Подоходный налог с зарплаты

О том, что из зарплаты вычитается подоходный налог, знают все официально работающие россияне, но вот зачем он нужен, для многих налогоплательщиков остается загадкой. Часть граждан вообще не в курсе, что вычет производится не только из заработной платы, но и ряда других доходов.

Разъяснения касательно подоходного налога с зарплаты

Зарплата является основным видом дохода у большинства людей. Чтобы федеральная казна смогла наполняться, официально трудящимся гражданам приходится дополнительно платить налог, который в укороченном виде обозначается просто как НДФЛ. В существующих реалиях деньги государству перечисляет работник, а вот удержание их лежит в списке обязанностей работодателя.

Не все россияне в курсе, что подоходный налог затрагивает не только зарплату. Заплатить в казну придется и в случае, если гражданин:

  • выиграл в конкурсе, получив приз или деньги;
  • получает любые дивиденды;
  • был поощрен на работе премией или другим видом наград, причем совершенно необязательно, будет ли она в денежном выражении или нет.

Любые подарки, которые поступают в так называемой натуральной форме, тоже облагаются налогом в пользу государства. Чтобы разобраться в том, что действительно попадает в жернова налогообложения Российской Федерации, стоит обратиться к детализированному перечню, представленному на станицах Налогового кодекса страны в статье 217.

Наиболее часто встречающиеся виды пособий, которые проходят мимо налогооблагаемых доходов, считаются:

  • по безработице;
  • на детей (в том числе и на роды);
  • пенсионные начисления.

При выплате денежного возмещения из-за причинения вреда здоровью тоже обходятся без НДФЛ.

Зачем нужен НДФЛ и как его грамотно рассчитать

Без налогов современное общество перестанет существовать, так как государственная система попросту лишится средств. Денег будет взять неоткуда. Ситуация по этой части усугубляется привычка россиян скрывать собственные доходы, либо уведомлять о них не все данные.

С точки зрения бухгалтерского и налогового учета одной из самых сложных частей организации вычета можно назвать ставку.

Специалисты отмечают, что ставка напрямую зависит от того, какой статус носит резидент – человек, который находится на территории Российской Федерации хотя бы 183 дня, но при этом ни разу не покинувший ее границы. Если же гражданин не вписывается в указанные требования, его причисляют к категории нерезидентов.

Для примера эксперты приводят показатели ставки для резидентов, которые получают зарплату. На них распространяется правило, обязывающее отчислять 13% дохода в казну. Еще больше приходится платить тем, что выиграл сумму свыше 4 тыс. рублей. При таком раскладе придется заплатить 35% от суммы. Столько же придется отдать государству, если гражданин вложился в депозит, либо использует для обогащения купоны по облигациям.

Скидки и прочие льготы по подоходному налогу

Люди, которые предпочитают получать выручку, проводя сделки на рынке ценных бумаг, должны оплачивать 30% налога. Больше всего повезло тем, кто занялся облигациями по части ипотечного покрытия, где ставка подразумевает всего 9%. Сработает это только при условии, если облигации выпустили до 1 января 2007 года.

В ряде исключений возможны ситуации, когда НДФЛ зачисляют по укороченной схеме, предусматривающей сокращение процентов.

Наиболее популярным вариантом считается ситуация, когда гражданин учится и при этом должен платить НДФЛ. В таком случае ему полагается скидка, но только при условии, если трудовая деятельность проводится в рамках официального трудоустройства.

Ряд профессиональных видов деятельности тоже предусматривает существенные льготы, например, для нотариусов.

При подготовке публикации использовался источник https://www.1rre.ru/

Доброго здоровьица Вам и

До новых встреч на сайте 9111. ру!

Какие доходы не облагаются налогом на доходы физлиц: общие положения

Доходы, не облагаемые НДФЛ, четко обозначены в налоговом законодательстве. Оснований у законодателя для того, чтобы различные виды доходов отдельных категорий физлиц освобождались от уплаты налога, может быть несколько. Такие доходы преимущественно социально ориентированы либо направлены на стимулирование развития отстающих или убыточных отраслей.

Итак, условно основания для освобождения от НДФЛ можно разделить на несколько подвидов:

1. Социально ориентированные:

  • соцвыплаты (пенсия, компенсационные или разовые выплаты, пособия и пр.);
  • стимулирующие платежи (выплаты донорам, призовые платежи в связи с участием в соревнованиях, оказание помощи госорганам и др.);
  • поддержка благотворительности и волонтерства;
  • поощрения для отдельных категорий социально незащищенных лиц (например, вознаграждение ветеранам).

2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:

  • ведение личного сельского хозяйства;
  • потребление услуг банковской и инвестдеятельности.

Ст. 217 Налогового кодекса содержит около 80 пунктов (часть из них имеет одинаковый порядковый номер и различается индексом к нему), в которых приведены основания, освобождающие доходы физлиц от уплаты НДФЛ. Количество их меняется практически ежегодно за счет ввода новых оснований, отмены ранее действовавших, завершения срока действия тех, которые устанавливались на определенный период.

Рассмотрим, какие суммы не облагаются налогом согласно пунктам, входящим в ст. 217 НК РФ.

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ

Освобождены от уплаты НДФЛ следующие доходы:

1. Госпособия, кроме платежей по причине временной неспособности к труду по болезни или при уходе за заболевшим ребенком. Исключение составляют выплаты в связи с безработицей, а также пособие по беременности и родам.

Подробнее о том, как соотносятся НДФЛ и декретные выплаты, читайте в статье «Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?».

2. Пенсии, назначаемые ПФР, в том числе и трудовые, а также все социальные доплаты к ним.

2.1. Ежемесячные выплаты при рождении (усыновлении) 1-го или 2-го ребенка после 01.01.2018 года при условии, что величина среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную (с 2020 года 2-кратную) величину прожиточного минимума трудоспособного населения, установленного в регионе за 2-й квартал года, предшествующий году обращения за назначением выплаты.

3. Компенсационные выплаты.

ВАЖНО! До 01.01.2020 не облагаемые НДФЛ компенсации перечислены в п. 3 ст. 217 НК РФ. С 2020 года он утрачивает силу, а поименованные в нем выплаты перемещаются в подп. 3 п. 1 ст. 217 НК РФ. Подробности см. .

Это, в частности, установленные на федеральном и местном уровнях в пределах действующих ограничений, компенсации связанные:

  • с возмещением причиненного увечьем вреда;
  • безвозмездным предоставлением жилья, коммунальных услуг или топлива (либо выплачиваемые в денежном эквиваленте);
  • выдачей (или выплатой стоимостного эквивалента) полагающегося довольствия в натуральной форме;
  • возмещением стоимости спортоборудования, снаряжения, спортивной формы и питания, предоставляемых спортсменам и сотрудникам профильных организаций (в том числе судьям) во время тренировок или участия в соревнованиях;
  • выплатой выходного пособия, компенсаций руководящему составу компаний в рамках тройного месячного заработка (шестикратного — для уволенных на Крайнем Севере), среднемесячного заработка перед трудоустройством;
  • смертью госслужащих или военнослужащих при исполнении своих обязанностей по службе;
  • повышением профессионализма работников;
  • с использованием сотрудниками личного имущества в служебных целях при условии наличия подтверждающих экономическую обоснованность таких затрат документов;

Каких именно, см. .

  • выполнением трудовых обязанностей, в том числе и возмещение командировочных или при переезде по работе в иную местность;
  • с полевым довольствием, но не более 700 руб.

Предельный размер при оплате командировочных, исходя из освобождения от НДФЛ, составляет 700 руб. в сутки на территории РФ и 2 500 руб. в эквиваленте за границей. Причем освобождаются от налогообложения все обоснованные целевые траты во время командировки, которые документально подтверждены: проезд до места назначения, аэропортовые сборы, затраты до вокзала (аэропорта), провоз багажа, наем жилья, телекоммуникационные услуги, пошлина при получении виз загранпаспорта, комиссия при обмене валюты. В т. ч. не будут облагаться налогом расходы на проезд, если фактические даты отъезда/возвращения, связанные со служебной поездкой, несущественно отклоняются от дат, указанных в приказе на командировку. Однако если такое отклонение существенно, налог удержать придется.

Подробнее об этом читайте в материале «Совместили командировку с отпуском, платите НДФЛ».

Если документы, подтверждающие оплату за наем жилья, были утеряны, то безопасно не облагать НДФЛ лишь суммы в размере 700 руб./сутки в России и 2 500 руб./сутки за рубежом. Подобный порядок установлен и для налогообложения выплат, производимых членам совета директоров или любого аналогичного исполнительного органа компании в связи с их приездом для проведения собрания совета директоров или подобного органа.

О том, надо ли облагать расходы по документам, оформленным от несуществующих юрлиц, читайте в статье «Подотчетник подтвердил расходы документами от несуществующей фирмы. Нужно ли удержать НДФЛ?».

3.1. Выплаты волонтерам при выполнении ими своих обязанностей на безвозмездной основе, в том числе и наем ими жилья, проезд к месту оказания своих услуг, питание, приобретение средств индивидуальной защиты, оплата страховки по ДМС рисков для здоровья. Все в пределах сумм, применимых для командировочных, указанных в пункте выше.

4. Плата за донорскую кровь, молоко и иную помощь, предоставляемую донорами.

5. Алиментные платежи.

6. Гранты в сфере науки, культуры, образования, предоставляемые отечественными и иностранными организациями, список которых утвержден Правительством России.

6.1. Гранты, призы и премии полученные в соревнованиях или конкурсах, организуемых некоммерческими учреждениями за счет грантов Призидента РФ.

6.2. Доходы в денежной или натуральной форме для оплаты питания (до 700 руб. — по РФ и 2 500 руб. — за границей), проживания, а также стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов и т.п., проводимых некоммерческими организациями за счет грантов Президента РФ.

7. Премии (отечественные и зарубежные) за достижения в сфере образования, культуры, искусства, техники и науки, СМИ по правительственному списку, а также награды, вручаемые региональными высшими должностными лицами за аналогичные достижения.

8. Единодноразовые выплаты (в том числе и матпомощь, натуроплата), производимые:

  • работодателем семье умершего или вышедшего на пенсию (в том числе в связи с гибелью члена семьи) работника (подробнее см. );
  • из федерального регионального бюджета в виде адресной помощи малоимущим и незащищенным в социальном аспекте слоям населения;
  • работодателем при рождении (взятии под опеку, усыновлении) ребенка в течение 1 года в пределах 50 000 руб.

Как облагается НДФЛ материальная помощь сотруднику, узнайте .

8.1. Награда за содействие госорганам в части предупреждения и раскрытия террористических актов, помощь ФСБ и оперативникам.

8.2. Благотворительность.

8.5. Единовременная денежная выплата пенсионерам, осуществленная в январе 2017 года.

9. Компенсация работодателями стоимости путевок в санатории, профилактории и прочие санаторно-курортные учреждения (кроме туристических) сотрудникам или членам их семей. Источниками выплат могут быть средства самой организации, бюджетные средства либо деньги религиозных общин или НКО.

Подробнее об обложении НДФЛ путевок, предоставленных на работе, читайте .

10. Оплата работодателем медицинских услуг (в том числе медпрепаратов), оказываемых работникам или членам их семей (из средств, которые остаются в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль, а также средств организаций инвалидов, религиозных и благотворительных обществ). Обязательным условием является соблюдение безналичной формы расчетов либо выдача наличных на руки физлицу-налогоплательщику.

11. Стипендии.

12. Оплата труда от финансируемых из бюджета госучреждений при направлении работников за границу.

13. Доходы от реализации собственноручно выращенного урожая или животноводческой продукции с подсобных хозяйств. Обязательными условиями являются неиспользование наемного труда и непревышение размера земельного участка, установленного для подсобных хозяйств. Для освобождения от налогообложения потребуется справка, выданная органом местного самоуправления (председателем садоводческого кооператива и пр.), подтверждающая происхождение сельхозпродукции.

13.1. Бюджетные выплаты на развитие подсобного хозяйства.

14. Доходы фермеров от сельхоздеятельности в течение первых 5 лет.

14.1. Гранты фермерам на создание хозяйства, стартовое обустройство и на развитие животноводческой фермы.

14.2. Субсидии фермерам.

15. Доходы от реализации заготовок даров леса.

16. Доходы зарегистрированных членов семейных общин среди народов Севера (малочисленных), занятых этническими видами деятельности.

17. Доходы от продажи дичи и пушнины, добытых охотниками.

17.1. Доходы от продажи недвижимости (с определенными ограничениями, установленными ст. 217.1 НК РФ и применяемыми с 2016 года) и движимого имущества, бывшего в собственности больше 3 лет. С 01.01.2019 пункт относится к доходам, полученным от продажи имущества, применявшегося в предпринимательской деятельности. Подробности см. в материале «С 2019 года продажа части имущества ИП будет льготироваться». Данный пункт не применяется в отношении доходов, полученных от реализации ценных бумаг.

17.2. Доходы от продажи части в уставном капитале компании, акций, которыми налогоплательщик обладал свыше 5 лет.

17.3. Доходы от продажи физлицами макулатуры.

18. Наследственная масса.

18.1. Имущество, полученное в дар от физлиц, кроме недвижимости, автотранспорта и ценных бумаг (долей в УК).

19. Доходы акционеров при переоценке активов и в прочих случаях.

20. Спортивные призы.

20.1. Разовые поощрительные выплаты от спортивных некоммерческих организаций (введен 03.07.2016).

20.2. Поощрительные денежные и натуральные выплаты участникам Паралимпиады-2016 (введен 30.11.2016).

21. Плата за обучение.

21.1. Плата за независимую оценку квалификации (введен с 2017 года).

22. Приобретение техсредств для реабилитации инвалидов, в том числе оплата за собак-поводырей, а также для профилактики инвалидности.

23. Награда за клад.

25. Проценты по гособлигациям.

26. Благотворительная помощь детям-сиротам, а также из малообеспеченных семей.

28. Любые доходы не более 4 000 руб. в год в виде:

  • подарков от юрлиц и ИП;
  • призов на конкурсах;
  • матпомощи работодателя;
  • возмещения работодателем стоимости лекарств, назначенных лечащим врачом (чеки обязательны);
  • выигрышей в маркетинговых акциях;
  • матпомощи инвалидам;
  • матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам (с 01.01.2020);

О необходимости организации учета подобных доходов читайте в материале «Минфин напомнил, что в целях НДФЛ подарки нужно учитывать независимо от их стоимости».

29. Доходы призывников на военных сборах.

30. Заработок на выборах, референдумах.

31. Выплаты членам профсоюзов за счет внесенных членских взносов.

32. Облигационные выигрыши по госзаймам.

33. Матпомощь и подарки ветеранам, инвалидам ВОВ и их вдовам, труженикам тыла, бывшим военнопленным и узникам в период ВОВ, оказанная за счет:

  • бюджета РФ или средств зарубежного государства — в полной сумме;
  • иных лиц — в размере до 10 000 руб. в год.

34. Доходы семей с детьми в виде господдержки.

35. Бюджетное возмещение на уплату процентов по кредитам.

36. Выплаты из госбюджета или местных бюджетов на строительство (приобретение) жилья.

37. Доходы от инвестирования для приобретения жилья участниками НИС жилищного обеспечения военнослужащих.

37.1. Госпомощь при приобретении нового авто в рамках экспериментальной замены сдаваемых в утиль автотранспортных средств.

37.2. Одноразовая компенсация медработникам в рамках госпрограммы (не более 1 млн руб.).

37.3 Величина оплаченного за счет федерального бюджета первоначального взноса за кредит на покупку автомобиля.

38. Взносы по пенсионным накоплениям.

39. Взносы работодателя за каждого работника в накопительную систему трудовых пенсий в пределах 12 000 руб. в год.

40. Выплачиваемые юрлицами (ИП) суммы для возмещения уплаты процентов по кредитным договорам на строительство (покупку) жилья.

Подробнее см.: «Проценты по ипотеке освобождаются от НДФЛ не полностью».

41. Безвозмездно полученное от государства жилье военнослужащими, а также бесплатно полученная земля или жилье из муниципальной (государственной) собственности.

41.1 Доходы, полученные налогоплательщиком по программе реновации в г. Москве.

41.2 Денежная компенсация взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством (с 01.01.2020).

42. Компенсация частичной оплаты родителями дошкольников за детсад.

44. Обеспечение питанием сезонного рабочего для полевых работ.

45. Доходы в виде оплаты за проезд до места учебы и обратно несовершеннолетним лицам.

46. Доходы в связи с прекращением полностью или частично обязательства по уплате задолженности, доходы в виде матвыгоды, а также иные доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическими лицами, являющимися членами их семей, в связи с указанными событиями.

46.1 Доходы, полученные в качестве платы за наем (арендной платы) жилых помещений от физлиц, указанных в п. 46, в пределах сумм, предоставленных таким лицам на цели найма (аренды) жилого помещения из средств бюджетов.

47. Безвозмездно предоставленное эфирное время на выборах.

48. Пенсионные накопления.

48.1. Доходы заемщика за счет погашения задолженности по кредитному договору из страхового возмещения.

52. Имущество, переданное для целевого капитала НКО, которое может быть получено обратно жертвователем при расформировании целевого капитала, отмене пожертвования.

53. Одноразовый платеж за счет пенсионных накоплений.

54. Срочная выплата пенсионных накоплений.

55. Натуроплата в виде предоставляемой туристам экстренной помощи.

56–57. Доходы в рамках подготовки к ФИФА-2018.

58. Дивиденды с учетом положений по исключению двойного налогообложения.

О налогообложении дивидендов читайте в статье «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».

59. Поддержка, оказываемая работодателем в пределах, установленных сертификатом в рамках действия закона о занятости населения.

60. Доходы от ликвидации иностранного юрлица при условии, что процедура ликвидации завершена до 01.03.2019 г., а также представления налогоплательщиком заявления с перечнем характеристик полученного имущества.

60.1. Доходы в виде ценных бумаг, полученных физлицом в собственность до 31.12.2019 г., от иностранной организации, акционером которой он является, при условии соблюдения ряда ограничений, установленных данным пунктом.

61. Возмещенные судебные расходы.

62. Долги, списываемые при банкротстве (введен с 2016 года).

62.1. Задолженность, признаваемая безнадежной и списываемая при соблюдении определенных требований (введен с 2020 года).

63. Доходы от продажи имущества при признании банкротом (введен с 2016 года).

64. Компенсационные выплаты вкладчикам при приобретении у них права на вклад (введен с 2016 года).

64.1. Доходы, возникшие у граждан Крыма и Севастополя вследствие прекращения обязательств налогоплательщика в соответствии с законом «Об особенностях погашения…» от 30.12.2015 №422-ФЗ.

65. Доход от реструктуризации долга по ипотеке (введен с 2016 года).

65.1. Доходы, полученные налогоплательщиком при реализации мер государственной поддержки семей, имеющих детей (с доходов, полученных в 2019 году).

66. Доход от контролируемой иностранной компании при условии его самостоятельного декларирования (введен 15.02.2016).

67. Доход от иностранного юрлица, не связанный с распределением прибыли, в объеме внесенного в нее ранее вклада (введен 15.02.2016).

68. Бонусы, начисляемые активным покупателям (введен с 2017 года).

69. Ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий (введен с 2017 года).

70. Доходы физлиц (не являющихся ИП и не привлекающих наемных работников) от услуг по уходу за лицами, нуждающимися в этом, репетиторства, ведению домашнего хозяйства, уборки (введен с 2017 года). Применяется в 2018–2019 годах.

71. Возмещения из средств компенсационного фонда участникам долевого строительства при банкротстве застройщика (действует с 01.01.2018).

72. Доходы налогоплательщиков за период с 01.01.2015 по 01.12.2017, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ, а сведения о них поданы в ФНС (действует с 29.12.2017). Исключением являются доходы:

  • за выполнение работ, услуг или трудовых обязанностей;
  • в виде дивидендов (процентов);
  • матвыгоды и доходов в натуральной форме, включая подарки;
  • в виде призов и выигрышей.

73. Доходы судей в виде единовременной выплаты для приобретения или строительства жилища.

74. Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в период по 31 декабря 2020 года включительно от UEFA.

75. Доходы в виде прибыли КИК, учитываемые при определении налоговой базы в 2019 году у налогоплательщика, являющегося контролирующим лицом такой контролируемой иностранной компании.

76. Доходы в виде выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации (введен в отношении доходов, полученных с 2019 года).

77. Доходы в денежной или натуральной формах, полученные в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента или Правительства, законами или иными актами органов государственной власти субъектов РФ в связи с рождением ребенка (введен в отношении доходов, полученных с 2019 года).

78. Доходы, полученные инвалидами или детьми-инвалидами в соответствии с законом от 24.11.1995 № 181-ФЗ, а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых в соответствии со статьей 262 ТК РФ лицам (родителям, опекунам, попечителям), осуществляющим уход за детьми-инвалидами (введен в отношении доходов, полученных с 2019 года).

79. Доходы, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента или Правительства, законами или иными актами органов государственной власти субъектов РФ (введен в отношении доходов, полученных с 2019 года).

80. Ежегодная денежная выплат лицам, награжденным нагрудным знаком «Почетный донор России» (введен в отношении доходов, полученных с 2019 года).

Облагаются ли алименты подоходным налогом

Вопрос, облагаются ли алименты подоходным налогом, волнует многих граждан, и в Налоговом кодексе дан на него четкий ответ. В соответствии с п. 5 ст. 217 Налогового кодекса алименты, которые получают физлица — плательщики налогов, не облагаются НДФЛ.

Возникновение такого вопроса обусловлено тем, что получение алиментов является довольно распространенным видом дохода для разведенных семей. Алименты удерживаются (добровольно уплачиваются) всегда из доходов, «очищенных» от налогов, т. е. из тех, с которых уже были произведены удержания.

Что изменено в налогообложении доходов от продажи недвижимости с 2016 года и в 2019-2020 годах

С 2016 года освобождение от уплаты НДФЛ доходов граждан от продажи имущества регулируется по новым правилам. Это связано с появлением в Налоговом кодексе новой статьи 217.1 и изменением текста п. 17.1 ст. 217, которые меняют порядок освобождения от налогообложения доходов, полученных от продажи недвижимости и другого имущества.

В частности, теперь имущество делится на 2 группы:

  • недвижимость или доли в ней;
  • иное имущество, которое находилось в собственности налогоплательщика более 3 лет.

В Налоговый кодекс введено новое понятие — предельный минимальный срок владения недвижимостью (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). По НК РФ этот срок имеет 2 значения: 3 года и 5 лет. 3-летний срок обладания недвижимостью при определении дохода, освобожденного от уплаты НДФЛ, устанавливается для ситуаций продажи (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

  • недвижимости либо доли в ней, полученной налогоплательщиком по наследству или в дар от близких родственников;
  • приватизированного имущества;
  • недвижимости, полученной по договору пожизненного содержания покойного иждивенца.

В остальных случаях доходы от продажи недвижимости освобождаются от уплаты НДФЛ после пятилетнего срока обладания этим имуществом (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

Особое внимание уделено стоимости продаваемой недвижимости. Если цена продажи окажется меньше кадастровой стоимости, то налоговая база будет определена как кадастровая стоимость по состоянию на начало года продажи, умноженная на 0,7. Исключение из правил составит продажа объектов, по которым не была определена кадастровая стоимость (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Введено право субъектов Федерации принимать решения о сокращении 5-летнего срока владения, дающего возможность освободить доход от продажи недвижимости от НДФЛ, и о снижении коэффициента, применяемого к кадастровой стоимости для определения налоговой базы при продаже объекта по цене ниже, чем кадастровая стоимость (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Нововведения касаются только тех объектов, которые оказались в собственности у налогоплательщика с 01.01.2016. Для имущества, приобретенного ранее 2016 года, действуют старые правила освобождения недвижимости от НДФЛ: 3-летний срок владения и отсутствие зависимости базы налогообложения от соотношения цены продажи и кадастровой стоимости.

Подробнее о зависимости применяемых правил от года возникновения права собственности читайте в статье «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия».

Нововведением 2019 года стало освобождение от НДФЛ сумм матвыгоды от экономии на процентах на период ипотечных каникул.

Подробнее о нем мы рассказали .

С 01.01.2020 в НК РФ будет прописан порядок определения дохода от продажи объекта недвижимости, образованного в течение года, в целях имущественного вычета. Доход нужно будет сравнивать с кадастровой стоимостью объекта, определенной на дату постановки объекта на кадастровый учет, умноженной на коэффициент 0,7. Если фактический доход окажется меньше рассчитанного показателя, то для целей имущественного вычета нужно будет брать этот показатель (закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Подробнее об изменениях в ст. 217 НК РФ в 2020 году, узнайте из этой публикации.

Какая сумма доходов иностранцев не облагается налогом

В ст. 215 Налогового кодекса перечислены доходы иностранцев, которые не облагаются НДФЛ. К ним относятся:

  • доходы консулов и дипломатов, а также проживающих вместе с ними на территории РФ членов их семейств (облагаются налогом лишь доходы, которые не связаны с консульской или дипломатической службой и получены на территории России из местных источников);
  • доходы технических работников и обслуживающего персонала диппредставительств в лице иностранных граждан, а также временно проживающих с ними в России членов их семей, за исключением доходов, полученных из других источников в России;
  • доходы работников международных организаций.

Данная статья действует лишь в отношении граждан тех стран, с которыми Россия заключила соответствующие международные договоры об установлении аналогичного порядка для россиян такого же ранга.

Итоги

Налоговым законодательством предусмотрено освобождение доходов физлиц от налогообложения НДФЛ в ряде случаев. Исчерпывающий перечень таких случаев приводится в ст. 217 (для россиян) и ст. 215 (для иностранных граждан) Налогового кодекса. Большая часть позиций, по которым освобождается доход россиян, связана с социальной ориентированностью этого дохода (государственные пособия, компенсационные выплаты, пенсии, платежи за детей, матпомощь). Также освобождение распространяется на доходы крестьянских и личных подсобных хозяйств, доход от продажи даров леса и охотничьих трофеев.

С 2016 года по-новому осуществляется обложение НДФЛ при продаже недвижимого имущества. Изменены граничные сроки нахождения этого имущества в собственности продавцов. Кроме того, появилась привязка цены продажи имущества к его кадастровой стоимости для ситуации реализации объекта по цене ниже, чем кадастровая оценка, а у субъектов РФ возникло право на уменьшение основного граничного срока и снижение коэффициента, участвующего в расчете налоговой базы от кадастровой стоимости.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Последние новости

28 августа 2017 года

| ФНС разрабатывает законопроект по изменению в порядке предоставления декларации 2-НДФЛ. Текст документа пока не приводится. Возместить НДС можно будет в более короткий срок. Это связано с сокращением времени камеральной проверки с 3 месяцев до 2.

Кто признается налоговым агентом?

Одним из самых запутанных, на первый взгляд, вопросов при решении открытия своего дела, является уплата налогов. У бизнесмена возникают вопросы, с чего уплачиваются налоги, как быть, если он решает нанять себе сотрудников. Тут ему следует разобраться с такими понятиями, как «налогоплательщик» и «налоговый агент». Являясь работодателем, он выплачивает налоги с доходов своих подчиненных. Таким образом, он выступает как налоговый агент. В его функции будет входить весь учет налогообложения и перечисления денежных сумм в бюджет. А его наемные сотрудники в этом случае являются налогоплательщиками.

Налоговый агент по НДС

Одним из видов компаний-посредников по оплате налогов является налоговый агент по НДС. Аббревиатура НДС расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Согласно ст. 161 Налогового Кодекса РФ, налоговыми агентами по НДС будут считаться коммерсанты, приобретающие товары (следует помнить, что в данном случае «товары» — юридический термин, который включает в себя и работы и услуги) у иностранцев, не состоящих на налоговом учете в РФ. Здесь сумма для перечисления в бюджет определяется как сумма прибыли от продажи вышеперечисленных товаров.

Агентами по НДС являются и те лица, кто арендует имущество у государства или муниципалитета, а также купившие его. Это две основные деятельности, в ходе которых уплачивается налог на добавленную стоимость (НДС).

Агентами по НДС становятся также предприниматели и организации, которые выступают посредниками при реализации иностранными гражданами своих услуг на территории РФ. Также те, кто реализует конфискованное имущество, скупленные ценности, бесхозяйные вещи.

Является ли ИП налоговым агентом по НДФЛ?

Налоговый агент по НДФЛ – это бизнесмен, который выплачивает налоги с доходов своих подчиненных. При этом он ведет самостоятельно разработанные налоговые регистры. Форма их может быть любая, главное, чтобы по ней в дальнейшем можно было выдать работнику справку по форме 2-НДФЛ и заполнить отчетную форму 6-НДФЛ (с 2016 года предоставляется ежеквартально в налоговую).

В налоговых регистрах должны содержаться сведения о сумме прибыли, дате выплаты работнику, закодифицированный вид выплаты, статус налогоплательщика, дата перечисления налоговой суммы в бюджет, реквизиты соответствующего документа об уплате. Если работник подал заявление на вычет, то данные об этом вычете.

Денежное выражение налога определяется в соответствии со ст. 226 НК РФ. Если налоги уплачиваются стандартные тринадцатипроцентные, исчисление производится нарастающим итогом с начала налогового периода каждый месяц. Коммерсант выплачивает налоги только с реальных доходов подчиненных. Имеющиеся ставки налогов рассчитываются в отдельности по каждой сумме действительного дохода. Вся сумма оплачиваемых налогов не может превышать 50% от денежных поощрений работника.

Если общая сумма налога меньше 100 рублей, то она должна будет добавлена к налогу за следующий месяц и уплачивается в установленном порядке в бюджет (не позднее последнего месяца текущего года). Кроме того, ИП в данном случае не может выплачивать налоги за физическое лицо не с его доходов, а с других сумм. Коммерсант выплачивает налоги только с тех доходов, которые получает наемный работник у него. Если подчиненный трудится еще где-то по совместительству, то за него выплачивает налоги уже другой работодатель.

Для тех, кто уплачивает налог по ставке 13%, предусмотрен налоговый вычет.

Для работников предусмотрены несколько видов налоговых вычетов: стандартный, вычет на ребенка, на обучение, имущественный. В ст. 218 НК РФ перечислены лица, имеющие право получать вышеназванную льготу, среди них:

  • граждане, пострадавшие от Чернобыльской аварии,
  • лица, связанные с участием в ядерных испытаниях (под землей),
  • участники ВОВ,
  • инвалиды с детства I и II групп.

Налоговые вычеты выплачиваются гражданину после того, как он в письменной форме обратится к работодателю с соответствующим заявлением, предоставит подтверждающие документы на получение причитающемуся вычета.

Налоговый вычет можно получить и в налоговой инспекции, предоставив туда декларацию по форме 3-НДФЛ, копию свидетельства о рождении ребенка. Если ребенок обучается в вузе на очной форме – справку из университета, института и подобного учебного учреждения.

Коммерсант, являющейся работодателем, в налоговую инспекцию в соответствующие сроки предоставляет отчеты как за самого себя, так и за своих работников.

Пример по налоговым вычетам для работников

Ситуация: Мать-одиночка Алена Н., работающая на ИП Касьянова И.К., с зарплатой 16 000 рублей предоставила заявление, чтобы получить налоговый вычет, причем, в документе указала, что желает получить вычет и за себя, и за необъявляющегося отца ребенка. Предоставила заявление, копию свидетельства о рождении (с заполненной графой об отце). Согласно ст. 218 НК РФ женщина имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка. Но в данном случае не в двойном размере. Для получения желаемого вычета требуется либо заявление об отказе от такой выплаты второго родителя, либо свидетельство о смерти в данном случае отца, либо постановление суда о признании пропавшим без вести отца.

Женщине стоить обратить внимание, что сумма, не подлежащая обложению налога в 2016 году, составит 1400 рублей, а общегодовой доход не должен превысить 350 тысяч. 1400 рублей – это не деньги, которые будет получать Алена Н. от предпринимателя Касьянова И.К.. Сумма причитающегося ей вычета рассчитается бухгалтерами по определенной форме.

Чтобы получить положительный ответ на свой запрос, ей следует заняться вопросом о лишении отца родительских прав либо признании его без вести пропавшим.

Заключение

  1. Индивидуальный предприниматель как налоговый плательщик будет являться налоговым агентом по НДФЛ или НДС.
  2. ИП как налоговый агент по НДФЛ осуществляет оплату и учет налогов с доходов подчиненных, которые имеют право на разного рода вычеты. Предоставляются они по заявлению работников.
  3. Правом на налоговый вычет могут воспользоваться участники аварии на Чернобыльской АЭС и ликвидации ее последствий, а также все те, кто указан в ст. 218 НК РФ.
  4. Коммерсант должен вести налоговые регистры, куда заносятся сведения о налоговой истории каждого работника предприятия.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по деятельности налогового агента

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Алексей, я индивидуальный предприниматель. На днях я решил заключить гражданско-правовой договор с гражданином на оказание услуг. Выплатил ему вознаграждение. Как в данном случае будет учитываться ситуация с уплатой налогов?

Ответ: Добрый день, Алексей. В данном случае ИП признается налоговым агентом и вследствие этого удерживается НДФЛ (ст. 206 и 228 НК РФ). Даже в том случае, если в заключенном договоре кадровики решили предусмотреть такой вопрос и указали, что за поощрения НДФЛ работник должен уплатить сам. Согласно ст. 168 ГК РФ, письмам Минфина от 25 апреля 2011 № 03-04-05/3 — 292 и от 28 декабря 2012 № 03-04-05/10 – 1452, условия такого договора будут являться ничтожными.

Поэтому бизнесмену нужно быть во всеоружии при уплате налогов. Систематическое ведение отчетности, знание налоговой политики страны, соответствующего законодательства – вот главные задачи предпринимателя в области уплаты налогов.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *