Оплата картой проводки

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Маргариты Иванниковой (г. Воронеж)

У нас в ИП розничная торговля,но наряду с наличными расчетами мы принимаем к оплате пластиковые карты.Как в своем бухгалтерском учете мне отразить оплату картами? Документ продажа в розницу формирует проводку Д50 К90,а если принимаем к оплате карту то получается Д51 К62?Подскажите пожалуйста как вести учет правильно, очень жду ответ.

При продаже товаров покупателям с оплатой по банковским картам организация торговли заключает договор с кредитной организацией (банком – эквайрером), осуществляющей деятельность по проведению таких расчетов.

В договоре указываются порядок авторизации карт, обеспечение организации торговли необходимыми техническими средствами, условия расчетов за товары и др.

Из денежных средств, списанных со счетов покупателей и подлежащих перечислению на расчетный счет организации торговли, банк-эквайрер удерживает торговую уступку — денежную сумму, уплачиваемую организацией торговли банку-эквайреру за расчеты по операциям с использованием банковской карты при реализации товара. На расчетный счет организации торговли поступает сумма за минусом торговой уступки.

📌 Реклама

При расчетах с использованием банковских карт организация торговли обязана применять ККТ (ст.5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов…»), то есть помимо чека банковского терминала организация торговли должна еще выбивать чек и по ККТ (Письмо от 21 апреля 2004 г. N 33-0-14/300).

В бухгалтерском учете выручка от продажи товаров является для организации доходом от обычных видов деятельности (п.5 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н) и принимается к бухгалтерскому учету в сумме дебиторской задолженности, поскольку на момент продажи товара денежные средства на расчетный счет организации торговли еще не поступили (п.6.2 ПБУ 9/99).

Одновременно фактическая себестоимость реализованного товара признается расходом по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7, 9, 19 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Получение наличной выручки от розничных продаж накладывает на организацию определенные обязанности. Если расчеты между организациями по реализации товаров, работ, услуг происходят в основном в безналичном порядке, то расчеты с физическими лицами обычно происходят наличными деньгами, реже – с помощью электронных средств платежа.

В этой статье мы подробно разберем оформление кассовых документов, бухгалтерский, налоговый учет и проводки по розничной выручке, которая поступает в виде наличных денег от физических лиц. Немного коснемся и необходимости использовать контрольно-кассовую технику.

1. Продажа за наличный расчет с кассовым аппаратом

2. Как оформить розничные продажи

3. Как заполнить журнал кассира-операциониста

4. Отчет о продажах в розницу

5. ПКО на розничную выручку

6. Внесение данных ПКО в кассовую книгу

7. Проводки по розничной выручке — пример

8. Счет-фактура при розничной продаже и книга продаж

9. Учет розницы на УСН

10. Отчет о розничных продажах в 1С: Бухгалтерия

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

Содержание

Продажа за наличный расчет с кассовым аппаратом

Юридическое лицо или ИП, планирующий принимать в оплату за свои товары, работы или услуги наличные денежные средства или вести расчеты с использованием платежных карт, в первую очередь решает вопрос, обязан ли он применять контрольно-кассовую технику, или можно использовать другие формы подтверждения приема оплаты.

Сферу применения контрольно-кассовой техники (ККТ) регулирует Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». В 2016 году в него внесены глобальные изменения.

Несмотря на то, что тема данной статьи напрямую не посвящена использованию в расчетах кассовой техники, мы коснемся этого вопроса. Т.к. от этого напрямую зависит дальнейшее оформление документов.

ККТ применяется всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт в случае продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Это условие по умолчанию.

Сроки обязательного применения ККТ при расчетах наличными и картами с покупателями:

  • — с 1 февраля 2017 года – для тех, кто уже сейчас использует ККТ
  • — с 1 июля 2018 года – для организаций и ИП, оказывающих услуги населению (сейчас они выдают БСО), для налогоплательщиков на ЕНВД и патенте (сейчас они могут выдавать товарные чеки по требованию покупателя), владельцев торговых автоматов.

Используемые в расчетах ККМ должны позволять через интернет в режиме онлайн передавать данные о расчетах в налоговую инспекцию через оператора фискальных данных (ОФД). Покупатель может получить как бумажный чек, так и чек на электронную почту (это будет реализовано через специально приложение на телефонах покупателей).

Есть ряд исключений, когда ККТ можно не применять. Среди них, например, продажа газет и журналов, проездных документов, торговля на рынках и ярмарках, разносная торговля, продажа из цистерн кваса, молока, торговля овощами вразвал и др. Также не применяют ККТ при расчетах в отдаленных и труднодоступных местностях.

Поэтому в ближайшем будущем при продаже за наличный расчет кассовый аппарат использовать будет обязательно, исключения очень скромные.

Как оформить розничные продажи

Итак, далее мы предполагаем, что вы используете контрольно-кассовую технику. Но просто пробить чек на ККТ и передать его покупателю (отправить ему на электронную почту) – это еще далеко не все. А точнее, все только начинается, поскольку нужно знать, как оформить розничные продажи документально.

Следует четко понимать различия между операционной кассой и основной кассой организации. Операционная касса – это ящик с денежными средствами при ККТ (документ учета здесь – журнал кассира-операциониста). Основная (главная) касса – это те деньги, по которым установлен лимит кассы (документ учета уже другой – кассовая книга).

Сначала обсудим обязанности кассира-операциониста по приему денежных средств и оформление документов. Затем разберем процедуру передачи наличных из операционной кассы в основную.

Итак, каждому покупателю при продаже пробивается и выдается кассовый чек. Все движения по операционной кассе отражаются в Журнале кассира-операциониста. В связи с переходом на онлайн-кассы пока не ясно, нужно будет ли в дальнейшем вести данный журнал или нет. Но пока он используется, не отменен, поэтому обсудим порядок его ведения и заполнения.

Нормативные документы:

  • «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» (утв. Минфином РФ 30.08.1993 №104, применяется в части, не противоречащей закону №54-ФЗ)
  • «Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин» (формы утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 №132) – этим документом утверждена форма Журнала кассира-операциониста КМ-4.

Несмотря на даты, эти документы актуальны.

Журнал кассира-операциониста применяется для учета операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по каждой контрольно-кассовой машине организации, а также является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков. Журнал кассира-операциониста КМ-4 – это основной документ, отражающий движение наличных денежных средств в операционной кассе магазина. Его заводят для каждого кассового аппарата отдельно.

Как заполнить журнал кассира-операциониста

Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями руководителя и главного бухгалтера организации и печатью.

Все записи в «Журнале кассира-операциониста» КМ-4 ведет кассир-операционист в хронологическом порядке, построчно, без пробелов, чернилами или шариковой ручкой.

Запись делаются на основании z-отчетов (отчет с гашением), которые снимаются в конце рабочего дня (смены). Примеры z-отчетов мы приводить не будем, т.к. их внешний вид зависит от используемого кассового аппарата.

Каждый новый отчет должен оформляться новой строкой. Пример заполнения вы можете посмотреть на скриншотах ниже.

Если на одном кассовом аппарате работают в три смены и разные кассиры, то надо вносить три отдельных строки от одной даты.

Обратите внимание на графу 11 «Сдано наличными» — в этой графе указывается только сумма наличных денежных средств, полученных от покупателей (не включается оплата картами и возвраты).

Запись в журнал должна заноситься каждый раз, когда открывалась смена по кассе, даже если наличные деньги в кассу за день и не поступили.

Отчет о продажах в розницу

После того как снят z-отчет и заполнена очередная строка в журнале кассира-операциониста, заполняется справка-отчет кассира-операциониста по форме № КМ-6. В справке-отчете отражаются показания счетчиков контрольно-кассовой машины на начало и конец смены, выручка за день (смену), сумма, возвращенная покупателями. Эти данные идентичны тем, которые заносятся в журнал кассира-операциониста.

Z-отчет прикладывается к справке кассира-операциониста (отчет о продажах в розницу) и вместе с наличной выручкой сдается в основную кассу.

ПКО на розничную выручку

Итак, мы выяснили, что по окончании рабочего дня розничная выручка сдается из операционной кассы в основную кассу. При этом кассир основной кассы получает (от кассира или старшего кассира) наличную выручку, справку кассира-операциониста (отчет по продажах в розницу) и приложенный к ней z-отчет.

Кассир должен оформить ПКО на имя лица, сдающего наличную выручку в основную кассу (кассир, старший кассир) – на всю сумму принятой от него выручки. Если выручку сдают несколько кассиров, то ПКО оформляется на каждого.

В строке «Принято от» указывается ФИО лица, которое сдает выручку, в строке «Основание» — розничная выручка (можно также указать название магазина или номер операционной кассы).

На квитанцию от ПКО ставится печать, и она выдается вносителю денег (кассиру).

Данные о поступлении наличной выручки заносятся в кассовую книгу.

Внесение данных ПКО в кассовую книгу

Кассовая книга – это специальная форма (журнал) для отражения операций с наличными деньгами, в которую вносится информация по всем поступлениям и выдачам наличных денег в кассе организации.

Ведение кассовой книги опирается на следующие нормативные документы:

  • — Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»
  • — Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 года № 3210-У.

В первом приведена типовая форма кассовой книги (№КО-4), во втором содержатся некоторые правила по заполнению. Юридическое лицо, осуществляющее операции с наличными денежными средствами, независимо от применяемой системы налогообложения, обязано вести кассовую книгу (п. 1, пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У). ИП могут не вести кассовую книгу.

Кассовую книгу можно вести на бумажном носителе или в электронном виде:

  • — на бумажном носителе книга оформляется от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписывается собственноручными подписями.
  • — в электронном виде книга оформляется при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением её защиты от несанкционированного доступа и подписывается электронными подписями.

Вести кассовую книгу на бумажном носителе можно двумя способами:

  • — с заполнением от руки (книга распечатывается заранее или покупается, прошивается и нумеруются страницы);
  • — с заполнением с помощью программно-технических средств (книга заполняется на компьютере, а затем распечатывается).

Заполнение кассовой книги удобно осуществлять при помощи технических средств, например, в бухгалтерской программе. Обычно в программе кассовая книга формируется автоматически, на основе введенных приходных и расходных кассовых ордеров.

В конце каждого рабочего дня кассир распечатывает и подписывает лист кассовой книги, передает бухгалтеру оформленные за день ПКО и РКО. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, за этот день записи в кассовую книгу не вносятся.

В течение календарного года (или другого периода, определенного организацией) распечатанные листы кассовой книги нумеруются (обычно нумерация происходит автоматически при распечатывании из бухгалтерской программы), собираются в папку, и минимум раз в год сшиваются в единую книгу, опечатываются по аналогии с кассовой книгой, заполненной от руки, с заверением подписями главного бухгалтера и руководителя организации и печатью организации (если вы ее используете).

Пример заполнения кассовой книги смотрите ниже.

Проводки по розничной выручке — пример

Теперь, когда мы разобрались с оформлением первичных документов, давайте посмотрим проводки по розничной выручке на примере.

ООО «Огородник» занимается продажей овощей в розницу физическим лицам. 14 сентября было продано овощей на сумму 22000 руб., в т.ч. НДС 10%. Физические лица расплачиваются в магазине наличными. Себестоимость проданных товаров составила 8000 руб. Составим проводки по розничной выручке:

Дебет 50-2 – Кредит 90-1 – на сумму 22000 руб. – отражена выручка

Дебет 90-3 – Кредит 68 – на сумму 2000 руб. – начислен НДС

Дебет 50-1 – Кредит 50-2 – на сумму 22000 руб. – наличная выручка сдана в основную кассу

Дебет 90-2 — Кредит 41 — на сумму 8000 руб. — списана себестоимость проданных товаров.

Можно использовать и 62 счет, в этом случае проводки по розничной выручке будут такими:

Дебет 62-1 – Кредит 90-1 – на сумму 22000 руб. – отражена выручка

Дебет 50-2 – Кредит 62-1 — на сумму 22000 руб. – погашена задолженность покупателя.

Остальное – все аналогично.

Несколько слов о признании доходов в целях расчета налога на прибыль. Доход признается:

  1. При методе начисления: на дату реализации товаров, работ, услуг.
  2. При кассовом методе: на день поступления денег на счета в банках или в кассу.

При розничных продажах, если не рассматривать предоплату, момент получения оплаты за товары, работы, услуги и передачи товара, выполнения работ, оказания услуг, совпадает во времени. Поэтому дата признания дохода в налоговом учете при методе начисления и кассовом методе совпадет.

Доход будет признаваться на дату реализации товара, работы, услуги. Т.е. в нашем примере ООО «Огородник» отразит получение дохода на 14 сентября.

Счет-фактура при розничной продаже и книга продаж

Если организация – продавец находится на ОСНО, то она является плательщиком НДС. Следовательно, при реализации товаров появляется обязанность начислить НДС и выставить счет-фактуру. Однако розничному покупателю, который приобретает товары для собственного потребления, счет-фактура не нужен.

По этой ситуации НК предусматривает отдельное правило. Согласно п.7 ст.168 НК при реализации товаров за наличный расчет организациями и ИП в розничной торговле, общепите и при выполнении работ, оказании услуг населению счета-фактуры выставлять не обязательно. Достаточно выдать покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Но возникает вопрос, если счет-фактура при розничной продаже не выставляется, что же тогда регистрировать в книге продаж? В Правилах ведения книги продаж (утверждены Постановлением Правительства от 26.12.2011 №1137) прописано, что в такой ситуации в книге продаж регистрируются реквизиты контрольной ленты ККТ (z-отчет), формируемой за день.

При заполнении книги продаж вы также столкнетесь с вопросом, что указывать в графах 7 и 8. Это наименование и ИНН/КПП покупателя, у вас их нет. В этих графах нужно проставить прочерки. В графе 2 «Код вида операции» вы укажете код 26. Это код по неплательщикам НДС, в том числе по физлицам.

Учет розницы на УСН

В налоговом учете на УСН дата признания дохода – это дата получения денежных средств от покупателя (кассовый метод). Т.е. для нашего примера, если ООО «Огородник» работает на УСН, доход будет признан в тот же день – 14 сентября, когда состоялась реализация и денежные средства пришли в кассу.

Проводки по розничной выручке на УСН будут аналогичными предыдущему примеру, только проводка по начислению НДС будет отсутствовать.

Налоговый учет розницы на УСН ведется в Книге учета доходов и расходов. Основанием для внесения записи в книгу будет служить приходный кассовый ордер, т.к. именно он является первичным учетным документом, подтверждающим внесение денежных средств в кассу.

Запись в книгу будет примерно такая:

ПКО №54 от 14.09.16

Получено от продаж покупателям в розницу

10. Отчет о розничных продажах в 1С: Бухгалтерия

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как составить отчет о розничных продажах в 1С: Бухгалтерия в видео-формате.

Операции проводящиеся при оплате банковской картой

В этой заметке разбираются операции проводимые банками и платежной системой при оплате покупок и услуг банковской картой, а также рассматривается вопрос конвертации валют платежными системами при расчетах картой.

При работе с банковской картой происходит несколько стандартных банковских операций, иногда включающих одну или несколько конвертаций валют из одной в другую.

За каждую конвертацию вы платите дополнительно, поэтому, в идеале, чем меньше конвертаций валюты производится при расчете картой, тем лучше (дешевле) это для вас.

Кроме того, при оплате покупок и услуг за рубежом, банки (не все) взимают дополнительную плату за трансграничные платежи. Все эти вопросы рассматриваются в этой заметке.

Стороны участвующие в расчетах при оплате банковской картой

Для понимания ситуации придется немного погрузиться в банковские термины, но это не страшно. В конце концов представлять как работает ваша карта при оплате ею чего-нибудь, достаточно полезно.

При проведении любой платежной операции по банковской карте, в ней участвуют (кроме покупателя и продавца) еще как минимум три стороны: банк-эквайрер, банк-эмитент, и платежная система.

Причем, банк-эквайрер и банк-эмитент в некоторых случаях могут быть одним и тем же банком.

В общем случае, схема операций при использовании банковской карты для расчетов выглядит так:

Терминал — Эквайрер — Платежная система — Эмитент — ваш счет.

Терминал — это то, куда вы суете свою карту, чтобы рассчитаться за покупку или услугу.

Терминал установлен на торговой точке (в гостинце, в кассе музея, в метро и т.п.). Также, в роли терминала может выступать и банкомат (это если вы решили снять наличные).

Собственно, терминал высылает запрос на авторизацию (разрешение на совершение операции) в ваш банк. Посредниками в этой цепочке работают банк-эквайрер и платежная система.

Эквайрер — это банк, который проводит операцию по вашей карте в той стране, в которой выполняется операция (т.е. по сути, это местный банк который обслуживает терминал, который вы используете для оплаты чего-нибудь, или, если речь идет о снятии наличных, то банкомат).

Платежная система — это посредник при расчетах между банками. Наиболее известные международные платежные системы, это «Visa» и «Mastercard» (две крупнейшие), но на самом деле, их несколько больше.

Это и «American Express», и «Dinners Club», и китайская «JBC», есть и другие, менее популярные.

Платежные системы могут быть и местными (национальными). К таким системам, например, относится и российская платежная система «Мир». Национальные платежные системы работают в пределах одной страны.

Также к платежным системам относятся и системы PayPal, Яндекс-деньги, Qiwi и многие-многие другие (их очень много), но эти системы — это уже несколько другая история.

Эмитент — это банк, который выпустил (эмитировал) вашу карту и в котором у вас, очевидно, открыт счет, на котором хранятся ваши деньги.

С какой платежной системой ваш банк работает (заключил договор) — карту той платежной системы он и выпустит, и выдаст вам.

Иногда, банки работают и с несколькими платежными системами. Выбор банка и, соответственно, платежной системы, к которой будет привязана ваша карта, находится целиком на вашем усмотрении.

Какую банковскую карту лучше всего иметь для поездки в Европу, на что обращать внимание при выборе карты и банка ее выпустившего — рассказано в отдельной заметке.

Какие операции проводятся при оплате банковской картой

После того, как вы вставили карту в терминал и ввели ПИН-код (если необходимо), терминал передает запрос на авторизацию (разрешение на выполнение операции) в свой банк (эквайрер).

Эквайрер обрабатывает запрос и передает его платежной системе, к которой привязана карта. Разумеется, и терминал, и банк-эквайрер работают в валюте той страны, на территории которой проводится операция.

Платежные системы работают в так называемых «валютах биллинга». Валюта биллинга — это валюта, в которой производит расчеты платежная система, причем, для каждой системы может быть установлена своя валюта для выполнения расчетов.

Платежная система, пересчитав запрос эквайрера из его местной валюты в валюту своего биллинга, передает его эмитенту (банку выпустившему карту) в валюте биллинга, вместе с запросом авторизации.

Здесь происходит первая конвертация валюты, которая выполняется по курсу платежной системы (пересчет суммы оплаты из валюты той страны, где она проводится, в валюту биллинга).

По картам VISA — валюта биллинга всегда доллар США.

По картам MasterCard — валютой биллинга является евро (при покупках в еврозоне), в остальных странах, также доллар США.

Но, если вы совершаете операцию по карте в стране, где эта карта была выпущена (например, рассчитываетесь рублевой картой за покупку в России), то валюта биллинга приравнивается к национальной валюте (т.е. это будет рубль).

Таким образом, вы за лишнюю конвертацию не платите, хотя она все равно происходит (но все расходы по конвертации из валюты биллинга платежной системы в валюту вашего счета несет ваш банк).

Запрос авторизации может содержать данные ПИН, которые эмитент может проверить и удостовериться, что лицо, осуществляющее операцию, является правомочным держателем карты.

Коды в запросе авторизации также содержат прочую информацию: место проведения операции, информация о банке-эквайрере, информация о том, были ли данные карты считаны с помощью магнитной ленты или с чипа, или введены в терминал вручную, переданы по мобильному телефону и т.п.

Получив запрос авторизации, банк-эмитент проверяет достаточность средств на счете, необходимых для осуществления запрошенной операции (т.е. на вашем счете).

Банк также имеет возможность сравнить запрос авторизации с другими запросами авторизации по этой же карте и, таким образом, определить вероятность того, что операция является мошеннической.

Кстати, именно поэтому, рекомендуется предупреждать свой банк, когда вы едете в другую страну — чтобы у системы не возникало вопросов и подозрений в мошенничестве.

Например, если система безопасности банка определит, что вчера (и позавчера, и месяц назад) покупки по этой карте производились в Москве, а сегодня запрос авторизации на выполнение операции по этой карте поступил из Португалии, то у банка могут возникнуть подозрения на мошенничество (что данные карты были украдены), и карта может быть автоматически заблокирована.

На основании проведенной оценки возможности держателя карты (вас) оплатить операцию, банк-эмитент либо авторизует (одобряет) запрос на выполнение операции, либо отклоняет его.

Если ваш банк одобряет запрос авторизации, ваша карта может использоваться для завершения операции на одобренную сумму, то есть, терминал распечатает вам чек об оплате покупки, или выдаст наличные, если речь идет о банкомате.

После одобрения запроса на авторизацию для проведения операции, ваш банк заморозит сумму операции на вашем счете, а после получения подтверждения об успешном завершении операции, спишет эту сумму с вашего счета (с учетом всех комиссий, накруток и так далее).

После чего, ваш банк переведет эту сумму списанную с вашего счете через клиринговую систему банку-эквайреру и платежной системе (то есть, банки рассчитаются и между собой, и с платежной системой).

Обратите внимание, что реальное списание денег с вашего счета, не происходит в момент совершения вами покупки.

Покупка вами совершается (чек распечатывается или деньги выдаются) сразу после одобрения вашим банком запроса авторизации.

Если ваш банк авторизовал ваш запрос (=дал гарантию того, что операция будет оплачена), то запрашиваемая вами операция по вашей карте будет завершена, под гарантию вашего банка.

А вот деньги с вашего счета будут списаны только после получения вашим банком подтверждения об успешном завершении операции.

Это может произойти как почти одновременно с одобрением вашим банком запроса авторизации (что чаще всего и происходит, если вы находитесь, например, в России, и рассчитываетесь рублевой картой в российском магазине), так и, возможно, через несколько дней после него (если вы находитесь за границей).

Причем, при списании денег с вашего счета, банк производит вторую конвертацию валюты из валюты биллинга платежной системы (в которой поступил запрос), в валюту вашего счета по своему внутреннему курсу на день списания средств.

То есть, например, вы покупаете что-то в одной из стран Европы сегодня ровно за 100 евро. Прикидываете сумму по курсу на сегодня, допустим, это 7000 рублей.

Но ваш банк может получить подтверждение об успешном завершении операции через три дня или даже через пять, например.

И когда он будет производить списание средств, он произведет пересчет рублей в евро по тому курсу, который будет установлен на день фактического списания средств.

То есть, если курс евро будет 72 рубля за евро, он спишет у вас не 7000 рублей (как вы рассчитывали), а 7200 рублей, если курс будет 68 рублей за евро, то он спишет с вашего счета 6800 рублей.

Плюс, разумеется, банк возьмет комиссию за конвертацию и за трансграничный платеж (если она предусмотрена в этом банке).

Кстати, внутренний курс банка для таких расчетов отличается от того курса, по которому он продает наличную валюту, и отличается в лучшую сторону.

Если валюта биллинга совпадает с валютой вашего счета, то конвертация, понятно, не производится.

В общем случае, схема конвертаций работает так, как указано на схеме ниже:

Некоторые примечания к таблице.

  1. Общая схема читается так (определения даны выше): «Банк эквайрер – Платежная система – Банк эмитент»
  2. Таблица отражает только число конвертаций и не учитывает другие возможные сборы.
  3. Ваши потери происходят при конвертации из одной валюты в другую. Например, в схеме «RUB – RUB – EUR» — плата будет взиматься только один раз, за перевод рублей в евро на третьем этапе. А в схеме «EUR — USD — RUB» — два раза: за конвертацию евро в доллары, и долларов в рубли.
  4. Кроме этих потерь (на конвертацию), возможны еще дополнительные платежи банкам (эквайреру и эмитенту): за трансграничную операцию, за использование банкомата чужого банка и т.п.

Как работают банковские карты при расчетах за границей, при расчете в разных системах и валютах, можно прочитать в отдельной заметке.

Дополнительные платежи при расчете банковской картой

Кроме комиссий за конвертацию, во многих (но не во всех) банках существует, так называемая, комиссия за трансграничные операции.

Такая комиссия возникает когда вы делаете покупку по рублевой карте в иностранном магазине или снимаете деньги в банкомате за рубежом, словом, при любых транзакциях в иностранной валюте.

Например, в «Сбербанке» (на момент написания заметки) комиссия по классическим картам составляла 1,5%, в «Альфа банке» — 1,7%, «ВТБ24» возьмет 2% по картам Visa (при платежах в валюте, отличной от доллара) и 0% по картам MasterCard.

В банках «Ренессанс-кредит» и «Тинькофф» — по картам MasterCard такая комиссия отсутствует. В общем, комиссия банка — величина переменная, если вас интересуют конкретные цифры — стоит обратиться в свой банк.

И в общем, вопросом платы за трансграничные платежи, а также размером комиссии за снятие наличных в банкомате чужого банка, интересуйтесь в своем конкретном банке (причем, поинтересуйтесь заранее, до заказа и выпуска карты, если у вас ее еще нет).

Также, поинтересуйтесь курсом, по которому производится конвертация валюты при расчетах по банковской карте.

Пересчет валют платежными системами «Mastercard» и «Visa» при оплате банковской картой

Платежная система производит пересчет валют по своему внутреннему курсу, который, впрочем, достаточно близок к курсу центрального банка той страны, чью валюту пересчитывают в доллары или евро.

Платежные системы получают основную прибыль за счет массовости проводимых операций. Например, только по платежной системе «Виза», в день совершается операций на общую сумму порядка 4 млрд. долларов.

Вот и посчитайте, сколько можно «снять денег», если с каждого проводимого через систему доллара, взять хотя бы по одной десятой цента, и это, напоминаю, в день.

Официальные курсы, по которым производится пересчет, можно посчитать на сайтах этих платежных систем: «Виза» (для карт выпущенных европейскими банками), «Мастеркард» (по ссылкам представлены калькуляторы этих систем, для расчета проводимых платежей).

Общий смысл использования калькуляторов таков: вы выбираете валюту своего счета, валюту транзакции (платежа), сумму платежа, и получаете ответ: сколько денег спишут с вашего счета за проведение этой транзакции.

Уточнение: калькуляторы считают, сколько денег спишет именно платежная система, с учетом своего внутреннего курса и своих наценок.

Все банковские наценки можно учесть, введя дополнительный процент для конкретного (вашего) банка в специальное поле предусмотренное для этого, поскольку они (наценки) разные для каждого банка.

Поскольку мы ездим по Европе, то давайте на практическом примере посмотрим, почему в Европу лучше (предпочтительнее) ездить с картой платежной системы «Мастеркард», нежели с «Визой».

Но скажу сразу, фактически разница, что называется «копеечная», хотя это уже кому как посмотреть, (каждый сам решает).

Условия задачи: счет карты в рублях, вы рассчитываетесь ей за транзакцию (покупку) в евро. Дата операции — 25 апреля 2017 года. Официальный курс рубля к евро от ЦБ РФ на эту дату составлял 60,8461 рубля за евро:

Задача: Определить, сколько рублей (без учета банковской комиссии) возьмет с вас платежная система за операцию транзакции (оплате покупки) стоимостью в 1 евро?

Решение:
Платежная система «Виза» (если карту «Виза» эмитировал европейский банк), возьмет с вас 61,7947 рубля:

Платежная система «Мастеркард», возьмет с вас 61,0509 рубля:

Нетрудно посчитать, что в случае, если вы используете в Европе рублевую карту «Виза», вы переплатите платежной системе 1,55% от суммы транзакции, а если вы используете рублевую «Мастеркард», то вы переплатите системе 0,33% от суммы.

Выражая все в абсолютных величинах, на каждую потраченную 1000 евро в Европе при расчете картой, вы заплатите лишних 15,5 евро если используете рублевую «Визу» и лишних 3,3 евро, если используете рублевую «Мастеркард» (заплатите платежной системе, накрутки банка, учитывайте отдельно).

Переплата, конечно, «копеечная» в любом случае, но чисто математически — в Европу лучше ехать с «Мастеркард», если ваш счет в рублях.

Если счет карты в евро — то выбор платежной системы не имеет значения, плата за операции платежной системой с вас взиматься не будет (с вашего банка будет, но это — не ваши проблемы).

«Виза» в таком случае берет больше денег, потому что при расчете по ней, производится одна лишняя конвертация валюты.

При совершении покупки в зоне евро (если карта у вас в рублях), цепочка конвертаций при выполнении операции по рублевой карте «Виза» выглядит так: «евро — доллар — рубль».

Если вы используете «Мастеркард», то цепочка выглядит так: «евро — евро — рубль» — то есть, содержит на одну конвертацию меньше. Отсюда — и меньшие затраты.

О том, с какой картой лучше всего ехать в поездку по Европе, и на что обратить внимание при выборе карты для поездки в Европу — рассказано в отдельной заметке.

В этой статье мы будем рассматривать новые возможности по оформлению платежных операций, выполняемые с использованием пластиковой карты в «1С: Бухгалтерии 8.3.

Начиная с версии 3.0.34 программного решения «1С: Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0)», блок учета кассовых документов включает новый документ — «Оплата платежной картой». Этот документ предназначен для отражений операций приема оплаты от покупателей, а также сводной выручки по неавтоматизированной торговой точке с использованием пластиковой карты.

Для того, чтобы создать документ, нам потребуется раздел «Банк и касса», где в группе «Касса» мы выбираем пункт «Оплаты платежными картами»

В окне откроется журнал, где мы нажимаем кнопку «Создать» и указываем вид, который будет использоваться – «Розничная выручка» или «Оплата от покупателя».

Для того, чтобы отражались все операции по оплате через пластиковую карту покупателем товаров, услуг или работ, мы выбираем вид операции, которые равен значению «Оплата от покупателя»

После того, как мы выбрали вид операции, нам нужно указать контрагента и вид оплаты в шапке документа

Далее обратимся к справочнику «Виды оплат организаций», в котором сохраняются сведения об условии обслуживания организации банком-эквайером. Во время добавления нового элемента справочника, нам нужно будет заполнить поля

  • «Тип оплаты» – выбираем «платежная карта» или «банковский кредит», в нашем примере это первый вариант
  • «Наименование» – мы можем указать наименование платежной системы, у нас это Visa
  • В поле «контрагент» указывается банк-эквайер
  • В поле «договор» — договор, который был заключен с организацией на предоставление услуг эквайринга
  • «Счет расчетов» – как приправило это счет 57.03 «Продажи по платежным картам»
  • «% банковской комиссии» – отражает величину комиссии, которую взымает банк за свои услуги. Сумма процентов при этом будет учитываться в счете прочих расходов
  • После того, как мы заполнили и провели документ, системой будут сформированы проводки для целей бухучета и налогового учета

Когда денежные средства поступят на расчетный счет организации, нужно будет учесть сумму комиссии банка. Это можно сделать путем введения на основании документа «Оплата платежной картой» банковского документа «Поступление на расчетный счет». В таком случае системой автоматически будет рассчитана сумма комиссии банка-эквайера и сформированы соответствующие проводки

Для того, чтобы операции, связанные с оприходованием розничной безналичной выручки в неавтоматизированной торговой точке, были отражены, нам потребуется создать документ, в котором указан вид операции «Розничная выручка»

После того, как мы проведем документ, системой будут сформированы проводки для целей бухучета и налогового учета

Если вы каждый раз переживаете о том, как расплачиваться банковской картой в магазине и как правильно вставлять карту в банкомат, то эта статья для вас. Запомнив, изложенные здесь простые правила, вы больше не будете нервничать из-за пластиковой банковской карточки.

Как расплачиваться банковской картой

Чтобы расплатиться банковской картой в магазине, ресторане, салоне красоты, на вокзале, в общем, любой торговой точке, нужно, чтобы она была оборудована платежным терминалом (POS-терминалом).

Если торгово-сервисная организация принимает к оплате банковские карты, она уведомляет об этом наклейками с логотипами платежных систем: Visa, MasterCard, Union Pay, МИР и т.д. на дверях заведения и на кассе. Если же вы не увидели наклейки, то узнайте у персонала, осуществляют ли они оплату банковскими картами.

POS-терминал (англ. Point Of Sale — точка продажи) – это электронное устройство, которое позволяет произвести оплату покупки с банковской платежной карты. Оборудование для безналичной оплаты покупок отличается в зависимости от модели, морально устаревшие терминалы способны обслуживать только карты с магнитной полосой. Современные POS-терминалы могут обслуживать карты с магнитной полосой, карты с чипом (смарт-карты) и бесконтактные карты.

Существуют два способа оплаты банковской картой: передача ее кассиру, где он сам осуществляет процедуру оплаты и самостоятельная оплата, когда карта не передается в чужие руки, а платежный терминал доступен для клиента.

Карта с магнитной полосой

Карты с магнитной полосой постепенно начинают исчезать из российского рынка, это связанно с их низкой безопасностью. Информацию на магнитной полосе легко копировать и подделать, мошенники активно пользуются этим, к тому же карты с магнитной лентой быстрее изнашиваются.

Чтобы расплатиться картой с магнитной полосой нужно:

  1. Сообщить кассиру, что Вы будете платить картой.
  2. Передать кассиру карту, чтобы он провел операцию оплаты. В идеале, клиент не выпускает из рук свою карту, а сам проводит ее через считыватель (ридер).
  3. Итак, если терминал обращен к покупателю и доступен, проведите один раз платежную карту сверху вниз через считыватель магнитной ленты терминала. При этом магнитная полоса должна быть внизу карты и обращена к терминалу. Вся информация находится на магнитной полосе и нужно именно ее предоставить ридеру магнитных карт POS-терминала.
  4. В некоторых терминалах ридер магнитных карт не вертикальный, а горизонтальный, в таких случаях карту надо проводить слева направо магнитной полосой вниз.
  5. Необходимо будет поставить подпись на чеке, который распечатает POS-терминал. Она должна совпадать с Вашей подписью на карте. Перед тем как расписываться, проверьте сумму чека.

В некоторых терминалах можно расписываться специальной ручкой на экране, а не на чеке. Это удобнее и кассиру и покупателю.

Основное правило безопасности с платежными картами: если вы передаете карту для оплаты кассиру, вся процедура должна проходить на ваших глазах.

Не допустима ситуация когда работник торговли забирает карту и удаляется с ней (например, в ресторане или кафе). Пока вы его не видите, он может, например, сохранить ваши персональные данные, указанные на карте и воспользоваться ими для оплаты покупки в интернете или прибегнуть к другим видам мошенничества.

Карта с чипом

В России, как и во всем мире, карты с чипом постепенно вытесняют магнитные карты, Сбербанк перестал выпускать карты с магнитной полосой с 1 июля 2013 года, все его карты теперь выпускаются с чипом.

Надо отметить, что в чистом виде чиповую карту найти трудно, все они изготовляются вместе с магнитной полосой. Это связанно с тем, что далеко не во всех торгово-сервисных предприятиях есть терминалы, обслуживающие чиповые карты. Для удобства клиентов, в случае невозможности считывания информации с чипа, можно использовать магнитную полосу.

Если ваша платежная банковская карта имеет чип, то есть встроенную микросхему, то вам необходимо вставить карту до упора в чип-ридер терминала чипом вверх, ввести пин-код и подождать пока операция совершится, а потом вытащить карту из терминала.

Если пин-код три раза будет введен неверно, то карта будет автоматически заблокирована. Ставить свою подпись на чеке не нужно, введенный пин-код является электронной подписью.

Бесконтактная карта

Технология бесконтактных платежей у международной платежной системы Visa носит название payWave, у MasterCard — PayPass. В народе все бесконтактные карты стали называть PayPass (пей пасс).

В бесконтактные карты встроена антенна, которая передает информацию терминалу, на таких картах изображен значок в виде волн .

Карту нужно просто поднести к бесконтактному считывающему устройству и покупка будет оплачена. Не надо вводить пин-код или расписываться.

В России сумма покупки данным способом ограниченна 1 000 рублей. Если сумма покупки больше, расплачиваясь бесконтактным способом, нужно будет ввести пин-код карты или подписать чек.

Бесконтактные карты пока не получили широкого распространения в нашей стране. Несмотря на то, что сейчас все крупные банки их выпускают, многие относятся к таким картам недоверчиво. Также считыватели бесконтактных карт есть не во всех торговых точках.

Сбербанк также предлагает большой ассортимент карт с бесконтактной технологией оплаты. Бесконтактные карты Сбербанка — это и классические карты, а также золотая, платиновая, молодежная карта и другие.

Альфа-банк является лидером по выпуску устройств, для бесконтактной оплаты. Это и браслет, который выпускается держателям молодежной карты , и бесконтактные наручные часы AlfaPay, а также банкоматы, в которых все операции можно делать в одно касание, благодаря бесконтактной технологии оплаты.

Как вставить банковскую карту в банкомат

Если вы часто вставляете банковскую карту в банкомат не той стороной, которой нужно, это действует на нервы. Конечно, это не страшно, надо просто вытащить карточку и вставить ее правильно.

Просто запомните два простых правила, как правильно вставить банковскую карту в банкомат, они распространяются на все виды карт:

  1. Карта вставляется магнитной полосой вниз.
  2. Логотип платежной системы (Visa, MasterCard) должен находиться в левом углу.

Что делать, если банкомат не выдал деньги, но со счета списал читайте в этой статье.

Оплата телефоном

Самая удобная и быстрая безналичная оплата — это оплата смартфоном. Расплачиваться телефоном легко и просто — не надо носить с собой платежные карты. Доступна эта возможность обладателям определенных моделей телефона с помощью приложений Apple Pay, Android Pay или Samsung Pay.

Для тех, у кого смартфон с Android, проверить возможность бесконтактной оплаты с помощью приложения Android Pay можно .

Для обладателей телефонов Samsung проверить, можно ли платить с помощью Samsung Pay

Оплачивать с Android Pay или Apple Pay можно только в торговых точках, поддерживающих бесконтактную оплату. Там, где есть значки радиоволн. Оплата Samsung Pay возможна везде, где есть POS-терминалы. Это связано с тем, что Samsung использует не только бесконтактную технологию NFC, но и магнитную передачу данных MST.

Удачных покупок!
Нина Полонская

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *