Самозанятые 2019

Самозанятые граждане

В 2019 году в нашей стране появилось такое понятие, как профессиональный доход. Закон определяет профдоход как доход физических лиц от деятельности без работодателя и без привлечения наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Доходы такого рода обычно получают самозанятые граждане, которые официально не трудоустроены. Налоговая служба не в курсе их занятости и не получает от них налогов. Поэтому такой доход решили обложить льготным налогом, чтобы безболезненно легализовать деятельность самозанятых граждан. Однако зарегистрироваться могут не все, существует ряд ограничений. Так кто же может носить гордое имя «самозанятый» и сколько за это придется отдавать государству? Об этом и других нюансах работы на себя читайте в статье.

Кто может стать самозанятым?

В группу самозанятых, во-первых, входят физические лица, которые официально не работают и сами не являются работодателями, но получают регулярное вознаграждение за свою деятельность. Еще к ней относят действующих индивидуальных предпринимателей, бизнес которых соответствует условиям для перехода на работу по самозанятой схеме. Самозанятые граждане — часто репетиторы, надомные работники (фрилансеры), подсобные рабочие и другие специалисты с непостоянным заработком.

Само понятие «самозанятые» в законе не фигурирует, но оно уже прочно вошло в бытовой обиход. Главный признак самозанятости заключается в том, что человек производит что-то сам и/или оказывает услуги самостоятельно, не привлекая посредника. Пенсионеры тоже могут стать самозанятыми. При этом новый статус не приравняет их к работающим гражданам: размер пенсии не изменится и она по-прежнему будет индексироваться.

Официально зарегистрировать как самозанятые могут также иностранные граждане, но только стран-членов ЕАЭС. В Евразийский экономический союз входят Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия. К слову, выходцев из стран ближнего зарубежья довольно много среди самозанятых.

По данным Росстата, на конец 2018 года в России насчитывалось 14,6 млн граждан, не трудоустроенных официально. Это примерно 20% от населения в трудоспособном возрасте. Целая армия потенциальных налогоплательщиков!

Самозанятые раньше и сейчас

Ради справедливости надо отметить, что к незарегистрированным предпринимателям государство присматривается уже много лет. Но все попытки вывода их деятельности в законный статус (например, патенты и так называемые налоговые каникулы), которые предпринимались до этого, оказались малоуспешными. По данным налоговой службы, предыдущими льготами удалось склонить к официальной регистрации только 3062 человека. Именно столько встало на учет к 1 января 2019 года. Остальные так и остались вне правового поля.

На этот раз решили привлекать граждан привлекательной ставкой и простотой уплаты налогов — без личного посещения инспекции, прямо в онлайн-режиме. До того, как начал действовать закон о самозанятых N 422-ФЗ, вы должны были либо заплатить налог на доходы физлиц, либо стать ИП и выбрать одну из упрощенных налоговых схем с обязательными страховыми платежами. Репетиторы, няни и помощники по дому могли пользоваться «налоговыми каникулами». С 2019 года самозанятые больше не должны открывать бизнес, чтобы работать официально. Достаточно сообщить в налоговую о своем желании пройти регистрацию и получить ИНН, если его не было. Чуть дальше расскажем, как это устроить. Но сначала еще немного информации для раздумий.

Выгоды самозанятых

Для начинающих бизнесменов самозанятость — это неплохая возможность зарабатывать на производстве и продаже товаров, а также предоставлению услуг законным способом. Без официальной регистрации бизнеса вас имеют право привлечь к административной и даже уголовной ответственности. Самое простое наказание — штраф от 10 тысяч рублей и выше за отсутствие регистрации в налоговых органах (ст.116 НК РФ). Хуже, если вас обвинят в незаконном предпринимательстве, нанесшем крупный ущерб. В этом случае придется заплатить штраф до 300 тысяч рублей или отправиться на полгода, а то и дольше, в тюрьму (ст.171 УК РФ).

К тому же самозанятые граждане могут заключать официальные договоры с клиентами, поставщиками, партнерами и обладают гарантированными правами для защиты своих интересов. Вам будет проще найти инвестора и получить кредит на выгодных условиях для своего бизнеса. О специальных программах кредитования и финансово-инвестиционных инструментах уже заявили, например, «Альфа банк» и «Тинькофф банк». Действующим индивидуальным предпринимателям переход на режим поможет снизить налоговую нагрузку и уменьшить размер страховых выплат в государственный бюджет. Руководитель ФНС Михаил Мишустин на заседании Общественного совета при ФНС в конце июня 2019 года рассказал, что к этому времени более 114 тысяч граждан уже заявили о себе как о самозанятых, и поток заявлений не прекращается.

Налог на самозанятых 2019

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ установил льготные налоги для тех, кто работает на себя. Ставки будут оставаться неизменными в течение 10 лет. По крайней мере, так следует из самого текста закона. Налоговые платежи распределяются так: 37% от суммы идет на медицинское страхование, 63% поступает в казну того региона, где они собираются.

В статье 10 Закона прописан дифференцированные проценты:

• 4%, если получать оплату от физических лиц;
• 6%, если получать оплату от юрлиц и индивидуальных предпринимателей.

Удобно, что самозанятые могут работать по единому счету сразу со всеми клиентами. Просто к разным видам денежных поступлений будет автоматически применяться свой налог. В Налоговом кодексе появились поправки, которые касаются порядка начислений налога для самозанятой деятельности. В них говорится, что налог необходимо оплачивать только с тех сумм, которые имеют сопроводительные чеки из сервиса «Мой налог» (его можно скачать для Android и для iOS). То есть все остальные переводы на банковский счет, не участвуют в доходе для налогооблагаемой базы.

Налогоплательщики с профессионального дохода, кроме сниженных налогов, могут получить дополнительную льготу — налоговый вычет. В месяц можно вернуть себе 1-2% от суммы, но до 10 тысяч рублей. Налог 4% позволяет вернуть 1%, налог 6% — оформить 2%-й вычет. Чтобы его получить, не нужно подавать декларацию — налоговики сами все сделают при расчете налога. Если вы временно прекратили работу и не получаете какое-то время прибыль, платить налог за этот период не придется. Также вы можете сняться с учёта, а вот повторно зарегистрироваться можно только, если у вас нет задолженностей по профдоходу.

Напомним также, что в 2019 году продолжают действовать налоговые каникулы для тех, кто зарегистрировался как налогоплательщик до вступления в действие закона о самозанятых. Как правило, это репетиторы, няни и помощники по хозяйству. Для них по-прежнему актуальна налоговая ставка 0%.

А как обстоит дело с остальными платежами? Ничего, кроме налога на профдоход (НПД), самозанятому платить не нужно. Он заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц. Но мало только знать, какие налоги платят самозанятые граждане и на какие льготы могут надеяться, нужно правильно наладить контроль за приходно-расходными операциями. Работа на специальном налоговом режиме не отменяет необходимости для предпринимателей вести внутреннюю бухгалтерию. Для себя, чтобы не работать в убыток и не попадать на штрафы.

Хотя бухгалтерия для самозанятых не предполагает сдачу отчетности, контролировать налоговые отчисления все же нужно. Самозанятые в 1С могут учитывать доходы и оформлять чеки для передачи в налоговую. Для этого в облачных приложениях «1С:Бизнес Старт», «1С:Предприниматель» и «1С:Бухгалтерия 8» и предусмотрены специальные настройки, которые помогают быстро выставлять счета, создавать чековые документы по самозанятой деятельности, а также ориентироваться в графике налоговых платежей.

Ограничения для самозанятых граждан

Несмотря на налоговые льготы для самозанятых в 2019 году, они имеют финансовые, территориальные и другие особенности. Чтобы получить право на использование налоговых льгот, предприниматель должен соответствовать определенным принципам. Все условия для их получения перечислены в статье 4 и в статье 6 закона N 422. Мы пройдемся по основным моментам.

Ограничение по суммарному доходу

Вы имеете право перейти на специальный налог для самозанятых, если ваш совокупный годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей. При этом никаких ограничений самозанятых в прибыли за месяц в законе нет. Если налогоплательщик превысит установленный годовой лимит, он потеряет право на спецрежим, то есть на выдачу чеков и освобождение от уплаты НДФЛ. Частное лицо должно будет перечислить в бюджет 13% от превышающей лимит суммы. Ему также придется за двадцать календарных дней успеть поменять налоговую схему, уведомив по специальной форме свою налоговую. Все разъяснения по поводу смены схем налогообложения даны в Письме от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@.

Ограничение по видам дохода

Важные ограничения касаются источников дохода. Налог на профессиональный доход не может применяться, если вы:

• находится в официальных трудовых отношениях;
• продаете квартиру, дом, автомобиль;
• передаете права на имущество (кроме сдачи квартиры в аренду);
• реализуете ценные бумаги, долю или пай;
• являетесь медиатором, нотариусом, оценщиком или адвокатом;
• передаете имущество в доверительное управление;
• работаете по гражданско-правовому договору, где заказчиком выступает ваш текущий работодатель или бывший, если прошло менее трех лет после увольнения;
• получаете премию за достижения в общественно значимых сферах (в науке, искусстве, образовании и других);
• уступаете или переуступаете права требований.

Кроме того, положения закона N 422-ФЗ не распространяются на доходы, полученные в натуральной форме. Госслужащие и муниципальные работники также не могут пользоваться льготными ставками на собственные доходы, кроме ситуации, когда сдают в аренду недвижимость. Несмотря на то, что им запрещено заниматься предпринимательской деятельностью, это вид дополнительного дохода возможен. Прямого допуска нет, но нет и запрета, а закон о самозанятых закрепил негласное разрешение. Чтобы госслужащего не признали предпринимателем, его недвижимость не должна быть коммерческой, сдаваться посуточно, ее не должно быть много — то есть не должна просматриваться системность действий с целью извлечения прибыли.

Ограничение по сотрудникам и территории

Следующие ограничения касаются найма и географии деятельности. Самозанятый не может позволить себе нанять работников в штат, он обязан выполнять обязательства (оказывать услуги или производить продукцию) самостоятельно. Он также должен вести деятельность на одной из экспериментальных территорий. Пилотными регионами для проверки работоспособности НПД (налога на профессиональный доход) являются Москва, Московская и Калужской области, а также Республика Татарстан. Пока такое условие по регионам действует до конца 2019 года.

Но это не значит, что нужно обязательно проживать или иметь там регистрацию — только вести деятельность. Можно постоянно жить в Краснодаре, а сдавать квартиру в Московской области. А можно снимать жилье в Татарстане и оттуда удаленно работать с клиентами в соседних областей. В любом случае льготный налог будет актуален для всех доходов. Пояснения по поводу территориального критерия даны в письмах Минфина, посвященных спорным вопросам применения спецрежима.

Запрещенные виды деятельности

Законодательно установлены также направления деятельности, при которых запрещено применять самозанятость. Например, нельзя работать по сниженной ставке, если ваша работа связана с полезными ископаемыми; перепродажей продукции или товаров с обязательной маркировкой; с агентской деятельностью. Работа по другим льготным схемам, таких, как «упрощенка», единый налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог, также исключает возможность использовать налога на профдоход.

Страховые взносы при НПД

Самозанятые не должны вносить страховые взносы в пенсионный фонд и на медстрахование. Законодатели освободили их от этой обязанности. Кроме того, не нужно отправлять в налоговую никакой отчетности — обмен данными полностью автоматизирован.

Самозанятая работа не засчитывается в страховой стаж при расчете пенсии и по ней не начисляются баллы. Она в таком случае может быть только социальной. Но самостоятельно копить деньги на пенсию никто не запрещает. У самозанятых есть возможность отправлять небольшой процент со своего дохода на накопительную часть.

Отчисления в Фонд обязательного медстрахования по умолчанию уже входят в сумму налогов, поэтому самозанятый имеет право, как и все остальные граждане, обращаться за бесплатной медицинской помощью.

Чем может заниматься самозанятый?

Существует много видов деятельности и других условий, при которых не применишь НПД. Возникает логичный вопрос: тогда какие сферы не подпадают под этот запрет? Все, которые не запрещены, поэтому какого-либо списка с рекомендованными самозанятым занятиями в принципе нет. Хотя раньше был короткий перечень занятий, обладатели которых не платили НДФЛ. К ним относились няни, сиделки, репетиторы, помощники по хозяйству.

Какие же виды деятельности выбирают самозанятые сейчас? Они могут:

• предоставлять простые косметические услуги;
• сдавать квартиру;
• продавать собственную продукцию;
• заниматься фото- и видеосъемкой;
• организовывать и вести мероприятия;
• предлагать бухгалтерские услуги;
• работать в строительстве и ремонте;
• перевозить грузы и заниматься частным извозом;
• работать на электронных площадках.

Планируется, что с расширением географии спецрежима региональные власти смогут самостоятельно корректировать приоритетные направления для налогообложения, исходя из экономической специфики региона и его культурных особенностей. Туристические места могут таким образом стимулировать официально регистрироваться экскурсоводов и гидов. А сельскохозяйственные регионы — установить приоритет для занятий животноводством и фермерских хозяйств.

Не запрещается совмещать основную работу с официальной занятостью по договору с дополнительной самозанятой деятельностью. Например, официально быть в штате какой-нибудь крупной компании и сдавать квартиру. Работодатель платит за вас налог на доходы физических лиц, а вы как самозанятый перечисляете налог сами. К сожалению, пока самозанятые могут выбрать лишь один вид деятельности, по которой будут отчитываться в налоговой.

Использование касс самозанятыми и штрафы

В законе указана обязанность самозанятого, принимая оплату за товары или услуги, выдавать покупателям чеки. Контрольно-кассовую технику для этого покупать не нужно — чеки оформляются в приложении «Мой налог» (его можно скачать для Android и для iOS), а информация о них автоматически поступает в налоговую.

Чек можно распечатать на принтере, отправить его электронную форму на почту или в SMS. Также QR-код чека можно считать с помощью смартфона.

В программах бухгалтерии 1С доходы по налогу на профдоход отражаются в отчетах:

• о поступлении наличных;
• о поступлениях на расчетный счет;
• обо всех операциях по картам.

Рядом с информацией о приходах по каждому виду дохода можно сразу увидеть предложение зарегистрировать доход и выдать клиенту чек. Обратите внимание на обязательные реквизиты кассового документа.

• Название
• Дата и время операции
• Ф.И.О. налогоплательщика
• ИНН самозанятого
• Применяемый налоговый режим
• Наименование вида товара, работы, услуги
• Итоговая сумма
• Quick Response Code – код распознавания
• УИН чека Если потребителем является юридическое лицо или предприниматель, чек должен содержать его ИНН.

Если самозанятый забыл выдать чек и клиент на него пожалуется, ему может грозить штраф – до 20% от суммы сделки и до 100% оплаты при повторном нарушении. Такие же последствия могут наступить, если чек был выдан с ошибочными, неполными реквизитами или без сведений об оказанной услуге.

Кроме того, статьей 129.13 Налогового кодекса РФ также предусмотрен штраф за нарушение сроков перечисления налогов от самозанятого. Но спокойствие! Пока спецрежим проходит обкатку, налоговая служба не планирует применять штрафных санкций и проводить каких-либо проверок.

Как частному лицу стать самозанятым

Для самозанятых граждан действует упрощенная система регистрации. Чтобы встать на учет, достаточно подать заявление о регистрации самозанятым. На ваш выбор это можно сделать лично или онлайн одним из следующих способов:

• прийти в налоговую инспекцию по месту жительства;
• отправить через личный кабинет на сайте ФНС РФ;
• скачать приложение «Мой налог» в App Store или Play Market и оформить заявление там;
• обратиться в один из банков, авторизованных налоговой службой на прием заявлений.

К заявлению необходимо приложить копию паспорта, прикрепить фотографию и указать сферу деятельности. Если ваша личность подтверждена на сайте Госуслуг или в личном налоговом кабинете.

Если у вас еще нет банковского счета, его необходимо открыть.Туда будет поступать оплата за ваши товары и услуги, с него же будут списываться налоги. Далее копии электронных чеков будут направляться в налоговую, которая сама рассчитает налог, применит налоговый вычет и пришлет уведомление. При необходимости сняться с учета также просто. Зарегистрироваться повторно тоже не проблема. Сложности могут возникнуть, если у вас остались неоплаченные задолженности по НПД, а также штрафы, пени, недоимки.

Как ИП стать самозанятым?

Если вы уже зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, но хотите снизить налоговую ставку до 4-6%, проверьте свою деятельность по ограничивающим критериям. Напомним, что профналог применить нельзя в торговле акцизными или маркированными товарами, а также в отношении посреднической работы. Если вы зарабатываете не больше 2,4 млн рублей в год, у вас нет сотрудников и ваша деятельность не является запрещенной для применения НПД, можно начинать работать по-новому.

Главное, не забыть в течение месяца со дня подачи заявления уведомить о переходе в самозанятые свою налоговую. Только в этом случае ИП официально имеет право применять налог на профессиональный доход. Имейте в виду, что на патентную систему такая схема перехода не распространяется. Вам придется подождать, пока не истечет срок действия патента, и только потом можно будет применять льготную налоговую схему.

Учитывать приходные операции, передавать данные для налога и оформлять чеки как самозанятый вы можете прямо в приложениях 1С, которые уже интегрированы с приложением ФНС «Мой налог». Самозанятые могут выбрать одну из облачных программ: «1С:Бизнес Старт», «1С:Бухгалтерия 8» или «1С:Предприниматель 8». Это бухгалтерия для индивидуальных предпринимателей, имеющая интеграцию с приложением ФНС для самозанятых.

Подключиться к нему просто. Достаточно в настройках выбрать интересующую схему налогов — в нашем случае на профессиональный доход. После это фиксируем день, с которого начали ее применять, создаем чеки и передаем данные по доходам напрямую из 1С в налоговую. В списке приложений в личном кабинете появится новый пункт «Чеки самозанятых», откуда сведения направляются в налоговый сервис. Оно бесплатное, но работает только в интеграции с облачными программами.

Помощник для самозанятых в 1С

Когда налоговая инспекция учтет приход по итогам календарного месяца, она пришлет уведомление о необходимости погасить задолженность. Обычно это происходит до 10-12 числа каждого месяца. Его покажет на экране помощник 1С по уплате НПД. Он работает как в расширенном, так и в простом интерфейсе, помогая сделать взаимодействие между вами и налоговым сервисом еще удобнее. Погасить налоговую задолженность необходимо до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если сумма налога менее 100 рублей, он суммируется с налогом за следующий месяц. На новый налоговый режим очень легко не только перейти, но и отменить.

Программы от 1С для самозанятых помогут индивидуальным предпринимателям, получившим новый статус, правильно формировать счета и вовремя оплачивать налоги. При этом сохранится полноценное отражение расчетов с клиентами и партнерами, структура расходов и доходов, то есть вся накопленная бухгалтерия. Для самозанятых, которые с самого начала регистрировались в ФНС без образования юрлица, в 1С планируют выпустить специальное мобильное приложение.

Закрепляем

Налоговый эксперимент было решено развернуть только в экономически развитых регионах. Это Москва и Московская область, Калужская область, Республика Татарстан. Не прошло нескольких месяцев, а власти уже признали его успешным и с 2020 года собираются распространить полученный опыт на другие развитые территории, а потом и на всю Россию. Давайте подытожим то, что вы сегодня узнали о самозанятых.

• Деятельность самозанятых регулирует закон № 422-ФЗ, который рассчитан на 10 лет и за это время не изменится. По крайней мере, на изменения наложен мораторий до 31 декабря 2028 года включительно.

• Самозанятые граждане официально именуются плательщиками налога на профессиональный доход. У них нет ни работодателя, ни других сотрудников.

• Налоговая ставка для самозанятых: 4% при расчетах с физлицами, 6% при расчетах с юрлицами и ИП. Никакую отчетность специально подавать не надо.

• Чтобы воспользоваться льготами, нужно соответствовать нескольким критериям: работать в регионе-участнике эксперимента; получать не более 2,4 млн рублей в год и вести подходящую для НПД деятельность.

• Нельзя применять льготную ставку, если вы продаете чужие товары оптом или в розницу, реализуете продукцию с акцизом и другими маркировками, работаете в качестве агента или заняты в добыче полезных ископаемых.

Новый налог на профессиональный доход призван вывести из тени, то есть сделать налогоплательщиками, граждан, которые получают регулярный доход от производства собственного товара или оказания услуг своими руками. Привлекательные налоговые ставки и упрощенный режим постановки на учет должны, по мнению властей, стимулировать граждан к активному включению в экономику страны. Главное, чтобы обещания не повышать налоги и не зверствовать с проверками были не просто красивыми словами, а действительно выполнены.

В России уже некоторые время существует такое понятие, как самозанятость. Критерии спецрежима определены законодательством. Они охватывают мелких предпринимателей, не имеющих статуса ИП, а также физических лиц, которым не предоставляется право найма сотрудников. Установлены также виды деятельности для самозанятых в 2020 году.

Общее понятие

Ключевая цель контроля самозанятости заключается в выводе населения из теневого сектора экономики. Некоторые россияне даже при желании легализовать собственную деятельность не в курсе, как сделать это правильно и без нарушения законов.

Считается, что большинство людей, получающих нелегальные доходы, занимаются розничной торговлей либо оказанием услуг. Причин такой ситуации несколько:

1. В РФ занятость и уровень зарплаты в различных регионах существенно различаются.
2. Далеко не всем предпринимателям удается вести свой бизнес успешно. Иногда у ИП возникают проблемы даже с уплатой страховых взносов.
3. Есть и принципиальная позиция людей, недовольных расходованием средств российского бюджета и не желающих платить налоги.

Вместе с тем все эти люди не готовы отказываться от медицинского, пенсионного, социального обеспечения, хотя не делают отчислений в соответствующие фонды. Оплачивать все эти блага приходится добросовестным налогоплательщикам. Несмотря на штрафные санкции, существенных улучшений ситуации не наступало, поэтому власти решили четко определить, кто может быть самозанятым гражданином в 2020 году.

В Минюсте РФ подготовлен законопроект с целью установления правового статуса самозанятых. В ведомстве полагают, что под это определение подпадают граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии. Такая деятельность может заключаться в продаже товаров, произведенных самостоятельно, оказании услуг, выполнении работ для других физлиц. К этой категории предложено отнести людей, которые не зарегистрировались в качестве ИП, но уведомивших о ведении деятельности налоговые органы.

Важно! Самозанятые люди рассматриваются как новая категория субъектом микро- или малого предпринимательства.

Форматы работы и критерии

Ранее властями Российской Федерации было определено, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин. Всего существовало три позиции, включавшие:

1. Присмотр или уход за детьми, гражданами с заболеваниями, людьми старше 80 лет и прочими лицами, которым необходимо постоянное наблюдение согласно заключению медорганизации.
2. Репетиторские услуги.
3. Помощь в ведении домашнего хозяйства, клининговые услуги, уборка.

Регионам было предоставлено право пополнять данный перечень по мере необходимости.

Важно! Официально списка видов деятельности самозанятых граждан 2020 года не существует.

Самозанятым в 2020 году может быть человек, соответствующий определенным критериям:

1. Физлица, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников.
2. Люди, торгующие продуктом собственного изготовления.
3. Лица, получающие доходы в пределах 2 400 000 рублей за год.
4. Люди старше 16 лет.

Поддерживаете ли вы закон о самозанятых в России? ДаНет

Иностранцы, трудящиеся на условиях найма у граждан, предпринимателей либо в организациях не считаются самозанятыми. То же самое касается иностранных граждан, трудящихся у адвокатов, нотариусов или других специалистов с частной практикой. Определить, кто относится к самозанятым, а кто не попадает в эту категорию, можно в статье 217 НК РФ.

В список видов деятельности самозанятых граждан входят:

1. Лица, оказывающие репетиторские услуги.
2. Няни.
3. Парикмахеры.
4. Специалисты по маникюру.
5. Швеи.
6. Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
7. Фотооператоры.
8. Кондитеры.
9. Шоферы.
10. Фрилансеры-копирайтеры.
11. Журналисты.
12. Массажисты, трудящиеся на дому.
13. Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.
14. Специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту.
15. Люди, сдающие недвижимое имущество.

Пока официальный реестр профессий самозанятых не сформирован и не утвержден, самозанятым в 2020 году может быть любой человек, соответствующий вышеперечисленным критериям.

Ограничения при самозанятости

Но помимо разрешенных видов деятельности для самозанятых имеются и некоторые ограничения. Закон не разрешает самозанятым:

1. Реализовывать подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке.
2. Заниматься перепродажей продукции или имущественных прав.
3. Добывать и реализовывать полезные ископаемые.
4. Осуществлять деятельность в интересах других лиц по агентским, комиссионным и другим соглашениям.

Не признаются самозанятыми граждане, использующие определенные режимы налогообложения. Нельзя одновременно быть самозанятым и пользоваться ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН.

Важно! Действующий предприниматель может подать заявку в ФНС и заняться деятельностью, которую относят к самозанятости. Закрывать ИП не требуется.

Есть еще один очень важный нюанс. Условия для самозанятых, работающих в соответствующем правовом поле, с 2019 года создаются только в четырех регионах. Это относится к:

1. Москве.
2. Столичной области.
3. Калужскому региону.
4. Татарстану.

Предполагается, что если эксперимент окажется успешным, работа для самозанятых станет доступна населению других регионов. Пока полный список территориальных единиц, которые в будущем могут подключиться к проекту, не публикуется.

Налогообложение и самозанятость

Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул. Это значит, что до завершения 2018 года они освобождаются от обложения НДФЛ. Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

Важно! Данной преференцией разрешается пользоваться только тем, кто уведомил о самостоятельной деятельности налоговую службу. Возможность найма сотрудников для них не предусмотрена.

Срок действия льготы завершится в 2019 году. С этого момента правила ведения бизнеса для самозанятых из перечисленных категорий несколько усложнятся. Им придется прекратить работать в выбранной сфере либо зарегистрироваться как ИП и выплачивать налоги.

Правда, в Госдуме рассматривают возможные изменения в законодательство, которые предполагают продление налоговых каникул и возможность ведения некоторых видов деятельности без необходимости регистрации ИП. Но в подобных обстоятельствах самозанятым придется вставать на налоговый учет.

Особенности патентной системы

В перечне самозанятых числятся люди, которые вправе выкупить патент за определенную сумму. Данная сумма устанавливается властями региона, но не должна превысить 20 000 рублей. Выплаты разделяются на части:

1. Уплата взносов в ФОМС.
2. Деньги, перечисляемые в ПФР.
3. Налоговая составляющая.

Оплата вносится единоразово, сумма автоматически распределяется казначейством. Заявка на предоставление патента заполняется у налоговиков. При оформлении надо предъявить паспорт и документально подтвердить отсутствие регистрации как ИП.

Важно! В патентном документе указывается, какие услуги может оказывать самозанятый. Разрешается вести исключительно эту деятельность и только в пределах региона, где была выдана бумага. При нарушении этих требований налоговики вправе аннулировать разрешение и даже привлечь самозанятого к ответственности.

Для желающих реализовать свои идеи в бизнесе на условиях самозанятости патент имеет определенные преимущества:

1. Затраты на получение документа не привязаны к предположительному доходу, в отличие от режима ПСН.
2. Нет необходимости в ведении бухгалтерской отчетности.
3. Налог и все отчисления государству оплачиваются сразу при покупке патента.
4. Регистрация в налоговой службе без получения статуса ИП производится автоматически без соблюдения особых юридических требований.
5. Будущий бизнесмен не рискует имуществом, в отличие от ИП.

Важно! Нижний предел действия патента – 1 месяц, максимальный период – год.

В дальнейшем перечень услуг самозанятых граждан планируется расширить. В него могут быть внесены видеосъемка, ремонт обуви и одежды, переводы иностранных текстов, самостоятельное производство молочной продукцией.

Отличия ИП от самозанятых

Самозанятость имеет ряд существенных отличий от работы с регистрацией ИП. Предприниматели, работающие официально, вынуждены ежегодно выплачивать страховые взносы в установленном объеме, даже если по каким-то причинам он не работал некоторое время. Самозанятый при получении дохода или без него не платит взносы. Его выплаты ограничиваются покупкой патента.

Важно! Для каждого вида деятельности налог рассчитывается по отдельности.

Согласно положениям законодательства, в дальнейшем легализация самозанятого человека будет предусматривать выплату налога на профессиональный доход. С учетом формата работы НДП составит 4% либо 6%. В плане сокращения расходов и упрощения учета самозанятость пока выглядит более привлекательным вариантом. Власти также обещают разработать приложение для мобильных гаджетов, позволяющее платить налог с карточки.

Но и в нюансах работы между ИП и самозанятыми имеются отличия:

1. У ИП отсутствуют лимиты по допустимым видам деятельности.
2. Самозанятым разрешается предоставлять услуги исключительно для персональных и домашних нужд людей.
3. Самозанятым не производится начисление трудового стажа, но они вправе делать взносы добровольно для накопления пенсионных баллов.
4. ИП должны проходить регистрационную процедуру в полном объеме, а самозанятым достаточно поставить налоговиков в известность о начале работы.

Предпринимателям необходимо подавать в госорганы отчетность по установленному образцу. Для самозанятых такой обязанности не предусмотрено. Однако самозанятые граждане, пытающие взять банковский кредит, попадут в непростую ситуацию, поскольку финансовые структуры будут приравнивать их к безработным.

Регистрация самозанятых и ее преимущества

Желающим заниматься какой-то деятельностью на условиях самозанятости следует выбрать один из вариантов:

1. Посетить ФНС, взяв с собой паспорт и фото.
2. Направить заявку вместе с копиями бумаг почтой (нужно отправлять заказную корреспонденцию).
3. Сформировать заявку на интернет-ресурсе ФНС посредством пользовательского кабинета (необходима авторизация).
4. В будущем возможно оформление в приложении «Мой налог» с мобильного девайса.

Тем, кто не желает фиксировать доходы от собственной работы, предстоит платить штрафы. При первом выявленном нарушении такого рода санкции ограничиваются пятой частью полученного дохода. При повторном нарушении в пределах полугода это будет уже 100% дохода.

Важно! Налоговики не выдают уведомлений при постановке на учет самозанятого, поэтому на втором экземпляре бумаги нужно поставить отметку. Сделать это можно у инспектора.

Регистрация в качестве самозанятого дает некоторые преимущества:

1. Защиту прав на законодательном уровне. Если при оказании услуг физлицам возникают разногласия, доказывать свою правоту придется получателю услуг.
2. Гарантии социального характера. Зарегистрированный самозанятый берет на себя обязательства по выплатам в соцфонды, поэтому может без ограничений пользоваться медуслугами и льготами от государства.
3. Спокойствие. Такая деятельность является легальной.

Самозанятые получают еще право на налоговый вычет. Данную преференцию следует отличать от возврата налогов при покупке жилплощади или социальных вычетов. В данном случае государство предоставляет своего рода аванс с целью уменьшения налогового бремени и стимулирования людей к выходу из «тени». Этот аванс равен 10 000 рублям.

Вычет предоставляется один раз и рассчитывается нарастающим итогом. Даже после снятия с учета и постановки на него снова расчеты не начнутся с нулевой отметки. Фактически в период действия вычета самозанятый платит 3%-й налог. Когда лимит будет исчерпан, налог возрастет до 4%. За этим налоговая следит самостоятельно.

Важно! Вычет предоставляется всем самозанятым вне зависимости от наличия ИП, суммы дохода, типа деятельности. Писать специальные заявления и сдавать отчеты для его получения не нужно.

Государству необходимо разработать действенный механизм, позволяющий одновременно стимулировать граждан к легализации своей деятельности и контролировать их доходы. Первые шаги в этом направлении уже сделаны, в том числе путем внедрения патентной системы. На данный момент в процедуре регистрации самозанятого нет ничего сложного, зато имеются определенные плюсы. Однако вопрос: «Какие виды самозанятых существуют, которым разрешено заниматься индивидуальным предпринимательством» остается открытым.

Вопрос-ответ

Вопрос: можно ли быть самозанятым и официально работать? Ответ: предполагается, что самозанятый гражданин работает на себя, т. е. сам является своим работодателем. В некоторых районах, где остро стоит вопрос безработицы, нетрудоустроенным гражданам предлагают поучаствовать в программе самозанятости с выплатой субсидии. Такая дотация равнозначна годовому размеру пособия для безработных. Использовать финансы разрешается только на развитие своего бизнеса, для получения нужны бизнес-план и экономическое обоснование. Вопрос: может ли самозанятый гражданин заниматься розничной торговлей? Ответ: да, перечень форматов деятельности в рамках патентной системы содержит розничные продажи. Однако есть ограничение: продавать можно только ту продукцию, которая произведена своими силами. Перепродажа в такой список не входит. Вопрос: являются ли адвокаты или юристы самозанятыми гражданами? Ответ: если человек имеет частную практику и работает адвокатом, нотариусом или юристом в собственных интересах, а не на государство, его можно считать самозанятым.

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»

Эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения — до 31 декабря 2028 года.

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Законом определен ряд ограничений для применения данного спецрежима. Это, в том числе: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

Налоговым периодом признается календарный месяц. Ставки — 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

Налоги для самозанятых граждан — одна из самых горячих тем начала года. Тема о самозанятых уже давно получила большой общественный резонанс. О том, как вернуть миллионы россиян в правовое поле, депутаты и обычные граждане дискутируют последние несколько лет.

К сожалению, предыдущие попытки государства разработать механизм легализации самозанятых не удались, об одной из них мы подробно рассказали в этой статье. Но с 2019 года для самозанятых заработал новый налоговый режим – налог на профессиональный доход. Пока это только эксперимент на территории четырех регионов Российской Федерации. Но уже в первые дни его запуска стало понятно, что процесс легализации начался и довольно успешно.

Получите бесплатную консультацию по налогообложению ►

Налогообложение самозанятых

Что касается официального понятия самозанятых граждан, то нигде в законах оно прямо не упоминается. Но по сути, это те, кто оказывает услуги или выполняет работы, самостоятельно находя себе клиентов и заказчиков, и не имеет работников. Под это описание подпадают многие действующие индивидуальные предприниматели, поэтому они тоже могут перейти на уплату НПД.

Какой налог платят самозанятые граждане? И всё же сначала надо определиться в понятиях, потому что из-за путаницы в них неясно, платят самозанятые налоги или нет. Если говорить о легальной предпринимательской деятельности физического лица в России, то сейчас она возможна в таких вариантах:

1. Индивидуальный предприниматель или учредитель ООО. После стандартной процедуры регистрации субъекта предпринимательской деятельности в ИФНС учредитель компании или ИП получает определенные права и обязанности. Не всегда эти обязанности, в том числе финансовые, легко исполнить, поэтому миллионы россиян избегают регистрации бизнеса.

   Действительно, только обязательная сумма страховых взносов ИП за себя в 2019 году превышает 36 тысяч рублей. Плюс сюда надо прибавить налоги и расходы по приобретению кассового аппарата. Для тех, кто занимается мелкой торговлей или оказанием услуг, это довольно много.

2. Обычное физическое лицо, которое самостоятельно декларирует свои доходы, не связанные с трудовыми отношениями, и платит 13% НДФЛ. Таких сознательных граждан в России немного. Обычно декларируют только доход от продажи недвижимости и транспорта, потому что ФНС имеет доступ к этой информации. А вот доходы от продажи другого имущества или оказания услуг проходят мимо налоговых органов. Часть из них инспекции стараются фиксировать. Например, недавно одна из ИФНС сделала контрольный заказ торта и выяснила, что кондитер не зарегистрирован, т.е. получает свои доходы нелегально. Конечно, для выявления таких нарушений в масштабах страны у ФНС просто нет ресурсов.

   К контролю более серьезных финансовых потоков налоговые органы приобщают банки. Постоянные переводы денег на карту физлица вызывают у банков вопросы и могут привести к блокировке счета.

3. Домашний персонал и репетиторы. Часть тех, кто оказывает услуги, ФНС попыталась легализовать через постановку на учет по специальному уведомлению.

   Если вы сообщите в свою инспекцию о том, что занимаетесь уходом за детьми и больными, репетиторством или помогаете вести домашнее хозяйство, то до конца 2019 года можете законно не платить налоги с этих доходов. Правда, таких сознательных оказалось совсем немного — 2 685 человек по всей России.

4. Плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Это совершенно новая категория самозанятых, которые могут заниматься многими видами деятельности и платят со своих доходов налоги.

   В 2019 году режим налога на профдоход действует, как пилотный проект ФНС на территории четырех российских регионов: Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана. Основные условия для плательщиков НПД – ограничение годового дохода и отсутствие наемных работников. Налоговая ставка на этом режиме составляет от 4% до 6%.

Какие налоги платят самозанятые граждане в 2019 году

Повторимся, что к так называемым самозанятым можно отнести две категории:

1. Репетиторы и домашний персонал, которые встали на учет в свою ИФНС и вправе не платить налоги с полученных доходов до конца 2019 года.
2. Плательщики налога на профессиональный доход, которые платят налог по ставке, близкой к УСН Доходы.

Учитывая, что первая категория очень малочисленна, а их статус заканчивается в конце 2019 года, под налогами самозанятых граждан будем понимать только налог на профессиональный доход (НПД).

Разберемся подробнее, как платить НПД. Официальная информация о налоге на профдоход пока есть только в законе 27.11.2018 N 422-ФЗ, и для полного знакомства с этим режимом рекомендуем обращаться к первоисточнику. Но про основные особенности НПД мы расскажем здесь.

Налог на профессиональный доход: сколько, как и когда платить

1. В 2019 году налог на профессиональный доход действует только на территории Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана. Предполагается, что пилотный проект ФНС будет длиться целых 10 лет, в течение которого нельзя будет ухудшать положение плательщиков НПД. Будет ли распространяться этот режим на другие регионы РФ, и когда это произойдет, неясно.

Но здесь есть интересный нюанс – закон не требует, чтобы плательщик налога на профдоход имел прописку или временную регистрацию на территории этих регионов. Главное – чтобы деятельность велась в этих пределах.

В принципе, житель Твери, Тулы или любого другого российского города может, находясь в Москве, оказывать услуги столичным клиентам и платить НПД. Учитывая, что Москва – лидер внутренней трудовой миграции, зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профдход смогут сотни тысяч россиян.

✏ Теоретически, перейти в этот статус вправе и те, кто оказывает услуги онлайн, если их клиенты находятся на территории одного из этих регионов. Главное, чтобы договор на оказание услуг или выполнение работ был заключен по месту нахождения заказчика. Скорее всего, позже ФНС даст свои разъяснения по этому вопросу, но если вы сомневаетесь, можете ли вы стать плательщиком НПД, обращайтесь в свою инспекцию.

2. Годовой доход ограничен суммой в 2,4 млн рублей. Если на НПД хочет перейти индивидуальный предприниматель, он должен отказаться от других систем налогообложения.

3. В законе нет четкого перечня видов деятельности, которыми могут заниматься плательщики налога на профдоход, но есть те направления, которые прямо запрещены:

• Перепродажа товаров и имущественных прав, т.е. розничная и оптовая торговля.
• Деятельность посредника, агента, медиатора, нотариуса, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.
• Добыча и реализация полезных ископаемых.
• Продажа недвижимости и транспорта.
• Сдача в аренду нежилой недвижимости.
• Доставка товаров с приемом платежей в пользу других лиц (кроме тех, по которым продавец товаров выдаёт свой кассовый чек).

4. Налоговая ставка НПД составляет 4%, если услуги оказывались физическим лицам, и 6%, если клиенты – организации или ИП.

5. Взносы на пенсионное страхование платить необязательно (в 2019 году это 36 238 рублей), но в этом случае и страхового стажа для пенсии не будет. Что касается взносов на медицинское страхование, то часть уплаченного налога на профдоход автоматически перечисляется на эти цели. Если плательщик НПД хочет иметь страховую пенсию, то может платить взносы на пенсионное страхование добровольно.

6. Уплату налога на профессиональный доход можно совмещать с работой по трудовому договору. При этом нельзя оказывать услуги своему нынешнему, а также бывшему работодателю или заказчику по договору ГПХ (если договор с ними был расторгнут меньше двух лет назад). Такой запрет установлен специально, чтобы не спровоцировать массовый перевод работников в самозанятые.

7. Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход или отчитываться по нему не надо. Достаточно зарегистрироваться на сайте ФНС или в мобильном приложении «Мой налог». Как только плательщик НПД оформит чек своему клиенту, сумма дохода автоматически попадает в налоговую базу.

✏ По окончании месяца ИФНС направляет уведомление об уплате налога, рассчитанного на основании этих сумм. Заплатить надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным, за нарушение срока взыскивают штраф в 20% от недоимки. Если в каком-то месяце дохода не было, то и платить налог на профдход не надо, обязательной ежемесячной суммы здесь нет.

8. Плательщики НПД имеют право на налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Пока вычет не использован, рассчитанный налог уменьшается в таком порядке:

• При получении дохода от физического лица — вместо 4% заплатить надо 3%.
• При получении дохода от организации или ИП — вместо 6% заплатить надо 4%.

Когда экономия на налоге достигнет 10 000 рублей, действие вычета прекращается и дальше платить придется по 4% и 6%. Все расчеты ведет ФНС, поэтому самостоятельно следить за этим не требуется. Если за год вся сумма вычета не использована, то остаток переносится на следующий год.

ИП или самозанятые – плюсы и минусы

Итак, что же выгоднее – регистрировать ИП или стать плательщиком НПД? Казалось бы, преимущества налога на профессиональный доход очевидны – страховые взносы платить за себя не надо, и кассовый аппарат не нужен. Но на самом деле, принимать решение о выборе варианта легализации своего небольшого бизнеса надо взвешенно. Что можно отнести к минусам нового налогового режима?

Минусы налога на профессиональный доход

• Во-первых, существенное ограничение по возможному годовому доходу – всего 2,4 млн рублей. На специальных системах налогообложения для ИП ограничения тоже есть, но они намного мягче. Например, на ПСН это 60 млн рублей, на УСН – 150 млн рублей.
• Во-вторых, торговля и производство на НПД невозможны, только услуги и выполнение работ.
• В-третьих, хотя взносы платить не надо, но при этом самозанятый может рассчитывать только на социальную пенсию по старости. Но даже если платить пенсионные взносы добровольно, то налог на профдоход они не уменьшат. А взносы, которые платит ИП за себя, уменьшают налог на всех режимах, кроме ПСН. То есть, далеко не всегда уплата НПД будет выгоднее, чем работа на других системах налогообложения.
• В-четвертых, нанимать работников нельзя, а значит, деятельность плательщика НПД нельзя в полном смысле слова назвать бизнесом. Доход самозанятый получает, пока лично оказывает услуги или выполняет работы.
• В-пятых, основная территория РФ не подпадает под действие нового налогового режима, поэтому здесь в принципе не стоит вопрос выбора между ИП и самозанятым.

Более подробно разница между ИП и самозанятыми, их плюсы и минусы описаны .

Вот неплохое видео на тему минусов НПД:

И все же, несмотря на эти минусы, налог на НПД быстро становится популярным. ФНС сообщила, что к 15 января 2019 года в этом статусе зарегистрировались уже 8 тысяч человек. С учетом новогодних праздников это действительно много, особенно по сравнению с зарегистрированным домашним персоналом и репетиторами.

Вполне возможно, что этот вариант легализации предпринимательской деятельности скоро станет самым востребованным у россиян. Пока налоги для самозанятых граждан притягивают малый бизнес своей низкой ставкой в 4%. Будем держать вас в курсе нововведений в этой теме. Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы не пропускать новые полезные статьи:

О плюсах и минусах режима НПД для пенсионеров, имеющих частный заработок, читайте в этой статье.

СводкаНазвание Налоги для самозанятых граждан в 2019 году Описание Какие налоги для самозанятых одобрила Госдума на 2019 год? Что такое налог на профессиональный доход (НПД ) и какая категория самозанятых обязана его платить? Автор Ирина Некит Создатель Всё для ИП Логотип создателя

Важное обновление от 30.10.2019 года! Стал известен предварительный список регионов, где разрешат регистрацию самозанятых с 1 января 2020.

Познакомиться с ним можно здесь: https://ip-samozanyat.com/news/spisok-regionov-rf-gde-razreshat-samozanyatykh.html

Ура! После долгих месяцев ожидания появился текст законопроекта 551845-7 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)” относительно нового эксперимента, который продлится начиная с 1 января 2019 и по 31 декабря 2028 года.

Это первый официальный по документ самозанятым , который можно изучить уже сейчас.

Сопроводительные документы и законопроект можно скачать на официальном сайте Госдумы:

Мы внимательно прочитали текст законопроекта и готовы дать краткую выжимку, так как документ очень большой.

Примечание. В режиме цитирования далее по тексту приведены выдержки из законопроекта.

Где будет проводиться эксперимент по самозанятым и когда?

Пилотный проект будет запущен 1 января 2019 года, а завершится 1 января 2029 года.

Он будет проходить только в следующих субъектах Российской Федерации:

• Москва
• Московская область
• Калужская область
• Республика Татарстан

Обратите внимание, что с 1 января 2020 года список регионов, где разрешат регистрацию увеличится. Полный список можно посмотреть в этой новости.

А с 1 июля 2020 года Минфин предлагает подключить к проекту ВСЮ Россию ().

Каким критериям нужно соответствовать, чтобы стать самозанятым?

Кроме того, что необходимо проживать в одном из четырех регионов, которые перечислены выше, нужно знать, что под самозанятыми гражданами понимаются:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Но есть сдерживающие ограничения

В тексте законопроекта указано:

1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

2. Не вправе применять специальный налоговый режим:

• лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
• лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
• лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;
• налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Также накладываются ограничения по видам доходов:

2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения следующие доходы:

• доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
• доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
• доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
• доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
• доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
• доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
• доходы от уступки (переуступки) прав требований;
• доходы в натуральной форме.

Ставки по налогам

Можно забыть про все предыдущие версии по ставкам налогов, которые мы публиковали ранее на нашем проекте, так как в законопроекте указаны следующие налоговые ставки для самозанятых граждан:

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

• 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
• 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Важно!

Налог будет рассчитываться автоматически, без участия самозанятых. Налог необходимо будет оплачивать каждый месяц, по итогам предыдущего месяца, до 25 числа.

Все будет проходить в полностью автоматическом режиме.

Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении ставок, определяемых в соответствии с абзацами первым и вторым статьи 10 настоящего Федерального закона — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, то указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Нужно ли сдавать налоговую отчетность?

Налоговую декларацию сдавать не нужно.

Нужно ли будет использовать онлайн-кассу, как у ИП и ООО?

Как и писали ранее, применение онлайн-кассы не потребуется:

Нужно ли самозанятым применять онлайн-кассу в 2018 году? А что изменится в 2019-м?

Но аналог кассового чека необходимо будет выдавать при помощи специального приложения «Мой налог”, которое будет опубликовано ФНС ближе к концу 2018 года.

1. При осуществлении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать и обеспечить его передачу покупателю, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Передача сведений о произведенных расчетах в налоговый орган осуществляется автоматически при формировании чека при наличии у налогоплательщика договора с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» через компьютерное устройство, на котором применяется мобильное приложение «Мой налог».

2. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах, налогоплательщик обязан передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждой операции реализации или сводные сведения и сформировать чеки (сводные чеки) по указанным операциям, не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты с покупателями.
В случае, если указанные сведения об осуществлении расчетов направлены в налоговый орган посредником, действующим в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием в расчетах, с применением в установленном порядке контрольно-кассовой техники, обязанность налогоплательщика передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган и сформировать чек считается выполненной. Указанные сведения отражаются налоговым органом в мобильном приложении «Мой налог».

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика обязанность по передаче покупателю чека по таким операциям отсутствует.

3. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты.

4. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или на электронную почту, представленные покупателем;
путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством QR-код, содержащийся на чеке.

Когда появится в публичном доступе приложение «Мой налог”, на нашем сайте будет опубликована инструкция по его использованию.

Нужно ли будет платить страховые взносы в ПФР и на ОМС (медицинское страхование)

Согласно данному законопроекту, этого не потребуется. Только налог в размере 4% или 6% (в зависимости от типа клиента).

Но можно будет платить взносы в ПФР на добровольной основе для того, чтобы увеличить размер будущей пенсии.

То есть, новость, о которой мы писали ранее, подтвердилась.

Самозанятые не будут платить пенсионные взносы в ПФР по новому закону

Как стать самозанятым гражданином? Как будет проходить процедура постановки на учет в ФНС?

Для постановки на учет в ФНС необходимо установить на свой смартфон мобильное приложение «Мой налог” и пройти простую регистрацию. Для этого понадобятся паспортные данные и фотография. Мы тоже ранее писало про эту процедуру, новость подтвердилась.

Где скачать программу «Мой налог»?

На сайте есть небольшой обзор этой программы для самозанятых. Регистрация действительно занимает несколько минут:

Можно ли быть самозанятым и одновременно работать как обычный наемный сотрудник?

После того, как был опубликован проект закона о самозанятых на 2019 год, многие читатели стали спрашивать о том, можно ли совмещать самозанятость и работу в качестве наемного сотрудника в какой-либо организации?

Ведь многие совмещают основную работу с хобби, которое приносит небольшой доход. Ответ на этот вопрос читайте здесь:

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

А госслужащие? Смогут встать на учет?

Для госслужащих разрешен только один вид деятельности: сдача в аренду жилого помещения. Подробнее читайте в статье:

Госслужащий может стать самозанятым и платить НПД?

Как правильно посчитать налог?

Несмотря на видимую простоту расчета налога для самозанятых, вопросы у читателей возникают. Спрашивают, можно ли учитывать расходы, когда платить, что если не будет дохода…

Мы собрали ответы на несколько частых вопросов, которые постоянно задаются:

Как считать и как платить налог самозанятым? Девять самых частых вопросов!

Есть ли льготы?

Самые продвинутые читатели проекта стали спрашивать, есть ли льготы для самозанятых граждан? Может быть, что-то предусмотрено в законе для пенсионеров, инвалидов или есть другие тонкости для отдельных категорий?

Ответ здесь: Какие есть льготы и налоговые вычеты для самозанятых? И есть ли они вообще?

Будут ли штрафы?

В законе предусмотрены штрафы. Пожалуйста, почитайте рубрику «Штрафы».

А что насчет иностранцев?

В Российской Федерации работает много иностранных граждан, как правило, из стран СНГ. Смогут ли они тоже получить официальный статус самозанятого гражданина?

Да, смогут, но только граждане стран, которые входят в союз ЕАЭС:

• Армения
• Белоруссия
• Казахстан
• Киргизия

Полный ответ читаем здесь: Иностранец сможет стать самозанятым гражданином? Какие есть ограничения?

Уважаемые читатели, учтите, что это законопроект. По мере поступления новой информации по его изменениям, мы будем обновлять информацию на сайте.

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ

Рекомендованные статьи:

• Самозанятые не будут платить пенсионные взносы в ПФР по новому закону
• Нужно ли самозанятым применять онлайн-кассу в 2018 году? А что изменится в 2019-м?
• Страховые взносы для самозанятых будут включены в единый налог

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ