Налоговый вычет процент

Если Вы получили целевой кредит на приобретение или строительство недвижимости, то, оформив налоговый вычет по процентам по ипотеке, Вы можете вернуть часть уплаченных банку средств. Из статьи Вы узнаете, кто вправе оформить данный вычет, когда и как вернуть проценты по ипотеке через налоговую с пошаговой инструкцией, какие понадобятся документы для возврата налога по процентам по ипотеке. Вы ознакомитесь с особенностями возмещения процентов по ипотеке согласно статьям закона и разъяснениям государственных органов.

Можно ли получить налоговый вычет по проценты по ипотеке?

Да, такая возможность предусмотрена законом. При оформлении ипотеки Вы имеете право на получение двух имущественных налоговых вычетов по расходам:

  • на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат, приобретение земельных участков (так называемый «основной вычет», в него можно включить расходы на отделку квартиры, отделку дома),
  • на погашение процентов ипотеки.

Далее в статье мы будем говорить именно о возмещении НДФЛ с процентов по ипотеке. Отметим, что к вычетам по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) относятся также стандартные, социальные (например, на лечение и покупку лекарств, обучение, страхование жизни) и другие вычеты.

Вычет по процентам по ипотеке: закон

Предоставление имущественных вычетов регламентируется статьей 220 Налогового кодекса РФ. Согласно пункту 4 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов

  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них,
  • а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В законе прописывается важное правило, касающееся количества раз получения вычета по процентам по ипотеке – возможности вернуть часть уплаченных банку процентов по нескольким квартирам или, например, при покупке квартиры и дома. Налоговый вычет на проценты по ипотеке может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества. Его повторное предоставление не допускается.

Отметим, что имущественный вычет по процентам по ипотеке был выделен в отдельный вид вычета с 1 января 2014 года (ранее он включался в состав вычета по расходам на приобретение недвижимости), изменились и правила его предоставления. В связи с этим особенности и порядок возврата процентов по ипотеке в налоговой будут меняться в зависимости от того, когда возникло право на получение вычета по процентам по ипотечному кредиту, а также от того, когда был выдан ипотечный кредит.

В Налоговом кодексе РФ также перечислены документы для возврата налога по процентам по ипотеке, способы, как получить налоговый вычет по процентам по ипотеке (об этом ниже).

С 1 января 2020 года появляется возможность получить налоговый вычет на погашение процентов по кредитам (займам) при рефинансировании, полученным не только от банков, но и от организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации.

Условия возврата налога за проценты по ипотеке

Чтобы вернуть 13 % по уплаченным процентам ипотеки, необходимо выполнение следующих условий:

  • наличие дохода, облагаемого по ставке 13 %. О том, как безработным получить имущественный вычет, можно прочитать . Пенсионеры имеют право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке в особом порядке;
  • получены именно целевые займы (кредиты), фактически израсходованные на новое строительство либо приобретение указанной в законе недвижимости (Письмо Минфина РФ от 08.04.2016 N03-04-05/20053, Письмо Минфина РФ от 15.08.2019 N 03-04-05/62119);
  • наличие права на налоговый вычет по процентам по ипотеке (на возможность возврата налога с процентов по ипотечному кредиту может влиять то, получал ли гражданин ранее имущественный вычет);
  • предоставление всех необходимых документов на налоговый вычет на проценты по ипотеке;
  • недвижимость находится на территории РФ;
  • вычет предоставляется по расходам налогоплательщика за исключением расходов, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
  • сделка купли-продажи недвижимости не совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (Письмо Минфина РФ от 27 ноября 2018 г. N 03-04-05/85514).

Особенности налогового вычета на проценты по ипотеке

При возмещении процентов по ипотеке необходимо учитывать следующее:

  • имущественный вычет по процентам по ипотеке предоставляется, если Вы готовы подать в налоговую все необходимые документы для возврата процентов по ипотеке (кредитный договор, документы, подтверждающие право на получение «основного вычета» и уплату процентов и другие). При этом право налогоплательщика уменьшить налоговую базу на сумму имущественного налогового вычета возникает с момента приобретения соответствующего имущества. В частности, при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи — с момента регистрации права собственности, при приобретении прав на квартиру (доли в ней) в строящемся доме (по ДДУ)- с момента подписания акта приема-передачи или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства (Письмо ФНС РФ от 01.12.2017 N ГД-4-11/24458@). То есть право на вычет по процентам по ипотеке Вы получаете в момент возникновения права на получение «основного» вычета;
  • налоговый вычет за проценты по ипотеке предоставляется в сумме фактически произведенных расходов по уплате процентов (а не по графику платежей). В налоговую для возврата НДФЛ по ипотечному кредиту подаются документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств в погашение процентов;
  • в составе налогового вычета с процентов по ипотеке Вы праве учесть все фактически произведенные расходы по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) за все время действия договора (как до момента получения права на вычет, так и после) (Письмо Минфина РФ от 13.02.2015 N 03-04-05/6535, Письмо Минфина РФ от 07.04.14 N 03-04-05/15495).
  • в составе вычета на проценты по ипотеке Вы можете включить все расходы на погашение процентов, произведенные в налоговом периоде, за который предоставляется данный налоговый вычет, и в предшествующие налоговые периоды. Т.е. Вы можете отразить в одной декларации расходы на погашение процентов ипотеки сразу за несколько прошедших лет (фактически срока давности получения вычета по ипотечным процентам не существует).
  • если в налоговом периоде имущественный вычет по процентам по ипотеке не может быть использован полностью в связи с тем, что сумма дохода налогоплательщика оказалась меньше суммы вычета, то его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ);
  • срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами (п. 7 ст. 78 НК РФ). Например, Вы купили квартиру в ипотеку в 2015 году (право на возмещение процентов по ипотеке у Вас возникло в 2015 году). В 2020 году Вы можете подать документы и получить вычет за проценты по ипотеке не ранее чем по доходам 2017 года. В 2020 году получить вычет по доходам 2015, 2016 годов Вам не удастся (исходя из трехлетнего срока давности возврата налога);
  • если Вы хотите получить «основной» вычет и вычет по процентам по ипотеке одновременно, то следует учитывать, что вычет с процентов по ипотеке предоставляется после основного вычета (исходя из порядка предоставления вычетов согласно декларации 3-НДФЛ). Воспользоваться одновременно налоговым вычетом в части расходов на приобретение жилья и по процентам ипотеки возможно в том случае, если доходы налогоплательщика в налоговом периоде равны или превышают суммы, израсходованные на приобретение жилья, и суммы процентов (Письмо Минфина РФ от 26.11.10 № 03-04-05/9-691).

Вычет на проценты по ипотеке отдельно от имущественного вычета

Как было сказано выше, налоговый вычет за проценты по ипотеке предоставляется лишь по одному объекту недвижимости. Но можно ли оформить «основной» имущественный вычет по одной квартире, а вычет по процентам ипотеки по другой квартире? Можно ли получить вычет по процентам, если уже получал имущественный вычет? Для ответа на вопрос о возможности получения вычета на проценты по ипотеке отдельно от имущественного вычета по расходам на покупку недвижимости необходимо учитывать, когда была приобретена недвижимость. Рассмотрим различные примеры:

При покупке квартир, жилых домов и т.д. после 1 января 2014 года Вы имеете возможность получить налоговый вычет с процентов по ипотеке как вместе с «основным» (по расходам на покупку недвижимости) вычетом, так и отдельно от него. Имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) является самостоятельным имущественным налоговым вычетом наряду с «основным» вычетом, и может быть предоставлен налогоплательщику независимо от него (Письмо Минфина РФ от 12 апреля 2017 г. N 03-04-05/21873).

Пример 1

Налогоплательщик в 2015 году приобрел квартиру и получил имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры в полном размере (2 млн. руб.), в 2019 году он приобрел в ипотеку вторую квартиру. Права на «основной» имущественный вычет у него уже нет, но он сможет получить налоговый вычет по процентам по ипотеке по второй квартире.

Но если оба объекта недвижимости были приобретены до 2014 года, и даже если налогоплательщик при получении имущественного налогового вычета по первой недвижимости не включил в него расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам)), получить налоговый вычет за уплаченные проценты по ипотеке в связи с приобретением второго объекта недвижимости налогоплательщик не может (Письмо Минфина РФ от 25 июня 2012 г. N 03-04-05/9-771, Письмо Минфина РФ от 27 мая 2013 г. N 03-04-05/18905, Письмо Минфина РФ от 3 ноября 2015 N 03-04-05/63421).

Пример 2

Налогоплательщик в 2009 году приобрел квартиру без привлечения ипотеки и получил имущественный вычет, в 2012 году он приобрел в ипотеку вторую квартиру. Вернуть проценты по ипотеке через налоговую за вторую квартиру в данном случае не удастся.

Если, например, первая квартира была приобретена до 1 января 2014 года, а вторая – позже этой даты, то говоря о возможности возврата налога за проценты по ипотеке отдельно от получения «основного» вычета нужно учитывать следующее:

  • если по первой квартире был получен вычет только по расходам на покупку квартиры (расходы на погашение процентов по ипотеке не включались в состав имущественного налогового вычета), то по второй квартире, приобретенной позже 1 января 2014 года, налогоплательщик вправе вернуть налог с процентов по ипотеке (Письмо Минфина России от 7 августа 2015 г. N 03-04-05/45673, Письмо Минфина от 30 апреля 2015 г N 03-04-05/25304, Письмо Минфина РФ от 14.01.2019 N 03-04-05/584);
  • если по первой квартире был получен и вычет по расходам на ее покупку и вычет на погашение процентов ипотеки (расходы налогоплательщика на погашение процентов ипотеки были включены в состав имущественного налогового вычета), то получить налоговый вычет с процентов по ипотеке по второй квартире, приобретенной после 1 января 2014 года также в кредит, налогоплательщик не сможет (Письмо Минфина РФ от 2 апреля 2015 г. № 03-04-05/18240).

Обратившись в налоговую, Вы можете вернуть 13 % по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту

Сколько можно вернуть с процентов по ипотеке при получении вычета?

Оформляя имущественный вычет по процентам по ипотеке через налоговую инспекцию, Вы возвращаете ранее удержанный НДФЛ (налог на доходы физических лиц); при получении вычета по ипотечным процентам на работе с Вашей заработной платы перестают удерживать подоходный налог (подробнее о том, как получить вычет по процентам по ипотеке, читайте далее). Говоря о том, сколько можно вернуть с процентов по ипотеке, следует упомянуть, что на руки Вы получаете не сам вычет (сумму, уменьшающую налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ), а 13% от суммы вычета.

Налоговый вычет на проценты по ипотеке предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов, но не более 3 000 000 рублей. Таким образом, оформив вычет по процентам по ипотечному кредиту, Вы можете вернуть 13 % от суммы выплаченных банку процентов по ипотеке, но не более 390 тысяч рублей.

Ранее налогоплательщик мог вернуть 13 % от суммы уплаченных банку процентов ипотеки без ограничения. Данное правило касается процентов по ипотечным кредитам, полученным до 1 января 2014 года (пункт 4 статьи 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ, Письмо Минфина РФ от 1 октября 2014 г. N 03-04-05/49106).

Если за год налоговый вычет по процентам по ипотеке не использован полностью (в случае, когда доходов недостаточно для получения всей суммы вычета), его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования (пенсионеры имеют возможность перенести остаток вычета на предыдущие годы).

При принятии решения о возврате процентов по ипотеке в налоговой необходимо учитывать, что получить вычет по процентам по ипотеке можно только в отношении одного объекта недвижимого имущества, вычет повторно не предоставляется. И даже если Вы вернули налог с процентов по ипотеке не в максимально возможно сумме (получили менее 390 тысяч рублей), то получить имущественный вычет по процентам второй раз (например, по другой квартире), Вы не сможете. Если Вы планируете брать более дорогую ипотеку, то, возможно, более выгодным для Вас будет принятие решение о возврате процентов по следующей ипотеки. При приобретении в ипотеку двух квартир супругами, по одной квартире вернуть 13 % по процентам ипотечного кредита может, например, жена, а по другой квартире – муж.

Как получить вычет по процентам по ипотеке

Возместить проценты по ипотеке можно двумя способами:

  • через налоговую инспекцию — при подаче документов на налоговый вычет на проценты по ипотеке (в том числе декларации по форме 3-НДФЛ) в налоговые органы по окончании года, в котором Вы получили право на вычет (или по окончании другого последующего года). Удержанный в налоговом периоде подоходный налог возвращается после проведения камеральной проверки в определенный срок (максимум 4 месяца)– деньги перечисляются на расчетный счет, указанный в заявлении на возврат суммы излишне уплаченного налога. Подробнее о том, как вернуть проценты по ипотеке через налоговую, Вы можете узнать далее;
  • через работодателя — до окончания налогового периода при обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на вычет по процентам ипотеки в налоговой инспекции по специальной форме. При получении налогового вычета по процентам по ипотеке через работодателя в бухгалтерии перестают удерживать из заработной платы НДФЛ и работник получает на руки зарплату без удержанной суммы налога.

Выясним, какие документы нужны для налогового вычета по процентам по ипотеке при получении его через налоговую инспекцию.

Налоговый вычет по процентам по ипотеке: документы

Согласно п. 4 ст. 220 НК РФ налоговый вычет с процентов по ипотеке предоставляется при наличии документов, подтверждающих право на получение «основного» имущественного налогового вычета, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Для возврата подоходного налога с процентов по ипотеке через налоговую инспекцию предоставляются следующие документы по списку:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, действующей в налоговый период,
  • кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (копия),
  • документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) (копия),
  • справка 2 НДФЛ,
  • заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Для офомления вычета по ипотечным процентам предоставляются документы, необходимые для подтверждения права на получение «основного» имущественного налогового вычета:

  • договор о приобретении недвижимости, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на недвижимость (при приобретении жилого дома, квартиры и т.д.) (копия),
  • договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами (при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме)) (копия),
  • документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (копия),
  • свидетельство о рождении ребенка (при приобретении родителями недвижимости в собственность своих детей) (копия),

Для получения налогового вычета по процентам ипотеки супругами может понадобиться соглашение о распределении расходов на погашение процентов ипотеки, копия свидетельства о регистрации брака.

В налоговой инспекции могут запросить оригиналы некоторых документов. Также могут понадобиться ИНН, паспорт.

В качестве необходимых документов для возврата налога по процентам по ипотеке подаются документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту). В качестве такого документа может быть предоставлена справка из банка (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@). Согласно мнению Банка России к документам, подтверждающим факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам, в том числе подтверждающим расходы по уплате процентов за пользование целевым кредитом при расчетах посредством аппаратно-программных комплексов, могут быть отнесены составленные кредитной организацией, обслуживающей плательщика, выписки из лицевых счетов плательщика, расчетные документы, являющиеся основанием для совершения платежа, справки о совершенных платежах, выданные кредитной организацией, в том числе, когда кредитная организация является получателем денежных средств (например, о сумме погашенного кредита, уплаченных по кредиту процентов) (Письмо ФНС РФ от 21.10.2011 N ЕД-4-3/17507@ (вместе с Письмом Банка России от 09.04.2010 N 08-14-2/1651)).

Как вернуть проценты по ипотеке через налоговую: пошаговая инструкция

  • Запросить и получить справку (справки) из банка о выплаченных процентах (за год или несколько лет – в зависимости от того за какой период выплаты процентов Вы будете получать налоговый вычет по процентам по ипотеке).
  • Запросить и получить у работодателя справку о доходах 2 НДФЛ за тот год, по доходам которого Вы планируете вернуть налог с процентов по ипотеке.
  • Заполнить декларацию 3 НДФЛ по форме, действующей в год, по доходам которого Вы будете получать вычет, на основании имеющихся документов для возврата налога по процентов по ипотеке. Вычет можно получить по расходам на погашение процентов, произведенных в налоговом периоде (году), за который предоставляется вычет, и в предшествующие налоговые периоды. То есть в декларации 3-НДФЛ, например, за 2018 год можно отразить расходы на погашение процентов в 2018 году, 2017 году и т.д., но нельзя указывать расходы на погашение процентов в 2019 году.
  • Сделать копии с остальных подаваемых в ИФНС документов на налоговый вычет на проценты по ипотеке.
  • Заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.
  • Подать декларацию 3 НДФЛ и другие документы для возврата процентов по ипотеке в ИФНС. Если Вы подаете документы на бумажном носителе в ИФНС или МФЦ, получите подтверждение о факте сдачи документов (по просьбе налогоплательщика на копии налоговой декларации ставится отметка о принятии и дата ее получения).
  • Дождаться перечисления денежных средств на расчетный счет.

Как подать документы на налоговый вычет по процентам по ипотеке

Выше мы выяснили, как вернуть проценты по ипотеке через налоговую. Для возмещения процентов по ипотеке при покупке квартиры или другой недвижимости необходимо подать соответствующие документы. При этом налогоплательщик сам выбирает способ, как подать документы на возврат налога по процентам ипотеки.

Налоговая декларация и остальные документы могут быть

  • переданы налогоплательщиком в налоговый орган или МФЦ,
  • направлены в виде почтового отправления с описью вложения,
  • переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Также Вы имеете право передать декларацию 3-НДФЛ на бумажном носителе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Из статьи Вы узнали, как вернуть проценты по ипотеке через налоговую. Предоставив необходимые для возврата налога документы, Вы сможете получить налоговый вычет по процентам по ипотеке и вернуть 13 % от перечисленных банку денежных средств (с учетом установленного в законе ограничения). Право на возмещение процентов по ипотеке возникает в момент получения права на имущественный вычет по расходам на приобретение (строительство) недвижимости.

Законодательство дает возможность получить вычет на приобретенное жилье и на уплаченные проценты. Причем последовательность нигде не оговорена, вы можете сами выбрать, как поступить:

  • получить сначала вычет на жилье;
  • получить сначала вычет на проценты;
  • получить оба вычета одновременно, но в этом случае у вас должна быть соответствующая сумма налогооблагаемого дохода.

Как правило, покупатели стараются сначала обратиться за вычетом на жилье, но это лишь сложившийся обычай, закон не прописывает ограничений. Вы даже можете получить вычет на жилье по одной квартире, а возврат процентов с ипотеки — по другой (письмо ФНС России от 21.05.2015. № БС-4-11/8666).

Но есть условие — кредит обязательно должен быть целевым. В условиях договора должно быть указано, что кредит выдан банком исключительно на строительство или приобретение жилой недвижимости на территории России. Если кредит вы взяли под строящийся дом, подоходный налог с процентов по ипотеке вы сможете получить, только когда дом достроится.

Еще один нюанс – вы сможете оформить возврат уплаченных процентов по ипотечному кредиту при условии, что купили квартиру не у близкого родственника. Иначе налоговая не вернет вам НДФЛ (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Сумма налога, который вы можете вернуть по ипотечному кредиту, зависит от года, когда был оформлен кредит. Если ипотечный кредит был получен до 2014 года, вы можете уменьшить сумму дохода на все проценты. Даже если вы потом рефинансировали этот кредит, сумма возврата НДФЛ останется не ограниченной (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Если кредит вы брали после 1 января 2014 года, возврат процентов с ипотеки получите максимум на 3 млн рублей. Это же ограничение будет действовать, если вы рефинансируете такой кредит. Получается, что максимальная сумма процентов по ипотеке, которую вы можете вернуть из бюджета: 3 000 000 руб. x 13% = 390 000 рублей.

Например, вы оформили кредит, по которому в общей сложности выплатили 3 770 000 рублей на проценты. Если этот кредит был оформлен до 2014 года, государство вернет вам: 3 770 000 х 13% = 490 100 рублей. А если вы оформили его после 2014 года, государство позволит вам вернуть НДФЛ с процентов по ипотеке на сумму 3 млн — 390 тысяч рублей.

Вычет не может превысить налогооблагаемые доходы. Если положенный по закону возврат НДФЛ с процентов по ипотеке будет больше налогов, уплаченных за прошлый год, получение остатка перейдет на следующий год.

Например, если в 2018 году вы получили 1,3 млн налогооблагаемого дохода, а ипотечных процентов за этот период заплатили 1,5 млн рублей. В этом случае государство позволит вам вернуть налог с 1,3 млн рублей процентов по ипотеке. Оставшиеся 200 тысяч рублей вы будете заявлять к вычету уже в 2019 году. За 2018 год возврат НДФЛ с процентов по ипотеке составит 169 тысяч рублей (1,3 млн руб. х 13 %).

Вы не сможете получить вычет в той части расходов на приобретение квартиры, которые были оплачены оплаченных за счет средств работодателя, материнского капитала или из бюджетных средств (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Если вы рефинансировали кредит, вычет можно получить и по новому договору. Вы можете рефинансировать кредит неограниченное количество раз, но для получения вычета должно быть соблюдено одно обязательное условие – в каждом следующем кредитном договоре должна быть отсылка к самому первому документу. Если в новом договоре не будет привязки к первоначальному кредиту на ипотеку, вы не сможете вернуть проценты.

Когда можно получить возврат налога по процентам по ипотеке

Момент получения вычета зависит от того, когда вы зарегистрировали право собственности. Если вы купили квартиру в новостройке, право на получение вычета по процентам по ипотеке возникнет у вас с того года, когда вы зарегистрируете право собственности на жилье или подпишете акт о передаче квартиры.

Допустим, вы купили квартиру в 2016 году. Застройщик ввел дом в эксплуатацию в 2018 году и тогда же вы подписал с вами акт о передаче. Значит, обратиться за вычетом вы можете с 2018 года, но при этом вправе включить в сумму к возврату все проценты, включая, что выплачивали в 2016–2017 годах.

Ограничений по времени на возврат процентов по ипотеке нет. Вы вправе подать декларацию и документы еще в процессе выплаты или через несколько лет после погашения процентных начислений. Например, если вы взяли ипотечный кредит на приобретение квартиры и зарегистрировали право собственности на нее в 2016 году, могли бы оформить возврат процентов по ипотеке уже в 2017 году. Если вы этого не сделали, можете оформить возврат в любой момент – хоть в 2030 году, если вам так заблагорассудится.

А вот для налога на доходы ограничения есть – вы сможете вернуть его в течение трех лет по окончании того года, когда он был уплачен. Допустим, вы хотите получить возврат процентов по ипотеке из суммы налога, который уплатили в 2017. У вас есть на это время – до конца 2020 года. Если решите обратиться за возвратом позже – допустим, в 2022 году, проценты по ипотеке за 2017 год вернуть уже не получится, но вы сможете вернуть налог, уплаченный в последующем.

Как вернуть НДФЛ с процентов по ипотеке через налоговую

Вернуть проценты по ипотеке через налоговую можно по окончании года, в котором вы уплатили проценты. Для этого нужно заполнить и подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу такую декларацию подают не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если вы подаете ее исключительно ради получения налоговых вычетов, можете сделать это в любой момент – до или после 30 апреля.

К заполненной и подписанной декларации надо приложить документы, подтверждающие ваше право на возврат процентов по ипотеке в налоговой:

  • копию договора купли-продажи недвижимости;
  • копию документа, подтверждающего регистрацию права собственности — если купили квартиру или участок до 15 июля 2016 года, это будет свидетельство о регистрации права, если регистрировали право позже, приложите выписку из ЕГРН;
  • копию акта приема-передачи, если купили квартиру в новостройке – его будет достаточно, право собственности может быть зарегистрировано и позже;
  • копию кредитного договора;
  • документы, подтверждающие оплату процентов — квитанции, справку банка о размере уплаченных по кредиту процентов;
  • если рефинансировали первоначальный кредит и в новом кредитном договоре есть отсылка к первому документу, которая даст вам право на возврат, надо приложить копию второго кредитного договора.

Как вернуть НДФЛ с процентов по ипотеке через работодателя

Возвращение выплаченных процентов через работодателя будет происходить в течение календарного года, в котором вы будете платить проценты – то есть у вас будет право на вычет. Второе обязательное условие – вы будете получаете доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке у работодателя вы будете получать каждый месяц небольшими частями – бухгалтерия перестанет удерживать с вас налог и зарплата станет чуть больше. Поэтому мало кто выбирает такой вариант получения вычета – обычно проще и выгоднее получить сумму за весь год, а не дробить ее помесячно.

Кроме того, это не очень удобный вариант еще и потому, что придется ежемесячно обращаться в налоговую, чтобы получить уведомление, которое подтверждает ваше право на возврат 13 % с процентов по ипотеке. Работодатель действует как ваш налоговый агент – производит за вас отчисление налогов в бюджет, и ему нужно основание, чтобы временно перестать удерживать с вас НДФЛ. Этим основанием как раз и будет уведомление. ИФНС выдаст его после предоставления налоговой декларации и документов из банка, а значит вам придется ежемесячно собирать все эти бумаги для налоговой.

Но если вам по какой-то причине все-таки удобнее получать вычет через работодателя, надо будет написать на имя руководителя заявление в свободной форме и приложить к нему уведомление из налоговой.

Покупку недвижимости в России сложно назвать доступной: большинство граждан вынуждено оформлять ипотечный кредит для решения жилищного вопроса. Вместе с тем есть способ снизить расходы заёмщиков с помощью системы налоговых вычетов. Одним из них является налоговый вычет за проценты по ипотеке, который, как и ранее, действует в 2020 году.

Сущность и размеры налоговых вычетов при приобретении недвижимости

Налоговый вычет – это возврат уплаченного ранее подоходного налога. Приобретение жилья дает право на 2 вида возвратов:

13% от стоимости купленного или построенного жилья.

Ограничения: 13% можно вернуть максимум с 2 млн., т. е. возврат не может быть более 260 т. р. Если квартира стоит дороже 2 млн, то вернут всё равно только с 2 млн. Но если квартира стоит меньше 2 млн, то остаток вычета можно перенести на другой объект, который, например, купите позже. Подробнее читайте в статье «Верни НДФЛ за покупку недвижимости».

Если при покупке (строительстве) жилья взята ипотека, то гражданин дополнительно имеет право на вычет с процентов, уплаченных по жилищному займу: 13% от суммы процентов, уплаченных по кредиту, но не более чем с 3 млн. рублей. Т. е. максимальная сумма возврата – 390 т. р.

Важно знать!

В отношении недвижимости, ипотека на которые возникла до 01.01.2014 г., лимит на возмещение отсутствует. Т. е. ограничение о том, что можно вернуть 13% только с 3 млн. уплаченных процентов не действует, можно возвращать 13% от любой суммы ипотечных процентов, даже если она больше 3 млн.

Итог: совокупная сумма возврата денежных средств от государства по ипотеке может составить 650 т. р.:

260 т. р. – за недвижимость;

390 т. р. – за % по ипотеке.

Налоговый вычет за проценты по ипотеке в 2020 году

Особенности налоговых вычетов с ипотечных процентов

Для налоговых вычетов есть правило: нельзя вернуть НДФЛ (а) больше, чем вы его реально уплатили.

Пример.

Медведев Д. А. в 2019 году купил в ипотеку квартиру за 2 млн. рублей. Проценты за 2019 год составили 70 т. р. В 2020 году он вправе подать на возврат 13% от стоимости кв-ры и суммы уплаченных процентов, всего к возврату 13%* (2 млн. руб + 70 т. р.)= 269 100 рублей. Но вернут Медведеву только 78 тысяч. И вот почему.

Официальная зарплата Медведева Д. А. за 2019 год «грязными» составила 600 тыс. руб. С нее он уплатил 13% подоходного налога, т. е. 78 тыс. руб. Больше этой суммы за прошедший год ему не вернут. Вернуть недостающую сумму он сможет в следующие годы.

Кроме общих правил по возврату НДФЛ, у ипотечных вычетов есть и свои особенности.

Особенность №1.

Возврат налога возможен только с фактически уплаченных процентов. Нельзя вернуть НДФЛ с основного долга, а также с процентов, которые обозначены в графике платежей на будущие годы.

Пример. Кузнецов П. В. оформил ипотеку в июле 2019 г. До конца года проценты за пользование кредитом составили 45 554,45 рублей. Следовательно, в 2020 г., взяв справку из банка, Кузнецов сможет заявить налоговый вычет по ипотечным процентам за 2019 г. в размере 13% от 45 554,45 руб.

Особенность №2.

К вычету можно заявлять все уплаченные проценты (начиная с первых кредитных платежей) независимо от срока, прошедшего с момента их уплаты. Однако! Вполне вероятно, что Окунев не сможет получить всю сумму возврата единовременно, т. е. за один раз в 2020 году. Вот почему.

Важно знать!

Единовременно вернуть НДФЛ можно не далее, чем за три года «назад» с момента подачи заявления на возврат.

Основание – п.7 ст.78 НК РФ. Обратиться за вычетом можно хоть через 10 лет после возникновения основания, право не «сгорает». Но единовременно (!) вернуть можно только тот налог, который уплачен за последние 3 года, которые предшествовали году обращения.

Как это скажется на ситуации Окунева А. П.? Если отчисления его НДФЛ за последние 3 года равны или больше 338 т. р., то он вернет всю положенную ему сумму единовременно в 2020 году. Если нет, то в 2020 году он получит возврат в пределах сделанных отчислений. Недостающую сумму можно вернуть в будущие годы, если он продолжит работать и отчислять НДФЛ.

У этого правила есть еще одно существенное уточнение. Налог можно вернуть за три года «назад», но не ранее, чем с года, в котором возникло право на его возврат.

В нашем примере Окунев А. П. купил квартиру в 2015 году, а вычет заявил в 2020 году. Он вправе вернуть налог, уплаченный в 2017, 2018, 2019 гг., т. е. за 3 года «назад». Если бы Окунев купил квартиру в 2018 году, то, подав на вычет в 2020 году, он смог бы вернуть налог только за 2018 и 2019 гг., а за 2017 год не смог бы. В 2017 году еще не было основания, т. е. покупки квартиры.

Обратите внимание!

Основанием для налогового вычета по ипотечным сделкам является год регистрации права собственности на квартиру (при «долёвке» – получение акта), а не год оформления ипотечного займа!

Эта ситуация особенно актуальна для «долевок».

Пример. Медведев Д. А. В 2017 году оформил ипотеку на строительство квартиры по ДДУ. Акт приема-передачи получил в 2019 году. В 2020 году он подал документы на вычет в ИФНС, полагая, что может вернуть налог за три года «назад», ведь оформление ипотеки было именно в 2017 году. Однако ему вернут налог только за 2019 г., т. к. именно в нем был получен акт на квартиру, который и является основанием для вычета.

Особенность №3

Вычет по ипотечным процентам возможен только по одному объекту недвижимости. В отличие от вычета по стоимости жилья, он не переносится на другие объекты при неисчерпанном лимите. Если остаются недополученные суммы, они «сгорают».

Пример. Власов Д. С. купил квартиру в ипотеку за 1,5 млн. рублей. Возврат за факт покупки составил 13% от 1,5 млн., т. е. 195 тыс. рублей. При покупке следующего объекта Власов сможет вернуть ещё 65 тыс. руб., т.к. лимит по данной категории составляет 260 тыс. руб. с допущением переноса на другие объекты. С процентами по ипотеке так не получится.

С ипотекой Власов Д.С. рассчитался досрочно, уплатив 300 тыс. руб. в качестве процентов. По этому основанию ему вернут 39 т. р., т. е. 13% от 300 т. р. Несмотря на то, что общий лимит такого возврата может быть 390 т. р., при следующей покупке недвижимости в ипотеку Власов Д. С. уже не сможет сделать возврат НДФЛ за проценты по ипотеке. Недостающая до лимита сумма «сгорает».

Другие особенности вычета за ипотеку.

Воспользоваться вычетом допускается по любым займам, оформленным на приобретение (строительство) жилья. Главное – правильное указание цели займа: покупка или строительство жилья.

Пример. Кононов И. С. имел личные накопления в размере 2 млн. рублей и взял 1,5 млн. рублей в качестве кредита на потребительские нужды. Все деньги он потратил на покупку квартиры за 3,5 млн. руб. Вернуть НДФЛ за проценты по кредиту он не сможет. Поскольку в назначении такого кредита будет указано, что он потребительский, а не жилищный.

Вместе с тем, Кононов И. С. сможет воспользоваться вычетом за покупку жилья. Сумма возврата составит 13% от стоимости квартиры, но не более чем с 2 млн. рублей. Вывод: гр-н Кононов сможет вернуть себе 260 т. р.

Особого внимания заслуживает рефинансирование – «перекредитовка» на более лояльных условиях. В этом случае к возврату возможны проценты по обоим кредитам, при условии, что жилой объект остается тем же.

В новом договоре обязательно должна содержаться информация о предыдущем ипотечном договоре, а именно: сумма, цель, номер и дата договора.

Пример. Ивченко Т. В. оформила ипотеку в «УБРиР» в 2017 г. В 2018 г. она её рефинансировала в «Сбербанке». В 2019 г. Ивченко заявила к вычету процентную составляющую по обоим договорам за 2017-2018 гг.

Читайте также: Как продать квартиру без налога

Налоговый вычет за проценты по ипотеке в 2020 году

Нюансы оформления льготы и документы

Оформление ипотечного вычета, как правило, осуществляют через ИФНС. Подавать декларацию можно в год, следующий за годом покупки жилья и далее в начале каждого нового года подавать за год прошедший.

Например, вычет за проценты, уплаченные в 2019 году, заявляют в начале 2020 года. Перечисление денежных средств из бюджета произойдет единой суммой через несколько месяцев после подачи заявления.

Р/S: Налоговый вычет за покупку жилья можно осуществлять как через ИФНС, так и через работодателя. Подробнее читайте в статье «Как ускорить возврат НДФЛ за покупку недвижимости».

Нередко перед заёмщиком встаёт вопрос о первоочередности оформления вычета – по цене недвижимости или по процентам. С точки зрения закона очерёдность не имеет значения. Но, как правило, сначала возвращают НДФЛ за покупку недвижимости, а уже затем за проценты по ипотеке.

Для оформления вычета потребуются следующие документы:

Паспорт РФ;

Декларация по ф. 3-НДФЛ;

Справка по ф. 2-НДФЛ;

Договор кредитования (ипотека, заём);

Справка от кредитора с указанием размера уплаченных процентов;

Реквизиты для перечисления возврата НДФЛ – в случае оформления льготы через ИФНС.

Если «сдаётесь» первый раз, то необходимо представить документы на жилье: 1)договор купли-продажи; 2)документы, подтверждающие оплату: чек, расписка и т. д.; 3)выписка из ЕГРН.

Где можно взять сведения о доходах и размере НДФЛ?

Физическому лицу можно получить данный документ 2-мя способами:

Обратиться в бухгалтерию по месту трудоустройства. Её заверяет подписью и печатью главный бухгалтер и/или руководитель компании.

Через сайт «Госуслуги». В разделе «Мои налоги», далее «Сведения о доходах» доступны необходимые сведения по каждому работодателю в том случае, если их несколько. Документы можно скачать, распечатать или отправить по электронной почте. Они будут заверены электронной подписью.

Кто имеет право на вычет?

Получателями льготы могут быть как российские, так и иностранные граждане, если с их доходов перечисляется НДФЛ в размере 13%.

Безработным или неофициально работающим лицам возврат налога не осуществить. Но! В случае если гражданин устроится на официальную работу или будет отчислять НДФЛ с другого дохода, то он сможет осуществить вычет даже по тем основаниям, которые возникли до официального трудоустройства.

Некоторые категории ИП также могут получить вычет, если:

ИП придерживается общей системы налогообложения, а не спецрежимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), либо

у ИП есть иные доходы, с которых взимается налог по ставке 13%;

Пример №1.

Сидоров А. В. имеет статус индивидуального предпринимателя и придерживается ОСН. Данная система предусматривает начисление и удержание НДФЛ. Следовательно, Сидоров А.В. имеет право на возврат НДФЛ.

Налоговый вычет за проценты по ипотеке в 2020 году

Пример №2.

Смирнова О. И. является ИП на УСН с режимом «доходы». По итогам предпринимательской деятельности она перечисляет в бюджет налог по ставке 6%. Подоходный налог при такой системе налогообложения не удерживается, а значит, и вернуть его невозможно.

В то же время она уже несколько лет сдаёт в аренду квартиру, полученную в наследство, декларируя при этом полученный доход и уплачивая налог по ставке 13%. Купив квартиру в ипотеку для собственного проживания, Смирнова О.В. имеет право на вычеты.

Пример 3.

Яковлев П. Н. – ИП с ПСН, купил квартиру. Он женат, брачный контракт не заключён. Жильё стало совместной собственностью. Супруга работает в частной фирме и получает заработную плату.

В этом случае сам Яковлев П. Н. получить вычет не сможет, а жена сможет. Жилье, купленное в браке, является совместной собственностью и заявить вычет по нему может любой из супругов.

Отвечаем на самые популярные вопросы о налоговом вычете на покупку жилья в ипотеку и рассказываем, как проще всего вернуть свои деньги.

Претендовать на налоговый вычет по ипотеке имеет право любой россиянин, доходы которого облагаются налогом по ставке 13%. Налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года), а подать документы можно в любой момент в течение года.

Какие налоговые вычеты положены при покупке жилья в ипотеку?

Если недвижимость приобретается в ипотеку, то, помимо вычета по расходам на ее покупку, заемщик может получить вычет по расходам на погашение процентов по целевому кредиту.

Таким образом, максимальная сумма вычета (13%) в первом случае составит 260 тыс. рублей, во втором — 390 тыс. рублей. В какой момент возникает право на использование вычета?

В какой момент возникает право на использование вычета?

При покупке готового жилья — в момент регистрации права собственности.

При покупке строящегося жилья — в момент получения акта приема-передачи.

При приобретении земельного участка (доли) под ИЖС право на вычет предоставляется после получения свидетельства о праве собственности на жилой дом.

Какой порядок использования вычета?

Допускается вычет по расходам на покупку нескольких объектов недвижимости (порядок действует с 2014 года, до 2014-го — только на один объект).

Налоговый вычет распространяется только на те доходы, с которых был уплачен НДФЛ в год покупки недвижимости (исключение составляют пенсионеры, они могут оформить вычет за три предыдущих года). Однако если вычет не полностью использован в текущем налоговом периоде, его остаток можно перенести на последующие налоговые периоды.

Пример расчета

Допустим, вы приобрели квартиру за 6 млн рублей. Из них первоначальный взнос — 3 млн рублей, остальная сумма (3 млн рублей) — ипотечный кредит на 10 лет под 11% годовых. Вычет, предоставленный на покупку квартиры, составит 260 тыс. рублей (с 2 млн рублей), вычет по процентам по ипотеке — 255 тыс. рублей (с 1,96 млн рублей за 10 лет кредита).

Если официальная зарплата — 100 тыс. рублей в месяц, то сумма налога (13%), выплаченного государству за год, составляет 156 тыс. рублей.

Из расчетов видно, что даже сумму имущественного вычета на покупку можно будет получить примерно за два года.

Когда вычет не предоставляется?

  • если жилье оплачено за счет работодателя, средств материнского капитала, бюджетных средств;
  • если договор купли-продажи заключен с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым: супруг или супруга, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный).

Что еще полезно знать

  • Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, то право на имущественный вычет сохраняется.
  • Если имущество приобретается супругами во время брака, то оно является их совместной собственностью, поэтому оба супруга имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности (если квартира стоит 4,5 млн рублей, то каждый из супругов может получить вычет с 2 млн; если квартира стоит 3 млн рублей, то вычет можно распределить, например, так: один супруг получит вычет с 2 млн, второй — с 1 млн рублей).
  • При покупке имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами согласно их доле.

С 2014 года каждый из собственников вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн рублей.

Какой самый удобный способ получения вычета?

Многие знают, что при покупке недвижимости физическому лицу положен налоговый вычет, но не всем известно, что его можно оформить через специальный сервис nalog.ru, использование которого исключает посещение налоговой.

Чтобы подать заявление на налоговый вычет на сайте Nalog.ru, необходимо иметь доступ в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Получить доступ можно одним из трех способов:

  • с помощью учетной записи реквизитов доступа в «Госуслуги» (только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА — Единой системы идентификации и аутентификации (отделения Почты России, МФЦ и др.);
  • с помощью регистрационной карты (можно получить в инспекции ФНС России);
  • с помощью квалифицированной электронной подписи.

Как подать налоговую декларацию и заявление на вычет через личный кабинет?

Заполняем налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Данные для заполнения можно взять в бухгалтерии по месту работы (заказать справку о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год).

Заполнение декларации проходит в несколько этапов: указываются личные данные налогоплательщика, сведения о доходах, затем информация о вычетах, которые планируется получить.

Когда декларация заполнена и исчислена сумма налога к возврату из бюджета, необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат. В заявлении указываются реквизиты счета, на который будет перечислена сумма вычета.

К заполненной декларации необходимо приложить список документов, которые должны быть отправлены в инспекцию в электронном виде. Список документов включает в себя:

— документы, подтверждающие право на жилье;

— платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика при приобретении имущества;

— документы, свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (получить соответствующие справки можно в банке);

— при приобретении имущества в общую совместную собственность предоставляется копия свидетельства о браке и заявление о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Полный список документов, которые необходимо приложить к декларации, можно посмотреть на портале

Популярные новости

Читаемые Обсуждаемые

  • Около 100 тыс. человек оформили в Почта Банке кредиты под 0% на полгода 18.09.2020 30175
  • Андрей Дроздов, «БКС Страхование жизни»: «15% по ИСЖ могли бы получать клиенты, а получали безответственные банкиры» 18.09.2020 16535
  • Изменения по вкладам за неделю 19.09.2020 15930
  • Разбор Банки.ру. Два по пять: «Пятерочка» от Альфа-Банка против «Пятерочки» Почта Банка 17.09.2020 15628
  • Разбор Банки.ру. Биржевая «кубышка»: плюсы и минусы инвесткопилки «Тинькофф» 21.09.2020 12956

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *