Проект закона о самозанятости

В соответствии с законом, для тех самозанятых, кто оказывает услуги или продает товары физическим лицам, налоговая ставка составит 4%, а для тех, кто оказывает услуги юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, — 6%. Уплата налогов будет осуществляться по упрощенной процедуре — для регистрации нужно будет скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог». Отчисление налога необходимо делать ежемесячно не позднее 25-го числа.

Специальный режим пока коснется четырех субъектов Федерации – Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан. Продлится налоговый эксперимент 10 лет – с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.

Однако читатели официального сайта Государственной Думы задают многочисленные вопросы о том, как будет работать и кого именно коснется новый закон. По их просьбе на наиболее часто поступающие в адрес Редакции вопросы отвечает Председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров Макаров
Андрей Михайлович Депутат Государственной Думы избран в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ» – соавтор нового закона.

Кого именно можно считать самозанятым? Определены ли в законе конкретные виды деятельности?

Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Кроме того, их максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год (200 тыс. рублей в месяц).

Действуют и несколько других ограничений: скажем, нельзя воспользоваться данным налоговым режимом, если ты торгуешь подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Это также не смогут быть, например, нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты, поскольку их деятельность регулируется отдельными законами.

Будут ли являться самозанятыми граждане, оказывающие разовую помощь, например, на садовом участке (вскопать, убрать и т. д.)? Регулируются ли законом разовые или периодические услуги?

Нет, здесь нужно в первую очередь подходить с точки зрения здравого смысла: например, налог не станут взимать с того, кто помог вскопать соседу грядку, но если человек на регулярной основе занимается тем, что вспахивает грядки и зарабатывает этим, мы данным законом даем возможность самому легализоваться.

Подчеркну, это закон, который предоставляет право, а не налагает обязанности.

Этот закон также не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого‑то поймать за неуплату налогов. Напомню, что ответственность за уклонение от уплаты налогов и так есть в российском законодательстве – вплоть до уголовной. И данным законом мы просто даем людям еще одну удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить установленные законом налоги и сборы.

Может ли ИП перерегистрироваться в самозанятого, чтобы платить меньший налог?

Безусловно, может.

Однако у тех людей, которые на сегодняшний день уже являются индивидуальными предпринимателями, режим налогообложения также достаточно выгодный и имеет и свои плюсы, и свои минусы. Потому что, скажем, на сегодняшний день ставка налога 6%, но в каких‑то случаях она может уменьшаться до 1%.

Данный закон направлен на то, чтобы из «серой зоны» имели возможность выйти именно те люди, которые никак не зарегистрированы. Но любой человек, если он сочтет для себя данный режим более выгодным, сможет им воспользоваться – у людей должны быть равные возможности.

Смогут ли самозанятые получать справки о доходах для приобретения государственных гарантий и льгот?

Да, конечно. Любой гражданин может обратиться в налоговую и получить справку о том, какие налоги он заплатил и какой доход получил.

В бюджет какого уровня пойдут эти зачисления? На что пойдут вырученные средства?

В законе прописано, что средства будут зачисляться в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Это связано с тем, что эксперимент будет проводиться в четырех регионах – Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Регионы получают возможность распределить эти средства и направить часть этих доходов в муниципалитеты.

И это очень важно для регионов. Потому что сегодня регионы за неработающее население осуществляют платежи в Фонд обязательного медицинского страхования. Как только человек выходит из «серой» зоны, 1,5% от уплаченного им налога будут зачисляться в ФОМС, и регион за него платить в ФОМС уже не будет.

В свою очередь, если человек самозанятый и осуществляет свою деятельность в нескольких регионах, то он сам будет в праве решить, в каком именно регионе ему удобнее зарегистрироваться, во всех регионах регистрироваться не надо.

Еще одно преимущество – уплату налога человеку не придется делать несколькими платежками: что‑то в ФОМС, а что‑то в бюджет. Будет действовать упрощенная система уплаты.

Но хотелось бы подчеркнуть еще один важный момент, чтобы не возникало вопросов, что государство может людей обмануть – люди зарегистрируются, а государство потом поднимет ставки.

Это уникальное решение, такого не было в нашем налоговом законодательстве: в законе прописано, что неухудшение его условий законом гарантировано на 10 лет.

Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода.

1 Студентка 3 курса 302 с группы Чуркина елена

2 Самозанятые граждане это: Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

3 Сколько в России самозанятых граждан? К июню 2018 года по справке Федеральной налоговой службы в России было зарегистрировано официально 1529 человек. Другими словами, данная категория не спешит быть признанными, уведомив государство о своём существовании. По предварительным оценкам Общественной палаты и других экспертно-аналитических агентств к самозанятым гражданам относится почти 22 млн. граждан России. Минэкономразвития России ведет свою статистику, и по предварительным данным самозанятыми можно назвать 2,3 млн граждан.

4 Услуги ногтевого сервиса сегодня пользуются стабильно высоким спросом. Данные опросов показывают, что 42% мастеров маникюра и педикюра обслуживают в неделю от 11 до 30 клиентов, а 23% мастеров – более 30 клиентов принимая у себя дома или выезжая на дом к клиенту.

5 Доход такой само занятости достигает от 60 тыс в месяц

6 Как правило нахождение клиентов для этой самозанятости проходит очень просто, знакомые, рекламы в соц сетях, бывает что клиенты приводят знакомых подруг, таким образом набивается клиентская база, которые потом становятся постоянными клиентами.

7 Проблемы в такой сфере деятельности, повышение цен на продукт с такими повышениями повышаются и цены на услуги, с которыми мастер теряют 2-3 клиентов

«Там же есть преференции и другого порядка. Например, ИП обязаны совершать операции через контрольно-кассовую технику, самозанятые освобождены от использования контрольно-кассовой техники. Контроль за их деятельностью совершенно другой», — пояснила ТАСС эксперт.

Во-вторых, по ее мнению, тем ИП, которые нанимали людей, может быть выгоднее расторгнуть с ними договор как с наемными работниками и привлечь их к сотрудничеству в качестве самозанятых. «И когда в помещении будет сидеть 15 человек и шить халаты, попробуйте докажите, что в чистом виде это один работодатель и 14 наемных. Каждый из них скажет, что он самозанятый и шьет халат, а вместе они собираются, потому что им приятно говорить во время пошивки халатов», — отметила Барсукова.

Она добавила, что очень многие трудовые договоры могут уйти в тень под причиной самозанятости. «Ничто не мешает людям совместно кооперироваться. Кооперирование самозанятых не запрещено законом», — подчеркнула эксперт.

При этом, по словам Барсуковой, такой высокий рост числа зарегистрировавшихся самозанятых с вступлением в силу нового режима может быть и результатом усилий государства по снижению теневой занятости. «Что касается свободной регистрации людей, то здесь могла сработать и долговременность государственных усилий. То есть когда были первоначальные призывы получать патенты или регистрироваться в качества самозанятых была иллюзия, что государство поиграет в эту тему и забудет. Через какое-то время поняли, что, видимо, государство вцепилось в эту проблематику, и, стало быть, так или иначе надо прибиваться к какому-то берегу — либо вообще уходить на дно, либо все- таки легализовываться», — считает эксперт ВШЭ.

Содержание

Московская гильдия самозанятых

Для помощи в освоении нового налогового режима и правил ведения бизнеса Московская торгово-промышленная палата готова организовать гильдию самозанятых. Палата уже инициировала дискуссии с участием правительства Москвы о том, как юридически «донастроить» закон о самозанятых для более эффективной работы.

«Хотя все самозанятые — люди самостоятельные, единичные , но как только они легализуются, возникнут общие интересы. Для того, чтобы их реализовывать в плане законодательства и правильных действий в рамках существующего законодательства, состоится объединение . Создать в структуре гильдию самозанятых нам представляется возможным», — сказал ТАСС старший вице-президент Московской торгово-промышленной палаты (МТПП) Юрий Шарандин.

По его словам, объединение самозанятых в Москве в некое сообщество произойдет скорее всего в конце 2019 — начале 2020 года. «Пока на 1 января 2019 года в Москве зарегистрировались порядка 330 самозанятых, и большинство из них — няни и репетиторы», — сообщил Шарандин.

Также, по словам собеседника агентства, необходимо проработать и вопрос защиты потребителей услуг и товаров самозанятых. «Пока что это закон о самозанятых, об их правах и обязанностях и тех налогах, которые они должны платить, и пока что никто еще толком ничего не сказал о защите тех, кто эти услуги потребляет. Сейчас фактически в нелегальном поле работают обе стороны: кто-то кому-то что- то сказал, пришел знакомый репетитор позаниматься с ребенком, пришел кто-то починить кран», — сказал Шарандин.

По словам старшего вице-президента МТПП, права и обязанности самозанятого должны зеркально соответствовать правам того, кто потребляет его услугу. «Пока что про потребителей услуги очень мало сказано, но мы и этим займемся. И в плане уплаченных денег, и в смысле гарантий оказанной услуги», — резюмировал Шарандин.

Число самозанятых в России

Опрошенные ТАСС эксперты и министерства затруднились назвать точную цифру самозанятых граждан в России. При этом, по оценке профессора факультета экономических наук НИУ ВШЭ Владимира Гимпельсона, всего в стране занято 72 млн человек, 44 млн человек из них работают в организациях, подающих отчетность.

«Разница на 28 млн соответственно. Кто эти люди? Часть из них — предприниматели, часть — самозанятые, часть — еще кто-то, информации точной нет. Когда рассуждают про самозанятость и про серую занятость, имеют в виду кого-то из этих людей, но сколько их, никто не знает», — сказал ТАСС Гимпельсон.

В одном из пилотных регионов для введения специального налогового режима — Московской области — на 2017 год насчитывалось около 380 тыс. человек, занятых в неформальном секторе. «Из них самозанятых — ориентировочно 70 тыс. человек. В рамках пилота к 2020 году планируется помочь выйти из тени 14 тыс.», — сообщили ТАСС в пресс-службе министерства инвестиций и инноваций Московской области. Данных об индивидуальной занятости в Москве ТАСС получить не удалось.

По информации Минтруда, в стране насчитывается 15-20 млн человек, которые официально не трудоустроены и работают в «серой зоне». По мнению властей, к категории самозанятых лиц относятся люди, которые самостоятельно осуществляют трудовую деятельность по оказанию услуг, направленную на систематическое получение прибыли. Но при этом эти граждане официально никак не зарегистрированы.

21 сентября 2018 года депутаты Госдумы внесли на рассмотрение законопроект под номером 551845-7. Он предусматривает проведение специального эксперимента, который направлен на отработку механизма налогообложения самозанятых граждан. Под самозанятыми имеются в виду те лица, которые работают без официального оформления, не имеют начальства и не задействуют для своей деятельности отдельно нанятых лиц. Закон о самозанятых гражданах собирались принять на протяжении последних несколько лет, и вот теперь все, кто работает неофициально, смогут также платить налог на официальный доход.

Важно! С 1 января 2019 года в экспериментальном режиме новый налоговый законопроект будет введён в таких областях:

  • Москва.
  • Московская область.
  • Калужская область.
  • Республика Татарстан.

Пока что не планируется вводить специальный режим в других субъектах Российской Федерации. Но начиная с 2020 года, постановка на учёт будет предложена всем гражданам, если по итогам 2019 он окажется успешным. В стране зафиксировано большое количество людей, которые не работают официально и не состоят на учёте как безработные. Поэтому было принято решение вывести из тени обороты неучтённых средств путём введения небольшого налога.

Что понимать под доходом самозанятых граждан

Законопроект о самозанятых гражданах предполагает следующее определение лиц, которые признаются объектами налогообложения в вышеуказанных регионах:

  • физические лица, которые получают регулярные доходы от деятельности, в которой не имеют работодателя и не привлекают наёмных рабочих по трудовому договору;
  • люди, которые осуществляют трудовую деятельность, но не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели;
  • самозанятые граждане РФ, которые представили уведомления о том, что осуществляют указанную деятельность, в налоговый орган по месту проживания или регистрации, согласно закону о самозанятых.

Самозанятость наиболее распространена в сфере оказания бытовых услуг:

  • фриланс;
  • репетиторство;
  • налогоплательщики от реализации товаров мелкими партиями;
  • ряд других профессий.

В этот список также можно внести уборщиц, помощников по ведению домашнего хозяйства – горничных, садовников, чистильщиков бассейнов, трубочистов и так далее. Такой заработок не является официальным, мало кто оформляет лицензию на оказание таких услуг, поэтому зарабатывает неофициально, а так называемым «чёрным налом». Это миллионы недополученных средств в государственную казну, которые можно направить на социальные нужды. Наличие постоянно оплачиваемого налога даёт гарантию самозанятым гражданам в будущем оформить пенсию и медицинскую страховку соразмерно оплаченным за прошлые годы средствам.

Новый законопроект для самозанятых граждан введён в 2019 году в качестве эксперимента, чтобы показать скрытые доходы, и начать вести учёт в налоговом органе по суммам денег, которые не попадают в государственную казну. Он вызывает множество споров, но в результате поможет самим гражданам выйти из теневого способа работы. Не все виды профессий требуют официального трудового оформления, получения лицензии, поэтому новый закон поможет встать на налоговый учёт и работать официально.

Кто не сможет применить новый налог на профессиональный доход

Закон о самозанятых 2019 года также выделяет список лиц, которые не могут использовать новый режим налогообложения. Новый НК выделяет такие лица, которые:

  • осуществляют продажу товаров, что подлежат обязательной маркировке, а также товаров, которые подлежат акцизу;
  • перепродают товары и имущественные права, кроме продажи имущества для личных нужд;
  • занимаются продажей и добычей полезных ископаемых;
  • занимаются предпринимательством в интересах другого лица на основе договора агента или поручения (исключение составляют только лица, которые оказывают курьерские услуги по доставке товаров с получением платежа на месте);
  • осуществляют уплату налогов по другим системам налогообложения;
  • имеют оборот прибыли от 2,4 млн. рублей.

Новый закон о самозанятых не учитывает доходы физических лиц, которые получены:

  • по трудовому договору;
  • от продажи недвижимого имущества и личного транспорта;
  • при деятельности, связанной со сдачей нежилой недвижимости в аренду;
  • от деятельности, связанной с продажей личного имущества;
  • от реализации ценных бумаг и различных финансовых документов;
  • при передаче имущества в доверительное управление и от участия в договоре о совместной деятельности;
  • от заказчиков, которые были работодателем более двух лет назад;
  • при осуществлении деятельности медиаторов, оценщиков, адвокатов, нотариусов и т. п.

Как будут выявлять самозанятых лиц, которые не платят налоги

Для лиц, которые не работают официально, но и не зарегистрированные как безработные, актуален вопрос, каким образом проект Закона о самозанятых будет контролировать количество людей, которые скрывают доходы.

Проект о самозанятых гражданах предполагает производить контроль зарегистрировавшихся с помощью специально разработанного приложения «Мой налог», куда они будут вносить сведения о полученных средствах. Инспекторы будут следить за налоговым периодом, мониторить движение финансов, после выявления неучтённых средств облагать их штрафом в размере всей скрытой суммы. Поэтому, если вы копите страховые взносы или средства для подобных нужд, лучше держать их наличными, чтобы согласно новому закону о самозанятых они не стали считаться прибылью, после чего будут обязательно облагаться согласно Кодексу Российской Федерации.

Если человек официально не работает, не состоит на учёте в центре занятости по месту прописки/регистрации, автоматически будут проверяться его банковские и карточные счета. При выявлении неучтённых денежных средств будет предложено встать на учёт как самозанятое лицо. Контроль за выполнением будут осуществлять инспекторы государственной налоговой службы.

Важно! Согласно Федеральному закону о самозанятых, в это понятие не входят лица, которые нерегулярно подрабатывают, но основного дохода не имеют. Самозанятые – это те, кто скрывается от регистрации, получая регулярный доход, занимаясь предпринимательской деятельностью.

К примеру, фрилансер время от времени пишет статьи для сайта, но не имеет постоянных заказов. Или няня, время от времени сидящая по-соседски с детьми, но не занятая работой на постоянной основе. Такие лица с большой вероятностью не попадут в список подлежащих контролю и проверке лиц посредством получения сведений о денежных оборотах на счете или карте.

Отличия самозанятых граждан от индивидуальных предпринимателей с 2019 года

Самозанятых граждан Госдума выделила в отдельную категорию налогоплательщиков. Есть несколько основных категорий, которые отличают предпринимателей от самозанятых граждан:

  1. Вид деятельности. Предпринимателям разрешено вести любой вид деятельности, который разрешён законом. Репетиторы, няни, уборщики помещений и оказывающие другие услуги населению могут не регистрироваться в налоговой, такой доход не является подотчётным согласно ставке налога.
  2. Наличие наёмных работников. ИП имеет право нанимать работников согласно трудовому законодательству, платить заработную плату. Другим запрещено нанимать работников, выступая работодателем в своей сфере деятельности.
  3. Налоговый режим. ИП выбирают сами режим по налоговой ставке: ОСН, УСН, ЕВДН, патент.
  4. Личные страховые взносы и отчётность. Индивидуальный предприниматель всегда платит страховые взносы, даже когда бизнес стоит на паузе, а также сдаёт годовую декларацию доходов.

Важно! Гражданин другой страны, проживающий на территории РФ, не может оформиться, согласно законодательству о самозанятых.

Мобильное приложение «Мой налог»

Плательщикам НПД ФНС для легализации доходов сделали нововведение – мобильное приложение «Мой налог». Чтобы пройти регистрацию, необходимо использовать персональный компьютер, смартфон, планшет, подключенный к Интернету.

Возможности, которые предлагает государственное приложение:

  • сформировать заявление для постановки на учёт плательщика НПД;
  • получать своевременное информирование от налоговой инспекции про отказ от учёта, если было выявлено противоречие между документами, которые предоставлены;
  • уведомлять законодательного органа государства про постановку на учёт как плательщика НПД;
  • вносить изменения по текущим доходам до 12 числа текущего месяца;
  • передавать данные про все расчёты, которые были произведены, в инспекцию;
  • формировать счёта, чеки для покупателя.

Также будет зарегистрирован специальный веб-кабинет «Мой налог». Такой сервис удобен налогоплательщикам. Он подключается на персональном компьютере, смартфоне, планшете. Все приложения, независимо от гаджета, имеют одинаковые возможности, могут формировать, отправлять чеки, позволяют следить за движением средств по персональному налоговому счёту.

Веб-кабинет содержит необходимую информацию, перечень операторов электронных площадок, предоставляет технические, организационные, информационные и другие возможности пользователям. Он взаимодействует с контролирующими органами, для которых Госдума ввела закон для самозанятых, осуществляя поддержку и контроль за работой специального приложения.

Документы, сведения, направленные специальным контролирующим органом физическому лицу, которые отправлены через приложение, не будут отправляться почтой. Если произойдёт технический сбой информационных систем, влекущий за собой невозможность исполнения всех предусмотренных обязанностей налогоплательщика согласно Закону, они будут считаться выполненными при условии, что все редакции и комментарии, документы будут загружены не позднее следующего дня, когда сбой будет устранён и появится техническая возможность продолжать работу в обычном порядке.

Важно! Приложение используют исключительно самозанятые граждане, которые работают без нанятых работников, не имея трудового договора. Если вы не используете этот налоговый режим, регистрацию в веб-кабинете проходить не нужно.

Как зарегистрироваться в системе

Для перехода на новый режим налогообложения после принятия закона нет надобности самостоятельно посещать налоговую инспекцию.

Достаточно зарегистрироваться в личном кабинете, после чего необходимо направить налоговикам заявление, которое будет автоматически сформировано приложением. Подписи не потребуются.

Если отсутствует доступ к интернету, следует отправить налоговикам такой пакет документов:

  • заявление;
  • копию паспорта;
  • фотографии.

Каждый гражданин также имеет возможность поручить кредитной организации направить заявление в органы налогового контроля. Банк подписывает его своей электронной подписью, после чего направит в инспекцию.

Далее инспекция обязана направить физическому лицу информационное сообщение о постановке на учёт плательщика налогов на профессиональный доход – НПД. Даётся 3 рабочих дня со дня постановки на учёт для предоставления этой информации налогоплательщику.

Важно! Если налогоплательщик ведёт деятельность, связанную с имущественными правами, предоставлением услуг и т. д. на территории нескольких субъектов РФ, где введён новый налоговый режим, он самостоятельно выбирает один из них, который указывает в заявлении.

Можно работать одновременно в нескольких регионах, такая информация не может стать причиной отказа в принятии на регистрацию. Менять регион можно один раз в год.

Как отказаться от участия в специальном налоговом режиме

Если после начала работы налогоплательщик решил отказаться от принятия участия в тестовом налоговом режиме, следует направить заявление в органы налоговой инспекции, после чего на следующий день инспектор снимет его с учёта. Это может понадобиться в тех случаях, если принято решение прекратить конкретный вид деятельности, по которому прошла регистрация на новую систему налогообложения.

Также налоговики могут самостоятельно прекратить участие физического лица в программе, после чего снять его с учёта, при выявлении нарушения требований к спецрежиму. Одна из причин – превышение лимита доходов 2,4 млн. рублей.

Как будет рассчитываться налог

Средства, полученные налогоплательщиками от реализации товаров, и от других видов самозанятой деятельности, будут контролироваться инспекторами автоматически. Чеки будут через мобильное приложение попадать напрямую инспектору, который согласно введённым данным станет начислять сумму налога. По чекам инспектора смогут увидеть всю необходимую информацию, после чего применят необходимую ставку.

Важно! Расходы, которые были в текущем отчётном месяце, не влияют на изменение ставки по доходам. Поэтому, если на конец периода вы рассчитались по счетам, ставка будет применяться согласно сумме прибыли.

Ежемесячно 10 числа инспектор будет через приложение направлять уведомление о налоге за прошлый отчётный месяц. Если сумма будет составлять менее 100 рублей, уведомления не придёт, так как она автоматически будет причислена на следующий расчётный месяц. Пересчёт начинается вестись с 25 числа текущего месяца.

Налоговые ставки для самозанятых на НПД

Новый закон о самозанятых граждан 2019 и ведении учёта налогов устанавливает 2 вида ставок, согласно статье 10 Федерального закона № 422-ФЗ:

  • 4% с доходов, полученных от физических лиц при реализации товаров, услуг, работ;
  • 6% с доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при реализации товаров, услуг, работ.

Важно! Если плательщик НПД получает доходы с различных видов деятельности, в отношении которых установлены разные виды ставок, то по каждому из них налоговая база будет определяться отдельно.

Порядок начисления и уплаты налога

Формула для расчёта НПД налоговой инспекцией, согласно ч. 1 ст. 11 Федерального закона №422-ФЗ такая:

НПД = НБ 4% * 4% + НБ 6% * 6% – НВ, где

  • НБ 4% – налоговая база, в отношении которой применяется ставка 4%.
  • НБ 6% – налоговая база, в отношении которой применяется ставка 6%.
  • НВ – налоговый вычет.

Налоговый вычет по НВД для самозанятых граждан рассчитывается по такой формуле:

НВ = НБ 4% * 1% + НБ 6% * 2%

Пример расчета: вы заработали за месяц 100 000 рублей, работая исключительно с физическими лицами. Налоговая насчитает налог 4000 рублей, затем по праву вычета вычтет 1% дохода, 1000 рублей. По итогу, сумма налогов, которую необходимо заплатить, составит 3000 рублей.

Какие документы нужно выдавать покупателям или клиентам

Чеки для выдачи покупателям или клиентам будут формироваться автоматически через мобильное приложение банком. После формирования чек будет направлен покупателю/заказчику при расчёте наличными средствами или электронным переводом. При безналичном расчёте чек формируется и передаётся не позднее 9 числа месяца, который следует после расчётного.

Чек передаётся в электронном виде такими способами:

  • на абонентский номер получателя;
  • на электронную почту получателя;
  • путем считывания данных момент формирования в месте продажи через QR-код.

Оформление чека производится с указанием таких данных:

  • название расчётного документа;
  • дата, время произведения расчёта;
  • ИНН продавца;
  • данных Ф. И. О. продавца;
  • отметка про применение специального налогового режима;
  • название товара, услуги, выполненных работ;
  • расчётная сумма;
  • ИНН юридического/физического лица, индивидуального предпринимателя, который является заказчиком услуги или покупателем товара (обязанность по предоставлению этих данных возлагается на покупателя);
  • QR-код, который предоставляет покупателю/заказчику возможность считать всю необходимую информацию через автоматизированную систему органа исполнительной власти;
  • идентификационный номер чека, который присваивается ему автоматизированной системой налоговых органов при формировании.

Важно! Для формирования чеков плательщикам НПД покупать онлайн-ККТ не нужно.

Как получить патент для самозанятости

В России не установлено точное количество людей, которые работают, получая регулярные доходы, не принимая участие в системе государственных гарантий, оформляя пенсию и другие пособия на деньги других налогоплательщиков. Министерство труда насчитывает около 12 миллионов самозанятых граждан, Министерство статистики утверждает цифру 25 миллионов.

Эксперты сходятся во мнении, что на территории Российской Федерации 38 миллионов человек являются самозанятыми. Это означает, что остальные налогоплательщики оплачивают своими налогами их медицинское обслуживание, будущую пенсию и другие социальные гарантии, работая официально и отчисляя ежемесячно 13% налогов на доходы физических лиц для содержания фактически безработных.

Поэтому вступление в силу нового закона в 2019 году значительно упростит систему учёта граждан, которые ведут различные виды деятельности, не оплачивая налоги. Налоговый кодекс определяет список видов деятельности, которые ведут самозанятые:

  • оказание услуг присмотра за детьми, больными, лицами после 80 лет, другими категориями, нуждающимися в постоянном стороннем уходе после заключения медицинской организации;
  • оказание услуг репетитора;
  • уборка жилых/нежилых помещений;
  • ведение домашнего хозяйства.

В некоторых областях правительством в рамках законопроекта о налоге для самозанятых граждан были введены такие категории для определения типа занятости по новому закону:

  • выпас скота;
  • ремонт одежды;
  • ремонт помещений;
  • парикмахерские услуги;
  • услуги маникюра/педикюра;
  • деятельность в области фотографии;
  • ремонт электронной бытовой техники;
  • ремонт инвентаря.

Важно! Перед постановкой на учёт следует уточнить список категорий в своём регионе, согласно новому закону о налогах для самозанятых.

Облагается ли налогом банковский перевод

Многих граждан интересует вопрос, облагается ли зачисление средств на счёт самозанятого лица налогом.

Согласно новому закону, объектом обложения является личный доход, полученный налогоплательщиком. Другими словами, средства, которые объект получил с целью личной выгоды, являются его доходом, поэтому все поступления денежных средств на счёт физлица будут облагаться налогом согласно новому пилотному проекту.

Если физическое лицо перечислило денежные средства со своей карты на счёт другого физлица безвозмездно, то получатель не будет платить налог с этой суммы. Обоснованием для этого является пункт 18.1 статьи 217 НК РФ. Данный закон поясняет, что доходы в натуральной или денежной форме, полученные от физических лиц по факту дарения, освобождаются от обложения НДФЛ.

Важно! Сумма дохода облагается налогом в том случае, если денежные средства поступили на счёт физического лица в качестве оплаты товаров, услуг, как вознаграждение за выполненные трудовые обязательства или по гражданско-правовому договору.

Когда переходить на новый режим налогообложения

С 1 января 2019 года вступает в силу новый закон. Все самозанятые граждане могут самостоятельно переходить на новый режим налогообложения начиная с этой даты. Налоговый период начинается с месяца перехода, фактически с даты получения уведомления.

Индивидуальные предприниматели, которые уже применяют другие системы налогообложения, могут также переходить на новую систему в любое удобное для них время (если они соответствуют требованиям). Для этого необходимо прекратить деятельность в качестве ИП и зарегистрироваться как самозанятый гражданин.

Таким образом, в конце 2018 г. был принят закон о самозанятых, который вступил в силу с начала текущего года. Госдума после двухлетнего обсуждения вопроса решила ввести налог для самозанятых в размере 4 и 6% от полученных доходов, однако, благодаря налоговому вычету ставки до исчерпания лимита уменьшаются до 3 и 4% соответственно. Предполагается, что нововведения позволят легализовать деятельность и вывести из тени доходы миллионов людей, которые на данный момент работают без какой-либо регистрации и уведомления ФНС.

Здравствуйте, уважаемые читатели! На связи Евгений Жуков – эксперт портала «Папа Помог» по юридическим вопросам. Тема нашей статьи – самозанятость в свете нововведений в законодательстве. Вы узнаете, какие изменения в 2020 году вступят в силу, что сулит гражданам специальный налоговый режим, а также что теперь делать людям, работающим на себя в России.

По данным налоговой в России около 465 000 самозанятых граждан. Это количество даже близко не отражает реальное положение вещей. В действительности число таких людей по самым скромным подсчетам экспертов из Минтруда составляет 17-20 млн. человек. При этом одни совмещают самозанятость с легальным доходом, другие живут только на неофициальные заработки.

Новый закон на данный момент действует в 23 регионах РФ, однако паника охватила всё население страны, так или иначе причастное к самозанятости, фрилансу и удаленной работе без трудовых договоров. Но я призываю не паниковать, а спокойно и подробно разобраться во всех нюансах вопроса. Расставим все точки над «ё» в теме самозанятости и неофициальных доходов.

Не переключайтесь, вас ждёт много интересного!

Многие противоречиво относятся к новому закону. Давайте вместе разберемся, что к чему на страницах «ПАПЫ»…

Кто относится к самозанятым гражданам в России

В конце осени 2018 года президент России подписал закон о введении специального налогового режима, касающегося самозанятых граждан. Нам остаётся смириться с текущими реалиями и понять, что с этим всем делать. Вопросов масса: кому стоит переходить на специальный налоговый режим, какие налоги будут платить самозанятые, что выгоднее – ИП или статус «босса самому себе»?

Разберемся во всем по порядку. Для начала выясним, какие люди будут относиться к новой категории «бизнесменов». Нам придётся вернуться на пару лет назад – именно тогда президент озаботился улучшениями условий для ведения бизнеса в стране и порекомендовал министерствам определиться с положением самозанятых граждан в Российской Федерации.

Минтруда, Минюст и несколько других ведомств наказ президента выполнили. И уже через год разработали законопроект, призванный разграничить статусы индивидуального предпринимателя, самозанятого гражданина и тех, кто работает по официальному трудовому договору.

Согласно нынешнему закону

Самозанятый – это физическое лицо, ведущее самостоятельную трудовую деятельность, выполняя работы и оказывая услуги для физических и юридических лиц. При этом, такой гражданин может иметь статус зарегистрированного ИП. Наемных работников у такого лица нет, и действует оно на свой страх и риск, договариваясь об оплате с заказчиком чаще всего в устной форме на основе доверия.

Министерские работники посчитали, что таким людям просто необходим правовой статус для их же защиты от недобросовестных заказчиков или других напастей, и решили закрепить официальное признание самозанятых граждан введением налога для них.

Государство считает, что в России есть две категории самозанятых.

  1. Люди, которые фактически создают малое предприятие, арендуя при этом помещения и оборудование для работы, и оказывают услуги в частном порядке без официальных бумаг, чеков и т.д..
  2. Лица, выполняющие работу исключительно в частном порядке для удовлетворения личных нужд в деньгах. Сюда относятся репетиторы, мастера по ремонту, няни, сиделки, электрики и другие граждане, работающие сами на себя без всякой регистрации.

С первой категорией лиц все более-менее ясно. Они сами понимают, что легализовать свою деятельность им нужно, поскольку бизнес, даже малый, требует регистрации. А вот вторая группа людей выйти из тени на свет не очень-то и стремится.

Задача чиновников – сделать условия для граждан такими, при которых легализация станет выгодной. Однако здесь имеет место быть не только выгода, но и налог на профессиональный доход.

Что подразумевается под профессиональным доходом?

Его получают физлица, занимаясь частной предпринимательской деятельностью и не работающие по найму (по ТК РФ). Еще одно условие – отсутствие наемных сотрудников. Физические лица, получающие прибыль таким образом, должны ежемесячно отчислять налоги в бюджет согласно прозрачной (в теории) схеме (через онлайн-программу для смартфона).

На обсуждении законопроекта не раз поднимался вопрос о требованиях клиентов к самозанятым предпринимателям о предоставлении чека за оказанные услуги. Однако законодатели разрешили не приобретать в этом случае кассовые аппараты. Все операции будут проводиться через специальное приложение: получение электронных чеков, отчисление налогов, проведение платежей.

При этом самозанятый будет лично решать, попадает ли определенный приход на его счет под налогооблагаемую базу или нет.

Каждому зарегистрированному обещают единовременный налоговый вычет. Он составит 10 000 рублей. Эту финансовую льготу можно потратить на первые налоги.

Чтобы понять, что будет на практике, приведем пример.

Электрик Василий трудится как частное лицо – чинит поломки, прокладывает электросети в домах и квартирах, меняет проводку. За свои услуги он получает оплату либо наличными, либо через перевод на банковскую карту. Заказчиков он просит не заполнять графу «назначение платежа», чтобы налоговики не предъявили ему претензий.

Волнуется Василий не зря – юридически он обязан заплатить 13% налога с поступлений за свой труд. А если он занимается подобной деятельностью постоянно, ему вообще нужно открывать ИП и подавать декларацию. Василию не нужна головная боль. Но в любой момент к нему может нагрянуть ФНС и потребовать отчета и денег.

Как быть?

Налоговая служба предлагает альтернативный вариант – стать самозанятым, перейти на НПД (налог на профессиональную деятельность) и платить всего 4% с полученного дохода. Взвесив все «за и против», Вася поддается на уговоры и становится законопослушным налогоплательщиком, который трудится сам на себя и платит государству, сколько требуется.

Самозанятость – виды деятельности, которыми можно заниматься в 2020 году

Важный нюанс – новый закон касается не всех, так как официально реализуется в 23 регионах РФ – в Москве, Калужской и Московская области, в Республике Татарстан, Санкт-Петербурге, Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, Красноярском и Пермском краях, Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, Ямало-Ненецком автономном округе и Республике Башкортостан.

Репетиторы, фрилансеры и бухгалтеры теперь могут стать самозанятыми

Примечательно, что в законе нет конкретного определения места ведения работы. Вопрос: если человек живет в Томске, ведет свою деятельность в сети и работает на московских заказчиков, имеет ли он право на «новый предпринимательский статус»?

Налоговый кодекс РФ относит к самозанятости следующие направления – любая деятельность, в результате которой вы получаете доход от реализации товаров, работ и услуг.

А какая деятельность не признается объектом налогообложение, ознакомьтесь в статье 6 данного закона.

Удаленная работа дома — 30 популярных профессий

Как видите, в списке нет термина «фрилансер». В традиционном понимании – дизайнеров, авторов статей, программистов, редакторов и прочих лиц, оказывающих услуги удаленно для компаний или частных заказчиков. Добавят ли в список эти категории трудящихся, пока неизвестно.

Внимание! Для самозанятых есть ограничение по сумме доходов в год – это 2,4 млн. руб.

На вопрос, можно ли совмещать официальную трудовую деятельность с самозанятостью, ответ положительный. Такая вариативность будет актуально для людей с серьезными ежемесячными доходами – более 200 000 рублей.

Пример

Официально человек работает продавцом товаров народного потребления, и его работодатель исправно удерживает налоги с заработной платы сотрудника. По вечерам гражданин подрабатывает репетитором и декларирует эту деятельность как самозанятый, уплачивая 4% с объема оказанных услуг. У налоговой к законопослушному индивидууму не будет никаких вопросов.

Новый налог ранее не имел аналогов в действующем налогообложении. Не путайте его с налоговыми каникулами, введенными для отдельных категорий предпринимателей: нянь и граждан, занимающихся репетиторством. Поскольку каникулы скоро закончатся, а НПД будет действовать по меньшей мере 10 лет.

Закон о самозанятых гражданах – последние новости + когда вступит в силу

Новый налоговый режим для самозанятых лиц введен с 1 января 2019 года, хотя именуется официально «экспериментом», который продлится до 31 декабря 2028 года включительно.

Согласно этому акту, граждан обяжут отчислять 4% налога, если они работают с физлицами. Люди, работающие на этом спецрежиме с юрлицами, как и ИП на упрощенке, будут платить 6% с полученных доходов.

Чтобы гражданам было удобно, ФНС создала и запустила специальное приложение «Мой налог». С ним посещать каждый месяц налоговую не понадобится. Транзакции будут проходить и отображаться в онлайн-режиме.

Госдума уверяет, что на протяжение 10 лет правила эксперимента меняться не будут. То есть все зарегистрированные будут спокойны относительно изменения процента налога.

Депутаты предусмотрели, что в термин «профессиональный доход» входят не только услуги, описанные в предыдущем разделе, а еще и прибыль от собственной недвижимости, например, от сдачи жилплощади в аренду.

Сначала предполагалось, что зарегистрированных лиц, фактически занимающихся предпринимательством без выдачи чеков, будут штрафовать.

Затем решили – в первый год работы закона никаких штрафов с граждан взиматься не будет.

Как будут вычислять самозанятых граждан

Волна интереса вокруг нового закона породила в среде самозанятых предпринимателей настоящую панику. На форумах, специальных сайтах и в группах соцсетей вовсю кричат об охоте на таких граждан, об отъеме последнего и грабеже. «Опять государство грабит бедных», «последние копейки хотят отнять» – и т.д.

Однако при здравом размышлении разумные люди без труда придут к выводу – поводов для паники нет. Другое дело, если все случится так, как предсказывают представители политической оппозиции – налоговики начнут вычислять незарегистрированных граждан и штрафовать направо и налево. Размер штрафа для самозанятых предполагают установить в размере 100% от полученной прибыль (дохода) за отчетный период, например, месяц.

В некоторых источниках рассказывают разные «страшилки». В Твери налоговики пристально наблюдали за мужчиной, который оказывал в частном порядке услуги фотографа. Подставные лица назначили ему встречу с целью якобы организовать фотосессию. Когда фотограф, явившись в указанное место, потребовал предоплату, сотрудники предъявили ему свои служебные удостоверения. Теперь гражданину грозит штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Или такой вариант

Налоговики следят за человеком, который сдает свою квартиру в аренду. Допустим, за год он получил доход от неё в 200 000 рублей. ФНС имеет право назначить штраф гражданину в размере этого самого дохода и изъять всю сумму в пользу государства.

Справедлив ли такой способ пополнения казны и будет ли он реализован на практике? Безусловно, штрафовать граждан, которые становятся самозанятыми явно не от хорошей жизни, это несколько негуманно. Мы знаем, что у нефтяных компаний, возможно, гораздо больше неучтенных налогов, чем у какого-нибудь репетитора из Воронежа. С его точки зрения, это действительно ограбление бедных. Но с точки зрения закона налог с дохода должны платить все, кто его имеет.

Как будут отслеживать самозанятых?

Вариант 1. Для тех, кто оказывает платные услуги в сети как фрилансер, есть множество сайтов – Профи.ру, Фриланс.ру и т.д. Получить доступ к базам данным таких ресурсов для ФНС не составит труда. Другой вопрос, станут ли «бегать» налоговики за каждым работающим на себя гражданином – хватит ли у них на это времени, технических и человеческих ресурсов? Второй момент – установленные в рамках закона доказательства занятия предпринимательской деятельностью. Не каждый факт получения оплаты за услуги можно доказать.

Примеры объявлений граждан на популярной доске объявлений в Интернете.

Вариант 2. Лица, которые размещают на таких сайтах как АВИТО и ЮЛА объявление о сдаче имущества в аренду, тоже попадают в зону «риска». Госслужащие из налоговой, возможно, полиции, могут делать «контрольную закупку», представляясь потенциальными арендаторами вашей квартиры. И после передачи вам денег за арендну, составлять протокол и выписывать штраф.

Вариант 3. Вы оказываете услуги или продаете товар, и клиенты перечисляют деньги вам на банковскую карту. Это еще один «звоночек» и сигнал для финмониторинга признать вас самозанятым или незаконным предпринимателем, со всеми вытекающими последствиями.

Однако, если вы уже признали себя самозанятым и пользуетесь приложением для телефона «Мой налог», вы автоматически превращаетесь в открытую книгу для ФНС – теперь инспекция получает право в любое время запрашивать данные о ваших банковских счетах и задавать вопросы о доходах.

Регистрация самозанятых граждан

Итак, вы живете в одном из указанных в законе регионов, предоставляете услуги частным образом, не имеете наемных работников, работаете без договоров и решили узаконить свой статус самозанятого гражданина. С чего начать? Рассмотрим процедуру регистрации для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Как зарегистрироваться физлицу

Первый этап – составить и подать заявление в налоговую службу по месту постоянной регистрации. Понадобится также ваш паспорт и фото. Еще это можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС. Достаточно будет подать электронное заявление. Наличие доступа в личный кабинет – обязательное условие.

При использовании приложение для СЗ «Мой налог» процедура максимально упрощается – все этапы вы проходите через него, включая верификацию паспорта и личного фото. Обязательное условия при этом – наличие подтвержденного профиля на сайте Госуслуг.

Платить НПД вы сможете после прихода ответного уведомления от налоговой о получении статуса самозанятого гражданина. Но вам могут и отказать в регистрации, если найдут ошибки и несоответствия в документах.

Гражданин имеет право в любое время добровольно написать отказ от НПД, для этого нужно лишь подать соответствующее заявление, и вас уже через день после приема заявки снимут с «предпринимательского» учета.

К доходам, попадающих под НПД, не относятся:

  1. Доходы, полученные по официальному трудовому договору на работе.
  2. От продажи своей коммерческой или жилой недвижимости (квартиры) и транспортных средств.
  3. От аренды сданной коммерческой недвижимости.
  4. От продажи любых вещей, предназначенных для персонального использования (бытовая техника, мебель).
  5. От извлеченной прибыли на фондовом рынке: продажа ценных бумаг.
  6. От передачи собственности и активов в доверительное управление.
  7. Доходы, которые были получены в натуральной (неденежной) форме.

Что касается выдачи кассового чека за услуги, которого все так боятся, он будет формироваться прямо в мобильном приложении (на вашем телефоне или компьютере), когда получатель услуг переводит вам оплату наличными или электронными деньгами. Осуществляя безналичный расчет, вы должны отправить чек покупателю не позднее 9 числа месяца, в котором фактически была произведена услуга и принята отплата за нее.

Электронные чеки имеют равный правовой статус с бумажными.

Есть два способа передачи электронного чека:

  1. Выслать на номер мобильного телефона или на электронный ящик (почту) покупателя.
  2. Передать клиенту QR-код, входящий в состав чека. По нему он сможет расшифровать платежную информацию.

Теперь ещё раз и по шагам, как стать самозанятым:

  1. Определяем, где ведётся деятельность – подходят 23 региона на время эксперимента.
  2. Устанавливаем приложение на свой гаджет «Мой налог».
  3. Встаем в ФНС на учет.
  4. Дожидаемся ответа из налоговой.
  5. Фиксируем доходы и считаем выручку за месяц, платим налог.

Закон прямо говорит, какие именно доходы являются налогооблагаемыми – не приписывайте себе лишнего, если не хотите переплачивать.

Как перейти в статус самозанятого с ИП

Самозанятые платят меньше налогов, чем ИП. К тому же с приложением платить его будет гораздо проще. Процедура перехода в новый статус для ИП почти ничем не отличается от алгоритма для физических лиц.

Не стоит путать статус самозанятого и индивидуального предпринимателя!

Единственный нюанс – ИП придется отказаться от всех остальных режимов налогообложения. Ну и проверка таких лиц со стороны налоговиков будет, по всей видимости, более пристальной.

Деятельность индивидуального предпринимателя и самозанятого гражданина – это юридически разные виды получения дохода. Здесь, говоря об индивидуальных предпринимателях, я имею ввиду лиц, у которых есть наемные работники. Если же вы осуществляете деятельность в одном лице, то можете как ИП перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Выгодно ли признавать себя самозанятым – налоги и штрафы

Выгодно или нет – покажет время. В теории вовсе неплохо стать самозанятым, платить 4% налогов и спать спокойно. Подробнее о НПД (Налог на Профессиональный Доход) читайте в отдельной статье нашего журнала.

Здесь же предлагаю наглядно увидеть отличия в налоговых условиях для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей (ИП):

Критерии Самозанятые ИП
Регистрация Максимально упрощена Понадобится пакет документов
Налоговая отчетность Не сдается в виде документа Сдается от 1 раза в год
Режим налогообложения Нет (налог при работе с физлицами 4%, при работе с юридическими лицами 6%) ОСН, УСН и т.д.
Наемные работники Нельзя нанимать Разрешено нанимать
Ограничения 2 400 000 рублей в год Нет

Плюсы от регистрации в качестве самозанятого:

  1. С вас снимается риск уголовной ответственности за занятие незаконной предпринимательской деятельностью и неуплату налогов.
  2. Вам не грозит «стукачество» в налоговую соседей и завистников вашего бизнеса.
  3. Вы защищены от «слива» личных данных в государственные органы со стороны сайтов фриланса и удаленной работы.

Приложение для самозанятых граждан – «Мой налог»

Созданное ФНС программное обеспечение предназначено специально для людей, зарегистрировавшихся как СЗ. Данное ПО позволяет вставать на учет в налоговую и сниматься с него, заявлять о размере своих доходов и отчитываться, уплачивая налоги.

Ранее «бумажные» процессы теперь будут происходить в электронном виде, что максимально облегчит жизнь налогоплательщиков.

Итак, в 2019 году Россия увидела новый закон для «предприимчивых граждан».

Самозанятые – это люди (физические лица), выполняющие работы и оказывающие профессиональные услуги гражданам и организациям.

Как будут развиваться события в связи с новым законом – покажет время…

Новый закон ещё до начала работы оброс множеством слухов и вызвал в среде фрилансеров и репетиторов панические настроения. Чтобы оценить полезность и возможную опасность этого акта, я призываю читателей руководствоваться конкретным текстом из официальных источников, а не информацией из соцсетей и форумов.

Как сработает этот закон, и выгодно ли становиться самозанятым, покажет время. Внедрять налоговую культуру в сознание граждан, безусловно, необходимо. Однако взаимодействие граждан и государственных структур должно быть, в первую очередь, взаимовыгодным, честным и прозрачным.

Завершая статью, расскажу вам короткий анекдот по теме

К Рабиновичу друзья часто приходили на выручку. И чем больше была выручка, тем чаще приходили друзья.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *