Образец заполнения ЕНВД

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 года — это квартальный отчет для тех налогоплательщиков, которые при исчислении налога ориентируются на размер вмененного им дохода. По окончании второго отчетного периода всем плательщикам единого налога необходимо отчитаться перед налоговой инспекцией.

Отчет по единому налогу на вмененный доход обязаны сдавать ежеквартально все налогоплательщики-«вмененщики».

Сроки сдачи декларации в 2020 году

Отчетность сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. В 2020 году ни одна из дат не попадает на выходные дни — следовательно, сроки не переносятся:

IV квартал 2019 20.01.2020
I квартал 2020 20.04.2020
II квартал 2020 20.07.2020
III квартал 2020 20.10.2020
IV квартал 2020 20.01.2021

ВАЖНО! В связи с эпидемией коронавируса декларация по ЕНВД и за I, и за II квартал 2020 года должна быть сдана до 20.07.2020.

Форма декларации

Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. По сравнению с предыдущей версией отчета форма декларации ЕНВД за 2 квартал 2020 года пополнилась таблицей для заполнения данных о применяемой ККТ: на основе этих данных ИП вправе уменьшить сумму налога. Раздел 4 выглядит так.

Суммы, затраченные на приобретение ККТ, включают в раздел 3 — в специально заведенное поле 040.

Документ формируется в виде файлов PDF или TIF, они очень удобны для заполнения и дальнейшей обработки, так как являются машиночитаемыми.

Если численность сотрудников превышает 100 человек, декларацию сдают только в электронном виде.

Куда сдавать декларацию

Сдают декларацию либо по месту постановки на учет, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности. Требование о том, чтобы налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности сдавалась в ИФНС по месту нахождения (или регистрации для ИП), предъявляется, только если организация или индивидуальный предприниматель занимается:

  • развозной и разносной торговлей;
  • пассажирскими и грузовыми перевозками;
  • размещением рекламы.

При наличии обособленных подразделений, которые входят в юрисдикцию одной налоговой инспекции, сдают только одну декларацию по ЕНВД.

Много спорных моментов возникает при открытии обособленных подразделений в разных районах города или за его пределами. Куда в этом случае сдавать отчетность, и проходить ли повторно регистрацию в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого ведется деятельность?

По разъяснениям, приведенным в письме ФНС № ГД-4-3/1895 от 05.02.2014, организация обязана встать на учет в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведется предпринимательская деятельность обособленного подразделения. Ежеквартально необходимо сдавать отчетность в эти ИФНС. Например, в постановлении Семнадцатого арбитражного суда №17АП-10551/2014 от 09.09.2014 судьи дают ссылку на ст. 83 НК РФ, в которой прописано, что необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности. Организации, применяющие ЕНВД, в этом случае обязаны подавать декларацию в каждую налоговую инспекцию по месту регистрации.

Если организации зарегистрированы в разных муниципальных округах, но их обслуживает одна Налоговая инспекция, формируют единую декларацию и сдают ее в это отделение ФНС.

Образец заполнения декларации ЕНВД 2020 года

В обновленной форме декларации изменились штрихкоды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:

  • 0291 4015 на титульном листе заменен на 0291 5012;
  • 0291 4022 раздела 1 заменен на 0291 5029;
  • 0291 4039 раздела 2 заменен на 0291 5036;
  • 0291 4046 раздела 3 заменен на 0291 5043.

Имейте в виду, формируя налоговую декларацию ЕНВД: существует возможность уменьшения рассчитанного квартального налога на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем с наемными работниками страховых взносов. В этом случае единый налог уменьшают только на 50%.

Дадим инструкцию, как заполнить декларацию по ЕНВД, пошагово.

Титульный лист

Титульный лист отчета должны заполнять все налогоплательщики. В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН. Поле «Номер корректировки» заполняют. Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0—«. При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, указывают «1—«, «2—» и так далее.

Налоговый период в декларации по ЕНВД предусмотрен отдельно для каждого квартала:

  • 21 — отчет за I квартал;
  • 22 — отчет за II квартал;
  • 23 — отчет за III квартал;
  • 24 — отчет за IV квартал.

Таким образом, если отчитываемся за II квартал, ставим код 22. Отдельное поле предусмотрено для указания отчетного года, к которому относится налоговый период.

В конце предусмотрены поля для указания данных руководителя организации или ИП и для его личной подписи и даты составления отчета.

Раздел 1 декларации ЕНВД

В первом разделе отражаются рассчитанные в разделах 2 и 3 суммы налога к уплате. Если деятельность велась на территориях, юрисдикцией которых являются разные налоговые инспекции, то сумму налога ставят для каждого ОКТМО. Чтобы найти это значение в общей сумме налога, показатель строки 050 раздела 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый период.

Относительно правил заполнения отчета учитывайте следующее:

  • если код ОКТМО меньше 11 знаков, то заполняют ячейки слева направо, а в клетках, где пустые знакоместа, ставят прочерки (25003451– – –). То же самое касается ИНН;
  • при заполнении декларации на компьютере и распечатывании ее на принтере допускается отсутствие обрамлений знакомест и прочерков в случае отсутствия в них значений.

Раздел 2 декларации по ЕНВД

Второй раздел заполняйте по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО. По п. 5.1 порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит.

Обратите внимание, что все коды, которые проставляют в отчете, содержатся в приложениях к порядку ее заполнения. Они не совпадают с кодами ОКВЭД2, например:

  • 01 — бытовые услуги;
  • 02 — ветеринарные услуги и т. д.

Показатели базовой доходности установлены статьей 346.29 НК РФ. Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест. Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2. На 2020 год К1 — 2,005. Он вырос, по сравнению с прошлыми двумя годами. К2 можете уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями.

Во втором разделе декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых указывают дату постановки на учет или снятия с учета. Их заполняют вновь зарегистрировавшиеся в течение квартала организации или те, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года. В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней. Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, ее значение делят на количество календарных дней в месяце и умножают на фактически отработанные дни.

Налоговая база за месяц рассчитывается по общеизвестной формуле: произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициенты К1 и К2.

Чтобы найти сумму за квартал, сложите полученные показатели за все три месяца, а затем умножьте эту сумму на налоговую ставку 15%. Результат показывают в строке 110.

Во 2-й раздел добавлена строка 105 «Ставка налога». В ней необходимо указать ставку единого налога, взяв ее из региональных актов, или ставку 15%, указанную в Налоговом кодексе, если власти субъекта РФ не установили особые условия в регионе.

Раздел 3

В третьем разделе сначала указывают признак налогоплательщика. Делается это для уменьшения налога на страховые взносы. Предприниматели, которые не имеют сотрудников, вправе уменьшить налог на полную сумму фактически перечисленных за себя в течение квартала страховых взносов. В строке 005 раздела 3 они ставят код 2. Организации и ИП с сотрудниками уменьшают налог только до 50%. Их код — 1. Предприниматели с работниками не вправе включить в сумму уменьшения страховые взносы, уплаченные за себя. Позиция органов власти по этому поводу представлена в письме Минфина №03-11-09/37786 от 13.09.2013.

В строке 010 поставьте сумму строк 110 всех заполненных вторых разделов (по всем ОКТМО и видам деятельности). В строках 020 и 030 каждая категория плательщиков отражает перечисленные в течение квартала страховые взносы. Для плательщиков, осуществляющих выплаты сотрудникам, в строку 020, помимо взносов в ПФР и ФСС, включены:

  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме болезни из-за несчастного случая на производстве) за первые три дня болезни;
  • взносы на добровольное личное страхование работников, перечисленные в течение квартала страховым организациям, имеющим лицензии. Эти суммы уменьшают ЕНВД, только если страховая выплата не больше суммы пособия, выплаченного за счет работодателя по временной нетрудоспособности сотрудника за первые три дня.

В строке 040 укажите затраты на приобретение ККТ. Эти затраты уменьшают сумму ЕНВД. Сюда должна попасть сумма всех значений строк 050 раздела 4.

В строке 050 отражают сумму налога к уплате за минусом взносов и расходов на покупку ККТ (строка 040).

Раздел 4

Это новый раздел декларации, куда вносят данные только ИП (организациям заполнять не нужно, ставятся прочерки).

Заполняются строки очень просто:

  • 010 — модель ККТ (убедитесь, что она включена в реестр ККТ);
  • 020 — заводской номер ККТ (ищите его в документации);
  • 030 — регистрационный номер ККТ (его присваивает инспекция);
  • 040 — дата регистрации;
  • 050 — расходы на покупку ККТ (максимум 18 000 руб.).

Нулевая отчетность по ЕНВД

На «вмененке» не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется, то необходимо в течение пяти дней с момента ее завершения подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета. Если этого не сделать, налоговая инспекция исчислит ЕНВД в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями предыдущего квартала в полном объеме, пока не представится заявление о снятии с учета. Отсутствие фактического дохода не является основанием, чтобы не платить налог. Позиция Министерства финансов РФ по данному вопросу представлена в письме № 03-11-09/17087 от 15.04.2014.

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

№ квартала Крайняя дата представления декларации Срок уплаты налога
Первый 20 апреля текущего года до 25 апреля текущего года
Второй 20 июля текущего года до 25 июля текущего года
Третий 20 октября текущего года до 25 октября текущего года
Четвертый 20 января следующего календарного года до 25 января следующего календарного года

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
  2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
  3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать;
  • скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.

Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом – учет показателей для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка на учет/снятие с учета организации/ИП в качестве плательщика ЕНВД, рассчитывается пропорционально начиная с даты постановки/снятия с учета организации/ИП в налоговом органе в качестве плательщика единого налога.

Образец заполнения декларации по ЕНВД

Для примера заполним декларации по ЕНВД с учетом следующих условий:

  • для организаций: ООО «Альфа” осуществляет розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 15 кв. м., код ОКВЭД 47.99. Общество зарегистрировано как плательщик ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности. Отчетный период – 2 квартал 2018г.;
  • для индивидуальных предпринимателей: ИП Иванов И.И. оказывает автотранспортные услуги населению по перевозке грузов, код ОКВЭД 49.41. Деятельность осуществляется без наемных работников. ИП состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту регистрации (прописки) с 15 мая 2018г. Отчетный период – 2 квартал 2018г.

На титульном листе заполняем следующие данные:

  • ИНН/КПП организации. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. ИП указывает только свой ИНН;
  • Номер корректировки – при представлении первичной декларации указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.;
  • Налоговый период – код налогового периода, за который подается декларация:
    • 21 — за первый квартал;
    • 22 — за второй квартал;
    • 23 — за третий квартал;
    • 24 — за четвертый квартал.
  • Отчетный год – указывается год, за который сдается декларация;
  • Код ИНФС по месту учета в качестве плательщика ЕНВД;
  • Код по месту учета – значение выбирается в зависимости от места постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Если это ИФНС по месту осуществления деятельности, то ООО выбирают код 310, ИП – 320. В случае осуществления деятельности по развозной или разносной розничной торговли, размещению рекламы на транспортных средствах, оказания автотранспортных услуг код постановки на учет указывается по месту нахождения ООО – 214, ИП указывает код 120 – по месту прописки;
  • Наименование и ОКВЭД – прописываются полное наименование организации/фамилия, имя, отчество ИП (без сокращений) и код, по которому ведется деятельность ЕНВД. Организации могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРЮЛ, ИП – в выписке из ЕГРИП;
  • Поля «Форма реорганизации, ликвидация (код)», «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только организациями в случае их реорганизации или ликвидации. Индивидуальные предприниматели в данном разделе ставят прочерки;
  • Номер контактного телефона;
  • Количество страниц, на которых составлена декларация;
  • При наличии документов, которые прилагаются к декларации – указывается их количество.

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений и указания даты представления декларации.

Образец титульного листа для ООО

Образец титульного листа для ИП

Раздел 2

Заполнение декларации начинается с раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО.

Для расчета налоговой базы и самой суммы налога по разделу 2 необходимо указать показатели:

  • базовую доходность на единицу физического показателя в месяц;
  • значение коэффициента-дефлятора К1;
  • значение корректирующего коэффициента К2;
  • величина физического показателя за каждый месяц;
  • ставку налога.

Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу.

Номер строки Показатель
010 код вида предпринимательской деятельности – выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации

(розничная торговля с торговыми залами – код 07,

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – код 05)

020 полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (в случае представления декларации по месту нахождения ООО/ИП – указываем юридический адрес организации/адрес прописки ИП)
030 код по ОКТМО места осуществления деятельности
040 базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК (розничная торговля с торговыми залами – базовая доходность 1800, оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – базовая доходность 6000)
050 установленный государством на календарный год коэффициент-дефлятор К1. В 2018 году он составлял 1,868. Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915.
060 корректирующий коэффициент базовой доходности К2 – утверждается региональными органами власти. Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице.
070-090 расчет вмененного дохода помесячно за отчетный квартал
070-090 графа 2 величина физического показателя в целых единицах по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала. При изменении показателей – изменение отражается с того же месяца, в котором оно произошло
070-090 графа 3 количество дней осуществления деятельности в месяце – заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором произошла постановка на учет как плательщика ЕНВД (не с начала месяца), либо снятие с учета до окончания квартала. Если работали полный квартал – проставляются прочерки.
070-090 графа 4 налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).
100 общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 по графе 4)
105 ставка налога 15%
110 сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле: строка 100 х 15%.

Образец заполнения раздела 2 для ООО

Образец заполнения раздела 2 для ИП

В третьем разделе «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период” происходит расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего к уплате с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 декларации.

Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты работникам, указываем код «2», для всех остальных категорий – код «1». Факт наличия или отсутствия работников у ИП влияет на размер уменьшения единого налога на уплаченные страховые взносы. Так, ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по ЕНВД по декларации на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

При наличии наемных работников уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога.

Далее указываются:

Номер строки Показатель
010 сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации
020 общая сумма страховых взносов и больничных пособий, перечисленных средств в течение квартала за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога
030 общая сумма фиксированных страховых взносов, уплаченная ИП за себя в течение отчетного квартала
040 общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет, за минусом взносов:

для ИП без наемных работников:

строка 010 – строка 030. Расчетное значение должно быть больше либо равно нулю.

для ООО и ИП с наемными работниками:

строка 010 – (строка 020 + строка 030), при этом итоговое значение должно быть не меньше 50% от итога из строки 010. Если получилось меньше, то записываем сумму налога по строке 010 разделенную на 2, с округлением результата в большую сторону.

Образец заполнения раздела 3 для ООО

Образец заполнения раздела 3 для ИП

Раздел 1

«Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”. Этот раздел заполняется последним. В нем отражается сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет.

По строке 010 – указывается код по ОКТМО. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, то в строке 010 указываем ОКТМО из раздела 2.

По строке 020 – отражается сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Она равна сумме налога из строки 040 раздела 3.

Если деятельность осуществлялась по несколько по разным ОКТМО, то заполняются дополнительные строки 010, 020.

В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов раздела 1 Декларации

Образец заполнения раздела 1 для ООО

Образец заполнения раздела 1 для ИП

После того как все разделы заполнены – проверяем все сведения и расчеты, нумеруем все страницы документа, начиная со второй и проставляем их количество на титульном листе. При необходимости прикладываем документы, ставим подпись и дату.

Декларация готова для сдачи в налоговый орган.

В случае если в декларации по ЕНВД допущена ошибка, то в соответствии со статьей 81 НК РФ, организация может сдать в инспекцию уточненную налоговую декларацию.

Форма ЕНВД-1 является документом, составляемым предприятием при постановке на учет в качестве плательщика этого налога. Форма заявления ЕНВД-1 утверждена приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941.

Сущность налогового режима ЕНВД

ЕНВД является системой налогообложения, уплата налога при которой зависит не от фактически полученного предприятием дохода, а от так называемого вмененного, который устанавливается НК РФ в зависимости от вида деятельности предприятия. Сумма налога корректируется коэффициентом-дефлятором и корректирующим коэффициентом. Далее она может быть уменьшена за счет уплаченных налогоплательщиком сумм взносов в ФСС и ПФР.

На сегодняшний день использование данной системы налогообложения является добровольным (до 2013 года ее нельзя было использовать по своему желанию). ЕНВД применяют как предприятия, так и индивидуальные предприниматели.

О том, какие положительные и отрицательные моменты имеются в работе на ЕНВД, читайте в статье «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Когда необходимо заполнять бланк ЕНВД-1 в 2015–2016 годах

Когда предприятие с общей системы налогообложения хочет перейти на ЕНВД, в течение 5 дней с момента принятия решения об использовании ЕНВД оно должно предоставить в ФНС оформленное на бланке ЕНВД-1 заявление. Заявление ЕНВД-1 в 2015–2016 годах продолжает применяться в той же форме, которая была установлена приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941. Оно заполняется в 2 экземплярах для того, чтобы один из них был передан в налоговую, а второй остался на предприятии.

Для предприятий на УСН переход на ЕНВД, по разъяснениям налоговиков, также возможен с любой даты в течение года — об этом свидетельствует письмо ФНС
от 19.09.2014 № ГД-4-3/19079@. Форма ЕНВД-1 в этом случае также должна подаваться не позднее 5 дней с момента перехода на ЕНВД.

Обращаем ваше внимание на то, что предприятие встает на учет по ЕНВД по месту осуществления деятельности (ст. 346.28 НК РФ). Если она ведется в нескольких муниципальных образованиях с разными местами нахождения, вставать на учет в ФНС придется в каждом из них.

Однако есть несколько видов деятельности, при которых на учет нужно вставать по месту нахождения предприятия. К ним относятся:

  • перевозки грузовые и пассажирские;
  • торговля, осуществляемая на развоз и разнос;
  • размещение рекламы на транспорте.

О том, как встать на учет по ЕНВД, читайте в статье «Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД».

Образец заполнения ЕНВД-1

Бланк ЕНВД-1 заполняют и предоставляют в ФНС только предприятия. Для ИП имеется свой бланк ЕНВД-2.

Обращаем ваше внимание на то, что при подаче заявления ЕНВД-1 представителем предприятия нужно обязательно взять с собой в ФНС копию доверенности о его полномочиях, разрешающую ему действовать в интересах предприятия и представлять его в ФНС.

Форма ЕНВД-1 состоит из двух листов.

Первая страница фиксирует такие данные:

  • ИНН предприятия;
  • КПП предприятия;
  • код ФНС;
  • подтверждение резидентства или нерезиденства предприятия (резидент — ставим 1, нерезидент — 2);
  • наименование;
  • ОГРН (если предприятие российское);
  • количество страниц приложения к форме ЕНВД-1 (если они есть);
  • дата начала использования ЕНВД (ЧЧ.ММ.ГГ).

В случае подачи формы руководителем предприятия в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» нужно указать следующее:

  • цифру 3;
  • Ф. И. О. руководителя;
  • ИНН руководителя;
  • контактный номер телефона;
  • дату подачи формы ЕНВД-1;
  • подпись руководителя.

В случае подачи формы доверенным лицом в данном разделе нужно указать следующее:

  • цифру 4;
  • Ф. И. О. доверенного лица;
  • ИНН доверенного лица;
  • номер телефона представителя;
  • подпись представителя;
  • дату представления формы;
  • реквизиты и наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Вторая страница формы ЕНВД-1 включает в себя следующие данные:

  • ИНН предприятия;
  • КПП предприятия;
  • сведения об осуществляемой деятельности и местах ее осуществления (вид деятельности и код региона);
  • подпись (руководителя или представителя) предприятия.

Где скачать форму ЕНВД-1

Форму ЕНВД-1 можно заполнить 2 способами:

1) с помощью программных продуктов, например Excel, Word;

2) заполнив от руки распечатанную форму.

Скачать форму заявления можно на нашем сайте (см. ссылку ниже).

Скачать форму ЕНВД-1

Заполнение данной формы не вызовет у вас особого труда.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Иван Иванов

Некоторые предприниматели могут использовать такую систему налогообложения, как единый налог на вменённый доход. На эту систему моно перейти с другой, или же выбрать при регистрации. Как правильно форму для перехода на ЕНВД?

Общие характеристики

Кто может применять этот налоговый режим?

ЕНВД – это специальный режим налогообложения, которые могут использовать не все предприниматели, а только те, кто занимается определённым видом деятельности.

Все они перечислены в п. 2 ст. 346. 26 НК РФ. В этой же статье перечислены ограничения, при которых ИП или юрлицо не может применять этот специальный режим. К таким ограничениям относятся:

  • численность наёмных работников, оформленных в соответствии с ТК РФ, превышает 100 человек;
  • не может быть больше ¼ от всей суммы уставного капитала фирмы вложения от других учредителей;
  • ведение запрещённого вида деятельности, то есть такого, который не представлен в п. 2 ст. 346. 26 НК РФ.

Подробнее про особенности применения этого режима налогообложения можно узнать по .

Составление и подача заявления

Заявление по данной форме заполняется и подаётся в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика или по месту ведения им деятельности, в том случае, если он желает применять этот спецрежим. Такая форма подаётся только предпринимателями, юрлица заполняют другую форму.

Если нет оснований для ограничения к применению этого режима, то ИП просто уведомляется ФНС о своём решении с помощью этого документа. Разрешительный порядок отменён уже несколько лет.

Если ИП переходит на ЕНВД с другой системы налогообложения, то подать документ он должен не позднее конца текущего года. Тогда с нового, календарного года, он сможет перейти на эту систему.

Заявление подаётся в ФНС:

  • по месту ведения предпринимателем своей деятельности;
  • по месту регистрации ИП, если он оказывает автотранспортные услуги, торгует в розницу или занимается рекламной деятельностью.

Закон не запрещает подачу заявления в момент регистрации новой фирмы. Сделать это нужно:

  • сразу же при подаче документов;
  • в течение 5 дней с момента, когда ИП начал фактически вести деятельность, попадающую под перечень в п. 2 ст. 346. 26 НК РФ.

Если предприниматель решил прекратить свою деятельность на «вменёнке», он также должен уведомить об этом налоговую службу. Сделать он это может в любой момент. Именно с этого числа и будет прекращена его деятельность. Это принципиально в целях налогообложения. То есть, если ИП вовремя не подаст уведомление о прекращении деятельности, то налоги он должен будет уплатить за целый месяц, а не за те дни, когда финансовые операции совершались фактически.

Ограничения

Предприниматель больше не может применять ЕНВД, если:

  • он фактически прекратил свою деятельность;
  • если он нарушил одно из условий, которые ограничивают применение этой системы налогообложения.

Инструкция по заполнению

Если заявление о применении ЕНВД не будет вовремя подано, или же оно будет заполнено с ошибками, налоговый инспектор не разрешит предпринимателю применять этот режим. Нарушение этой нормы чревато для ИП штрафами, а также доначислением налогов.

Скачать бланк и образец заполнения формы ЕНВД-2 можно по ссылке ниже.

Документы для скачивания (бесплатно)

Заполнение формы

Чтобы правильно заполнить форму, необходимо следовать инструкции:

  • в верхней строке необходимо вписать свой ИНН. Это уникальный номер, он присваивается каждому налогоплательщику;
  • также нужно указать порядковый номер страницы – «001»;
  • указывается код налогового органа. Его можно узнать непосредственно в налоговой инспекции или же на официальном сайте ФНС;
  • затем нужно указать своё ФИО, как в паспорте. Сделать это нужно печатными буквами, без ошибок и помарок;
  • в поле «ОГРНИП» указывается 15-значный номер, который был присвоен при регистрации предпринимателя, и который указан в свидетельстве о регистрации;
  • дата, с которой ИП начнёт заниматься «вменённым» видом деятельности;
  • указывается количество страниц в таком формате «1—»;
  • далее ИП должен указать на то, что он подтверждает, что все сведения достоверны и указаны в полном объёме. Для этого он должен:
  • поставить цифру «1», если документы сдаёт лично ИП, или же цифру «2», если документы сдаёт его доверенное лицо;
  • если присутствует представитель ИП, то нужно внести все сведения о нём печатными буквами в соответствии с паспортом представителя, и указать его ИНН;
  • указать номер контактного телефона предпринимателя или его представителя. Номер нужно указывать вместе с кодом города и оператора мобильной связи;
  • необходимо поставить свою подпись. Делает это лично предприниматель, или его представитель;
  • указывается дата, когда заявление было заполнено. Дата проставляется в формате «день, месяц, год»;
  • если документы сдаёт представитель, то нужно внести реквизиты доверенности, на основании которой он действует.

Заполненная форма ЕНВД-2 без представителя и заполненная форма ЕНВД-2 с представителем должны соответствовать инструкции, которая приведена Приложении 10 к Приказу ФНС от 11. 12. 2012 года № ММВ-7-7/. Таким образом заполняется лист 1 формы ЕНВД-2.

Заполнение приложения

Теперь нужно правильно заполнить приложение к заявлению. Для этого необходимо:

  • снова указать свой ИНН;
  • номер страницы поставить в формате «002»;
  • затем нужно правильно указать код (коды) того вида (видов) деятельности, которыми ИП планирует заниматься на этой системе налогообложения. Перечень разрешённых видов деятельности представлен в п. 2 ст. 346. 26 НК РФ, а коды каждого разрешённого вида деятельности для заполнения формы — Приложении 5 к Приказу ФНС от 04. 07. 2014 года № ММВ-7-3/. Код проставляется в двухзначном формате. Например, «05»;
  • нужно указать адрес ведения разрешённой предпринимательской деятельности. Указывать нужно в следующем порядке:
  • индекс;
  • код региона. Его можно узнать из Приложения 2 к Приложению 9 Приказа ФНС от 11. 12. 2012 года № ММВ-7-6/;
  • название района. Если населённый пункт не районного подчинения, то нужно поставить прочерк;
  • города;
  • населённого пункта;
  • другие координаты.
  • подпись заявителя.

Так заполняет приложение к заявлению по форме ЕНВД-2.

Способы

Заполнить заявление можно 2-мя способами:

  • вручную;
  • на компьютере с помощью специального текстового редактора.

Если заявление заполняется на компьютере, то проблем возникнуть не должно. А если заявление заполняется вручную, то нужно быть очень внимательным, чтобы не допустить ошибок.

Если ошибка будет сделана при написании, нужно просто взять чистый бланк, и снова его заполнить. Сложнее исправить ошибку, когда само заявление уже будет в налоговой инспекции на регистрации.

В этом случае, нужно обратиться в эту налоговую службу с просьбой исправить ошибку. Если заявление ещё не зарегистрировано, а сведения об этом ИП не внесены в реестр, то инспектор просто выдаст новый чистый бланк, и его уже нужно будет правильно заполнить. Если же сведения уже внесены в реестр, тогда нужно будет писать заявление об изменении некоторых данных.

Подача заявления

При подаче заявления по форме ЕНВД-2, предприниматель должен учесть несколько важных нюансов:

  • необходимо подавать 2 экземпляра заявления. Одно, с отметкой ФНС, будет передано обратно заявителю, а другой – останется в налоговой. Тот экземпляр, который будет передан налогоплательщику, будет являться доказательством того, что он применяет этот специальный режим на законных основаниях с указанной в заявлении даты;
  • пустые клеточки в заявлении ЕНВД-2 нужно заполнять прочерками, а не оставлять их пустыми;
  • заявление можно заполнить как вручную, так и на компьютере. Бланки в электронной форме можно скачать со многих сайтов. Но лучше воспользоваться официальным сайтом ФНС. здесь можно не только скачать документ, но и сразу же его заполнить, а затем направить его в ФНС. Это избавит предпринимателя от посещения налоговой инспекции;
  • если предприниматель решил скачать документ с интернет – ресурса, он должен обратить внимание на актуальность данной формы в текущем году;
  • сведения о себе нужно указывать правдиво. От этого напрямую зависит, какое решение будет принято инспекторами.

Что делать после подачи заявления?

После того, как предприниматель подал в налоговую инспекцию заявление о применении ЕНВД, он должен дождаться выдачи ему на руки уведомления о постановке его на учёт в качестве плательщика «вменённого» налога.

Если заявление будет заполнено неправильно или неточно, налоговый инспектор не выдаст на руки уведомление. Поэтому осуществление деятельности без такого документа чревато для ИП штрафными санкциями.

Если же никаких претензий со стороны налоговой службы к предпринимателю относительно ЕНВД-2 нет, то уведомление о постановке на учёт будет выдано ему в течение 5 рабочих дней с момента подачи заявления.

ВАЖНО: Не имеет значения, зарегистрирован ли этот ИП в этой же налоговой как налогоплательщик, но по другой системе налогообложения. Если он начинает деятельность на «вменёнке», то он должен подать соответствующее заявление.

Ответственность

Если ИП не подаст вовремя заявление, но начнёт применять ЕНВД, то он должен будет уплатить все положенные налоги. Кроме того, налоговые инспекторы начислят ему штраф за нарушение налогового законодательства, и также пени на всю сумму неуплаченных налогов.

Применять ЕНВД могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Но, если некоторые ограничения, которые стоит учитывать. Кроме того, есть определённый перечень видов деятельности, осуществляя которые применение «вменёнки» становится возможным.

«Вменёнку» можно совмещать и с другими режимами налогообложения. Например, ИП осуществляет несколько видов деятельности, один из которых попадает под применение ЕНВД. Он может встать на учёт в качестве плательщика ЕНВД, но при этом быть зарегистрированным на общей системе.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *