Самозанятый патент

После того, как в нашей стране резко увеличились налоговые ставки для индивидуальных предпринимателей, многие из них, ушли в тень, юридически прекратив свою работу. Поэтому правительству пришлось выходить из положения, и было принято решение создать патент для физических лиц не являющихся ИП. Исходя из этого, любое физическое лицо, может получить патент на 2019 год, для занятия определенным видом деятельности без регистрации ИП.

Правила получения патента

В 2019 году, в налоговом законодательстве нашей страны, грядут изменения, касающиеся и физических лиц, не являющихся ИП, но выполняющих определенную работу которую можно назвать предпринимательской. Для таких лиц, с 2014 года действует льготное налоговое законодательство, именуемое патентом (разрешением). Те кто уже испытал работу по таким льготам, или решает заняться такой работой, могут не переживать, так как изменения не коснулись правил получения таких разрешений, и сумм которые должны обязательно уплачиваться.

Для того чтобы физическое лицо, которое не является ИП, получило патент на занятие определенным видом предпринимательской деятельности на 2019 год, оно должно обратится с соответствующим заявлением, в налоговый орган по месту своей регистрации. К заявлению должны быть приложены документы, которые будут подтверждать отсутствие регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. После рассмотрения налоговым органом, можно приходить за оформленным патентом, делать оплату налога в сумме 1000 рублей, и начинать работать.

Также необходимо коснутся деятельности лиц, которые зарегистрированы в одном регионе, а деятельность хотят вести в другом. Несмотря на то, что выгоднее регистрироваться по месту жительства, в 2019 году законодательство по патентам не претерпело изменений в плане выдачи разрешений тем налоговым органом, который контролирует определенный административный участок.

Из этого следует следующее, если человек хочет заниматься работой в одном регионе, а прописан в другом, ему, за разрешением необходимо отправляться в налоговый орган не по месту жительства, а туда, где будет проходить деятельность. Конечно, это вызывает некоторые неудобства, но законодателями это не предусмотрено.

Разрешенная деятельность

Конечно наличие такой льготной системы налогообложения, не может быть без определенных ограничений, которые установлены для лиц, которые решили осуществить регистрацию разрешительного патента. Эти ограничения касаются видов деятельности, которые подпадают под действие патента. Раньше их было всего 12 теперь более 20. Но чтобы ознакомится с полным перечнем, достаточно заглянуть в налоговый кодекс, либо обратится с данным вопросом в налоговый орган.

Важно знать, что занятие иной деятельностью, которая не указана в патенте, может привести к большим штрафам.

Ограничения

Перед тем, как лицу начать оформлять разрешение, на занятие определенной деятельностью, оно должно ознакомиться к требованиям, которые устанавливаются государством к таким соискателям:

  • занятие таким видом деятельности, которое есть в налоговом законодательстве;
  • не являться ИП;
  • быть гражданином нашего государства;
  • внимательно ознакомится с требованиями, которыми регулируется процесс регистрации заявления на получение патента на 2019 год.

Важно понимать, что нарушение, каких либо правил, которые установлены, повлечет за собой такие правовые последствия, как отказ в выдаче разрешения, либо аннулирование ранее выданного, и наложения финансовых санкций.

Срок, на который может быть выдан патент

С учетом того, что любые лица, не являющиеся ИП, могут получить такое разрешение на определенный срок, но не ограниченное количество времени, при этом делать оплату налогов на сумму, которая зафиксирована Законом. Это гораздо выгоднее, чем заниматься предпринимательской деятельностью, по тому же виду деятельности и платить гораздо больше.

Максимальный срок разрешения составляет пол года, а минимальный 1 день. На 2019 год, сроки не претерпели изменений. При этом такое лицо может работать даже на ИП, и платить фиксированную сумму.

Но говоря о сроках, важно уяснить один момент. Для начала, нужно понять, что для получения патента на 2019 год, лицу необходимо обратится с заявлением в декабре этого года, и желательно до 20-го числа. Это нужно для того, чтобы начать работать с 1 января. Если нет желания начать сейчас, а заняться через полгода, тогда спешить не нужно.

Кроме этого, бывают ситуации, когда после начала деятельности, например у ИП, человек проработав несколько дней заболел, и перестал заниматься работой. Он не может рассчитывать на уменьшение суммы, которая является обязательным платежом, поскольку налоговым Законом на 2019 год это не предусмотрено.

Преимущества такой деятельности

Несмотря на некоторые сложности, которые могут ожидать таких соискателей, установленный перечень видов деятельности, идеально подходит для выполнения работы ИП, и различным физическим лицам. Такой патент выгоднее, тем лицам, которые решили попробовать свои силы в определенной деятельности, но не могут позволить себе сразу зарегистрироваться ИП.

Кроме этого следует отметить, что наличие такого разрешительного документа, не ограничивает человека в том, что он не может состоять в трудовых отношениях с различными юридическими лицами, в виде предприятий и организаций.

Другим преимуществом может быть, то, что не всегда гражданин проживает по месту своей прописки. Бывают случаи, когда от безысходности пришлось переехать в другой регион, где не у кого прописаться, а работа по специальности есть, и она подпадает под льготное налоговое законодательство. В таком случае регистрация произойдет по месту деятельности, и все отчеты будут подаваться там же.

Важно запомнить, что те граждане, которые работают на государственной службе, либо в правоохранительных органах, однозначно не могут заниматься другим видом деятельности, кроме преподавательской. Им патент получать нельзя, поскольку за это сразу последуют санкции, вплоть до увольнения со службы.

Порядок уплаты обязательного налога

В 2019 году, уплата обязательного налога на такой вид деятельности предусмотрена в тех суммах, которые указаны в налоговом кодексе. Если требуется большая сумма это нарушение, и ее можно обжаловать. Также стоит заметить, что налог необходимо заплатить до подачи отчета по патенту (разрешению), и это обязательное требование.

Патент для физических лиц не являющихся ИП, это хороший выход для тех, кто имеет желание законно работать, но в силу разных причин не может платить большие суммы обязательных сборов в бюджет. Это хороший способ выйти из тени, стать добросовестным налогоплательщиком и получать определенную прибыль. Но те кто не хочет этого делать, могут рассчитывать на значительные штрафы со стороны фискальных органов нашего государства.

Открывая салон красоты, важно не только продумать его концепцию, позаботиться о сервисе и качестве услуг, набрать сильную команду, настроить бизнес-процессы и их автоматизацию, но и решить несколько юридических вопросов.

Один из них — о том, какую систему налогообложения лучше выбрать для салона красоты, — мы разобрали вместе с главным бухгалтером YCLIENTS Ириной Борзых и специалистом техподдержки YCLIENTS Екатериной Рукомеда.

Чтобы определиться с ответом, рассмотрим основные варианты для Общества с ограниченной ответственностью и Индивидуального предпринимателя.

Екатерина Рукомеда, специалист техподдержки YCLIENTS

Для ООО

Для ООО подходят три системы налогообложения — ОСНО, УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Общая система налогообложения — ОСНО

Налоговые ставки:

• Прибыль организаций 20% — за исключением льготных категорий налогоплательщиков.
• НДС 10% (подходит только для организаций, оказывающих медицинские услуги — например, для косметологии) или 20%.
• Налог на имущество организаций до 2,2%.

Также на ОСНО необходимо платить так называемые социальные налоги с заработной платы сотрудников:
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%
• Налоги Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) и Фонда Социального Страхования (ФСС). Их размер зависит от региона. Например, в центральном регионе сумма ПФР и ФСС составляет 30%.

Основной плюс ОСНО — отсутствие ограничений по видам деятельности.

Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы»

Налоговая ставка — 6%, c 2016 года некоторые регионы имеют право снизить ее до 1%.

Кроме того, на УСН «Доходы» есть возможность снизить авансовые платежи по налогу за счет страховых взносов, уплаченных в этом же квартале, и снизить единый налог до 50%.

Работая на УСН «Доходы» также необходимо платить социальные налоги — НДФЛ 13% и сумму налогов ПФР и ФСС 30%.

УСН «Доходы минус расходы»

Налоговая ставка — 15%.

В категорию «Расходы» на УСН «Доходы минус расходы» можно также включить страховые взносы, переведенные в этом квартале.

УСН «Доходы минус расходы» выгодна тем, что при правильной оптимизации доходов и расходов их до конца квартала можно выводить в налог, стремящийся к нулю. При этом, так как на УСН нет нулевого налога, если вы выходите в ноль, то все равно оплачиваете минимальный налог в размере 1% от полученного оборота (от доходности).

Особенность УСН «Доходы минус расходы» в том, что расходы, которые вы собираетесь учесть (зарплата, налоги с этой зарплаты, расходы, страховые взносы), должны быть экономически обоснованы и заверены документально.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели также могут работать на ОСНО (но для ИП это менее выгодно из-за большой группы налогов), на УСН «Доходы» (6%), УСН «Доходы минус расходы» (15%) и на Патентной системе налогообложения (ПСН). По Единому налогу на вмененный доход ИП работают только до 2020 года, а регистрация на ЕНВД прекратилась уже в этом году.

УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»

Условия для ИП те же самые, что и для ООО: налоговая ставка 6% или 15% и социальные налоги — НДФЛ 13%, ПФР и ФСС 30%.

Отличие УСН для ИП состоит в том, что в случае отсутствия сотрудников вы платите фиксированный социальный налог только за себя. Каждый год этот социальный налог индексируется. В 2019 году он составляет 36 000 рублей.

Как и в случае с ООО, на УСН «Доходы минус расходы», если вы выходите на налог меньше 1%, то все равно платите минимальный налог в размере 1% от доходности.

Патентная система налогообложения — ПСН

• Налоговая ставка — 6% от потенциально возможного годового налога, сумма которого будет рассчитана во время получения патента.
• Страховой взнос на пенсионное и медицинское страхование — та же фиксированная сумма социальных выплат, что и в случае с УСН. На текущий 2019-й год эта сумма составляет 36 000 рублей для центрального региона. Если вы находитесь в другом регионе, эту сумму необходимо уточнить.

ПСН — единственная система, не требующая подачи деклараций.

Ирина Борзых, главный бухгалтер YCLIENTS

На мой взгляд, для ООО наиболее выгодна УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Эта система закрывает все риски, связанные с налогообложением. Если у вас грамотный бухгалтер, вы можете «закрыться в ноль» — то есть вывести доходы и расходы в налог, стремящийся к нулю. Тогда вам нужно будет заплатить только «минималку» — будет и вам приятно, и бюджету хорошо, и никто к вам не придерется.

В случае с ИП все зависит от пропорции расходности. Если в салоне действительно большая расходная часть, которой можно перекрыть доходную, то стоит брать УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%.

Если доходная часть никак, даже за счет зарплаты, не перекрывается расходной, то я бы на месте ИП выбрала ПСН.

Если вам больше подходит ПСН, обратите внимание на три важных момента:

• Не все виды деятельности по ОКВЭД (общероссийскому классификатору видов экономической деятельности) подходят под патентную систему.

• Чтобы работать на ПСН, выручка должна быть не более 60 миллионов рублей в год — иначе вы теряете право на ПСН.

• Есть разные градации патентов — на 3, 6 и 12 месяцев. Если вы берете патент на 3 месяца, вы должны заплатить налог сразу, вне зависимости от того, начали вы свою деятельность или нет. При выборе патента на 6 месяцев, выплата делится пополам. При выборе патента на 12 месяцев в первый квартал нужно заплатить 30% от налога, а остальную сумму — до конца года. То есть выгодно, конечно, брать патент на 12 месяцев.

Сумму налоговой ставки ПСН можно рассчитать при помощи калькулятора на сайте Федеральной налоговой службы.

Иллюстрации в статье — unDraw.

С этого года незарегистрированным частным предпринимателям, ведущим активную коммерческую деятельность в личных интересах, будет предложено оформить патент для самозанятых. Создание патента для самозанятых граждан РФ 2020 должно уменьшить среди населения количество граждан, ведущих теневую деятельность. По подсчетам Росстат на 2016 год число таких предпринимателей составляло около 20 млн. человек. Новую государственную инициативу по самозанятости планируют ввести к середине 2020 года.

Важно! По опросам, проведенным в середине 2017 года компанией Research Me, примерно 70% самозанятых предпринимателей не готовы к легализации своей деятельности.

Определение самозанятых граждан

Установить порядок и обеспечить прозрачность в работе самозанятых россиян поможет создание четкой законодательной базы в НК РФ, ГК РФ, определяющей и регулирующей деятельность самозанятых предпринимателей.

Ожидается, что окончательно закон о патенте самозанятых граждан будет принят в 2020 году. Реализация законопроекта увеличит государственный бюджет и позволит исключить многие административные и юридические сложности. Для самозанятых граждан появятся новые возможности и будет обеспечиваться защита их интересов.

Определение самозанятых было раскрыто в 23 статье Гражданского кодекса и в 83 статье Налогового кодекса. Самозанятыми закон считает граждан, ведущих постоянную предпринимательскую деятельность. Такая деятельность направлена на оказание услуг частным лицам для личных или домашних нужд. Она осуществляется без государственной регистрации и без привлечения наемных работников.

Различие между самозанятым и индивидуальным предпринимателем

Различия между ИП на ПСН и самозанятым лицом были определены после публикации закона, определяющего самозанятых граждан.

Индивидуальный предприниматель Самозанятый гражданин
Уплачивает налоги по патентной системе налогообложения Работает по патенту
Вправе нанимать сотрудников по трудовому договору Не может привлекать наемный труд
Сотрудничает с физлицами и предприятиями различной формы организации Услуги оказываются физическим и юридическим лицам. Они оказываются для домашних и личных нужд
Ведёт строгую ежедневную отчетность по выполненной работе Не ведет строгой отчетности по осуществляемой деятельности
Патент индивидуального предпринимателя имеет юридическую силу на всей территории Российской Федерации Патент самозанятого гражданина распространяет свою законную силу только на один регион. Это регион непосредственного пребывания гражданина
Может работать во всех сферах, которые определены в 346 статье, 43 пункте налогового кодекса РФ Может заниматься только репетиторством, уходом за людьми и выполнять небольшие работы по дому. В ближайшее время законодатель планирует увеличить количество видов деятельности для самозанятого лица до 48
По одному патенту для самозанятых граждан в 2020 году можно работать только в одном направлении деятельности. Количество патентов для ИП неограниченно. Самозанятый гражданин может иметь не более трех патентов. Максимальное число направлений деятельности соответственно — три
Деятельность подлежит постоянному контролю со стороны налоговых органов Деятельность самозанятого гражданина не подвергается налоговым проверкам
Регистрация ИП достаточно сложный процесс, требующий подготовки комплекта документов Регистрация самозанятого лица происходит достаточно просто и не требует подготовки документов

Виды деятельности самозанятых

На начало 2020 года официально доступны патенты для самозанятых граждан по следующим видам деятельности:

  • Репетиторство.
  • Выполнение домашних дел (приготовление еды, уборка).
  • Уход за людьми (больными, инвалидами, престарелыми гражданами, детьми).

Важно! Список самозанятых профессий для патента планируют пополнить фрилансерами, переводчиками, фотографами, таксистами и другими.

В начале 2020 года в качестве самозанятых по доступным направлениям деятельности зарегистрировалось около 50 человек.

Особенности патента

После приобретения патента гражданин получает официальный статус самозанятого лица. Приобретая законный статус, самозанятое лицо получает новые возможности:

  • Возможность легально рекламировать свою деятельность.
  • Заключать сделки, которые будут иметь юридическую силу.
  • Защищать свои интересы через суд.
  • Возможность получения бизнес-кредита.
  • Увеличивать свои пенсионные накопления включением периода предпринимательской деятельности как самозанятого лица в официальный трудовой стаж.
  • Возможность участвовать в государственных программах по поддержке и развитию малого бизнеса, в конкурсах на получение грантов.
  • Право совмещать работу по найму и предпринимательскую деятельность.
  • Низкую стоимость патента самозанятых граждан.

После регистрации в качестве самозанятого, информация об официальном статусе становится публичной. Любая организация при найме фрилансера может проверить, работает ли он официально или нет.

Получение официального статуса обязывает предпринимателя выполнять работу в соответствии с требованиями закона о защите прав потребителя. В случае недобросовестного подхода самозанятый предприниматель отвечает перед законом.

Основная особенность патентной системы заключается в ее «однооконности». Один простой взнос включает в себя три разных платежа: налоговый, медицинский и пенсионный.

Важно! Предприниматели, не оформившие патент для самозанятых граждан РФ, могут получить штраф от 500 – 2 000 рублей по ст. 14.1 КоАп РФ. Если занятие предпринимательской деятельностью принесло большой доход, предусмотрен штраф 300 000 рублей, арест до 6 месяцев или обязательные работы.

Этапы получения патента

Планируется, что купить патенты самозанятых граждан можно будет с середины 2020г. Для того, чтобы самостоятельно оформить патент для самозанятых граждан на право заниматься предпринимательской деятельностью, необходимо будет обратиться в любое отделение федеральной налоговой службы. Орган ИФНС отправит информацию о новом зарегистрированном лице по месту жительства. Иностранные лица и апатриды (лица, не имеющие гражданства) для получения патента будут вправе обратиться в налоговую службу по месту пребывания.

Получить патент можно также:

  • Передав уведомление с помощью заказного письма.
  • Отправив ходатайство на сайте УФНС с электронной подписью.
  • Передав заявление в ИФНС через руки официального представителя, подтвердившего свои права у нотариуса.

Необходимые документы

Для получения патента необходимо будет представить сотрудникам налоговой службы небольшой перечень документов:

  • Паспорт.
  • Уведомление, утвержденное приказом ФНС N MMB 7-14/ 31.03.2017. Форму уведомления должны выдавать в любом отделении налоговой службы, или ее можно скачать на ее официальном сайте. Форма уведомления содержит 3 листа. На каждом листе в верхнем углу нужно проставить информацию об ИНН подающего. На первом листе указывается четырехзначный идентификатор ИФНС. Он должен соответствовать району, который обслуживает отделение налоговой службы. На первом листе также следует подчеркнуть вид деятельности из предложенных вариантов, указать информацию о Ф.И.О. При необходимости на первом листе также указывается информация о законном представителе. На втором листе документа вносится информация о Ф.И. О, сведения биографического характера и указываются идентификаторы удостоверения личности. В пункте гражданства иностранные граждане должны указать код своего государства. Апатриды указывают идентификатор страны, где они получали удостоверение личности. Нужно указать сведения о месте жительства так же, как они указаны в паспорте или РВП, свидетельстве о становлении на учет или ВНЖ. Последнюю страницу заявитель заполняет, если выбранная им деятельность установлена местными властями. На третьем листе необходимо указать полное название закона установившего выбранную деятельность. Указывается код региона, его номер и дата выхода.
  • Идентификационный номер налогоплательщика.
  • Выписка из государственного реестра о том, что гражданин не зарегистрирован в качестве ИП.

Для получения официального статуса не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, а из всевозможных денежных сборов существует только один. Патент необходимо покупать раз в год. Его стоимость определяется типом занятости физического лица и региона его работы.

Патент оплачивается на годовой срок в начале каждого нового года. Оплата патента также называется налоговым взносом. В зависимости от региона, стоимость патента для самозанятых граждан может достигать 20 000 тысяч рублей.

Важно! Изначально предполагалось, что патент можно будет покупать на срок от 1 месяца, но на этот счет пока утвержденной официальной информации нет.

Сумма, оплачиваемая в качестве налогового сбора, распределяется государством следующим образом:

  • 9 000 рублей оплачивается в пенсионный фонд.
  • 1 000 рублей от суммы патента расходуется на оплату медицинского страхового взноса.
  • 10 000 рублей выплачивается в виде налогов на доход и поступают в государственный бюджет.

Для самозанятого гражданина стоимость патента значительно ниже, по сравнению с расходами на налоги ИП, ООО, ОАО и др.

Сроки оформления патента

После подачи заявления в налоговую службу патент выдадут в срок до 5 рабочих дней.

В течение 5 дней происходит регистрация самозанятого в государственном органе и изготавливается документ.

Важно! После получения патента необходимо произвести его полную оплату в течение 10 дней.

Налоговые каникулы для самозанятых

Для того чтобы увеличить число официально зарегистрированных самозанятых предпринимателей, в качестве мотивации государство ввело в 2017 году налоговые каникулы. Зарегистрированный самозанятый предприниматель мог получить налоговые каникулы на срок до двух лет. Зарегистрировавшись,предприниматель мог не платить налоги и страховые взносы до 01.01.2019.

Благодаря инициативе налогового отпуска число легальных самозанятых возросло. Одну третью от общего числа зарегистрировавшихся составили бывшие индивидуальные предприниматели, работающие по патентной системе налогов.

В январе 2019 Минюстом было принято решение увеличить срок налоговых каникул до конца 2020 года. Планируется, что количество желающих купить патент будет расти.

Плюсы патента на работу для самозанятых граждан

Новая патентная система имеет свои недостатки и преимущества как для законодателя так и для предпринимателя.

Для государства:

  • Уменьшение числа предпринимателей, ведущих нелегальную деятельность.
  • Сокращение числа Гражданско-правовых преступлений.
  • Увеличение бюджета ПФР и ФОМС.
  • Сокращение числа безработных.
  • Уменьшение выплат, предусмотренных пособием по безработице.
  • Улучшение условий для малого и среднего бизнеса.
  • Улучшение законодательной системы.

Для самозанятых:

  • Оформление документа, позволяющего легально заниматься предпринимательской деятельностью удобным способом и по выгодной цене.
  • Свобода от отчётов и необходимости регистрироваться в различных фондах.
  • Возможность продолжать работу по трудовому договору.
  • При прекращении деятельности по патенту у предпринимателя нет необходимости снимать себя с учёта. Снятие происходит через пять дней после окончания срока действия патента.
  • Получение от государства поддержки и защиты юридических интересов предпринимателя.

Причины для отказа в выдаче патента

Несмотря на общую доступность получения патента существуют случаи, при которых государство может отказать в его выдаче:

  • Если лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.
  • Направление деятельности заявителя не включено в официальный список направлений, зафиксированных в официальном законе.
  • Если для ведения выбранной деятельности предприниматель планирует использовать наемный труд.

Патент аннулируют в следующих случаях:

  • Если доход предпринимателя достигает более одного миллиона рублей.
  • При введении деятельности самозанятое лицо стало привлекать наемных работников.
  • Самозанятый гражданин ведёт деятельность, отличающуюся от той, что указана в патенте.
  • Если самозанятый не произвел оплату для продления срока патента.

Право получить патент самозанятого гражданина имеет также лицо-мигрант, прибывший из страны, находящейся в безвизовом режиме. Аннулирования в отношении таких граждан происходят по следующим причинам:

  • В связи с отсутствием лица на территории российской федерации более чем 6 месяцев.
  • Представление ложных сведений в налоговую службу.
  • Неоплата патента в нужный срок.
  • Зафиксированный законом факт употребления наркотиков.
  • Непредставление справок в государственные органы в случае заболеваний, являющихся опасными для окружающих.

Решение об аннулировании патента для самозанятых 2020 может быть оспорено в судебном порядке. При обжаловании подается прощение о прекращении действия аннуляции и возобновлении прежних положений по патенту. Патент будет продлен в случае удовлетворения прощения судом. После восстановления прежних прав лицо может продолжать работать по патентной системе для самозанятых и оплачивать стоимость патента. Все законные права и обязанности останутся такими же, как и до аннулирования.

Вопрос налогообложения россиян, самостоятельно обеспечивающих себя работой, остается открытым. Самозанятые граждане в 2018 году могут рассчитывать на льготные условия. Закон разрешает этой категории налогоплательщиков приобретать патент, а некоторые виды деятельности полностью освобождает от НДФЛ. Однако привлекательными условия кажутся лишь, на первый взгляд. Эксперты заявляют об отсутствии в законодательстве реально действующих механизмов. Именно несовершенством нормативной базы объясняют расширение теневого сегмента экономики и явное нежелание населения регистрироваться в территориальных инспекциях.

Официального определения термина нормативные акты не дают. Общее понимание сформировалось в ходе многочисленных дискуссий между представителями бизнеса и чиновниками. Единого мнения не достигли даже федеральные ведомства.

Так, для ФНС РФ самозанятые граждане – это группа лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой и систематически извлекающих прибыль от профессиональной деятельности. Характерными их чертами является отсутствие наемных работников и предпринимательского статуса. Бизнес построен на личном трудовом вкладе.

Пункт 3.18 Межгосударственного стандарта 12.0.004-2015 относит к категории как рядовых граждан, так и бизнесменов-одиночек. Аналогичной позиции придерживается Пенсионный фонд России.

Важно! До 15 июля 2018 года статус самозанятых граждан должен быть законодательно определен. Требование содержится в поручении Президента России № Пр-436 от 16.03.2018.

Сейчас к категории отнесены сиделки, няни, помощники по дому, уборщики, репетиторы. Перечень установлен пунктом 70 статьи 217 НК РФ. Регионы вправе дополнять этот список. С января соответствующие нормативные акты издали в ряде субъектов РФ. Так, в Туве перечень дополнили пастухами, фотографами, ведущими праздничных мероприятий и др. (№ 291-ЗРТ от 27.07.2017).

По подсчетам Минфина РФ, в теневом секторе задействовано 13–22 миллиона человек. В Министерстве экономического развития называют другую цифру – 2,3 миллиона. Оказание услуг такие участники оборота совмещают с работой по трудовому или гражданско-правовому договору. Их выручка минимальна, а круг клиентов небольшой. В качестве предпринимателей они не регистрируются, учет не ведут и не сдают отчеты в инспекции.

Несколько лет назад парламентарии предприняли попытку решить проблему за счет налоговых каникул. Приказом № ММВ-7-14/270@ от 31.03.2017 ФНС РФ утвердила порядок и рекомендуемую форму уведомления. Извещение предписано отправлять перед началом деятельности. Обязательств по оплате НДФЛ оно не порождает. До начала 2019 года налогоплательщики освобождены и от страховых взносов. Однако информацию о гражданине служба фиксирует в ведомственной базе данных. По истечении льготного периода такому лицу предписано зарегистрироваться в качестве ИП либо прекратить профессиональную деятельность.

Важно! ФНС РФ неоднократно публиковало разъяснения о недопустимости включения в группу трудоустроенных мигрантов.

Процедуру сложно назвать отработанной. Формально постановка на учет производится бесплатно, а до 2019 года действуют «налоговые каникулы». На практике уведомления самозанятых граждан вызывают недоумение даже у сотрудников инспекций. Отсутствие четкого правового статуса порождает массу проблем. Люди не спешат выходить из тени и продолжают работать нелегально. С момента внесения поправок регистрацию прошло чуть более 930 человек. Чиновники признали неэффективность механизма и решились на разработку отдельного режима.

Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые граждане

В 2018 году идут острые споры относительно расширения списка направлений, по которым может работать новая группа налогоплательщиков. В статье 217 НК РФ закреплено всего три отрасли:

  • уход за престарелыми пациентами старше 80 лет и детьми;
  • репетиторство;
  • уборка помещений.

Авторы поправок настаивали на многочисленности указанных сегментов и надеялись доработать систему после успешной апробации механизма. Ожидания не оправдались. Команда бизнес-омбудсмена при поддержке Общественной палаты России предлагает включить в перечень дополнительные виды деятельности. В проекте Титова около 40 отраслей.

Профессиональное сообщество настаивает на отнесении к группе фотографов, таксистов, дизайнеров, копирайтеров, переводчиков, мастеров маникюра, ювелиров, массажистов и т. д.

Отличие самозанятых граждан от предпринимателей

Четкую границу между участниками гражданского оборота провести сложно. Отсутствие нормативного акта, регулирующего статус, порождает споры буквально по всем направлениям. Единственное явное отличие от ИП – осуществление деятельности без прохождения государственной регистрации.

Критерий Индивидуальный предприниматель Самозанятый гражданин
Постановка на учет Процедура носит уведомительный характер. За регистрацию с заявителя удерживают государственную пошлину в размере 800 рублей. Сведения вносят в ЕГРИП, а в качестве подтверждения выдают выписной лист из реестра. С весны 2018 года все документы отправляют на электронный почтовый адрес предпринимателя. Уведомление необходимо подать в письменной форме с использованием рекомендованного бланка (приказ № ММВ-7-14/270@). Пошлина с гражданина не удерживается, подтверждающих документов не выдается. Единственным свидетельством постановки на учет является второй экземпляр уведомления со штампом территориальной инспекции.
Налоговые обязательства Предприниматель должен самостоятельно рассчитывать свои налоги. Порядок отчислений зависит от выбранного режима. Коммерсантам разрешено оставаться на ОСН либо переходить на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН. Налоговые каникулы предусмотрены для представителей производственной, научной или социальной сфер. Воспользоваться льготой могут лица, впервые зарегистрировавшие ИП. Освобождение дают коммерсанту на два налоговых периода. Далеко не всегда этот временной отрезок равен 2 годам. Пункт 70 статьи 217 НК РФ освобождает самозанятых граждан от уплаты НДФЛ до начала 2019 года. Сейчас идет обсуждение идеи продления льготного периода.
Обязательства перед внебюджетными фондами Налоговые каникулы не распространяются на фиксированные сборы. Отчислять взносы «за себя» предприниматель должен даже при отсутствии реального дохода. Перечень случаев освобождения коммерсанта от обязанности закреплен статьей 12 №400-ФЗ от 28.12.2013. Правила уточнены письмом ФНС России № БС-4-11/7990. Часть 3 пункта 3 статьи 422 НК РФ освобождает самозанятых граждан от взносов в ПФР, ФСС и ФОМС. Норма применяется до конца 2018 года. Действие льготы планируют продлить до начала 2020.
Отчетность Декларации и расчеты предприниматели обязаны сдавать с учетом применяемого режима. Отчетность законодательством не предусмотрена.
Право на привлечение работников Коммерсанты вправе нанимать сотрудников. Самозанятые лица не могут заключать трудовые договоры.
Законность рекламы Продвижение услуг, товаров и работ осуществляется в соответствии с законами № 38-ФЗ от 13.03.2006, № 2300-1, № 135-ФЗ от 26.07.2006. Ограничений по рекламе не установлено. Участники хозяйственного оборота обязаны соблюдать требования к достоверности информации, правила о защите потребителей и добросовестной конкуренции.
Прекращение деятельности Закрытие ИП сопровождается подачей соответствующего заявления. За внесение записи в реестр удерживается пошлина в размере 160 рублей. У контролирующего органа есть право назначить выездную проверку до официальной ликвидации. Прекращение деятельности осуществляется путем отправки письменного уведомления. Форма утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-14/270@. Процедура бесплатна.
Доступность кредитов Представители малого бизнеса имеют право на займы с субсидированной ставкой, активно сотрудничают с российскими банками. В качестве подтверждения платежеспособности и финансовой стабильности принимают бухгалтерскую отчетность. Банки отказываются сотрудничать с самозанятыми гражданами. Учет доходов такие клиенты не ведут, а потому подтвердить заявленный оборот не могут.
Виды деятельности Ограничения установлены лишь по отраслям, работа в которых разрешена от имени юридических лиц. В 2018 году утверждено всего три направления:
уход за несовершеннолетними и престарелыми людьми;
репетиторство;
помощь по дому, уборка.
На правительственном уровне обсуждают расширения перечня, но конкретных решений пока не принято.

Отличие заключается и в объеме ответственности. Отсутствие статуса предпринимателя исключает наложение повышенных административных санкций за проступки. Властные структуры признают коммерсантов должностными лицами. По ряду составов они уравнены с организациями. Для самозанятых граждан предусмотрено минимальное наказание.

Плюсы и минусы

Причинами формирования явления самозанятости специалисты считают безработицу, чрезвычайно низкую оплату труда и необоснованно высокое административное давление на бизнес. Предприимчивые россияне пытаются самостоятельно обеспечить себе достойный доход, но боятся регистрировать фирму или ИП. Административная и уголовная ответственность за незаконное предпринимательство людей не пугает. Доказать факт ведения нелегальной деятельности на систематической основе очень сложно.

Важно! В сентябре 2016 года Владимир Путин потребовал исключить возможность признания самозанятости незаконным предпринимательством. Поручение было дано на стратегическом совещании, посвященном приоритетным проектам.

Плюсы и минусы самостоятельной профессиональной деятельности следуют из сравнительной характеристики. Преимуществом постановки на учет эксперты считают:

  • минимум формальностей при присвоении статуса;
  • освобождение от уплаты налогов и страховых взносов на период «каникул»;
  • полное отсутствие отчетности;
  • защита от административного и уголовного преследования;
  • отсутствие жесткого контроля со стороны надзорных органов;
  • отказ от распространения на расчеты норм об онлайн-кассах.

Ключевым недостатком остается правовая неопределенность. Власти до сих пор не определились с механизмами налогообложения и администрирования. Самозанятые граждане остаются нежеланными клиентами кредитных организаций. Их доходы практически невозможно подтвердить. Поскольку такие лица не отчисляют взносы во внебюджетные фонды, пенсионные права не формируются. Доказать наличие трудового стажа документально невозможно. На оплату больничных листов рассчитывать не приходится.

Постановка на учет согласно правилам статьи 83 НК РФ не дает явных преимуществ. Информация о налогоплательщиках фиксируется контролирующим органом. После окончания льготного периода россиянам придется либо зарегистрировать ИП, либо отказаться от дальнейшей работы. Отсутствие перспектив и неясность позиции государства пугает людей.

Альтернативой регистрации в качестве самозанятого гражданина является предпринимательство на ПСН. Цена патента рассчитывается с учетом выбранной отрасли и срока деятельности. Положениями главы 26.5 НК РФ закреплено право налогоплательщика на покупку документа с периодом от 1 до 12 месяцев. Избежать платежей в ПФР и ФОМС в этом случае не удастся.

Специальный патент самозанятые граждане купить пока не могут. До конца 2018 года в России действуют «налоговые каникулы». Однако на федеральном уровне активно обсуждается стоимость разрешения на профессиональную деятельность. Предполагается, что в цену войдет не только налог, но и страховые сборы. Идею поддерживает Борис Титов. По заявлениям бизнес-омбудсмена документ должен стоить не более 20 тыс. рублей. Оплачивать патент потребуется в течение 10 дней после подачи уведомления.

Проблемы правового регулирования

Действующее законодательство не содержит точной юридической характеристики самозанятых граждан. Нормами, посвященными этой категории лиц, остаются статьи 23, 83 и пункт 70 статьи 217 НК РФ. Пробел пытается устранить Правительство России. Так, весной 2018 года в Государственную думу внесли два законопроекта № 434180-7 и № 434182-7. Разработчиками документов являются специалисты Минфина.

Первый комплекс поправок касается формулировок об освобождении самозанятого населения от налогов. Ведомство ограничилось уточнениями и дополнениями. Серьезных изменений в статьи 217 и 83 НК РФ не вносят.

Второй законопроект корректирует правила регистрации предпринимателей и юридических лиц. В 129-ФЗ должна появиться норма, легализующая систематическую профессиональную деятельность без приобретения статуса коммерческого субъекта. Норма будет отсылочной. Право работать без постановки на учет в качестве ИП получат лица, отвечающие требованиям новой редакции статьи 23 НК РФ. Варианта юридического закрепления термина «самозанятые граждане» чиновники не предложили. Уже на первом этапе инициатива вызвала шквал критики со стороны независимых экспертов.

В мае 2018 года замминистра финансов выступил с объявлением о введении нового налогового режима. Представитель ведомства сообщил о запуске пилотного проекта. Лицам, обеспечивающим себя работой, предложат перейти на особую систему. Удерживать налог будут с каждой транзакции при помощи мобильного приложения. Ставку установят в зависимости от типа контрагентов:

  • физические лица – 3%;
  • фирмы – 6%.

Ограничение по годовой выручке решено установить на уровне 10 миллионов рублей. Отчетность при применении режима сдавать не потребуется.

Другой важной инициативой является предложение Минюста России. Ведомство настаивает на увеличении продолжительности налоговых каникул. Чиновники предлагают продлить период до завершения 2019 года.

Выводы

Таким образом, законодательство о самозанятых гражданах требует серьезной доработки. Существующие нормативные акты не позволяют вести частную профессиональную деятельность без опасений. Встать на учет могут представители всего трех отраслей.

Освобождение группы лиц от налогов и страховых сборов действует до конца 2018 года. Если проект Минюста России не поддержат, зарегистрированным гражданам придется стать предпринимателями или отказаться от дальнейшей работы. Специалисты считают систему льгот непродуманной и настаивают на корректировке.

Определенную надежду внушает заявление Минфина РФ о введении нового налогового режима. Однако до этого в законодательстве должно появиться официальное определение самозанятости. В противном случае реализовать на практике даже удачную идею будет очень сложно.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *