Не сдан СЗВ м штраф

Технические неисправности и сбои порой препятствуют своевременной отправке по телекоммуникационным каналам связи отчетности и иных документов (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 26.03.2020 по делу № А19-13913/2019). А нарушение срока подачи сведений по форме СЗВ-ТД и следующие за этим штрафы неоднократно становились предметом судебных разбирательств. Каков был исход этих споров?

Подобные обстоятельства наряду с иными, как, например, незначительная просрочка, отсутствие умысла и негативных последствий для бюджета ПФР, судами относятся к числу смягчающих. Поэтому судьи часто встают на сторону страхователя. Так, в предыдущие годы в результате рассмотрения дел о несвоевременном представлении СЗВ-М из-за технических неполадок положительное для учреждения решение приняли, например:

  • Арбитражный суд Центрального округа в постановлении от 26 мая 2017 г. № Ф10-2017/17,
  • Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 3 декабря 2018 г. № Ф07-15064/18,
  • Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 19 февраля 2019 г. № Ф06-43329/19;
  • Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 5 апреля 2019 г. № 13АП-4203/19;
  • Верховный Суд РФ в определении от 8 августа 2019 г. № 309-ЭС19-12439.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Очередное подобное дело в текущем году рассмотрел еще один окружной суд. Учреждение попыталось оспорить штраф в 79 000 руб., наложенный ПФР за представленный с опозданием на три дня отчет СЗВ-М. Причиной всему стали технические неполадки – в последний день срока программа электронного документооборота с ПФР не работала, что подтверждают скриншоты соответствующих программных сообщений и докладная записка о невозможности представления информации из-за технических неполадок в программе. К тому же программист учреждения находился в отпуске.

Однако суды не сочли такие доказательства объективными и не приняли во внимание незначительный период просрочки. Учреждению придется заплатить штраф в полном объеме.

Кому и когда нужно сдавать форму СЗВ-М?

Данный отчетный документ сдают в ПФР все хозяйствующие субъекты, являющиеся работодателями либо заказчиками услуг физлиц по гражданско-правовым договорам. Форма сдается в срок до 15 числа месяца, что идет за отчетным. Либо в ближайший рабочий день, если крайний срок выпадает на выходной (п. 2.2 ст. 11 закона «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 №27-ФЗ). При этом не имеет значения, выплачивается ли фактически заработная плата сотрудникам — отчетность сдается в любом случае, если в течение отчетного месяца у фирмы появились новые или были действующие договоры с работниками (подрядчиками).

Как правильно заполнить СЗВ-М читайте .

Если штат работодателя более 25 человек, форма сдается в ПФР в электронном виде при условии ее заверения квалифицированной ЭЦП (п. 2 ст. 8 закона 27-ФЗ). Если сдана бумажная форма, в то время как по закону требуется именно электронная, работодатель может быть оштрафован на 1000 рублей (ст. 17 закона 27-ФЗ).

Форма СЗВ-М не сдана вовремя: последствия

Если работодатель не предоставил вовремя СЗВ-М в ПФР, он будет должен заплатить штраф в размере 500 рублей за каждого работника, о котором фирма обязана была отчитаться (ст. 17 закона 27-ФЗ).

ВАЖНО! Закон не делает различий ответственности по несданной форме СЗВ-М: не сдана ли она совсем или отправлена с опозданием, штраф будет одинаковым.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ПФР, обнаружив, что форма СЗВ-М не сдана работодателем вовремя, составляет акт и направляет его копию нарушителю, который в течение 15 дней вправе подать в ПФР возражения (ст. 17 закона 27-ФЗ). Получив их, фонд рассматривает акт и приложенные к нему документы еще в течение 10 дней. Затем принимает решение о штрафе, которое вступает в силу через 10 дней после вручения нарушителю. При этом данное решение может быть обжаловано в вышестоящей структуре ПФР в течение 3 месяцев.

ПФР, приняв решение о наложении штрафа, направляет работодателю требование о его уплате. Оно должно быть удовлетворено в течение 10 дней (если ПФР в документе не указал иного). При неуплате штрафа его сумма взыскивается с расчетного счета фирмы-работодателя (п. 1 ст. 46 НК РФ).

Еще один штраф может быть выписан должностному лицу фирмы-работодателя — в величине 300–500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ). Но в этом случае он однократный и, как правило, выписывается на директора.

Что будет, если СЗВ-М сдана с ошибками?

Последствия зависят, прежде всего, от характера ошибок, допущенных при заполнении формы. Так, крайне нежелательно указывать в документе СЗВ-М неверные:

  • страховой номер лицевого счета работника (подрядчика по гражданско-правовому договору);
  • Ф. И. О. работника;
  • ИНН работника.

Если эти (и иные ошибки, которые фонд посчитает существенными) присутствуют в документе, то они могут рассматриваться как факты, свидетельствующие о предоставлении в ПФР недостоверных сведений. Санкции здесь те же, что и в случае с непредоставлением формы.

Подпишитесь на рассылку

Однако ПФР не будет вас штрафовать, если:

  • в течение 5 дней после получения запроса вы направите в ведомство уточненные данные (п. 37 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда России от 21.12.2016 № 766н);
  • до обнаружения ошибки специалистами ПФР вы самостоятельно пришлете уточнения (п. 39 Инструкции № 766н).

Уточнения могут присылаться:

  • Посредством отправки в ПФР отменяющей СЗВ-М — с кодом «отмн» (например, если в форме ошибочно указаны данные об уволенном работнике).
  • Посредством отправки дополняющей СЗВ-М — с кодом «доп» (если в форме работодатель забыл указать данные о каких-либо работниках).
  • Возможны сочетания указанных форм и обычной. Например, форма с кодом «отмн» может отменить ошибочное сообщение о неверном ИНН, а отправленная вместе с ней обычная СВЗ-М — сообщить верный ИНН.

Как видим, оснований для наложения штрафов у работников ПФР немало, однако у вас в любом случае есть шанс уменьшить штраф в судебном порядке. Но для этого должны быть веские аргументы. Рассмотрим, какими они могут быть, на примере нескольких судебных прецедентов.

Как уменьшить штраф за не сдачу формы СЗВ-М?

Основаниями для уменьшения штрафа в судебном порядке могут быть:

  1. Допущенная просрочка в предоставлении формы СЗВ-М при последующей отправке полной и корректной отчетности в ПФР (решение Арбитражного суда Свердловской области от 12.09.2016 № А60-33366/2016).
  2. Просрочка в предоставлении формы, которая допущена работодателем впервые и на незначительный срок (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.05.2017 № А56-92305/2016).
  3. Нарушения со стороны ПФР при оформлении акта о непредоставлении формы вовремя (решение Арбитражного суда Красноярского края от 08.09.2016 № А33-17962/2016).

Прочими аргументами за принятие решения судом в пользу налогоплательщика могут быть такие:

  • выполнение фирмой социально значимых задач в регионе;
  • наличие безупречной репутации при выполнении других обязанностей перед бюджетом;
  • наличие объективных технических и организационных препятствий для отправки документов в ПФР в срок.

Но с большой долей вероятности суд не встанет на сторону налогоплательщика, если установит, что у фирмы были все возможности сдать документ задолго до крайнего срока, а при попытке сдать его в последний день возникли технические проблемы, например перебои с интернетом (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.04.2017 № А56-70942/2016).

***

Несвоевременная сдача отчета СЗВ-М в ПФР может обернуться для работодателя немалым штрафом — в величине 500 рублей на каждого работника (или подрядчика по гражданско-правовому договору). Кроме того, в административном порядке может быть оштрафован директор на 300–500 рублей. Работодатель вправе обжаловать штраф за непредоставление отчетности непосредственно в ПФР, в вышестоящей организации или в суде.

Больше информации по теме — в рубрике «Страховые взносы».

Нередко возникает вопрос, за что может налагаться штраф на компанию или предпринимателя по форме СЗВ-М и какие к этому основания. Чтобы не возникало неприятностей, следует быть в курсе дела.

За что могут оштрафовать?

Формальными основаниями наложения санкций могут стать:

  • несданная своевременно отчетность;
  • отчетная документация сдана своевременно, однако в ней не перечислены все работники и лица, с оформленными трудовыми соглашениями.

В обоих случаях – 500 руб. за каждого указанного в отчетной документации человека.

Суммарный размер штрафа

Специалисты Фонда разъясняют порядок расчета штрафа ПФР за несвоевременную сдачу СЗВ-М следующим образом.

Даже при однодневном задержании пакета отчетной документации, суммарный размер налагаемых штрафных выплат рассчитывается в зависимости от числа человек, перечисленных в документе.

К примеру, за 10 работников сумма штрафа составит: 10 чел. Х 500 руб. = 5 000 руб.

В случае, когда в отчете представлена информация не обо всех застрахованных, штраф налагается лишь за «забытых» работников.

К примеру: в месячном отчете представлены сведения по 10 сотрудникам, а уволившиеся в середине месяца 2 человека не указаны. Штрафовать будут за двух человек: 2 чел. Х 500 руб. = 1 000 руб.

Эти примеры даны в упрощенном варианте, практика показывает, что все гораздо сложнее и порой без привлечения опытного адвоката самостоятельно трудно разобраться в вопросе.

Проведение проверки

Данные по форме СЗВ-М проверяются в таком же порядке, как и РСВ-1 ПФР, т.е. на камеральную налоговую проверку отводится трехмесячный срок, со дня сдачи отчета.

При обнаружении ошибочных данных проверяющие запрашивают соответствующие разъяснения. Также ими направляется требование предоставить уточненные данные по форме СЗВ-М (отменяющие, дополняющие). Подобное требование должно быть исполнено в течение пяти рабочих дней, отчитывая со следующего за тем днем, когда оно было получено по ТКС, либо вручено в руки. Когда требование отправляется почтой, его считают полученным на шестой день со дня отправки, указанном на почтовом штемпеле. Дополнительно к пояснениям можно представить документацию, которая станет подтверждение достоверности поданных сведений.

Во время проверки ревизоры могут пригласить представителя компании-нарушителя для соответствующих пояснений. При выявлении ошибочных сведений оформляется соответствующий акт. На данный этап контролерам предоставляется не более 10-ти рабочих дней после окончания проверочных мероприятий.

Следующим этапом будет вручение акта, на что законом предусматривается 5 дней. При отправке документа почтой, он считается врученным адресату спустя 6 дней.

При наличии возражений вы можете направить их в течение 15 рабочих дней, отчитывая от дня получения акта. В Фонде рассматриваются возражения, после чего принимается решение о наложении штрафных санкций или отказе от них. Может быть частичная отмена штрафа.

Компания должна получить решение, так как по истечении 10-дневного срока оно вступает в силу. Когда налагается штраф, есть два варианта – оплатить его или подать заявление в судебные инстанции. Требование об выплате штрафа должно быть вручено в течение 10 рабочих дней с того дня, когда решение по результатам камеральной проверки набрало силу. При игнорировании оплаты, со счетов компании средства будут списаны в принудительном порядке.

В новой редакции п.2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996г. за No 27-ФЗ, принятой в 2017г. устанавливается, что отчет СЗВ-М должен сдаваться до 15 числа следующего за отчетным месяца.

Какой вывод следует:

  • подать возражения;
  • когда не удается решить «мирно» вопрос, придется платить штраф;
  • при наличии существенных аргументов идти в суд.

В ситуации, когда стоит вопрос оспаривания штрафа ПФР, оптимальным решением для компании или ИП будет обращение к адвокату, который разбирается в подобных проблемах и сможет оказать реальную помощь в их решении.

Подготовка возражений

Когда принято решение об оспаривании штрафа, надо рассмотреть причины его наложения. Это должно подробным образом описываться в акте. Если обнаружено, что в документе не указаны факты, ставшие основанием для штрафных санкций, следует отметить это в возражениях. Игнорировать акт нельзя, потому что дальше действия будут разворачиваться без участия фирмы: проверяющие просто вынесут решение и оформят требование о выплате рассчитанной суммы штрафа.

Чаще всего назначается штраф ПФР за несвоевременную сдачу СЗВ-М. Как правило, это касается компаний, отчитывающихся в электронной форме. В таком случае цена вопроса составляет минимум 12,5 тыс. руб., да и фирма явно действующая. Это не то что небольшие «фирмочки» с генеральным директором и учредителем в одном лице, с которой трудно что-либо взять, да и деятельности она особой не проводит. ПФР и время на них не тратит (письмо No ЛЧ-08-26/9856 от 13ю07.2016г.). А с работающей компании взыскать средства всегда можно.

Внимательно следует изучить акт (лучше вместе с адвокатом), оценить факты. К примеру, наказание налагается за несвоевременную сдачу отчетности, а компания отправляла в положенное время, однако СЗВ-М ушла не сразу с первой попытки. В таком случае надо обратиться к протоколам оператора и посмотреть квитанцию о приеме документов в Фонде. Если файлы xml одинаковы и прошли у оператора при всех попытках, то проблема кроется в приеме ПФР. Подобные вещи указываются в возражениях, к которым обязательно прилагаются xml-файл, квитанция о доставке в Фонд и протокол о приемке отчетной документации.

Чтобы не попадать в неприятное положение и избегать споров и штрафных санкций ПФР, сдавайте отчетность не в последний день.

Консультация юриста » Назад

Штраф за самостоятельное дополнение СЗВ-М неправомерен. Такой вывод содержится в определении Верховного суда РФ от 20.12.2019 г. № 306-ЭС19-23114.

Разберемся в этом подробно.

Отчет по форме СЗВ-М

Это ежемесячная отчетность в ПФР «Сведения о застрахованных лицах», которая введена для всех работодателей.

Форма отчета утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 г. № 83п. Электронный формат данных сведений о застрахованных лицах утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 г. № 1077П.

Отчет подают на работников, с которыми в отчетном месяце заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые или гражданско-правовые отношения, предполагающие выплату вознаграждений, облагаемых страховыми взносами.

Что отражают в отчете

Непосредственно сведения о застрахованных лицах отражают в Разделе 4. Это таблица, где по каждому сотруднику нужно проставить:

  • ФИО;

  • страховой номер индивидуального лицевого счета;

  • ИНН.

Отметим раздел 3 «Тип формы». Сюда заносится информация о том, какой это отчет – исходный, дополняющий или отменяющий. Заполняется одним из кодов:

  • исхд» — исходная форма, впервые подаваемая страхователем;

  • «доп» — дополняющая форма, подаваемая с целью дополнения ранее принятых ПФР сведений о застрахованных лицах;

  • «отмн» — отменяющая форма, подаваемая с целью отмены ранее неверно поданных сведений о застрахованных лицах.

Срок сдачи

Сведения на работников по форме СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то последним днем представления отчетности считается первый следующий за ним рабочий день.

Как штрафуют за опоздание?

Штраф за непредставление ежемесячной отчетности в установленный срок составит 500 рублей. Эту сумму придется заплатить за каждого работника, о котором не сообщены сведения. Так, например, если форма СЗВ-М будет сдана позже срока, а у страхователя работает 23 человека, то размер штрафа составит 10 500 рублей (23 чел. × 500 руб.).

Также штрафом в 500 рублей будет наказываться представление неполных и (или) недостоверных сведений в отношении каждого работника.

На практике часто встречается такая ситуация. Форма СЗВ-М сдана в срок. Через некоторое время работодатель добавляет «забытых» сотрудников и представляет дополняющий отчет. Однако ПФР считает, что отчетность в отношении этих работников сдана несвоевременно и начисляет штрафы.

В какой срок устранять ошибки без штрафа

Срок устранения страхователями несоответствий и ошибок в отчетах по форме СЗВ-М, предоставленных в ПФР по сроку до 15 числа месяца, составляет 5 рабочих дней со дня получения от фонда уведомления об ошибке. Если работодатель уложится в пятидневный срок и представит исправленный отчет, тогда он избежит штрафа.

Если работодатель представил дополняющую форму СЗВ-М по «забытым» работникам до того, как ПФР обнаружил ошибку в первоначальном отчете, штрафа быть не должно. Это подтверждает судебная практика:

  • определения Верховного суда РФ от 20.12.2019 г. № 306-ЭС19-23114;

  • определение Верховного суда РФ от 08.02.2019 г. № 301-КГ18-24864;

  • постановление арбитражного суда Дальневосточного округа от 05.09.2019 г. № Ф03-3898/2019;

  • постановление арбитражного суда Уральского округа от 19.12.2019 по делу № А07-9848/2019.

Таким образом, судьи отмечают, так как компания представила первоначальный отчет вовремя и свою ошибку обнаружила самостоятельно, то есть раньше сотрудников Пенсионного фонда, штрафные санкции неправомерны. Поэтому если в подобной ситуации сотрудники ПФР будут начислять штраф, обращайтесь в суд.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *