Повышающий коэффициент транспортный налог

Содержание

Повышающий коэффициент транспортного налога — что это такое?

Повышающий коэффициент транспортного налога (ТН) был введен в НК РФ в 2014 году. Он применяется в отношении некоторых категорий транспортных средств (ТС) и зависит от средней стоимости авто и его возраста.

Так, п. 2 ст. 362 НК РФ предусмотрены следующие коэффициенты (для 2019-2020 годов):

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также легковых автомобилей средней стоимостью более 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Порядок расчета средней стоимости определяет Минпромторг России. Он же размещает на своем сайте в интернете перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., налог по которым нужно считать с повышающим коэффициентом. Отслеживать обновления перечня Минпромторга можно на сайте ведомства.

Актуальный перечень Минпромторга можно скачать .

См.также «Лендроверы попали в список дорогостоящих авто Минпромторга».

Возраст автомобиля определяется с учетом года его выпуска (письмо Минфина России от 23.01.2015 № 03-05-05-04/1817).

Заметим, что размер повышающего коэффициента принципиально знать только плательщикам ТН — организациям, т. к. они рассчитывают налог самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ). За «физика» коэффициент применит инспекция.

О том, как заполнить декларацию, читайте в этом материале.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за 2020 год налог за организации тоже будет считать налоговая. Декларацию сдавать не понадобится. Подробности см. в материале «Приняты выгодные поправки в НК РФ».

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2019–2020 годах

Повышающий коэффициент по транспортному налогу следует учитывать при расчете не только суммы налога за год, но и авансов по нему (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

О процедуре расчета налога на транспорт подробнее читайте в статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

Если на вашу компанию зарегистрирован дорогой автомобиль, прежде чем рассчитать транспортный налог, проверьте:

  • Включен ли ваш автомобиль в перечень, размещенный на сайте Минпромторга. Используйте только актуальный перечень (он обновляется ежегодно).
  • Не превышает ли срок использования автомобиля срок, установленный в НК РФ для целей применения повышающего коэффициента. При подсчете срока необходимо начинать с года спуска автомобиля с конвейера и заканчивать годом, за который уплачивается налог (письмо ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@).

Если хотя бы одно из условий не выполняется, повышающий коэффициент не применяется.

О том, применяется ли повышающий коэффициент к налогу, если автомобиль не указан в опубликованном Минпромторгом перечне, читайте в материале «Как платить транспортный налог, если дорогого авто нет в перечне Минпромторга?».

Если условия выполняются, при расчете транспортного налога по легковому автомобилю средней стоимостью более 3 млн руб. необходимо применить формулу:

ТН = ТПоп × Кп,

где ТПоп — сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам (произведение налоговой базы на ставку налога и коэффициент владения транспортным средством);

Кп — повышающий коэффициент.

Платить налог с учетом повышающего коэффициента нужно и в тех случаях, когда описание модели (версии) для соответствующей марки легкового автомобиля в перечне Минпромторга содержит меньше либо больше сведений по сравнению со сведениями из ГИБДД (письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-21/14024@).

Итоги

Повышающий коэффициент по транспортному налогу применяется в том случае, если автомобиль указан в перечне Минпромторга и срок использования автомобиля не превышает срок, установленный в НК РФ для целей применения повышающего коэффициента.

Перечень дорогих автомобилей средней стоимостью свыше 3 млн руб. ежегодно обновляется на сайте Минпромторга не позднее 1 марта. Если транспортное средство в этом перечне отсутствует, повышающий коэффициент в расчете транспортного налога не участвует.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Налог на роскошь: автомобили (официальный список Минпромторга РФ)

Каждый год Минпромторг обновляет список автомобилей, попадающих под налог на роскошь, впервые введенный с 2014 года. Этот год также не стал исключением. На период 2020-2021 года список пополнился новыми транспортными средствами. Причем некоторые версии автомобилей, попавшие под налог на роскошь, никак не попадают под категорию престижных роскошных машин (речь идет об авто массового сегмента).

Напомним, налог на роскошь за автомобили в России был введен 1 января 2014 года в рамках так называемого «налога на роскошь» – повышающего коэффициента налога на имущество (собственность). Под этот повышающий коэффициент попала не только недвижимость, но и транспортные средства (п. 2 ст. 362 НК РФ). Согласно этому федеральному закону, под налог на роскошь попадают все транспортные средства, стоимость которых превышает 3 млн рублей. В этом случае при расчете транспортного налога применяются повышающие коэффициенты.

При покупке дорогих автомобилей владельцам стоит знать ряд нюансов, чтобы точно понимать, попадает ли транспортное средство под оплату повышенного транспортного налога. Мы в 1Gai.Ru решили собрать ответы на все часто возникающие вопросы у автовладельцев роскошных автомобилей, связанные с уплатой налога на роскошь.

Итак, давайте вспомним, что такое налог на роскошь для автомобилей, каково его описание и какие нюансы стоит знать тем, кто уже является обладателем автомобилей стоимостью более 3 млн рублей, и тем, кто только в будущем собирается приобретать автомобиль, который, по мнению государства, является «роскошным».

Скачайте список автомобилей, попадающих под оплату налога на роскошь:

Скачать файл: Перечень.pdf (cкачиваний: 1480)
Посмотреть онлайн файл: Перечень.pdf

Скачать файл: Перечень.doc (cкачиваний: 452)
Посмотреть онлайн файл: Перечень.doc

Что это за налог: какие цели преследует и зачем введен?

Первое, что хотелось бы прояснить, что так называемый «налог на роскошь» – это не самостоятельный сбор, а повышающий коэффициент, включенный в транспортный платеж.

Этот дополнительный сбор регулируется частью второй статьи 362 Налогового кодекса РФ (актуальная версия на 27 ноября 2017 года), под который подпадают 4 класса дорогих авто, для которых отличается сумма расчета коэффициента в зависимости от стоимости и возраста автомобиля.

Ежегодно на сайте Министерства промышленности и торговли Российской Федерации (Минпромторг России) публикуется

Цель введения налога на роскошь

Здесь наши законодатели применили международный опыт развитых стран, дифференцировав граждан, имеющих большие доходы, от среднего класса. Классическую формулу гибкого налогообложения можно озвучить следующим образом: богатые должны платить за излишества (предметы роскоши) больше, чем средний класс.

Зачем он введен?

Во-первых, для пополнения бюджетов регионов дополнительными денежными средствами;

Во-вторых, поскольку под налог на роскошь не попадают отечественные легковые автомобили, а список роскошных автомобилей из-за подорожания заграничной техники потихоньку пополняется машинами, которые шесть лет назад стоили на порядок дешевле и были доступны относительно широким слоям населения, цель введения повышающего коэффициента также можно считать импортозамещением;

В-третьих, применение вышеназванной формулы, что имущие должны платить больше денежных средств в казну

Где можно ознакомиться с полным списком премиальных автомобилей?

Перечень премиальных моделей , которые подпадают под увеличенный налог, ежегодно публикует Минпромторг не позднее 1 марта.

С какой стоимости в 2020 году на автомобили будет накладываться налог на роскошь?

Он применяется для автомобилей со средней стоимостью по договору купли-продажи свыше 3 миллионов рублей. Это начальная стоимость, по которой автоматически происходит включение модели автомобиля в перечень Минпромторга, при этом максимальная стоимость ограничений не имеет. Согласно перечню, в список в 2020 году вошли легковые автомобили средней стоимостью от 15 миллионов рублей и выше.

«Средняя стоимость» автомобиля, согласно пояснению Минпромторга, рассчитывается на основе рекомендованных розничных цен на базовые версии конкретной марки, модели и года выпуска. Также в Министерстве промышленности и торговли отмечают, что в расчетах не учитывается фактическая стоимость легкового транспортного средства.

За основу возьмут рекомендованные розничные цены новых автомобилей по состоянию на отчетный налоговый период на 1 июля и 1 декабря.

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей (www.consultant.ru):

«В целях осуществления расчета по формуле N 1 Министерство промышленности и торговли Российской Федерации направляет ежегодно не позднее 1 мая производителям и/или уполномоченным лицам производителя запрос о предоставлении информации о рекомендованных розничных ценах по каждой марке, модели и базовой версии автомобилей с учетом года выпуска, розничные цены которых превышают 3 млн руб.».

Средняя стоимость автомобиля определяется в порядке, утвержденном Приказом Минпромторга России от 28.02.2014 № 316 «Об утверждении Порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 НК РФ» .

Через сколько лет после выпуска автомобиля, попавшего под налог на роскошь, повышенный коэффициент не применяется?

Коэффициент будет применяться, пока автомобилю не исполнится больше 3 лет со дня его выпуска. При этом по мере повышения стоимости легкового автомобиля для индивидуального использования предусмотрена временная шкала градации по году выпуска. Вот она (составлена на основе перечня легковых автомобилей, подлежащего применению в очередном налоговом периоде (2020 год)):

средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;

средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Исчисление сроков, указанных в Налоговом кодексе, начинается с года выпуска легкового автомобиля, и неважно, выпущен он в начале года – в январе или в конце года – в декабре.

Какие коэффициенты применяются на период 2020 и 2021 гг.?

Повышающие коэффициенты транспортного налога, согласно Налоговому кодексу РФ, следующие:

1,1 — для роскошных автомобилей за 3-5 млн и не старше 3 лет;
2 — для машин ценой 5-10 млн и не старше 5 лет;
3 — для авто стоимостью 10-15 миллионов рублей и не старше 10 лет, а также дороже 15 млн и не старше 20 лет

ВАЖНО! Точную сумму транспортного налога с учетом повышающего коэффициента можно узнать только в том случае, если вы владеете информацией о точной стоимости налоговой базы для вашей модели автомобиля. Иными словами, зная, сколько стоит ваша машина, по официальным данным, будучи новой.

Для каких автомобилей применяется повышающий коэффициент?

Под налог на роскошь подпадают исключительно легковые автомобили, вне зависимости от класса, тоннажа и других технических особенностей, при соблюдении ранее озвученных условий по стоимости и возрасту. То есть мотоциклы, тракторы, грузовики, мотороллеры или другие ТС таким повышающим налогом облагаться не будут.

Когда и как платится?

«Транспортный налог, вне зависимости от того, включен ли в него сбор за роскошность автомобиля или нет, необходимо платить в срок до 1 декабря следующего за отчетным периодом года. Если же этот день приходится на выходной, то последний день оплаты налога переносится на следующий рабочий день», – говорится на сайте ФНС.

Таким образом, транспортный налог должен быть оплачен до 1 числа декабря, при этом, если автомобиль входит в перечень Минпромторга, сбор за роскошь будет включен в оплату автоматически.

Если автомобиля нет в опубликованном списке Минпромторга?

Если легкового автомобиля нет в списке на официальном сайте Минпромторга, предположим он подорожал в течение года, но до публикации Перечня (публикуется ежегодно не позднее 1 марта на сайте Минпромторга), то транспортный налог к такому автомобилю будет высчитываться без учета повышающего коэффициента: Письмо № БС-4-21/10448@ от 01.06.2017.

Если автомобиль присутствует в Перечне, но не совпадет информация о нем (мощность, объем двигателя и т. д.)?

Аналогично не будут применяться коэффициенты при отсутствии или отличии информации об автомобиле в Перечне, как то: модель, марка, версия, специализация и другие параметры. Таково мнение Федеральной налоговой службы от 1 июня 2017 года.

Отсюда делаем вывод: сверяйтесь со списком тщательно, вплоть до мощности ТС, объема мотора; наличие модели в списке не означает автоматическое попадание машины под повышающий налог.

Можно ли обойти налог на роскошь, если автомобиль есть в Перечне, но стоит меньше 3 млн рублей?

Как мы уже упоминали, в ходе расчетов для понимания, должен ли автомобиль облагаться повышающим коэффициентом или нет, применяется термин «средняя стоимость» (рассчитывается на основе рекомендованных розничных цен на базовые версии конкретной марки, модели и года выпуска).

Иными словами, даже если автомобиль вы приобрели по скидкам и он обошелся вам меньше 3 млн рублей, но модель внесена в общий реестр Минпромторга, а также если автомобиль был новый или ему не более 3 лет с момента выпуска, избежать повышающего коэффициента вам не удастся.

Есть ли льготы по уплате налога на роскошь?

Формально есть, но они малоприменимы, и вот почему. Здесь стоит обратиться к налоговым льготам на транспорт, устанавливаемым как на федеральном, так и на уровне регионов. В частности, субсидии регулируются статьей 358 Налогового кодекса РФ.

А именно: граждане, владеющие (часть 2 статьи 358 «Объект налогообложения»):

легковыми автомобилями, специально оборудованными для использования инвалидами, а также автомобилями с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), в случае, если инвалидность гражданина подтверждена соответствующими органами;

полученными (приобретенными) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Как видно, для этой категории лиц речи о предоставлении льгот по дополнительному налогу на роскошь речи идти не может ввиду низкой мощности двигателя и бюджетности этих машин.

Тем не менее на этом льготы по налогообложению для автомобилистов не заканчивается, в частности, льготы на уплату транспортного налога также предусмотрены для:

ветеранов и инвалидов боевых действий;
многодетных семей;
ветеранов и инвалидов ВОВ;
бывших несовершеннолетних узников концлагерей;
героев России и СССР;
инвалидов I и II группы;
одного из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным

Эти категории освобождаются от налогового бремени на транспортные средства, а значит, и от повышающего коэффициента «налога на роскошь».

Но и здесь есть нюанс: льготы по транспортному налогу предоставляются гражданам вышеперечисленных категорий только в том случае, если мощность двигателя на превышает 200 л. с. К примеру, такой порядок действует на территории города Москвы и регламентируется частью 5 закона города Москвы от 9 июля 2008 года N 33 «О транспортном налоге»:

Льготы, установленные пунктами 3-8 и 11-14 части 1 настоящей статьи, не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт).

И в ряде федеральных законов для пострадавших от Чернобыльской катастрофы и других ЧС, связанных с утечкой радиации. В этих случаях также законом предусматривается ограничение по мощности до 200 л. с.

Можно ли в списке Минпромторга найти автомобили мощностью менее 200 л. с. и получить льготу?

Да, можно. Вот один из примеров автомобиля, найденный в Перечне, мощность которого менее 200 л. с.: BMW i3 120Ah. Но таких машин явно больше.

Пример расчета транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов

Вариант с калькулятором ФНС (инструкция)

Калькулятор ФНС: www.nalog.ru

Считать будем налог с повышающим коэффициентом на автомобиль, представленный в Перечне Минпромторга, Audi A6 Avant с бензиновым мотором V6 TFSI объемом 3.0 литра, мощностью 245 кВт (333 л. с.).

Вводим исходные данные в официальный налоговый калькулятор ФНС: 2019 год выпуска, владение в течение полного года (можно выбрать отчет вплоть до 1 месяца); вид ТС – легковой автомобиль, мощность – 333 л. с.

Жмем кнопку «Далее».

Открываем вкладку «Если ТС стоит более 3 млн» и вводим данные искомой модели, рассчитываем.

Как видно, в формуле расчета приводится и повышающий коэффициент.

Подсчеты налога с учетом повышающего коэффициента вручную

Здесь все очень просто.

Достаточно знать, каким транспортным налогом облагается ваш автомобиль, без учета налога на роскошь. Далее вспоминаем коэффициенты и умножаем сумму транспортного налога на искомый.

К примеру, у нас Jaguar F-Pace с 2.0-литровым турбированным бензиновым двигателем Ingenium, мощностью в 300 л. с. Транспортный налог будет соответствовать порядка 45 000 рублей. Умножаем это число на 1.1 и получаем 49 500 рублей с учетом налога на роскошь.

Таким же образом рассчитывается налог для автомобилей других категорий, только умножать коэффициент нужно на 2 и 2 соответственно. То есть налог будет в 2 или 3 раза выше.

Примечание:

Напомним, что налогообложение на автомобили возрастом до трех лет в 2017 году прогрессивно уменьшалось с момента покупки с 1.5 за первый год эксплуатации до 1.1 при возрасте модели от 2 до 3 лет.

С 2018 года коэффициент был снижен до 1.1 для всех моделей стоимостью от 3 до 5 млн рублей.

И напоследок. В опубликованный на 2020 год Перечень теперь включено 1298 моделей плюс чуть более 100 автомобилей. С полным списком, в который входит большинство иностранных автопроизводителей, можно ознакомиться здесь: minpromtorg.gov.ru.

Статьи на тему:

«Налог на роскошь»: список люксовых автомобилей увеличивается

Новый список моделей автомобилей, попавших под налог на роскошь в 2019 году

Новый список моделей автомобилей, попавших под налог на роскошь в 2018 году

Новый список автомобилей, попадающих под налог на роскошь 2017 года

Расчет повышающего коэффициента транспортного налога актуален для владельцев дорогих машин. Это увеличение еще часто называют налогом на роскошь. Такой вид сбора не является отдельным – он просто повышает размер уплачиваемого транспортного налога в 1,1 – 3 раза, если стоимость машины и срок ее выпуска удовлетворяют заявленным в законодательстве условиям.

Как он влияет на транспортный налог?

Все владельцы автомобилей (за исключением льготных категорий и отдельных случаев) и других транспортных средств ежегодно уплачивают транспортный налог, рассчитываемый следующим образом:

Транспортный налог = Налоговая база (мощность двигателя в л. с.) * Налоговая ставка * Повышающий коэффициент * Кол-во месяцев использования / 12

Для каждого автомобиля значение налога высчитывается индивидуально. Налоговая база исчисляется, исходя из мощности двигателя, а вот налоговая ставка может меняться от региона к региону (федеральные значения могут быть увеличены до 10, а иногда и в большее количество раз).

Одним из важных факторов, определяющих сумму транспортного налога, является повышающий коэффициент. Введен он не так давно – в 2014 году. Конечный размер уплачиваемого налога за счет повышающего коэффициента может сильно увеличиваться – от 1,1 до 3 раз.

Например, если сумма налога за год составила 10 000 рублей, то при условии оплаты налога на роскошь размер его может увеличиться до 11 000 – 30 000 рублей.

За какие машины приходится платить больше?

Впервые повышающий коэффициент стал применяться в 2014 году после того, как соответствующие дополнения были внесены в ст. 362 НК РФ (с вступлением в силу Федерального закона № 214-ФЗ от 23 июля 2013 года).

Плательщики налога на роскошные машины должны помнить, что уплачивать его отдельно не нужно. Тем более что и рассчитать его без привязки к транспортному налогу невозможно. Физическим лицам будет легче, чем представителям бизнеса, ведь самостоятельно рассчитывать сумму отчислений не придется – все сведения будут указаны в уведомлении о необходимости оплаты.

Однако иногда люди все равно хотят знать, применяется ли к их автомобилям повышающий коэффициент для транспортного налога. Важно понимать, что используется он исключительно в отношении легковых авто. То есть, если человек приобрел дорогую грузовую машину или автобус, то платить за «роскошь» ему не придется.

Любая машина, входящая в список «роскошных», должна одновременно удовлетворять ряду следующих признаков:

  • легковое авто;
  • цена – не меньше 3 млн рублей;
  • машина присутствует в списке Минпромторга.

Ежегодно Минпромторг публикует список машин, относящихся к числу роскошных, у себя на сайте. Так, для расчета налога в 2018 году нужно использовать перечень 2017 года, ведь до 1 декабря нужно уплатить налог за прошлый отчетный период. Сведения в списке распределены на несколько групп в зависимости от стоимости. При расчете налога, уплачиваемого в 2018 году (за 2017 год), под повышающий коэффициент могут попасть 909 моделей автомобилей. Если машина в этот перечень не входит, то и к числу роскошных она отнесена не будет, вне зависимости от стоимости. Вообще же список Минпромторга имеет следующие группы авто:

  1. По цене от 3 до 5 миллионов рублей. Таких в списке 2017 года насчитывается 424 штуки. В число дорогих авто этого класса относятся модели машин таких марок как Audi, BMW, Infiniti, Jaguar, Land Rover и другие.
  2. По цене от 5 до 10 миллионов рублей. Их при расчете налога за 2017 год 320 штук. Здесь присутствуют автомобили марок Aston Martin, Audi, BMW, Bentley, Lexus, Maserati и т.д.
  3. С ценой от 10 до 15 миллионов рублей. Таких моделей для 2017 года всего 95. Они включают в себя марки вроде Aston Martin, Bentley, Ferrari, Lamborghini, Porsche.
  4. Ценой более 15 миллионов рублей. Их 70 штук. Здесь присутствуют модели таких известных марок как Bugatti, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce.

Сведения в перечне представлены в табличной форме и содержат информацию о марке и модели авто, типе и объеме двигателя, а также срок с даты выпуска, в течение которого уплачивается налог на роскошь.

Наличие машины в списке Минпромторга еще не значит, что за нее обязательно придется уплачивать налог. Необходимо обратить внимание на последнюю колонку, где указывается максимальное (иногда и минимальное) количество лет, прошедших с момента выпуска, при котором нужно использовать повышающий коэффициент.

Пример. Старовойтов приобрел в 2017 году автомобиль Rolls-Royce Phantom Coupe 2012 года выпуска у Юсупова. После покупки он заинтересовался, а придется ли ему в 2018 году за прошлый период платить налог на роскошь?

Такая модель авто действительно есть в перечне 2017 года Минпромторга. Однако с учетом даты выпуска (при расчете повышающего коэффициента учитывается и год выпуска, и год, за который платится налог – при расчете налоговой ставки год выпуска, наоборот, не учитывается) машине уже больше 4 лет. Следовательно, платить налог на роскошь Старовойтову не придется.

Размер повышающего коэффициента

Чтобы правильно рассчитать сумму налога (юридическим лицам) или проверить правильность сведений в уведомлении (физическим лицам), необходимо знать размер повышающего коэффициента.

За 2017 год

За 2017 год транспортный налог уплачивается физическими и юридическими лицами в 2018 году. При этом при расчетах нужно пользоваться старыми значениями:

Стоимость

Число лет, прошедших после выпуска

Применяемый коэффициент

3 – 5 млн рублей

Менее 1

1,1

1 – 2

1,3

2 – 3

1,5

5 – 10 млн рублей

До 5

10 – 15 млн рублей

До 10

Свыше 15 млн рублей

До 20

Причем дополнительно нужно смотреть требования к возрасту в списке Минпромторга, так как для разных моделей авто устанавливаются свои значения.

Пример. Евграфов владеет автомобилем Audi R8 quattro 2016 года выпуска. За 2017 год он будет уплачивать транспортный налог. Какой увеличивающий коэффициент он должен использовать? Эта машина входит в список авто стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей. Причем соответствующий коэффициент применим к авто с возрастом до 3 лет. В рассматриваемом случае платить налог на роскошь придется с использованием коэффициента 2.

С 2018 года

С 2018 года расчет повышающего коэффициента несколько изменился после вступления в силу Федерального закона № 335-ФЗ от 27 ноября 2017 года. С 1 января текущего года (платить по новым правилам будут за 2018 год в 2019 году) изменились коэффициенты для машин с ценой от 3 до 5 миллионов рублей. Теперь три подгруппы объединены в одну – до 3 лет. Для них установлен единый коэффициент – 1,1. В целом таблица повышающих коэффициентов выглядит следующим образом:

Стоимость

Возраст авто

Коэффициент

3 – 5 млн рублей

До 3 лет

1,1

5 – 10 млн рублей

До 5 лет

10 – 15 млн рублей

До 10 лет

От 15 млн рублей

До 20 лет

Это значит, что сумма налога с учетом повышающего коэффициента для владельцев новых авто в ценовой категории от 3 до 5 миллионов рублей снизится.

Можно ли не платить налог на роскошь?

Сам повышающий коэффициент никаких льготных категорий не предусматривает. Единственное, что может избавить от его использования – освобождение от транспортного налога в принципе. Например, к таким категориям относятся транспортные средства следующего типа:

  • авто, имеющие специальные приспособления для перевозки инвалидов;
  • авто с мощностью до 100 л. с., находящиеся в распоряжении органов соцзащиты;
  • угнанные машины;
  • авто, являющиеся собственностью федеральных государственных органов или исполнительной власти.

Если ни в одной категорий машина не состоит, то платить транспортный налог придется, а при выполнении обозначенных ранее условий, применяться к ней будет и повышающий коэффициент.

Общий порядок расчета

Чтобы произвести расчет налога с учетом повышающего коэффициента, владелец автомобиля должен:

  1. Убедиться, что его авто находится в списке Минпромторга и имеет возраст в рамках заявленного.
  2. Посмотреть мощность своего двигателя. Она будет являться налоговой базой. Применять нужно значения в л. с., а не кВт. Если мощность прописана в кВт, предварительно ее нужно перевести в л. с.
  3. Узнать размер налоговой ставки в своем регионе. Обычно они указываются в региональных законодательных актах. Дополнительно там может учитываться мощность, возраст авто.
  4. Выбрать подходящий повышающий коэффициент.
  5. Перемножить полученные значения. Если машина была куплена в отчетном периоде, то дополнительно нужно будет умножить полученное значение на количество месяцев владения, поделенное на 12 месяцев.

На этом расчет налога будет завершен. Физические лица вычисляют значение самостоятельно для проверки правильности, так как сумма к уплате пересылается им в уведомлении.

Владельцы транспортных средств, в том числе юридические и физические лица, должны уплачивать транспортный налог. При этом следует помнить, что в настоящее время в нашей стране на некоторые транспортные средства установлен повышающий коэффициент транспортного налога. Он предусматривается для уплаты налога владельцами дорогостоящих авто. В статье рассмотрим, как определить повышающий коэффициент транспортного налога, а также кто и когда его должен применять.

Что такое повышающий коэффициент

Повышающий коэффициент транспортного налога зависит от стоимости авто, а также от года его выпуска. Среднюю стоимость ТС определяют в соответствии с приказом Минпромторга России 316 «Об утверждении порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации».

Перечень автомобилей Минпромторгом публикуются регулярно с той целью, чтобы транспортный налог можно было рассчитать без ошибок. При этом следует помнить, что повышающий коэффициент предусматривается только для легковых авто. Что касается дорогостоящего грузового автотранспорта, то их данный момент касаться не будет (Читайте также статью ⇒ Особенности доначисления налогов организации).

Повышающий коэффициент транспортного налога

Размер транспортного налога по дорогостоящим авто рассчитываться с учетом повышающего коэффициента (362 НК РФ):

Повышающий коэффициент Средняя стоимость авто, рублей Возраст ТС, лет
1,1 До 5 млн. До 3
2 От 5 млн. до 10 млн. До 5
3 От 10 млн. до 15 млн. До 10
3 От 15 млн. До 20

Важно! Согласно ст. 362 НК РФ, возраст ТС исчисляют с года выпуска авто, а не с даты покупки машины в салоне.

Средняя стоимость автомобиля

Для определения точной суммы транспортного налога помимо возраста авто также нужно будет определить его среднюю стоимость. Расчет средней стоимость осуществляется на основании приказа Минпромторга России №316, в соответствии с которым можно рассчитать среднюю стоимость авто:

  • произведенных в РФ (либо если в РФ есть уполномоченный представитель производителя);
  • произведенных не в РФ (уполномоченный представитель производителя в РФ отсутствует).
ТС произведено в РФ ТС произведено не в РФ
Средняя стоимость авто

Рекомендованная розничная стоимость авто по состоянию на 1 июля

Рекомендованная розничная цена авто по состоянию на 1 декабря

Средняя стоимость авто

Максимальная стоимость продажи авто по состоянию на 31 декабря налогового периода

Минимальная стоимость продажи авто по состоянию на 31 декабря налогового периода

Коэффициент приведения каталожной стоимости авто в рублях

Утилизационный сбор и ввозная таможенная пошлина на данный автомобиль

Курс иностранной валюты к рублю по состоянию на 01 января года выпуска авто

Курс иностранной валюты к рублю по состоянию на 31 декабря года выпуска авто

Расчет транспортного налога с учетом повышающего коэффициента

После расчета средней стоимости ТС и установления размера повышающего коэффициента, можно приступать к расчету суммы транспортного налога. Для этого может быть использована такая формула:

ТН = МД * НС * М, где

ТН — сумма транспортного налога;

МД — мощность двигателя (л.с.) авто;

НС — ставка налога;

М — число месяцев.

Ставка транспортного налога определяется согласно ст. 361 НК РФ. Далее к полученной сумме применяется повышающий коэффициент. Таким образом применяться будет уже следующая формула:

ТНК = ТН х К, где

ТНК – сумма транспортного налога с учетом повышающего коэффициента;

ТН – сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам;

К – повышающий коэффициент.

Согласно ст. 362 НК РФ, существуют определенные требования, которые необходимо учитывать при расчете количества месяцев владения авто:

  1. Если ТС поставлено на учет в ГИБДД после 15 числа месяца или снят с регистрации до 15 числа, то этот месяц при исчислении суммы транспортного налога не должен учитываться.
  2. Если ТС поставлено на учет в ГИБДД до 15 числа месяца или снято с регистрации после 15 числа, то этот месяц должен учитываться при исчислении суммы транспортного налога.

Пример расчета

Иванов И.И. осуществил постановку на учет своего авто 25 октября 2018 года. Таким образом, при исчислении суммы транспортного налога к учету не будет применяться октябрь 2018 года. Петров снял с регистрации свой автомобиль 20 октября 2018 года. Рассчитывая сумму транспортного налога, октябрь 2018 года будет учитываться.

Где используется повышающий коэффициент

К транспортному налогу повышающий коэффициент применяется в том случае, если стоимость легкового автомобиля превышает 3 млн. рублей. Другими словами, это «Налог на роскошь» и все граждане, у которых в собственности есть дорогостоящее авто, обязаны уплачивать транспортный налог, исчисление которого производится с учетом повышающего коэффициента.

Ошибки, встречающиеся при расчете транспортного налога с учетом повышающего коэффициента

Расчетом транспортного налога для физлиц занимается ИФНС. Однако, юридические лица осуществляют расчет налога самостоятельно. Производя расчеты, очень важно, чтобы в них не допускались ошибки, иначе даже частичная уплата налога будет говорить о том, что свое обязательство налогоплательщик не выполнил.

К наиболее распространенным ошибкам относят следующие:

  1. Неправильно определен возраст ТС. Число лет авто рассчитывается с начала года выпуска, а не с даты приобретения автомобиля.
  2. В перечне авто Минпромторга отсутствует авто, по которому введен повышающий коэффициент. Поэтому по нему не был начислен коэффициент. Даже если в перечне Минпроторга данный автомобиль отсутствует, но его возраст и стоимость соответствуют требованиям, то коэффициент необходимо применять. Иначе это будет расцениваться как ошибка, повлекшая за собой неуплату данного налога.

КБК для уплаты транспортного налога в 2020 году

Вид платежя КБК
Транспортный налог для юридических лиц 182 1 06 04011 02 1000 110
Транспортный налог для физических лиц 182 1 06 04012 02 1000 110
Пени по транспортному налогу для юридических лиц 182 1 06 04011 02 2100 110
Пени по транспортному налогу для физических лиц 182 1 06 04012 02 2100 110
Штраф по транспортному налогу для юридических лиц 182 1 06 04011 02 3000 110
Штраф по транспортному налогу для физических лиц 182 1 06 04012 02 3000 110

Порядок уплаты транспортного налога с повышающим коэффициентом

Порядок уплаты транспортного налога будет зависеть от того, кто является владельцем автомобиля: юридическое или физическое лицо. Юридические лица самостоятельно рассчитывают налог с учетом повышающего коэффициента и уплачивают его.

Сумму налога, подлежащую к уплате физическим лицом, рассчитывают налоговые органы, а не сам налогоплательщик. Расчет осуществляется на основании данных, предоставленных органами, производящими в РФ регистрацию авто. Физлицу при этом направляется уведомление, в котором указывается:

  • объект налогообложения;
  • сумма налогового платежа к уплате;
  • налогооблагаемая база;
  • сроки уплаты налога.

Направлено физлицу уведомление может быть одним из следующих способов:

  • по почте;
  • через «Личный кабинет» на сайте налоговой;
  • лично, когда владелец авто посещает ИФНС.

Уведомление на уплату налога физлицу направляется в срок до 30 дней до крайнего срока для уплаты налога. Если налоговый орган по каким-либо причинам не знает о том, что у физлица имеется в наличии транспортное средство, попадающее по налогообложение, то налогоплательщик самостоятельно обязан оповестить налоговую о данном объекте. Это необходимо сделать до 31 декабря года, следующего за периодом, в котором возникла обязанность по уплате налога. Если этого не сделать, то в соответствии с п. 3 ст. 129 НК РФ, налогоплательщик обязан будет уплатить штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога (по тому ТС, о котором своевременно не была предоставлена информация).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Как мне получать уведомления на уплату транспортного налога не через «Личный кабинет», а по почте?

Ответ: Если же налогоплательщик хочет, чтобы уведомление ему направляли по почте, то через свой личный кабинет на сайте налоговой он может подать соответствующее заявление. Кроме того, это также можно сделать путем личного обращения в налоговую и подачи данного заявления.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Транспортный налог (ТН) – это налог, предназначенный для возмещения вредного влияния транспортных средств на дорожные покрытия и окружающую среду. Он регламентируется как 28 главой Налогового Кодекса Российской Федерации (при федеральных рассчетах), так законодательными актами, принимаемыми в каждом отдельном регионе (при региональных рассчетах). Принятые регионами законодательные акты влияют на ставку налогу, поряд и сроки оплаты и так далее.

Рассмотрим подробнее информацию по налоговым ставкам на автомобильный транспорт, которые будут действовать в 2019 году.

Ставки транспортного налога в 2019 году

По нашему налоговому законодательству рассматриаемые ставки подразделяются на федеральные (они устанавливаются в качестве базовых на федеральном уровне) и региональные (они устанавливаются в каждом отдельном регионе). Налогоплательщикам следует опираться при оплате данного вида налогового сбора на тариф, установленный в регионе (региональную ставку). Если в регионе они не установлены, то налогоплательщику следует руководствоваться федеральными значениями. Стоит отметить, что федеральные значения регламентированы статьей 361 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Таблица. Ставки транспортного налога 2019 по регионам России (в рублях за 1 лошадиную силу)

Наименование субъекта РФ Для легковушек Для грузовиков
< 100 л.с. 100-150 л.с. 150-200 л.с. 200-250 л.с. > 250 л.с. < 100 л.с. 100-150 л.с. 150-200 л.с. 200-250 л.с. > 250 л.с.
Республика Адыгея 10 20 40 70 130 15 25 40 60 80
Республика Башкортостан 25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Республика Бурятия
(возраст авто):
до 5 лет;
от 5 до 10;
от 10 лет
10,30;
9,20;
8,00
19-19,5;
16,9-17,6;
15,7-16
27,8;
25,2;
22,9
41,7;
37,8;
34,3
83,4;
75,5;
68,7
16,7;
15,1;
13,7
33,4;
30,2;
27,5
38,9;
35,2;
32
44,4;
40,3;
36,6
59,5-61,2; 53,2-55,4; 48,1-50,4
Республика Алтай <90 л.с.:
8;
90 — 100 л.с.: 10
14 20 45 120 15 20 25 30 40
Республика Дагестан 8 10 35 50 105 14 20 27 40 50
Республика Ингушетия 5 7 10 30 40 5 8 10 13 15
Кабардино-Балкарская Республика <10 лет:
7;
≥10 лет:
0
15 35 65 130 7 15 20 25 35
Республика Калмыкия 11 22 47 75 150 20 27 38 60 71
Карачаево-Черкесская Республика 7 14 25 50 100 10 16 20 30 50
Республика Карелия 10 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Республика Коми 10,15 или 20 30 50 75 150 20 30 50 65 85
Республика Марий Эл 25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Республика Мордовия <15 лет:
17,3;
≥15 лет:
15
28 45 75 150 25 40 50 65 85
Республика Саха (Якутия) 8 13 17 30 60 25 40 50 65 85
Республика Северная Осетия — Алания 7 15 20 45 90 10 16 20 27 37
Республика Татарстан (Татарстан) физлица:
10;
юрлица:
25
35 50 75 150 25 40 50 65 85
Республика Тыва 7 11 27 46 98 6 12 15 25 45
Удмуртская Республика 8 20 50 75 100 25 40 50 55 85
Республика Хакасия 6 15 29 50 104 15 25 33 45 85
Чеченская Республика 7 11 24 48 91 9 15 19 26 34
Чувашская Республика 16 28 50 75 150 25 40 50 65 85
Алтайский край 10 20 25 60 120 25 40 50 65 85
Краснодарский край 12 25 50 75 150 15 30 50 60 80
Красноярский край 5 14,5 29 51 102 15 26 33 58 85
Приморский край:
до 3 лет;
3 — 10 лет;
> 10 лет
18;
8,4;
6
19,1;
15,6;
26
42;
28;
14
75;
45;
18
150;
112,5;
45
25;
18;
9,6
40;
32,5;
13
50;
42;
28
65;
45;
30
75;
60;
45
Ставропольский край 7 15 36 75 120 10 20 25 30 50
Хабаровский край 12 16 30 60 150 25 40 50 62 67
Амурская область 15 21 30 75 150 15 24 30 65 85
Архангельская область 14 25 50 75 150 25 40 50 65 85
Астраханская область 14 27 48 75 150 14 32 40 52 68
Белгородская область 15 25 50 75 150 25 40 50 65 85
Брянская область 7 или 10 18 40 75 130 15 20 40 50 60
Владимирская область 20 30 40 75 150 25 40 50 60 80
Волгоградская область 9 20 40 75 150 16 32 50 63 75
Вологодская область 25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Воронежская область 20 30 50 75 150 25 40 50 65 85
Ивановская область 10 20 35 60 120 20 22 25 43 55
Иркутская область 10,5 14,5 35 52,5 105 15 25 35 50 85
Калининградская область 2,5 15 35 66 147 25 40 50 65 85
Калужская область <80 л.с.:
5;
80 — 100 л.с.:
10
<125 л.с.:
20;
≥125 л.с.:
25
<175 л.с.:
45; ≥175 л.с.: 50
75 150 11 18 24 34 50
Камчатский край 10 32 45 75 150 23 40 50 65 85
Кемеровская область 5,5 или 8 14 45 68 135 25 40 50 65 85
Кировская область от 15 до 20 20 или 30 44 60 120 25 40 50 65 85
Костромская область 13 или 15 30 42 66 132 25 40 50 65 81
Курганская область 10 27 50 75 150 25 40 50 65 85
Курская область 25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Ленинградская область 18 35 50 75 150 25 40 50 65 <3 лет:
85;
3 — 5 лет:
65;
>5 лет:
45
Липецкая область 15 28 50 75 150 25 40 50 65 85
Магаданская область 7 10 15 23 45 25 40 50 65 68
Московская область 10 34 49 75 150 20 25 33 45 58
Мурманская область 10 15 25 40 80 12 19 24 24 24
Нижегородская область 13,5 или 22,5 31,5 45 75 150 22,5 36 45 58,5 76,5
Новгородская область 18 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Новосибирская область:
до 5 лет;
от 5 до 10 лет;
свыше 10 лет
6 10 30;
22,5;
15
60;
45;
30
150;
112,5;
75
25 40 50 65 85
Омская область 7 15 30 45 90 20 30 40 50 60
Оренбургская область 0 15 50 75 150 25 40 50 65 85
Орловская область 15 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Пензенская область <15 лет:
21;
≥15 лет:
15
30 45 75 150 25 40 50 65 85
Пермский край 25 30 50 58 58 25 40 48 58 58
Псковская область <75 л.с.:
13;
≥75 л.с.:
15
27 50 75 150 25 40 50 65 85
Ростовская область <10 лет:
12;
≥10 лет:
8
15 45 75 150 15 25 30 35 55
Рязанская область 10 20 45 75 150 23 32 40 60 85
Самарская область 16 <120 л.с.:
24;
≥120 л.с.:
33
43 75 150 24 40 50 65 85
Саратовская область <3 лет:
16;
≥3 лет:
14
<3 лет:
32;
≥3 лет:
30
50 75 150 22 37 50 65 85
Сахалинская область 10 21 35 75 150 25 40 50 65 85
Свердловская область 0 9,4 32,7 49,6 99,2 7,3 11,7 14,7 19,1 56,2
Смоленская область 10 20 40 70 150 20 31 39 47 52
Тамбовская область 20 30 50 75 150 25 40 50 65 85
Тверская область 10 21 30 45 90 25 40 50 65 85
Томская область 8 14 28 47 110 20 30 40 55 70
Тульская область 10 25,4 50 75 150 25 40 50 65 85
Тюменская область 10 30 38 55 100 25 40 50 65 85
Ульяновская область 12 30 45 70 130 25 40 45 65 85
Челябинская область 7,7 20 50 75 150 25 40 50 65 85
Забайкальский край 7 10 20 33 65 13 19 26 32 52
Ярославская область <81 л.с.:
13,1;
≥81 л.с.:
15,8
28,1 45 68 145 25 38 46 60 73
Москва 12 <125 л.с.:
25;
125 — 150 л.с.:
35
<175 л.с.:
45;
≥175 л.с.:
50
<225 л.с.:
65;
≥225 л.с.:
75
150 15 26 38 55 70
Санкт-Петербург 24 35 50 75 150 25 40 50 55 <3 лет:
45;
3 — 5 лет:
65;
≥5 лет:
85
Еврейская автономная область <80 л.с.:
6,6;
≥80 л.с.:
8,8
<130 л.с.:
14;
≥130 л.с.:
16
<180 л.с.:
32,4;
≥180 л.с.:
44
<230 л.с.:
52;
≥230 л.с.:
64,8
109,2 >0,5 тонн:
13;
0,5 — 1,5 тонн:
17,4;
≥1,5 тонн:
18
>130 л.с.:
20;
130-150 л.с.:
40
50 65 85
Ненецкий автономный округ 10 15 25 30 50 15 24 30 45 60
Ханты-Мансийский автономный округ (Югра) 5 7 40 60 120 20 40 50 65 85
Чукотский автономный округ 10 14 20 30 60 5 8 10 13 17
Ямало-Ненецкий автономный округ 15 24,5 25 37,5 75 25 40 50 65 85
Республика Крым 5 7 15 20 50 12 20 25 30 40
Севастополь 5 7 25 75 100 5 8 10 13 17

Информация представлена на основании опубликованных Минпромторгом данных.

От чего зависят ставки?

Согласно статье 358 (пункт 1) НК Российской Федерации данным видом налогового сбора облагаются не только автомашины, но и катера, самолёты и так далее. Налоговый сбор начисляется физическим или юридическим лицам, на которые зарегистировано транспортное средство.

Региональное правительство имеет право увеличить или уменьшить федеральное значение транспортного налого в несколько раз, но согласно законодательству не более чем в 10 раз. Региональные значения могут различаться в зависимости от экологичности ТС и от его года выпуска.

При расчёте транспортного сбора в качестве основы вычисления берётся мощность движка ТС. Приведём пример. Если движок легковушки имеет 100 л.с. и к нему применяется ставка 2,5 руб., то собственник данного ТС должен будет заплатить:
100 л.с. * 2,5 рублей = 2500 рублей.

Согласно статье 362 (пункт 2) НК РФ собственники автомобилей, имеющих высокую стоимость (более 3 млн. рублей), должны платить транспортный налог с некоторым повышающим коэффициентом. При этом в расчете учитывается год производства автомашины. Весь перечень дорогих автомобилей обычно публикуется на официальном сайте Минпромторга.

Цена легковушки Сколько лет со дня выпуска берется налог на роскошь Коэффициент налога на роскошь
3-5 млн. включительно до 3 лет 1,1
5-10 млн. включительно до 5 лет 2
10-15 млн. включительно до 10 лет 3
свыше 15 млн. до 20 лет 3

Стоит также отметить, что если собственик ТС владел им не полный год после покупки или продажи, то ставки налогого транспортного сбора также в рассчете участвует еще и спецкоэффициент владения транспортом, равный отношению числа месяцев владения к 12 месяцам. Приведем пример. Если собственник владел ТС 5 месяцев, то спецкоэффициент будет равен:
5 : 12 = 0,42.

Для физических и юридических лиц ставки по налогам на транспорт не отличаются, так как во внимание берутся характеристики их ТС. Однако, физические лица и индивидуальные предприниматели получают из налоговой уже рассчитаный ТН в квитанции, а организации должны выполнять подобный расчет своими силами.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *