Социальный налоговый вычет в 2018

• собственное обучение и обучение детей;
• лечение и медицинские препараты;
• финансирование будущей пенсии;
• благотворительные цели.

Социальные налоговые вычеты предоставляются по окончании календарного года при подаче налоговой декларации в налоговый орган и представлении документов, подтверждающих расходы налогоплательщика. К таким документам относятся договоры на обучение, лечение и др. платежные документы (чек ККМ, приходно-кассовый ордер, платежное поручение и т.д.). С 2010 года не требуется прикладывать заявление на получение социального налогового вычета.

Если в одном налоговом периоде социальные налоговые вычеты не могут быть использованы, то на следующие налоговые периоды остаток вычетов не переносится.

Т.е если вы оплачивали обучение или лечение в 2019 году, то подать декларацию для получения налогового вычета должны строго в 2020 году. Также, если за 2018 год сумма уплаченного налога была меньше суммы налогового вычета, остаток последней не переносится и не будет возвращен.

С 1 января 2016 года вы можете воспользоваться упрощенной процедурой получения вычета — сдать пакет документов (за минусом декларации) в налоговую, получить в течение 30 дней уведомление о подтверждении права на вычет, и с этим уведомлением и заявлением о предоставлении соцвычета обратиться к своему работодателю. Работодатель должен предоставить данный вычет начиная с месяца вашего обращения.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но ограничены в целом предельной суммой в 120 тыс. рублей. То есть максимальная сумма налога, возвращаемая налогоплательщику, составит 15 600 руб. (120 000 х 13%). Поэтому налогоплательщик, произведя несколько видов расходов, должен определиться, в отношении каких расходов он будет заявлять социальный налоговый вычет. Например, налогоплательщик в 2019 году заплатил за свое обучение 100 тыс. руб., лечение супруги — 40 тыс. руб., лечение своего отца — 50 тыс. руб., а также оплатил страховой взнос в сумме 20 тыс. руб. по договору личного добровольного пенсионного страхования. Несмотря на то что фактические расходы налогоплательщика составили 210 тыс. руб., он вправе заявить вычет в сумме 120 тыс. руб. по расходам на обучение и частично на лечение.

Социальный налоговый вычет за собственное обучение и обучение детей

Вам необходимо подать вместе с налоговой декларацией документы:

• договор с образовательным учреждением, которое имеет лицензию на ведение образовательной деятельности,
• документ об оплате за обучение (квитанция об оплате через банк, кассовый чек, квитанция к ПКО и др.)

Основные моменты из Налогового кодекса о вычете на обучение:

Предельная сумма для налогового вычета составляет 120 000 р., однако расходы на обучение детей — не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;

Для самого налогоплательщика форма обучения не влияет на право получения социального налогового вычета, однако в отношении детей принимаются расходы только при обучении на дневном отделении.

При получении социального вычета определяющим является не период обучения, а дата оплаты. Т.е. при оплате за несколько лет обучения подать документы на вычет необходимо в текущий налоговый период.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского капитала.

Социальный налоговый вычет может быть предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за обучение, в том числе договора с образовательным учреждением.

Нередко при оплате обучения детей документы оформляются непосредственно на ребенка. Но в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ указано, что социальный налоговый вычет может быть получен в сумме, уплаченной налогоплательщиком — родителем за обучение своих детей.

Каков же выход из такой ситуации?

Согласно ст. 29 НК РФ налогоплательщик может иметь уполномоченного представителя. Поэтому в случае если оплата за обучение произведена ребенком и в документах не указан налогоплательщик — родитель, социальный налоговый вычет может быть предоставлен при наличии доверенности (или договора поручения), согласно которой родитель доверяет своему сыну (дочери) оплатить обучение.

Пример расчета суммы социального вычета за обучение:

Родитель уплатил за обучение ребенка 130 т.р.
Т.к. эти расходы относятся к расходам на обучение детей, максимальная сумма для вычета составит 50 т.р., т.е. после подачи необходимых документов вам будет возвращена сумма в размере 6 500 рублей (50 000 * 13%). При условии что в текущий налоговый период родителем была уплачена такая сумма налога.
Если же родитель оплачивает параллельно обучение второго ребенка, он также может вернуть налоговый вычет с уплаченной суммы (до 120 000 в общей сумме за всех детей, но до 50 000 на каждого).
Если родитель уплатил 130 т.р. за свое обучение, то вычет составит 15 600 рублей (120 000 * 13%), т.к. в этом случае максимальная сумма для вычета равна 120 000.

подробнее о налоговом вычете за обучение.

Вычет из суммы, уплаченной за лечение и медицинские препараты.

Налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет и в отношении сумм, уплаченных за услуги по лечению в медицинских организациях России или у частнопрактикующего врача (определение Конституционного Суда РФ 14.12.2004 N 447-О). Вычет предоставляется по расходам на лечение не только налогоплательщика, но супруга (супруги), своих родителей и детей в возрасте до 18 лет. Указанный налоговый вычет распространяется и на расходы на приобретение медикаментов. Но медицинские услуги и медикаменты должны быть поименованы в перечнях, утвержденных постановлением правительства РФ от 19.03.01 N 201. В частности, к таким медицинским услугам отнесены: услуги по диагностике и лечению при оказании скорой медицинской помощи; услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторной или стационарной медицинской помощи.

Социальный налоговый вычет может быть получен и в отношении страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного медицинского страхования, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

Особый статус имеет социальный налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение: он принимается в размере фактически произведенных расходов, без каких-либо ограничений. При этом перечень видов дорогостоящего лечения определен также постановлением правительства РФ N 201.

Суммы, уплаченные на финансирование будущей пенсии.

— в сумме уплаченных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, а также добровольного страхования жизни (при заключении их на срок не менее 5 лет), заключенным налогоплательщиком в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), детей, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством) и иных лиц, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ;

— в сумме уплаченных налогоплательщиком дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Суммы, перечисленные на благотворительные цели.

Кроме указанных видов расходов, социальный налоговый вычет может быть получен в отношении денежных средств, израсходованных налогоплательщиком на благотворительные цели организациям культуры, образования, здравоохранения и др., а также сумм пожертвований, уплаченных религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности. Зачастую условием поступления ребенка в школу является внесение благотворительного взноса. И если такая школа частично или полностью финансируется за счет средств бюджета, то налогоплательщик вправе сумму благотворительного взноса заявить в качестве вычета. Невозможно это сделать, если благотворительность оказывается в вещественной форме, например, налогоплательщик приобрел мебель и передал ее школе.

На льготы такого рода могут претендовать те граждане, которые несут расходы на обучение, лечение, приобретают полис ДМС или направляют часть своих доходов на благотворительность.

Сумма средств, которые государство вернет налогоплательщику, зависит от направления и размера его затрат. При этом существует и предельный размер вычета.

Основные моменты

Все вопросы, касающиеся налоговых вычетов по НДФЛ, описаны подробно в 219 статье НК РФ. Здесь приведены условия и порядок установления налоговой базы с учетом льгот.

Кроме того, налоговое законодательство России подробно раскрывает процесс оформления и получения вычетов.

Определение

Социальный налоговый вычет – это часть дохода физического лица, которая не облагается налогом, поскольку направляется на лечение, обучение или благотворительные нужды.

Лицо, таким образом, может вернуть часть своих денег в пределах установленной в законодательстве суммы.

На налоговые льготы социального толка могут рассчитывать не только рядовые граждане, но и фирмы, работающие в рамках ИП и выплачивающие НДФЛ вместо налога на прибыль.

В целом же причинами для вычета могут стать затраты, связанные с:

• обучением самого налогоплательщика или близких родственников (детей, братьев, сестер);
• лечением самого субъекта налогообложения или его родных (родителей, детей, братьев, сестер);
• отчислениями на ДМС и в НПФ;
• благотворительной деятельностью, выражающейся в оказании денежной помощи учреждениям науки, образования, культуры, медицины, спорта и религии.

Вычет предоставляется в сумме полного размера затрат в рамках одного из приведенных выше направлений. Право на получение вычетов из налоговой базы прописано в п.3 статьи 210 НК РФ.

Нормативная база

Правовой основой предоставления социальных вычетов по НДФЛ гражданам является налоговый кодекс РФ.

В частности его статья 219 устанавливает следующее:

• п. 1 подробно описывает затраты, которые могут обеспечить плательщику возможность получения налогового вычета;
• п. 2 устанавливает, каким образом физические лица могут вернуть часть внесенного в казну подоходного налога.

Более детально вопросы предоставления льгот ежегодно рассматриваются в постановлениях Правительства и положениях Министерства Финансов РФ, которые можно изучить на официальных сайтах ведомств.

Вопросы льгот физическим лицам, вкладывающим средства в негосударственные пенсионные фонды (НПФ), рассматриваются детально в ФЗ-56.

Впервые социальные вычеты по НДФЛ были введены в налоговое законодательство России в начале 2000-х годов. После этого их перечень дополнялся и расширялся в рамках проведения социальной политики страны.

Классификация по расходам

В НК РФ и положениях Минфина подробно расписаны, какие именно расходы в сфере образования, здравоохранения, пенсионного и медицинского страхования и благотворительности предусматривают предоставление социальных вычетов гражданам, вносящим в казну налог на доход.

На благотворительные цели и пожертвования

Расходы, понесенные гражданином или ИП на благотворительность, рассчитываются за весь финансовый год.

Причем итоговая сумма формируется из издержек на помощь:

1. Благотворительным организациям и социально ориентированным НКО.
2. Бюджетным учреждениям культуры, образования, науки, здравоохранения, физкультуры, спорта и религии.

Помощь должна иметь денежную форму, а средства должны направляться финансируемыми организациями на свою основную деятельность.

При этом социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ) не должны оказаться больше четверти годового дохода налогоплательщика.

Существуют случаи, когда никаких льгот по НДФЛ благотворительная деятельность не предполагает. Так, вычет не предоставляется при следующих ситуациях:

• денежная помощь направляется не напрямую в организацию, а в созданные ею фонды;
• финансирование имело под собой корыстные интересы физического лица: оно получило взамен имущество, услуги и т.п.;
• получателем помощи стало другое физическое лицо.

На обучение

Государство стремиться стимулировать тягу общества к обучению и потому предоставляет льготы при уплате НДФЛ в случае несения гражданином следующих затрат:

• на обучение самого налогоплательщика в рамках вечерней, дневной или заочной формы;
• на обучение детей и подопечных до 18 лет субъекта налогообложения исключительно в рамках дневной формы;
• на обучения брата или сестры плательщика налога в возрасте до 24 лет в рамках очной формы.

Стоит отметить, что гражданину льготы, связанные с расходами на обучение, предоставляются только в том случае, если учебное заведение, в котором он или его родные учатся, имеет лицензию.

При этом, налоговое законодательство затрагивает не только оплату образовательных услуг вузов, но и таких учреждений, как:

1. Детские сады и школы.
2. Учебные центры, курсы повышения квалификации и специализированные школы (автомобильные, художественные, музыкальные и т.д.), ориентированные, как на детей, так и на взрослых.

На лечение

Затраты на услуги медицинских учреждений и приобретение лекарств охватывают большую долю бюджета семей, поэтому налоговое законодательство предоставляет льготы гражданам, несущим расходы на лечение и покупку медикаментов.

В общую сумму включаются издержки на:

• лечение самого налогоплательщика;
• медицинские услуги, оказываемые супругу, супруге, детям до 18 лет, родителям, братьям или сестрам субъекта налогообложения;
• лекарства и вспомогательные материалы, необходимые для качественного лечения перечисленных выше лиц.

Следует отметить, что ежегодно Министерство здравоохранения РФ совместно с правительственной комиссией формирует полный перечень медицинских услуг и препаратов, приобретение которых может повлечь льготы по НДФЛ.

Что такое налоговый вычет на ребенка узнайте в статье: налоговый вычет на ребенка.

Как получить налоговый вычет на лечение, .

Последние поправки в НК РФ предусматривают льготы и для тех граждан, которые делают взносы в пользу ДМС. Эти затраты суммируются с общими расходами на лечение.

По негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию

Отдельные граждане тратят определенную часть своего дохода на пенсионные взносы в НПФ, увеличивая, тем самым накопительную часть трудовой пенсии.

Видео: налоговый вычет у работодателя — просто и быстро

При этом на льготы по НДФЛ не могут рассчитывать физические лица, за которых отчисления в ПФ делают работодатели.

В целом на социальные вычеты могут рассчитывать:

1. Вкладчики НПФ, которые действуют на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении.
2. Клиенты страховых компаний, которые участвуют в программах добровольного пенсионного страхования.

Платить взносы в НПФ и страховые организации можно как за самого себя, так и за близких родственников: супруга, супругу¸ родителей, детей-инвалидов.

Социальный налоговый вычет в 2020 году

На текущий год размер налогового вычета для физических лиц, а также направления затрат, на основании которых он предоставляется, уже установлены Правительством РФ при согласовании с отраслевыми министерствами и ведомствами.

Кому можно

В 2020 году на социальные вычеты по НДФЛ могут рассчитывать такие категории граждан, как:

1. Лица, обучающиеся в учреждениях высшего, среднего и среднего специального образования, а также обучающие детей, братьев и сестер.
2. Плательщики, которые оплачивают частные детские сады за своих детей и подопечных.
3. Субъекты налогообложения, которые лечатся сами или лечат своих близких родственников, а также приобретают медикаменты.
4. Граждане, осуществляющие ежемесячные отчисления на ДМС, в НПФ и страховые компании в рамках добровольного пенсионного страхования.
5. Налогоплательщики, передающие определенную часть своего дохода в качестве пожертвований или благотворительности.

Все указанные лица должны иметь официальное место работы в течение того периода, на который оформляется вычет, а из их зарплаты должны регулярно осуществляться отчисления подоходного налога.

Пишем заявление

Из налоговой базы вычеты производят сотрудники ИФНС. Однако о своем праве на получение льгот обязан заявить сам налогоплательщик.

Для этого ему необходимо будет выполнить следующие действия:

1. Подготовить декларацию 3-НДФЛ за тот год, в течение которого осуществлялись затраты на обучение, лечение, ДМС, взносы в НПФ, добровольное пенсионное страхование, благотворительность.
2. По месту трудовой деятельности запросить в бухгалтерии бумагу 2-НДФЛ, в которой прописывается суммарное значение подоходного налога, удержанного за год.
3. Позаботиться об оформлении платежных документов в тех организациях, куда осуществлялся платеж.
4. Передать в ИФНС все собранные бумаги и заявление установленной формы на получение социального вычета.

Стоит отметить, что в качестве документов, подтверждающих расходы, могут выступать квитанции об оплате за обучение и лечение, соглашения об оказании благотворительной помощи, выписки из НПФ.

Если оплата за лечение и обучение вносится за родных налогоплательщика, то потребуются и документы, подтверждающие родство.

Собираясь представить заявление на получение льгот в налоговую службу, стоит позаботиться о:

• подготовке копий всех бумаг, которые единым пакетом передаются на рассмотрение в ИФНС.
• предоставлении налоговому инспектору оригиналов всех справок с тем, чтобы подтвердить подлинность копий.

Право на социальный вычет по НДФЛ действительно в течение 3-х лет со времени уплаты подоходного налога.

Поэтому воспользоваться им за прошлые периоды – 2012, 2013 и 2020 годы, в 2020 году смогут даже те граждане, которые никогда не знали о льготах ранее.

Какова сумма вычета

Несмотря на то что вычет по НДФЛ учитывает размер затрат, которые понес налогоплательщик, все-таки существует предельный размер льгот по каждому из направлений, в частности:

1. При внесении оплаты за обучение детей и подопечных максимальный годовой вычет может составлять 50 000 рублей на одного учащегося.
2. В случае покрытия стоимости контрактного обучения за себя, брата или сестру можно рассчитывать на льготы в 120 000 рублей в год.
3. При несении затрат на медицинское обслуживание и лекарства вычет также составит 120 000 рублей.
4. Взносы в НПФ могут обеспечить гражданину возврат НДФЛ в сумме до 120 000 рублей в год.
5. Суммарный вычет за благотворительность не может составлять более 25% годового дохода лица.

В целом же социальные вычеты предоставляются налогоплательщикам в сумме равной величине их расходов по рассматриваемым направлениям.

Возможен ли налоговый вычет на ремонт квартиры узнайте в статье: налоговый вычет на квартиру.

Какие есть стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника в 2020 году, .

Как правильно написать заявление на стандартный налоговый вычет, .

Если издержки гражданина проходят сразу по нескольким статьям (образование, медицинское обслуживание, ДМС и т.д.), то суммарный вычет из налоговой базы не должен превышать 120 000 рублей.

Куда обращаться?

Все вопросы, касающиеся расчета и предоставления налоговых вычетов, решаются через отделение ИФНС по месту жительства.

Туда налогоплательщику лучше сходить лично, уточнив заранее состав пакета бумаг, который потребуется собрать.

Для этого потенциальному получателю льгот необходимо:

1. Зайти на официальный сайт ФНС и уточнить, какие именно документы потребуются для получения льгот в 2020 году.
2. Зарегистрировать на сайте ФНС личный кабинет и через него записаться на визит в определенное отделение налоговой службы на конкретную дату.
3. Посетить офис ИФНС и подать документы на предоставление льгот.

Заявки граждан рассматриваются налоговыми органами от 7 до 30 дней. Ответ, как правило, высылается в письменной форме заказным письмом.

Таким образом, законным правом любого российского налогоплательщика является получение социальных вычетов по НДФЛ.

При чем только в том случае, если они в течение года несут общественно значимые затраты на обучение, лечение, благотворительность, приращение трудовой пенсии.

При условии правильного оформления всех необходимых бумаг гражданин или ИП могут рассчитывать на возвращение до 120 000 рублей в год.

Предыдущая статья: Налоговый вычет на ребенка Следующая статья: Документы для налогового вычета