Расчет зарплаты 2018

В 2018 году расчет заработной платы сотрудникам производится иначе. Чтобы избежать ошибок в подсчете и правильно рассчитать выплаты следует знать некоторые нюансы. Подробнее в нашей подборке материала.

Как рассчитывать зарплату в 2018 году с примерами

В этом году прядок расчета выплат сотрудникам будет зависеть от надбавок, рабочего графика и надбавок к зарплате. Также учитываются поправки 2017 года.

Важно! Если сотрудник работает по окладу, то заработок рассчитывается гораздо проще.

Формула такая: Оклад — НДФЛ = Заработная плата

Важно! Зарплату сотрудникам теперь нужно один раз в году.

Пример расчета заработной платы сотруднику на окладе.

Допустим у работника оклад 35 000 рублей, а НДФЛ в 13% от этой суммы будет равен 35 000 — 13% = 4 550 рублей.
Тогда выплата по заплате сотруднику на окладе выглядит так:
35 000 — 4 550 = 30 450 рублей. Именно эту сумму необходимо выплатить работнику.

Пример расчета заработной платы сотруднику на окладе с учетом налогового вычета.

Итак, допустим все тот же сотрудник с окладом 35 000 рублей имеет право на детский вычет в размере 1 400 рублей.
Порядок начисления зарплаты станет таким:
(35 000 — 1 400) х 13% = 4 368 рублей — это НДФЛ
А Заработная плата = 35 000 – 4 368 = 30 632 рубля

Как рассчитать зарплату, если сотрудник работал не весь месяц? Бывают случаи, когда работник пришел в компанию в середине месяца. Тогда расчет выплат производится по неполному месяцу или рассчитывается по дням.

Пример расчета заработной платы сотруднику на окладе за неполный месяц.

Допустим, работник приступил к своим обязанностям с 7 сентября 2018 года. У него нет налоговых вычетов и ему установлен оклад в 28 000 рублей. В этом месяце всего 20 рабочих дней, а сотрудник пришел уже 7 числа. А с 7-го по 30-е сентября остается 16 рабочих дней.

Поэтому бухгалтер должен уменьшить заработную плату работника согласно отработанным дням.
28 000 : 20 х 16 = 21 000 рублей — это оклад за 16 дней

Теперь по формуле в первом примере:
21 000 — (28 000 х 13%) = 21 000 — 3 640 = 17 360 рублей

Пример расчета зарплаты за работу в выходной сотруднику на окладе.
Допустим, при пятидневной рабочей неделе с восьми часовым рабочим днем сотрудник вышел на работу в субботу на три часа.
Оклад работника — 25 000 руб.
Компания оплачивает работу в выходные в двойном размере.

Как считать заработную плату

В 2018 году рабочая неделя имеет 40 часов, а значит среднемесячное количество рабочих часов это 1970 годовых часов : 12 месяцев = 164, 5 часа.

25 000 рублей оклада : 164, 5 рабочих часа = 152 рубля /час — стоимость одного рабочего часа сотрудника.
152 х 3 х 2 = 912 рублей — оплата за 3 часа работы в субботу.

Остались вопросы?

Консультация бесплатно!

Социальное обеспечение

Приказом ФСС РФ № 578 утверждены новые формы документов, которые необходимо применять для выплаты пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также для осуществления иных выплат и расходов, в частности, расходов страхователей на выплату социального пособия на погребение в регионах, участвующих в реализации пилотного проекта.

Приказ ФСС РФ от 17.09.2012 № 335 признан утратившим силу.

С 1 июля 2018 года к пилотному проекту ФСС присоединятся Республика Саха (Якутия), Забайкальский край, Владимирская, Волгоградская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курская, Рязанская, Смоленская и Тверская области (Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294).

Отчетность в ПФР и органы статистики

1. Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п утверждены следующие формы отчетности:

  • СЗВ-СТАЖ «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц»;
  • ОДВ-1 «Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета»;
  • СЗВ-КОРР «Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица»;
  • СЗВ-ИСХ «Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица».

Согласно п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27‑ФЗ страхователь ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (за исключением случаев, если иные сроки предусмотрены этим законом), представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах начисляются страховые взносы) сведения по форме СЗВ-СТАЖ вместе с формой ОДВ-1.

Отметим, что первый раз страхователи должны будут подать данные формы за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года.

📌 Реклама

2. Приказом Росстата от 22.11.2017 № 772 утверждены указания, которые действуют с 1 января 2018 года. Этим приказом утверждена также новая форма П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников». Отметим, что периодичность представления данного отчета (ежемесячно или ежеквартально) зависит от средней численности работников организации.

Несмотря на то, что форма П-4 утверждена новым Приказом Росстата № 772, порядок ее заполнения остался прежним.

Трудовое законодательство

1. С 08.12.2017 вступил в силу Федеральный закон № 359‑ФЗ. Отметим, что до внесения изменений в Трудовой кодекс полную материальную ответственность несли:

– работники младше 18 лет лишь за умышленное причинение ущерба, причинение ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения, а также в результате совершения преступления и административного проступка (ч. 3 ст. 242 ТК РФ);

– работники в случае, когда ущерб, в частности, был нанесен в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом (п. 6 ч. 1 ст. 243 ТК РФ).

С учетом внесенных в ст. 242 и 243 ТК РФ поправок работник несет материальную ответственность в полном размере причиненного ущерба, только если ущерб причинен в результате совершения административного правонарушения. Данное новшество введено из‑за отсутствия в КоАП РФ понятия «административный проступок».

2. Приказом Роструда № 655 утверждены 107 проверочных листов для плановой проверки, которые включают перечни вопросов по самым важным требованиям трудового законодательства, а также нормативных актов, содержащих нормы трудового права. В частности, с помощью них оценивается правильность:

– оформления приема на работу;

– внесения изменений в трудовые договоры;

– предоставления отпусков;

– установления и выплаты заработной платы;

– прекращения трудовых отношений.

Напомним, в п. 20 Положения № 875 указано, что плановые проверки в отношении деятельности юридических лиц в зависимости от присвоенной категории риска проводятся со следующей периодичностью:

– для категории высокого риска – один раз в два года;

– для категории значительного риска – один раз в три года;

– для категории среднего риска – не чаще одного раза в пять лет;

– для категории умеренного риска – не чаще одного раза в шесть лет.

В отношении юридических лиц, деятельность которых отнесена к категории низкого риска, плановые проверки не проводятся.

Кроме того, организации могут проверить себя на официальном сайте Федеральной службы по труду и занятости в Интернете, так как согласно п. 21 Положения № 875 на нем до 1 июля года, предшествующего году проведения плановых проверок, размещается и поддерживается в актуальном состоянии информация о юридических лицах, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска.

3. С 12.06.2018 начнет действовать Приказ Минтруда РФ № 805н, которым установлено, что нормы выдачи смывающих и (или) обезвреживающих средств, соответствующие условиям труда на рабочем месте работника, указываются в трудовом договоре или локальном нормативном акте работодателя, доводятся до сведения работника в письменной или электронной форме способом, позволяющим подтвердить ознакомление работника с указанными нормами. Таким образом, упростится процедура оформления выдачи работникам смывающих средств.

Начисление заработной платы

Обратимся к Постановлению КС РФ от 07.12.2017 № 38‑П. Вопрос о том, включаются ли в МРОТ районный коэффициент и процентная надбавка, до сих пор нормативно не урегулирован. На протяжении долгого времени ВС РФ высказывал свое мнение по этому поводу, основываясь на том, где непосредственно трудятся работники:

  • заработная плата работников, которые трудятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, должна устанавливаться в размере не менее МРОТ, после чего к ней нужно применить районный коэффициент и процентную надбавку за стаж работы в данных районах и местностях. Арбитры ссылались на то, что ст. 315 ТК РФ установлено: оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате (Обзор от 26.02.2014, определения от 29.07.2011 № 56‑В11-10, от 24.06.2011 № 3‑В11-16);
  • если же работники трудятся в местностях с особыми климатическими условиями, не относящихся к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, сумма выплачиваемой работнику месячной заработной платы, включающей районный коэффициент и процентную надбавку, может быть равна МРОТ. В этом случае арбитры ссылались на ст. 146 ТК РФ, которой установлено, что труд работников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями, оплачивается в повышенном размере, тем самым не нарушается требование ч. 3 ст. 133 ТК РФ: месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ (Определение от 08.08.2016 № 72‑КГ16-4).

Что касается КС РФ, в Постановлении № 38‑П он пояснил следующее: МРОТ признается общей гарантией, предоставляемой работникам независимо от того, в какой местности осуществляется трудовая деятельность (ч. 3 ст. 37 Конституции РФ). Согласно ч. 1 ст. 133 ТК РФ величина МРОТ устанавливается одновременно на всей территории РФ без учета природно-климатических условий различных регионов страны. Таким образом, районный коэффициент и процентная надбавка, начисляемые в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, в том числе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в состав МРОТ не включаются.

За установление заработной платы в меньшем размере, чем определено трудовым законодательством, предусмотрено административное наказание. Согласно п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других сумм в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо установление заработной платы в размере менее предусмотренного трудовым законодательством влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

– на должностных лиц – от 10 000 до 20 000 руб.;

– на юридических лиц – от 30 000 до 50 000 руб.

Другие изменения, важные для бухгалтера по заработное плате

1. С 25.11.2017 вступил в силу Федеральный закон № 321‑ФЗ. Этим законом установлено следующее:

– появилась новая обязанность для организаций – индексация алиментов. Итак, чтобы обеспечить своевременную индексацию алиментов, на организации и лиц, выплачивающих должнику периодические платежи, возложена обязанность индексации алиментов, взыскиваемых в твердой денежной сумме, в случае получения исполнительного документа или его копии не только непосредственно от взыскателя, но и от судебного пристава-исполнителя;

– дополнен перечень оснований для прекращения исполнительного производства судебным приставом-исполнителем. Итак, выплата алиментов, взыскиваемых в судебном порядке, прекращается, в частности, по достижении ребенком совершеннолетия или в случае приобретения несовершеннолетними детьми полной дееспособности до достижения ими возраста 18 лет. Если при этом остается непогашенной задолженность по алиментам, на основании постановления судебного пристава-исполнителя о расчете и взыскании задолженности по алиментам возбуждается исполнительное производство о взыскании этой задолженности.

2. С 14.12.2017 действует Федеральный закон № 322‑ФЗ, которым внесены изменения, касающиеся сроков подачи заявления о внесудебном возврате сумм излишне взысканных налогов. Новшества введены:

а) в пункт 17 ст. 78 НК РФ: правила о возврате сумм излишне уплаченных налогов, установленные данной статьей, применяются также в отношении возврата сумм ранее удержанного налога на прибыль организаций, подлежащих возврату иностранной организации в случае, если установлен особый режим налогообложения (п. 2 ст. 312 НК РФ), с учетом особенностей, предусмотренных этим пунктом:

– решение о возврате суммы ранее удержанного налога на прибыль организаций принимается налоговым органом по месту учета налогового агента в течение шести месяцев со дня получения от иностранной организации заявления о возврате ранее удержанного налога и иных документов, указанных в п. 2 ст. 312 НК РФ;

– сумма ранее удержанного налога на прибыль организаций подлежит возврату в течение одного месяца со дня принятия налоговым органом соответствующего решения;

б) в пункт 3 ст. 79 НК РФ: заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение трех лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания налога.

В случае если установлен факт излишнего взыскания налога на основании указанного заявления, налоговый орган принимает решение о возврате суммы излишне взысканного налога, а также начисленных на эту сумму в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 79 НК РФ, процентов.

📌 Реклама

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Федеральный закон от 27.11.2017 № 333‑ФЗ «О внесении изменений в статью 212 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2018 г.».

Приказ ФСС РФ от 24.11.2017 № 578 «Об утверждении форм документов, применяемых для выплаты в 2012 – 2019 годах страхового обеспечения и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта, предусматривающего назначение и выплату застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, иных выплат и расходов территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации».

Федеральный закон от 01.04.1996 № 27‑ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

Федеральный закон от 27.11.2017 № 359‑ФЗ «О внесении изменений в статьи 242 и 243 Трудового кодекса Российской Федерации».

Приказ Роструда от 10.11.2017 № 655 «Об утверждении проверочных листов (списков контрольных вопросов) для осуществления федерального государственного надзора за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права».

Положение о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.09.2012 № 875.

Приказ Минтруда РФ от 23.11.2017 № 805н «О внесении изменений в приложение № 2 к Приказу Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 17 декабря 2010 г. № 1122н «Об утверждении типовых норм бесплатной выдачи работникам смывающих и (или) обезвреживающих средств и стандарта безопасности труда «Обеспечение работников смывающими и (или) обезвреживающими средствами».

Федеральный закон от 14.11.2017 № 321‑ФЗ «О внесении изменений в статью 117 Семейного кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «Об исполнительном производстве» в части совершенствования процедуры взыскания алиментов».

Федеральный закон от 14.11.2017 № 322‑ФЗ «О внесении изменений в статьи 78 и 79 части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

Данилова В., эксперт журнала

Журнал «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение» № 1/2018

По традиции в конце года законодатели приняли ряд законов, которые касаются изменений в области налогового и трудового законодательства. Все эти поправки либо вступили в силу в декабре 2017 года, либо действуют с 01.01.2018, либо начнут применяться в течение 2018 года. Чтобы вы были в курсе всех изменений, мы подготовили данную статью.

Изменения, касающиеся НДФЛ.

С 01.01.2018 действуют следующие изменения.

1. Федеральным законом № 335 ФЗ внесены поправки:

  • в статью 217 НК РФ, которой установлен перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. В нее введен новый пункт. Итак, согласно п. 37.3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы уплаты части первоначального взноса в счет стоимости приобретаемого автомобиля, предоставленные за счет средств федерального бюджета, при оформлении кредита на приобретение автомобиля в порядке, утверждаемом Правительством РФ;

К сведению

  • в статью 230 НК РФ. Она дополнена новым п. 5, в котором сказано, что в случае неисполнения реорганизованной (реорганизуемой) организацией (независимо от формы реорганизации) до момента завершения реорганизации обязанностей, предусмотренных настоящей статьей, сведения, установленные п. 2 и 4 этой статьи, подлежат представлению правопреемником (правопреемниками) в налоговый орган по месту своего учета. При наличии нескольких правопреемников обязанность каждого из них при исполнении обязанностей, установленных данной статьей, определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса.

К сведению

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ организации – налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:

  • документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2 НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме»;
  • расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за I квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 6 НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6 НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

2. Федеральным законом № 333-ФЗ внесены изменения в ст. 212 НК РФ. Этим законом установлены условия, при которых материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами облагается НДФЛ. Итак, согласно поправкам материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами (за исключением материальной выгоды, указанной в абз. 2 – 4 пп. 1 п. 1 данной статьи), признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:

  • соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику либо с которыми он состоит в трудовых отношениях;

  • такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе платой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги).

3. Приказом ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов для заполнения справки по форме 2 НДФЛ:

– «2013» – компенсация за неиспользованный отпуск;

– «2014» – облагаемая НДФЛ часть выходного пособия и иных выплат при увольнении;

– «2301» – штраф и неустойка согласно Закону РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»;

– «2611» – списанный с баланса безнадежный долг;

– «3021» – процент или купон по отдельным видам облигаций.

Обращаем ваше внимание, что сейчас все перечисленные доходы имеют код «4800».

От редакции:

На момент передачи журнала в печать данный приказ не был официально опубликован и, соответственно, не вступил в силу.

Изменения, касающиеся страховых взносов.

С 01.01.2018 вступило в силу Постановление Правительства РФ № 1378, которым установлены:

  • предельная величина базы для исчисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Она составляет в отношении каждого физического лица сумму, превышающую 815 000 руб. нарастающим итогом с начала года;

  • предельная величина базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование. Она составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 021 000 руб. нарастающим итогом с начала года.

Ответы на вопросы слушателей семинара

Как показывает практика, в повседневной работе бухгалтера по расчету заработной платы возникает множество профессиональных вопросов, по которым партнеры фирмы 1С готовы «Учет и налогообложение зарплаты в государственных и муниципальных учреждениях в 2018 году с применением «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения» (редакция 3)». Далее проводятся ответы на некоторые вопросы слушателей семинара.

Сотрудник был уволен 8 сентября 2017 года, но после увольнения представил больничный лист с 9 сентября по 12 октября. Как это отражать в СЗВ-СТАЖ?

Ставим стаж до 8 сентября, когда работник был уволен. В этом случае 3-й раздел Расчета по страховым взносам не будет совпадать с формой СЗВ-СТАЖ, т.к. в 3-м разделе будем отражать больничное пособие.

Сотрудник был уволен 30 июня. С 1 июля по 18 декабря он был восстановлен в должности. В отчете СЗВ-М его показывали в дополняющем отчете. Как его правильно отразить в СЗВ-СТАЖ?

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ должны быть жестко взаимоувязаны, в СЗВ-СТАЖ проставляем стаж до 18 декабря. Если сдали без этого стажа, то необходимо сдать корректирующий отчет.

Как правильно отражать неявки по невыясненной причине в форме СЗВ-СТАЖ?

Другие неоплачиваемые периоды «НЕОПЛ». Когда выяснится причина, возможно, потребуется сдавать корректировки.

Учреждение ликвидируется. Сотрудников предупредили за 2 месяца. Если сотрудник увольняется досрочно, какие выплаты ему положены?

Дополнительная компенсация в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении по сокращению численности (штата).
Какие премии подлежат индексации при расчете отпуска? Как правильно называть премии, чтобы их можно было включать в отпуск и индексировать?
Надо в положении об оплате труда написать, что премия за фактически отработанное время. В этом случае она полностью включается в расчет среднего заработка. Что касается индексации. Индексируются выплаты, установленные в твердом процентном отношении от оклада (если вы возьмете на себя смелость написать в положении об оплату труда конкретные проценты). Если будет прописан порядок расчета премии по решению руководителя, то такая премия индексации не подлежит.
В медицинских учреждениях ставка работников разбивается на части: одна часть за счет субсидии, другая – за счет ОМС. Или 0,5 ставки кадровик, 0,5 ставки секретарь. При этом говорят, что все это основное место работы, а не основное место работы и внутреннее совместительство, называют это доведением до полной ставки. Насколько правомерен такой кадровый учет?

Согласно статье 56 ТК РФ трудовой договор — соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции…

При занятии одной должности возможно, что работник в рамках одного договора занимает 0,5 ставки по субсидии и 0,5 ставки по ОМС. Ограничений по отражению данного факта в самом договоре законодательство напрямую не содержит. Как альтернатива, возможен вариант заключения основного трудового договора (0,5 ставки по субсидии) + внутреннее совместительство (0,5 ставки по ОМС).

При занятии разных должностей (кадровик + секретарь) заключение одного договора противоречит положениям действующего законодательства. В данном случае речь может вестись только о внутреннем совместительстве или совмещении. Это разные трудовые функции.

Расчет зарплаты два раза в месяц. Табель закрывают за полмесяца. Полноценный расчет зарплаты происходит уже в следующем месяце с учетом документа конца месяца. Вопрос, брать ли НДФЛ с авансового расчета (с расчета на 25-е число)?

НДФЛ с аванса не удерживается, не уплачивается. Только с зарплаты по итогам второй половины месяца.

Сотрудник работает на условиях неполного рабочего дня на 0,5 ставки. На время болезни другого сотрудника ему оформляется внутреннее совместительство еще на 0,5 ставки. Вопрос по предпраздничным дням для таких сотрудников, т.к. фактически этот сотрудник работает на одну ставку, но предпраздничный день для него будет на 2 часа короче. Если должность одноименная, то можно перевести на время болезни сотрудника на одну ставку, а если должности разные?

Да, по предпраздничным дням: 0,5 ставки минус 1 час, еще 0,5 ставки еще минус 1 час. Если совмещение должностей, то минус 1 час.

Сотрудник направляется на курсы повышения квалификации с сохранением среднего заработка, но у него есть возможность работать после учебы во вторую смену на неполный рабочий день, например, в пределах 0,5 ставки. Должен ли работник кадровой службы оформить эту работу как совместительство на время своей же учебы? Что в таком случае оформляется, если учится с частичным отрывом от производства, а время работы + время сохранения среднего заработка больше чем на одну ставку?

Если сумеете документально подтвердить факт выполнения работы после учебы, ограничений, чтобы еще на 0,5 ставки работник выполнял работу после учебы, нет. И тогда оплата будет за фактическое исполнение обязанностей по совместительству. Необходимо только грамотно документально оформить результаты работы по совместительству после учебы. Это может быть или совместительство, или гражданско-правовой договор. Если на учебу отправился тот, кто уже работает на условиях основной работы + совместительство, то тогда вопрос, должны ли мы средний заработок платить по обеим должностям? Как правило, это решается тем, по какой из должностей направляется на обучение. По второй должности предлагается написать заявление на отпуск за свой счет.

В Постановлении Правительства РФ от 24 декабря 2007 № 922 № «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» есть определенные нестыковки. Поэтому возникает вопрос, для расчета среднедневного заработка для отпуска, предоставляемого в календарных днях, какое среднемесячное число дней брать? Всегда делить на среднемесячное число дней?

Даже если в Постановлении 922 имеются какие-то нестыковки, то нужно опираться на положения статьи 139 ТК РФ, в которой четко указано, что берем 29,3 либо коэффициент, который возьмем из этого документа. Какой бы период не брался, средний заработок за отпуск нужно считать, исходя из среднемесячного количества календарных дней.

Каким образом осуществлять расчет зарплаты за 1-ю половину месяца, если работник находится на сдельной оплате труда?

Это как раз тот случай, когда работодателю сложно производить расчет оплаты труда за половину месяца. В этом случае в положении об оплате труда нужно прописывать именно авансовую систему расчетов с работниками.

Поясните, пожалуйста, порядок расчета компенсации 50 руб./мес. для сотрудника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. Работодатели упорно хотят исчислять компенсацию за календарные дни, приходящиеся на этот отпуск.

В соответствии с Указом Президента от 30.05.1994 № 1110 и Постановления Правительства РФ от 03.11.1994 № 1206 ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 рублей назначаются и выплачиваются находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет.

Согласно п.15 Постановления № 1206 ежемесячные компенсационные выплаты назначаются со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком, если обращение за ними последовало не позднее 6 месяцев со дня предоставления указанного отпуска.

При наступлении обстоятельств, влекущих прекращение выплаты ежемесячных компенсационных выплат, в частности увольнение работника по собственному желанию, назначение пособия по безработице, нахождение ребенка на полном государственном обеспечении, лишение родителя, осуществляющего уход за ребенком, родительских прав, выплата ежемесячных компенсаций прекращается, начиная с месяца, следующего за тем месяцем, в котором наступили соответствующие обстоятельства (п.17 Постановления №1206). Таким образом, при прекращении выплаты компенсация всегда выплачивается именно в размере 50 руб.

Что значит «премия включается в состав оплаты труда»? Может ли премия к празднику, к юбилею быть таковой и включаться в базу для расчета среднего заработка?

Систему оплаты труда учреждение определяет самостоятельно. Берем положение об оплате труда, называем разные разделы, например, «Оплата труда», «Выплаты социального характера» и т.д. Если премия поименована в разделе «Оплата труда», то она включена в оплату труда. Но если, допустим, премию к празднику включаем в оплату труда, то в соответствующем разделе должны быть определены показатели и условия, в соответствии с которыми она начисляется.

На дату представления отчетности сотрудница поменяла паспорт в связи со сменой фамилии, но не заменила СНИЛС. ИФНС не принимает отчет. Что делать?

СНИЛС в связи со сменой фамилии не меняется, лицевой счет в ПФР остается прежним. А третий раздел Расчета по страховым взносам сдается с начала года с новой фамилией. Хотя оснований для пересдачи 3-го раздела по причине смены фамилии нет, но в ИФНС еще не «научилась» правильно принимать такие сведения.

Доход, входящий в средний заработок должен быть увеличен на коэффициент индексации, в том числе РК. В базу РК входит неиндексируемая премия. Как РК должен включаться в базу для расчета среднего?

Согласно п.16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (постановление Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922) при повышении среднего заработка учитываются тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение и выплаты, установленные к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в фиксированном размере (проценты, кратность), за исключением выплат, установленных к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в диапазоне значений (проценты, кратность).

Районный коэффициент устанавливается в твердом фиксированном размере от окладов и иных выплат по оплате труда. К выплатам, исключаемым при индексации, данная выплата не относится. Оснований для того, чтобы разделять данную выплаты на отдельные части (в части выплат, подлежащих индексации и в части выплат, не подлежащих индексации) действующие правила исчисления среднего заработка не содержат.

Схожий вывод в том, что не следует разделять суммы, которые частично исчислены из базы тех сумм, которые индексации подлежат и не подлежат, содержится в письме Минтруда России от 18.08.2015 г. № 14-1/В-623.

«Согласно абзацу 4 пункта 16 Положения, если повышение произошло в период сохранения среднего заработка, — часть среднего заработка повышается с даты повышения тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения до окончания указанного периода. Таким образом, необходимо индексировать сумму среднего дневного заработка, которая уже начислена данному работнику».

Один из родителей отказался от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Вместе они не проживают, в браке не состоят. Оба супруга работают. При проверке налоговая потребовала справку 2-НДФЛ для расчета предоставляемого вычета. Правомерно ли это требование, ведь в НК его нет?

В Кодексе действительно такого требования нет, но практика проверки справок в этом случае пока осталась.

В 6-НДФЛ есть сведения о сумме НДФЛ, возвращенном налоговым агентом за счет НДФЛ других работников, но в 2-НДФЛ таких данных не содержится. Как согласовать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

Эти показатели в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не согласуются. Проблем при сдаче отчетности быть не должно. Согласуются только 020 «Доходы», 040 «Сумма исчисленного налога», 060 «Количество лиц…», 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом», 025 «Дивиденды».

Коллективным договором предусмотрена материальная помощь на погребение ближайшему родственнику умершего сотрудника. Так как данное лицо не состоит в трудовых отношениях, как такие суммы включать в Расчет по страховым взносам, ведь СНИЛС предоставлять такие лица не обязаны.

С близкими родственниками нет трудовых отношений. Эти выплаты вообще не включаются в объект обложения взносами, не включаются в Расчет по страховым взносам, тем более, по ним 3-й раздел не формируется.

Сотрудник работает по сменному графику работы. В январе 2018 сотрудник отработал 1, 2, 5, 6 января. Оплату за праздничные дни производили за 2 дня: 1 и 2 января. Или нужно было за 4 дня? Клиент настаивает, что для сменщиков праздничными днями являются только 1 и 2 января.

Согласно ТК РФ праздничные дни 1, 2, 3, 4, 5, 6 января. Вне зависимости от графика работы сотрудника. Значит, оплате в повышенном размере подлежат 4 дня.

Госслужащий уходит в отпуск с 1 февраля по 14 февраля. Должен ли учитываться стаж ЗГГС в графе 11 «Дополнительные сведения» за время в отпуске или все же 3-я строка должна отсутствовать?

Согласно Порядку заполнения формы СЗВ-СТАЖ код «ЗГГС» заполняется в графе 11 «дополнительные сведения» в случае замещения лицом должности государственной гражданской службы Российской Федерации.

Во время отпуска гос. служащий продолжает замещать должность государственной гражданской службы. Все периоды замещения должности необходимо сопровождать кодом «ЗГГС».

Новый код 2013. Указываем только компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении или еще компенсацию за неотгулянный отпуск?

Указываем обе. И при увольнении, и при замене части отпуска денежной компенсацией.

Аналогично дополнительному отпуску граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, есть отпуск у «семипалатинцев». Можно ли для них в СЗВ-СТАЖ использовать тот же код ЧАЭС?

Согласно Порядку заполнения формы СЗВ-СТАЖ дополнительный отпуск граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС отражается с кодом «ЧАЭС».

Специальных правил для отражения отпуска работникам, на которых распространяется действие Федерального закона от 10.01.2002 № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», в форме СЗВ-СТАЖ не предусмотрено.

Вместе с этим, дополнительный отпуск указанным лицам оплачивается не работодателями, а органами социальной защиты населения в соответствии с постановлением Правительства РФ от 03.03.2007 № 136 (по аналогии с отпуском по ЧАЭС).

Исходя из сути отпуска (не оплачивается работодателем, не облагается страховыми взносами) его необходимо показывать по аналогии с отпуском чернобыльцев, а именно с кодом «ЧАЭС». Вместе с этим, Порядок заполнения формы таких правил не содержит.

Премии госслужащим. Можно ли применять код 2000 для НДФЛ? В код 2000 включается денежное содержание, а денежное содержание – это в том числе и премии госслужащим. Будет ли нарушением, если премии госслужащим отражать по коду 2002?

Нарушением это не будет.

Правильно ли я понимаю, что при расчете средней заработной платы для расчета зарплаты руководителя учреждения гранты не учитываются?

Выплаты в рамках грантов производятся как правило вне заключенных с работниками трудовых договоров, а потому они не являются выплатами по оплате труда. При исчислении среднего заработка они учитываться не должны.

В случае, если гранты поступают в распоряжение учреждения (а не в пользу руководителя проекта, трудового коллектива и т.п.), и впоследствии используются на оплату труда сотрудников (в виде премий и т.п.), оснований для их исключения при расчете среднего заработка не имеется.

Можно ли перенести данные из ред.1 в ред. 3, если в исходной базе нет пользователя?

Да, можно. В обработке переноса при этом не нужно заполнять поля «Пользователь» и «Пароль».

С чем может быть связан факт полного отсутствия перечня баз данных в окне для их выбора в обработке переноса данных?

Базы данных в окне для выбора отображаются те же самые, что и в окне запуска 1С:Предприятия. Если при запуске ИБ-приемника в перечне баз данных есть иные ИБ кроме приемника, а в окне для выбора перечень баз данных пуст, то это, с высокой долей вероятности, связано с техническими характеристиками компьютера, на котором запускается обработка переноса. Возможно также, что перенос осуществляется на версии платформы ниже рекомендуемой.

Зачем убрали план счетов в ЗГУ ред.3?

В ЗГУ 3 обмен данными с БГУ осуществляется по технологии синхронизации данных. В этом случае достаточно того, что рабочий план счетов имеется в БГУ.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *