Оплата ГСМ

Содержание

Виды топлива, относящиеся к ГСМ

Так, как из всего, что относится к горюче-смазочным материалам, большая часть является топливом, остановимся на его видах подробнее:

  • Бензин. Обеспечивает работу двигателей внутреннего сгорания. Отличается быстрой воспламеняемостью, которая в механизмах совершается в принудительном порядке. При выборе нужного горючего следует руководствоваться такими характеристиками, как состав, октановое число (влияющее на детонационную стабильность), давление паров и пр.
  • Керосин. Изначально выполнял осветительную функцию. Но наличие особенных характеристик сделали его основным компонентом ракетного топлива. Это высокий показатель испаряемости и теплоты сгорания керосина ТС 1, хорошая переносимость низких температур, уменьшение трения между деталями. Учитывая последнее свойство, его часто используют также как смазку.
  • Дизтопливо. Главными его разновидностями являются маловязкое и высоковязкое топливо. Первое применяется для грузового транспорта и другой быстроходной техники. Второе – для низкооборотистых двигателей, например, промышленного оборудования, тракторов и т.д. Доступная цена топлива, низкая взрывоопасность и высокий КПД делают его одним из самых востребованных.

Природный газ в жидком состоянии, также используемый для заправки автомобилей, не является продуктом переработки нефти. Поэтому, согласно принятым стандартам, он не относится к ГСМ.

Три основных вида топлива, относящиеся к ГСМ

Смазочные масла как разновидность ГСМ

Что означает ГСМ, когда речь заходит о маслах? Этот нефтепродукт является неотъемлемым элементом любого механизма, поскольку его основная задача – уменьшение трения между частями машин и их защита от износа. По консистенции смазки делятся на:

  • Полужидкие.
  • Пластичные.
  • Твердые.

Их качество зависит от наличия в составе присадок – дополнительных веществ, улучшающих эксплуатационные характеристики. Добавки могут улучшить как один, так и несколько показателей сразу. Различают, например, противоизносные или же моющие, оберегающие запчасти от наслоения отложений.

Особенности состава добавок к моторному маслу

По способу изготовления масла делятся на:

  • Синтетические.
  • Минеральные.
  • Полусинтетические.

Последние являются симбиозом веществ, полученных искусственным путем с натуральными результатами нефтепереработки.

Чтобы сразу становилось понятно при взгляде на любую упаковку ГСМ, что это такое, каждый продукт имеет свою маркировку. По ней определяют, для каких целей он предназначен. В эти показатели входит качество, вязкость, наличие присадок, соответствие определенному времени года.

Разновидности ГСМ от тюбиков со смазкой до бочек с топливом

В этой статье мы осветили, что такое ГСМ, расшифровали аббревиатуру и рассказали, для чего применяются те или иные продукты. Предоставленной информации будет достаточно в качестве ознакомительного материала.

Чтобы более подробно узнать о том, что такое горюче-смазочные материалы и какие из них лучше всего подойдут для поставленных целей, обращайтесь к специалистам компании «Аммокс».

>Возникли вопросы? Заполните форму обратной связи, наши менеджеры свяжутся с вами!

Что такое ГСМ в вакансии (работа)?

ГСМ и есть ГСМ — горюче-смазочные материалы.

В вакансии это означает, что будут отдельно на бензин деньги давать, пока работник на своём собственном авто по служебным надобностям ездит.

То есть на служебном авто по личным делам ни-ни, с рабочего компа в рабочее время личную почту не проверь, а в соцсети заглядывать и думать забудь. Но своё авто предоставить и использовать изволь. А что помимо бензина ещё надо амортизацию оплачивать (износ), это фиг кто вспомнит. И ещё интересно, какую бюрократию разведут ради этого бензина и какие доказательства потребуют…

До маразма доходит. Вакансия фотографа — со своей камерой и своим светом. Вакансия продажника — со своей клиентской базой (на самом деле ни капли не клиентской, поскольку целевая аудитория той базы и нынешнего рынка может отличаться кардинально, стало быть, это всего лишь база для спама — и ту ты набери и принеси «работодателю» бесплатно). Сварщиков со своими трансформаторами, электродами и баллонами ещё не набирают? Поваров со своей посудой и плитой?

Правила хранения и эксплуатации ГСМ

Такие материалы следует хранить с особой осторожностью, поскольку они являются достаточно опасными. Именно поэтому к ним прилагаются специальный список требований. В первую очередь – это условия, при которых на работу принимают персонал. Для начала, это должны быть лица, которые достигли 18-ти лет. А также имеют полное медицинское обследование. Другими словами, санитарную книжку. Также, будущих работников обучают специальной технике безопасности. Ее пункты заключаются в следующих аспектах.

  1. — охрана труда во время выполнения работ с ГСМ
  2. — соблюдение правил электробезопасности. Особенности проверки оборудования перед началом эксплуатации.
  3. — знание правил пожарной безопасности при работе в ГСМ.
  4. — обучение оказанию первой медицинской помощи, людям, которые могли пострадать во время работы с материалами.

Существуют ситуации, когда может произойти непредвиденный случай, который в дальнейшем может грозить аварийной ситуацией. В таком случае необходимо следовать определенным пунктам, чтобы максимально избежать подобного ЧП. Первое, что необходимо сделать — это полностью прекратить все идущие, на данный момент работы, отключить оборудование. После чего следует доложить о произошедшей ситуации прямому руководителю и выполнять его указания.

Если приходится действовать уже в аварийной ситуации, тогда после отключения всех приборов, следует действовать непосредственно по плану ликвидации. Если произошло возгорание, тогда нужно приступить к тушению пламени с помощью огнетушителей и песка. В это же время, людей необходимо максимально быстро эвакуировать и вызвать специальные службы. Чтобы очаг возгорания был максимально быстро потушен.

В ситуации, когда на производстве произошел несчастный случай, необходимо немедленно оповестить руководство, оказать первую помощь, вызвать и дождаться скорую медицинскую помощь.

Неправильное хранение ГСМ и ответственность за это

Если хранение и эксплуатация горюче смазочных материалов выполняется с прямыми нарушениями техники безопасности. В таком случае, не исключена ситуация возможной аварийной ситуации, которая понесет за собой возникновение очага возгорания. И как следствие возможные потери и жертвы. Чтобы не допустить такого, все помещения, в которых хранятся данные материалы, должны соответствовать всем нормам и технике безопасности.

Именно поэтому, если Вы связаны со сферой эксплуатации и хранения горюче смазочных материалов, то обязательно должна присутствовать необходимая лицензия, подтверждающая, что данное предприятие, помещение, оборудование, персонал соответствуют всем нормам. Это подтверждено в статье 128 Федерального Закона Российской Федерации «О лицензировании отдельных видов деятельности». А виды работы, связанной с ГСМ, которые в обязательном порядке должны получить данный документ, описаны в статье 17, того же закона. А именно это такие типы как: переработка нефти, транспортировка ее по трубам, ее хранение, а также использование нефтедобывающих производств.

Если же правила хранения и эксплуатации горюче смазочных материалов были проигнорированы, в результате чего был нанесен ущерб предприятию, создана аварийная ситуация, в редких случаях смерть кого-либо из работников или нескольких лиц, то в этом случае ответственности не избежать.

В первую очередь, будет осуществляться ряд мер, направленных на человека, который отвечал за хранение горюче смазочных материалов, то есть за соблюдение техники безопасности и правил поведения во время работы с подобными объектами. Именно он осуществлял непосредственный контроль над данным предприятием и его сотрудниками.

Ответственность за произошедшую аварийную ситуацию не обойдет стороной и непосредственного руководителя данного предприятия. Он должен был осуществлять контроль над производством, исключить возможность утечки ГСМ и применения вреда окружающим. Стоит отметить, что степень наказания за неправильное хранение и создание аварийной ситуации разная. Все зависит от степени того, урон какой степени был нанесен из-за халатности руководства. Если происшествие не понесло за собой никаких последствий, кроме видимых повреждений предприятия, ответственные лица могут ограничиться административным штрафом, сумму которого назначат во время рассмотрения дела в суде. Если ситуация усугубилась наличием жертв, которые погибли в результате происшествия, тогда в силу может вступить Уголовный Кодекс Российской Федерации.

Утечка ГСМ. Нанесение вреда

Утечка горюче смазочных материалов чаще всего происходят во время эксплуатации автотранспорта. Именно этот фактор способствует загрязнению окружающей среды больше всего. Самые распространенные варианты возможной утечки заключаются в следующем. Неоднократно замечено, что при сливе смазочных материалов из автоцистерн можно почувствовать характерный запах и некую рябь в воздухе, больше похожую на пары, которые выходят при данном процессе. Именно эти факторы являются подтверждением того, что в данный момент в атмосферу выливаются вредные вещества, содержащиеся в этом материале. Минимальным вредом для окружающей среды, можно считать некоторые проливы, которые происходят во время заправки автотранспорта.

Более конкретно следует рассмотреть вариант, когда утечка горюче смазочных материалов происходит из-за неисправности применяемого оборудования. Если вовремя не провести осмотр, не ликвидировать неполадки, такая ситуация приедет не только к максимальному загрязнению окружающей среды, но и к созданию возможной аварийной ситуации на производстве.

Незаконное распространение ГСМ

Рассмотрев такие факты как, что такое ГСМ и способы его производства, вариант неправильного хранения горюче смазочных материалов и ответственности за это, необходимо также изучить вариант незаконного распространения ГСМ.

Как правило, для того, чтобы начать плодотворно заниматься торговлей смазочных материалов, необходимо собрать недостающие справки и получить лицензию для своего дела. Помимо нее, необходимо собрать пакет документов для того, чтобы Вам выдали свидетельство. Это случается в той ситуации, когда будут происходить такие операции с нефтепродуктами как: производство, оптовая продажа, розничная продажа. При заключении всех необходимых договоров, руководитель дела в данной сфере, будет обязан платить налог, за реализацию соей деятельности.

Существуют ситуации, когда кто-то пытается обойти стороной Закон и пойти обманным путем. Это происходит из-за следующих пунктов. Во-первых, тогда не будет постановления об обязательной выплате налога, оборот в таком случае гораздо больше. Поскольку для данного типа торговли не требуется оформления каких-либо бумаг и свидетельств. Также, это достаточно прибыльный незаконный бизнес, который ежегодно приносит своих обладателям несколько миллиардов. Ведь нефть – это очень дорогостоящий продукт, работая с его перевозками и эксплуатацией незаконно, можно неплохо «набить карман». По данным статистики, ежегодно отмечаются около 200 нелегальных предприятий АЗС, которые могут работать в городе и в области. Проблема заключается не только в том, что данные фирмы работают не законно и не платят соответствующие налоги. Именно там отсутствуют все необходимые технические нормы, не проверяется техника безопасности. А значит, они могут в любой момент оказаться в аварийной ситуации. И доказать свою непричастность в данному происшествию будет достаточно сложно.

Почему необходимо вмешательство юриста в данной ситуации

Если решили обойти стороной Закон, то именно специализированный специалист по юриспруденции, сможет помочь существенно смягчить наказание. В его услуги входит консультация, помощь в заполнении и подготовке необходимых документов. Поиск дополнительной информации по существующему делу. Помощь своему клиенту во время судебного разбирательства. Именно адвокат сможет осуществить полную оценку ситуации и максимально смягчить наказание своему подзащитному. Это происходит в случае, если клиент осуществлял незаконную торговлю ГСМ, либо по его вине случилась аварийная ситуация. В таком случае наказания не избежать. Поскольку вина существует и этот факт невозможно скрыть или опустить.

Существует другой вариант необходимой помощи юриста в ситуации, связанной с Горюче смазочными материалами. Это достаточно банальная ситуация, распространенная, к сожалению, среди современных работодателей. Заключается она в получении травмы во время рабочего процесса, не по вине пострадавшего, и отказ от возмещения ущерба со стороны руководителя. Пытаясь прикрыть это халатностью самого потерпевшего, его более ранним заболеванием, неосторожностью. Обо всех этих позициях подробно рассказывает Трудовой Кодекс Российской Федерации. В таком случае именно юридически подкованное лицо сможет максимально помочь своему клиенту, в признании его травмы непосредственной виной руководителя, а также в возмещении материального ущерба на период его лечения и восстановления. Если произошел летальный исход сотрудника по вине предприятия, тогда руководство в обязательном порядке должно выплатить семье пострадавшего денежную сумму, так называемое пособие. Адвокат обязательно поможет со сбором всех необходимых справок, документов, свидетельских показаний, подтверждающих то, что вред здоровью был нанесен не по вине сотрудника, а из-за не соблюдения проверок норм безопасности руководством, халатного отношения по созданию условий труда для своего персонала, что также может привести к травме, либо же возможному летальному исходу.

Производство и эксплуатация ГСМ на территории Российской Федерации – это достаточно прибыльная, но в то же время опасная, сфера деятельности. Для того, чтобы не иметь проблем с законом и не нуждаться в помощи адвокатов, необходимо обязательно действовать в рамках Закона Российской Федерации, а также соблюдать обязательные нормы техники безопасности на производстве. Ведь безопасность своих сотрудников, целостность своего предприятия, отсутствие проблем с вышестоящими органами — это закон отличного продвижения своего прибыльного дела.

Важно! По всем вопросам о горюче смазочных материалах, если не знаете, что делать и куда обращаться:

Звоните 8-800-777-32-63.

Или можете задать вопрос в любом сплывающем окне, для того, что бы юрист по вашему вопросу смог Вам максимально быстро ответить и проконсультировать.

Юристы по энергетическим вопросам и безопасности, и адвокаты, кто зарегистрирован на Российском Юридическом Портале, постараются Вам помочь с практической точки зрения в сложившемся вопросе и проконсультируют Вас по всем интересующим вопросам.

Дополнительное соглашение к трудовому договору

Самое простое – заключить с работодателем дополнительное соглашение к трудовому договору. Однако проще – не значит эффективнее: получить оплату ГСМ за счет работодателя сотрудникам будет непросто. Ниже приведен пример такого соглашения.

Там должны быть четко прописаны:

  • марка и характеристики транспортного средства;
  • сумма ежемесячной компенсации и затраты, которые также компенсирует работодатель: оплата ГСМ, текущий и капитальный ремонт, диагностика и ТО, страховка;
  • сроки, в которые должен быть предоставлен отчет о фактически понесенных затратах;
  • сроки, в которые работодатель компенсирует затраты сотруднику.

Сотрудник должен часто ездить по заданию руководства, либо разъездной характер работы предусматривает выполнение им своих служебных обязанностей. Ведь по закону оплата ГСМ при использовании личного транспорта, как и компенсация других расходов, возможна только при наличии производственной необходимости.

Ежемесячно сотрудник сдает отчет о своих поездках, где указывает:

  • дату поездки;
  • время выезда и возвращения;
  • пункт назначения;
  • цель поездки.

Кроме того, этот документ в обязательном порядке должен содержать дату составления и подпись сотрудника.

Как сдать автомобиль в аренду?

В этом случае отношения сторон будут регулироваться Гражданским кодексом. На практике чаще используется аренда без экипажа. Ниже вы можете видеть типовой договор.

В договоре аренды обязательно нужно указать:

  • характеристики автомобиля: марка, год выпуска, цвет, номер кузова и двигателя, государственный номер;
  • условия субаренды – желательно запретить работодателю сдавать автомобиль кому-либо другому;
  • другие договоренности – кто и в какие сроки проводит ТО, кто оплачивает расходники и текущий ремонт, для каких целей может использоваться автомобиль – например, только пассажирские перевозки.

Заключая договор аренды, нужно понимать, что вы тем самым передаете свой автомобиль компании пусть во временное, но пользование. В то время как в рамках трудового договора автомобиль можете использовать только вы.

Поэтому в договоре аренды нужно оговорить, как именно работодатель может использовать вашу машину. В противном случае не удивляйтесь тому, что вас заставят перевозить различные грузы или какой-то мусор – ведь владеет машиной, пусть и временно, теперь компания.

Важно: обязательно зафиксируйте в договоре стоимость машины на момент сдачи в аренду.

Часто возникает проблема с тем, что стороны не знают, как прописать в договоре аренды оплату ГСМ. Спорят по этому поводу даже юристы. Расчет оплаты ГСМ ведут на основании путевых листов – по фактическому километражу. Для этого существуют специальные нормы, на основании которых и проводят списание.

Эксперты все-таки рекомендуют заключать договор аренды автомобиля с оплатой ГСМ. Однако это – по договоренности. Если арендой оплата ГСМ не предусмотрена, заключают отдельный договор на оплату ГСМ с поставщиком, а водителю выдается топливная карта с определенным лимитом.

Также важно заранее оговорить другие нюансы: платит ли вам компания фиксированную сумму каждый месяц или оплата идет почасовая – в зависимости от фактически отработанного времени, кто и как оплачивает страховку.

Как собственнику авто оптимизировать налоги?

Для сдачи авто в аренду или оказания транспортных услуг работнику потребуется оформить ИП. Строго говоря, сдать свой автомобиль в аренду он может, не будучи предпринимателем. Однако если таких автомобилей несколько, то оформить ИП все-таки придется. Кроме того, в этом случае он платит меньший налог – 6 % на УСН-доходы, вместо 13 % НДФЛ. Однако с его официальной зарплаты по-прежнему удержат НДФЛ 13 %.

Тут есть еще один важный нюанс. Независимо от результатов деятельности ИП должен заплатить страховые взносы, даже если у него нет наемных сотрудников. Сумма фиксирована и в 2018 году составляет 32385 рублей. Однако если доход ИП превышает 300 000 рублей в год, то взимается дополнительный платеж 1 % от разности «доход минус 300 000 рублей».

Однако сумма страховых взносов не может превышать определенной величины. В 2018 году это 212 360 рублей в пенсионный фонд (эти деньги «не пропадают», а идут на формирование будущей пенсии предпринимателя) и 5 840 рублей в виде взносов на медицинское страхование. В совокупности страховые взносы для ИП не могут превышать 218 200 рублей в год.

На первый взгляд, страховые взносы – это ненужные дополнительные расходы. Но так ли это на самом деле? Не совсем. Дело в том, что ИП имеют право уменьшить авансовый платеж по УСН «Доход» на суммы уплаченных страховых взносов. Таким образом, при сдаче авто в аренду налог можно не платить вовсе (сумма налога вряд ли превысит уплаченные взносы), причем совершенно законно. А основная часть уплаченных взносов идет на вашу же будущую пенсию.

Важно: статус ИП и УСН не освобождает предпринимателя от уплаты транспортного налога. Его придется заплатить в любом случае. А вот налог на имущество в этом случае платить не надо.

Пример того, как ИП повышает доход от сдачи авто в аренду

Представим, что Иван сдал свой автомобиль ООО «Ромашка», сотрудником которого он является, за 100 000 рублей в месяц. При этом фирма берет на себя текущий и капитальный ремонт машины, а также оплату ГСМ и прочих расходников.

Не оформляя ИП, в год сотрудник получил бы «на руки» всего 1 044 000 рублей. Работодатель, выступая налоговым агентом Ивана, самостоятельно удержал бы с этой суммы 13 % НДФЛ. В то же время, оформив ИП на УСН «Доход», Иван заплатил бы следующие налоги:

  • страховые взносы в ПФР: 32385 + 1 % × (100 000 × 12 — 300 000) = 41385 рублей;
  • страховые взносы на медицинское страхование: 5840 рублей;
  • УСН 6 %: 100 000 × 12 × 6 % — 41385 — 5840 = 24775 рублей.

Соответственно, его чистый доход составил 100 000 × 12 — 41385 — 5840 — 24775 = 1 128 000 рублей. Причем 41385 рублей пошли бы на будущую пенсию Ивана, а не в казну государства. Таком образом, экономия на налогах составила бы 125 385 рублей в год. Или чуть больше 10000 рублей в месяц.

Кроме того, в первом случае Иван платит НДФЛ сразу. Фактически, он этих денег даже не видит – налог за него перечисляет работодатель. Во втором Иван получает «на руки» всю сумму. И только затем платит налоги. Причем он может распределять их как ему угодно в течение года – главное, заплатить все не позднее 31 декабря.

Возможность управлять сроками уплаты налогов дает существенное преимущество. Допустим, Иван решил равномерно распределить налоговую нагрузку и каждый квартал выплачивать положенную сумму.

Таким образом он может дополнительно освободить следующие суммы:

  • январь – 100 000 × 13 % = 13000 рублей;
  • февраль – 100 000 × 13 % +13000 = 26000 рублей;
  • март – 100 000 × 13 % + 13000 + 13000 = 39000 рублей.

До конца марта он может использовать эти деньги по своему усмотрению. И только затем заплатить соответствующий платеж по страховым взносам, уменьшив тем самым авансовый платеж по УСН «Доходы».

На первый взгляд кажется, что суммы небольшие. Но стоит Ивану увеличить доход в 10 раз – сдать в аренду несколько машин или вместо аренды выбрать лизинг, экономия станет внушительной.

Как предприятию сэкономить на налогах?

Если предприятие находится на ОСН (общая система налогообложения) или УСН «Доходы минус расходы» (один из видов упрощенной системы налогообложения), то затраты на аренду автомобиля, оказание транспортных услуг или выплату компенсации в рамках трудового договора могут быть учтены для уменьшения налогооблагаемой базы. Правда, в последнем случае для легковых автомобилей сумма вычета ограничена законодательно.

В случае аренды автомобиля на ОСН, в зачет расходов идет не только арендная плата, но также:

  • ГСМ и другие расходники;
  • проведение текущего и капитального ремонта авто;
  • ТО, мойка, оплата парковки и стоянка для машины;
  • страховка;
  • оплата труда водителя.

Причем расходами, уменьшающими налогооблагаемую базу, признаются только документально подтвержденные затраты. При этом они должны быть экономически обоснованы.

Важно: предприятие не является собственником арендованного автомобиля, а значит, и не обязано платить имущественный и транспортный налоги.

Доходы бизнеса обычно существенно превышают расходы на аренду автомобиля. Соответственно, за счет уменьшения налога на прибыль можно с лихвой компенсировать все фактически понесенные затраты.

Подведем итоги

Статья 188 Трудового кодекса обязывает работодателя компенсировать сотруднику использование личного транспорта в служебных целях. Если такое использование предполагается эпизодически, достаточно просто заключить соответствующее допсоглашение к трудовому договору и вовремя сдать отчет.

Однако если работник без использования личного транспорта не может выполнять свои обязанности и вынужден пользоваться своей машиной в служебных целях постоянно, эта компенсация не сможет покрыть большую часть фактически понесенных затрат. Разве что только за счет прибыли предприятия. Использовать такую компенсацию для уменьшения налога на прибыль организация сможет только в установленном законом размере, что не покроет и десятой части фактических затрат.

Соответственно, такой подход не выгоден ни работнику, ни предприятию. И все из-за особенностей налогообложения: работник как частное лицо платит слишком большой НДФЛ, а предприятие не может в должной мере оптимизировать налоги. Гораздо выгоднее для обеих сторон заключить договор аренды или оказания транспортных услуг (если предполагается перевозка других пассажиров или грузов).

Только в этом случае сотруднику придется оформить ИП – процедура не сложная и не занимает много времени. Некоторые думают, что, став ИП, они не смогут работать по трудовой как частное лицо. Однако на самом деле это возможно – закон не запрещает.

Вопросы, так или иначе относящиеся к возмещению затрат на использование автомашины сотрудника организации, могут быть рассмотрены только при условии четкого их разделения по признакам регулирования тем или иным законодательным актом. Дело в том, что компенсации за аренду либо ссуду автомобиля регламентируются ГК РФ, а вопросы возмещения расходов за использование машины – Трудовым кодексом РФ и большим количеством подзаконных актов. Компенсация ГСМ

Возмещение затрат по использованию личных а/м в 2018 году

Как и любая другая личная вещь работника, автомобиль, предоставленный им для нужд предприятия, также подпадает под правила возмещения расходов.

Логичным было бы предположить, что работодатель буквально будет исполнять требования закона. И компенсация будет соответствовать реальным затратам работника. Однако реальность, как это всегда бывает, очень далека от идеала.

Часто работодатель устанавливает условием найма сотрудника наличие у претендента на рабочее место личного автомобиля. Для того, чтобы в этом убедиться, достаточно заглянуть в объявления о приеме на работу.

При этом к автомобилю обычно предъявляются определенные требования, например сниженный расход топлива, малолитражность, нужная работодателю грузоподъемность, вид топлива (газ, бензин, солярка), пассажировместимость и т.д. Компенсация ГСМ сотрудникам использующих личный транспорт

Никто не будет препятствовать гражданину с автомобилем «Роллс-Ройс» занять вакансию водителя-экспедитора, если на то есть его желание. Но дело в том, что в бюджет предприятия могут быть заложены траты на ГСМ и износ автомобиля с объемом двигателя 1,2 и расходом топлива 5 литров бензина АИ-92 на 100 км при необходимости перевозить сельхозпродукцию. Поэтому владельца «Роллс-Ройс» предупредят, что оплата ГСМ будет производиться из расчета только в рамках бюджета предприятия, а не реального расхода «Роллс-Ройса» в 15 литров бензина EURO-5 на 100 км.

Разумеется, данный пример утрирован, но он отображает общую тенденцию. Поэтому претенденту на трудоустройство следует внимательно оценить, в каком объеме работодатель предлагает компенсацию, какую именно работу ему придется исполнять, и уж тем более не подписывать бездумно договор. Просто нужно помнить, что работодатель в первую очередь заботится о своей выгоде, а не о выгоде работника, а потому любыми способами попытается снизить размеры компенсаций за использование машины, ее износ и ГСМ.

Видео – Компенсации ГСМ за использование личных авто

Ссуда и аренда

ГК РФ предусматривает три возможности использования личного транспорта работника: ссуду, аренду и компенсационное пользование, то есть совмещенное с исполнением работником трудовых обязанностей на предприятии.

  1. Ссуда, или бесплатная эксплуатация т/с с его переводом на баланс работодателя. При этом все затраты по содержанию автомобиля ложатся на само предприятие.
  2. Аренда, или получение во временное пользование как с экипажем, так и без него. В случае аренды транспортного средства без экипажа договор будет иметь чисто имущественный характер и в рамках договора будет установлена стоимость ежемесячной аренды. При аренде автомобиля с водителем договор приобретет смешанный характер, поскольку в его основу будут положены как имущественные, так и связанные с оплатой предоставляемых услуг отношения.

Пример приказа для выплаты компенсации за пользование личным имуществом сотрудника

Тип договора. Регламентация Условия договора Обязательства арендатора
Фрахтование транспортного средства с водителем (632 ГК) В договоре устанавливаются:
1. Предмет договора.
2. Срок договора.
3. Ответственность сторон за выполнение условий аренды.
4. Размер оплаты за аренду а/м.
5. Размер оплаты услуг водителя
1. Расчет и удержание у источника выплат налогов на доходы физического лица.
2. Расчет и перечисление страховых и социальных взносов
Фрахтование без водителя В договоре, помимо стандартных условий, устанавливается ежемесячный размер оплаты за аренду Стандартные для налогового агента

Важно! Арендная плата является налогооблагаемым доходом, получаемым работником (НДФЛ). Однако поскольку выплаты по аренде носят гражданско-правовой характер, связанный с передачей внаем имущественных объектов, никакие обязательные платежи по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию из арендной платы не удерживаются. Выплаты за оказываемые услуги при аренде транспортного средства с экипажем подлежат и налогообложению. А также начислению взносов по всем обязательным видам страхования.

Компенсации за автомобиль и ГСМ

Традиционно при рассмотрении вопросов о компенсациях работнику за горюче-смазочные материалы возникает стойкая ассоциация с использованием личного автомобиля работника в служебных целях. На самом деле ни в Трудовом кодексе, ни в другом нормативном акте речи об автомобиле не идет.

Трудовой кодекс говорит о любом виде личного имущества работника, используемого в производственных целях. Статья 188. Возмещение расходов при использовании личного имущества работника

То есть работнику положена компенсация во всех случаях применения личного имущества для исполнения своих рабочих обязанностей. При этом имущество может быть любым, включая машины, мотоциклы, моторные и весельные лодки, бензопилы, швейные машинки, лопаты и т.д.

Соответственно, и возмещение трат на ГСМ полагается не только в отношении автомобиля, но и при использовании любой личной вещи, требующей заправки горючим, смазывания и т.д.

Помимо компенсации расходов, связанных с использованием личной вещи работника, Трудовой кодекс обязывает работодателя производить также амортизационные выплаты, то есть компенсации, связанные с износом личной вещи работника. Компенсации по выплате сотрудникам за использование личных автомобилей в служебных целях без путевого листа

Разумеется, для осуществления компенсационных выплат имеются свои строгие правила. Так, выплаты осуществляются в соответствии с:

  1. Договором между работодателем и работником, в котором изъявляются согласие работника использовать свою личную вещь в служебных целях и обязательство работодателя компенсировать работнику понесенные им расходы на компоненты, необходимые для работы вещи.
  2. Учетом времени использования вещи в связи со служебными нуждами.
  3. Нормативами амортизации и затрат на ГСМ, установленными исходя из технических характеристик вещи либо экспериментальным путем, либо по договоренности между работником и работодателем. Следует знать, что законодательство не устанавливает норм расчета амортизации, оставляя эти на вопросы на усмотрение сторон трудового договора.

Компенсации и налогообложение прибыли предприятия

При использовании автомобиля, находящегося в собственности работника, работодатель не переводит машину на свой баланс и, соответственно, не может отнести ее к основным средствам предприятия. Именно в силу этого предприятие не может списывать расходы на компенсации, как валовый расход предприятия. Поэтому производятся они из чистой прибыли предприятия.

При этом Постановлением Правительства РФ за номером 92 от 8.02.2002 года установлены пределы затрат предприятия на компенсацию, которые будут вычтены из налогооблагаемой прибыли. Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 92

Так, пределом не облагаемой налогом суммы прибыли, которая будет направлена на компенсирование, в соответствии со статьей 264 НК, станут:

Объем двигателя автомобиля Потолок компенсаций за использование, ГСМ и амортизацию
До 2,0 см3 1, 2 т.р.
Более 2,0 см3 1,5 т.р.

Таким образом, налогооблагаемую прибыль предприятия можно снизить только на приведенные в таблице суммы. Затраты сверх этих лимитов не снижают налогооблагаемую прибыль предприятия. При выплате компенсации сверх лимита возмещение за ГСМ также относится к расходам на производство и реализацию, которые не снижают налоговую базу. Как учитывать выплаты компенсации

Оформление компенсационных сумм, как расходов, возможно только после фактической выплаты компенсации работнику.

Исходя из вышеизложенного, следует, что назначение компенсационных выплат выгодно предприятию. Только, если сумма компенсаций не превышает или ненамного превышает установленные лимиты. Если компенсации существенно выше лимитов, то с целью экономии на налогах стоит рассмотреть возможности взятия автомобиля в аренду.

Расчет компенсации за использование личного автомобиля. Пошаговая инструкция

При исчислении размеров компенсационных выплат учитывается множество факторов. Рассмотреть их будет легче на примере.

Иванов Г. откликнулся на вакансию экспедитора с личным автомобилем. В собственности Иванова имеется автомашина «Мицубиси Лансер» 1,6.

При составлении договора с обоюдного согласия сторон были установлены следующие выплаты:

  1. Компенсация в размере 5000 р/месяц.
  2. Покрытие расходов на ГСМ, в соответствии с Распоряжением Минтранса от 14 марта 2008 года, из расчета 7,7 литров /100 км.

Порядок оформления и выплаты компенсации за использование в работе личного имущества

За первый месяц работы Иванов Г. проехал по служебным делам полторы тысячи км. О чем им был сделан отчет установленной формы и приложены чеки заправочных станций.

Расчет компенсации будет выглядеть следующим образом:

  1. 5000 рублей компенсация за использование автомобиля.
  2. 1500 км×7,7/100×40 рублей (средняя цена за литр) = 4620 рублей компенсации на топливо.
  3. 5000+4620=9620 рублей за месяц.

Итак, алгоритм получения компенсации за использование личного автомобиля складывается из следующих шагов:

  1. Заключение договора с работодателем. В договоре должны быть оговорены сумма компенсации за автомобиль, расход топлива автомобилем, марка автомобиля, марка потребляемого бензина, периодичность выплаты за использование автомобиля.
  2. Ежедневный учет проделанного километража и ежемесячный отчет по затратам на ГСМ на основании чеков АЗС.

Оформление правоотношений, связанных с эксплуатацией личного транспорта

Вопросы выплат компенсаций за эксплуатацию и амортизацию автомобилей регламентируются несколькими подзаконными актами, в частности, разъяснительными письмами Министерства финансов РФ от 16.05.1995 года и Министерства РФ по налогам и сборам от 02.06.2004 года. Письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 02.06.2004 года Часть письма Министерства Финансов РФ от 16.05.2005

Исходя из смысла данных документов, вопросы компенсационных выплат решаются в двустороннем порядке между нанимателем и работником.

При этом:

  1. От предприятия требуется либо издание соответствующего приказа, либо заключение индивидуального договора с работником с указанием размера компенсационных выплат.
  2. Выплата компенсаций осуществляется лишь на основании полной занятости а/м в производственной деятельности, а должностные обязанности сотрудника подразумевают постоянное пользование автомобилем. Таким образом, разовые компенсации не допускаются.
  3. Сумма компенсаций подлежит выплате работнику ежемесячно.
  4. За время простоя автомобиля по причине отпуска или болезни работника выплата компенсации не производится.

Информация об отражении компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях

Таким образом, условия и размеры компенсаций должны быть нотифицированы. Либо в коллективном трудовом договоре, либо в индивидуальном трудовом договоре. Или в дополнительном соглашении к трудовому договору. Где бы ни были прописаны условия соглашения сторон, они должны включать в себя следующие номинации:

  1. Реквизиты договаривающихся сторон.
  2. Обязательные реквизиты договора – дату, место, номер и т.д.
  3. Реквизиты автомобиля. Они включают в себя номер государственной регистрации, марку машины, год производства, VIN автомобиля, технические характеристики.
  4. Сумму ежемесячных компенсационных выплат.
  5. Способы компенсирования затрат на ТО и ремонт.
  6. Способы учета километража.

Обычно договором предусматривается, что работник ежемесячно, не позднее установленного числа, будет представлять работодателю отчеты о километраже и затраченных ГСМ. Траты на ГСМ подтверждаются чеками автозаправочных станций.

Как подтвердить использование автомобиля

Использование автомобиля в служебных целях подтверждается путевыми листами установленной формы и отчетами о поездках. Пример путевого листа

Важно! Сколько бы ни потратил водитель на топливо, оплата будет производиться в лимитах, определенных распоряжением Министерства Транспорта РФ от 14.03.08 «О нормах расхода ГСМ на транспорте». Либо по предварительной договоренности между работником и работодателем.

Отчеты нужны для бухгалтерии и для того, чтобы работодатель не заплатил больше положенного.

Add a Comment

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *