Регулирование лизинговой деятельности

Новая редакция Ст. 665 ГК РФ

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Часть третья утратила силу.

Особенности договора финансовой аренды (договора лизинга), заключаемого государственным или муниципальным учреждением, устанавливаются Федеральным законом от 29 октября 1998 года N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

Комментарий к Ст. 665 ГК РФ

1. Договор лизинга не является многосторонним: стороны в нем только две — арендодатель и арендатор. Правильнее говорить, что договор лизинга входит в группу многосубъектных договоров.

Наука.

Среди наиболее общих закономерных явлений нынешнего времени в области обязательственного права можно обозначить и появление «третьего лица» (притом «третьего лица» в строго материальном смысле!) в субъектном составе обязательственных правоотношений. Причем речь идет не просто о множественности лиц в обязательстве, а о том, что, например, в отношениях по лизингу со своими специфическими правами и обязанностями участвует, наряду с арендодателем и арендатором, еще и продавец. Материально-правовая конструкция «третьего лица» — явление, отражающее усложнение и дифференциацию финансово-хозяйственных отношений, необходимость всестороннего обеспечения и защиты гражданских прав.

С.С.Алексеев

2. Основной смысл конструкции лизинга — наделение непосредственно арендатора правами покупателя по договору купли-продажи (п. 1 ст. 670 ГК РФ). Арендодатель по общему правилу не несет ответственности за исполнение продавцом своих обязанностей. Однако если арендодатель в соответствии с ч. 2 комментируемой статьи сам выбирает продавца, правоотношение по лизингу еще более осложняется: арендодатель отвечает перед арендатором и за исполнение договора купли-продажи (п. 2 ст. 670 ГК РФ).

3. ГК не предусматривает принятия специального закона о лизинге и вообще установления иным законом особенностей лизинга. Тем не менее, такой закон существует. В действующей редакции он не противоречит ГК, содержит некоторые указания, касающиеся бухгалтерской стороны лизинговых операций.

Специальный закон.

Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

Другой комментарий к Ст. 665 Гражданского кодекса Российской Федерации

1. Как следует из ч. 1 комментируемой статьи, договор лизинга является консенсуальным, возмездным и двусторонне обязывающим. Арендатором (лизингополучателем) в этом договоре является специальный субъект — лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.

2. Помимо норм ГК о договоре финансовой аренды, именуемой также лизингом, указанные отношения регулируются также Федеральным законом о лизинге от 29 октября 1998 г. (далее — Закон), в связи с чем правила обоих указанных нормативных актов должны применяться в совокупности. Само понятие «лизинг» определяется в Законе как совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга. В ст. 2 введено отсутствовавшее ранее в Законе определение договора лизинга, которое с учетом п. 1 ст. 3 Закона полностью соответствует определению этого договора, сформулированному в ст. 665 ГК.

3. В настоящее время из ст. 2 Закона, как и из большинства других его норм, исключено упоминание о лизинговой сделке как совокупности собственно договора лизинга и заключаемого в соответствии с ним договора купли-продажи предмета лизинга. В упомянутых нормах выражение «лизинговая сделка» заменено выражением «договор лизинга». Терминологически это изменение представляется правильным, поскольку любой договор, включая и договор лизинга, согласно п. 1 ст. 154 ГК является дву- или многосторонней сделкой. Поэтому применение термина «сделка» к обозначению совокупности договоров не вполне соответствовало ГК. В то же время следует обратить внимание, что по небрежности законодателя упоминание о лизинговой сделке не было исключено из названия ст. 37 Закона, которая определяет право на инспекцию по лизинговой сделке. Впрочем, в самом тексте ст. 37 Закона выражение «лизинговая сделка» не употребляется, поэтому отмеченный недостаток не является существенным и подлежит устранению при очередной корректировке Закона.

4. В ст. 7 Закона несколько изменены требования к субъектному составу внутреннего лизинга. Если ранее лизинг считался внутренним в случае, если лизингодатель, лизингополучатель и продавец являлись резидентами РФ, то в действующей редакции Закона статус резидента при внутреннем лизинге необходим лишь для лизингодателя и лизингополучателя. Если же один из этих двух участников лизинговых отношений не является резидентом РФ, то такой лизинг признается международным. Международный и внутренний лизинг по-прежнему считаются формами лизинга. Из ст. 7 Закона исключено разделение лизинга на типы (долгосрочный, среднесрочный, краткосрочный) и виды (финансовый, возвратный, оперативный), что приближает содержание Закона к ГК, где о формах, типах и видах лизинга прямо не упоминается, хотя вид договора лизинга, о котором идет речь в ч. 1 ст. 665 ГК, является, в прежней терминологии Закона, финансовым лизингом, а описанный в ч. 2 ст. 665 ГК договор лизинга имеет сходство с использовавшимся ранее в Законе определением оперативного лизинга.

5. Существенным изменением ст. 8 Закона, посвященной договору сублизинга, является исключение из нее п. 3, где был установлен запрет на перевод лизингополучателем своих обязанностей по уплате лизинговых платежей на третье лицо. Здесь же следует заметить, что исключен и п. 2 ст. 18 Закона, где был установлен запрет на уступку лизингополучателем своих прав по договору оперативного лизинга. В п. 1 ст. 8 сформулировано определение сублизинга как вида поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам, то есть лизингополучателям по договору сублизинга, во владение и пользование полученный ранее от лизингодателя предмет лизинга, при этом право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору сублизинга. С исключением из Закона ст. 9 устранен также существовавший ранее запрет на совмещение обязанностей участниками лизинга. Исключена и ст. 12 Закона, устанавливавшая особые правила бухгалтерского учета предмета лизинга, поэтому со 2 февраля 2002 г. в отношении предмета лизинга подлежат применению общие правила бухгалтерского учета.

6. Значительно изменена редакция ст. 13 Закона, посвященной обеспечению прав лизингодателя и в силу этого имеющей весьма важное значение. Во-первых, из ст. 13 Закона исключены основания для бесспорного изъятия предмета лизинга лизингодателем. Согласно п. 2 этой статьи лизингодатель вправе потребовать досрочного расторжения договора лизинга и возврата в разумный срок лизингополучателем имущества в случаях, предусмотренных законодательством РФ и договором лизинга. Напомним, что общие правила расторжения договора установлены в ст. 450 — 453 ГК. Исключена и ст. 25 Закона, предусматривавшая возможность установления в договоре лизинга отличного от установленного законом (то есть судебного) порядка изъятия у лизингополучателя предмета лизинга.

Во-вторых, в качестве единственного основания для списания денежных средств со счета лизингополучателя в бесспорном порядке предусмотрено неперечисление лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа. Кроме того, из Закона исключена ст. 14, устанавливавшая особые правила использования предмета лизинга в качестве залога (например, запрет на повторный залог предмета лизинга, приобретенного за счет привлеченных средств), поэтому в отношении залога предмета лизинга теперь в полном объеме подлежат применению правила ГК о залоге.

7. Важное значение имеют изменения ст. 15 Закона, в которой определяется содержание договора лизинга, и исключение ст. 16 Закона, где определялись некоторые обязательные условия и признаки договора лизинга. Пространный перечень существенных условий договора лизинга, содержавшийся ранее в п. 4, 7 ст. 15 и ст. 16 Закона в его прежней редакции, теперь заменен установленным в п. 3 ст. 15 Закона в его новой редакции единственным условием, которое состоит в указании в договоре лизинга данных, позволяющих определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре условие о предмете лизинга считается не согласованным сторонами, а сам договор не считается заключенным.

8. В новой редакции ст. 17 Закона по-новому определено распределение между сторонами договора лизинга обязанностей по капитальному и текущему ремонту предмета лизинга. В п. 3 ст. 17 Закона теперь установлено общее правило, согласно которому обязанность осуществлять техническое обслуживание предмета лизинга и обеспечивать его сохранность, а также осуществлять капитальный и текущий ремонт предмета лизинга возлагается на лизингополучателя (ранее обязанность осуществления капитального ремонта возлагалась на лизингодателя). Однако это правило является диспозитивным и может быть изменено договором.

9. Принципиальное значение имеет изменение ст. 19 Закона, содержащей правила о переходе права собственности на предмет лизинга. Из п. 1 ст. 19 Закона в его прежней редакции следовало, что по общему правилу при финансовом лизинге после выплаты всех лизинговых платежей право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю. Из новой редакции п. 1 ст. 19 Закона следует, что такой переход права собственности происходит лишь в случае, если это специально предусмотрено договором. В противном случае право собственности остается у лизингодателя. Следует также обратить внимание на то, что, согласно п. 2 ст. 19 Закона, федеральным законом могут быть установлены случаи запрещения перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, поэтому установленное в договоре лизинга условие о переходе права собственности к лизингополучателю вопреки установленному в федеральном законе запрету будет недействительным.

10. Указание о том, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя лишь в случае, если это специально предусмотрено договором лизинга, содержится также в новой редакции п. 1 ст. 28 Закона. В этой норме определен состав лизинговых платежей, под которыми понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в том числе возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, а также возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, и доход лизингодателя. Выкупная цена предмета лизинга включается в общую сумму платежей по договору лизинга лишь в случае, если в нем предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

В п. 2 ст. 28 Закона введено новое диспозитивное правило, согласно которому, если иное не предусмотрено договором лизинга, размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные данным договором, но не чаще чем один раз в три месяца. При применении п. 2 ст. 28 Закона следует учитывать положения п. 11 Обзора практики разрешения споров, связанных с арендой, доведенного Президиумом Высшего Арбитражного Суда РФ до сведения арбитражных судов информационным письмом от 11 января 2002 г. N 66, где отмечается, что фактическое изменение размера арендной платы в результате ее индексации или изменения валютного курса не является изменением в соответствии с п. 3 ст. 614 ГК условия договора о размере арендной платы, а представляет собой исполнение данного условия.

В п. 4 ст. 28 Закона в ее новой редакции уточняется, что лизинговые платежи, которые ранее в целях налогообложения прибыли относились на себестоимость продукции (работ, услуг), теперь в тех же целях относятся в соответствии с налоговым законодательством к расходам, связанным с производством и (или) реализацией указанных благ. Для целей бухгалтерского учета и налогообложения имеет существенное значение новое правило п. 1 ст. 31 Закона, которое ставит решение вопроса о том, на чьем балансе — лизингодателя или лизингополучателя — учитывается предмет лизинга, в зависимость от соглашения по этому поводу сторон договора лизинга. В Законе не решен вопрос о том, на чьем балансе должен отражаться предмет лизинга в случае, если стороны договора лизинга не пришли к соглашению по этому вопросу. Представляется, что в этом случае предмет лизинга должен отражаться на балансе лизингодателя как собственника предмета лизинга.

11. Для целей применения налогового законодательства имеет значение также исключение из Закона п. 3 ст. 31, ст. 32, 33 и ч. 12 ст. 36, где были установлены специальные льготные правила применения метода ускоренной амортизации, а также определения прибыли и дохода лизингодателя. Исключено также правило ч. 5 ст. 36 Закона о выделении предприятиям, осуществляющим лизинг, государственного заказа на поставку товаров для государственных нужд. Впрочем, это правило, установленное, очевидно, с целью побуждения коммерческих организаций к вступлению в лизинговые отношения, никогда не рассматривалось в качестве императивного и не находило широкого применения в практике.

Следует обратить внимание также на исключение из ст. 38 Закона п. 4, где было установлено императивное правило, предоставлявшее лизингодателю право в случае нарушения лизингополучателем своих обязательств по лизинговым платежам для выяснения причин таких нарушений и их предотвращения назначать аудиторские проверки финансового состояния лизингополучателя, а также присутствовать без права голоса на общих собраниях учредителей и органов управления. При действующей редакции Закона такое право может возникнуть у лизингодателя лишь в случае, если это специально предусмотрено договором лизинга.

Прекрасной альтернативой автокредиту является лизинг, который приобретает все большую популярность на отечественном рынке, особенно у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. По сути лизинг представляет собой аренду, но имеет ряд существенных отличий, которые делают его уникальным финансовым инструментом для приобретения спецтехники, оборудования, автомобилей для успешной работы организации. И хотя лизинг как и аренда предоставляет имущество в пользование, он дает право на последующий выкуп предмета лизинга после окончания срока действия договора. Таким образом, арендуемое имущество будет передано в собственность лизингополучателю.

Для приобретения желаемого автомобиля или оборудования, либо иной необходимой техники заключение лизинговой сделки является грамотным решением для руководителей любой организации. Какой именно формой сделки лизинга воспользоваться — финансовой, оперативной или возвратной для приобретения имущества и как правильно это сделать будет рассказано в данной статье.

Что такое лизинг – определение

Прежде всего, необходимо уловить суть понятия самого лизинга. Лизинг — это определенный вид инвестиционной деятельности, направленный на приобретение имущества на условиях заключенного договора финансовой аренды между владельцем (лизингодателем) и клиентом (лизингополучателем), но с правом выкупа предмета лизинга. При этом лизингополучатель получает целый комплекс дополнительных услуг при оформлении сделки, так как до полного выкупа транспортного средства или оборудования владельцем является лизинговая компания. Именно на ее плечи ложатся содержание, техническое обслуживание, постановка на регистрационный учет ТС, страхование и прочие дополнительные расходы, которые несет собственник имущества.

Важно! Лизинг — это экономический инструмент, позволяющий на оговоренных в договоре условиях использовать транспортное средство лизингополучателю с правом его последующего выкупа.

Следует помнить, что окончание договора лизинга не всегда заканчивается передачей прав собственности на предмет договора, иногда лизингополучатель просто возвращает владельцу взятое в пользование имущество.

Практический смысл

Не всегда у организации или предпринимателя имеются свободные денежные активы, которые необходимы для приобретения требуемого для работы оборудования или транспортного средства. Выходом из положения является оформление лизинга, практический смысл которого заключается в возможности использования техники в работе предприятия уже после первоначального взноса. Получатель не сразу оплачивает полную стоимость приобретенного в лизинг имущества, а производит ежемесячные выплаты в установленный договором срок. При этом лизингодатель также предоставляет полный комплекс услуг, самостоятельно выполняя как собственник транспортного средства следующие действия:

  • заключает сделку купли-продажи автомобиля с автодилером;

  • осуществляет постановку ТС на учет;

  • оформляет договор страхования по полису ОСАГО или КАСКО;

  • занимается содержанием и обслуживанием ТС;

  • осуществляет выплаты в ПФ и ИФНС.

Обратите внимание! Исключительной особенностью лизинга, тем более выгодной для предприятия малого и среднего бизнеса, является наличие минимальной налоговой ставки и ускоренной схемы амортизации автомобиля, что позволяет сэкономить и использовать денежные средства на развитие организации.

Основные виды лизинга – ТОП-3 популярных вида

Существуют несколько разновидностей лизинга, но основными видами, пользующимися популярностью как у юридических лиц и предпринимателей, так и у частных лиц являются финансовый, оперативный и возвратный. Рассмотрим данные виды лизинга подробнее.

Вид 1. Финансовый

Схема данной лизинговой сделки представляет собой трехстороннюю организацию процесса: лизингодатель заключает сделку купли-продажи с автодилером и поставляет приобретенное имущество в пользование лизингополучателю. При этом финансовый лизинг подразумевает под собой отношения сторон, которые в течение действия заключенного между ними договора обязуются исполнить оговоренный действия.

Обратите внимание! При финансовом лизинге лизингодатель обязуется предоставить выбранную технику получателю, а получатель должен производить лизинговые платежи в период действия договора, которые покрывают полную стоимость амортизации приобретенного оборудования либо его большую часть, а также дополнительные расходы.

При данном виде лизинга лизингодатель, отдавая в пользование предмет лизинга, возвращает стоимость имущества и получает прибыль. Таким образом, лизингополучатель при данном виде лизинга получает оборудование на длительный срок с последующим его приобретением, а лизингодатель возвращает убытки и приобретает прибыль.

Вид 2. Оперативный

Оперативный лизинг подразумевает выполнение таких же действий от лизингополучателя и лизингодателя с одним лишь исключением — приобретенное в собственность лизинговой компанией транспортное средство после окончания договора лизинга возвращается лизингополучателем обратно, а не переходит в собственность. Таким образом, оперативный лизинг представляет собой арендные отношения между сторонами, при которых расходы лизингодателя не покрываются арендными платежами в период действия лизингового соглашения. Оперативный лизинг предоставляется обычно сроком от трех до шести месяцев.

Вид 3. Возвратный

Зачастую организации обращаются к лизингу с целью снижения налоговой нагрузки. Так, при возвратном виде лизинга организация может выступать и как лизингодатель, и как лизингополучатель. Схема действия достаточна проста: организация, являющаяся собственником имущества, продает его лизинговой компании, у которой и берет данное имущество на условиях финансовой аренды. При этом организация может воспользоваться всеми налоговыми преференциями, которые предоставляются при покупке транспортного средства в лизинг юридическим лицам. Также предприятие получает оборотные средства в течение действия договора лизинга, которые может затратить на развитие своей деятельности.

Другие виды лизинга

Помимо трех основных популярны видов лизинга, различают следующие:

  • по степени риска:

  • необеспеченный лизинг, при котором лизингополучатель не обеспечивает другую сторону дополнительными гарантиями;

  • частично обеспеченный, предусматривающим наличие страхового депозита;

  • гарантированный, при котором риски распределены между несколькими участниками, одновременно являющимися гарантами получателя.

  • по характеру форм расчетов между лизингополучателем и лизингодателем:

  • денежные, когда платежи осуществляются в денежном эквиваленте;

  • компенсационные, когда платежи производятся в форме предоставления товаров, произведенных на сданном в лизинг оборудовании;

  • смешанные, когда предусматривается оплата посредством и товаров, и в денежной форме.

  • по типу имущества:

Как работает лизинг – главные этапы лизинговой операции

Использование лизинговых схем при приобретении авто дает возможность организациям и предпринимателям не изымать существенных средства из оборота, а также максимально быстро получить необходимое оборудование, спецтехнику либо коммерческий транспорт на выгодных условиях. Механизм заключения лизинговой сделки на покупку требуемой техники предусматривает несколько этапов.

Этап 1. Выбор объекта лизинга и компании

Клиент самостоятельно выбирает поставщика предмета лизинга либо выбирает из предложенного лизинговой компанией списка поставщиков, определяет условия сделки, которые включают: параметры автомобиля, марку, цену, условия поставки, полную комплектацию и др. Если лизингополучателем является юридическое лицо, то поиском оптимального варианта занимается финансовый отдел.

Этап 2. Изучение условий лизинга и предварительное согласование

После первого этапа, когда получатель определился с выбором, он предоставляет данную информацию лизинговой компании и оговаривает условия сделки. Важно определить следующие позиции:

  • сумму предстоящего авансового платежа;

  • размер и график ежемесячных платежей;

  • условия окончания сделки и ответственность сторон.

Если условия устраивают обе стороны, то клиент предоставляет необходимый пакет документов и заявку, а лизинговая компания уже принимает решение о предоставлении транспортного средства в лизинг.

Этап 3. Составление договора лизинговой сделки

Для составления договора лизинга получателю требуется предоставить пакет документов, включающий:

  • заявку на приобретение авто в лизинг;

  • бухгалтерскую отчетность за последние три года, для физических лиц такой отчетностью выступает справка о доходах по форме 2-НДФЛ;

  • копия паспорта получателя или руководителя компании.

Для организаций и предпринимателей так же потребуется:

  • справка из банка об оборотах компании по счетам за прошедший год;

  • информационное письмо об организации.

При составлении договора лизинговой сделки также требуется договор с поставщиком техники и страховка объекта лизинга. Данный список не полный, так как каждая лизинговая компания может дополнительно попросить предоставить другие документы.

Этап 4. Первый взнос и поставка имущества

После заключения соглашения с лизинговой компанией, лизингополучатель вносит авансовый платеж и получает во владение необходимое оборудование либо транспортное средство, которое может использовать по своему назначению незамедлительно. При этом право собственности на предмет лизинга на весь период сделки остается за лизингодателем, который и будет нести расходы на его содержание и обслуживание. Поставку имущества по договору лизинга осуществляет лизингодатель.

Этап 5. Эксплуатация объекта и приобретение в собственность

Эксплуатация приобретенного в лизинг оборудования возможна уже после первоначального взноса. Стоит помнить, что если лизингополучатель не вносит своевременно оговоренные договором платежи, то лизинговая компания вправе изъять такое имущество без судебного разбирательства. При этом если условия сделки выполняются неукоснительно, право собственности после окончания срока договора переходит к лизингополучателю, который оплатит остаточную стоимость приобретенного транспортного средства.

Лизинг или кредит – в чем разница и что выгоднее

Учитывая, что покупка автомобиля зачастую приводит к трудному выбору между лизингом и автокредитом, рассмотрим преимущества и недостатки этих вариантов. Используя такой финансовый инструмент как кредитование, покупатель сразу выбирает понравившийся автомобиль и оплачивает благодаря займу полную стоимость транспортного средства, становясь его собственником. Но при этом заемщик, хоть и владеет теперь транспортным средством, берет на себя все расходы по его содержанию, постановке на регистрационный учет, техническому обслуживанию, оформлению страховки, уплату транспортного налога и другие расходы. Стоит учесть, что также ему предстоит вносить фиксированную сумму ежемесячно в счет уплаты долга по кредиту, а такая покупка не принесет ему никаких налоговых льгот. Так как договор кредита на покупку автомобиля является целевым, то приобретенное имущество становится залоговым. Данный вид покупки выгоден может быть только для физических лиц, и только тех, кто может пройти строгие требования банка.

Как же обстоит дело с лизингом в таком случае? Учитывая, что зачастую организации приобретают дорогостоящий коммерческий транспорт и технику для специализированных работ, то при автолизинге обслуживание будет производится за счет лизинговой компании, как и остальные дополнительные расходы (оформление страховки, постановка ТС на регистрационный учет). Лизингодатель является собственником автомобиля, а соответственно, балансодержателем, что позволяет организации-получателю избежать увеличение налогов и перенаправить финансы на развитие бизнеса. В бухгалтерской отчетности лизингополучателя такая покупка будет записана в графе расходов, следовательно, и транспортный налог взиматься не будет. Также лизинговая сделка дает возможность получить налоговые льготы и применить ускоренную амортизацию с трехкратным коэффициентом, который в итоге сильно удешевит выкупную стоимость транспортного средства.

Обратите внимание! Лизинговая сделка заключается на более длительный срок, чем при автокредитовании, и дает возможность клиенту разработать удобную схему погашения, которая включает индивидуальные особенности бизнеса.

Распределение выплат при покупки авто в лизинг может осуществляться как с учетом пожеланий клиента, так и равномерно.

Таким образом, приобретение транспортного средства на условиях финансовой аренды зачастую выгодно именно для организаций и предпринимателей.

Пример

Приведем пример, чтобы наглядно показать, какой способ покупки авто наиболее выгоден — автокредит или автолизинг. При равных условиях: выбран автомобиль с начальной стоимостью в 690 тыс. рублей.

Автокредит

Автолизинг

Стоимость автомобиля

690 тыс. рублей

690 тыс. рублей

Проценты

15%

15%

Срок действия договора

36 месяцев

36 месяцев

Авансовый платеж в размере 20%

138 тыс. рублей

138 тыс. рублей

Ежемесячный платеж

19.135 рублей

21.906 рублей

Переплата по процентам

135 тыс. рублей

235 тыс. рублей

Общая сумма выплат, включая авансовый платеж

826 тыс. рублей

926 тыс. рублей

Остаточный платеж для полного выкупа

отсутствует

отсутствует

Итоговая сумма при переходе автомобиля в собственность

826 тыс. рублей

926 тыс. рублей

Но стоит учитывать, что все расходы по содержанию автомобиля, включая оформление страховки, несет при автокредитовании владелец автомобиля (т.е. покупатель). Учитывая, что машина при лизинге возвращается после окончания договора обратно лизингодателю, то ежемесячный платеж ниже на 38%, чем при автокредитовании. Если же лизинг предполагает выкуп автомобиля, то сделка обойдется в 1 миллион 33 тысячи 440 рублей. Безусловно, такой подход экономически нецелесообразен для физических лиц. Но вот для организаций и предпринимателей, которые могут вернуть благодаря налоговым преференциям до 46% стоимости автомобиля, такая покупка является финансово выгодной.

Как правильно выбрать лизинговую компанию

Во многом целесообразность лизинговой сделки зависит от того, насколько грамотно получатель выберет лизинговую компанию. Зачастую для привлечения клиентов такие компании используют уникальные лизинговые схемы, которые на первый взгляд могут показаться очень выгодными. Но не только указанные предложения определяют, насколько хороша и стабильна данная компания. Прежде всего, стоит отметить ряд факторов, на которые следует обратить внимание:

  1. Просмотреть историю компании, ее существование на рынке, опыт работы.

  2. Изучить сделки, обращая внимание на количество, которые данная компания ведет и уже закрыла.

  3. Оценить размеры компании по ее филиалам, квалификации ее работников, общему штату.

  4. Обратить внимание на доступность услуг для клиентов, на гибкость и открытость в их предоставлении.

  5. Изучить ограничения по условиям лизинга.

  6. Провести сравнительную характеристику с другими компаниями.

При проведении данного исследования необходимо обращать внимание не только на выгодные условия, которые готова предоставить компания, но и на штрафные санкции, которые данная сделка может принести.

Резюме

Подводя итог вышесказанному, следует отметить, что лизинг является на данный момент прекрасной альтернативой кредиту, особенно касается это молодых предприятий, которые только начинают развитие своего бизнеса и не могут изымать существенные денежные активы из оборота компании. Учитывая, что для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предусмотрены налоговые льготы, позволяющие существенно сэкономить и направить свободные денежные ресурсы на повышение эффективности деятельности предприятия, лизинг является прекрасным выбором.

Глава 10. Правовое регулирование лизинговой деятельности

10.1. Понятие финансовой аренды (лизинга). Виды лизинга

По своему экономическому содержанию лизинг является формой кредитования без передачи права собственности на товар арендатору. Лизинг можно рассматривать как альтернативу традиционному банковскому кредитованию.

Лизинг (от англ. to lease – арендовать) – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором.

В договоре, определяющем взаимоотношения сторон финансовой аренды, обязательно указываются сроки, условия внесения арендной платы и обязательства арендатора. Условием договора лизинга является установление базисного периода, в течение которого стороны не имеют права прерывать действие договора аренды. По окончании срока действия договора возможны: покупка оборудования арендатором по остаточной стоимости; пролонгация срока путем заключения нового соглашения; возврат материальных ценностей арендодателю (лизинговой компании).

Субъектами лизинговых отношений являются: лизингодатель, лизингополучатель, продавец. В искомом качестве выступают физические или юридические лица, а именно:

• лизингодатель – лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных денежных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его лизингополучателю. Предмет лизинга передается во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

• лизингополучатель – лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга;

• продавец – лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга.

В период действия договора право собственности на лизинговое имущество принадлежит лизингодателю, а право на пользование – лизингополучателю.

В качестве предмета лизинга могут выступать любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов (ст. 666 ГК РФ). В частности, предметами лизинга являются предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства.

В теоретическом плане лизинг можно классифицировать по различным основаниям.

По резидентскому признаку лизинг бывает: внутренний – когда все участники лизинговых отношений являются российскими резидентами; внешний (международный) имеет место в случае, если субъекты лизинговых отношений не являются российскими резидентами.

По срокам действия договора лизинга различают: краткосрочный – лизинг, осуществляемый в течение 1,5 лет; среднесрочный – срок действия от 1,5 до 3 лет; долгосрочный – действующий от 3 лет и более.

По методу финансирования лизинг бывает: срочный – аренда имущества носит разовый характер; возобновляемый – договор лизинга не прекращает своего действия после окончания первоначальных сроков контракта.

По характеру отношений между субъектами лизинговых отношений выделяют: финансовый лизинг, возвратный лизинг и оперативный лизинг.

Финансовый лизинг – по окончании действия договора лизинга лизингополучатель может выкупить предмет лизинга по остаточной стоимости или продлить действие договора (заключить новый договор). Как правило, договор финансового лизинга составляется на длительный срок от 5 до 10 лет, в течение которого амортизируется вся или почти вся стоимость имущества. Все риски и обязательства, связанные с имуществом, несет лизингополучатель. (Согласно ст. 669 ГК РФ такая ответственность наступает в момент передачи ему арендованного имущества, если иные условия не оговорены в договоре.)

Возвратный лизинг – разновидность финансового лизинга, при котором продавец предмета лизинга и лизингополучатель совмещены в одном лице. Сущность возвратного лизинга состоит в следующем. Владелец имущества продает его лизинговой компании, а затем берет это имущество в пользование, заключая при этом договор лизинга. Таким образом, в отношениях участвуют только два субъекта – это владелец имущества (первоначально выступает в роли продавца предмета лизинга, а затем становится лизингополучателем) и лизинговая компания (лизингодатель).

Оперативный лизинг означает передачу в аренду многоразового имущества на короткий и средний срок, в течение которого не происходит полной амортизации имущества. По окончании срока имущество может быть вновь арендовано или возвращено лизингодателю. Суть оперативного лизинга состоит в частичной оплате стоимости имущества по каждому отдельному договору. Одно и то же имущество может сдаваться в аренду несколько раз.

На практике получила распространение лизинговая операция левередж, предусматривающая привлечение лизинговой компанией дополнительных средств со стороны для осуществления своей деятельности.

В связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу возникают отношения особого вида поднайма этого предмета – сублизинга. При этом лизингодатель должен дать согласие на эту операцию в письменной форме.

Сублизинг – вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга. При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору сублизинга.

Наряду с внутренним сублизингом имеет место международный сублизинг, отличающийся тем, что перемещение предмета лизинга через таможенную границу РФ производится только на срок действия договора сублизинга.

10.2. Правовые основы лизинга в России

В современных условиях техническое перевооружение и модернизация производства невозможны без использования финансовой аренды (лизинга). На необходимость активизации инвестиционного процесса, технического перевооружения и модернизации производства на основе использования финансовой аренды (лизинга) указано в постановлении Правительства РФ «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации» от 27 июня 1996 г. № 752 (ред. От 06.06.2002 г.).

В целях дальнейшего развития и государственной поддержки лизинговой деятельности органам исполнительной власти целесообразно оказывать необходимую поддержку развитию лизинговой деятельности, направленной на техническое перевооружение и модернизацию производства. В частности, это может осуществляться путем участия в финансировании соответствующих проектов за счет бюджетов субъектов Федерации.

Вопросам гражданско-правового регулирования лизинга в России посвящен § 6 гл. 34 Гражданского кодекса РФ.

Правовое регулирование лизинга осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ (ред. от 22.08.2004 г.). Сферой его применения является лизинг имущества, относящегося к непотребляемым вещам (кроме земельных участков и других природных объектов), передаваемым во временное владение и в пользование физическим и юридическим лицам.

В данном Федеральном законе определены следующие основные понятия:

• лизинг – совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга;

• договор лизинга – договор, в соответствии с которым лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить это имущество за плату во временное владение и пользование;

• лизинговая деятельность – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.

Помимо этого в Законе о финансовой аренде (лизинге) определены основные правовые и экономические особенности лизинга. Кратко укажем на другие базовые положения данного закона.

1. Имущество, которое является предметом лизинга, должно быть непотребляемым, т. е. не должно терять своих физических свойств в процессе эксплуатации. При этом любые непотребляемые вещи (предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество) должны использоваться для предпринимательских целей.

2. Субъекты лизинга – лизингодатель, лизингополучатель и продавец. При этом продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга в соответствии с условиями договора купли-продажи одной из сторон лизингового соглашения.

3. Лизинговые компании (фирмы) – коммерческие организации (резиденты РФ или нерезиденты), выполняющие в соответствии с российским законодательством и со своими учредительными документами функции лизингодателей. Учредителями этих компаний могут быть юридические и физические лица (резиденты РФ или нерезиденты). Лизинговые компании имеют право привлекать средства юридических и (или) физических лиц для осуществления лизинговой деятельности в установленном законодательством РФ порядке.

4. Условия лизинговой сделки должны оговариваться в договорах между участниками лизинга. Договор лизинга независимо от срока его действия заключается в письменной форме.

5. При предоставлении во временное владение и пользование имущества лизингополучатель за свой счет должен осуществлять техническое обслуживание предмета лизинга и обеспечивать его сохранность, а также осуществлять капитальный и текущий ремонт предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга. При прекращении договора он обязан вернуть лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга.

6. Допускается полная или частичная уступка прав по договору лизинга третьим лицам. В этом случае лизингодатель обязан предупредить лизингополучателя о всех правах третьих лиц на предмет лизинга. Лизингодатель в целях привлечения денежных средств может использовать в качестве залога предмет лизинга, который будет приобретен в будущем по условиям договора лизинга.

7. Предмет лизинга может переходить в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон.

8. В случаях, предусмотренных законодательством РФ, права на имущество, которое передается в лизинг, и (или) договор лизинга, предметом которого является данное имущество, подлежат государственной регистрации. Специальные требования, предъявляемые к собственнику регистрируемого имущества (авиационной техники, морских и других судов, другого имущества), распространяются на лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению.

9. Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга. Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга определяются договором лизинга. Страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется по соглашению сторон и не является обязательным.

10. Все риски, возникающие при проведении лизинговых операций, распределяются между субъектами лизинга. Так, ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, прежждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором лизинга. Риск невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и связанные с этим убытки обычно несет сторона договора, которая выбрала продавца. Риск несоответствия предмета лизинга целям использования этого предмета по договору и связанные с этим убытки несет сторона, которая выбрала предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.

11. Основными формами лизинга являются внутренний лизинг и международный лизинг. При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами РФ; при осуществлении международного лизинга один из них является нерезидентом РФ. Правовое регулирование отношений в части международного лизинга осуществляется в соответствии со следующими законодательными актами:

1) Конвенцией УНИДРУА о международном финансовом лизинге (далее – Конвенция);

2) Федеральным законом «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге» от 8 февраля 1998 г. № 16-ФЗ;

3) российским законодательством в части, не противоречащей нормам международного права.

Согласно п. 2 ст. 1 Конвенции международные лизинговые отношения характеризуются следующими аспектами:

• арендатор выбирает оборудование и поставщика, не обращаясь к компетенции арендодателя;

• приобретение оборудования осуществляется арендодателем на условиях контракта на аренду, заключенного с арендатором, с которым поставщик ознакомлен;

• сумма аренды, указанная в контракте, подсчитывается с учетом амортизации всей или значительной части стоимости оборудования.

В Конвенции подробно оговорены права и обязанности сторон международного лизинга – лизингополучателя, лизингодателя и продавца (поставщика) имущества. Конвенция остается открытой для присоединения к ней всех государств, которые ее не подписали.

10.3. Права и обязанности субъектов лизинга. Государственная поддержка лизинговой деятельности

По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей (ст. 665 ГК РФ).

В соответствии с действующим законодательством в договоре финансовой аренды (лизинга) должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных договор лизинга не считается заключенным.

Стороны договора финансовой аренды могут оговорить обстоятельства, которые они считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия соглашения и изъятию предмета лизинга. Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга.

Договор лизинга может включать в себя условия оказания дополнительных услуг и проведения дополнительных работ, оказанных лизингодателем как до начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизинга лизингополучателем и непосредственно связанных с реализацией договора лизинга. Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг (работ) определяются соглашением сторон.

Отличительной особенностью договора лизинга от других договоров гражданско-правового характера является обязательное отражение в договоре обусловленного случая. Это такое обстоятельство или событие, которое является бесспорным и очевидным нарушением лизингополучателем своих обязательств по договору лизинга или бесспорной и очевидной причиной прекращения действия договора лизинга.

Пакет договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом предмета лизинга, называется лизинговой сделкой. Для выполнения своих обязательств по договору субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствующие договоры.

Обязательные договоры – договоры лизинга и купли-продажи. Договор купли-продажи заключается при приобретении лизингодателем предмета лизинга у продавца (поставщика). Да и суть договора лизинга, предусматривающего переход в последующем права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, имеет характер купли-продажи.

Сопутствующие договоры – это договоры залога, гарантии, поручительства, страхования, займа и т. д.

При передаче предмета лизинга лизингополучателю лизингодатель может оказывать дополнительные услуги, например в части подготовки производственных площадей и коммуникаций, проведения работ, связанных с установкой предмета лизинга, и т. д.

В течение действия договора лизингодатель осуществляет контроль за правильным использованием имущества, переданного лизингополучателю.

Следует отметить, что в договоре лизинга обязательно должны быть приведены указания на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга и на наличие передачи предмета лизинга лизингополучателю. В противном случае договор нельзя квалифицировать как договор лизинга.

В законодательном порядке установлены права и обязанности субъектов лизинговых правоотношений. Лизингополучатель вправе:

• требовать от лизингодателя безвозмездного устранения недостатков предмета лизинга и соразмерного уменьшения лизинговых платежей или возмещения своих расходов, связанных с устранением этих недостатков;

• требовать от лизингодателя выполнения им обязательств по договору лизинга;

• временно владеть и пользоваться предметом лизинга;

• предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар, а также другие требования, установленные законодательством РФ и договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем;

• производить за счет собственных средств улучшения предмета лизинга (с письменного согласия лизингодателя);

• заключать залоговые и ипотечные договоры;

• приобретать права собственности на предмет лизинга после выплаты всей суммы лизинговых платежей.

Обязанности лизингополучателя состоят в следующем:

• использовать предмет лизинга строго по назначению;

• своевременно осуществлять лизинговые платежи;

• по окончании срока договора лизинга возвратить лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга;

• в полном объеме нести ответственность за несоблюдение условий договора лизинга.

Лизингодатель имеет следующие права:

• получать лизинговые платежи, т. е. общую сумму платежей по договору лизинга за весь срок действия договора, в которую входят возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя;

• распоряжаться предметом лизинга;

• по договору лизинга переуступать свои права третьему лицу;

• использовать предмет лизинга в качестве залога;

• контролировать соблюдение лизингополучателем условий договора лизинга;

• бесспорно взыскивать денежные средства и бесспорно изымать предмет лизинга в случаях, предусмотренных законодательством или договором лизинга;

• осуществлять финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в той ее части, которая относится к предмету лизинга.

В обязанности лизингодателя, в частности, входит приобретение у конкретного продавца в собственность имущества – предмета лизинга и предоставление его лизингополучателю в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению имущества.

В заключение отметим, что в законодательстве предусмотрены меры государственной поддержки лизинговой деятельности. К ним, в частности, относятся:

• создание залоговых фондов для обеспечения банковских инвестиций в лизинг с использованием государственного имущества;

• долевое участие государственного капитала в создании инфраструктуры лизинговой деятельности в отдельных целевых проектах;

• меры государственного протекционизма в сфере разработки, производства и использования наукоемкого высокотехнологичного оборудования;

• финансирование из федерального бюджета и предоставление государственных гарантий в целях реализации лизинговых проектов;

• предоставление инвестиционных кредитов для реализации лизинговых проектов;

• предоставление банкам и другим кредитным учреждениям освобождения от уплаты налога на прибыль, получаемую ими от предоставления кредитов субъектам лизинга, на срок не менее чем 3 года для реализации договора лизинга;

• установление в законодательном порядке налоговых и кредитных льгот лизинговым компаниям в целях создания благоприятных экономических условий для их деятельности;

• создание, развитие, формирование и совершенствование нормативно-правовой базы, обеспечивающей защиту правовых и имущественных интересов участников лизинговой деятельности;

• предоставление лизингодателям дополнительно наряду с применением механизма ускоренной амортизации права списания в качестве амортизационных отчислений до 35 % первоначальной стоимости основных фондов, срок службы которых более чем 3 года, в первый год эксплуатации указанных фондов;

• создание фонда государственных гарантий по экспорту при осуществлении международного лизинга отечественных машин и оборудования.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.
Читать книгу целиком
Поделитесь на страничке

АКТУАЛЬНОСТЬ ДАННЫХ:
2020 г., ежемесячно

Исторические данные:
2019, 2018, 2017, 2016

Маркетинговое агентство Russian Automotive Market Research ежемесячно проводит мониторинг договоров финансового лизинга транспортных средств и других предметов лизинга.

Агентство Russian Automotive Market Research добавило в базу договоров финансового лизинга информацию о филиалах лизинговых компаний.

Филиальная сеть лизингодателей собрана с официальных сайтов лизинговых компаний. По каждому филиалу указаны регион, город, адрес, телефон и e-mail.

«База лизинговых сделок транспортных средств и других предметов лизинга» содержит детальную информацию о:

  • Предмете лизинга (ТС, здания и сооружения, оборудование и др.)
  • Лизинговых сделках (датах начала и окончания)
  • Лизингодателе (название, расположение, ИНН, вид деятельности и др.)
  • Лизингополучателе (название, расположение, ИНН, вид деятельности и др.)

База сделок на все предметы лизинга будет полезна:

  • ОЕМ
  • Лизинговым компаниям
  • Страховым компаниям
  • Маркетинговым агентствам и др.

«База лизинговых сделок транспортных средств и других предметов лизинга» позволяет:

  • Оценить объем рынка лизинга
  • Подробно проанализировать структуру закупок компаний-лизингополучателей
  • Проанализировать спрос и предложение в конкретных регионах и городах
  • Определить партнеров по поставкам техники, оборудования
  • Формировать специальные предложения по поставкам автомобилей в лизинг в регионе вашей деятельности
  • Определять оптимальное размещение для новых филиалов или корректировать деятельность действующих
  • Прогнозировать спрос на различные предметы лизинга на локальном уровне

База сделок на все предметы лизинга предоставляется в формате Excel.

или оказанию услуг, которые такая организация по характеру своей деятельности должна осуществлять в отношении каждого, кто к ней обратится (розничная торговля, перевозка транспортом общего пользования, услуги связи, энергоснабжение, медицинское, гостиничное обслуживание и т.п. — п. 1 ст. 426 ГК РФ). Отказ коммерческой организации от заключения публичного договора при наличии возможности предоставить потребителю соответствующие товары, услуги, выполнить для него определенные работы не допускается.

Цена товаров, работ и услуг, а также иные условия публичного договора устанавливаются одинаковыми для всех потребителей, за исключением тех, кому законом и иным правовым актом допускается предоставление льгот. В предусмотренных законом случаях Правительство РФ, а также уполномоченные Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти могут издавать правила, обязательные для сторон при заключении и исполнении публичных договоров (типовые договоры, положения и т.п.). Условия публичного договора, не соответствующие указанным требованиям, ничтожны. Не допускается отказ коммерческой организации от заключения публичного договора при наличии у нее возможности предоставить потребителю соответствующие товары, услуги, выполнить для него соответствующие работы.

Условия публичного договора определяются «примерными условиями», разработанными для соответствующих договоров и опубликованными в печати или изложенными в форме примерного договора.

Если условия договора определены одной из сторон в формулярах или иных стандартных формах и могут быть приняты другой стороной не иначе как путем присоединения к предложенному договору в целом, то заключаемое при этом соглашение называется договором присоединения (ст. 428 ГК РФ).

Присоединившаяся к договору сторона вправе потребовать его расторжения или изменения в следующих случаях когда договор: хотя и не противоречит закону и иным правовым актам, но лишает эту сторону прав,

обычно предоставляемых по договорам такого вида; исключает или ограничивает ответственность другой стороны за нарушение обязательств либо содержит другие, явно обременительные для присоединившейся стороны условия, которые она, исходя из своих разумно понимаемых интересов, не приняла бы при наличии у нее возможности участвовать в определении условий договора. Указанное требование, предъявленное стороной, присоединившейся к договору в связи с осуществлением своей предпринимательской деятельности, не подлежит удовлетворению, если присоединившаяся сторона знала или должна была знать, на каких условиях заключает договор.

Договор, по которому стороны обязуются в будущем заключить договор о передаче имущества, выполнении работ или оказании услуг (основной договор) на заранее оговоренных условиях, считается предварительным (ст. 429 ГК РФ).

Предварительный договор заключается в форме, принятой для основного договора, и должен содержать условия, позволяющие установить предмет, а также другие существенные условия основного договора. В нем указывается срок, в который стороны обязуются заключить основной договор; если такой срок не определен, то основной договор подлежит заключению в течение года с момента заключения предварительного договора.

Договор, согласно которому должник обязан произвести исполнение не кредитору, а третьему лицу, имеющему право требовать от должника исполнения обязательства в свою пользу, является договором в пользу третьего лица (ст. 430 ГК РФ). С момента выражения третьим лицом должнику намерения воспользоваться своим правом по договору стороны не могут расторгать или изменять заключенный ими договор без согласия третьего лица.

Должник при этом вправе выдвигать против требования третьего лица возражения, которые он мог бы выдвинуть против кредитора. Когда третье лицо отказалось от права, предоставленного ему по договору, этим правом может воспользоваться кредитор.

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЛИЗИНГА

Д.А. ИВАНОВ,

12.00.03 — гражданское право; предпринимательское право;

семейное право; международное частное право

Аннотация. Анализ правового регулирования лизинга позволяет сделать вывод, что широкое распространение лизинговых операций во многих странах мира, в том числе и в России, породило идею о необходимости унификации правил о международном лизинге и привело к разработке представителями разных государств в рамках Международного института по унификации частного права (УНИДРУА). В целях регулирования ли-

зинговых операций были приняты отдельные законодательные акты, посвященные финансовой аренде (лизингу), развитию лизинговой деятельности в России. Главное достоинство лизинга в том, что он обеспечивает пользование промышленным и иным оборудованием, а в перспективе и приобретение его в собственность без серьезных первоначальных затрат пользователя.

Ключевые слова: лизингодатель, лизингополучатель, лизинг, договор, конвенция, страны-участницы.

LEGAL ADJUSTING OF LEASING

Key words: lizingodatel, lizingopoluchatel, leasing, agreemant, convention, countries-participants.

В настоящее время гражданско-правовое регулирование лизинговых сделок имеет три основных источника — Гражданский кодекс РФ; Федеральный закон «О лизинге» от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ и Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге»» от 29 января 2002 г. № 10-ФЗ. При этом в соответствии с п. 2 ст. 3 ГК нормы гражданского права, содержащиеся в других законах, должны соответствовать ГК РФ. Таким образом, положения Закона не могут применяться, если они противоречат положениям ГК.

Основные формы лизинга — внутренний лизинг и международный лизинг1. К сделкам международного лизинга относятся договоры, лизингодатель и лизингополучатель которых находятся в разных государствах.

В данном случае не имеет значения нахождение продавца имущества. Под местом нахождения имеется в виду место нахождения юридического лица, но не его филиала или представительства, даже если оно зарегистрировано либо аккредитовано на территории другого государства. Следовательно, если в сделке участвует филиал или представительство, то их местонахождение должно определяться местонахождением юридического лица, которое их создало. Касаясь вопросов права применимого к сделкам международного лизинга, следует отметить, что они решаются с учетом положений международного права.

Ввиду того что разные законодательные системы по-разному рассматривают природу лизинговых сделок, международным сообществом была предпринята попытка унификации основных положений, касающихся операций международного лизинга. В 1988 г. была заключена Конвенция УНИДРУА о международном лизинге2, которая регулирует вопросы, связанные с международным лизингом. Россия присоединилась к Конвенции 8 февраля 1998 г. В настоя-

щее время участниками Конвенции являются 8 стран Россия, Беларусь, Венгрия, Италия, Латвия, Нигерия, Панама и Франция.

Вопросы о применимом праве к конкретной сделке определяются по праву страны, избранному сторонами при совершении сделки или в силу последующего соглашения. При отсутствии соглашения сторон применяется право страны, где учреждена или имеет основное место деятельности сторона, являющаяся лизингодателем в договоре лизинга. При определении применимого права необходимо также учитывать тот факт, что Россия выступает страной — участницей Конвенции. В целом если сделка лизинга является международной, то существует три возможных варианта применимого к ней права.

Право страны, избранное сторонами сделки, применяется, если стороны определили право при совершении сделки либо в результате последующего соглашения сторон. Здесь не существует никаких ограничений в выборе. Это может быть как право страны — лизингодателя или лизингополучателя, так и право любой другой страны.

Оттавская Конвенция о международном финансовом лизинге используется, если лизингодатель и лизингополучатель находятся в странах-участницах Конвенции или если договоры лизинга и поставки предмета лизинга регулируются правом одной из стран — участниц Конвенции.

Право страны — лизингодателя применяется в случаях, когда сделка не регулируется Конвенцией и стороны не определили применимое право. Следовательно, российское законодательство о лизинге будет применяться к сделкам международного лизинга, где российским юридическим лицом выступает лизинговая компания. Лизингодатель — коммерческая организация; она называется лизинговой компанией (фирмой). Ее правовое положение определено ст. 5

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Закона о лизинге. В роли лизинговой компании может выступать коммерческая организация любой организационно-правовой формы, учредительным документам которой не противоречит выполнение функций лизингодателя. Лизинговые компании имеют право привлекать денежные средства юридических лиц (резидентов и нерезидентов) для осуществления лизинговой деятельности в установленном законодательством РФ порядке3.

Допускается привлечение средств юридических и (или) физических лиц. Лизингодатели — физические лица правом привлекать денежные средства не наделены.

Лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое получает имущество (предмет лизинга) во временное владение и пользование на основании договора лизинга. С учетом того, что предметом договора лизинга может быть вещь, используемая для предпринимательской деятельности, в роли лизингополучателей могут выступать юридические лица — коммерческие организации и индивидуальные предприниматели — во всех случаях, а также некоммерческие организации — в тех случаях, когда им это разрешено.

Физические лица, не относящиеся к числу индивидуальных предпринимателей, заключать договоры лизинга не вправе.

Предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательских целей, кроме земельных участков и других природных объектов4. Непотребляемые вещи при использовании не уничтожаются полностью и в течение длительного времени могут служить по назначению (машины, оборудование, здания и сооружения, бытовая техника и др.). Потребляемые вещи в процессе использования перестают существовать как таковые либо утрачивают свои первоначальные потребительские свойства, т.е. сырье и материалы? и поэтому они не могут быть предметом лизинга. Результаты интеллектуальной деятельности (программное обеспечение, изобретения, ноу-хау и т.п.) не являются вещами и, следовательно, не могут быть предметом лизинга.

Упоминание среди объектов лизинга транспортных средств, зданий (сооружений) и предприятий ставит вопрос о разграничении договоров аренды соответствующих объектов и лизинга. Очевидно, лизинг должен быть признан особым (квалифицированным) случаем аренды таких объектов. Правила об аренде транспортных средств, зданий (сооружений) и предприятий применяются, если они не изменены нормами о лизинге. Таким образом, в данном случае налицо как бы три уровня правового регулирования отношений по аренде. Сначала применяются нормы о лизинге, затем, в неурегулированной части, — правила об аренде объектов, упомянутых в ГК, и в последнюю очередь — общие правила о договорах аренды.

Предмет лизинга и после передачи лизингополучателю остается в собственности лизингодателя5. Лизингополучатель приобретает право владения и пользования предметом лизинга. Это право является по своей природе обязательственным. На предмет лизинга не может быть обращено взыскание по обязательствам лизингополучателя, даже если этот предмет зарегистрирован на его имя6. Право распоряжения предметом лизинга остается за лизингодателем как собственником и осуществляется с учетом правил, установленных Законом о лизинге. Так, лизингодатель может изъять предмет лизинга из владения и пользования лизингополучателя в случаях и в порядке, предусмотренных законом или договором лизинга. Под изъятием понимаются не только действия, направленные на прекращение договора, но и фактические действия лизингодателя по завладению предметом лизинга, осуществляемые в порядке, предусмотренном договором.

1 Пункт 1 ст. 7 Закона «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге»».

2 Конвенция о международном финансовом лизинге, подписанная в Оттаве 28 мая 1988 г.

3 Пункт 4 ст. 5 Закона о лизинге.

4 Статья 666 ГК РФ.

5 Пункт 1 ст. 11 Закона о лизинге.

6 Пункт 2 ст. 23 Закона о лизинге.

ТРАДИЦИОННЫЕ ПОДХОДЫ К ИССЛЕДОВАНИЮ ПОНЯТИЯ ФОРМ (ИСТОЧНИКОВ) ГРАЖДАНСКОГО ПРАВА РОССИИ

ТВ. ЛАРИНА,

кандидат юридических наук, доцент Московской

академии экономики и права larina_tv@gmail.com

12.00.03 — гражданское право; предпринимательское право;

семейное право; международное частное право

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *