РСВ заполнение

Добавить в «Нужное»

Обновление: 6 июля 2020 г.

В июле 2020 г. все организации и предприниматели, производящие выплаты физлицам, должны сдавать Расчет по страховым взносам 2 квартал 2020 г. Посмотрим, по какой форме его нужно сдавать, в какие сроки и какие есть особенности его заполнения в связи с последними изменениями, внесенными в связи с коронавирусом.

РСВ за 2 квартал 2020: новая форма

Во 2 квартале 2020 г. в связи с тяжелой ситуацией из-за коронавируса Правительство РФ ввело определенные поблажки по страховым взносам, а именно:

  • малый и средний бизнес с апреля могут применять пониженный тариф страховых взносов 15% в отношении тех выплат работникам, которые превышают 12 130 руб. за месяц по конкретному человеку. Подробно мы рассказывали об этом ;
  • организации – субъекты МСП и предприниматели, ведущие деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях, могли применять по выплатам физлицам в апреле – июне 2020 г. нулевой тариф взносов (ст. 3 Закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Соответственно, все ожидали, что ФНС примет новую форму РСВ уже ко 2 кварталу 2020 г. Но нет, РСВ за 2 квартал 2020 г. сдается по старой форме, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Новый РСВ нужно будет подавать лишь по итогам 2020 г. – именно к этому моменту ФНС обещала утвердить новую форму с учетом всех изменений.

Бланк РСВ за 2 квартал 2020

Скачать бланк РСВ за 2 квартал 2020 г. можно в системе КонсультантПлюс.

РСВ за 2 квартал 2020: сроки

В связи с эпидемией коронавируса сроки сдачи отдельной отчетности продлевали. Именно поэтому крайний срок сдачи Расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 г. с апреля 2020 г. был перенесен на 15 мая 2020 г. Иные перенесенные сроки вы можете посмотреть в отдельной консультации.

А вот крайний срок сдачи РСВ за 2 квартал 2020 г. не изменился – это 30.07.2020.

Заполнение РСВ за 2 квартал 2020

Порядок заполнения РСВ за 2 квартал 2020 утвержден Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Код периода в РСВ за 2 квартал 2020 – 31.

Образец РСВ за 2 квартал 2020 г. вы можете найти в системе КонсультантПлюс.

А как заполнять РСВ за 2 квартал 2020 г. с учетом вышеуказанных изменений по тарифам страховых взносов?

Коды в РСВ за 2 квартал 2020 при 2-х тарифах

ФНС разъяснила, что пока в РСВ официально не внесены изменения, организации и ИП, применяющие пониженный тариф 15% с выплат работникам свыше 12 130 руб. в месяц, заполняют РСВ за 2 квартал 2020 г. следующим образом (Письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@):

  • в приложениях 1 и 2 по строке 001 надо указать код тарифа 20;
  • в разделе 3 надо указать коды категории застрахованного лица: МС – для граждан РФ; ВПМС – для временно пребывающих иностранцев, ВЖМС – для временно проживающих иностранцев.

Получается, что есть особенности при заполнении РСВ за 2 квартал 2020. Пример заполнения РСВ в ситуации, когда по одному работнику применяется два тарифа взносов (пониженный и обычный), вы можете посмотреть в нашей статье.

РСВ за 2 квартал 2020: нулевой тариф

Здесь также введен особый порядок заполнения РСВ за 2 квартал 2020 г. ФНС разъяснила, что в расчете по страховым взносам за полугодие нужно указать (Письмо ФНС от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@):

  • в приложениях 1 и 2 по строке 001 — код тарифа 21;
  • в разделе 3 — коды категории застрахованного лица: КВ – для граждан РФ; ВПКВ – для временно пребывающих иностранцев, ВЖКВ – для временно проживающих иностранцев.

О том, как заполнить РСВ при нулевом тарифе взносов, вы также можете прочитать в нашей статье.

Вам также могут быть интересны следующие материалы:

— Обзор: «Правительство продлило сроки уплаты налогов и сдачи отчетности»;
— Как воспользоваться пониженной ставкой по страховым взносам в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2);
— Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и страховых взносов в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)

РСВ за 2 квартал 2020: нулевой

Даже если организация не производила выплат работникам во 2 квартал 2020 г. (или даже в течение всего периода с 1 января 2020 г.), она все равно должна сдать нулевой отчет РСВ за 2 квартал 2020 г. При несдаче РСВ в срок организация может быть оштрафована на 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Не сдавать РСВ могут лишь предприниматели, не имеющие наемных работников.

При заполнении расчета по страховым взносам у бухгалтеров нередко возникают вопросы по приложению 3 к разделу 1. В нем содержится информация о том, какие у компании были расходы по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Нужно ли заполнять данные по листу нарастающим итогом или только за отчетный квартал?

Общие положения о заполнении приложения 3

В соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@, приложение 3 к расчету по страховым взносам нужно заполнять нарастающим итогом. В этом листе вносится информация о том, какие расходы понес страхователь на цели обязательного страхования.

Расчет нужно подавать по итогам каждого квартала в срок не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным. Если срок сдачи выпадает на праздничный или выходной день, то он переносится по общим правилам на ближайший рабочий день.

Все страхователи обязаны заполнять титульный лист, раздел 1 с приложениями 1 и 2, а также раздел 3. Остальные разделы, в том числе приложение 3, заполняются только в том случае, если имеется информация, необходимая для внесения.

Принципы формирования приложения 3:

  • все графы заполняются нарастающим итогом с начала года;
  • в количественных графах при отсутствии сумм проставляется 0, а в остальных случаях — прочерк;
  • иностранные работники не являются гражданами России. Для них предусмотрены отдельные строки;
  • денежные показатели указываются без округления — в рублях и копейках

Механизм заполнения приложения 3

В приложении 3 нужно заполнить следующие графы и строки нарастающим итогом:

гр. 1 — число случаев или количество получателей (для стр. 060, 061, 062) по выплатам страхового обеспечения;

гр. 3 — размер расходов, понесенных страхователем при выплате страхового обеспечения;

гр. 4 — размер расходов, понесенных страхователем при выплате страхового обеспечения, финансируемого за счет федерального бюджета;

стр. 010 — расходы страхователя на пособия по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств соцстрахования;

стр. 011 — расходы страхователя на пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные внешним совместителям;

стр. 020 — расходы страхователя на пособия по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств соцстрахования работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов);

стр. 021 — расходы страхователя на пособия по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств соцстрахования работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов) — внешним совместителям;

стр. 030 — расходы страхователя на выплату пособий по беременности и родам, а также количество случаев назначения данного пособия;

стр. 031 — расходы страхователя на выплату пособий по беременности и родам, а также количество случаев назначения данного пособия — по внешним совместителям;

стр. 040 — расходы страхователя на выплату единовременного пособия при постановке на учет на ранних сроках беременности;

стр. 050 — расходы страхователя на выплату единовременного пособия при рождении ребенка;

стр. 060 — расходы страхователя на выплату пособий по уходу за ребенком, а также количество получателей этого пособия;

стр. 061 — расходы страхователя на выплату пособий по уходу за первым ребенком, а также количество получателей;

стр. 062 — расходы страхователя на выплату пособий по уходу за вторым и последующими детьми, а также количество получателей;

стр. 070 — расходы страхователя на оплату дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом;

стр. 080 — страховые взносы работодателя, уплаченные при начислении оплаты допдней по уходу за ребенком-инвалидом;

стр. 090 — расходы страхователя на выплату социального пособия на погребение;

стр. 100 — сумма строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090;

стр. 110 — сумма начисленных страхователем, но не выплаченных пособий (за вычетом пособий, начисленных в последний месяц отчетного периода, в отношении которых срок выплаты еще не наступил).

В статье содержится пример полного заполнения РСВ.

В видео-материале представлена инструкция по заполнению РСВ за полугодие:

Для отражения информации по персонифицированному учету в РСВ предназначен Раздел 3. Как именно его формировать и на какие моменты обращать особое внимание? Расскажем подробнее в нашей статье.

Для чего нужен Раздел 3 расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам регламентирован Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Он включает в себя помимо других разделов и Раздел 3, предназначенный для отражения информации по персонифицированному учету по всем застрахованным лицам.

Расчет по страховым взносам подается за каждый квартал, соответственно, в Разделе 3 необходимо отражать информацию по физическим лицам, с которыми заключены гражданско-правовые или трудовые договоры на этот период. При этом факт выплаты вознаграждения за трудовую деятельность не играет никакой роли: была ли или нет выдача денежных средств — людей все равно нужно включать в Раздел 3.

В каких случаях нужно заполнять Раздел 3 РСВ

Раздел 3 заполняется в таких случаях:

  • при выполнении взаиморасчетов с сотрудниками по трудовым либо гражданско-правовым договорам;
  • при нахождении работников в отпусках без сохранения зарплаты;
  • при уходе сотрудницы в декретный отпуск, причем по такому работнику не заполняется подраздел 3.2 о начисленных выплатах;
  • при включении в штат организации единственного сотрудника — директора, являющегося учредителем компании;
  • при осуществлении расчетов с уволенными сотрудниками в отчетном квартале.

При представлении в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам без Раздела 3 сотрудники контролирующих органов считают, что РСВ сформирован в неполном объеме. На основании этого момента они откажут в приеме расчета по страховым взносам.

Формирование Раздела 3 РСВ

Правила формирования Раздела 3 закреплены в Порядке заполнения РСВ, регламентированного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Кроме того, некоторые рекомендации содержатся в Письме ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859.

Конкретные правила заполнения Раздела 3 заключаются в следующих моментах:

  • вносить сведения необходимо по каждому застрахованному физическому лицу отдельно;
  • в верхней части заполняются начальные сведения, связанные с корректирующим номером (при уточнении данных), периодом РСВ, номером и датой расчета;
  • в Подразделе 3.1 включаются сведения персонифицированного учета, в том числе ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство, дата рождения, номер документа личности, кодировка признака в системе страхования;
  • в Подразделе 3.2.1 указываются выплаты физическим лицам в отчетном периоде (при наличии таких начислений). К примеру, по декретнице данный подраздел заполнять не нужно;
  • в Подразделе 3.2.2 указываются сведения, касающиеся расчета страховых взносов по ОПС по доптарифам.

При представлении нулевого Раздела 3 в графах, предназначенных для отражения денежных показателей, необходимо поставить нули, а в остальных строках — прочерки. При выплате пособий их суммы отражаются по строке 210 Подраздела 3.2.

Пример заполнения Раздела 3

Пример заполнения Раздела 3 выглядит следующим образом. В него включены 2 подраздела: на первом из них отражаются персональные данные сотрудников, а на втором — величина выплат и страхвзносов.

Подраздел 3.1 (вместе с основными сведениями по сотруднику)

В подразделе необходимо заполнить такие строки:

  • 010 — номер корректировки (прочерк, если сдается первоначальный РСВ, 1, 2 и т.д. — при сдаче корректировочных сведений);
  • 020 — кодировка расчетного периода;
  • 030 — указывается год, за который сдаются сведения;
  • 040 — порядковый номер физического лица (табельный номер или порядковый номер);
  • 050 — дата сдачи РСВ;
  • 060-150 — персональные сведения по физическому лицу;
  • 160-180 — кодировка в системе страхования человека.

Пример заполнения данных сведений представлен ниже:

Подраздел 3.2 (3.2.1 — строки 190-250 и 3.2.2 — строки 260-300)

В подразделе нужно заполнить следующие строки в части вознаграждения и страховых взносов:

  • 190 — месяц;
  • 200 — код застрахованного лица;
  • 210 — размер выплат;
  • 220 — база для расчета страхвзносов;
  • 230 — в т.ч. по договорам ГПХ;
  • 240 — размер рассчитанных страхвзносов;
  • 250 — всего за 3 месяца (выплат и страхвзносов);
  • 260 — месяц (по доптарифу);
  • 270 — код тарифа (по доптарифу);
  • 280 — размер выплат;
  • 290 — размер исчисленных страхвзносов (по доптарифу);
  • 300 — всего за 3 месяца (вознаграждения и страхвзносов) по доптарифу.

Пример заполнения данной информации представлен ниже:

Иногда в программе 1С сведения в Разделе 3 формируются некорректно по сотрудникам, которые в отчетном квартале находились в отпуске без сохранения зарплаты. В такой ситуации по графам, предназначенным для отражения выплат и базы для расчета страхвзносов, программа отставляет пустые ячейки. Для исправления ситуации необходимо вручную проставить нули, и тогда отчетность можно отправлять в ИФНС.

Отражение сведений по уволенным сотрудникам

В Разделе 3 необходимо отражать сведения не только на работающих, но и на уволенных в отчетном периоде сотрудников (согласно Письму ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859). Кроме того, в некоторых ситуациях в расчет необходимо включать информацию по работнику, даже если он был уволен в предыдущем квартале. К примеру, если сотрудник уволен в декабре, а в январе ему начислена премия по итогам прошедшего года, информацию нужно включить в РСВ за 1 квартал следующего года.

В качестве признака застрахованного лица необходимо ставить 1, а кодировки застрахованного лица — НР.

О полном заполнении расчета по страховым взносам читайте в статье: «Расчет по страховым взносам (пример заполнения)».

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2018 году:

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *