НДС в 2019

Содержание

НДС 2019 – что изменилось?

Главное изменение по НДС с 2019 года – повышение основной ставки до 20 процентов. Законодательное основание – Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ. При этом размеры льготных / пониженных ставок на 2019 год остаются прежними – 10 и 0 процентов. Действующие с 2019 года расчетные ставки – 20/120, 10/110 и 16,67%.

Новая ставка НДС вступает в силу с 1 января 2019 года. Ставка 20% распространяется на товары, отгруженные после этой даты, независимо от даты заключения договора. То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару будет уже 20%. НДС по «старой» ставке 18% можно будет применить для реализации своих товаров до 31 декабря включительно.

Разъяснения по этому вопросу даны в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина РФ от 06.08.2018 № 03-07-05/55290.

Для поставщиков, работающих по государственным контрактам, в которых прописаны фиксированные цены и отход от них невозможен, разъяснения даны Минфином РФ в Письме от 20.08.2018 года № 24-03-07/58933 «О рассмотрении обращения». В нем четко сказано, что это экономические риски, присущие любой сделке, поэтому никакие изменения в договор/контракт вноситься не могут. Соответственно, 2% НДС поставщик потеряет.

Как перейти на НДС 20 процентов?

Чтобы не потерять деньги в спорах с контрагентами и инспекцией стоит заранее подготовиться к нововведениям, а именно:

  • Провести проверку заключенных договоров и внести соответствующие корректировки через доп. соглашения;
  • В новых договорах сразу учесть увеличение ставки НДС.

Лучшим решением будет обсуждение и подписание с контрагентами одного из следующих моментов:

  • Стоимость указываться без НДС и к ней НДС прибавляется сверху в утвержденном размере.
    Фиксируя цену без НДС в договоре поставщик защищает себя от споров с покупателями из-за повышения отгрузочной цены.
  • Стоимость указываться с НДС для поставок 2018 и 2019 годов отдельно.
  • Отгрузки, выполняемые до конца 2018 года, исполняются со ставкой НДС 18%, а с начала 2019 года – со ставкой НДС 20%, независимо от даты договора и срока внесения авансового платежа.
Какие договоры исправляем, а какие – нет

Что имеется Как исправить
В договоре прописана ставка НДС 18%. В дополнительном соглашении указываем стоимость без учета НДС, а также сумму и ставку НДС сверху, либо фиксируем цены с НДС. Примеры формулировок для доп. соглашения.

Стоимость составляет 1000 руб. без учета НДС.
НДС предъявляется дополнительно к стоимости по ставкам, установленным п.3 ст. 164 НК РФ: до 31.12.2018 г. — по ставке 18%, с 01.01.2019 г. — по ставке 20%.

В 2018 году цена товара составляет 1180 (Одна тысяча сто восемьдесят) руб. за единицу товара, в том числе НДС по ставке 18 процентов – 180 (Сто восемьдесят) руб. С 1 января 2019 года цена товара составляет 1200 (Одна тысяча двести) руб. за единицу товара, в том числе НДС по ставке 20 процентов — 200 (Двести) руб.

В договоре НДС не указан. В дополнительном соглашении фиксируем цену без НДС, указываем, что НДС начисляется сверху и ставку НДС, либо фиксируем цены с НДС – смотрите примеры формулировок выше.
В договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услуги. Изменение договора в этом случае необязательно. Если возможна ситуация с переносом даты отгрузки, можно подстраховать себя доп. соглашением с уточнением ставки НДС или стоимости товара/работы/услуги с НДС в зависимости от даты поставки.
Стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору. Договор не меняем, меняем соответствующие доп. документы.
Компания реализует товары или оказывает услуги, облагаемые по ставке НДС 10 или 0 процентов. Изменения в договорах не нужны, поскольку льготные ставки с начала 2019 года не меняются.
В договоре предусмотрено право поставщика в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. Идеальная формулировка договора. Однако, можно рекомендовать проговорить с покупателями повышение цены, начиная с отгрузок 2019 года.

Покупатель не согласен с повышением цены в связи с повышением НДС

Теоретически возможна ситуация, когда покупатель будет отказывается от подписания дополнительного соглашения о повышении стоимости в связи с увеличением НДС до 20%. В таком случае, нагрузка в дополнительные 2% НДС ляжет на компанию-поставщика.

Таблица со ставками НДС 2019

Размер ставки Область применения
Ставка НДС 0% Продажа товаров, предназначенных для экспорта, проходящих через таможенное оформление.
Международные перевозки, а также авиаперевозки в Крым, Севастополь, регионы Дальневосточного федерального округа и Калининградскую область.
Операции, осуществляемые организациями по транспортировке нефти и продуктов ее переработки.
Ставка НДС 10% Реализация продуктов питания.
Реализация товаров детского назначения.
Реализация лекарственных препаратов и медицинских изделий.
Реализация печатных и периодических изданий, относящихся к сфере обучения и культуры.
Ставка НДС 20% Все прочие операции, которые не попадают в две «льготные” категории

Что еще изменится вместе с увеличением НДС?

В связи с повышением ставки НДС поменяется декларация по налогу, а также форма книг продаж и покупок. В бухгалтерских программах также необходимо будет сделать некоторые перенастройки.

Одновременно с законом о повышении ставки НДС были приняты поправки в Налоговый кодекс, сокращающие срок камеральной проверки по НДС с трех до двух месяцев (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Закон вступил в силу – с 3 сентября 2018 года, и на «камералку» по НДС инспекторам отводится два месяца. Проверка может пройти быстрее если у инспекторов не возникнет подозрений и вопросов к отчетности и подтверждающим документам. В спорных ситуациях и при наличии подозрений о нарушениях срок проверки будет увеличен на месяц.

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, с 1 января 2019 плательщики НДС обязаны применять ставку 20%. Это касается всех товаров, отгруженных с начала года. Повышение ставки НДС с 1 января 2019 не зависит от того, когда и на каких условиях были заключены договоры. Так, если вы сделаете отгрузку в 2019 году, но предоплату получили в 2018 (а значит, исчислили НДС по ставке 18/118%), то покупателю предъявлять нужно все равно НДС по ставке 20%. Дата аванса на это не влияет.

К переходу на НДС 20% обязательно нужно подготовить вашу кассу. Как это сделать — читайте . В чеке онлайн-кассы должна быть указана новая ставка налога, а также название товара. Это значит, что вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Все уже готово и протестировано: ничего специально настраивать не надо. Скачайте и попробуйте приложение прямо сейчас. Это бесплатно.

Самый сложный вопрос в ситуации перехода на НДС 20 процентов — переходящие договоры, то есть сделки, которые были заключены в 2018 году, но выполняться будут только в 2019. Разберем, как учитывать НДС в документах, если оплата и отгрузка приходятся на разные годы.

Если отгрузка была в 2018, а оплата будет в 2019

Это вполне привычная ситуация, которая не вызовет сложностей. Налоговая база определяется в 2018 году. Продавец платит налог, а покупатель принимает его к вычету по ставке 18 процентов. После перехода на НДС 20% в 2019 году по таким договорам поставки не возникнет проблем: на момент оплаты налоговую базу не потребуется пересчитывать, и увеличение ставки не изменит налоговые обязательства продавца и покупателя.

Сложность может возникнуть только в том случае, если в 2018 году вы отгрузите не весь товар по договору. Тогда НДС потребуется начислить отдельно для каждой отгрузки на стоимость фактически отгруженных товаров. Для тех товаров, которые будут отгружены после 1 января 2019 года, будет применяться ставка НДС 20 процентов.

Для продавца выгоднее отгрузить товары до нового года. Неважно, заплатит ли покупатель в этом году или в следующем, продавец выиграет от применения более низкой ставки налога.

Если оплата была в 2018 году, а отгрузка будет в 2019

В случае предварительной оплаты расчет налога в переходный период по НДС с 18 на 20% зависит от того, указана ли в договоре цена с учетом налога или без.

Если вы заключили договор в 2018 году и указали в нем цену с учетом ставки 18%, но отгрузка будет в 2019, НДС вам придется заплатить по ставке 20%.

Если цена приводится без учета НДС — начислите его сверху дополнительно. Это выгоднее для продавца, поскольку налог будет увеличен за счет покупателя.

Что если в договоре нет прямого указания, что НДС не входит в цену? Проверьте условия договора и обстоятельства его заключения, включая сопутствующую переписку. Если из всего этого не следует, что НДС не включен в цену, указанную в договоре, это будет означать обратное: он в эту цену заложен. В этом случае вам придется исчислить налог расчетным методом. Это невыгодная для продавца ситуация: при увеличении ставки уменьшится стоимость товаров, и получится, что НДС увеличивается за счет поставщика.

Если отгрузка была в 2018, а в 2019 делается возврат

Если покупатель возвращает товар, именно продавец составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. В документе нужно указать ставку не 20%, а 18%. А в корректировочных строках продавец указывает те товары, которые покупатель хочет вернуть.

Пример:

Компания в декабре 2018 года отпустила покупателю товары на сумму 120 000 рублей, в том числе 18 000 рублей НДС. Но в январе 2019 года покупатель решил вернуть часть покупок на сумму 60 000 рублей.

Компания-продавец должна составить счет-фактуру на 60 000 рублей. Бухгалтер должен там указать ставку НДС 18%, потому что товар продали в 2018 года по старой ставке.

Как учесть в договоре повышение ставки НДС с 18 на 20%?

Очевидно, что подготовиться к такой ситуации можно в оставшийся период 2018 года, когда вы будете заключать договоры, обязательства по которым собираетесь исполнять после 1 января. Безопасный и выгодный вариант, который защитит вас от убытков, — не указывать ставку НДС. Поскольку она увеличивается на основании закона, который вступит в силу только с 1 января следующего года, при заключении договора в этом году нет формального основания указывать ставку 20%. Вы можете прописать в договоре порядок формирования окончательной цены, то есть стоимость товаров без учета НДС + указание, что НДС будет предъявляться дополнительно по ставке, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ. Это будет значить, что до 31 декабря ставка НДС составит 18%, а с 1 января — 20%.

Можно ли при повышении ставки НДС вносить изменения в договор на 2019 год, который уже заключен? Прежде всего — согласуйте условия с партнером. Затем составьте дополнительное соглашение с изменениями по ставке НДС в 2019 году. Тут действует тот же принцип, что и с договорами. Заключая в 2018 году дополнительное соглашение, конкретную ставку НДС лучше не указывать, а просто сослаться на установленную Налоговым кодексом.

Составляя дополнительное соглашение к договору об изменении НДС с 2019, вы можете включить в него и другие условия. Это поможет избежать убытков. Так, вы можете согласовать и обозначить досрочную поставку (без указания причины) — до момента изменения ставки НДС в 2019 году. Это будет выгодно для вас, потому что вы сможете применить ставку 18%. Также, чтобы смягчить переход на НДС 20% для вашего постоянного покупателя, вы можете предложить ему скидку при отгрузке.

А что если мы указали ставку НДС 20 процентов при заключении договора в 2018 году?

Если вы подписали такой договор, ничего страшного не произойдет. Такое указание не создает налоговых рисков. Эксперты отмечают, что в этом случае существует возможность признания сделки недействительной, но на практике эта вероятность нулевая.

Даже если при отгрузке с 2019 года НДС предъявляется по ставке 20 процентов, в переходный период — до 1 января — при получении аванса или предоплаты вам все равно нужно исчислять налог по ставке 18/118. При этом не имеет значения, какая ставка предусмотрена договором.

Как подготовить кассы к применению новой ставки НДС с 1 января 2019 года

Новая ставка НДС 20 процентов должна указываться в кассовых чеках начиная с 1 января 2019 года. К нарушениям ФНС намерена относиться строго. Поэтому кассовую технику нужно привести в соответствие этому требованию как можно скорее. Что нужно делать — читайте в нашей статье >>

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 20 декабря 2018 г.

В 2018 году налоговая ставка НДС может принимать одно из пяти значений: 0%, 10%, 18%, 10/110 и 18/118.

Размер ставки Применение ставки
0% Эта ставка используется при реализации (п. 1 ст. 164 НК РФ):
— товаров на экспорт (при условии подачи в ИФНС определенного пакета подтверждающих документов (ст. 165 НК РФ));
— услуг по международной перевозке товаров, включающих в себя также транспортно-экспедиторские услуги;
— услуг по международной перевозке пассажиров и багажа;
— некоторых достаточно специфических видов работ и услуг (к примеру, работ, выполняемых организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов).
10% Используется при реализации:
— определенных продовольственных (например, сахара, хлеба, молока (пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ)) и детских товаров (подгузников, обуви, тетрадей и т. д. (пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ));
— печатной периодики (газет, журналов) и книжной продукции, кроме рекламного и эротического характера (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ);
— лекарств и медицинских изделий, кроме тех, которые освобождены от НДС (пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ);
— услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ).
Для применения этой ставки код вида продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции и Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности должен присутствовать в перечне, утвержденном Правительством (Постановление Правительства РФ от 15.09.2008 № 688, Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908, Постановление Правительства РФ от 23.01.2003 № 41).
18% Во всех остальных случаях при реализации товаров (работ, услуг)
10/110 Расчетная ставка чаще всего применяется (п. 4 ст. 164 НК РФ):
— при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
— при расчете суммы НДС, перечисляемой в бюджет налоговым агентом;
— при уступке новым кредитором денежных требований, вытекающих из договора реализации товаров (работ, услуг).
18/118

С 01.01.2019 — новые ставки

Соответственно, и новая расчетная ставка вместо 18/118 будет 20/120. Ставки 0%, 10%, а также расчетная ставка 10/110 сохраняются.

Расчет налога по ставке 10%, 18% или 20%

Чтобы определить сумму НДС, нужно стоимость товара (работы, услуги) без НДС умножить на налоговую ставку. Например, если товар, облагаемый по ставке 20%, стоит без учета налога 10000 руб., то НДС составит 2000 руб. (10000 руб. х 20%).

Расчет налога по ставкам 10/110, 18/118 или 20/120

Чтобы определить сумму НДС, нужно налоговую базу умножить на 10 или 18 или 20 и разделить на 110 или 118 или 120 соответственно. К примеру, если в 2019 году получен аванс в размере 50400 руб. под поставку товара, реализация которого облагается НДС по ставке 20%, то НДС с аванса составит 8400 руб. (50400 руб. х 20/120).

Ставка НДС в счете-фактуре

Налоговая ставка отражается в графе 7 «Налоговая ставка» счета-фактуры (Приложение № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). В этой графе напротив каждой позиции счета-фактуры ставится нужная ставка.

Если в счете-фактуре указана расчетная ставка 10/110, 18/118 или 20/120, то в графе 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога» счета-фактуры указывается налоговая база, включающая в себя НДС.

Ошибка в ставке НДС

Если сумма НДС, указанная в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» счета-фактуры, не соответствует произведению граф 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога» и 7 «Налоговая ставка» из-за неверного указания ставки НДС, то принять НДС к вычету по такому счету-фактуре без спора с налоговиками невозможно.

Чтобы покупатель смог принять входной НДС к вычету, продавец должен выставить исправленный счет-фактуру, указав в нем верную налоговую ставку.

Ставки НДС в декларации

Ставка Налоговая база Сумма НДС
18% Стр. 010 графа 3 Стр. 010 графа 5
10% Стр. 020 графа 3 Стр. 020 графа 5
18/118 Стр. 030 графа 3 Стр. 030 графа 5
10/110 Стр. 040 графа 3 Стр. 040 графа 5

НДС, принятый к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), отражается по стр. 120 Раздела 3 декларации общей суммой без разбивки на ставки налога.

Реализация товаров (работ, услуг) по ставке 0% отражается в Разделе 4 декларации.

В связи с повышением ставки НДС с 18% до 20% форма декларации по НДС, применяемой с 01.01.2019, будет обновлена.

В бизнес-среде России самая обсуждаемая перемена — новая ставка НДС. Уже с 00.00.00 01.01.2019 ее размер составит 20 %. Как это отразится на работе малого, среднего и крупного бизнеса, какие проблемы у предпринимателей возникают в переходный период и какие последствия для населения будет иметь повышение НДС?

Ниже мы расскажем о том, необходимо ли пересматривать ранее полученные авансовые платежи при поставках, запланированных на 2019, об изменениях договорных соглашений, проанализируем проблемы, повлекшие за собой нововведение.

Перепрошьем онлайн-кассу под НДС 20 % удаленно за 30 минут. От 1000 руб! Оставьте заявку и получите консультацию.

Сколько будет НДС в 2019 году и что изменится для налогоплательщиков

С какого числа ожидается повышение НДС до 20 % мы разобрали: государственные и коммерческие предприятия должны перейти на новый налог ровно в полночь с 31.12.18 на 01.01.19. А вот как это будет проходить, многим не совсем понятно.

Уточним, повышенная надбавка будет применяться не ко всем товарным группам. Изменение НДС с 2019 года затронет только основной налог. При этом, согласно ст. 164 НК РФ, льготные ставки в 0 % и 10 % останутся неизменными. Социально значимые продукты, лекарственные препараты и другие важные составляющие потребительской корзины не подорожают.

Увеличение ставки НДС с 2019 г. повлияет на стоимость оказанных услуг, реализуемых изделий, а также имущественных прав, к которым не применяются льготные надбавки.

Новшества затронут также услуги и изделия, цены на которые устанавливают государственные органы. В том числе, это приведет к повышению коммунальных платежей. Данную информацию Министерство Финансов РФ подтвердило в письме № 03-07-11/53970, опубликованном первого августа 2018.

По мнению руководства страны, нововведения позволят увеличить федеральный бюджет на 600 млрд. руб. в год. Эти деньги планируют потратить на развитие обслуживающих структур, освоение новых экономических секторов, финансирование необходимых социальных программ. Об этом было сказано в письмах № 03-07-14/54365 и № 03-13-14/54406, подписанных еще в начале августа 2018 г.

Можно предположить, что новшества отразятся не только на стоимости товаров и услуг, но и на оформлении финансовой отчетности. Скорее всего, корректировки внесут в книгу продаж и установленную форму декларации. Документы, в которых не отображается налоговая ставка останутся без доработок. Подробнее об основных нововведениях мы узнаем только в 1 квартале 2019 г.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Как посчитать НДС 20 % от установленной суммы

Вопрос, с какого периода будет применяться НДС 20 %, не совсем корректный. Новое значение вступит в силу с конкретной даты — первого января. А вот подготовиться к этому следует заранее.

Для начала давайте рассмотрим, как считать увеличенный налоговый сбор. При старом значении применяется расчетная ставка 18/118 или 15,25 %. Расчет НДС 20 % подразумевает другие параметры: 20/120 или 16.67 %.

К примеру, вы получаете денежные средства (аванс) за партию электроники в размере 300 000 руб. с учетом сбора. Надбавка в этом случае составит 50 010 руб. То есть, чтобы выделить НДС 20 % необходимо цену умножить на 16,67 %.

Если 300 000 руб. — это цена без сбора, то к ней следует добавить 60 000. Конечная сумма получится 360 000 руб. Как посчитать НДС 20 % от суммы в этом случае вполне понятно: цена + цена * 20 %.

Корректировки налога следует учитывать, если работы по договору осуществляются в разные года. Даже если до введения нового значения авансовый платеж был полностью переведен на счет поставщика, при отгрузке в 2019 г. одной из сторон придется доплатить 2 %-ную разницу в государственном налоге. Все модификации в договорных обязательствах партнерам следует обсудить заранее.

Желательно еще до вступления закона в силу направить письмо контрагенту об изменении ставки НДС и образец дополнения к договору, в котором будет учтены обновленные законодательные требования, пересмотренные расценки и прочие аспекты договорных отношений.

Новая ставка НДС в 2019: изменение договоров и оформление доп. соглашений

Если в первичном договоре есть формулировка «Ассортимент и цена каждой поставки определяется спецификациями, являющимися неотъемлемой частью данного соглашения», то проблем при работе в период налоговых изменений у вас не возникнет.

Также ничего не изменится для компаний, реализующих продукции по льготным ставкам (0 % и 10 %). А вот в других случаях возникают определенные вопросы.

При подписании сторонами соглашения на оказание услуг была определена их общая стоимость с учетом ставки 18 %. Работы производятся на протяжении двух (2018—2019) и более лет, при этом используется один из следующих вариантов расчета: 100 % предоплата или денежный перевод по факту выполнения работ. Когда и кто платит увеличенный сбор?

При оказании услуг, как и при отгрузке изделий, налоговая база определяется дважды:

  • при переводе денежных средств в счет аванса;
  • в момент выполнения работ или доставки грузов.

Если услуги/товары были полностью оплачены еще в 2018 году, то исполнителю со всей суммы предстоит перечислить 18 % в гос. казну. После фактического выполнения договорных обязательств придется пересчитывать налоговый сбор и использовать для расчетов сумму, полученную за конкретный период.

Уже с начала 2019 предпринимателям необходимо применять значение 20 %, поэтому при сохранении расценок ежемесячная прибыль будет уменьшена на 2 %.

Если денежные средства поступают на счет после передачи продукции или оказания услуг, то также с первого января 2019 года прибыль исполнителя уменьшается на 2 %.

Без подписания откорректированного договора или оформления дополнительных соглашений расходы, связанные с увеличением налога, становятся проблемой лиц, реализующих продукцию или оказывающих услуги.

Но на основании статьи 450 ГК РФ, стороны вправе корректировать ранее принятые договоренности и выбрать более выгодные варианты сотрудничества:

  • заключить доп. соглашение об изменении НДС на 20 % с 01.01.19, также можно аннулировать предыдущий документ и составить новый с учетом изменившегося налога;
  • изменить сроки поставки или проведения работ и выполнить все обязательства по договору в 2018 году;
  • составить доп. соглашение на повышение стоимости продукции или выполнения работ на 2 %.

Все эти варианты позволят поставщикам или исполнителям перекрыть предстоящие расходы.

Перепрошивка касс на НДС 20 % и ФФД 1.05 удаленно. Без остановки торговли! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

В 2018 году компания получила авансовый платеж, с которого перечислила в гос. бюджет 18 %. Отгрузка планируется только в 2019 году. Налоговая ставка в это время будет уже 20 %. Кто возьмет на себя расходы по уплате возросшего сбора и как именно будет проходить данная операция?

Подробных разъяснений по этому вопросу пока нет. Но Минфин рекомендует проанализировать условия соглашения и изучить предшествующую его заключению деловую переписку. Если нигде не указано то, что договорная стоимость рассчитывается без учета налога на добавленную стоимость, то размер надбавки определяется расчетным путем, а разница компенсируется за счет поставщика.

Если оговоренная цена рассчитывалась без учета надбавки, к примеру, 500 тыс. руб., и счет-фактура выставлен на сумму 590 тыс. руб., то в 2019 году вам придется утвердить новый двадцатипроцентный налог на эту сумму и повторно предоставить счет-фактуру уже на 708 тыс. руб.

Покупатель должен будет восстановить с авансового платежа 90 тыс. руб. и принять к вычету 118 тыс. руб.

Общая стоимость по договору при этом увеличится на сумму дополнительного сбора, а все расходы лягут на покупателя.

Сколько будет НДС на товар в 2019 году при его возврате, если его отгрузка осуществлялась в 2018 г., когда налоговая ставка составляла 18 %?

Если покупатель возвращает поставщику качественный товар, то это следует рассматривать как его реализацию, так как право собственности уже перешло к заказчику. Для возврата необходимо выставить счет-фактуру с учетом актуальной налоговой ставки.

Если планируется возврат некачественной продукции, то расчет налога зависит от того, принял заказчик товар или нет. В первом случае, данная операция рассматривается как продажа, поэтому при расчетах будет использоваться двадцатипроцентный налог.

Если человек еще не принял продукцию к учету, то и счет-фактуру на возврат он выставлять не обязан. Следовательно, и рассчитывать цену с учетом увеличенного сбора в этом случае не придется.

Вам будет интересно: Изменение ставки НДС с 1 января 2019 года: практическое руководство

Компания поставляет продукцию по госконтракту, подписанному в 2018 г. или ранее. Договорная сумма твердая и включает в себя надбавку 18 %. Отгрузка товара будет производиться в 2019 г. Вносить ли перемены в контракт и как это делать?

Согласно письму Министерства Финансов № 03-07-05/55290, утвержденного 06.08.18 г. никаких исключений для применения нового налога, в том числе и для госконтрактов, закон не предусматривает.

При этом, согласно закону № 44-ФЗ, контрактная стоимость является твердой и, кроме случаев, предусмотренных ст. 34 и ст. 95 данного нормативного акта, трансформациям не подлежит.

В своем письме № 24-03-07/61247, опубликованном в конце августа, Минфин заявил, что увеличение сбора на 2 % относится к финансовым рискам, которые поставщики закладывают при указании цены в тендерных предложениях. На момент подачи заявки бизнесмены знают об условиях исполнения контрактов и невозможности их корректировки.

Наряду с этим, статья 95 правового акта № 44-ФЗ предусматривает условия для перемен контрактной стоимости. Если заключенное соглашение соответствует требованиям, указанным в Постановлении № 1186, то цена контракта может быть увеличена.

Изменение НДС с 2019 года: обновление и перепрошивка кассовой техники

Увеличение НДС приведет не только к изменениям в договорах. Всем бизнесменам, использующим кассовые аппараты, предстоит еще и перенастроить технику.

Согласно действующему законодательству, все кассовые чеки, на которых указаны названия товаров, должны также содержать и применяемые налоговые ставки. То есть с первой секунды 2019 года указанные ранее 18 % должны быть заменены на 20 %.

Известные производители ККТ выпустили обновления для реализованных кассовых машин. Скачать из можно на официальных сайтах компаний.

Для загрузки нового ПО на онлайн-кассы Эвотор перейдите по и выберите необходимое обновление. Скачать новую прошивку для аппаратов других марок под изменившиеся условия налогообложения можно .

Помимо обновлений под увеличенный налог, многим устаревшим кассовым аппаратам потребуется перепрошивка под ФФД 1.05. Используемый ранее формат фискальных данных (ФФД) версии 1.0 с 2019 г. перестанет соответствовать законодательным требованиям. Скачать необходимую прошивку вы можете .

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *