Подоходный налог с ребенком

Сумма стандартного налогового вычета на ребенка

При расчете налогового вычета учитывается количество детей и очередность их рождения (от младшего к старшим). Таблица размера дохода, с которого не будет удерживаться НДФЛ в соответствии с предоставляемой налоговой льготой в 2019 году.

На кого дается вычет Кому предоставляется
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя
На первого 1400
На второго 1400
3 и последующие 3000
Ребенок-инвалид I или II группы 12000 6000

Получается, что, например, у родителя троих несовершеннолетних выделяется из дохода сумма 5800 рублей, которая не участвует при исчислении НДФЛ — он взимается из оставшейся части зарплаты.

Расчет чистого дохода с вычетами на детей в 2019 году

Чтобы понимать, как применяется описываемая налоговая льгота, рассмотрим пример ее расчета.

У Бородиной К. С. Многодетная семья — четыре несовершеннолетних иждивенца (15, 14, 7 и 4 лет).

Ее зарплата — 40 000 рублей до вычета НДФЛ.

Бородина К. С. вправе использовать возврат на всех детей: на двух младших по 1400 рублей, и на старших по 3000 рублей ежемесячно.

Следовательно, суммарное значение — 8800. Сумма будет вычтена из зарплаты Бородиной К. С. до июля — в следующем месяце ее доход превысит отметку 280 000.

Работодатель женщины будет производить расчет НДФЛ с 31 200 рублей ее зарплаты: (40 000 — 8800)×0,13=4056 рублей.

Можно рассчитать, что ежемесячный доход Бородиной К. С. составит 35 994 рубля. Экономия — 1144 рубля в месяц.

Максимальный размер выплат

Для каждого случая, семьи, ребенка вычет определяется в индивидуальном порядке, в зависимости от:

  • очередности его появления на свет;
  • состояния здоровья;
  • возраста и т.д.

Какую сумму можно получить от государства

Таблица 1. Суммы начислений для разных случаев

Характеристики Сумма
первенец налогоплательщика 1 тысяча 400 рублей
второй по старшинству 1 тысяча 400 рублей
рождённый третьим и последующие 3 тысячи
  • несовершеннолетний ребенок с инвалидностью;
  • а также не достигший возраста в 24 года инвалид первой или второй групп, получающий высшее образование в соответствующих учебных заведениях.
  • 12 тысяч
  • несовершеннолетний с инвалидностью, находящийся на попечении родителей, усыновивших его, взявших на попечительство или под опеку;
  • инвалид первой или второй группы, не достигший возраста 24, обучающийся университете или другом ВУЗе на очном отделении, воспитываемый приемной семьей, попечителями или опекунами.
  • 6 тысяч

    Помимо получения компенсации в размере суммы, указанной в таблице, некоторые родители имеют право претендовать на ее получение в размере удвоенном. Он полагается тем лицам, которые содержат ребенка в одиночестве. Признание этого одиночества должно быть произведено в порядке судебном, а не спонтанно сымпровизирован одним из разведенных супругов. Под его критерии попадают случаи, когда:

    • один из родителей считается безвестно пропавшим;
    • второй родитель умер или погиб.

    Одиночество официальное продолжается до реального сохранения данного статуса. Когда происходит вступление родителя в брак, претензии на получение удвоенной суммы компенсации прекращают считаться правомерными и, следовательно, больше не поступают новоявленному супругу.

    Отказаться от предоставления компенсации второму родителю детей нельзя в случае:

    • отсутствия места трудоустройства;
    • отдыхает в отпуске декретном (максимально до полуторагодичного периода) или связанном с беременностью и воспроизведением на свет одного или нескольких детей;
    • стоит в местной бирже труда на учете.

    Следует отметить, что определение величины компенсации, полагающийся родным детей с инвалидностью, в 2017 году производится посредством сложения возможных к получению вычетов за инвалида и по обычному детскому тарифу.

    Приведем пример. Семья Петровых имеет двух детей. Старший ребенок полностью здоров, и за него им полагается вычет в размере 1 тысячи 400 рублей. Младший сын рожден с инвалидностью, на данный момент ему всего 4 года. За него от государства Петровым полагается сумма стандартного детского начисления, как за старшего сына, плюс полагающаяся за родных детей-инвалидов, то есть 12 тысяч + 1 тысяча 400 рублей = 13 тысяч 400 рублей.

    Сроки предоставления

    Фактически выдачи компенсации за детей не производится отдельно, на полагающуюся сумму лишь можно увеличить выдаваемую сотруднику-родителю зарплату, посредством отмены снятия с полагающихся денег 13% по налогу на доход физических лиц. В 2017 году предоставление выплат происходит каждый месяц актуального отчетного периода, пока не наступит месяц, в котором оплата труда работника, определенная согласно нарастающему итогу, не дойдет до величины в 350 тысяч рублей. На данном моменте компенсации перестанут применяться.

    На следующие 12 месяцев действует то же ограничение.

    Таблица 2. Сроки предоставления компенсации

    Когда стартует предоставление Когда предоставление прекращается Момент потери права на получение компенсационных
  • в месяц, ставший моментом рождения ребенка;
  • в месяц, когда родители завершили прохождение процедуры усыновления;
  • в месяц, когда гражданин стал попечителем;
  • месяц вступления в действие официального договора об опекунстве.
  • до совершеннолетия ребенка, не обучающегося в ВУЗе или ординатуре, интернатуре, аспирантуре и т.д.;
  • до 24 лет, если он находится в процессе получения образования;
  • до окончания срока действительности договора о воспитании ребенка приемной семьей;
  • если вычет получался в удвоенной величине, то моментом прекращения выплат становится вступление ранее одинокого родителя в брак.
  • произошла смерть ребенка;
  • вступление его в брак.
  • Спорные ситуации при получении вычета на детей

    Получение компенсации от государства в 2017 году может сопровождаться возникновением некоторых спорных ситуаций. Давайте рассмотрим, какими они могут быть.

    Ситуация 1. Если в течение нескольких месяцев служащий не получал оплату труда на рабочем месте, то есть в целом не имел дохода. Причины тому могут быть разные, как правило, это:

    • выход на больничный;
    • уход в отпуск неоплачиваемый;
    • отдых, необходимый для осуществления ухода за ребенком.

    Тем не менее, осуществлять просчет вычета необходимо даже за те месяцы, когда заработная плата сотрудником не была получена. Получается, все начисленные деньги будут выданы сотруднику в следующий раз, когда он получит доход, подлежащий обложению со стороны налоговой системы.

    Однако если выплата выдача заработной платы прекратилась до конца текущего отчетного периода в 12 месяцев, то его высчитывать нельзя

    Ситуация 2. Если указанный лимит дохода был превышен. Когда один родитель за год получил более 350 тысяч, а второй данного уровня не достиг, для продолжения предоставления отчислений необходимо, чтобы первый родитель составил заявление на передачу компенсационных прав в пользу второго.

    Ситуация 3. При лишении родительских прав человек может получать за детей деньги лишь в том случае, если продолжает обеспечивать их жизнедеятельность, то есть выплачивает алиментные отчисления.

    Ситуация 4. Если дети длительно находятся или проживают за рубежом, закон не воспрещает получение за них вычета. Чтобы добиться его, необходимо представить подтверждение иностранных органов о том, что ребенок проживает в конкретной стране или обучается. Если дети уходят в академический отпуск, прерывая учебу, родитель все еще имеет право на выплаты.

    При возникновении из ряда вон выходящих ситуаций, в перечень, представленный выше, не входящих, пройдите консультацию в налоговой службе у профессиональных консультантов и выясните, как быть. Впрочем, обращаться в инспекцию можно с любыми вопросами, связанными с налоговыми правоотношениями.

    Заявление на налоговый вычет на детей в отделении налоговой службы

    Если ввиду различных обстоятельств работник не смог получить полагающийся на детей вычет по месту работы и не стал обращаться за ним в течение 12 месяцев, он все еще может забрать полагающееся в инспекции налоговой, к которой относится согласно месту своего проживания. Чтобы это сделать, необходимо озаботиться подготовкой пакета документов.

    Давайте рассмотрим их перечень подробно:

    • копию свидетельства о рождении, усыновлении ребенка;
    • копию договора об опекунстве или попечительстве;
    • заполненные декларационные бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
    • ксерокопию главной страницы паспорта, страницы паспорта о ребенке, месте прописки.

    Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

    Подача документов возможна тремя способами:

    • в бумажном варианте, посредством личного появления на почте;
    • в бумажном варианте, с помощью передачи документов почтовым отправлением;
    • в электронном варианте, если пользователь ранее проходил регистрацию в личном кабинете налогоплательщика, на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

    Теперь перейдем к рассмотрению таблицы, в которой подробно указаны подтверждающие отношения между получателями вычета и детьми документы, которые необходимо предоставить в налоговую службу.

    Таблица 3. Необходимые документы

    Взаимосвязь между получателем вычета и детьми Бумага
    родной родитель
  • оригинал свидетельства о рождении детей;
  • ксерокопии паспорта, снятые со страниц № 16-17.
  • приемные мать или отец
  • родительское удостоверение;
  • договор о приеме в семью на воспитание.
  • муж/жена родного или приемного родителя
  • регистрационное свидетельство о заключении брака;
  • ксерокопия страницы паспорта с данными о вступлении в брачные отношения.
  • усыновивший детей человек
  • свидетельство о прохождении процедуры усыновления;
  • справка от органов опеки.
  • человек, попечительствующий или опекающий ребенка устанавливающие права справки из органов опеки
    для детей несовершеннолетних
  • ксерокопия паспорта на страницах № 16-17;
  • свидетельства о рождении детей.
  • для материального обеспечения детей, для родителей разведенных, лишенных прав, зарегистрированных по разным с детьми адресам
  • заявка от второго родителя на принятие участия в обеспечении детей;
  • подтверждающие перечисление алиментов документы;
  • для проживающих совместно нужно подтверждение в виде справки из ЖКХ.
  • для обеспечения детей до 24 лет, находящихся на обучении в высших учебных заведениях справка об обучении
    на обеспечение ребенка с инвалидностью медицинское заключение об инвалидности в виде справки
    одинокий родитель, претендующий на удвоенную сумму компенсации
  • свидетельство о рождении детей, в котором в одной из граф «родитель» стоит прочерк;
  • свидетельство с записью об отце со слов матери и подтверждающая ситуацию и одинокий статус справка;
  • свидетельство о том, что один из родителей умер или бесследно исчез;
  • копия пустой страницы о замужестве;
  • для опекунов – документ о назначении опекунства для единственного лица.
  • для получения удвоенной компенсации в пользу одного из супругов-родителей
  • заявление от одного родителя об отказе от компенсации в пользу второго;
  • бланк 2-НДФЛ с места работы родителя-отказника.
  • Одновременно с документальным подтверждением прав, необходимо предоставить по месту работы или в налоговую инспекцию заявление от получающего компенсацию налогоплательщика, обеспечивающего детей. Чаще всего оно предоставляется единично, однако при изменении обстоятельств, ранее выступавших основанием для получения вычета, его необходимо будет переписать.

    Заявление на налоговый вычет на ребёнка

    Видео — Оформление налогового вычета на ребёнка

    Уменьшение НДФЛ при начислении заработной платы

    Как уменьшить налоговую нагрузку с зарплаты, если есть в семье дети?

    При наличии в семье одного или нескольких детей до 18 лет или студентов — очников до 24 лет лицам, получающим облагаемый подоходным налогом доход, полагается фиксированный налоговый вычет.

    За счет данной льготы происходит уменьшение налоговой нагрузки на сотрудника. Что делать, если положенный вычет больше заработной платы?

    Стандартные льготы применяются только до того месяца, в котором совокупная сумма зарплаты не превысила 350 тысяч рублей суммарным итогом с января. В последующих месяцах право на данный вид льготы утрачивается до конца года.

    На указанный вид стандартных вычетов имеют право не только кровные родители, но и усыновители, а также опекуны и попечители, то есть все, кто законно воспитывает в своей семье детей.

    Если за текущий год вычет на детей не предоставлен, то за возвратов средств можно обратиться в ФНС в следующем году.

    Пример:

    При наличии у сотрудника Иванова А.А. одного несовершеннолетнего воспитанника он имеет право на льготу в сумме 1400 руб. в месяц.

    Предположим, что его годовой доход по контракту составляет: 20000 × 12 месяцев = 240000.

    Полная сумма подоходного налога по ставке 13% будет равна 31200 руб., а его чистый доход на руки:

    240000 – 31200 = 208800.

    Если в данной ситуации применить вычет на одного в сумме 1400 руб. в месяц или 16800 в год, то сумма НДФЛ за весь год с учетом вычета составит:

    (240000 – 16800) × 13% = 29016.

    И на руки сотрудник получит:

    240000 – 29016 = 210984.

    Размеры необлагаемой суммы в 2019 году

    Вычет представляет собой сумму дохода, с которой не удерживается подоходный налог.

    Их размеры на детей обозначены в пп.3 п.1 ст.218 НК РФ.

    С какой суммы не берется подоходный налог при наличии несовершеннолетних (или учащихся до 24 лет):

    • 1400 – действует на каждого из двух первых детей;
    • 3000 – применяется на третьего и последующих.

    Если у воспитанника установлена инвалидность, то дополнительно к указанным выше необлагаемым суммам добавляется:

    • 12000 – для родных родителей, усыновителей;
    • 6000 – для опекунов, приемных родителей.

    Важно! С указанных сумм НДФЛ не берется, поэтому подоходный налог будет рассчитываться с разности начисления и вычета.

    Получение налоговой детской льготы

    Для получения положенных государственных вычетов при наличии детей с целью уменьшения налоговой нагрузки можно пойти двумя путями:

    1. Подать в бухгалтерию своего работодателя заявление на вычет. К бланку нужно приложить свидетельство о рождении или усыновлении, свидетельство о браке, документы, подтверждающие, что дети учатся на очном отделении в ВУЗе. Если родитель, претендующий на льготу, одновременно оформлен в нескольких компаниях, то он может подать заявление только в одной фирме.
    2. Если время упущено, и компания при выплате зарплаты не применила вычетов, удержав налог в излишнем размере, то можно в течение 3 лет обратиться в свою налоговую по месту прописки с заявлением о возврате излишне удержанного подоходного налога. К заявлению потребуется приложить декларацию 3-НДФЛ, заполненную самостоятельно вручную или при помощи интернет-сервисов. К декларации прилагаются те же документы, что при обращении в бухгалтерию, добавляется только справка с места работы по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявляется вычет.

    В первом случае налоговая льгота позволит сразу же получить зарплату в большем размере. Во втором случае налог, который был удержан сверх положенной суммы, вернет государство через 3-4 месяца после подачи декларации в налоговую.

    Расчет, если есть один несовершеннолетний

    Необлагаемая сумма вычета на одного ребенка установлена в размере 1400 рублей в месяц.

    Если сотрудник своевременно подал в свою бухгалтерию заявку на предоставление стандартного вычета, то компания начнет учитывать его при каждой выплате зарплаты.

    Пример:

    После получения заявления при расчете размера НДФЛ от суммы зарплаты Петрова В.В., бухгалтер из оклада в размере 35000 руб. вычтет 1400 руб., прежде, чем исчислить 13% и удержать налог.

    В результате сумма положенного подоходного налога будет следующей:

    (35000 – 1400) × 13% = 4368.

    И в качестве чистого дохода сотрудник получит зарплату:

    35000 – 4368 = 30632.

    В данном случае суммарный доход Петрова В.В. за 10 месяцев с января по октябрь составит 350000 руб. Согласно нормам российского законодательства, с октября право на вычет будет утрачено, и из заработной платы за этот месяц уже будет исчислена полная сумма подоходного налога без льготы.

    Если в семье воспитываются двое

    Сколько высчитываются с заработной платы, если в семье двое несовершеннолетних детей?

    Сумма вычетов НДФЛ на первого и второго ребенка составляет по 1400 руб. в месяц на каждого или 2800 руб. за двоих сразу.

    Своевременно заявленное право на данную льготу при наличии двух несовершеннолетних позволит сэкономить на НДФЛ сумму в размере 4368 руб. в год. Рассчитывается она следующим образом:

    2800 (льгота) × 13% × 12 месяцев = 4368.

    Данное утверждение справедливо, что за весь год суммарный доход работника с января не достиг 350000 руб.

    При наличии троих и более

    Для многодетных семей предусмотрено повышение необлагаемой суммы дохода с целью уменьшения на них налоговой нагрузки и увеличения получаемого дохода.

    В многодетных семьях к третьему и каждому из последующих детей добавляется вычет по НДФЛ в сумме 3000.

    Совокупный вычет в месяц на троих составит:

    1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб.

    Значит, за полный год применения необлагаемой суммы на трех детей можно сэкономить 5800 * 13% * 12 = 9048, если доход не превысит 350000 руб.

    Если до рождения в семье малолетнего, у супругов было по 1 ребенку от предыдущих браков, то родившийся считается третьим.

    С матери одиночки

    Если детей воспитывает единственный родитель, как правило, это мать одиночка, то она имеет право на получение двойного вычета НДФЛ.

    Так, если одинокая мать растит троих детей, то совокупная сумма вычета для нее составит 11600 руб. в месяц:

    (1400 + 1400 + 3000) × 2 = 11600.

    Годовая экономия НДФЛ составит (если не будет превышения предельного значения суммарной зарплаты):

    11600 × 12 месяцев × 13% = 18096.

    Пример с вычетами

    В примере ниже рассмотрим, как рассчитать НДФЛ с зарплаты работникам, если положены вычета на 3 детей.

    Условия примера:

    Сидорова Н.Н. одна воспитывает троих детей, первому из которых 12 лет, второму — 14 лет, а третьему — 21 год и он обучается в ВУЗе на заочном отделении.

    В таком случае, вычеты по НДФЛ полагаются только на двоих младших детей, так как старший уже достиг возраста 18 лет и не является студентом очником.

    Оклад Сидоровой составляет 40000. Как рассчитать подоходный налог с ее зарплаты при таких условиях?

    Расчет:

    В месяц, величина ежемесячной льготы по НДФЛ на двоих детей составит 1400 + 3000 =4400 руб. (старший также учитывается при подсчете очередности рождения несмотря на то, что на него льгота не предоставляется).

    Так как речь идет о матери одиночке, то вычет удваивается и составляет 8800 руб.

    В месяц с ее зарплаты будет удержан НДФЛ в размере:

    (40000 (оклад) – 8800 (вычет)) × 13% (НДФЛ) = 4056.

    Сумма получаемой заработной платы Сидоровой Н. Н. будет:

    40000 (оклад) – 4056 (НДФЛ с учетом вычета) = 35944.

    При условии, что оклад с начала года не менялся, в сентябре суммарный доход Сидоровой превысит 350000 руб., и она утратит право на льготу по НДФЛ. Ее чистый доход с этого месяца составит:

    40000 (оклад) – 40000 × 13%(НДФЛ) = 34800.

    Add a Comment

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *