится также и конкретная доля участка.

Гараж

Можно подарить гараж, построенный на отдельном участке земли, рядом с домом или на территории гаражного кооператива.

В каждой ситуации свои особенности:

  1. Гараж на отдельном участке. В собственность по ДД передается строение и земля одновременно.
  2. Рядом с домом. Передается часть земли, на которой стоит гараж – на усмотрение дарителя.
  3. В гаражном кооперативе. Сделка возможна после полной выплаты пая, а не с момента получения членской книжки.

Во всех трех случаях дарение гаража производится вместе с землей. Сделка возможна с письменного разрешения супруга дарителя, если недвижимость куплена в браке.

Земельный участок

Земельные участки дарятся неотделимо со зданиями и сооружениями, располагающимися на них. Одаряемый вместе с землей может получить сараи и прочие хозпостройки.

Если земля находится в долевой собственности, сделка заключается в отношении доли, принадлежащей дарителю. Согласие второго собственника не понадобится – люди вправе самостоятельно распоряжаться принадлежащим им имуществом (за исключением супругов).

Но заверить ДД у нотариуса придется, если передается доля.

Обратите внимание! В дарственной обязательно указывается категория даримой земли: для ИЖС, ЛПХ, садоводства, огородничества. Одаряемый обязуется использовать ее в соответствии с предназначением, но может перевести из одной категории в другую. Заниматься этим придется самостоятельно.

Дача

Дачи обычно строятся на землях для огородничества, садоводства, и, как в случае с земельными участками, их нужно использовать строго по назначению. Это важно учитывать одаряемому после принятия дара.

Нельзя заниматься разведением коров, коз и других животных на не предназначенных территориях: за это могут оштрафовать.

Еще один плохой пример – индивидуальное жилищное строительство на дачном участке. Если не перевести землю из одной категории в другую, собственника могут оштрафовать за нецелевое использование.

Дарение доли в недвижимости

Собственник вправе подарить свою долю без согласия второго владельца. Разрешение понадобится лишь в том случае, если вторым собственником является его супруг (а) – такое имущество признается совместной собственностью.

Для дарения нужно выделить долю, зарегистрировать изменения в Росреестре, а затем оформить ДД и повторно обратиться для регистрации в госорган.

Дарение коммерческой недвижимости

Коммерческой недвижимостью признается нежилое помещение или здание, предназначенное для ведения бизнеса. Согласно пп.4 п.2 ст. 575 ГК РФ, не допускается дарение между юридическими лицами. Если дар принадлежит компании, она может подарить его физическому лицу. Допускается дарение в обратном порядке – от физического лица организациям.

Коротко: дарится любая недвижимость: дом, квартира, дача, гараж, земельный участок, коммерческий объект.

Кто вправе выступать дарителем?

К дарителям устанавливаются минимальные требования:

  • совершеннолетний возраст;
  • дееспособность;
  • наличие права собственности на даримую недвижимость.

Не допускается дарение имущества детей до 18 лет. Если ребенок достиг указанного возраста, он может дарить недвижимость.

Есть и другие ограничения согласно ст. 576 ГК РФ:

  1. Недвижимость, принадлежащую организации по праву оперативного управления или хозяйственного ведения, дарится только с согласия собственника.
  2. Если имущество находится в совместной собственности без выделения долей, потребуется согласие всех владельцев.
  3. Можно подарить ипотечное жилье, но с согласия кредитора.

На практике получить разрешение банка на дарение заложенной квартиры проблематично. Если же кредитор соглашается на сделку, вместе с недвижимостью даритель получает обязательство по погашению ипотеки. На другие условия финансовое учреждение не согласится. Если подарить ипотечное жилье без участия кредитора, впоследствии он признает сделку недействительной.

Когда дарение запрещено?

Нельзя дарить недвижимость в нескольких ситуациях:

  1. От лица детей до 18 лет или недееспособных.
  2. Запрещено дарение между юридическими лицами;.
  3. Нельзя просто так подарить недвижимость сотрудникам социальных, образовательных, медицинских учреждений от лиц, обучающихся или получающих иные услуги в них. Такие сделки запрещены законом.
  4. Запрещается дарение государственным, муниципальным работникам, если это связано с их должностями Исключение – передача дара стоимостью до 3 000 руб. при дарении в рамках официального мероприятия. Если цена подарка превышает 3 000 руб., он передается по акту в соответствующую организацию и признается ее собственностью.

В остальном для оформления ДД коммерческой недвижимости применяются общие правила (как для домов и квартир), указанные выше.

Кому можно подарить недвижимость?

Жилье, дачу, земельный участок или иной объект дарится кому угодно: супруге, родителям, брату или сестре, другу, ребенку.

Право выбора одаряемого остается за дарителем. Но в каждом случае у сделки есть свои особенности.

От супруга супруге

Супруги могут дарить недвижимость друг другу. Если сделка совершается в пользу второго супруга и дарится доля в общенажитом имуществе, получать его согласие не нужно.

Есть и другие моменты:

  • подарив долю в совместном имуществе, супруг не сможет поделить ее в случае развода;
  • не дарится недвижимость ребенка – имущество родителей и детей разграничивается.

Ребенку

Если дарение осуществляется в пользу ребенка от 14 до 18 лет, в сделке он ставит свою подпись, но понадобится согласие родителей. В дальнейшем дарственная регистрируется в его присутствии. При дарении несовершеннолетнему ребенку (до 14 лет) за него все действия совершают законные представители.

При дарении недвижимости ребенку одним из родителей согласие второго тоже потребуется, если она приобретена в браке. Если квартира куплена до брака, согласие тоже не понадобится: у матери и отца на детей одинаковые права, и они в равной мере представляют их интересы даже в случае развода.

От родителей совершеннолетним детям

Родители вправе подарить недвижимость совершеннолетним детям, но здесь обязательно потребуется согласие на сделку от одаряемого. Интересы детей старше 18 лет мать и отец уже не представляют.

Как и в предыдущих случаях, для передачи дара в виде совместно нажитого имущества нужно заручиться нотариальным согласием супруга.

Совет юриста: самый лучший вариант – это оформление дарственной на ребенка, особенно если он состоит в браке. При разводе его супруг не сможет претендовать на подаренное имущество.

От дочери матери

Дети вправе дарить родителям любое принадлежащее им по праву собственности имущество. ДД оформляется как на одного, так и на обоих родителей, распределив доли за ними.

Также сыновья и дочери могут выступать в качестве дарителей по одному договору, оформив его на родителей или только на мать, отца. Ограничений в этом плане нет.

Близкому родственнику

Под близкими родственниками подразумеваются дети, родители, братья, сестры, бабушки и дедушки.

Дарение в их адрес не запрещено, и при соблюдении нескольких правил сделку провести можно:

  • обязательно согласие одаряемого;
  • если передается в дар жилье, купленное в браке, нужно нотариальное согласие супруга;
  • договор оформляется письменно и регистрируется в Росреестре.

От физического лица юридическому

Под физическим лицом подразумевается гражданин, не занимающийся коммерческой деятельностью. Несмотря на то, что ИП являются тоже физ.лицами, подарить имущество ООО они не могут.

Для граждан ограничений по дарению недвижимости предприятиям нет, главное – добровольность сделки. Единственное исключение, про которое нельзя забывать, это запрет на сделку в адрес банка, государственного или муниципального учреждения, если она связана с исполнением должностных обязанностей конкретных лиц.

Если даритель хочет передать право или вещь в общеполезных целях, вместо стандартной дарственной лучше заключить договор пожертвования. Для него не нужно согласия одаряемого, и в документе можно указать, для каких целей передается дар (ст. 582 ГК РФ).

Совет юриста: одаряемому (организации) следует учитывать, что представленное в дар жилье не может использоваться в коммерческих целях – для этого объект нужно признать нежилым. Процедурой переоформления придется заниматься самостоятельно. Нежилые объекты тоже нельзя использовать для проживания людей.

От юридического лица физическому

Компания вправе дарить недвижимость сотрудникам: например, за примерную работу, особые заслуги. Наиболее распространено это среди государственных, муниципальных учреждений.

Если же дарение осуществляется коммерческой организацией и уставом предусмотрено предварительное согласование сделки всеми собственниками, придется проводить собрание и составлять по результатам протокол.

Если у предприятия единственный собственник, достаточно единоличного решения.

Дарение в будущем

Оформление договора дарения в будущем допускается, но нужно указать в документе конкретную дату или события, после которого дарственная вступит в силу, а одаряемый сможет ее зарегистрировать.

Пример из практики:

Мать решила подарить дочери квартиру, купленную несколько лет назад совместно с отцом. Но она захотела, чтобы подарок был вручен на свадьбу. Для сделки женщина оформила у нотариуса письменное согласие вместе с супругом, а также стороны подписали договор.

После регистрации брака девушка смогла оформить ДД в Росреестре, и право собственности на жилье перешло к ней.

Дарение квартиры с прописанными людьми

Регистрация в конкретном помещении дает лишь право проживания, а не право собственности. Владелец может дарить недвижимость с зарегистрированными в ней людьми кому угодно, не спрашивая их разрешения.

Какие моменты следует учесть:

  1. В квартире прописан ребенок, нужно предоставить ему другое место регистрации, заручившись разрешением органов опеки;.
  2. Нельзя выписать человека, которому предоставлено право собственности по договору ренты, или ребенка, оставшегося без родительской опеки. Снятие с регистрации не допускается даже в принудительном порядке.
  3. Выписать граждан можно в любое время: как до оформления ДД, так и после. Если регистрация аннулируется после заключения сделки, нужно указать в договоре, в какой срок люди выпишутся.

Обратите внимание! Если граждане не выписываются в установленные сроки, одаряемый после регистрации договора дарения вправе самостоятельно снять их с учета в добровольном порядке или через суд. Право собственности с этого момента переходит к нему.

Нужно ли заверять дарственную у нотариуса?

Нотариальное удостоверение договора дарения нужно в нескольких ситуациях:

  • дарится доля в жилье, у которого несколько владельцев;
  • от имени ребенка или ограниченно дееспособного человека действуют родители или законные представители.

Если все собственники помещения дарят свои доли человеку или нескольким людям, заверять договор у нотариуса необязательно.

Совет юриста: лучше не экономить, и обратиться за заверением к нотариусу. Наличие его подписи и печати позволит в случае оспаривания ДД подтвердить, что даритель был в адекватном и дееспособном состоянии, не действовал под угрозами, психологическим или физическим давлением. В первую очередь это нужно одаряемому, чтобы не лишиться подаренного имущества в результате оспаривания сделки.

Важно! Если договор удостоверяется не во всех случаях, то заверение согласия супруга на сделку строго обязательно.

Как оформить договор дарения недвижимости: пошаговая инструкция

Чтобы заключить сделку, нужно сделать несколько шагов. Рассмотрим их более подробно.

Шаг 1: получение согласия супруга и составление договора

Заручитесь согласием супруга, если даримая недвижимость приобретена в браке. Заверить документ можно у любого нотариуса.

Форма и содержание согласия

Заявление о согласии должно содержать:

  • Ф.И.О. супруга, дарителя;
  • адрес, площадь недвижимости, количество комнат, технические данные;
  • выражение согласия на сделку;
  • дату составления, подпись.

Образец заявления о согласии супруга на дарение квартиры:
alt: Заявление о согласии супруга на дарение квартиры

Шаг 3: Оформление договора дарения

Дарственную можно оформить самостоятельно или заказав соответствующую услугу у нотариуса.

Если ДД подлежит нотариальному удостоверению, допускается самостоятельное составление с последующим обращением в нотариальную контору для подписания обеими сторонами.

Форма и содержание договора

Дарственная должна содержать полные данные о сделке, предмете и сторонах:

  • Ф.И.О., паспортные данные, адреса регистрации дарителя и одаряемого;
  • адрес, площадь, этаж, год строительства дома, передающегося в дар;
  • площадь земельного участка, кадастровый номер, если дарится частный дом или земля;
  • стоимость объекта;
  • отсылка на наличие согласия супруга;
  • дата вступления ДД в силу;
  • подписи.

Образец договора дарения недвижимости (квартиры):
alt: Договор дарения недвижимости (квартиры)

Шаг 4: Обращение к нотариусу

Составив договор самостоятельно, для подписания нужно обратиться к нотариусу, если документ требует нотариального удостоверения. При отсутствии такого требования приступайте к следующему шагу.

Кроме того, сейчас нотариусы могут самостоятельно отправлять документы для регистрации. Услуга предоставляется бесплатно.

Стоимость услуг нотариуса:

Нотариусу за удостоверение платится пошлина в размере 0,5% от стоимости сделки, но не более 20 000 руб. Если нужно, чтобы он составил договор самостоятельно, это оплачивается отдельно. Тариф устанавливается нотариальной палатой региона.

Дополнительно за заверение согласия супруга взимается 500 руб.

Важно! Стоимость, от которой ведется расчет пошлины нотариусу, выбирается заявителем самостоятельно. Это может быть инвентаризационная, кадастровая, рыночная – по его усмотрению.

Можно ли обойтись без нотариуса?

Без участия нотариуса оформить дарственную можно, но только в случаях, когда он не требуется. Важно учитывать, что дарственную, составленную сторонами без его присутствия, оспорить проще.

Шаг 5: оформление акта приема-передачи

Составление акта приема-передачи – необязательное, но желательное условие. Договор подтверждает намерение дарителя передать имущество, а акт указывает на принятие дара другой стороной.

Имея на руках акт, дарителю будет проще оспорить ДД, если после сделки одаряемый плохо обращается с имуществом, и есть угроза безвозвратной утраты.

Форма и содержание акта приема-передачи

Акт составляется в простой письменной форме и содержит информацию о:

  • сторонах и предмете сделки;
  • реквизиты дарственной;
  • состоянии даримой недвижимости.

Образец акта приема-передачи квартиры:
alt: Акт приема-передачи квартиры

Шаг 6: регистрация договора в Росреестре

Регистрация осуществляется в присутствии обеих сторон. Для этого стоит обратиться в Росреестр или в МФЦ.

Если даритель не может присутствовать, он вправе оформить нотариальную доверенность на другого человека, кроме одаряемого – он является заинтересованным лицом.

Перечень документов

При посещении МФЦ или Росреестра нужно взять:

Документ Кем выдается
Паспорта УВМ МВД, МФЦ
Свидетельство о собственности или выписку из ЕГРН МФЦ, Росреестр
Техпаспорт БТИ, МФЦ
Кадастровый паспорт на участок земли МФЦ
Согласие мужа или жены (необязательно) Нотариус
Разрешение от органов опеки при дарении от имени ребенка Органы опеки по месту регистрации несовершеннолетнего
Дарственная Оформляется самостоятельно или у нотариуса

После принятия документов сотрудник учреждения выдаст расписку с указанием сроков внесения изменений – 10 дней.

Стоимость:

Перед подачей заявления одаряемым уплачивается госпошлина. Для физ. лиц сумма равна 2 000 руб., для предприятий – 22 000 руб. Квитанцию предоставлять необязательно, но она может потребоваться для подтверждения платежа, если его поступление не отразится в общей базе.

Шаг 7: получение выписки из ЕГРН

Выписка будет готова через 10 дней. Одаряемый может самостоятельно прийти и забрать ее. Присутствие дарителя не требуется.

Налоги

Получение недвижимости в собственность считается налогом, поэтому придется платить НДФЛ -13%. От уплаты освобождаются близкие родственники дарителя: родители, дети, супруги.

Переоформив недвижимость в собственность, гражданину нужно представить декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля. В дальнейшем после сверки налог уплачивается до 15 июля.

Отмена дарения недвижимости

Дарение отменяется на основании ст. 578 ГК РФ в нескольких ситуациях:

  • покушение одаряемым на жизнь и здоровье дарителя;
  • убийство дарителя по одаряемым (ДД отменяют наследники);
  • плохое обращение с недвижимостью, влекущее риск утраты.

Важно! По требованию кредитора сделка, произведенная в течение полугода до обращения в суд, может отмениться, если физическое или юридическое лицо-даритель участвует в процедуре банкротства.

Судебная практика

При представлении достаточного количества доказательств людям удается аннулировать дарственные, но есть и обратные ситуации, когда суды принимают сторону ответчиков и отказывают в удовлетворении требований:

Решение № 2-1710/2019 2-1710/2019~М-1088/2019 М-1088/2019 от 17 мая 2019 г. по делу № 2-1710/2019

Женщина хотела отменить дарственную, сославшись, что ее дочь после сделки избила ее. Подтвердить факт избиения истица не смогла – в возбуждении уголовного дела полицией было отказано

Решение № 2-1205/2019 2-1205/2019~М-946/2019 М-946/2019 от 16 мая 2019 г. по делу № 2-1205/2019

Мужчина подарил 1/3 доли в квартире, после чего отношения с одаряемым испортились. Тот допускал оскорбления, унижение. Новый собственник сделал неграмотную перепланировку, в результате возникла угроза утраты имущества. Суд в удовлетворении требований отказал из-за отсутствия доказательств

Подводя итог, отметим следующие важные моменты:

  1. Договор дарения заключается на добровольной основе, это двусторонняя сделка. Требуется согласие одаряемого.
  2. Подарить можно любую недвижимость – коммерческую, жилую.
  3. Дарителем вправе выступать совершеннолетний дееспособный гражданин – собственник подарка.
  4. Для дарения общенажитого имущества или жилья, находящегося в совместной собственности с несколькими людьми, понадобится нотариально удостоверенное согласие.
  5. Дарственная на недвижимость регистрируется в Росреестре, имеет письменную форму.
  6. К нотариусу можно не обращаться, если дарение совершается не от имени ребенка, и дарится не доля объекта.

Если вам требуется профессиональная помощь, оставьте заявку нашим юристам. Они дают консультации круглосуточно и помогут вам быстро решить любой вопрос!

Ответы юриста на популярные вопросы

Где взять реквизиты для оплаты госпошлины за регистрацию дарственной в Росреестре?

Реквизиты можно взять на официальном сайте ведомства, или у сотрудника при подаче заявления, а затем представить квитанцию в этот же день. Также на сайте представлен сервис автоматического формирования квитанции и оплаты пошлины.

Можно ли подарить квартиру с неузаконенной перепланировкой?

Теоретически это возможно, но фактически придется предоставлять техпаспорт сроком действия не более 5 лет, после чего должна проводиться инвентаризационная оценка. Если не обновить техпаспорт и не узаконить изменения, этим придется заниматься одаряемому в дальнейшем.

Нужно ли указывать в дарственной кадастровую стоимость участка и дома?

Необязательно, но желательно это сделать, т.к. от нее рассчитывается пошлина нотариусу и налог.

Нужно ли получать согласие жены, если дом приобретен мужем в результате наследования?

Нет, унаследование имущество признается единоличной собственностью.

Хочу подарить сыну гараж, внутри находится дорогостоящее оборудование. Дарится ли оно вместе со зданием?

Нет, расположенные внутри помещения вещи не переходят в собственность одаряемого. Вы можете указать их передачу в договоре.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *