По договору поручительства

1. По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части. Договор поручительства может быть заключен в обеспечение как денежных, так и неденежных обязательств, а также в обеспечение обязательства, которое возникнет в будущем.

2. Поручительство может возникать на основании закона при наступлении указанных в нем обстоятельств. Правила настоящего Кодекса о поручительстве в силу договора применяются к поручительству, возникающему на основании закона, если законом не установлено иное.

3. Условия поручительства, относящиеся к основному обязательству, считаются согласованными, если в договоре поручительства имеется отсылка к договору, из которого возникло или возникнет в будущем обеспечиваемое обязательство. В договоре поручительства, поручителем по которому является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, может быть указано, что поручительство обеспечивает все существующие и (или) будущие обязательства должника перед кредитором в пределах определенной суммы.

(Статья в редакции, введенной в действие с 1 июня 2015 года Федеральным законом от 8 марта 2015 года N 42-ФЗ.

Комментарий к статье 361 Гражданского Кодекса РФ

1. Договор поручительства заключается между кредитором и поручителем. Заключение договора между должником и поручителем не соответствует требованиям ГК о поручительстве (иная точка зрения существовала в дореволюционной литературе — см., например: Анненков К. Система русского гражданского права. СПб., 1910. Т. 3. С. 258).

К договору, заключенному банком, должником и страховой организацией, нормы ГК о поручительстве неприменимы (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.11.96 N 3028/96 — Вестник ВАС РФ, 1997, N 2, с. 66).

Договор поручительства, заключенный кредитной организацией, поручителем и заемщиком, не противоречит положениям ГК о поручительстве (см., например, Примерный договор поручительства на предоставление государственных гарантий для реализации инвестиционных проектов — приложение к Порядку предоставления государственных гарантий на конкурсной основе за счет средств Бюджета развития Российской Федерации, утв. Постановлением Правительства РФ от 22.11.97 N 1470, с изм. на 03.09.98 — СЗ РФ, 1998, N 3, ст. 345; N 36, ст. 4523).

Договор поручительства является консенсуальным и односторонним. Поручительство, как и иные способы обеспечения обязательств (за исключением банковской гарантии), создает между кредитором и поручителем дополнительное (акцессорное) обязательство по отношению к основному, за которое дается поручительство.

Как акцессорное оно следует судьбе основного обязательства. Недействительность последнего влечет недействительность поручительства. Истечение сроков исковой давности по основному требованию исключает возможность привлечь к ответственности поручителя.

Договор поручительства сохраняет силу при уступке основного требования (см. ст. 384 и коммент. к ней).

2. ГК 1964 (ст. 203) устанавливал, что поручительством может обеспечиваться лишь действительное требование. Следовательно, предполагалось, что между поручителем и должником до момента заключения договора поручительства существует основное обязательство. Комментируемая статья (ч. 2) допускает возможность заключения договора поручительства для обеспечения обязательства, которое возникнет в будущем (п. 3 Обзора практики разрешения споров, связанных с применением арбитражными судами норм Гражданского кодекса Российской Федерации о поручительстве — приложение к информационному письму Президиума ВАС РФ от 20.01.98 N 28 (Вестник ВАС РФ, 1998, N 3), далее — письмо Президиума ВАС РФ от 20.01.98 N 28). Однако такое поручительство будет иметь юридическую силу лишь при указании в договоре поручительства суммы, в пределах которой поручитель несет ответственность (Постановление Президиума ВАС РФ от 30.11.95 N 7045/95 — Вестник ВАС РФ, 1996, N 3, с. 62).

3. Условия договора поручительства должны отвечать на вопросы: кто является кредитором, исполнение какого обязательства и в каком объеме гарантируется, за кого выдано поручительство. Отсутствие положений о сроке поручительства не влияет на силу договора.

Ряд споров о действительности договора поручительства может быть снят наличием в нем ссылки на договор, из которого вытекает обеспечиваемое обязательство (номер и дата договора, сведения о субъектах). В свою очередь, в кредитном договоре предлагается указывать дату и номер предварительно заключенного договора поручительства (см. Обзор практики рассмотрения споров, связанных с исполнением, изменением и расторжением кредитных договоров — письмо ВАС РФ от 26.01.94 N ОЩ-7/ОП-48, Вестник ВАС РФ, 1994, N 3).

4. ГК не ограничивает круг лиц, выступающих в качестве поручителя. Судебно-арбитражная практика решает этот вопрос исходя из уставных задач поручителя. Так, Постановлением от 30.11.95 N 7045/95 Президиум ВАС РФ признал договор поручительства недействительным на том основании, что государственное унитарное предприятие, заключив договор поручительства в обеспечение обязательств должника, с которым не было связано производственными отношениями, вышло за пределы своей уставной правоспособности.

Не могут выступать в роли поручителя учреждения и казенные предприятия, которые вправе расходовать денежные средства, выделенные собственником на определенные уставом цели (п. 1 ст. 296 ГК), строго по утвержденной собственником смете (п. 2 ст. 297, п. 1 ст. 298 ГК). Министерства, ведомства, исполнительно-распорядительные органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, владеющие имуществом на праве оперативного управления, можно отнести по классификации юридических лиц ГК к учреждениям, а следовательно, по общему правилу они также не вправе выдавать необеспеченные поручительства (более подробно см.: Комментарий судебно-арбитражной практики: Вып. 3. М., 1996. С. 70).

Другой комментарий к статье 361 ГК РФ

1. Поручительство является распространенным способом обеспечения исполнения обязательств, под которым понимается обязательство третьего лица перед кредитором должника нести ответственность за должника в случае неисполнения последним его обязательства. В римском праве поручительство излагалось путем стимуляции, в виде вопроса и ответа и представляло собой договор, в соответствии с которым третье лицо в целях обеспечения кредитора принимало на себя ответственность по обязательству должника. Поручительство являлось обязательством акцессорным, дополнительным к обязательству главного должника. Оно выдавалось на сумму основного обязательства и не могло быть ни больше, ни меньше. В дореволюционном законодательстве и практике поручительство как способ обеспечения обязательства было широко представлено в хозяйственном обороте. В советский период поручительство не получило значительного применения, хотя регулировалось и Гражданским кодексом РСФСР 1922 г., и ГК РСФСР. В последнем поручительство определялось как обязанность поручителя перед кредитором лица отвечать за исполнение последним своего обязательства полностью или в части (ст. 203 ГК РСФСР).

2. Пункт 1 комментируемой статьи определяет поручительство как договор, заключаемый по правилам гл. 28 ГК. Договор поручительства является консенсуальным и безвозмездным.

3. Содержанием обязательства является обязанность поручителя при неисполнении или ненадлежащем исполнении должником основного обязательства нести ответственность перед кредитором наряду с должником. Размер денежного обязательства поручителя перед кредитором определяется соответственно объемом ответственности должника перед кредитором. Стороны вправе по договору поручительства предусмотреть иной порядок и размер ответственности.

4. Новеллой стало положение о том, что договор поручительства может как обеспечивать уже действительное требование, так и быть заключен для обеспечения обязательства, которое возникнет в будущем. Такая регламентация отсутствовала в ГК РСФСР.

Бурсулая Т. Д., ведущий аудитор
ООО «РАЙТ ВЭЙС»

Заключая сделку, Организация — кредитор должна быть уверена в том, что другая сторона (должник) исполнит свои платежные обязательства надлежащим образом.

С этой целью кредитор вправе требовать от контрагента определенных гарантий, обеспечивающих защиту его финансовых интересов.

Российское законодательство предусматривает ряд мер, направленных на предотвращение либо ослабление негативных последствий, которые могут наступить в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) должником своих обязательств.

В их число входит обеспечение исполнения договорных обязательств с помощью поручительства.

Поручительство представляет собой сделку, в силу которой третье лицо (поручитель) обязуется перед кредитором нести ответственность наряду с должником в случае неисполнения последним принятого в договоре обязательства.

Законодательство не ограничивает круг обязательств, которые могут быть обеспечены посредством поручительства.

Вместе с тем практика показывает, что наиболее часто данный способ обеспечения исполнения обязательств применяется при осуществлении заемных операций.

Гражданско-правовые отношения

Поручительство является одним из способов обеспечения исполнения обязательств (п. 1 ст. 329 Гражданского кодекса РФ).

По договору поручительства организация-поручитель обязывается отвечать перед кредитором за исполнение должником его обязательства полностью или в части (ст. 361 ГК РФ).

Поручительство оформляется договором, заключенным между поручителем и кредитором в основном обязательстве. Для договора поручительства установлена письменная форма (ст. 362 ГК РФ).

Существенными условиями договора поручительства, без которых он считается незаключенным, являются четкое указание, за кого было выдано поручительство, а также данные, позволяющие идентифицировать основное обязательство между должником и кредитором. При этом в договоре должны найти отражение следующие моменты:

— порядок и срок согласования поручителем и кредитором условий договора поручительства;

— порядок заключения и вступления договора в силу;

— порядок предоставления и юридического оформления обеспечения исполнения обязательства должником перед поручителем;

— размер и срок оплаты должником услуг поручителя;

— порядок предъявления регрессных требований и возмещения понесенных поручителем убытков;

— размер и порядок внесения должником платы за пользование средствами поручителя с момента исполнения последним договора поручительства и до удовлетворения должником регрессных требований поручителя и др.

Сторонами договора поручительства являются кредитор по основной сделке и поручитель. Должник в этом договоре не участвует, хотя его заключение, как правило, инициирует именно он.

Основное обязательство нередко обеспечивается несколькими поручителями, которые отвечают перед кредитором солидарно, если иное не установлено договором поручительства.

Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником, если иное не предусмотрено договором поручительства (п. 2 ст. 363 ГК РФ).

Поручительство организации прекращается по основаниям, указанным в ст. 367 ГК РФ, в том числе с прекращением обязательства должника.

При этом должник, исполнивший данное обязательство, обязан немедленно известить об этом поручителя (ст. 366 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

Так как наиболее часто поручительство применяется при осуществлении заемных операций, то рассмотрим бухгалтерский учет по договору поручительства при осуществлении сделки, связанной с предоставлением и возвратом процентного денежного займа, обеспеченного поручительством третьего лица.

Учет у кредитора

При осуществлении сделки, связанной с предоставлением и возвратом процентного денежного займа, обеспеченного поручительством третьего лица, кредитор сделает следующие записи:

Д-т сч. 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» — получено поручительство в обеспечение предоставляемого займа;

Если должник выполнил свои оябзательства в полном объеме то делаются следующие записи:

К-т сч. 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» — отражено прекращение поручительства.

Предъявление претензий (исков) должнику и/или поручителю отражается записью:

Удовлетворение претензионных (исковых) требований найдет следующее отражение:

К-т сч. 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» — отражено прекращение поручительства в связи с исполнением поручителем обязательств должника.

При исполнении поручителем своего обязательства кредитор обязан передать ему соответствующие документы, на основании которых тот сможет предъявить должнику регрессный иск.

Учет у должника

Отношения должника и поручителя могут быть оформлены договором о предоставлении услуг поручительства, по условиям которого должник нередко уплачивает поручителю вознаграждение в согласованном между ними размере.

Должник при осуществлении сделки, связанной с получением и возвратом процентного денежного займа, обеспеченного поручительством третьего лица, сделает следующие записи:

Вознаграждение поручителю

— начислена задолженность поручителю по причитающемуся вознаграждению (на сумму услуги без НДС):

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»

К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по договору поручительства»;

— отражен НДС в составе вознаграждения поручителя:

Д-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по договору поручительства»;

— принята к налоговому вычету сумма «входного» НДС:

Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС»,

К-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;

— с банковского счета перечислено вознаграждение поручителю:

Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по договору поручительства»,

К-т сч. 51 «Расчетные счета»;

Получение и возврат займа

— на банковский счет зачислен денежный заем:

Д-т сч. 51 «Расчетные счета» и др.

К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;

— начислена задолженность по процентам за пользование займом:

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»

К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;

— с банковского счета возвращены заимодавцу заем и проценты:

Д-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

К-т сч. 51 «Расчетные счета» и др.

Отражение обязательства перед поручителем

Если обязательство исполнено поручителем, то должник после получения от него регрессного требования сделает следующую запись:

— отражено обязательство перед поручителем в связи с признанием должником его требования:

Д-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям».

Погашение обязательства перед поручителем

Удовлетворение должником претензионных (исковых) требований поручителя найдет следующее отражение:

— с банковского счета перечислена сумма удовлетворенной претензии (иска):

Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям»,

К-т сч. 51 «Расчетные счета».

Должник, исполнивший обязательство, обеспеченное поручительством, обязан немедленно известить об этом своего поручителя.

Учет у поручителя

По условиям договора поручительства поручитель может нести ответственность перед кредитором за должника как с ограничением, так и без ограничения ее срока. В любом случае, обязуясь за должника и получая от него вознаграждение за оказанную услугу, поручитель включает его сумму в состав своих прочих доходов. Данный доход формирует налоговую базу по налогу на добавленную стоимость (НДС).

На суммы причитающегося поручителю вознаграждения и начисленного бюджету НДС делаются записи:

— начислена задолженность по причитающемуся поручителю вознаграждению:

Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по договору поручительства»,

К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»;

— начислена задолженность бюджету по НДС с суммы причитающегося вознаграждения:

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»,

К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС»;

— на банковский счет зачислено вознаграждение поручителя:

Д-т сч. 51 «Расчетные счета» и др.

К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по договору поручительства».

Факт выдачи поручительства за должника найдет следующее отражение: Д-т сч. 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» — выдано кредитору поручительство за должника.

Прекращение поручительства отражается обратной записью.

Поручитель, исполнивший свое обязательство, т.е. понесший ответственность за должника, нарушившего основное обязательство, наделяется правом обратного (регрессного) требования к должнику по договору поручительства. В этом случае к поручителю переходят права кредитора по основному обязательству, а также права кредитора как залогодержателя (в том числе и в отношении третьего лица, выступившего в роли залогодателя). Объем прав кредитора, которые переходят к поручителю, определяется размером удовлетворенных поручителем требований кредитора.

Для учета расчетов с должником по возмещению понесенных расходов используется сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям».

Исполнение обязательств по договору поручительства сопровождается записями:

— перечислены денежные средства кредитору в счет исполнения выданного поручительства за должника:

Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям»,

К-т сч. 51 «Расчетные счета»;

— отражено прекращение поручительства в связи с исполнением поручителем обязательств должника:

К-т сч. 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».

Удовлетворение должником претензионных (исковых) требований поручителя найдет следующее отражение:

— на банковский счет зачислена сумма удовлетворенной должником претензии (иска):

Д-т сч. 51 «Расчетные счета» и др.

К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям».

Пример

Организация — заимодавец 01.09.2015 предоставило Организации — заемщику безналичный денежный заем на сумму 1 000 000 руб. с целью оплаты ранее приобретенных товаров. Срок пользования займом — 1 мес. (30 дней), процентная ставка — 1%. Проценты уплачиваются вместе с возвратом займа.

Для обеспечения исполнения будущих обязательств по договору займа Организация — заимодавец 31.08.2015 заключила договор поручительства с Организацией-поручителем. Ответственность поручителя является субсидиарной и установлена в объеме основного долга и причитающихся кредитору процентов в период пользования должником займом (с 01.09.2015 по 30.09.2015).

Организация — заемщик 31.08.2015 уплатило Организации-поручителю вознаграждение за оказанную услугу в сумме 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.).

В связи с невозможностью возвратить должником к установленному сроку заем с процентами кредитор предъявил претензию поручителю и 15.10.2015 востребовал с него сумму долга. Удовлетворение поручителем своих претензионных требований состоялось 07.11.2015.

Приведенные операции будут отражаться следующими записями:

Дебет

Кредит

Сумма (руб.)

Первичный документ

Учет у заимодавца (кредитора)

Получено поручительство в обеспечение предоставляемого займа: 1 000 000 руб. + (10% x 1 000 000 руб.)

008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»

1 100 000

Договор поручительства

С расчетного счета предоставлены взаем денежные средства

58 «Финансовые вложения», субсчет 3 «Предоставленные займы»

51 «Расчетные счета»

1 000 000

Договор займа; Выписка банка по расчетному счету

Начислены проценты по займу: (10% x 1 000 000 руб.)

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 3 «Расчеты по дивидендам и другим доходам»,

91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»

100 000

Договор займа; Бухгалтерская справка;

Предъявлена претензия поручителю в связи с отказом заемщика вернуть долг: — в части предоставленного займа

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям»

58 «Финансовые вложения», субсчет 3 «Предоставленные займы»

1 000 000

Договор поручительства

Предъявлена претензия поручителю в связи с отказом заемщика вернуть долг:

-в части начисленных процентов

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям»

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 3 «Расчеты по дивидендам и другим доходам»,

100 000

Договор поручительства

На расчетный счет зачислена сумма удовлетворенной поручителем претензии (1 000 000 руб. + 100 000 руб.)

51 «Расчетные счета»

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям»

1 100 000

Выписка банка по расчетному счету

Отражено прекращение поручительства в связи с исполнением поручителем обязательств должника

008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»

1 100 000

Договор поручительства

Учет у заемщика (должника)

Начислена задолженность поручителю по причитающемуся вознаграждению: — на сумму услуги без НДС

91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по договору поручительства»

200 000

Договор о предоставлении услуг поручительства

Начислена задолженность поручителю по причитающемуся вознаграждению: — на сумму НДС

19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по договору поручительства»

36 000

Счет-фактура

С расчетного счета перечислено вознаграждение

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по договору поручительства»

51 «Расчетные счета»

236 000

Выписка банка по расчетному счету

Принята к налоговому вычету сумма «входного» НДС

68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС»,

19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

36 000

Счет-фактура

На расчетный счет зачислен денежный заем

51 «Расчетные счета»

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

1 000 000

Договор займа; Выписка банка по расчетному счету

Начислена задолженность по процентам за пользование займом(10% x 1 000 000 руб.)

91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

100 000

Договор займа; бухгалтерская справка

Отражено обязательство перед поручителем в связи с признанием должником его требования: (1 000 000 руб. + 100 000 руб.)

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям».

1 100 000

Документы, подтверждающие исполнение обязательства, Бухгалтерская справка-расчет

С расчетного счета перечислена сумма удовлетворенной претензии поручителя

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям».

51 «Расчетные счета»

1 100 000

Выписка банка по расчетному счету

Учет у поручителя

Начислена задолженность по причитающемуся

поручителю вознаграждению

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по договору поручительства»

91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»

236 000

Договор о предоставлении услуг поручительства

Начислена задолженность перед бюджетом по НДС с суммы причитающегося вознаграждения

91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»

68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС»,

36 000

Счет-фактура

На расчетный счет зачислено причитающееся

поручителю вознаграждение

51 «Расчетные счета»

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по договору поручительства»

236 000

Выписка банка по расчетному счету

кредитору поручительство за должника: (1 000 000 руб. + (10% x 1 000 000 руб.)

009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»

1 100 000

Договор поручительства

Перечислены денежные средства кредитору в

счет исполнения выданного поручительства за должника

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям»

51 «Расчетные счета»

1 100 000

Выписка банка по расчетному счету

Отражено прекращение поручительства в связи с исполнением поручителем обязательств должника

009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»

1 100 000

Извещение должника, Бухгалтерская справка

На расчетный счет зачислена сумма удовлетворенной должником претензии

51 «Расчетные счета»

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям»

1 100 000

Выписка банка по расчетному счету

Договор поручительства в 2017 году: понятие и основные положения

Поручительство – один из способов обеспечения исполнения обязательств должника перед кредитором. Таким образом, договор поручительства, в соответствии со ст.361 ГК РФ – соглашение между кредитором и поручителем, по которому последний обязуется отвечать за своевременное и надлежащее выполнение должником возложенных на него обязанностей.

Классический пример – поручительство по кредиту, при котором в случае нарушения заемщиком графика погашения задолженности, обязанности по полному или частичному возврату займа принимает на себя поручитель.

Форма договора

Согласно ст.362 ГК РФ для договора поручительства обязательна письменная форма, в противном случае соглашение не имеет юридической силы и, соответственно, не влечет никаких последствий.

Несмотря на то, что поручительство является двусторонней сделкой, на ее совершение необходимо согласие заемщика по основному договору. Таким образом, соглашение должно быть подписано не только кредитором и поручителем, но и должником.

Условия договора поручительства

Существенность условий договора поручительства определяется общими положениями о сделках – специальных норм на этот счет законодательство не предусматривает. Так, в силу ст.432 ГК РФ, неотъемлемым пунктом соглашения о поручении является его предмет, то есть конкретное обязательство, которое принимает на себя поручитель. Остальные условия могут быть определены на основании закона.

В частности, в соответствии со ст.363 ГК РФ, если в договоре не указан объем ответственности поручителя, он отвечает по обязательствам наравне с должником, включая оплату процентов, судебных издержек и возмещение прочих убытков кредитора.

То же самое касается и вида ответственности – по умолчанию заемщик и поручитель отвечают перед кредитором солидарно. Это означает, что у кредитора есть право предъявить требования об исполнении обязательств как с должника, так и с поручителя, либо с обоих сразу. На практике поручителю нередко приходится полностью исполнять обязательства заемщика.

Однако договором могут быть определены и другие условия, например, субсидиарная ответственность, которая предполагает, что в первую очередь кредитор предъявляет требования к должнику, а только потом в части неисполненных последним обязательств – к поручителю.

После полного погашения своей части долга или исполнения иных обязанностей должника, поручитель вправе взыскать с него все понесенные им затраты в порядке регресса.

Особенности поручения

Нормы, регламентирующие договор поручительства содержат ряд положений, несколько расширяющих спектр прав и обязанностей поручителя по сравнению с общими условиями, характерными для большинства видов сделок.

Так, например, в силу 364 ГК РФ у поручителя есть право отказаться от исполнения своих обязательств при наличии у кредитора возможности удовлетворить его посредством зачета против требования должника.

Иными словами, в ситуации, когда должник и кредитор выдвигают друг другу однородные и погашающие друг друга требования, поручитель волен заявить о прекращении своих обязательств. Например, при наличии у кредитора и должника взаимных денежных долгов, что нередко имеет место по договорам поставки, заключенным на условия частичной предоплаты и т.д.

Еще одна особенность, предусмотренная ст.364 ГК РФ – отсутствие у поручителя права ссылаться на ограниченную ответственность наследников должника в случае его смерти. Дело в том, что в силу ст.1175 ГК РФ наследник отвечает по обязательствам наследодателя только в пределах стоимости полученного имущества. Но для поручителя это не влечет никаких последствий – обязанность по погашению неоплаченной части долга сохраняется за ним в полном объеме – при условии, что договором не установлен иной режим распределения обязательств на случай смерти должника.

Прекращение поручительства

Ст.367 ГК РФ предусматривает 4 основания для прекращения поручительства:

  • полное исполнение обязательств (при этом не имеет значения, исполнил ли их поручитель или должник);
  • перевод долга на другое лицо – если поручитель не согласится отвечать по обязательствам нового должника;
  • отказ кредитора принять надлежащее исполнение обязательства;
  • истечение срока действия поручительства.

Распространенное мнение о том, что поручительство прекращается в связи со смертью должника (или реорганизацией юридического лица), является ошибочным – в силу п.4 ст.367 ГК РФ оно продолжает действовать до наступления одного из перечисленных выше обстоятельств.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *