Поступление доп расходов

Распределение дополнительных расходов по выбывшим товарам в 1С:ERP

  • Жижина Екатерина Специалист проектного отдела

При приобретении товарно-материальных ценностей (далее ТМЦ) очень часто возникают дополнительные расходы, связанные с доставкой, погрузкой, хранением и др.

Как правило, такие расходы должны увеличивать стоимость ТМЦ при их приобретении.

А как быть, если по определенным обстоятельствам документы по дополнительным расходам поставщик предъявляет гораздо позже, чем отражение оприходования ТМЦ и зачастую на момент предоставления документов по дополнительным расходам ТМЦ выбыли из организации?

В этой статье я расскажу, как отражаются дополнительные расходы по выбывшим товарно-материальным ценностям в 1С:ERP.

Для возможности отражения дополнительных расходов по ТМЦ требуется включить распределение дополнительных расходов по выбывшим товарам. Настройка находится в НСИ и администрировании — Финансовый результат и контроллинг — Учет товаров — Распределение дополнительных расходов по выбывшим товарам.

Рис.1 Включение функциональной опции распределение дополнительных расходов по выбывшим товарам в 1С:ERP

Расходы, распределяемые на себестоимость ТМЦ, отражаются по статьям расходов с вариантом распределения «На себестоимость товаров».

Рис. 2 ТЗР: по документам поставщика элемент справочника Статьи расходов с вариантом распределения «На себестоимость» в 1С:ERP

Счет учета отражения в регламентированном учете — 10.ДР или 41.ДР в зависимости от вида номенклатуры, на которую распределяются дополнительные расходы

Рис. 3 ТЗР: по документам поставщика элемент справочника Статьи расходов с счетом учета в регл. учете 10.ДР в 1С:ERP

Регистрация дополнительных расходов регистрируется документом «Приобретение услуг и прочих активов». В поле «Статья расходов/активов» должна быть выбрана статья расходов с вариантом распределения «На себестоимость товаров». В поле «Аналитика» подбирается Приобретение товаров и услуг (ссылка на тот документ поступления, на который нужно распределить дополнительные расходы, т.е. включить в себестоимость купленного товара).

Рис. 4 Регистрация доп. расходов документом Приобретение услуг и прочих активов в 1С:ERP

После проведения документа «Приобретение услуг и прочих активов» и после отражения документа в регламентированном учете формируются следующие проводки:

Дт 10.ДР (41.ДР) Кт 60 — на сумму поступления услуг

Дт 19 Кт 60 — на сумму НДС при поступлении услуг

Рис 5 Отражение в регламентированном учете регистрации дополнительных расходов в 1С:ERP

Проанализируем регламентированный отчет «Карточка счета» по счету 10.ДР после регистрации дополнительных расходов. Сумма дополнительных расходов отразилась по дебету счета 10.ДР.

Рис 6 Карточка счета 10.ДР после регистрации доп. расходов в 1С:ERP

Для распределения сумм дополнительных расходов пропорционально количеству поступивших товарно-материальных ценностей (ТМЦ) необходимо выполнить регламентную операцию «Закрытие месяца» за тот месяц, в котором были зарегистрированы дополнительные расходы.

При распределении дополнительных расходов определяются направления выбытия товаров указанной партии, и по направлению выбытия товаров выполняется распределение.

Общие правила распределения приведены ниже:

— Если товары были проданы, то доп. расходы списываются на продажу (90 счет);

— Если товары были списаны на расходы, то доп. расходы списываются на использованные при списании товаров статьи расходов;

— Если товары были использованы в передаче в производство или сборке/разборке, переданы на комиссию или в переработку, была выявлена их порча или пересортица, то доп. расходы списываются на предопределенную статью «Выбытия товаров в прошлых периодах».

После выполнения регламентной операции «Закрытие месяца» у документа «Приобретение услуг и прочих активов» добавляется проводка по распределению стоимости дополнительных расходов:

Дт 10 (41) Кт 10.ДР (41.ДР) — распределение суммы дополнительных расходов

Рис. 7 Отражение в регламентированном учете распределения дополнительных расходов в 1С:ERP

Проанализируем регламентированный отчет «Карточка счета» по счету 10.ДР после регистрации дополнительных расходов и выполнения регламентной операции «Закрытие месяца». Сумма дополнительных расходов распределена пропорционально количеству ТМЦ в партии.

Рис 8 Карточка счета 10.ДР после регистрации доп. расходов и выполнения регламентной операции «Закрытие месяца» в 1С:ERP

В нашем примере на момент регистрации и распределения дополнительных расходов (пропорционально количеству поступивших ТМЦ) по документу «Приобретение товаров и услуг» ТМЦ уже выбыли из организации и списаны на расходы.

Поэтому после выполнения регламентной операции «Закрытие месяца» в документе «Приобретение услуг и прочих активов» дополнительно формируется проводка на сумму отклонения в стоимости ТМЦ:

Дт 20/23/25/26/90.02/91.02 Кт 10 — на сумму отклонения в стоимости

Рис. 9 Отражение в регламентированном учете отклонения в стоимости ТМЦ в 1С:ERP

Проанализируем регламентированный отчет «Карточка счета» по счету 10.01 перед регистрацией и после регистрации дополнительных расходов и выполнения регламентной операции «Закрытие месяца». На рисунках 10 и 11 показано, что до регистрации дополнительных расходов, приобретенные товарно-материальные ценности (ТМЦ) были списаны на общехозяйственные расходы (счет 26). Если товары были списаны на расходы, то дополнительные расходы списываются на использованные при списании товаров статьи расходов (при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца», рис. 12 и 13).

Рис. 10 Приобретение ТМЦ Кабель NYM (Севкабель) 1×4 и списание его на общехозяйственные расходы в 1С:ERP

Рис. 11 Приобретение ТМЦ Кабель NYM (Севкабель) 10×44 и списание его на общехозяйственные расходы в 1С:ERP

Рис. 12 Распределение доп. расходов на ТМЦ Кабель NYM (Севкабель) 1×4 и списание доп. расходов на статью расходов списания ТМЦ Кабель NYM (Севкабель) 1×4 в 1С:ERP

Рис. 13 Распределение доп. расходов на ТМЦ Кабель NYM (Севкабель) 10×44 и списание доп. расходов на статью расходов списания ТМЦ Кабель NYM (Севкабель) 10×44 в 1С:ERP

Таким образом, я показала на примере как, используя типовой функционал системы, распределять дополнительные расходы по выбывшим товарно-материальным ценностям в 1С:ERP.

Надеюсь, данная статья была Вам полезна. Рекомендую также прочитать статью «Оплата поставщику собственным векселем в ERP».

Автор статьи: ведущий специалист проектного отдела Жижина Екатерина Валерьевна. Дата обновления статьи 21.08.2019 г.

Для поставщиков, отправляющих товары покупателям курьерскими службами с оплатой при получении, в программе Бухгалтерия 8.3 есть механизм (с релиза 3.0.81), который упрощает отражение операций при торговле с оплатой наложенным платежом.

О том, как он работает, расскажем в статье.

Учет в 1С

Покупатель через интернет-магазин заказал товар с доставкой. Доставляет товар и принимает оплату от покупателя транспортная компания. Покупатель оплачивает товар при получении.

27 августа выставлен счет на оплату покупателю за товар:

  • Ноутбук Lenovo — 1 шт. по цене 30 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

28 августа товар отправлен покупателю через транспортную компанию. В этот же день товар доставлен и получена оплата.

31 августа на расчетный счет поступила оплата от транспортной компании, принятая ей за товар от покупателя, за вычетом комиссии, в сумме 29 700 руб.

31 августа поступил акт выполненных работ от транспортной компании за доставку и прием платежа на сумму 300 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Настройка программы

Для включения данного функционала установите флажок Доставка транспортной компанией в разделе Главное — Функциональность — Торговля.

В результате этой настройки появится возможность указать способ доставки в документах:

  • Счет покупателю;
  • Реализация (акты, накладные).

Подробнее в статье Функциональность. Доставка товара автотранспортом или транспортной компанией.

Счет покупателю

Создайте документ Счет покупателю (раздел Продажи — Счет покупателю).

Счет заполните в обычном порядке.

В поле Способ доставки появится выбор способов:

В программе есть 2 предопределенных способа:

  • Самовывоз;
  • Собственная служба доставки.

По кнопке Создать создайте способы доставки, которые используются вашей компанией.

Заполните форму:

  • Наименование — заполнится автоматически по данным из поля Перевозчик. Поэтому перевозчика можно заполнить первым;
  • Организация — организация, использующая данный способ (если учет ведется по нескольким организациям в базе);
  • Услуга доставки — заполните из справочника Номенклатура, если оказываете покупателю услуги по доставке;
  • Флажок Есть отслеживание по трек-номеру — укажите, если в документе Реализация (акт, накладная) нужно указать трек-номер отправления;
  • Флажок Доставка с оплатой при получении — установите, если покупатель оплачивает доставку товара при получении транспортной компании. При установленном флажке появятся поля:
    • Договор — создайте договор с транспортной компанией; PDF
    • Счет расчетов — 76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками», установится автоматически.

При выборе в поле Способ доставки способа, отличного от Самовывоз, появляется поле Адрес доставки.

В поле выберите один из адресов, указанных в карточке контрагента, по которому осуществляется доставка.

Если Счета покупателям не выставляются, те же данные аналогично можно заполнить непосредственно в документе Реализация (акт, накладная).

Реализация товаров

Создайте документ Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) либо Товары, услуги, комиссия на основании документа Счет покупателю или в разделе Продажи — Реализация (акты, накладные).

Если документ создан на основании Счета, то он заполнится данными из Счета автоматически. Если нет — заполните данные аналогично шагу Счет покупателю.

Поле Трек-номер заполните при наличии информации (на данный момент используется для внутренней аналитики, в печатные формы не выводится).

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 90.02.1 Кт 41.01 — списание себестоимости товаров;
  • Дт 76.05 Кт 62.01 — перенос задолженности покупателя на транспортную компанию;
  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации товаров;
  • Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС.

Поступление оплаты

Курьер при приеме оплаты должен выдавать чек с реквизитами продавца. Для этого:

  • продавец вправе передать свою ККТ транспортной компании (Письмо Минфина от 06.04.2018 N 03-01-15/22622);
  • можно автоматизировать процесс с помощью облачного решения 1С:Касса.

При поступлении оплаты от транспортной компании за покупателя товаров создайте документ Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя.

Укажите:

  • Договор — созданный договор с транспортной компанией, который указан в документе Реализация (услуги, акт);
  • Сумма — поступившая сумма согласно выписки банка (может быть за вычетом комиссии в зависимости от условий договора);
  • Счет расчетов и Счет авансов — 76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками».

Чтобы в счета расчетов подставлялся автоматически счет 76.05, установите его для данного договора.

Подробнее Справочник Договоры

Документ формирует проводку:

  • Дт 51 Кт 76.05 — зачисление оплаты от транспортной компании за вычетом комиссии.

Поступление услуг от транспортной компании

Договор с видом С транспортной компанией (доставка и оплата) нельзя выбрать в документ Поступление (акт, накладная). Эта возможность будет реализована в следующих релизах. Мы расскажем об этом в наших публикациях.

Отразите поступление услуг от транспортной компании документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки — Поступление (акты, накладные).

В документе укажите:

  • Договор — документ, по которому ведутся расчеты с перевозчиком:
    • Вид договора — С поставщиком.
  • Счета учета:
    • Счет затрат — 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность»;
    • Статьи затрат — статья затрат на доставку товаров до покупателя. Выбирается из справочника Статьи затрат:
  • Вид расхода — Прочие расходы.

Документ формирует проводки:

  • Дт 44.01 Кт 60.01 — учет затрат на доставку до покупателя;
  • Дт 19.04 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Для регистрации входящего счета-фактуры от перевозчика укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажмите кнопку Зарегистрировать.

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Корректировка долга

Поскольку расчеты с транспортной компанией прошли по двум разным счетам и договорам, необходимо сделать зачет расчетов вручную.

Создайте документ Корректировка долга вид операции Прочие корректировки в разделе Покупки — Корректировка долга.

Укажите:

В шапке документа:

  • Дебитор и Кредитор — транспортная компания;

Вкладка Дебиторская задолженность:

  • Договор — договор с транспортной компанией:
    • Вид договора — С транспортной компанией (доставка и оплата);
  • Документ расчетов — документ реализации, по которому доставка и оплата осуществлялась транспортной компанией;
  • Сумма, Сумма НУ, Сумма расчетов — сумма незачтенной задолженности (в нашем примере — 300 руб.);
  • Счет учета — 76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками».

Вкладка Кредиторская задолженность:

  • Договор — договор с транспортной компанией:
    • Вид договора — С покупателем;
  • Документ расчетов — документ поступления услуг от транспортной компании по доставке товара;
  • Сумма, Сумма НУ, Сумма расчетов — сумма незачтенной задолженности (в нашем примере — 300 руб.);
  • Счет учета — 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

См. также:

  • Документ Счет покупателю
  • Документ Реализация (акт, накладная)
  • Реализация товаров в интернет-магазине: оплата через курьера
  • Поддерживающий семинар 1С БП за август 2020

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Материально-производственные запасы (МПЗ) принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, в которую помимо стоимости МПЗ по договору с поставщиком включаются дополнительные расходы, непосредственно связанные с их приобретением — затраты на заготовку и доставку (включая страхование), сортировку, фасовку, консультационные, информационные и посреднические услуги, доведение до состояния, пригодного к использованию, и другие.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» для учета дополнительных расходов в стоимости МПЗ используется документ «Поступление доп. расходов», который можно создать на основании документа «Поступление (акт, накладная)» (рис. 1):

  1. Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные).
  2. Выделите в списке или откройте документ «Поступление (акт, накладная)», которым отражено поступление МПЗ, и по кнопке «Создать на основании» выберите «Поступление доп. расходов».
  3. Автоматически будет создан новый документ «Поступление доп. расходов», в котором:
    • на закладке «Главное» укажите дополнительные расходы, которые относятся ко всей номенклатуре поступивших по накладной товаров (например, транспортно-экспедиционные расходы, страхование) и способ их распределения по позициям номенклатуры — «По сумме» или «По количеству»;
    • на закладке «Товары» табличная часть будет заполнена автоматически на основании документа поступления (в документ «Поступление доп. расходов» будут перенесены все позиции номенклатуры из документа-основания). В колонке «Доп. расходы» укажите сумму расходов, которые относятся к конкретной номенклатурной позиции (например, сложность доставки или разгрузки для отдельных позиций и т.п.) (рис. 2).
  4. Кнопка «Провести и закрыть». В результате проведения документа дополнительные расходы будут распределены по номенклатурным позициям в соответствии с заданными параметрами и включены в их стоимость.

Документ «Поступление доп. расходов» можно создать как новый документ, без документа-основания. В этом случае на закладке «Товары» в колонке «Документ партии» укажите документ «Поступление (акт, накладная)», которым было отражено принятие соответствующей номенклатурной позиции к учету.

Рис. 1

Рис. 2

Поступление товаров и услуг — одна из основных операций, встречающихся в учете каждой организации. В данной статье мы рассмотрим пошаговую инструкцию прихода товара в 1С 8.3, а также как учесть приход услуг.

Вы узнаете:

  • как в 1С поставить на приход товар в оптовой торговле;
  • как оформляется поступление товара в 1С на розничный склад;
  • как оформить поступление услуг в 1С 8.3

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Поступление товара в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

Поступление товара на оптовый склад

Рассмотрим, как поставить товар на приход в 1С 8.3 на примере:

Организация заключила договор с российским поставщиком ООО «МебельЛэнд» на поставку мягкой мебели на сумму 979 400 руб.

По договору купли-продажи переход права собственности на товары осуществляется в момент их передачи на складе продавца представителю покупателя.

22 января товары были получены представителем покупателя и приняты к учету:

Поступление товаров от поставщика отразите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление — Товары (накладная).

В шапке укажите:

  • Накладная № от — номер накладной и дата, указанные поставщиком;
  • Склад — склад или место хранения, на которые товары поступают. Выбирается из справочника Склады.

Если право собственности на товар перешло к Организации, но фактически товар еще не поступил на склад, то рекомендуется использовать виртуальный склад, например, Товары в пути.

В табличной части накладной отразите товары, поступившие от поставщика: укажите их наименование из справочника Номенклатура, количество, цену приобретения, сумму НДС, счета учета товаров и НДС.

Добавить товар в табличную часть можно:

  • автоматически, если накладная заполняется на основании документа Счет от поставщика или Доверенность;
  • по кнопке Добавить;
  • по кнопке Подбор;
  • по кнопке Добавить по штрихкоду.

Изучить подробнее про установку счетов номенклатуры, узнать подробно о способах подбора номенклатуры.

Если в накладной поставщика присутствует импортный товар, то при вводе документа Поступление (акт, накладная) в табличной части заполните поля Номер ГТД и Страна происхождения:

  • Номер ГТД — регистрационный номер таможенной декларации. Номер ГТД выбирается из справочника Номера таможенных деклараций.
  • Страна происхождения — страна происхождения импортных ТМЦ. В эту графу автоматически подставляется то значение, которое указано в разделе Импортный товар карточки номенклатуры. Если в карточке номенклатуры не заполнена страна происхождения, то ее можно выбрать из справочника Страны мира.

Проводки

Документальное оформление приемки товара

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. документ по оприходованию товаров. В 1С используется Приходный ордер по форме М-4.

Приходный ордер подписывает работник, принявший товары (например, кладовщик) и лицо, сдавшее товары (например, грузоперевозчик, подотчетное лицо).

Бланк можно распечатать по кнопке Печать — Приходный ордер (М-4) документа Поступление (акт, накладная). PDF

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажмите кнопку Зарегистрировать.

Изучить подробную схему приобретения товаров в 1С

Поступление товара на розничный склад

Поступление товара на розничный склад в целом не отличается от поступления товара на оптовый. Единственное, на что необходимо обратить внимание при поступлении товаров в неавтоматизированную торговую точку, — это настройки: если учет ведется по продажной стоимости

и без учета номенклатуры,

то в документе Поступление (акт, накладная) не отображается графа Номенклатура, а просто указывается общая сумма по поступившим товарам и их розничная стоимость.

Поступление услуг также рассмотрим на примере.

Организация заключила договор аренды офисного помещения с Бизнес-центром «Солар», согласно которому ежемесячная арендная плата состоит из:

  • фиксированной части — 118 000 руб.;
  • переменной части, определяемой ежемесячно исходя из стоимости коммунальных услуг.

31 марта арендодатель выставил документы по аренде за март на сумму 141 600 руб., в т. ч. НДС 18%.

Отражение в учете затрат на услуги

Поступление услуг, работ от стороннего контрагента отразите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление — Услуги (акт).

В форме укажите:

  • Акт № от — номер и дата акта оказания услуг, работ.

Изучить подробнее про установку счета затрат по умолчанию

Для регистрации входящего счета-фактуры от арендодателя необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажать кнопку Зарегистрировать.

Проверьте себя! Пройдите тест:

  • Тест. Приобретение товаров у обособленного подразделения с расходами на доставку, которые включаются в их стоимость
  • Тест. Учет расходов на доставку приобретенных товаров, которые учитываются отдельно и не включаются в их стоимость
  • Тест. Типовая схема приобретения товаров в оптовой торговле в 1С
  • Оприходование товара в 1С 8.3: пошаговая инструкция
  • Типовая схема приобретения товаров в оптовой торговле в 1С
  • Номенклатурная группа в 1С 8.3 что это?
  • Установка цен номенклатуры в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0
  • Комплектация номенклатуры в 1С 8.3: пример заполнения
  • Справочник Номенклатура в 1С 8.3: пример начального заполнения
  • Как в 1С посмотреть остатки на складе?
  • Как в 1С сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 с полным наименованием номенклатуры

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Доставка товаров сторонним контрагентом
  • Аренда офисного помещения

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Для каждой статьи расходов, в программе 1С:ERP есть возможность указать вариант распределения, в зависимости от выбранного типа расходов.

Вариант распределения определяет экономический смысл использования расходов, зарегистрированных по конкретной статье. Доступны следующие варианты:

  • отнести на себестоимость товаров;
  • списать на финансовый результат;
  • отнести к расходам будущих периодов;
  • отразить на производственных затратах;
  • отнести на внеоборотные активы.

При отсутствии потребности распределения расходов доступен отдельный вариант Распределить вручную (расходы по такой статье могут быть возмещены).

Вариант распределения «Отнести на себестоимость товаров»

Статьи расходов с вариантом распределения Отнести на себестоимость товаров используются для формирования стоимости материальных ценностей вне процессов производства. Для распределения расходов доступны следующие правила распределения:

  • Пропорционально количеству номенклатуры – база распределения определяется по количеству выбранной номенклатуры.
  • Пропорционально весу номенклатуры – база распределения определяется на основании весовых характеристик выбранной номенклатуры.
  • Пропорционально объему номенклатуры – база распределения определяется на основании объемных характеристик выбранной номенклатуры.

Рисунок 1 — Настройка распределения затрат с вариантом «отнести на себестоимость товаров»

В зависимости от типа расходов доступны следующие типы аналитики:

  • Склад – сумма затрат по выбранному правилу распределяется на все позиции, находящиеся в конкретном месте хранения (на складе). Если конкретный склад не выбран, то распределение ведется по всем складам.
  • Номенклатура – сумма затрат увеличивает стоимость остатков конкретной номенклатурной позиции на всех складах предприятия (для всех характеристик, серий и назначений).
  • Приобретение товаров и услуг – сумма затрат по выбранному правилу распределения увеличивает стоимость остатков номенклатуры, оприходованной по выбранным документам Приобретение товаров и услуг.
  • Заказ поставщику, Заказ на перемещение, Заказ на сборку (разборку), Сборка (разборка), Перемещение товаров, Передача товаров между организациями, Ввод остатков – сумма затрат по выбранному правилу распределения увеличивает стоимость остатков номенклатуры, указанной в документах соответствующего типа.

Вариант распределения «Распределить на финансовый результат»

Статьи расходов с вариантом распределения Распределить на финансовый результат обеспечивают принятие к учету общехозяйственных (в случае использования директ-костинга) и коммерческих затрат, экономическое (порядок включения в себестоимость) или финансовое (участие в формировании финансового результата) содержание которых определяется способом распределения.

Настройка правил распределения для статей расходов, распределяемых на финансовый результат, выполняется с использованием элементов списка Правила распределения и показатели:

Рисунок 2 — Настройка распределения затрат «списать на финансовый результат»

В карточке элемента списка Правила распределения расходов для расходов, распределяемых на финансовый результат, определяются направления деятельности, на которые будут распределяться расходы.

Рисунок 3 — Настройка правил распределения между направлениями деятельности

Распределение расходов на финансовый результат по направлениям деятельности может быть настроено:

  • на все направления деятельности по базе – расходы будут распределяться на все направления деятельности организации, по которым формируется финансовый результат;
  • на указанные направления деятельности по базе – направления деятельности, на которые следует распределять расходы, определяются пользователем по гиперссылке Указать;
  • на направления деятельности вручную — направления деятельности, на которые следует распределять расходы, и доли отнесения расходов на каждое из них определяются пользователем.

Для автоматического распределения расходов по направлениям деятельности согласно выбранному варианту в карточке элемента списка Правила распределения определяется база, по которой расходы будут распределены между направлениями деятельности.

Рисунок 4 — Настройка правил распределения между направлениями деятельности. База распределения

Для распределения расходов на финансовый результат по направлениям деятельности пропорционально прямым расходам пользователем определяется Показатель, по которому должно выполняться распределение.

Рисунок 5 — Настройка правил распределения между направлениями деятельности. Показатель

По гиперссылке Указать можно выбрать конкретные значения выбранного показателя (например, материалы, стоимость которых учитывается при расчете базы распределения). Если распределение расходов должно выполняться не на всю продукцию, то по гиперссылке Указать группы (виды) продукции можно выбрать необходимые виды продукции. При распределении расходов на финансовый результат подразделение определяется в соответствии с тем, в каком подразделении понесены распределяемые расходы.

В карточке элемента списка Статьи расходов к использованию предлагаются разнообразные типы аналитики в зависимости от типа расходов.

Аналитика расходов для статьи, распределяемой на финансовый результат, используется для целей последующей детализации расходов при их анализе.

Вариант распределения «Отнести к расходам будущих периодов»

По статьям расходов с вариантом распределения Отнести к расходам будущих периодовучитываются затраты, включение которых в состав себестоимости отсрочено во времени.

Для статей расходов, относимых к расходам будущих периодов, определяются виды аналитики. Но в данном случае они носят второстепенный характер, указывая только на место возникновения затрат.

Настройка правил распределения для статей расходов, относимых к расходам будущих периодов, выполняется с использованием элементов списка Правила распределенияна закладке Расходов будущих периодов Значения данной закладки доступны при выборе варианта распределения расходов будущих периодов в карточке элемента списка Статьи расходов.

Рисунок 6 — Настройка правил распределения затрат как «отнести к расходам будущих периодов»

Настройка правила распределения расходов будущих периодов включает в себя определение:

  • порядка распределения расходов По месяцам, По календарным дням илиВ особом порядке;
  • даты, начиная с которой расходы будут распределяться. Начать распределять расходы будущих периодов можно с Даты возникновения расхода или с Начала следующего месяца после даты возникновения расхода;
  • количества месяцев, в которые будут распределены расходы;
  • параметров аналитики списания расходов с указанием подразделения и статьи расходов с соответствующим ей значением аналитики.

Рисунок 7 — Настройка правил распределения затрат как «отнести к расходам будущих периодов». Даты

Параметры распределения конкретного расхода могут уточняться непосредственно в документе Распределение РБП.

На закладке Регламентированный учет необходимо указать счет учета расходов в бухгалтерском учете и параметр Вид актива, который определяет строку бухгалтерского баланса, в которой будут отражаться еще не распределенные расходы по данной статье.

Вариант распределения «Отразить на производственных затратах»

Статьи расходов с вариантом распределения Отразить на производственных затратах используются для формирования производственных затрат, относимых на себестоимость выпускаемой продукции.

Вид аналитики расходов определяет объект возникновения затрат, которым может быть подразделение, заказ на производство, выделенный вид прочих расходов, объекты эксплуатации.

Постатейные расходы могут быть распределены на партии производства, оставлены в незавершенном производстве или перераспределены на другие статьи расходов (статьи активов/пассивов). Правила распределения постатейных расходов задаются с использованием элементов справочника Правила распределения и показатели и уточняются при распределении. Правило распределения можно настроить комплексно, одновременно указав распределение на партии и статьи расходов и доли стоимости для каждого варианта.

Варианты настроек распределения расходов на партии производства:

  • Вручную — партии производства (Этапы производства и документы Производства без заказов) будут подобраны вручную при распределении.
  • По правилу – расходы будут распределены между подразделениями и выпусками в подразделениях согласно указанному правилу.

Правило определяет:

  • на какие подразделения распределяются расходы. Текущее, нижестоящие и вышестоящее подразделение определяются относительно подразделения затрат;
  • базу распределения между подразделениями и партиями. При распределении по единой базе для всех подобранных подразделений определяются партии, между которыми распределяются расходы согласно выбранному варианту распределения и отборам. Отборы могут быть заданы при количественных и стоимостных базах.

Рисунок 8 — Настройка правил распределения затрат по подразделениям

Включение постатейного расхода в продукцию осуществляется по мере «вхождения» базы распределения в продукцию. Для баз распределения, связанных с продукцией (количество, объем, вес продукции) момент «вхождения» зависит от самого расхода, и поэтому он может быть связан только с фактически выпущенной продукцией. Для того, чтобы оставить часть постатейных расходов в незавершенном производстве и распределить в будущем на запланированную продукцию, необходимо воспользоваться базами распределения «с учетом будущих выпусков».

Рисунок 9 — Настройка правил распределения затрат между партиями продукции

В качестве базы распределения берется запланированный показатель (стоимость, объем и т.д.) продукции по партии.

На формируемую по правилу базу распределения можно дополнительно наложить отбор по группам (видам) продукции. Отбор можно указать в настройках самого правила или задать непосредственно в документах распределения Распределение расходовв дополнение к выбранному в них правилу.

В тех случаях, когда статья расходов распределяется на другие статьи расходов, в правилах распределения нужно заполнить перечень статей расходов с указанием долей стоимости.

Для статей расходов с вариантом распределения Отразить на производственных затратах можно указать статью калькуляции, по которой данные затраты будут включены в себестоимость (поле Статья калькуляции на закладке Основное).

Поддерживается возможность указать разные правила распределения для статьи расходов в разрезе видов учета, организаций и подразделений с помощью Настройки распределения, переход к которой осуществляется из статьи расходов с помощью гиперссылки Настроить правила распределения по организациям и подразделениям.

Для целей расчета налога на прибыль производственные расходы классифицируются как прямые или косвенные. Отнесение статей расходов с вариантом распределения Отразить на производственных затратах к прямым или косвенным определяется значением переключетеля Для целей определения расходов текущего налогового периода на закладке Регламентированный учет карточки элемента списка Статьи расходов.

Вариант распределения «Отнести на внеоборотные активы»

Статьи расходов с вариантом распределения Отнести на внеоборотные активы обеспечивают отражение расходов, связанных с формированием стоимости внеоборотных активов. Вид аналитики разделяет статьи по отражению расходов, относящихся к формированию первоначальной стоимости:

  • основных средств (ОС);
  • выполнения капитального строительства (по объектам строительства);
  • нематериальных активов (НМА);
  • расходов на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР).

Настройка отражения в бухгалтерском учете и порядок принятия к налоговому учету расходов, относимых на стоимость внеоборотных активов, задается непосредственно в карточке элемента списка Статьи расходов.

Мы готовы оказать полный спектр услуг по настройке и поддержке 1С:ERP, а также предоставить эту конфигурацию в аренду.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *