Плата за пользование землей

СТ 65 ЗК РФ

1. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

2. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

3. Утратил силу с 1 марта 2015 года. — Федеральный закон от 23.06.2014 N 171-ФЗ.

4. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земельные участки, находящиеся в частной собственности, устанавливаются договорами аренды земельных участков.

5. Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка. Кадастровая стоимость земельного участка также может применяться для определения арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности.

Содержание

Комментарий к Статье 65 Земельного кодекса РФ

Принцип платности использования земли закреплен в ст. 1 ЗК РФ. Этот принцип заключается в том, что любое использование земли осуществляется за плату, за исключением случаев, установленных федеральными законами и законами субъектов РФ.

Таким случаем является, например, использование земельного участка на основании договора безвозмездного срочного пользования земельным участком, предусмотренного ЗК РФ. Также законодательством установлены случаи, когда не взимается земельный налог.

Так, в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) не признаются объектом налогообложения земельные участки: 1) изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ; 2) ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия; 3) из состава земель лесного фонда; 4) ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

Целый ряд субъектов освобождается от налогообложения (ст. 395 НК РФ), среди них все организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения; общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности; физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов, и др.

Плата за землю в соответствии с действующим законодательством осуществляется в одной из двух форм: налога либо арендной платы.

Налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК РФ).

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (за исключением земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, — налогоплательщиками в этом случае признаются управляющие компании).

Соответственно, не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Таким образом, разделение форм платы за землю происходит в соответствии с предусмотренным гражданским законодательством делением прав на землю как недвижимое имущество на вещные и обязательственные права: в первом случае применяется земельный налог, во втором, поскольку возмездный характер из обязательственных прав на землю имеет только аренда, — арендная плата.

Земельный налог согласно НК РФ относится к местным налогам. Он устанавливается указанным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов (в Москве и Санкт-Петербурге — законами указанных субъектов РФ) о налогах и обязателен к уплате на их территориях (за исключением предусмотренных НК РФ случаев).

Земельный налог вводится в действие и прекращает действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов; на территориях городов Москвы и Санкт-Петербурга — в соответствии с данным Кодексом и законами указанных субъектов РФ.

При установлении земельного налога представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены в НК РФ, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, а также могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Так, в НК РФ установлены предельные размеры налоговой ставки по земельному налогу, которые не могут быть превышены указанными выше органами муниципальных образований и органами государственной власти городов федерального значения (эти размеры ставок применяются также в тех случаях, если названные органы не определили своими нормативными правовыми актами размеры налоговых ставок). Они составляют 0,3% в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 1,5% в отношении прочих земельных участков.

При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка (в Москве также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города в результате изменения его границ, в случае если в соответствии с законом г. Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований).

В соответствии с НК РФ налоговая база, представляющая собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения, устанавливается, как и порядок ее определения, непосредственно НК РФ. В отношении каждого земельного участка, признаваемого объектом налогообложения, налоговая база определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Определяют налоговую базу на основании кадастровых данных: налогоплательщики-организации, как и налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности), — самостоятельно, для иных налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, она определяется налоговыми органами. Статьей 391 НК РФ установлен порядок уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 тысяч рублей для целого ряда категорий налогоплательщиков, таких как Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны, а ст. 392 НК РФ — особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.

В целях стимулирования освоения земельных участков, предоставленных в собственность на условиях осуществления на них жилищного строительства, НК РФ (п. п. 15, 16 ст. 396) вводит коэффициенты для исчисления суммы налога. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Во всех остальных случаях исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченная за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке. В противном случае в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 4.

Общие нормы о договоре аренды и, соответственно, об арендной плате установлены гражданским законодательством. В соответствии со ст. 614 ГК РФ арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). При этом арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей и может быть не только в виде определенных в твердой сумме платежей, вносимых периодически или единовременно, но также в виде установленной доли полученных в результате использования арендованного имущества продукции, плодов или доходов, предоставления арендатором определенных услуг, передачи арендатором арендодателю обусловленной договором вещи в собственность или в аренду, возложения на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества.

Если иное не предусмотрено законом или договором, размер арендной платы может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще одного раза в год. Если законом не предусмотрено иное, арендатор вправе потребовать соответственного уменьшения арендной платы, если в силу обстоятельств, за которые он не отвечает, условия пользования, предусмотренные договором аренды, или состояние имущества существенно ухудшились. Если иное не предусмотрено договором аренды, в случае существенного нарушения арендатором сроков внесения арендной платы арендодатель вправе потребовать от него досрочного внесения арендной платы в установленный арендодателем срок, но не более чем за два срока подряд.

В соответствии со ст. 432 ГК РФ, согласно которой существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение, комментируемая статья определяет, что размер арендной платы является существенным условием договора аренды земельного участка.

Размер арендной платы определяется исключительно соглашением сторон только в случаях аренды земельных участков, находящихся в частной собственности; договорами аренды таких земельных участков устанавливаются также порядок, условия и сроки внесения арендной платы.

Установление размера арендной платы за использование земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, а также порядок, условия и сроки ее внесения определяются в нормативном порядке.

Основные принципы определения арендной платы при аренде земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, а также Правила определения размера арендной платы, порядка, условий и сроков внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности РФ, определены Постановлением Правительства РФ от 16 июля 2009 г. N 582. В соответствии с ним уполномоченные государственные органы и органы местного самоуправления устанавливают арендную плату исходя из принципов:

— экономической обоснованности, в соответствии с которым арендная плата устанавливается в размере, соответствующем доходности земельного участка с учетом категории земель и их разрешенного использования;

— предсказуемости расчета размера арендной платы, в соответствии с которым в нормативных правовых актах органов государственной власти и органов местного самоуправления определяются порядок расчета арендной платы и случаи, в которых возможен пересмотр размера арендной платы в одностороннем порядке по требованию арендодателя;

— предельно допустимой простоты расчета арендной платы, в соответствии с которым предусматривается возможность определения арендной платы на основании кадастровой стоимости;

— недопущения ухудшения экономического состояния землепользователей и землевладельцев при переоформлении ими прав на земельные участки, в соответствии с которым размер арендной платы, устанавливаемый в связи с переоформлением прав на земельные участки, не должен превышать более чем в 2 раза размер земельного налога в отношении таких земельных участков;

— учета необходимости поддержки социально значимых видов деятельности посредством установления размера арендной платы в пределах, не превышающих размер земельного налога, а также защиты интересов лиц, освобожденных от уплаты земельного налога.

В соответствии со ст. 39.7 ЗК РФ порядок определения размера арендной платы за использование земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, различается в зависимости от того, был ли заключен договор аренды на аукционе — тогда арендная плата определяется по результатам аукциона (или в размере начальной цены предмета аукциона в случае единственного участника), или нет. Если земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, предоставлены в аренду без торгов, размер арендной платы устанавливается:

— Правительством РФ в отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности;

— органом государственной власти субъекта РФ в отношении земельных участков, находящихся в собственности субъекта РФ, и земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена;

— органом местного самоуправления в отношении земельных участков, находящихся в муниципальной собственности.

Однако в ряде случаев, перечисленных в названной выше статье, размер арендной платы за земельные участки не может превышать размер арендной платы, рассчитанный для соответствующих целей в отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности, а в других случаях согласно п. 5 этой же статьи он может быть не выше размера земельного налога, рассчитанного в отношении такого земельного участка.

Закон о введении в действие ЗК РФ устанавливает предельный размер арендной платы за использование земельных участков, право постоянного (бессрочного) пользования которыми переоформлено на право аренды юридическими лицами, обязанными произвести такое переоформление в соответствии с п. 1 ст. 20 ЗК РФ.

Что касается арендной платы за земельные участки, находящиеся в федеральной собственности, то названным выше Постановлением Правительства РФ установлены проценты от кадастровой стоимости по отдельным видам земельных участков, которые и составляют размер арендной платы (например, 0,3% в отношении земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения, право на который переоформлено в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации, а также из земель сельскохозяйственного назначения, ограниченных в обороте).

В отношении других участков — в частности, предоставленных для размещения автомобильных дорог, линий метрополитена, линий электропередачи, линий связи, трубопроводов, электростанций, объектов космической инфраструктуры и др., — арендная плата рассчитывается в соответствии со ставками арендной платы либо методическими указаниями по ее расчету, утвержденными Минэкономразвития России.

В остальных случаях арендная плата за земельный участок рассчитывается на основании рыночной стоимости земельного участка, определяемой в соответствии с законодательством РФ.

На уровне субъектов РФ приняты нормативные правовые акты (в основном на уровне постановлений высшего органа государственного управления того или иного субъекта Федерации), устанавливающие порядок определения размера арендной платы, а также порядок, условия и сроки ее внесения за земельные участки, как находящиеся в собственности этих субъектов Федерации, так и находящиеся в неразграниченной государственной собственности.

При этом субъекты РФ по-разному подходят к вопросу определения размера арендной платы за указанные земельные участки. В основном при определении арендной платы используется кадастровая цена земельных участков, к которой применяются различные коэффициенты, как правило, учитывающие категории и виды земель, а также статус арендаторов земельных участков. При этом различаются подходы как к размеру устанавливаемых коэффициентов, видам и типам земельных участков, целям их использования и другим параметрам, так и к вопросу о том, кем они утверждаются: в ряде случаев это непосредственно субъект Федерации, в других — в нормативном акте субъекта Федерации устанавливаются только предельные величины таких коэффициентов, в третьих случаях установление такого рода коэффициентов полностью передано на усмотрение муниципальных образований.

Как уже отмечалось, земельный налог, а также в большинстве случаев арендная плата за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности, рассчитываются исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Подробнее о порядке определения кадастровой стоимости земельных участков см. комментарий к следующей статье.

Однако учитывая то, что еще не по всем земельным участкам определена их кадастровая стоимость, Закон о введении в действие ЗК РФ (п. 13 ст. 3) допускает применение для целей налогообложения и определения размера арендной платы нормативной цены земли в случае, если ее кадастровая стоимость не определена.

Понятие нормативной цены земли было введено Законом РФ от 11 октября 1991 г. N 1738-1 «О плате за землю» (и в настоящее время статья, содержащая это определение, является единственной действующей статьей названного Закона): она представляет собой показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и местоположения исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости.

Порядок определения нормативной цены земли установлен Постановлением Правительства РФ от 15 марта 1997 г. N 319. В соответствии с ним нормативная цена земли применяется в случаях, предусмотренных законодательством РФ, и ежегодно определяется органами исполнительной власти субъектов РФ для земель различного целевого назначения по оценочным зонам, административным районам, поселениям или их группам. Органы местного самоуправления по мере развития рынка земли могут своими решениями уточнять количество оценочных зон и их границы, повышать или понижать установленную субъектом РФ нормативную цену земли, но не более чем на 25%. В итоге нормативная цена земли не должна превышать 75% уровня рыночной цены на типичные земельные участки соответствующего целевого назначения (о понятии рыночной цены на земельные участки см. комментарий к следующей статье). Выдача заинтересованным лицам документа о нормативной цене земли конкретного земельного участка возложена на районные (городские) комитеты по земельным ресурсам и землеустройству.

Добровольно Принудительно

Что такое право пользования земельным участком в России? Общая характеристика

Это право состоит в возможности фактически владеть, пользоваться либо распоряжаться земельным наделом, закрепленная законодательством. Существуют разные виды такого права для населения, а именно:

  1. постоянное бессрочное пользование;
  2. аренда;
  3. безвозмездное срочное пользование;
  4. пожизненное наследуемое владение;
  5. сервитут.

СПРАВКА: Сервитут — право, которое позволяет ограничить пользование земельного участка.

Объекты и субъекты

Объект права собственности — земля, которая была передана в собственность субъекту, т.е собственник недвижимости имеет право владеть, распоряжаться и пользоваться.

15 статья Земельного Кодекса гласит, что объектами являются:

  • наделы, право собственности которых принадлежит юридическим и физическим лицам;
  • участки, принадлежащие муниципалитету либо государству.

Субъект права собственности — лицо, владеющее земельным наделом. К этой категории относятся:

  • юридические и физические лица;
  • РФ;
  • субъекты Российской Федерации;
  • муниципалитет.

Разрешенное использование земель

Вид разрешенного использования влияет на то, можно ли строить на земле в городе капитальные объекты, назначение таких объектов и пр.

Для каждого вида земель целевое назначение разное, т.е земли запаса и земли населённых пунктов или поселений, к примеру, имеют значительное различие, поэтому разрешенное использование будет разное.

О том, что такое разрешенное использование ЗУ и как его изменить, читайте в отдельной статье.

Отличия безвозмездного срочного пользования от постоянного бессрочного

Рассмотрим определения этих двух понятий:

  1. право постоянного бессрочного пользования — возможность безвозмездного пользования земельными участками, которую предоставляет государство для органов власти, для муниципальных учреждений, государственных организаций.
  2. Право безвозмездного срочного пользования — возможность пользоваться землей бесплатно на протяжении одного года. Предоставляется муниципальным и государственным учреждениям, органам местного самоуправления и пр.Если участок используется больше года, происходит предоставление права постоянного бессрочного пользования.

Отличием является то, что участком, полученным на основе бессрочного пользования, можно пользоваться неограниченный отрезок времени. А срочного — только год. Эти два вещных права схожи: предоставляются на безвозмездной основе и не предполагают распоряжения (дарение, продажа, аренда) ими.

Использование земли более 15 лет

Если чужой участок использовался такой промежуток времени, то по статье 234 Гражданского Кодекса, физические и юридические лица, которым был передан участок, имеют преимущественное право на приобретение надела во владение (платно либо бесплатно).

Основным условием будет использование по тому же назначению, по которому он использовался ранее.

Права и обязанности лиц имеющих право пользования

Права:

  • использовать для своих целей ресурсы на участке: полезные ископаемые, пруды, водоемы и прочее;
  • строить жилье, здания с культурным предназначением, различные сооружения, если это не противоречит целевому назначению земли, при этом соблюдая нормы пожарной безопасности, санитарных и экологических норм;
  • проведения мелиоративных работ (сооружать водоемы и пр.) при этом соблюдая нормы пожарной безопасности, санитарных и экологических норм.

Обязанности:

  1. использования земли исключительно по ее целевому назначению, не нанося ущерб участку;
  2. не трогать знаки межевания, геодезии, иные спецзнаки;
  3. соблюдать нормы принятые государством, например экологические, пожарные;
  4. использовать надел в указанный отрезок времени, если подписывается договор, имеющий такое условие;
  5. сохранять первоначальный вид земли: не портить, не уничтожать и пр.;
  6. платить за надел (если это предусмотрено) четко в срок;
  7. не нарушать нормы экологии, противопожарных, экологических и пр.

Основания возникновения

Права на пользование наделами возникают по основаниям, которые установлены ФЗ, законодательством и подлежат госрегистрации.

Важнейшие основания — сделки, т.е административный правовой акт, который составляется при предоставлении участка срочное и бессрочное пользование. О том, в каких случаях следует оформлять акт на право пользования землей и как это сделать, читайте в нашем материале.

Как зарегистрировать?

  1. Нужно обратиться в Росреестр для составления договора. Договор — важный атрибут, если земля предоставляется бесплатно.
  2. Составляем договор. В документе должны быть сведения о сроке, на который предоставляется участок (если предполагается срочное использование), обязательства землепользователя, т.е:
    • использования земли исключительно по ее целевому назначению, не нанося ущерб участку;
    • не трогать знаки межевания, геодезии, иные спецзнаки;
    • соблюдать нормы принятые государством, например экологические, пожарные;
    • использовать надел в указанный отрезок времени, если подписывается договор, имеющий такое условие;
    • сохранять первоначальный вид земли: не портить, не уничтожать и пр.;
    • платить за надел (если это предусмотрено) четко в срок;
    • не нарушать нормы экологии, противопожарных, экологических и пр.

    Кроме вышеперечисленного также должно быть указано:

    • координаты надела (при этом наличие выписки из ЕГРН (кадастрового плана);
    • категория земель, к которой принадлежит участок;
    • кадастровый номер;
    • целевое назначение;
    • местонахождение;
    • размер.

    Наличие всей этой информации в договоре обязательно. В случае, если она отсутствует, договор не имеет никакой юридической силы.

  3. Предоставляем нужный пакет документов:
    • паспорт;
    • выписка из ЕГРН (кадастровый паспорт) и кадастровый план;
    • чек об оплате государственной пошлины;
    • учредительные бумаги юрлица.

    Важно! Предоставление земли меньше чем на год нельзя официально задокументировать.

Особенности права пользования разными землями

Сельскохозяйственного назначения

Важная особенность — использовать участок по целевому назначению. Т.е вести на нем сельскохозяйственную деятельность ( вести личное крестьянское хозяйство, выпасать скот, косить сено и пр.

Строительство сооружений не предусматривается, для этого выделяется участок худшего качества.

Об особенностях использования земель сельскохозяйственного назначения написано в отдельной статье.

Право пользования землями общего пользования

Такие земли не предназначены для приватизации.

Кроме того, доступ к наделам общего пользования должны иметь все, без каких-либо препятствий.

Границы зон беспрепятственного доступа обозначаются красными линиями.

О том, что такое право общего пользования землей в СНТ и других местах, читайте .

Земель запаса

Данная категория земель не доступна для использования физическим и юридическим лицам, принадлежит государству и муниципалитету.

Пользоваться землей можно если только она перейдет в иную категорию. О том, что такое земли запаса и какой у них правовой режим использования, можно узнать .

Использование земель лесного и водного фондов

Земли водного фонда разрешено использовать для возведения сооружений, целью которых является обеспечить граждан водой для питья.

Для физических и юридических лиц выдаются участки небольшого размера с искусственными водоемами.

Главная особенность земель лесного фонда это то, что в использование даются наделы с условием обозначения его границ на лесных картах и лесохозяйственными знаками.

Про право пользования землями водного и лесного фонда написано .

Для дачного строительства

Если вы решите построить жилое сооружение, приготовьтесь к тому, что вы не сможете в нем зарегистрироваться, т.е «прописаться».

Но это сравнительно не большой минус, так как при ИЖС вы ограничены в размерах сооружений и их целевом назначении.

ИЖС

Нюанс при использовании участка под ИЖС в том, что вы не имеете права соорудить жилой дом высота которого превышает три этажа.

Должны проживать в жилом доме одним семейством.

ЛПХ

Здесь учтите, построить сооружение можно не во всех случаях и эксплуатирование его на условиях субаренды и аренды запрещается.

Определением возможности постройки здания занимается контролирующий орган по местонахождению земли, т.е администрация.

Решение будет зависеть от адреса где находится надел и пр.

Нужно ли платить налоги и сколько?

Под платой за право пользования подразумевается земельный налог:

  • если вы пользуетесь землей на основе безвозмездного срочного пользования, то уплачивать его вам не нужно.
  • Если на основе безвозмездного бессрочного пользования — платить придется.

Важно! Это регламентируется 388 статьей Налогового Кодекса.

Размер налога рассчитывается по кадастровой стоимости надела и к ней добавляется налоговая ставка земельного налога. Максимальная ставка — полтора процента для всех земель кроме тех, которые предназначены для сельского хозяйства, где ставка 0,3%.

Использование не по их целевому назначению: ответственность и штрафы

Ответственность придется понести, если вы нарушили свои обязанности (уничтожили участок, не соблюдали меры предосторожности и иные нормативы (экологические, противопожарные и прочие).

Размер штрафов зависит от допущенного нарушения и кем оно было осуществлено (физическим либо юридическим лицом).

Например за нецелевое использование предоставленной земли грозит штраф до нескольких процентов от кадастровой стоимости, при этом вне зависимости от цены в кадастре придется заплатить от десяти тысяч рублей.

Условия прекращения прав пользования

Прекращение прав пользования принудительно происходит при:

  1. нарушении правил использования земельного участка.
  2. При нужде государства.
  3. По собственному желанию:
    • гражданин отказывается от земли по различным причинам;
    • покупка земельного участка.

Если вы хотите отказаться от земли, нужно подать заявление в исполнительный орган.

Принудительное лишение прав на земельный участок осуществляется исключительно после вступления в силу судебного акта о лишении прав пользования земельным участком.
Изъятие можно предотвратить, если устранить выявленные нарушения.

Лишением прав на земельный участок занимается местный орган самоуправления.

О прекращении права бессрочного пользования земельным участком рассказано .

Добровольно

  1. Написать отказное заявление, приложить выписку из ЕГРН (кадастровый паспорт, договор на основе которого предоставлялась земля, паспорт).
  2. Ждать один календарный месяц решение властей.

Принудительно

При выявлении нарушений вам выдается предупреждение и требование оплатить штраф. Если вы игнорируете требование уплатить штрафные санкции и исправить (время, которое дается на это указывается в предупреждении), дело передаётся в суд. Решение суда можно обжаловать.

Теперь вы основательно ознакомлены с правом пользования земельным участком. Информация из статьи поможет вам не допустить ошибок и избежать проблемных ситуаций.

Ст. 39.1 ЗК РФ устанавливает, что предоставление земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в собственность граждан и юридических лиц осуществляется за плату.

Глава X ЗК РФ «Плата за землю и оценка земли» устанавливает общие положения, связанные с порядком и формой оплаты использования земли. Согласно ст. 65 ЗК РФ использование земли в Российской Федерации является платным.

Плата за землю — общее название для всех видов обязательных платежей, уплачиваемых в связи с правом частной собственности и иных вещных прав на землю.

Анализ законодательства позволяет выделить следующие виды платы за землю:

    1. плата за предоставление (приобретение) земельных участков в собственность (при купле-продаже);
    2. плата за использование земли.

Формы платы за использование земли:

    • земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость);
    • арендная плата.

Земельный налог уплачивается собственниками земли, землевладельцами и землепользователями, кроме арендаторов. Последние вносят арендную плату.

Земельный налог

Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (гл. 31 НК РФ).

Земельный налог устанавливается и вводится в действие НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

С 01.01.2017 г. отношения, возникающие при проведении государственной кадастровой оценки на территории Российской Федерации, регулирует Федеральный закон от 03.07.2016 N 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке».

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков — организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Налогоплательщики земельного налога (ст. 388 НК РФ):

    • организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков,

    1. находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или
    2. переданных им по договору аренды.

Объект налогообложения (ст. 389 НК РФ):

    • земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения:

    1. земельные участки, изъятые из оборота;
    2. земельные участки, ограниченные в обороте, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
    3. земельные участки из состава земель лесного фонда;
    4. земельные участки, ограниченные в обороте, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
    5. земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Арендная плата за землю

Согласно ст. 65 ЗК РФ за земли, переданные в аренду, взимается арендная плата.

Порядок определения размера арендной платы, порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальной собственности, устанавливаются соответственно

    • Правительством Российской Федерации,
    • органами государственной власти субъектов Российской Федерации,
    • органами местного самоуправления.

Размер арендной платы является существенным условием договора аренды земельного участка.

В случае, если по истечении трех лет с даты предоставления в аренду земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, для жилищного строительства, за исключением случаев предоставления земельных участков для индивидуального жилищного строительства, не введен в эксплуатацию построенный на таком земельном участке объект недвижимости, арендная плата за такой земельный участок устанавливается в размере не менее двукратной налоговой ставки земельного налога на соответствующий земельный участок, если иное не установлено земельным законодательством.

Порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земельные участки, находящиеся в частной собственности, устанавливаются договорами аренды земельных участков.

Для определения арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности, может применяться кадастровая стоимость земельного участка.

В соответствии с пунктом 13 статьи 3 Федерального закона от 25 октября 2001 г. N 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации» в случаях, если кадастровая стоимость земли не определена для вышеуказанных целей, применяется нормативная цена земли.

Ст. 25 Закона РФ от 11 октября 1991 г. N 1738-1 «О плате за землю» определяет, что нормативная цена земли — показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и местоположения, исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости. Порядок определения нормативной цены земли устанавливается Правительством Российской Федерации.

Оценка земли производится согласно ст. 66 ЗК РФ:

    1. рыночная стоимость земельного участка — в соответствии с федеральным законом об оценочной деятельности;
    2. кадастровая стоимость земельных участков — через государственную кадастровую оценку земель (в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности).

С 01.01.2017 г. отношения, возникающие при проведении государственной кадастровой оценки на территории Российской Федерации, регулирует Федеральный закон от 03.07.2016 N 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке».

См. также Методические рекомендации по определению рыночной стоимости земельных участков, утвержденные распоряжением Минимущества РФ от 6 марта 2002 г. N 568-р

См. Правила проведения государственной кадастровой оценки земель, утвержденные постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2000 г. N 316

Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации утверждают средний уровень кадастровой стоимости по муниципальному району (городскому округу).

В случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *