Образец заполнения уведомления об открытии счета
Оформление расчетного счета юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем предусматривает обязательность соответствующего уведомления контролирующих инстанций. Законодательством РФ определены порядок, сроки и формы подачи уведомлений, а также установлен круг организаций, в функции которых включена данная обязанность и перечень регуляторов, которых необходимо известить.
Из материала вы узнаете, кто должен отправлять уведомление об открытии счета в 2018 году, и нужно ли это делать в принципе.
Содержание
- Уведомление об открытии счета в налоговый орган
- Сообщение об открытии Р/С в Пенсионный фонд
- Сообщение в Фонд социального страхования
- Форма уведомления об открытии расчетного счета
- Образец бланка уведомления
- Порядок информирования до 2014 года
- Извещения о счетах, открытых за пределами РФ
- Открытие резидентом РФ счета в иностранном банке
- Кто считается «резидентом» по валютному законодательству?
- Право открывать счета в иностранных банках
- Обязанность по уведомлению об открытии счета
- Административная ответственность за неуведомление или просрочку уведомления об открытии счета
- Обязанность по предоставлению отчета о движении денежных средств
- Административная ответственность за нарушение порядка или сроков предоставления отчета о движении денежных средств
- Запрет на открытие иностранных счетов отдельным категориям лиц
- Операции резидентов РФ по счетам, открытых в иностранных банках
- Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банках за рубежом
- Отчет о движении средств по счету (вкладу) в банках за рубежом
Уведомление об открытии счета в налоговый орган
Законы РФ предусматривают обязательное извещение налоговых органов о регистрации банковских счетов компаний и ИП. В 2014 году вступили в силу нормативные изменения, согласно которым функции уведомления ФНС об оформлении расчетно-кассового обслуживания возложены на банки. Ранее документ, подтверждающий учетную запись в банковском учреждении, подавался непосредственно заявителем.
Новые правила также отменили ответственность юридических лиц и предпринимателей за не предоставление налоговому регулятору уведомлений об открытии и закрытии счетов.
Таким образом, в 2018 году ООО и ИП не обязаны извещать инспекцию ФНС о регистрации расчетного счета. Данная обязанность вменена банкам, которым необходимо предоставить соответствующее уведомление в 5-дневный срок с момента заключения договора РКО.
Сообщение об открытии Р/С в Пенсионный фонд
В 2018 году организации и индивидуальные предприниматели, оформившие расчетно-кассовое обслуживание в банке, не обязаны извещать об этом ПФР.
Соответствующие изменения нормативов были приняты правительством РФ и закреплены в ФЗ № 50 от 02.04.2014 года. Ранее закон предоставлял бизнес-структурам 7 рабочих дней для уведомления ПФР о регистрации банковского счета.
Сообщение в Фонд социального страхования
Согласно принятым в 2014 году поправкам в действующем законодательстве, отменено требование об извещении ФСС при регистрации р/с.
Изменения касаются счетов, оформленных в российских и иностранных банках.
Форма уведомления об открытии расчетного счета
Образец бланка уведомления
Лист 1
Лист 2
Порядок информирования до 2014 года
До принятия в 2014 году правительством РФ поправок в нормативной базе существовала строго определенная обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей извещать письмом контролирующие органы об открытии или закрытии расчетных счетов в надлежащем порядке и сроке. Заявители представляли в ФНС сообщение, составленное по установленной форме С-09-1 и оформленное в 2-х экземплярах.
Форма письма включала 2 листа: первый содержал данные о заявителе, второй сообщал реквизиты банка, оформившего договор РКО. Документ направлялся в налоговый орган без необходимости уплаты госпошлины и нотариального удостоверения.
Законодательство предоставляло компаниям и ИП 7 рабочих дней с момента регистрации банковского счета для подачи соответствующего уведомления. За нарушение регламента грозил штраф. В случае заключения договоров с несколькими банковскими организациями, возникала необходимость отдельного извещения по каждому расчетному счету.
Разрешалось заполнение бланков сообщений следующим способами:
- с применением компьютера;
- в ручном формате с использованием шариковой ручки с синими чернилами, строго печатными буквами, размещенными по одной в специально отведенных клетках.
Уведомление заверялось подписями руководителя и главного бухгалтера, а также печатью компании и дополнялось справкой из банка, подтверждающей оформление РКО. Для отправки документа применялся формат почтового письма с описью вложения. Почтовый штемпель свидетельствовал о дате сообщения.
Кроме того, владельцы банковских счетов при их открытии обязаны были сообщить об этом в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
Извещения о счетах, открытых за пределами РФ
Действующий на территории РФ порядок валютного регулирования предусматривает обязанность владельцев компаний уведомлять регулирующие органы об открытии и закрытии счетов в зарубежных банках.
Закон также обязывает информировать контролирующие структуры о любых изменениях реквизитов счета, оформленного иностранной банковской организацией.
Рекомендуем к прочтению: Где выгоднее открыть расчетный счет для ИП и ООО
Гайдов Алексей Васильевич — Управляющий партнер, адвокат
Открытие резидентом РФ счета в иностранном банке
Как известно, граждане России вправе открывать личные счета и вклады в иностранных банках. Однако, данная возможность имеет существенные законодательные ограничения и запреты, которые в течение последних лет продолжают расширяться.
Прежде всего, такие ограничения касаются лиц, являющихся резидентами Российской Федерации в смысле валютного законодательства, а запреты – ряда категорий граждан РФ, состоящих на публичной службе.
Кто считается «резидентом» по валютному законодательству?
Согласно пункту 6 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (в редакции от 04.11.2014) (далее – Закон о валютном контроле), к резидентам относятся следующие категории физических лиц:
а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее 1 года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее 1 года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее 1 года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее 1 года;
б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.
Право открывать счета в иностранных банках
В соответствии с частью 1 статьи 12 Закона о валютном контроле, резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года № 79-ФЗ, открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ в банках, расположенных за пределами территории РФ.
Обязанность по уведомлению об открытии счета
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранных банках не позднее 1 месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов), по форме, утвержденной ФНС России.
Формы уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, и о наличии счета в банке за пределами территории РФ утверждены Приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@.
Административная ответственность за неуведомление или просрочку уведомления об открытии счета
Часть 2 статьи 15.25 КоАП РФ:
Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, —
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 до 1 500 рублей; на должностных лиц — от 5 000 до 10 000 рублей; на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей.
Часть 2.1 статьи 15.25 КоАП РФ:
Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, —
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4000 до 5000 рублей; на должностных лиц — от 40 000 до 50 000 тысяч рублей; на юридических лиц — от 800 000 до 1 000 000 рублей.
Обязанность по предоставлению отчета о движении денежных средств
В соответствии с пунктом 7 статьи 12 Закона о валютном контроле, резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ.
До 1 января 2015 года такая обязанность существовала только для юридических лиц. Однако, с 1 января 2015 года она распространяется и на физических лиц – резидентов РФ (в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2014 № 218-ФЗ).
Административная ответственность за нарушение порядка или сроков предоставления отчета о движении денежных средств
Действующая редакция КоАП РФ предусматривает ответственность за данные нарушения только для должностных лиц и юридических лиц. Для граждан ответственность пока не установлена. Индивидуальные предприниматели несут административную ответственность как должностные лица.
Часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ:
Несоблюдение … порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами …
влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей; на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.
Часть 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ:
Нарушение установленных … сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами не более чем на десять дней —
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 500 до 1 000 рублей; на юридических лиц — от 5 000 до 15 000 рублей.
Часть 6.2. статьи 15.25 КоАП РФ:
То же деяние с нарушением сроков более чем на десять, но не более чем на тридцать дней —
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 2 000 до 3 000 рублей; на юридических лиц — от 20 000 до 30 000 рублей.
Часть 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ:
То же деяние с нарушением сроков более чем на тридцать дней —
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей; на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.
Запрет на открытие иностранных счетов отдельным категориям лиц
В России существует Федеральный закон от 7 мая 2013 г. № 79-ФЗ (в редакции от 22.12.2014) «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами».
Согласно части 1 статьи 2 указанного закона, запрещается открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории РФ, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами:
1) лицам, замещающим (занимающим):
а) государственные должности РФ;
б) должности первого заместителя и заместителей Генерального прокурора РФ;
в) должности членов Совета директоров ЦБ РФ;
г) государственные должности субъектов РФ;
д) должности федеральной государственной службы, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом РФ, Правительством РФ или Генеральным прокурором РФ;
е) должности заместителей руководителей федеральных органов исполнительной власти;
ж) должности в государственных корпорациях (компаниях), фондах и иных организациях, созданных РФ на основании федеральных законов, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом РФ или Правительством РФ;
з) должности глав городских округов, глав муниципальных районов;
и) должности федеральной государственной службы, должности государственной гражданской службы субъектов РФ, должности в ЦБ РФ, государственных корпорациях (компаниях), фондах и иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, отдельные должности на основании трудового договора в организациях, создаваемых для выполнения задач, поставленных перед федеральными государственными органами, осуществление полномочий по которым предусматривает участие в подготовке решений, затрагивающих вопросы суверенитета и национальной безопасности РФ, и которые включены в перечни, установленные соответственно нормативными правовыми актами федеральных государственных органов, субъектов РФ, нормативными актами ЦБ РФ, государственных корпораций (компаний), фондов и иных организаций, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов;
2) супругам и несовершеннолетним детям лиц, указанных в подпунктах «а» — «з» пункта 1 настоящей части;
3) иным лицам в случаях, предусмотренных федеральными законами.
Операции резидентов РФ по счетам, открытых в иностранных банках
Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в иностранных банках, средства со своих счетов (с вкладов) в российских банках или других своих счетов (вкладов), открытых в иностранных банках (часть 4 статьи 12 Закона о валютном контроле).
При этом, при первом переводе со своего российского счета на счет в иностранном банке, российскому банку необходимо предъявить уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления (за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
Наряду с указанными случаями перевода средств со своих счетов (российских или иностранных) на зарубежные счета, Закон о валютном контроле устанавливает перечень случаев, когда разрешено зачислять денежных средств на счета резидентов РФ в иностранных банках (ч. 5 и 5.1 ст. 12).
На иностранный счет российского резидента могут быть зачислены:
- суммы процентов на остаток средств на таких счетах (во вкладах);
- денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами банка при открытии счета (вклада);
- наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад)денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады);
- средства, полученные в результате перевода валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ, и со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ (пп. «ж» п. 9. ч. 1 ст. 1 Закона о валютном контроле);
- средства, полученные в результате перевода валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ (пп. «з» п. 9 ч. 1 ст. 1);
- средства, полученные в результате переводов физическим лицом — резидентом иностранной валюты из РФ в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату списания денежных средств со счета физического лица – резидента (п. 11 ч. 1 ст. 9);
- средства, полученные в результате переводов физическими лицами — резидентами иностранной валюты со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц — резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории РФ (п. 17 ч. 1 ст.9);
- средства, полученные в результате дарения валютных ценностей супругу или близким родственникам (п. 2 ч. 3 ст. 14).
Наряду с вышеуказанными случаями, на счета физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:
- выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами — резидентами за пределами территории РФ своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц — резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами — резидентами за пределами территории РФ своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам);
- выплачиваемые в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
- выплачиваемые в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера;
- в виде страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами;
- выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами — резидентами денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом — резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.
Помимо вышеуказанных, на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств-членов ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены
- суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные
— по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также
— по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.
Наряду со случаями, указанными выше, на счета физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств-членов ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов (ч. 5.1 ст. 12):
- суммы доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории РФ недвижимого и иного имущества физического лица — резидента;
- выплачиваемые в виде грантов;
- выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу — резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги).
Наконец, в соответствии с частью 6 статьи 12 Закона о валютном контроле, физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных в соответствии с Законом о валютном контроле на счета (во вклады), открытые в иностранных банках.
Все иные расчеты физических лиц — резидентов (то есть те, о которых в Законе о валютном контроле прямо не указано, что суммы по ним могут зачисляться на их иностранные счета) должны проводиться через банковские счета в уполномоченных банках (то есть российских банках, имеющих право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте).
Согласно части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая:
- куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо
- осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо
- осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ,
– влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.
Государства – члены ОЭСР
Государства – члены ФАТФ
Теги: Зарубежные банки
5 июня 2020 г. был официально опубликован Приказ Федеральной налоговой службы от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@ «Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось», в соответствии с которым были обновлены формы соответствующих уведомлений.
Основное изменение формы уведомлений касается предоставления возможности их заполнения не только по банковским счетам резидентов, но и по счетам в иных организациях финансового рынка (далее – ОФР), поскольку с 1 января 2020 г. валютное законодательство четко регламентировало обязанности резидентов о декларировании счетов в ОФР, таких как брокерские организации и платежные системы. Декларирование осуществляется как посредством уведомлений об открытии/изменении реквизитов/ закрытии счетов, так и посредством представления отчетов о движении средств по ним.
Напомним, что своим письмом от 26 декабря 2019 г. № ГД-4-14/26943@ ФНС России уже рекомендовала данную форму уведомлений для ее использования еще до принятия и вступления в силу нормативно-правового акта (рассматриваемого в данной новости Приказа об утверждении формы). С даты вступления в силу Приказа, а именно с 16 июня 2020 г., использование данной формы становится обязательным для резидентов РФ (физических лиц, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей).
Как и ранее, в 2020 году уведомления представляются в соответствующий налоговый орган по месту учета обязанного лица в случае открытия счета, изменения его реквизитов или закрытия счета в зарубежном банке или ОФР не позднее 1 месяца с соответствующей даты. Доступными способами подачи уведомлений остаются:
— для бумажной формы: отправка заказным письмом по почте; начиная с 15 июня 2020 г. возможен также личный визит в территориальный налоговый орган или подача через представителя по доверенности;
— для электронной формы: подача через «Личный кабинет налогоплательщика» или телекоммуникационные каналы связи.
За несоблюдение формы уведомлений, равно как и за несоблюдение сроков подачи уведомлений в налоговые органы, пунктом 2 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрена ответственность в виде штрафа:
- в размере 1 000 – 1 500 рублей для физических лиц;
- в размере 5 000 – 10 000 рублей для должностных лиц организаций;
- в размере 50 000 – 100 000 рублей для юридических лиц.
Срок давности для привлечения к перечисленным выше видам административной ответственности составляет 2 года с даты совершения правонарушения.
Теги: законодательство РФ, Зарубежные банки, валютное регулирование
Обращаем внимание: если российский банк имеет представительство за рубежом, в котором у физлица открыт счет, то такой обязанности у резидента нет.
Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банках за рубежом
Срок представления уведомления — не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Форма уведомления — утв. Приказом ФНС России от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@.
Уведомление не представляют физлица, которые находились на территории РФ в истекшем году менее 183 дней.
Уведомление включает две страницы: страница 1 — титульный лист и страницы 2 — сведения о счете (вкладе) в банке, расположенном за пределами территории РФ.
На титульном листе указываются сведения о физическом лице: ФИО, дата и место рождения, ИНН, КПП, сведения о документе, удостоверяющем личность. В поле «Уведомляет» ставится код 1 при открытии счета, код 2 — при закрытии счета.
В поле «Признак уведомления для резидента — физического лица» ставится код 1 или 2 в зависимости от срока пребывания за пределами РФ в течение календарного года.
На второй странице отражаются сведения о зарубежном банке, его наименование, банковский идентификационный код (БИК) или код SWIFT, цифровой код страны места нахождения банка (для этого в отдельном поле необходимо проставить код по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), например, для Германии — код 276), номер и дата открытия счета (вклада) и иные сведения. Уведомление может включать более двух листов в зависимости от количества счетов и банков.
Отчет о движении средств по счету (вкладу) в банках за рубежом
Срок представления отчета — до 1 июня года, следующего за отчетным годом. Отчет предоставляется физическими лицами-резидентами РФ ежегодно.
Форма отчета — утверждена Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365.
Отчет заполняется на двух страницах.
Первая страница — титульный лист. На нем указываются следующие общие сведения о физическом лице:
- наименование и адрес налогового органа по месту учета,
- ФИО,
- ИНН при его наличии,
- адрес места жительства,
- сведения о документе, удостоверяющем личность: вид документа, серия, номер, кем и когда выдан, код подразделения.
На втором листе (годовая отчетность) непосредственно указываются все требуемые сведения о счетах в зарубежных банках, а именно: