Социальный налоговый вычет документы

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщика уменьшить размер облагаемой подоходным налогом зарплаты и других выплат на сумму понесенных затрат на лечение, обучение или благотворительность.

Содержание

В каких случаях предоставляется социальный налоговый вычет

Согласно статья 219 НК РФ социальные налоговые вычеты предоставляются при осуществленных затратах на:

  • обучение

  • лечение

  • благотворительность

  • негосударственное пенсионное обеспечение (НПФ).

Социальный вычет на благотворительность

Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели.

При этом сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика.

Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Чтобы воспользоваться вычетом, физическое лицо должно иметь статус налогового резидента, то есть фактически находиться в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на благотворительность (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Подтверждающие документы

Перечень документов законодательством РФ не установлен.

Для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет можно представить:

  • платежные документы: квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т.п.;

  • договоры (соглашения) на пожертвование, на оказание благотворительной помощи и т.п. Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования;

  • документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности);

  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность. Справку следует получить у налогового агента (агентов), от которого были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.

Социальный вычет на обучение

Социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер.

Условия для получения социального вычета на обучение

Существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения.

Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ.

Кроме этого, условиями предоставления вычета на обучение являются (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • обучение проводится в образовательных учреждениях;

  • у образовательного учреждения имеется соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения;

  • наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Отметим, что за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме обучения, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения.

В противном случае, деньги возместить не получится.

Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.

Размер социального вычета на обучение

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

  • сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;

  • размер расходов на обучение, так сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу.

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом.

В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению — 50 000 рублей.

Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей.

Отметим, что можно одновременно получить социальный налоговый вычет за собственное обучение и обучение ребенка.

Социальный вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.

При этом социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.

Чтобы получить данный вид вычета, физическое лицо должно иметь официальный заработок и платить подоходный налог.

Кроме того, должны быть выполнены следующие условия:

· лечебное учреждение должно обладать лицензией;

· произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.

· должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.

Как получить социальный налоговый вычет

Для получения социального налогового вычета можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю.

При получении возмещения через налоговую инспекцию сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком.

При получении вычета через работодателя деньги будут возвращены частями ежемесячно.

То есть из заработной платы не будут удерживать подоходный налог до достижения максимально возможного вычета.

Отметим, что можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2017 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.

Получение социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции

Для получения социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции, надо подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы.

Список необходимых документов для получения социального налогового вычета через ИФНС будет таким:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;

  • справка с места работы по форме 2-НДФЛ;

  • заявление на социальный вычет;

  • платежные документы с медицинским либо образовательным учреждением, которые подтверждают произведенные расходы;

  • договор с соответствующим учреждением.

Кроме этого, в случае получения социального налогового вычета на лечение обязательно наличие справки об оплате медицинских услуг.

Если планируется получить налоговое возмещение за кого-то из родных (дети, супруги, родители), то следует приложить к остальным документам копию свидетельства о рождении либо копию свидетельства о браке.

При этом в справке по форме 2-НДФЛ в зависимости от вида социального вычета (вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д.) в справке проставляется соответствующий код социального налогового вычета.

Например, код 203 указывается при получении социального вычета за обучение ребенка.

После того, как собран пакет документов, надо сдать собранные документы в ИФНС и дождаться решения налогового инспектора.

При этом в заявлении на получение вычета необходимо указать банковские реквизиты.

Таким образом, чтобы получить социальный вычет через работодателя необходимо:

  1. написать в ИФНС заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет;

  2. примерно через месяц забрать уведомление на социальный налоговый вычет;

  3. написать заявление работодателю на получение социального вычета (приложить к нему уведомление).

Получение социального вычета по НДФЛ у работодателя

Чтобы оформить социальный налоговый вычет по месту работы, необходимо подготовить пакет документов.

Сначала в Федеральной налоговой службе (ФНС) по месту жительства надо оформить заявление на получение документа, подтверждающего право на соответствующую льготу.

К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают расходы на обучение или лечение (договоры, назначения врача, квитанции об оплате и т.п.).

Срок рассмотрения заявки в ФНС – 30 календарных дней, после чего будет выдан соответствующий документ.

Далее, необходимо написать заявление налоговому агенту (работодателю), к которому следует приложить копию документа, подтверждающего право на налоговый вычет из ФНС.

После этого работодатель обязан уменьшить базу налогообложения на соответствующую сумму.

Законодательство РФ предусматривает различные социальные налоговые вычеты. Полный их перечень указан в статье 219 Налогового Кодекса РФ. В список социальных налоговых вычетов входят расходы на лечение, обучение, финансирование пенсии, благотворительность. Как и с любым другим налоговым вычетом, гражданин имеет право вернуть лишь 13% от общей суммы затрат.

Данные вычеты предоставляются в конце года, в котором подана налоговая декларация и предоставлен ряд документов, которые подтверждают расходы. Предельная сумма налогового вычета – 120 тысяч рублей. Следовательно, вернуть можно лишь 15 600 рублей (т.к. это 13% от общей суммы). Теперь рассмотрим особенности каждого из видов социального вычета подробнее.

Вычет из суммы, затраченной на лечение

Ряд характерных положений:

  • Вычет может предоставляться по расходам не только заявителя, но и его близких родственников, несовершеннолетних детей
  • Учитываются также затраты на медицинские препараты и услуги медицинских учреждений, указанные в законодательно утвержденном перечне
  • Учитываются уплаченные страховые взносы

Необходимые документы:

  • Налоговая декларация по форме №3;
  • Справка НДФЛ по форме №2;
  • Копии документов, которые могли бы подтвердить родство с лицом, оплатившим лечение (если возместить затраты нужно не вам). Это может быть свидетельство о бракосочетании, о рождении ребенка (если таковой имеется), свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если он производил оплату лечения своих родителей;
  • Если проходила оплата медицинских услуг – необходим соответствующий договор, оригинал справки, подтверждающей оплату услуг, справка с перечнем медикаментов, приобретаемых пациентом за свой счет (если таковые имелись) и платежные документы, подтверждающие сами расходы (чеки, квитанции и т.п.).

Вычет из суммы, затраченной на обучение

Ряд характерных положений:

  • Форма обучения значения не имеет. Исключение – для детей принимаются расходы только на дневное обучение
  • Учитывается не длительность обучения, а дата оплаты
  • Если расходы на обучение совершены из материнского капитала – они не возмещаются

Необходимые документы:

  • Заявление в письменной форме;
  • Копия первых страниц паспорта;
  • Копия ИНН;
  • Оригинал справки о полученных доходах по форме 2-НДФЛ;
  • Сберегательная книжка;
  • Копия договора с учреждением, в котором непосредственно обучается лицо;
  • Документ, подтверждающий оплату обучения, оригинал и копия.

Вычет из суммы, затраченной на финансирование будущей пенсии

Необходимые документы:

  • Заявление в письменной форме;
  • Копия первых страниц паспорта;
  • Копия ИНН;
  • Оригинал справки о полученных доходах по форме 2-НДФЛ;
  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Сберегательная книжка;
  • Документы, подтверждающие выплату взносов из зарплаты;
  • Выписка, указывающая на состояние пенсионного счета, с соответствующей подписью и штампом;
  • Платежные документы, подтверждающие сами расходы (чеки, квитанции и т.п.).

Вычет из суммы, затраченной на благотворительность

В случае, если вы переводите определенное количество средств на помощь тем, кто в ней нуждается, и при этом желаете покрыть часть расходов – вам понадобятся следующие документы:

  • Заявление в письменной форме;
  • Копия первых страниц паспорта;
  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Справка по форме 2-НДФЛ;
  • Копия ИНН;
  • Копии документов, подтверждающие перевод денежных средств на благотворительность (чеки, квитанции, договоры).

Стоит учесть, что вам положена компенсация в размере 13% от суммы, потраченной на благотворительность, но она не может превышать четверти от вашего дохода за год.

Социально-налоговые вычеты – право, которым наделяется каждый гражданин РФ. Оно доступно один или несколько раз на протяжении всей жизни. Результатом станет уменьшение базы для расчёта НДФЛ, либо возврат части сборов, которые уже переведены в адрес государства. Получение и расчёт льгот в этом случае связаны с определёнными особенностями.

Что это такое

Налоговыми вычетами называют фиксированные суммы, которые подлежат возврату. Либо они и уменьшают базу по сборам. Льгота доступна для любых физических лиц, которые уплачивают стандартные налоги со ставкой в 13%. В случае с социальными налоговыми вычетами речь идёт о тратах, связанных с обучением и лечением, благотворительностью.

В каких случаях можно воспользоваться

Право распространяется только на граждан, которые стали плательщиками НДФЛ со стандартной 13%-ной ставкой. Не важно, оформили они сотрудничество с работодателем, или зарабатывают самостоятельно, но каждый год заполняют декларацию и передают её контролирующим органам.

Для следующих категорий граждан налоговые вычеты недоступны:

  1. Люди, у которых нет официальных заработков.
  2. Те, кто работают, но без официального оформления.
  3. При получении пенсий, пособий и стипендий, когда другие источники доходов отсутствуют.
  4. ИП на специальных налоговых режимах.
  5. Самозанятые, если они платят налог по ставке 4-6%.

Полезно также почитать: Налог на имущество для пенсионеров

На благотворительность

Пункт 1 статьи 219 НК РФ подробно описывает организации, при перечислении помощи которым появляется право на оформление вычета.

Список выглядит следующим образом:

  • Некоммерческие организации, которым необходима помощь для пополнения, формирования целевого капитала.
  • Некоммерческие организации, которые занимаются защитой животных и охраной окружающей среды, защитой прав и свобод гражданина, человека, образованием и просвещением, здравоохранением, физической культурой и спортом, наукой, обычной культурой.
  • Организации некоммерческого характера с социальным ориентированием.
  • Организации религиозной сферы, если пополняется уставная часть.
  • Благотворительные компании.

По мнению специалистов, дарением могут быть признаны не только денежные суммы, но и конкретные вещи. Поэтому и пожертвованием считаются не только определённые суммы, но и предметы. Например, транспорт или жильё.

Внимание! Подать декларацию и вернуть средства можно только в году, который следует за периодом, когда понесены расходы. Можно воспользоваться правом и позднее, но не более, чем за три последних года.

На обучение

Вычет предоставляется физическому лицу, деньги которого потрачены на:

  1. Очную форму обучения для детей и подопечных, братьев или сестёр в возрасте до 24 лет.
  2. Своё обучение вне зависимости от возраста и формы.

Если в оплате использовался материнский капитал, то социальный вычет становится недоступным. Главное – чтобы обучение осуществлялось с участием организаций, получивших соответствующую лицензию. Это касается всех учреждений, иностранных и российских, частных и государственных.

Вычет можно использовать, если обучение проходит:

  • За границей.
  • С помощью студий и секций.
  • В автошколах.
  • На территории ВУЗов.
  • С участием представителей спортивных и музыкальных школ.
  • В лицеях и школах с платным обучением.

С недавнего времени детские сады тоже позволяют компенсировать часть расходов. Возвращают не всю сумму расходов, а только оплаченные налоги. Например, если за обучение оплачивали 40 тысяч рублей, 13% вернут именно от этой суммы.

Для такого вычета невозможен перенос части расходов и компенсаций на следующие годы.

Справка! Способов получения компенсаций тоже два, как и во всех остальных случаях – через работодателя, либо через налоговую инспекцию. Чем больше при этом будет собрано доказательств в пользу заявителя – тем лучше. Необходимы декларация по форме 3НДФЛ и справка о доходах 2НДФЛ. Если работодатель за год выплатил не всю сумму, можно обратиться повторно к налоговой инспекции.

Условия получения вычета

Важное значение имеет не только сам факт удержания НДФЛ, но и точная сумма на протяжении года, которая уже перечислена в бюджет за конкретного гражданина. Ведь сам вычет не может быть больше тех денег, что уже уплачены. Возврат из бюджета будет невозможен, если и самих платежей нет.

Размер вычета

Размер в каждом конкретном случае рассчитывается индивидуально и зависит от того, какие услуги, в каких размерах были оплачены.

По суммам социального налогового вычета существуют некоторые ограничения, согласно Налоговому Кодексу:

  1. 50 тысяч максимум – расходы, связанные с обучением ребёнка.
  2. 120 тысяч – оплата собственного обучения и медицинских услуг, если они не относятся к группе дорогостоящих.

Сумму принимают в размере фактически понесённых расходов.

Ограничения можно немного обойти, если часть расходов оформить на другого близкого члена семьи. Тогда для него тоже начинают действовать стандартные правила.

Вычет на лечение и лекарства

Вернуть можно расходы за любые услуги и товары, если они не относятся к категории дорогостоящих. Список с соответствующими позициями каждый год публикует Правительство. Если за лечения и лекарства расплачивается работодатель, то компенсацию в будущем уже невозможно получить.

При оплате медицинских услуг условия выглядят следующим образом:

  • Вычет предоставляют физическим лицам, которые платили за своё лечение или близких родственников, детей в возрасте до 18 лет.
  • Услуга оказана учреждением, которое получило соответствующую лицензию.

Важно! В случае с зарубежными клиниками от вычета отказываются.

Получение вычетов обычно связано со следующими услугами:

  1. Массаж и косметические услуги, если они оказываются силами мед. Организации.
  2. Санаторно-курортное лечение.
  3. Зубное лечение, протезирование.
  4. Сдача анализов, организация обследований.
  5. Платное лечение представителями клиники.

В полной сумме вычет предоставляют, когда речь идёт о дорогостоящих видах лечения. Пример услуг из данной категории:

  • Ринопластика.
  • Когда меняют глазной хрусталик.
  • Проведение имплантации зубных протезов.
  • Лечение бесплодия методом ЭКО.
  • Избавление от злокачественных новообразований.
  • Реконструктивные, пластические операции.

В случае с лекарствами главным условием становится наличие рецепта, выписанного врачом. И наличие самого препарата в специальном списке, согласно которому и появляется право на вычет.

Рецептурные бланки должны соответствовать ряду требований:

  1. Наличие штампа, говорящего о том, что документ требуется для налоговой инспекции.
  2. Печать, представляющая компанию.
  3. Подпись с личной печатью врача.

Полезно также почитать: Возврат налога за лечение неработающими пенсионерами

Как оформить соц-налог вычета

Нужно собрать как можно больше подтверждающих документов, чтобы оформить налоговый вычет согласно всем правилам. Оформление проходит с участием налоговой инспекции, либо у работодателя. Основное отличие между способами – форма заполнения документов и способ передачи информации.

Оформление у налоговой инспекции

Чтобы получить вычет, в налоговую инспекцию передают следующие виды документации:

  • Заявление. Лучше подавать одновременно с декларацией, хотя это требование не относится к обязательным.
  • Доказательства.
  • Декларация по форме 3НДФЛ.

Декларацию вместе с документами можно передать контролирующим органам максимум на протяжении трёх лет после года, в котором произведены все расходы.

Для отправки самих бумаг можно воспользоваться несколькими способами:

  1. Электронная форма через Интернет.
  2. По почте с описью вложения.
  3. Лично.

Внимание! Проверка переданной документации проводится не больше, чем за 3 месяц. Если право на выплаты подтверждено – перечисляют средства, максимум на протяжении 1 месяца. При наличии излишне уплаченного налога всю сумму возвращают сразу целиком.

Оформление у работодателя

В данном случае возврат идёт не одним платежом. Вся сумма разделяется на равные части, потом её используют на протяжении некоторого времени. Результаты расчётов зависят от заработной платы, которая влияет на налоги и их размеры.

Налогоплательщик имеет право подавать заявление не только в текущем году, но ещё и в следующем. 3 года – максимальный срок давности по любым обязательствам в сфере налогов.

Следующим образом выглядит общая схема, согласно которой оформляют вычет: Получение справки о наличии права на вычет. Её выдают в налоговой службе. В ФНС заранее надо передать заявление вместе со всеми доказательствами того, что право на компенсацию имеется.

Пример письменных подтверждений – договор о негосударственном пенсионном страховании, копия ДМС, медицинская справка, выписка из больницы и так далее. Обязательно наличие в письменной форме суммы, с которой и планируют получить компенсацию.Получение справки из ФНС займёт примерно месяц с начала процесса рассмотрения.

Потом документ передают бухгалтерам предприятия, где оформлено соглашение на работу. Отдельно составляется заявление о получении вычета.

Полезное видео

Дополнительная информация по теме статьи в видео:

Налоговые вычеты относят ко льготам, доступных для всех граждан. Главное условие – наличие официального дохода, с которого платят НДФЛ. В этом случае гарантировано право компенсировать 13% от общей суммы расходов.

Оформляются выплаты через работодателя, либо при непосредственном оформлении в самой налоговой инспекции. Через контролирующие органы процесс проходит дольше всего, он может занять до 4 месяцев. А в случае с работодателем компенсация перечисляется уже спустя месяц после обращения. Достаточно передать бухгалтеру все необходимые документы.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *