При открытии ООО какие отчеты нужно сдать

После регистрации ООО важно сразу решить несколько задач. Пользуйтесь этой статьей как чек-листом: распечатайте ее и отмечайте галочками выполненные пункты.

Заказать печать

С 7 апреля 2015 года компании не обязательно иметь круглую печать (п. 5 ст. 2 №14-ФЗ). Но есть документы, на которых печать ставить нужно: трудовая книжка, копии документов для ИФНС, отчетность в «бумажном» виде. Если вы знаете, что вашему ООО печать понадобится — закажите.

Не забудьте внести в устав сведения о печати — теперь этого требует закон. Если вы завели печать, вам придется ставить ее даже на «необязательные» документы.

Назначить руководителя

Подпишите трудовой договор с руководителем нового ООО и оформите приказ о его назначении, даже если обязанности руководителя исполняете вы. С точки зрения трудового законодательства директор — это работник организации, поэтому его нужно трудоустроить. Если директор является единственным учредителем, трудовой договор можно не заключать, но тогда он не сможет получать зарплату за работу и социальное обеспечение.

Если вы — учредитель и директор в одном лице, подпишите трудовой договор дважды: от лица организации и от лица работника.

Определитесь с системой налогообложения

Если вы зарегистрировали ООО и не подадите в налоговую уведомление о смене налогового режима, то будете работать на ОСНО. Налоговая автоматически переводит на нее всех, кто не выбрал спецрежим в течение 30 дней после регистрации.

Общая система отличается высокой налоговой нагрузкой и большим количеством отчетности. Ее стоит выбирать только если планируете большое число сотрудников и оборот либо работу с контрагентами с НДС.

УСН — специальный налоговый режим, на котором один налог заменяет три (НДС, налог на прибыль и налог на имущество). Вы сможете выбрать с какой базы платить налоги — с дохода по ставке 6% или с доходов за вычетом расходов по ставке 15%.

ЕНВД — специальный режим, на котором сумма налога не зависит от фактической выручки. Она рассчитывается на основе базы, установленной государством и зависит от того, какое количество физического показателя находится у организации. Физпоказатель зависит от вида деятельности: для магазина — торговая площадь, для автобуса — количество посадочных мест и т.п. ЕНВД с 2021 года действовать не будет.

Если в течение 30 дней после регистрации ООО вы не уведомите ФНС о том, на каком налоговом режиме хотите работать, то окажетесь на ОСНО.

Зарегистрировать ООО в ПФР, ФСС и Росстате

Сведения о новом ООО ФНС передает в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования. Этот пункт — для обособленных подразделений с отдельным балансом и расчетным счетом. Они должны самостоятельно обращаться в территориальные отделения фондов по месту регистрации.

Если через 2-3 недели после регистрации на адрес ООО не пришли коды постановки на учет — напомните о себе.

Обычно коды статистики Росстат автоматически присваивает после регистрации, если вам их не прислали, подайте заявление на получение. Процедура занимает около двух дней.

Самостоятельным ООО регистрироваться в фондах не нужно, но стоит проверить, что ФНС подала информацию о вас. Уведомление с подтверждением регистрации в ПФР и ФСС, а также документ о страховом тарифе придут на электронную почту организации. Если их нет, то обратитесь с запросом в фонды.

Оформить работников (если они есть)

Помните, что запись в трудовую книжку работника нужно внести в течение 5 дней. Подробнее о кадровом учете читайте .

Сдать отчет о среднесписочной численности

До 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации, отправьте отчет о среднесписочной численности в вашу ИФНС. Позже понадобится отчитаться уже за 2020 год, это надо сделать до 20 января 2021.

Подать уведомление о начале работы / получить лицензию

О начале своей работы обязательно уведомляют компании, занимающиеся общепитом, торговлей, грузоперевозками, оказанием гостиничных и бытовых услуг.
Если среди заявленных компанией видов деятельности есть лицензируемые, получите лицензию.

Открыть расчётный счёт в банке

Организации могут платить налоги только с расчетного счета, поэтому он всегда необходим. В первую очередь выберите банк, в котором хотите открыть счет. Оцените репутацию, срок жизни, тарифы и отзывы клиентов.

С 15 февраля 2019 года действует обновленная версия Инструкции ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам, депозитных счетов». В главе 4 указан перечень документов, которые нужно представить в банк: учредительные документы, лицензии, карточку, документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юрлица.

В 2019 больше не требуется уведомлять об открытии счета налоговую и внебюджетные фонды.

Внести уставный капитал

В 2020 году у организации есть 4 месяца, чтобы все участники внесли вклад в уставный капитал в рамках своей доли. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующий интересы кредиторов. Он может иметь форму денег или имущества, но минимум 10 000 рублей должно быть в деньгах, остальную часть можно вносить в любом виде.

Купить и зарегистрировать кассовый аппарат

К началу 2020 года поставить онлайн-кассу должны практически все организации (ст. 2 № 54-ФЗ). Техника обязательно должна подключаться к интернету, чтобы передавать данные в налоговую онлайн. Также надо заключить договор с оператором фискальных данных.

За несоблюдение закона организациям грозит штраф до 100% выручки, полученной без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей.

Обеспечить ведение бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет обязаны вести даже компании, применяющие УСН. Выберите ваш способ ведения бухучета:

  • нанять штатного бухгалтера,
  • нанять приходящего или работающего удаленно бухгалтера,
  • отдать бухучет на аутсорсинг.

Если вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад, мы подарим вам квартал работы в Контур.Бухгалтерии.

Актуальная редакция статьи 55 НК РФ: Статья 55. Налоговый период

Текст

1. Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

2. Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации.

При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

Предусмотренные настоящим пунктом правила не применяются в отношении определения первого налогового периода по налогу на прибыль организаций для иностранных организаций, самостоятельно признавших себя налоговыми резидентами Российской Федерации в порядке, установленном настоящим Кодексом, деятельность которых на дату такого признания не приводила к образованию постоянного представительства в Российской Федерации.

3. Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).

Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации.

Предусмотренные настоящим пунктом правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций.

4. Правила, предусмотренные пунктами 2 и 3 настоящей статьи, не применяются в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал. В таких случаях при создании, ликвидации, реорганизации организации изменение отдельных налоговых периодов производится по согласованию с налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

5. Признан утратившим силу с 1 января 2007 года. Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ.

6. При самостоятельном признании себя иностранной организацией, деятельность которой на дату такого признания не приводила к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, налоговым резидентом Российской Федерации определение первого налогового периода по налогу на прибыль организаций осуществляется в порядке, установленном настоящим пунктом.

Если иностранная организация самостоятельно признала себя налоговым резидентом Российской Федерации с 1 января календарного года, в котором ею представлено заявление о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации, первым налоговым периодом по налогу на прибыль организаций для нее является период времени с 1 января календарного года, в котором представлено указанное заявление, до конца этого календарного года.

Если иностранная организация самостоятельно признала себя налоговым резидентом Российской Федерации с даты представления в налоговый орган заявления о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации, первым налоговым периодом по налогу на прибыль организаций для нее является период времени с даты представления в налоговый орган указанного заявления до конца календарного года, в котором представлено указанное заявление.

При этом, если заявление иностранной организации, указанное в абзаце третьем настоящего пункта, о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации представлено в день, приходящийся на период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом по налогу на прибыль организаций для нее является период времени с даты представления в налоговый орган указанного заявления до конца календарного года, следующего за годом, в котором представлено указанное заявление.

Комментируемая статья закрепляет понятие налогового периода и отчетных периодов, а также устанавливает правила определения первого налогового периода для организаций, которые были созданы после начала или в конце налогового периода, а также для организаций, которые были ликвидированы (реорганизованы) до конца налогового периода.

Установленные статьей 55 НК РФ специальные правила распространяются только на организации. На индивидуальных предприни-мателей они не распространяются.

Об этом указано в письме Минфина России от 27.07.2011 № 03-11-11/195.

Датой возникновения обязанности по уплате налога является дата окончания налогового периода по налогам, налоговый период по которым состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи; при решении вопроса о квали-фикации требований во внимание также принимаются и даты окончания отчетных периодов.

Данная правовая позиция закреплена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 24.04.2012 № 17331/11.

Применительно к налоговому периоду следует рассмотреть следующий пример.

Первым отчетным периодом для организации, созданной в декабре 2010 г., является период с даты регистрации организации по 31 марта 2011 г. Соответственно, если организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то первым отчетным периодом в данном случае будет период с даты регистрации организации по 31 января 2011 г.

Первым налоговым периодом по налогу на прибыль организаций для организации, созданной в декабре 2010 г., будет период с даты регистрации организации по 31 декабря 2011 г.

Данная ситуация описана в письме ФНС России от 26.01.2011 № КЕ-4-3/932@.

В главе 26.2 «УСН» НК РФ отсутствуют нормы, предусматривающие обязанность налогоплательщика исчислить и уплатить мини-мальный налог по итогам части налогового периода в случае, если до истечения налогового периода по УСН налогоплательщик утрачивает право на ее применение.

Абзацем 3 пункта 6 статьи 346.18 НК РФ предусмотрено, что минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, а налоговым периодом, согласно пункту 1 статьи 346.19 НК РФ, является календарный год.

Федеральным законом от 21.07.2005 № 101-ФЗ в абзац 3 пункта 6 статьи 346.18 НК Российской Федерации были внесены следующие изменения, вступившие в силу 01.01.2006, а именно «минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Законодатель в новой редакции пункта 6 статьи 346.18 НК РФ для устранения спорных ситуаций по исчислению минимального налога подтвердил, что он исчисляется по итогам налогового периода, которым признается согласно пункту 1 статьи 346.19 НК РФ календарный год. Иное толкование понятия «налоговый период», чем данное федеральным законодателем, порождает противоречия и неясности в налоговых правоотношениях, связанных с исчислением минимального налога.

Более того, положения статьи 55 НК РФ предусматривают возможность рассматривать другие периоды времени в качестве налогового периода только в случае ликвидации и реорганизации организаций, к которым, как это следует из пункта 2 статьи 11 НК РФ, не относится индивидуальный предприниматель. В статье 55 НК РФ отсутствует указание и на то, что она применяется к случаям перехода с одного налогового режима на другой в течение одного налогового периода — календарного года.

Такие выводы изложены в Постановлении ФАС Поволжского округа от 05.09.2012 № А57-21529/2011.

1. Введение

Каждая организация и индивидуальный предприниматель являются участниками налоговых правоотношений. С какого момента начинается ответственность налогоплательщика перед фискальными органами? Какая организация считается вновь созданной и какие отчеты она должна сдать уже после первого месяца регистрации независимо от осуществления деятельности, разберем в статье.

2. Кто относится к вновь созданной организации?

В Налоговом законодательстве нет четкого определения для вновь созданной организации. Принято считать, что понятие «вновь созданной” закрепляется за организацией или ИП со дня регистрации и действует в течение полных четырех кварталов.

Ко вновь созданным применяются особые условия:

при переходе на специальные режимы. В течение 30 дней с момента регистрации они имеют право подать заявление о переходе на специальный налоговый режим: УСН, ЕНВД, ЕСХН.

расчете авансовых платежей по налогу на прибыль. На основном режиме возлагается обязанность перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль, но первый авансовый платеж осуществляется по истечении квартала с момента регистрации;

формировании отчета о среднесписочной численности. ИИ и организации, только что прошедшие регистрацию, должны подать отчет о ССЧ не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации;

сдаче налоговой отчетности. В случае, если организация или была зарегистрирована с 1 по 31 декабря — первым налоговым периодом для организации считается период со дня регистрации по 31 декабря следующего года.Однако это не касается тех налогов, у которых налоговый период составляет месяц или квартал.

3. Список отчётности для вновь созданной организации со сроком сдачи

Срочные отчеты для вновь созданных организаций и ИП, о которых нельзя забыть:

ИП на ОСНО обязан в течение 5 рабочих дней по истечении первого месяца, в котором он получил доход, отчитаться по форме 4-НДФЛ. Это нужно для расчета авансовых платежей.

ИП и ООО на любых налоговых режимах (кроме патента) обязательно должны подать сведения о среднесписочной численности не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

ИП и ООО на любых налоговых режимах (кроме патента) обязательно должны подать СЗВ-М по окончании первого месяца после регистрации. Например, ООО зарегистрирована 5 июля 2018 года. За июль СЗВ-М должна быть подана до 15 августа.

Полный список отчетности регламентируется организационно-правовой формой организации,выбранным налоговым режимом, а также наличием трудовых договоров с сотрудниками.

Для организаций на ОСНО:

Декларация по налогу на прибыль

(поквартально)

1 квартал до 28 апреля
2 квартал до 30 июля
3 квартал до 29 октября
за год до 28 марта 2019 года
Декларация по НДС 1 квартал до 25 апреля
2 квартал до 25 июля
3 квартал до 25 октября
за год до 25 января 2019
Декларация по налогу на имущество 1 квартал до 3 мая
2 квартал до 30 июля
3 квартал до 30 октября
за год до 1 апреля 2019 года
Декларация по налогу на транспорт за год до 1 февраля 2019 года
Декларация по земельному налогу за год до 1 февраля 2019 года
Декларация 2-НДФЛ за год до 1 апреля 2019 года
Отчёт 6-НДФЛ 1 квартал до 3 мая
2 квартал до 31 июля
3 квартал до 31 октября
за год до 1 апреля 2019 года
Единый расчёт по страховым взносам 1 квартал до 3 мая
2 квартал до 30 июля
3 квартал до 30 октября
за год до 30 января 2019 года
Сведения о ССЧ за год до 21 января 2019 года
Бухгалтерская отчётность за год до 1 апреля 2019 года
СЗВ-М ежемесячно

До 15 числа месяца, следующего за отчетным. Следует помнить, что если последний день сдачи отчета выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день. Например, за март — до 16 апреля, за июнь — до 16 июля, за август до 17 сентября, за ноябрь — до 17 декабря

СЗВ-Стаж за год до 1 марта 2019 года
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС за год до 15 апреля 2019 года
Декларация по страховым взносам на травматизм в ФСС 1 квартал до 25 апреля в электронном виде, до 20 апреля на бумаге
2 квартал до 25 июля в электронном виде, до 20 июля на бумаге
3 квартал до 25 октября в электронном виде, до 20 октября на бумаге
за год до 25 января 2019 года в электронном виде, до 21 января 2019 года на бумаге

Для специальных режимов:

Если организация на упрощенном режиме, она подает декларацию по УСН вместо декларации по налогу на прибыль, НДС и по налогу на имущество, так как от этих налогов она освобождена.

Декларация по УСН подается один раз в год до 30 апреля 2019 года. А вот авансовые платежи нужно уплачивать до 25 числа следующего за отчетным месяца.

Если организация на вмененке, то, декларации она должна сдавать:

ЕНВД 1 квартал до 20 апреля
2 квартал до 20 июля
3 квартал до 22 октября
за год до 21 января 2019 года

При наличии сотрудников, организации на специальных режимах подают тот же перечень зарплатных отчетов:

Декларация 2-НДФЛ за год до 1 апреля 2019 года
Отчёт 6-НДФЛ 1 квартал до 3 мая
2 квартал до 31 июля
3 квартал до 31 октября
за год до 1 апреля 2019 года
Единый расчёт по страховым взносам 1 квартал до 3 мая
2 квартал до 30 июля
3 квартал до 30 октября
за год до 30 января 2019 года
Сведения о ССЧ за год до 21 января 2019 года
Бухгалтерская отчётность за год до 1 апреля 2019 года
СЗВ-М ежемесячно До 15 числа месяца, следующего за отчетным. Следует помнить, что если последний день сдачи отчета выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день. Например, за март — до 16 апреля, за июнь — до 16 июля, за август до 17 сентября, за ноябрь — до 17 декабря
СЗВ-Стаж за год до 1 марта 2019 года
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС за год до 15 апреля 2019 года
Декларация по страховым взносам на травматизм 4-ФСС 1 квартал до 25 апреля в электронном виде, до 20 апреля на бумаге
2 квартал до 25 июля в электронном виде, до 20 июля на бумаге
3 квартал до 25 октября в электронном виде, до 20 октября на бумаге
за год до 25 января 2019 года в электронном виде, до 21 января 2019 года на бумаге

При наличии объектов налогообложения:

Декларация по налогу на транспорт за год до 1 февраля 2019 года
Декларация по земельному налогу за год до 1 февраля 2019 года

4. Деятельность не велась — какие отчеты нужно сдать все равно?

В том случае, если деятельность не велась, организации и ИП на ОСНО вправе подать упрощенную декларацию, объединяющую отчетность по НДС и налогу на прибыль:

Единая упрощенная декларация 1 квартал до 20 апреля
2 квартал до 20 июля
3 квартал до 22 октября
за год до 21 января 2019 года

На ЕНВД нулевой отчетности не бывает, поэтому даже при отсутствии деятельности, налог придется заплатить, и декларации подать.

Упрощенцы отправляют свою декларацию с нулевыми показателями.

Если выплат сотрудникам не было, то сдавать расчет по страховым взносам нет необходимости. Но, налоговые органы будут их принимать, если налогоплательщики все-таки заходят сдать этот отчет. А вот нулевую 4-ФСС для организаций нужно сдать.

Декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не сдаются, если не было никаких начислений и выплат сотрудникам.

ИП, ненанимавшие сотрудников, не сдают 4-ФСС, РСВ и СЗВ-М.

5. Как сдать отчетность при помощи 1С?

Чтобы сдать отчетность с помощью программы 1С, необходимо подключить услугу «1С — Отчетность”. Она платная, стоимость зависит от региона. Срок оплаты у разных провайдеров Узнать тарифы можно на сайте 1С. Подключает к услуге провайдер программного обеспечения 1С. Компания 1Office.Pro также осуществляет подключение к «1С Отчетность”.

Чтобы осуществить подключение к услуге, необходимо отправить провайдеру заявление на подключение с помощью встроенного помощника. Для этого необходимо перейти из пункта бокового меню «Отчеты” в подраздел «1С-Отчетность”, далее открыть «Регламентированные отчеты”:

Откроется меню 1С-Отчетности:

В списке выбрать «Настройки”, в подразделе «Отчетность в электронном виде” выбрать «Список”:

«Создать заявление”:

Далее нужно следовать инструкциям помощника и последовательно заполнить заявление, после чего отправить его провайдеру. Отслеживать состояние можно из этого же диалогового окна — статус «Одобрено” означает, что заявление принято, обработано и 1С Бухгалтерия подключена к 1С-Отчетности.

После подключения, можно создавать отчеты и отправлять их в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) прямо в фискальные органы — ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *