Способы оптимизации налогов

Минимизация налогов – это целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют в определенной степени уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые им в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей.

При минимизации налогов происходит снижение суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, за счет применения механизмов, позволяющих уменьшать суммы всех налогов с применением, как законных так незаконных схем.

Содержание

Цель минимизации налогов

Цель минимизации налогов – увеличение всех финансовых ресурсов предприятия посредством максимально возможного уменьшения налоговых платежей.

В чем заключается минимизация налогов

Минимизация налогов включает в себя следующие мероприятия:

  • разработка грамотной налоговой учетной политики;

  • применение налоговых льгот, отсрочек от уплаты налогов;

  • использование пробелов в действующем налоговом законодательстве.

По-хорошему, задумываться над тем, как минимизировать налоги, следует еще до регистрации фирмы.

Учредитель должен проанализировать, какая система налогообложения будет наиболее выгодной с точки зрения оптимизации налогообложения.

Выбор правильного режима из возможно допустимых режимов позволяет сократить налоговые издержки порой весьма ощутимо.

Отличие налоговой оптимизации от минимизации налогов

Главное отличие оптимизации от минимизации заключается в том, что при проведении налоговой оптимизации анализируется вся совокупность налогов, подлежащих начислению и уплате организацией в бюджет.

Можно сказать, что минимизация налогов является частью налоговой оптимизации, а в свою очередь налоговая оптимизация является составной частью более широкого понятия «налоговое планирование».

Варианты минимизации налогов

На практике применяются два варианта минимизации налогов.

Минимизировать налоги можно законным и незаконным способом.

Законная минимизация налогов

Чтобы минимизировать налоги законным способом, необходимо проделать тщательную и кропотливую работу, в совершенстве знать налоговое законодательство, возможности использования налоговых льгот по отношению к конкретной фирме, быть в курсе всех изменений действующего законодательства.

Любая минимизация налогов законными способами несет строго индивидуальный характер.

Каждый способ законной минимизации налогов состоит из применения определенных льгот, возможных отсрочек уплаты налогов и других инструментов, дающих право законным путем уменьшить или вообще избавить фирму от налогообложения.

Минимизацию налогов можно провести самостоятельно или нанять опытного главного бухгалтера или обратиться в специализированную аудиторскую или консалтинговую фирму.

Незаконная минимизация налогов

Главное, что следует знать о незаконной минимизации налогов, – это то, что незаконная налоговая оптимизация нарушает законодательство РФ и является уголовно наказуемым действием.

Основные методы незаконной минимизации налогов заключаются в уклонении от уплаты налогов путем занижения прибыли или завышения расходов, в ведении «черной бухгалтерии», заключении договоров с фиктивными фирмами, применении схем с привлечением фирм-однодневок.

Минимизировать налоги незаконным способом нетрудно, основная сложность заключается в том, чтобы скрыть использование незаконных схем от налоговых инспекторов.

Рекомендации по выбору системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) подходит компаниям с небольшим оборотом, а именно до 150 млн. руб. (в 2017 году именно такой лимит определен законодательством для сохранения прав на УСН).

Если расходы бизнеса значительны, выгоднее выбирать УСН по ставке 15% «Доходы минус расходы».

Если затрат не так много, то больше подойдет УСН 6% (налог со всей суммы дохода).

Лучше просчитать оба варианта, чтобы понять, какой из них больше подойдет компании.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения выгодна, если фирма заключает договора с организациями, также применяющими общую систему налогообложения (ОСНО).

В противном случае могут возникнуть трудности c возвратом НДС.

Любая из выбранных систем позволяет предпринять ряд мер для уменьшения налогового бремени и минимизировать налоги.

Возможные мероприятия по сокращению налогов компании, применяющей ОСНО

Рассмотрим подробнее возможные мероприятия по сокращению налогов для фирмы на ОСНО.

Минимизировать налоги на ОСНО можно по трем основным видам налогов.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Для снижения величины НДС закупку товаров, сырья, материалов для вашего бизнеса следует производить у компаний, которые также платят НДС.

В этом случае суммы НДС в счет-фактурах поставщика можно принять к вычету.

Особое внимание стоит уделять правильности оформления первичной документации, поступающей вместе с товаром (товарные накладные и счета – фактуры).

Налоговые инспекторы внимательно проверяют документы на наличие ошибок, и в случаях не правильного оформления документации отказывают компаниям в вычете НДС из бюджета.

Налог на прибыль

Для снижения суммы налога на прибыль следует максимально полно отражать в налоговом учете затраты, относящиеся к непосредственному ведению предпринимательской деятельности.

При этом все документы должны быть надлежащим образом оформлены в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Налог на имущество

Налог на имущество зависит от стоимости основных фондов и по мере их ежегодного износа уменьшается.

Важно правильно рассчитать амортизацию.

Кадастровая стоимость недвижимого имущества, конечно, величина более постоянная, но если у вас имеются основания считать оценку необъективной, можно обратиться в суд и оспорить решение оценщиков.

Последствия неудачной схемы минимизации налогов

Во-первых, налоги или страховые взносы будут доначислены, и их нужно будет выплатить полностью.

Во-вторых, за каждый день просрочки начисляются пени.

В-третьих, организации выписывают штраф, как правило, 30% от выявленной суммы недоплаты.

В-четвертых, руководитель компании или иное должностное лицо привлекаются к административной ответственности.

В-пятых, если речь идет о довольно крупных суммах, то руководящим лицам компании (генеральному директору, главному бухгалтеру и иным руководящим работникам) грозит уголовная ответственность.

Оптимизация налогообложения — это сокращение уровня фискального обременения для конкретного экономического субъекта. Способов, как снизить размеры налоговых платежей в государственный бюджет, довольно много, причем не все из них законны.

Не преступая закона

Расходы на уплату фискальных платежей в бюджет — это довольно солидная часть затрат любого предприятия. Непосильная нагрузка на предприятие приведет к фатальным факторам в ведении бизнеса и соответственно, к банкротству экономического субъекта. Следовательно, каждый налогоплательщик самостоятельно проводит налоговое планирование для решения вопросов оптимизации налогообложения своего бизнеса.

Не стоит думать, что оптимизация — это уклонение от уплаты сборов, налогов и взносов в соответствующие бюджеты. Конечно, проще всего не тратить деньги, чтобы их сократить. Но за этим наступает административная и уголовная ответственность. Куда выгоднее сократить размеры платежей в ФНС законными методами: «и овцы целы, и волки сыты».

Чтобы минимизировать налогообложение, совершенно не обязательно преступать закон, например, заключать фиктивные договора, открывать фирмы-однодневки, умышленно занижать налогооблагаемую базу, вести «черную» бухгалтерию. Достаточно проанализировать текущее положение дел компании, изучить действующее законодательство и подобрать оптимальный и законный способ сократить фискальную нагрузку.

Ключевые моменты

Выбирая эффективные методы, необходимо помнить о трех важных вещах:

  1. Выбор ОПФ. Для всех предпринимателей, независимо от их статуса и категории, есть выбор организационно-правовой формы. То есть налогоплательщик самостоятельно выбирает, в какой форме ему вести предпринимательскую деятельность.
  2. Выбор СНО. Система налогообложения — это ключевой фактор определения размера фискальной нагрузки на экономический субъект. Действующее законодательство предусматривает выбор СНО для всех налогоплательщиков.
  3. Выбор способа учета. Бизнесмен вправе самостоятельно выбрать метод ведения учета хозяйственных операций и иных фактов финансово-хозяйственной деятельности. Этот выбор закрепляется в учетной политике.

Если выбор сделан правильно, то оптимизация налоговой нагрузки для учреждения не всегда актуальна. Но даже неверный выбор есть возможность исправить. Например, провести реорганизацию предприятия либо перейти на специальный режим налогообложения.

Однако наиболее эффективный способ минимизации фискальных платежей — это проведение налоговой оптимизации и налогового планирования еще на этапе создания экономического субъекта, если бизнесмен заранее проанализирует и оценит финансовые возможности еще до регистрации в ФНС. Например, читайте специальный материал «Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2020 году».

Виды налоговой оптимизации

Классификация налоговой минимизации по видам предусматривает распределение по следующим ключевым признакам:

  1. По видам налогов, сборов, взносов. Данная группа предусматривает варианты оптимизации и минимизации налогов по каждому конкретному виду. Например, льготы или вычеты, они определяются в отдельном порядке по каждому фискальному сбору.
  2. По видам деятельности. Дробление предусматривает снижение фискальной нагрузки для определенного вида деятельности. Примером такого вида налоговой оптимизации в 2020 году будут бюджетные учреждения, освобожденные от уплаты некоторых видов обязательств.
  3. По категориям налогоплательщиков. Этот вид предусматривает методы налоговой оптимизации отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Например, вычеты по НДФЛ применяют только физические лица.

Актуальные схемы оптимизации налогообложения в организации

Чтобы оптимизация налогов прошла успешно, применяют как общепринятые так и индивидуальные актуальные методы. Общепринятые методы и схемы оптимизации налогов 2020 применяются практически всеми категориями налогоплательщиков без исключения. А вот индивидуальные методы подойдут далеко не всем. Такие способы определяются в обособленном порядке и учитывают исключительные характеристики предприятия, бизнеса.

Наиболее распространенные методы налоговой оптимизации:

  1. Применение льгот, освобождений, вычетов и прочих послаблений, предусмотренных действующим фискальным законодательством.
  2. Реструктуризация, рассрочка или отсрочка обязательных платежей, позволяющая отложить уплату сборов в бюджет на определенный период времени.
  3. Смена режима фискального обременения или оптимизация системы налогообложения, например, переход с ОСНО на специальные, более щадящие режимы.
  4. Осуществление деятельности в офшорных зонах и иные законные способы.

Все вышеперечисленные схемы являются общепринятыми, и применяются практически всеми субъектами.

Индивидуальные способы оптимизации налоговой нагрузки

Рассмотрим несколько индивидуальных способов налоговой оптимизации для организаций.

Схема № 1. Вывод имущественных активов

Компания создает новое юридическое лицо на УСН. Часть своего имущества передается в собственность новой фирмы в качестве вклада в уставный капитал. Также передачу оформляют продажей в рассрочку. Затем заключается договор аренды между этими организациями. В итоге компания сокращает:

  1. Платежи по имущественным сборам, так как на УСН данное обязательство не платится.
  2. Налогооблагаемую базу по прибыли — она уменьшается за счет арендных платежей по имуществу.

Схема № 2. Договор займа

Компания оформляет фиктивные договора займа на получение денежных средств от своих же учредителей или руководства. Конечно, фактически никаких финансовых вливаний не происходит, компания попросту легализует деньги, которые не были отражены в бухгалтерской и фискальной отчетности.

Заемный капитал в таком случае не является доходом и не подлежит обложению налогом на прибыль. Также платежи или проценты за пользование заемными средствами учитывают в расходах при определении налогооблагаемой базы на прибыль. И эти суммы уже принять к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет заемных средств.

ВАЖНО! Данный метод является полулегальным. То есть за сокрытие доходов налогоплательщика ждет уголовная ответственность.

Схема № 3. Отсрочка по НДС

НДС следует уплачивать в бюджет в том отчетном периоде, в котором была осуществлена отгрузка товара. Причем если их было несколько (поставки проводились частями), то срок уплаты выпадает на последнюю, окончательную, поставку. В таком случае контрагенты договариваются на дробление поставок. Например, основную часть товара поставить в первом квартале, а небольшой остаток доставить только во втором квартале. В таком случае уплату НДС удается отложить на 2 квартал, причем на сумму всей поставки.

Рекомендации по применению актуальных схем

Обозначим несколько важных советов при выборе оптимального метода налогового планирования и оптимизации налогов:

  1. Анализируйте и изучайте законодательство. Невозможно провести грамотную минимизацию бюджетных платежей, не разобравшись с нормами фискального законодательства.
  2. Следите за изменениями. Чиновники систематически обновляют действующие нормы и положения, учитывайте все нововведения.
  3. Планируйте. Проводите систематические расчеты на плановый период, оценивайте полученные результаты, чтобы скорректировать текущую политику.
  4. Сравнивайте. Выбрать оптимальный вариант нельзя, не сравнив все доступные методы и формы.

И самое главное: соблюдайте закон. Применяйте только легальные методы, как бы не казались привлекательными нелегальные схемы, за них придется нести ответственность. Рано или поздно.

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Какие бывают налоговые схемы
  • Как можно уменьшить налоговую нагрузку
  • Какие риски существуют при уменьшении налоговой нагрузки
  • Какие способы минимизации налогов противозаконны

У любого государства основная доходная доля представлена налоговыми платежами. Стремление населения снизить отчисления вполне понятно, поскольку данный вид платежей является принудительным, безвозмездным и обязательным. Есть способ это осуществить, но важно знать, как минимизировать налоги законно, чтобы не наткнуться на различные штрафные санкции.

Что такое налоговая схема

Комплекс всевозможных методов ведения хозяйственно-финансовой деятельности налоговые органы называют схемой, часть из них сопряжена с высоким риском. Существуют различные способы снижения налоговой нагрузки, предложенные недобросовестными оптимизаторами:

  • черные схемы – минимизировать платежи можно с нарушением законов;
  • серые схемы – используется неправильная трактовка или неточность в законах;
  • белые схемы – все разрешено законом.

На практике любые легальные способы минимизировать налоги не считаются какими-то схемами. Они являются способами, которые допустимы законом, о них дальше и пойдет речь. Остальные методы, способные минимизировать обязательные платежи, достаточно хорошо известны всем инспекциям. В налоговых органах они называются уклонением от уплаты налогов и наказываются серьезными мерами.

Существует схема с высоким налоговым риском – это обналичивание денег ООО для личных целей ее участников. Между ООО и ИП существует большая разница в плане налогообложения.

Легально заработанные финансовые средства можно выводить в любое время, если речь идет об индивидуальном предпринимательстве. Но простота в распоряжении финансовыми средствами – это своего рода вознаграждение за риск, поскольку при любых обстоятельствах предприниматель ставит на кон все свое имущество.

Если речь идет об ООО, важно знать о том, что это юридическое лицо, но зарегистрированное физическими лицами, цель которых – получить доход. Разница в том, что член ООО не имеет возможности в любое время снять деньги из кассы своей организации.

Даже если в данной организации один представитель и он же является директором данного предприятия, все финансы данной организации ему не принадлежат. Ему принадлежит лишь какая-то их часть, которую он может получить в виде дивидендов и не так часто, как захочет, а лишь один раз в квартал, с учетом выполнения списка необходимых для этого условий. Более того, с полученных дивидендов собственник должен отдать государству 13 % в виде налога.

Понятно, почему незаконная система обналичивания денег так распространена среди различных организаций – всегда есть желание получить доход и минимизировать дополнительный налог.

Для того чтобы незаконно получить деньги организации, ее собственнику нужен посредник. В роли посредника может выступать фирма-однодневка или индивидуальный предприниматель (в качестве ИП может выступить и участник ООО). Далее с посредником заключается договор на оплату товаров или на оказание определенных услуг, затем переводится сумма для оплаты поставки, оформляются документы, которые являются фиктивными. В документах говорится, что товары получены и услуги предоставлены. Затем деньги с комиссией возвращаются владельцу предприятия, но уже как физическому лицу.

Эта простая схема известна налоговой инспекции и несет в себе большой риск. Посредник может скрыться с деньгами, а владелец останется ни с чем.

Также среди способов минимизировать принудительные платежи есть варианты завышения расходов или занижения доходов налогоплательщика. Прежде чем выбирать тот или иной метод, следует изначально оценить все риски.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

  • Бухгалтерское обслуживание компаний: все тонкости и нюансы
  • Что выбрать ООО или ИП: плюсы и минусы разных форм собственности
  • Как открыть расчетный счет для ИП: выбираем лучший банк

Как уменьшить налоги: 11 легальных способов

Объект налогообложения обязательных платежей на прибыль – это доход, который получил налогоплательщик. Для предприятий нашей страны согласно статье 247 Налогового кодекса РФ прибыль равна разности доходов компании и производственных расходов. Утвержден конкретный список данных расходов (гл.25 Налогового кодекса РФ), который не рекомендуется самостоятельно увеличивать во время своей деятельности.

Ниже представлены одиннадцать легальных методов для того, чтобы минимизировать налог на прибыль организации.

  1. Полезные резервы
  2. В 25-ой главе Налогового кодекса РФ отображены резервы, которые компания может создать, это поможет минимизировать отчисления в ФНС. Примерами подобных расходов могут быть отчисления на выплату ежегодной премии за выслугу лет (статья 255 Налогового кодекса РФ), резервы на случай обесценивания акций (статья 300 Налогового кодекса РФ), расходы на создание резерва по сомнительным долгам (статья 266 Налогового кодекса РФ).

    В данном случае оптимизация налогообложения зависит от способа признания расходов и доходов, установленного учетной политикой. Вариантов имеется два – метод начислений и кассовый метод.

  3. Метод начислений
  4. Согласно пункту 1 статьи 273 Налогового кодекса РФ использовать кассовый метод могут компании, сумма выручки которых за квартал была не более 1 млн руб. Учитывают четыре последних квартала, сумма без НДС. При применении метода начислений считаются расходы и доходы периода, когда они имели место, а фактическое поступление средств не имеет значения (согласно статьям 271 и 272 Налогового кодекса РФ).

    Сформированные резервы относятся к расходам текущего отчетного периода, следовательно, компания с помощью метода начислений может распределить затраты в течение отчетного периода равномерно. Это позволит минимизировать авансы по налогу на прибыль. Данный метод не дает возможности уклониться от уплаты, а позволяет отсрочить платеж – компания сейчас платит меньшую сумму налогов, в следующем отчетном периоде – большую.

  5. Скидки
  6. С целью привлечения новых клиентов или в виде акций по снижению цен компания может сделать скидку для покупателя, иногда организации выплачивают своим покупателям бонусы за оплату продукции в срок. Данные скидки или выплаты, оговоренные в договоре, согласно статье 265 Налогового кодекса РФ, относятся к внереализационным расходам.

  7. Выгодные убытки
  8. Убытки неизбежны для многих компаний, поэтому вопрос об их списании, влиянии убытков на отчисления в ФНС является актуальным. Согласно статье 265 Налогового кодекса РФ убытки прошлых отчетных периодов, выявленные в текущем налоговом периоде, относятся к внереализационным расходам. Согласно закону от 6 июня 2005 г. № 58-ФЗ ограничение суммы убытка, полученного в предыдущем отчетном периоде, было с 2007 года снято.

    Также стоит отметить, что погашение убытков должно осуществляться по сроку давности, то есть в первую очередь погашают самые старые убытки, затем – более поздние. Согласно статье 283 Налогового кодекса РФ убыток можно перенести на будущее в течение 10 лет, отсчитывая от следующего за отчетным периодом, когда организация понесла убыток.

  9. «Раздутая» аренда и эксплуатация
  10. Многие фирмы завышают различные затраты, связанные с арендой помещения и сопровождающие деятельность компании. Сегодня стоимость аренды офисов довольно внушительная, из-за этого и осуществляют данную «оптимизацию». На что можно завысить расходы? В этом списке основное место занимают траты на эксплуатацию, содержание, поддержание в исправном состоянии и ремонт имущества организации.

    Согласно статье 253 Налогового кодекса РФ данные затраты причислены к расходам, связанным с производством и реализацией. Такие статьи, как «уборка производственных помещений» и «вывоз мусора» способны повысить траты.

  11. Приглашаем маркетолога
  12. Часто компании имеют желание проанализировать стабильность своего состояния или освоить новые ниши. В таком случае необходимо изучить потенциальных конкурентов, ситуацию на рынке в целом, оценить возможные риски. Для решения этих задач можно обратиться к маркетологам или воспользоваться различными консультационными услугами.

    Данные услуги, согласно статье 264 Налогового кодекса РФ, относятся к расходам, которые связаны с производством и реализацией – «расходы на консультационные и иные аналогичные услуги». Маркетинговые исследования бухгалтерия обычно относит к затратам на изучение рынка, сбор информации.

    Стоит уточнить, что помощь маркетолога должна быть только в сфере производства и реализации товаров (услуг) данной компании, иначе снижение налоговых отчислений покажется подозрительным. Перед представителями налоговых органов нужно будет и обосновать траты и доказать их актуальность для организации в данный период.

  13. Товарный знак
  14. Товарный знак помогает быть узнаваемым для покупателей, является отличительным от других компаний признаком. Товарный знак используют непосредственно на выпускаемой продукции, а также на визитках специалистов организации и в рекламных целях. Важным пунктом при использовании товарного знака является то, что расходы на него могут быть как разовыми, так и периодическими. С помощью знания статьи 264 Налогового кодекса РФ можно минимизировать налоги на прибыль, проводя текущие платежи за использование средств индивидуализации и прав на результаты интеллектуальной деятельности.

    Также к данной статье затрат фирмы относят платежи за использование прав на интеллектуальную собственность (например, промышленные образцы или патенты). Стоит отметить, что компания имеет право учесть свой товарный знак как нематериальный актив, а затем минимизировать налоги на сумму платежей только после того, как зарегистрирует товарный знак.

    Аналогичное требование Министерство финансов предъявляет и при учете организацией затрат на покупку прав на программное обеспечение или фирменное лицензированное название у зарубежной компании. Если договор был зарегистрирован в Роспатенте, то фирма имеет право включать платежи в сфере интеллектуальной собственности в состав своих расходов.

  15. Униформа
  16. Внешний вид работников отражает статус компании не многим меньше, чем конкурентоспособность выпускаемых товаров и стабильность положения на рынке.

    Практически любой покупатель будет с большим доверием относиться к организации, чьи сотрудники одеты в униформу. Согласно статье 255 Налогового кодекса РФ траты на приобретение формы для работников входят в состав расходов на оплату труда, соответственно, покупка поможет минимизировать платежи в ФНС. Сразу следует оговориться: униформа должна выдаваться работнику безвозмездно или по низкой цене с дальнейшим переходом права собственности сотруднику.

    Специалисты Министерства финансов разработали специальные условия, связанные с ношением форменной одежды. Согласно данным условиям товарный знак или логотип компании должен быть нанесен не на головной убор или галстук, а на саму униформу. Обязательное ношение униформы и его цель должны быть отражены в трудовом договоре сотрудника, также нужно экономически обосновать необходимость ношения форменной одежды. В общем случае униформа нужна для отражения специфики данной компании и принадлежности работника к организации.

  17. Обучение
  18. Минимизировать налоги компания может также с помощью затрат на подготовку сотрудников. Согласно статье 264 Налогового кодекса РФ это относится к расходам, связанным с производством и реализацией. Необходимо оговориться: затраты на переподготовку работника можно учесть в расходах, если с человеком заключен договор трудоустройства. Что касается организации, куда можно отправить сотрудника на обучение, то это может быть российское или зарубежное лицензированное образовательное учреждение.

  19. Амортизация
  20. Бухгалтерия компании может минимизировать налоги следующим способом: списание затрат на ликвидацию основных средств, которые выводятся из эксплуатации. К данному пункту относятся расходы на разборку и вывоз имущества, суммы амортизации, которую начислили не до конца. Все затраты относятся к внереализационным расходам того периода, когда имела место ликвидация (письмо Минфина от 17 января 2006 г. № 03-03-04/1/27).

    Надо учитывать, что при ликвидации основного средства могут остаться материальные ценности – металлолом, запчасти, которые еще можно будет использовать. В этом случае такие активы приходуются и являются доходом, который также должен быть отражен в налоговом учете.

  21. Реконструкция строения, обновление оборудования
  22. Нечасто владельцы предприятий меняют месторасположение своего производства, а направление средств на обновление оборудования – шаг вполне оправданный. Здесь подразумевается реконструкция здания (помещения), а не капремонт. Бизнесмен вкладывает деньги в обновление производства, соответственно, стоимость его владения увеличивается.

Часто предприниматели сравнивают стоимость реконструированного производственного корпуса и подобного нового здания. Нередко получается так, что налоги на реконструированное здание будут большими, чем на новую постройку. В таком случае для того, чтобы минимизировать отчисления, можно провести переоценку, то есть при расчете налога учитывается рыночная цена подобного строительного объекта новой постройки.

Как уменьшить налоги ООО на ЕНВД, УСН, ОСНО и ЕСХН

  • Как уменьшить налоги ООО на ЕНВД

На практике единый налог на вмененный доход вполне возможно минимизировать, причем уменьшить сумму можно в 2 раза. Нужно обратить внимание на критерии, формирующие вмененный доход фирмы.

Например, в штате компании работает 12 сотрудников на полставки. Один из способов, как минимизировать налоги на зарплату, – трудоустройство шести работников на полную ставку. В результате будет такая же производительность, но в глазах специалистов налоговой службы вы не будете казаться излишне богатым предпринимателем.

  • Уменьшение налогов ООО на УСН

Работая по упрощенной системе налогообложения, также возможно минимизировать отчисления в ФНС. Чаще всего уменьшение достигается за счет страховых взносов (сумма вычета будет равна минимум 50 %).

  • Уменьшаем налоги ООО на ОСНО

Если организация работает по общей системе налогообложения, минимизировать принудительные платежи можно по трем направлениям: снижение налогов на имущество, прибыль, добавленную стоимость.

Чтобы уменьшить НДС, приобретайте товары у компаний, которые также работают по ОСНО. В таком случае величину налога на добавленную стоимость можно принять к вычету.

Здесь важным моментом является оформление документов по реализации продукции. Налоговая служба очень тщательно проверяет документацию, следовательно, необходимо все правильно заполнять.

Чтобы минимизировать налог на прибыль, необходимо отражать все траты на ведение бизнеса в налоговом учете. Разумеется, здесь также важно корректное оформление документации.

Величина налога на имущество напрямую связана со стоимостью основных фондов предприятия. Конечно, неизбежен износ фондов с последующим понижением цены, которая падает ежегодно. Чтобы минимизировать налоговые платежи, нужно правильно рассчитывать амортизацию.

Кадастровая стоимость является более постоянной величиной, но на практике возможно оспорить и ее. Если есть основания полагать, что оценка была проведена необъективно, то можно обратиться в суд.

  • Уменьшение налогов ООО на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог уплачивается с чистой прибыли компании, значит, чтобы его минимизировать, необходимо по максимуму вести учет всех затрат. Правильное заполнение документов, подтверждающих расходы, поможет избежать лишних вопросов от представителей ФНС.

Еще 9 советов, как минимизировать налоги

Для того чтобы налоговая нагрузка предприятия была значительно меньше, нужно заранее рационально организовать работу.

Совет 1. Необходимо правильно подобрать налоговый режим.

Три варианта есть для малого бизнеса – УСН, ЕНВД и патент.

При выборе патента или единого налога на вмененный доход налоговые платежи считаются по определенной формуле и никак не зависят от показателей деятельности, следовательно, попытки минимизировать платежи не увенчаются успехом. Сумма отчислений всегда постоянна и на нее не влияет ваша выручка.

Упрощенная система налогообложения делится на два типа – с объектом «доходы» и «доходы минус расходы». Для тех, у кого невелика доля расходов и имеются сложности с их оформлением, подойдет первый вариант.

Представленные налоговые системы можно совмещать, все зависит от рода деятельности. К примеру, индивидуальный предприниматель сможет оказывать услуги по УСН и вести торговлю по патенту.

Совет 2. Возможность воспользоваться льготной ставкой.

Во многих регионах есть возможность использовать льготные ставки по УСН для малого бизнеса. Кроме того, часто предусматриваются налоговые каникулы в течение первых двух лет для тех, кто впервые зарегистрировал ИП. Во время налоговых каникул ставка в целом составляет 0 %.

О подобных вариантах минимизировать принудительные отчисления необходимо узнавать в населенном пункте, где вы проживаете. Льготы устанавливаются региональным законодательством.

Совет 3. Документальное подтверждение расходов.

Как минимизировать налоги при УСН «доходы минус расходы»? В данном случае налоговые платежи становятся меньше на сумму расходов. При этом есть главный момент – затраты вы должны подтвердить соответствующими документами. Все расходы на приобретение определенной продукции заверяются товарной накладной, а услуги – актом выполненных работ. При игнорировании данных документов специалисты ФНС не примут расходы к счету, и сумма обязательных платежей значительно увеличится.

Совет 4. Забудьте про НДС.

Те индивидуальные предприниматели, которые работают на спецрежимах, могут столкнуться с ситуацией, когда клиентам необходимо получить документацию с включенным в стоимость НДС. Но если использовать специальный режим, то налог на добавленную стоимость не уплачивается.

Если клиенту выдать данную счет-фактуру с определенной суммой НДС, то его придется выплатить в бюджет. Если вспомнить о том, что не бывает вычетов из НДС на специальных налоговых режимах, то сам бизнесмен лишится внушительной части прибыли по данной сделке. Выход из такой ситуации один – можно предложить клиенту скидку и не указывать в документации налог на добавленную стоимость, тем самым минимизировать отчисления.

Совет 5. На различные фиксированные взносы можно минимизировать налог.

Индивидуальным предпринимателям необходимо оплачивать страховые взносы определенного размера. Возможным вариантом, как минимизировать налоги для ИП при использовании упрощенной системы налогообложения или единого налога на вмененный доход, является метод вычитания уже проплаченных взносов. При этом есть способ минимизировать обязательную и дополнительную доли взносов с доходов выше, чем триста тысяч рублей.

На ЕНВД и УСН 6 % все взносы вычитаются из налога, на упрощенной системе налогообложения 15 % – входят в расходы, соответственно, на них уменьшается налогооблагаемая база.

Факт оплаты взносов – основное условие их вычета. Индивидуальные предприниматели могут оплатить взносы до конца календарного года. Сумма принудительных отчислений в течение года повышается, если оставить все операции по оплате на конец года. И здесь важно помнить, что при УСН есть возможность минимизировать отчисления с помощью пересчета в меньшую сторону, а при едином налоге на вмененный доход ежеквартальные взносы изменить нельзя. Для этого советуют вносить квартальные взносы одинаковыми долями. Такой способ позволит уменьшить отчисления в ФНС в течение календарного года.

Совет 6. Работники внесут свой вклад в экономию.

Как известно, компании с работниками обязаны выплачивать страховые взносы с заработной платы. Также сотрудникам положено оплатить больничные за счет предприятия. Но в этом есть и плюсы, так как все данные расходы возможно вычесть:

  • при УСН «доходы минус расходы» – без ограничений из налогооблагаемой базы;
  • при УСН «доходы» и ЕНВД – из суммы платежа в бюджет (но минимизировать отчисление можно не более чем наполовину).

Если вы решите заключить с сотрудником договор на услуги, не оформляя его в штат, то минимизировать налоги таким способом не очень выгодно, так как часть платежей по различным видам страхования останется.

Совет 7. Необходимо выбрать оптимальный договор.

Все налоговые действия и последствия зависят от формы договора с клиентом.

Например, работа предприятия состоит в том, что вы реализуете товар. Чтобы минимизировать налоги в таком случае, лучше заключить посреднический договор. Тогда только та сумма, которую вы получите при сделке, попадет в доход.

А всю полученную от конечного покупателя сумму придется отразить при составлении обычного договора купли-продажи.

Совет 8. Не совершайте ошибок при оплате налогов.

Очень легко совершить ошибку при составлении отчетности или платежного поручения. Такая небольшая ошибка может повлечь за собой проблемы. К примеру, налоговые органы потребуют оплаты штрафа, пени. В таком случае минимизировать налоги не удастся, получится лишь увеличить их.

Совет 9. Необходимо контролировать сроки.

Для того чтобы не получить дополнительные штрафы и пени, важно соблюдать все сроки и вовремя платить налоги, а также вовремя сдавать отчетности.

Цель любого коммерческого предприятия — получить максимум прибыли. Это достигается через увеличение доходов и снижение расходов. Снизить расходы можно, уменьшая налоговые платежи, поэтому практически все коммерческие предприятия стараются использовать данный способ.

Снижая налоговую нагрузку, важно не перейти допустимую черту. Иначе компания понесет финансовые потери, которые сведут на нет предполагаемую экономию на налогах. Как уменьшить налоги с минимальными рисками, расскажем в данной статье.

МИНИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Доходы государства формируются в основном за счет налогов (включая пошлины, сборы и акцизы), уплачиваемых коммерческими предприятиями, поэтому законодательство в сфере налогообложения призвано обеспечить их полное и своевременное поступление в бюджет. Для нарушителей законодательства о налогах предусмотрены существенные наказания.

В то же время государство предоставляет предприятиям некоторые возможности для минимизации уплачиваемых налогов. Если использовать их грамотно, можно уменьшить расходы и повысить конкурентоспособность компании на рынке.

Большинство собственников коммерческих компаний наряду с законными методами минимизации налоговых платежей готовы использовать методы, не предусмотренные законом. Они ставят перед руководителями финансово-экономических служб задачу разработать и применить налоговые схемы, которые позволят дополнительно уменьшить расходы на налоги и повысить рентабельность бизнеса.

В результате многие компании работают с налогообложением по так называемым серым схемам, когда с помощью различных способов минимизации налогов результаты хозяйственной деятельности подстраиваются под методы, разрешенные законом.

Главным критерием возможности использовать такие схемы выступает соотношение величины экономии расходов на уплату налогов и размера штрафных санкций со стороны государства в случае, если используемые компанией методы налоговой минимизации будут признаны фиктивными.

В общем виде процесс минимизации налогообложения деятельности предприятия можно разделить на два основных направления:

  • уклонение от уплаты налогов;
  • оптимизация налогов.

Каждое из направлений можно детализировать до более низких уровней (см. рисунок).

Процесс минимизации налогообложения деятельности предприятия

Санкции за нарушение налогового законодательства

Размеры наиболее существенной ответственности за различные нарушения налогового законодательства представлены в табл. 1.

Таблица 1. Ответственность за нарушение законодательства о налогах

Виды налоговых нарушений

Санкции за нарушение

Степень последствий

Величина

Основание

Ведение деятельности без постановки на налоговый учет

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ

Штраф в размере 10 % от полученного дохода, но не менее 40 тыс. руб.

Пункт 2 ст. 116 НК РФ

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние причинило крупный ущерб или сопряжено с извлечением дохода в крупном размере

Штраф в размере до 300 тыс. руб., или обязательные работы на срок до 480 ч, или арест на срок до 6 месяцев

Статья 171 УК РФ

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние причинило крупный ущерб или сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, при наличии организованной группы или особо крупного размера незаконного дохода

Штраф от 100 до 500 тыс. руб., или принудительные работы на срок до 5 лет, или лишение свободы на срок до 5 лет

Статья 171 УК РФ

Неуплата или неполная уплата сумм налога

Занижение налоговой базы, неправильное исчисление налога, если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 129.3 НК РФ

Штраф налогоплательщика — 20 % от неуплаченной суммы налога

Статья 122 НК РФ

Занижение налоговой базы, умышленное неправильное исчисление налога

Штраф налогоплательщика — 40 % от неуплаченной суммы налога

Статья 122 НК РФ

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налога

Штраф в размере 20 % от суммы, подлежащей перечислению

Статья 123 НК РФ

Сокрытие денежных средств или имущества организации/индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, совершенное собственником или руководителем организации

Штраф в размере от 200 до 500 тыс. руб. либо принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности

Статья 199.2 УК РФ

Непредставление в ИФНС налоговой декларации

Нарушение установленных сроков подачи налоговых деклараций на период до 180 дней включительно

Штраф в размере 5 % суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 % указанной суммы и не менее 100 руб.

Пункт 1 ст. 119 НК РФ

Нарушение установленных сроков подачи налоговых деклараций на период свыше 180 дней

Штраф в размере 30 % суммы налога по декларации и 10 % от этой же суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, начиная со 181-го дня

Пункт 2 ст. 119 НК РФ

Предоставление недостоверных данных, приведших к неуплате или неполной уплате налога на прибыль

Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником

Штраф — 20 % от неуплаченной суммы налога

Пункт 1 ст. 122.1 НК РФ

Умышленное сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником

Штраф — 40 % от неуплаченной суммы налога

Пункт 2 ст. 122.1 НК РФ

Поскольку нас интересует уменьшение налоговых расходов с минимальными для компании рисками, то направление уклонения от уплаты налогов мы во внимание не принимаем. Риски там явно большие, поэтому рассмотрим законные методы оптимизации налогов.

МЕРОПРИЯТИЯ ПО СНИЖЕНИЮ РАСХОДОВ НА НАЛОГИ

Чтобы проводить минимизацию налогов на систематической основе, нужно утвердить перечень мероприятий, а также ответственных за их проведение и контрольные сроки реализации.

Для каждой конкретной компании такие мероприятия будут индивидуальны, но все их можно классифицировать следующим образом:

1) мероприятия, направленные на уменьшение налогооблагаемой базы;

2) мероприятия по оптимизации налогов, уплачиваемых компанией.

По первому направлению реализуют мероприятия, позволяющие уменьшить величину налогов в существующей структуре бизнеса.

По второму направлению разрабатывают мероприятия с использованием различных налоговых режимов и юридических схем, которые должны привести к изменениям в структуре бизнеса, направленным на дополнительное снижение общей величины налогов компании.

Основной перечень таких мероприятий показан в табл. 2.

Таблица 2. Перечень мероприятий по снижению расходов на налоги

Цель мероприятий

Характер мероприятий

Содержание мероприятий

Уменьшение налоговой базы

Организационный

Мониторинг изменений законодательства о налогах

Регламентация взаимосвязей бухгалтерского и налогового учета

Разработка учетной политики

Аналитический

Оценка налоговой нагрузки на бизнес

Анализ возможности использования налоговых льгот

Анализ возможности использования условий договорных отношений

Разработка схем минимизации налоговых платежей

Контрольный

Контроль арифметических и логических ошибок в налоговых декларациях

Внедрение внутреннего аудита налоговых расчетов

Разработка налогового бюджета

Оптимизация налогов

Расчетный

Разработка стратегических целей управления налогами

Юридическое моделирование различных вариантов и схем налогообложения

Расчет эффективности использования различных схем налогообложения

Оценка налоговых рисков и санкций, связанных с оптимизацией налогообложения

Важный момент: реализуя мероприятия по минимизации налоговых платежей, оценивайте их эффективность для бизнеса компании балансовым методом. В данном случае в актив относят все виды экономии расходов на налоги, в пассив — расходы, связанные с оптимизацией налогообложения, и различные санкции за нарушение налогового законодательства.

В таблице 3 представлен вариант такого налогового баланса.

Таблица 3. Баланс налоговой оптимизации

Доходы от оптимизации

Сумма, руб.

Расходы по оптимизации

Сумма, руб.

Экономия от применения методов оптимизации налогооблагаемой базы

500 000

Расходы, связанные с планированием и осуществлением оптимизации налогов (включая оплату труда сотрудников, занятых оптимизацией)

100 000

Экономия от уменьшения объектов и баз налогообложения

350 000

Экономия от использования налоговых льгот и вычетов

200 000

Санкции и штрафы в случае признания налоговых льгот и юридических схем неправомерными

400 000

Экономия от применения юридических схем оптимизации налогов

800 000

Экономия от внедрения внутреннего контроля над налогообложением

50 000

Расходы на осуществление внутреннего налогового контроля

70 000

Прочие виды экономии налогов

20 000

Прочие виды расходов по оптимизации налогов

50 000

Прибыль от оптимизации налогов

1 920 000

Убыток от оптимизации налогов

620 000

Сальдо доходов и расходов налоговой оптимизации: прибыль — 1 300 000 руб.

Управленческие решения по итогам оптимизации в зависимости от сальдо доходов и расходов

Признать налоговую оптимизацию достаточно эффективной и направить дополнительную прибыль на развитие бизнеса

Признать недостаточную эффективность налоговой оптимизации и модернизировать работу над ней

Признать налоговую оптимизацию эффективной в долгосрочной перспективе и направить дополнительную прибыль на выплаты дивидендов собственникам

Признать налоговую оптимизацию очень рискованной и отказаться от нее в дальнейшем

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *