Расчеты страховых взносов как отразить больничный

Добрый день,
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
В п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ сказано, что при обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации.
В связи с этим, в случае обнаружения ошибки при расчете пособия по временной нетрудоспособности в прошлом периоде, указанное пособие подлежит пересчету. При пересчете пособия по временной нетрудоспособности за прошлые периоды в сторону уменьшения, так как общая сумма начислений уменьшилась, необходимо сдать уточненный расчет по страховым взносам за прошлый период с указанием суммы пересчитанного пособия. В уточненном расчете по страховым взносам заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 только на сотрудника, которому сделан перерасчет пособия.

В 2017 году все работодатели столкнулись с серьезными изменениями в действующем порядке отчетности. Если до этого момента по пенсионным взносам они отчитывались в ПФР, по взносам на случай временной нетрудоспособности и на травматизм – в ФСС, а по начисленным и уплаченным налогам – в ФНС, то сейчас все полномочия по администрированию взносов были переданы в Налоговую инспекцию (кроме взносов «на травматизм»). В связи с этим Приказом ФНС от 2016 года №ММВ-7-11/551 утверждена единая отчетная форма РСВ-1.

Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.

8 (800) 350-31-84

По новым правилам ее сдают все работодатели независимо от формы собственности: это могут быть как ИП с работниками, так и юридические лица.

Условия для заполнения отчетности

Отчетность РСВ -1 обязательна к представлению в Налоговую инспекцию всеми юридическими и физическими лицами, которые используют в работе наемный труд и являются плательщиками страховых взносов. Форма и Порядок отчетности РСВ-1 утверждены Приказом ФНС от 2016 года № ММВ-7-11/551@.

Часть пособий по временной нетрудоспособности по больничному листу платится работодателем из собственных средств, другая часть компенсируется ему Фондом социального страхования.

Если размер начисленных пособий оказался меньше размера уплаченных пособий, то работодатель вправе получить компенсацию на свой расчетный счет. При этом получение такого возмещения обязательно следует отобразить в отчетной форме РСВ-1.

Таким образом, условия для заполнения отчетности РСВ-1 такие: работодатель имеет статус юридического лица или ИП, у него трудоустроены сотрудники по трудовому договору, или он привлекает лиц для отдельных операций по гражданско-правовому договору, он является плательщиком страховых взносов.

Как правильно заполнить форму РСВ

В расчете РСВ-1 прописываются сведения, которые являются основанием для начисления и уплаты страховых взносов с 1 квартала 2017 года. Один из разделов отчета посвящен страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Он состоит из титульного листа и трех разделов с указанием взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников, а также персонифицированные сведения.

В форме РСВ-1 необходимо заполнять только те разделы, в которых работодателю есть что передать. Например, если у работодателя нет взносов с дополнительными тарифами, то он не заполняет и не сдает его в инспекцию.

После того как работодатель передает отчет по взносам в ФНС, инспекция передает его в территориальное подразделение ФСС (Приложение 2-4 к разделу 1 с информацией по начисленным взносам и пособиям). Поэтому работодателю следует учесть, что цифры из расчета по взносам и те, которые передавались в ФСС для получения возмещения, должны быть одинаковыми.

Как отразить больничный в РСВ-1

Согласно порядку заполнения отчетной формы РСВ-1, суммы страховых взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством прописываются в Приложении 2 к Разделу 1.

В строчке 060 отображаются начисленные взносы с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой. По строке 070 прописываются пособия, которые были начислены с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой.

По п. 11.14 Порядка в строке 080 указывается сумма возмещения от ФСС в графе, которая соответствует месяцу получения фактического возмещения. Например, если расходы компенсированы фондом в апреле, то это отображается в графе для первого месяца 2 квартала.

В строке 090 Приложения №2 указывается сумма, рассчитанная по такой формуле: начисленные взносы минус расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности плюс сумма полученного возмещения из ФСС за отчетный период.

Согласно приведенным выше расчетам, может получиться как отрицательное, так и положительное значение. Работодателю стоит учесть, что если разница отрицательная, то ему не нужно ставить минус перед числом.

Признак полученной разницы проставляется с помощью цифр 1 или 2. Если ставится значение «1», то это говорит о том, что взносы больше затрат на страховое возмещение работникам, «2» – затраты работодателя получились больше начисленных взносов. Соответственно, если значение по формуле для строки 090 – отрицательное, то ставится цифра «2».

Если сумма получилась положительная, то это означает, что работодатель должен произвести доплату в бюджет, если отрицательная – то ему подлежит возмещение из бюджета.

Если работодатель остался должным, то он заполняет одну из строк: 110, 111, 112, 113. Когда за ним числится переплата, то заполняют строки 120, 121, 122, 128. Одновременно указанные строчки не заполняются: то есть работодатель может быть либо должен бюджету, либо переплатить в него.

В случае расхождения данных из отчета РСВ с бухгалтерской отчетностью у бухгалтеров нередко возникают вопросы, правильно ли заполнена форма. Обычно расхождение возникает между фактическим положением дел и цифрой, указанной в графе «090».

Например, если Фонд уже возместил работодателю расходы, а при заполнении отчетной формы получилось, что компания должна ФСС большую сумму, чем в реальности (ведь возмещенные расходы прибавляются к начисленным взносам), то ошибки в этом нет. Работодатель должен будет уплатить в бюджет только начисленные взносы, а не сумму из итоговой строки 110 или 90 отчета РСВ.

Если расходы на уплату пособий по временной нетрудоспособности были учтены работодателем в прошлом году, а возмещение работодатель получил в текущем году, то отчет также заполняется в стандартном порядке.

В указанной выше формуле не имеет значения, за какой период получил возмещение работодатель, оно учитывается в месяц фактического получения. Эта позиция подтверждается разъясняющим письмом ФНС №БС-4-11/6753@ от 2018 года. Аналогичный вывод можно сделать на основании анализа ст. 34 Налогового кодекса, по которой предусмотрен зачет расходов на пособия по временной нетрудоспособности и материнству в счет предстоящих платежей.

Большинство бухгалтерских программ сегодня настроены на автоматическую проверку всех соотношений и не дают заполнять строчки неправильно. Но если работодателем заполняется отчетность самостоятельно, то контрольное соотношение приведено в Письме ФНС от 2017 года №ГД-4-11/27043@.

Образец документа: пример заполнения РСВ с больничным можно посмотретьздесь.

Также работодатель всегда может узнать корректность уплаты налогов, заказав сверку расчетов в ФНС. Если данные учета совпадут с результатами сверки, то переживать не о чем.

Способы и сроки сдачи РСВ с больничным

Расчетным периодом по РСВ считается календарный год. Отчет за 2018 год сдается не позднее 30 января 2019 года. При этом отчетными периодами для работодателей, которые производят выплаты в пользу физлиц, являются квартал, полугодие и 9 месяцев.

За указанные отчетные периоды отчетность сдается не позднее 30 апреля, 31 июля и 30 октября.

За просрочку в предоставлении отчета работодателю грозит штраф в размере 5% от неуплаченной в установленные сроки суммы взносов на основании ст. 119 НК РФ. Максимальный штраф, который может быть наложен на компанию, составляет 30% от неуплаченной суммы, минимальный – 1 тыс. р. Поэтому если компания все заплатила, но опоздала с представлением расчетов, то штраф для нее составит 1 тыс. р.

Должностные лица, которые ответственны за сдачу отчетности, могут быть привлечены к наказанию по нормам КоАП РФ. В ст. 15.5 КоАП предусмотрено предупреждение или административный штраф 300-500 р.

Отчетность РСВ можно передать в электронной и бумажной форме. Расчет по страховым взносам в электронной форме сдается организациями, в которых число работников превысило 25 человек. Это касается также вновь образованных компаний. Если компания не соблюдает действующий порядок сдачи отчетности в электронном виде, то ей грозит штраф в размере 200 руб. (по ст. 119.1 Налогового кодекса).

Если в компании или у ИП трудоустроено менее 25 человек, то они вправе сами принимать решение относительно оптимальной формы сдачи отчетности: бумажной или электронной.

Отчет в бумажной форме допускается передать:

  1. Лично в инспекции по месту жительства или месту регистрации.
  2. Через полномочного представителя юрлица или ИП с доверенностью.
  3. Направить его по почте заказным письмом с описью вложения.

Таким образом, с 2017 года все работодатели отчитываются по страховым взносам в ФСС по форме РСВ-1. При получении возмещения по больничному листу нередко возникает ситуация, что сумма начисленных к уплате взносов больше, чем должен перечислить работодатель. Но это не считается ошибкой и не должно пугать бухгалтеров, так как сотрудники ФНС и ФСС получают сведения о начисленных взносах не из РСВ, а из карточек расчета с бюджетом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии. Это бесплатно.

Главная

Вопросы и ответы

Карта сайта

О нас

Отражение в строках Расчета по страховым взносам суммы пособий по временной нетрудоспособности со средствами выплаченными за счет работодателя и за счет средств ФСС

Методический материал

Дата: 2018-01-30

Переход на главную

Отражение в строках Расчета по страховым взносам суммы пособий по временной нетрудоспособности со средствами выплаченными за счет работодателя и за счет средств ФСС

Основание: Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчет по страховым взносам в электронной форме»

в Письме ФНС от 28.12.2016 г. N ПА-4-11/25227@ поясняет:
По строке 070 приложения N 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 расчета в соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В указанных строках отражаются фактически расходы, производимые в счет начисленных страховых взносов на выплату страхового обеспечения. Суммы, выплаченные за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, в указанные строки не включаются, т.е. в приложении 2 расчета по страховым взносам отражаем только пособия за счет ФСС, дни за счет работодателя за первые три дня болезни не показываем, т.к. эти три дня не уменьшают сумму взносов к уплате. Так же эта сумма должна быть равной сумме строк 040 подразделов 1.1, 1.2 Приложения 1.

Расчет по страховым взносам пример по больничному листу:

Ф.И.О За счет работодателя За счет ФСС Общая сумма больничного листа

Работник 1

4798,80

14396,40

19195,20

Работник 2

1757,97

12891,78

14649,75

Всего

6556,77

27288,18

33844,95

Суммы пособий и за счет ФСС и за счет средств работодателя нужно отражать в строках:
030 и 040 Подраздела 1.1 и 1.2 Приложения 1 Раздела 1
020 и 030 Приложения 2 Раздела 1
210 подраздела 3.2.1 Раздела 3

Приложение 2 Раздела 1 строка 070 — обобщенные данные Приложения 3 — только за счет средств ФСС

Приложение 3 Раздела 1 — Расходы по ОСС на случай ВНиМ — только за счет средств ФСС

Статьи на тему:

Корректировка РСВ-1 в ПФР по итогам выездной налоговой проверки в 2018г

Корректировка РСВ-1 в ПФР за 2014, 2015, 2016 годы индивидуальных сведений

Как скорректировать данные после отправки в ПФР формы СЗВ-СТАЖ за 2017 год?

Налоги и взносы работодателя за иностранного работника в 2018 году

Переход к следующему ответу

Просмотров: 51159

Комментарии к этой заметке:

Комментарий добавил(а): Светлана
Дата: 2017-12-27

Максимум за полный месяц не может превышать четырех-кратного размера выплаты, которую установил закон. Размер выплаты: — в 2017 году — 72 290,4 рубля; — 2018 году — 75 182 рубля; — 2019 году — 78 189,3 рубля. Значит, работник получит в месяц не более 289 161,6 руб. (72 290,4 руб. × 4). Максимум в 2016 году — 278 040 руб. (69 510 руб. × 4) Основание: Статья 6 Феде-рального закона от 19.12.16 № 417-ФЗ

Комментарий добавил(а): Артем Владимирович
Дата: 2018-02-21

Предельной базы для медицинских взносов нет. Их потребуется платить со всех выплат сотрудникам за год.

Комментарий добавил(а): Лилия
Дата: 2018-08-15

Спасибо!

Комментарий добавил(а): Светлана
Дата: 2018-08-31

Отчетность по РСВ Расчет по взносам, форму нужно будет использовать с 2019 года. Изменения такие: 1. Раздел 1 больше не нужно будет заполнять нарастающим итогом – отражать надо будет только начисления за последние три месяца 2. Появится новое поле «Тип плательщика». 3. В подразделах 1.1 и 1.2 появится поле для вычетов из облагаемой взносами базы Подраздел 1.4 станет приложением 1

Комментарий добавил(а): Татьяна
Дата: 2019-03-30

Спасибо! Первый раз столкнулась с больничным, и ваша статья мне очень помогла.Всех благ!

Комментарий добавил(а): Наталия
Дата: 2019-05-21

Здравствуйте, а как заполнять 3 раздел, по сотруднику, который получил пособие по больничному листу?

Больничный лист, оформленный должным образом и предоставленный сотрудником в установленном порядке, является основанием для расчета и перечисления больничных выплат. В статье расскажем про начисление страховых взносов на больничные, разберем порядок отражения больничных на примерах.

Как рассчитать больничный: общий порядок

При расчете суммы больничных используйте следующую формулу:

Б = СрЗар * КоэффСт * Дн,

  • где СрЗар – среднедневной заработок;
  • КоэффСт – коэффициент стажа;
  • Дн – количество дней болезни.

Порядок расчета каждого из показателей и алгоритм действий при вычислении суммы больничного представлен ниже. Читайте также статью: → «Как рассчитать больничный лист? Пример расчета пособия».

Шаг 1. Определите расчетный период для вычисления среднего заработка – 730 дней, предшествующие периоду болезни. К примеру, если срок больничного 20 – 24.02.17, то расчетным периодом будет выступать 01.02.15 – 31.01.17.

Шаг 2. Вычислите доход работника за расчетный период. При расчете учитывайте не только оклад, но и премии, бонусы, надбавки, доплаты.

Шаг 3. Определите наличие/отсутствие исключаемых периодов. К данным периодам относят дни командировок, простоя, отсутствия на работе по причине сдачи крови, прохождения медобследования и т.п. Если в течение расчетного периоду имели место вышеперечисленные дни отсутствия работника, то эти периоды следует исключить из расчета.

Шаг 4. Рассчитайте среднедневной заработок по формуле:

СрЗар = СрГодЗар / (730 дн. – ИскП),

  • где СрГодЗар – доход работника за расчетный период (730 дней);
  • ИскП – исключаемые дни.

Шаг 5. Определите коэффициент стажа. На основании трудовой книжки рассчитайте количество лет трудового стажа работника. Читайте также статью: → «Считаем страховой стаж для больничного листа 2020: пример расчета». Показатель коэффициента определяйте так:

  • Коэфф 1 – стаж от 8 лет;
  • Коэфф 0,8 – стаж от 5 лет;
  • Коэфф 0,6 – стаж до 5 лет.

Шаг 6. Посчитайте количество дней болезни на основании листа нетрудоспособности. Дни открытия и закрытия листа учитывайте в расчете.

Шаг 7. Рассчитайте сумму больничных как произведение показателей:

  • количества дней болезни;
  • коэффициента стажа;
  • среднедневного заработка.

Первые 3 дня болезни следует оплачивать за счет фирмы, остальные дни – за счет средств ФСС.

Пример №1. Экономист планового отдела ООО «Мотор Плюс» Кондратьев находился на больничном 13 – 17.02.17. Расчетный период для Кондратьева – 01.02.15 – 31.01.17. В данном периоде ежемесячный оклад Кондратьева составил 17.320 руб. С 01.07.16 Кондратьеву назначена премия в сумме 2.805 руб. ежемесячно. В течение расчетного периода Кондратьев работал все дни, исключаемых периодов нет. Общий стаж Кондратьева – 7 лет 5 месяцев.

Бухгалтер «Мотор Плюс» рассчитал сумму больничного Кондратьева так:

  • Общий доход за период 01.02.15 – 31.01.17:

17.320 руб. * 24 мес. + 2.805 руб. * 7 мес. = 435.315 руб.

  • Среднедневной заработок Кондратьева:

435.315 руб. / 730 дн. = 596,32 руб.

  • Коэффициент стажа Кондратьева – 0,8.
  • Количество дней болезни с 13 по 17.02.17 – 5 дней.
  • Общий размер больничных выплат:

596,32 руб. * 0,8 * 5 дн. = 2.385,29 руб.

За счет собственных средств «Мотор Плюс» выплатил 1.431,17 руб. (596,32 руб. * 0,8 * 3 дн.), за счет ФСС – 954,12 руб. (596,32 руб. * 0,8 * 2 дн.).

★ Книга-бестселлер «Расчет больничного и страховые взносы в 2018» для чайников (пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книг

Начисления на больничный лист

В общем порядке сумма больничных облагается только НДФЛ. При отражении операций с больничными Вам потребуется начислить сумму НДФЛ, удержать ее за счет работника и перечислить в бюджет. Сотрудник же получит «на руки» сумму за минусом удержанного налога. Читайте также статью: → «Пример заполнения больничного листа в 2020».

Нужно ли облагать больничный взносами в социальные фонды

Начислять и удерживать страховые взносы (ФСС, ОМС и т.п.) на больничный не нужно. Это следует из закона ФЗ-212 от 24.07.03. Больничные облагаются исключительно НДФЛ независимо от срока болезни или источника возмещения. Оплата больничного за счет ФСС, возмещение суммы страховой компанией или оплата за счет предприятия – в каждом из перечисленных случаев сумма больничного взносами не облагается.

Пример №2. Между сотрудниками АО «Гамбург» и страховой компанией «Восточная» заключены договора медицинского страхования. Общая сумма возмещения по страховому случаю, согласно договору, не должна превышать 1.350 руб. за первые 3 дня болезни. В марте 2017 сотрудник АО «Гамбург» Муковозов предоставил больничный лист на период 20 – 25.03.14 (6 дней).

Доход Муковозова за период 01.03.15 – 28.02.17 составил 501.620 руб. Общий трудовой стаж Муковозова – 5 лет 4 месяца (коэффициент 0,6). Сумму пособия, положенную Муковозову за дни болезни, бухгалтер «Гамбурга» рассчитал так:

  • Среднедневной заработок:

501.620 руб. / 730 дн. = 687,15 руб.

  • Общий размер пособия за 6 дней болезни к начислению:

687,15 руб. * 6 дн. = 4.122,90 руб.

  • НДФЛ к удержанию:

4.122,90 руб. * 13% = 535,98 руб.

  • Общая сумма пособия для выплаты Муковозову «на руки»:

4.122,90 руб. – 535,98 руб. = 3.586,92 руб.

Далее бухгалтер «Гамбурга» рассчитал сумму в разрезе источников возмещения:

В учете АО «Гамбург» сделаны такие записи:

Дебет Кредит Описание Сумма
69 70 Начислены больничные Муковозову (источник финансирования – ФСС) 2.061,45 руб.
44 70 Начислены больничные Муковозову (источник финансирования – АО «Гамбург») 1.305 руб.
76 70 Начислены больничные Муковозову (источник финансирования – СК «Восточная») 756,45 руб.
51 76 Отражено поступление компенсации от СК «Восточная») 1.305 руб.
70 68 НДФЛ Начислен НДФЛ на больничный Муковозова 535,98 руб.
70 51 Перечислена сумма больничных Муковозову 3.586,92 руб.

Типовые ошибки при начислении больничного: проводки

Ошибка №1. Начислены взносы на больничный.

Для определения суммы больничного к выплате бухгалтером АО «Сталь Пром» рассчитан размер среднего заработка кладовщика Арбузова – 493,13 руб. Количество дней болезни Арбузова – 3 дня. Стаж Арбузова (более 9 лет) позволяет рассчитывать больничный без учета коэффициента.

Бухгалтер «Сталь Прома» рассчитал сумму больничного к начислению таким образом:

  • больничный к начислению (оплата за счет АО «Сталь Пром»):

493,13 руб. * 3 дн. = 1.479,39 руб.;

  • НДФЛ к удержанию:

1.479,39 руб. * 13% = 192,32 руб.;

  • взносы к начислению:
  1. ПФ: 1.479,39 руб. * 22% = 325,47 руб.
  2. ОМС: 1.479,39 руб. * 5,1% = 75,45 руб.
  3. ФСС: 1.479,39 руб. * 2,9% = 42,90 руб.;

На основании расчета и больничного листа Арбузова бухгалтер «Сталь Прома»:

  • выплатил Арбузову больничные:

1.479,69 руб. – 192,32 руб. = 1.287,37 руб.;

  • начислил НДФЛ:

Дт 70 КТ 68 НДФЛ – 192,32 руб.;

  • начислил взносы во внебюджетные фонды:
  1. Дт 70 КТ 69.1 ФСС – 42,90 руб.
  2. Дт 70 КТ 69.2 ПФ – 325,47 руб.
  3. Дт 70 КТ 69.3 ОМС- 75,45 руб.

Согласно законам ФЗ-212 и ФЗ-125, предприятиям при выплате больничных сотрудникам не нужно начислять страховые взносы и перечислять их во внебюджетные фонды. Данное правило действует как для выплат за счет компании-работодателя, так и для сумм возмещения, полученных от ФСС и страховых компаний.

Больничные выплаты не облагаются взносами, в том числе в случаях профзаболеваний и периода реабилитации вследствие полученной производственной травмы.

Таким образом, бухгалтеру «Сталь Прома» необходимо сторонировать проводки начислений по субсчетам 69:

  • Дт 70 КТ 69.1 ФСС – 42,90 руб.
  • Дт 70 КТ 69.2 ПФ – 325,47 руб.
  • Дт 70 КТ 69.3 ОМС- 75,45 руб.

Ошибка №2. Не начислены взносы на больничный при отказе в возмещении ФСС.

В октябре 2017 сотруднику ООО «Гиацинт» Купидонову выплачена сумма согласно больничному листу. В учете «Гиацинта» отражены записи:

Дебет Кредит Описание Сумма
69 70 Начислены больничные Купидонову (источник финансирования – ФСС) 816 руб.
44 70 Начислены больничные Купидонову (источник финансирования – ООО «Гиацинт») 1.224 руб.
70 68 НДФЛ Начислен НДФЛ на больничный Купидонову 265,20 руб.
70 51 Перечислена сумма больничных Купидонову 1.774,80 руб.

В ноябре 2017 на основании проведенной проверки ФСС отказал «Гиацинту» в компенсации больничного Купидонову. Основание для отказа – некорректное оформление листа нетрудоспособности. Сумма выплаченного больничного с Купидонова удержана не была, взносы в ФСС на сумму выплаты начислены не были.

В случае, если ФСС отказывает в компенсации сумм согласно листа нетрудоспособности, то на размер осуществленной выплаты следует начислить НДФЛ. Объясняется это так: в случае отказа ФСС выплата по больничному признается не страховым пособием, а считается суммой, выплаченной в рамках трудовых правоотношений между работником и работодателем. Следовательно, на такую выплату следует начислить взносы в общем порядке.

В данном случае бухгалтер «Гиацинта» должен сделать такие проводки:

Рубрика «Вопрос – ответ” про больничный

Вопрос №1. АО «Магнит» отказано в возмещении больничного сотруднику Карпову. Сумму ранее выплаченных средств Карпов вернул в кассу «Магнита». Нужно ли «Магниту» начислять страховые взносы?

Так как Карпов вернул сумму, оплаченную ранее по больничному листу, бухгалтеру «Магнита» не нужно начислять оплачивать во внебюджетные фонды. Что касается НДФЛ, то в данном случае доход, облагаемый налогом, отсутствует. Следовательно, по итогам отчетного периода у «Магнита» возникает переплата по НДФЛ, которую можно зачесть в счет предстоящий платежей.

Вопрос №2. Сотрудником АО «Флагман» Гусевым предоставлены неправдивые данные относительно трудового стража, вследствие чего сумма по больничному листу, выплаченная Гусеву, была завышена. По факту проведенной проверки ФСС обнаружена ошибка, в компенсации суммы больничного «Флагману» отказано. Гусев, по вине которого была некорректно рассчитана сумма больничного, возвращать полученные деньги отказывается. Нужно ли «Флагману» начислять взносы на больничный Гусева?

В случае, если ФСС отказал в компенсации больничного, а сотрудником не возвращены ранее полученные средства, организации следует начислить страховые взносы в общем порядке. Однако, в данном случае отказ ФСС в компенсации связан с ошибкой, допущенной по вине самого сотрудника. Поэтому «Флагман» вправе принудительно удержать из зарплаты Гусева сумму ранее выплаченного больничного.

Вопрос №3. По факту проведенной проверки ФСС отказал в возмещении пособия по беременности и родам сотруднице АО «Стиль Плюс» Матвеевой. Сумма пособия, ранее выплаченная Матвеевой, по решению руководства «Стиль Плюс» с сотрудницы не удерживалась. Как «Стиль Плюс» следует отразить начисления взносов и НДФЛ?

Бухгалтеру «Стиль Плюс» необходимо в общем порядке начислить взносы на сумму пособия, выплаченную Матвеевой. Также «Стиль Плюс» следует начислить и выплатить НДФЛ, так как связи с отказом ФСС выплата в пользу Матвеевой не считается пособием, а, следовательно, признается налоговой базой для расчета НДФЛ.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *