Справка с медучреждения для налоговой, образец

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 1

Утверждено приказом

Минздрава РФ и МНС РФ

от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256

Корешок к справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации N_______

Ф.И.О. налогоплательщика _______________________________________________. ИНН налогоплательщика __________________________________________________. Ф.И.О. пациента ___________________________________________ , код услуги. N карты амбулаторного, стационарного больного _________________. Стоимость медицинских услуг ____________________________________________. Дата оплаты «___»_______ 20__ г. Дата выдачи справки «____»______ 20__ г. Подпись лица, выдавшего справку _______. Подпись получателя ____________. ————————————————————————- Линия отрыва Министерство здравоохранения Российской Федерации _______________________________________ наименование и адрес учреждения, _______________________________________ выдавшего справку,ИНН N, лицензия N, _______________________________________ дата выдачи лицензии, срок ее действия, _______________________________________ кем выдана лицензия

Справка об оплате медицинских услуг
для представления в налоговые органы Российской Федерации N __________

от «___»__________ 20 __ г. Выдана налогоплательщику (Ф.И.О.) _______________________________________ ИНН налогоплательщика ___________________________________________________

Опубликовано 26.08.2020

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Условия для дорогостоящего лечения
За кого можно получить вычет
Сумма вычета и сроки подачи документов
Дорогостоящая стоматология
Как получить вычет за лечение
Документы на вычет

Чтобы подробно разобраться в том, что такое налоговый вычет за лечение, предлагаем посмотреть наше видео.

На наглядных примерах мы рассказываем, кто имеет право на вычет, какие документы нужно собрать для налоговой инспекции, за кого можно получить вычет и сколько денег в итоге можно вернуть на свой счет.

Принципиальное различие между простым и дорогостоящим лечением – размер налогового вычета. В статье «Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета» перечислены виды лечения, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201.

Для того чтобы узнать вид своего лечения, не обязательно искать заболевание в длинном списке Постановления. Запросите в клинике, в которой вы лечились, «Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы» и посмотрите строку «код услуги». Если стоит код №1, значит, лечение было простым. Если указан код №2 – дорогостоящим.

В отдельной статье мы подробно описали, что такое «Налоговый вычет за лечение». Ниже расскажем о том, как определить, было ли лечение дорогостоящим, что это значит, какие несет выгоды и как получить назад часть затрат.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Условия для получения налогового вычета за дорогостоящее лечение

  • вы налоговый резидент РФ;
  • платите подоходный налог 13%;
  • медицинское учреждение зарегистрировано на территории России;
  • медицинское учреждение имеет лицензию;
  • назначения выписаны лечащим врачом;
  • в Справке об оплате медицинских услуг указан «код услуги №2»;
  • вы оплачивали услуги и расходные материалы из собственных средств, а не получили их от работодателя или из благотворительного фонда;
  • расходные материалы, стоимость которых вы планируете включить в вычет, были оплачены вами для дорогостоящего лечения;
  • в клинике отсутствуют медикаменты и расходные материалы, необходимые вам для дорогостоящего лечения;
  • покупка медикаментов и расходных материалов за счет пациента указана в договоре с лечебным учреждением;
  • у вас есть справка из клиники о том, что расходные материалы были нужны для дорогостоящего лечения.

О включении дорогостоящих расходных материалов в налоговый вычет говорится в п. 2.2 Письма ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов».

Наши эксперты проверят ваши документы для получения налогового вычета

За кого можно получить вычет

Распространена ситуация, когда в семье лечится один, а платит за него другой. Так часто происходит с пожилыми родителями, ведь отдать десятки тысяч рублей за операцию на суставе или терапию тяжелого заболевания – неподъемная ноша для пенсионера.

В ст. 219 НК РФ определен список родственников, за которых вы можете получить налоговый вычет, если оплачивали их лечение:

  • муж/жена;
  • дети до 18 лет;
  • родители.

Если вы платите за себя или за родных из вышеприведенного списка, договор с клиникой может быть заключен на любого из вас. Главное условие – должно быть документальное подтверждение того, что именно вы понесли эти расходы.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Сумма вычета и сроки подачи документов

Итак, вы определились, что имеете право на налоговый вычет и что лечение было дорогостоящим. Сколько денег вы можете вернуть?

Для дорогостоящего лечения, в отличие от простого, не определена верхняя планка налогового вычета. Вы имеете право на возврат 13% от всех ваших расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Обратиться в инспекцию и подать декларацию 3-НДФЛ с заявлением на вычет разрешено по окончании налогового периода, то есть в следующем году после оплаты. В расчет берется календарный год с 1 января по 31 декабря.

Если вы платили за лечение в 2019 году, то документы подаются не ранее 2020 года. Вычет можно получить в течение трех лет с момента оплаты, поэтому в нашем примере это 2020, 2021 или 2022 год.

Помните! Вне зависимости от того, сколько денег в течение года вы потратили на дорогостоящее лечение, сумма возврата не может быть больше НДФЛ, выплаченного вами за этот год. Остаток на следующий год не переносится и сгорает.

Сведения о размере перечисленного подоходного налога содержатся в справке 2-НДФЛ с вашей работы. Этот документ, как и другие обязательные документы, подается в ИФНС по месту жительства.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Дорогостоящая стоматология

Наиболее популярный вопрос – какая стоматологическая услуга относится к дорогостоящему лечению? Можно ли получить налоговый вычет по всем расходам за протезирование, установку брекетов или лечение зубов?

Давайте обратимся к Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, в котором определен перечень дорогостоящих видов лечения.

В нем присутствует пункт 9 «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов». Это единственное указание на услугу, которую можно отнести к стоматологии. А точнее – к хирургической стоматологии по имплантации зубных протезов.

Министерство Здравоохранения и Социального Развития РФ в Письме от 7 ноября 2006 г. N 26949/МЗ-14 дает разъяснение:

«Операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Тогда возникает вопрос: попадают ли в налоговый вычет за дорогостоящее лечение имплантаты, то есть расходные материалы? Как мы указывали выше, п. 2.2. Письма ФНС РФ от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов» дает четкое определение:

«При предоставлении социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видам лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента».

Резюмируем: сколько бы денег вы ни потратили на протезирование, установку брекетов или лечение зубов, лишь операция по имплантации зубных протезов относится к дорогостоящему виду лечения. И лишь за нее и за имплантаты можно получить налоговый вычет на всю сумму.

Все остальные стоматологические услуги относятся к простому лечению с кодом №1 с максимальным размером налогового вычета 120 тысяч рублей и выплатой 15,6 тысяч рублей (13% х 120 тысяч рублей).

Помните, что сумма всех социальных вычетов, включая лечение, не может быть больше 120 тысяч рублей.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!

Как получить вычет за лечение

Процесс оформления налогового вычета за дорогостоящее лечение ничем не отличается от общих правил. Главное – внимательность, скрупулезный сбор документов и правильное заполнение декларации 3-НДФЛ.

С одной стороны, ничего сложного. С другой – даже мелкая ошибка может привести к тому, что вам придется начать все сначала. С учетом того, что налоговые органы берут три месяца на камеральную проверку, некорректно оформленные документы остановят процесс, и вы потеряете время.

Что вы получите, если зарегистрируетесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру:

  • мы составим для вас список необходимых именно вам документов;
  • проверим корректность оформления;
  • заполним для вас декларацию 3-НДФЛ или поможем сделать это самостоятельно;
  • отправим вам два электронных формата 3-НДФЛ: XML и PDF, чтобы вам было удобно передать декларацию в ИФНС;
  • или сами направим 3-НДФЛ в налоговую инспекцию с помощью вашей электронной подписи;
  • будем на связи до получения вами денег на расчетный счет.

Документы на вычет

Мы подготовили для вас отдельную статью, в которой указали Документы для получения вычета за лечение. Если у вас остались вопросы, обращайтесь, мы будем рады вам помочь!

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Юлия Меркулова
Автор статьи
Практикующий юрист с 2012 года

Закон позволяет возместить часть средств, затраченных на платное лечение, реабилитационные процедуры и приобретение медикаментов.

Возмещение происходит за счет возврата НДФЛ, удержанного с заработка граждан. Для этого в ИФНС нужно подать бланк декларации 3-НДФЛ, а также подтвердить размер расходов.

Рассмотрим, как вернуть налоговый вычет за лечение, и какие виды затрат могут компенсировать гражданам.

Кому положен налоговый вычет на лечение?

Он является социальной льготой. Получить его могут следующие категории трудоспособных граждан:

  • работающие на постоянной или временной основе по трудовому договору или гражданско-правовому соглашению (в этом случае НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет предприятием);
  • самозанятые субъекты, самостоятельно декларирующие доход и уплачивающие НДФЛ (адвокаты, нотариусы и т.д.);
  • получающие заработок за границей, но признанные налоговыми резидентами РФ и уплачивающие НДФЛ в бюджет.

Указанные лица могут получить налоговый вычет на свое лечение, а также при оказании медицинских услуг родственникам (несовершеннолетним детям, супругу, родителям и т.д.). При этом предельный размер компенсации будет распространяться на всех лиц, в отношении которых поданы документы на возврат НДФЛ.

Возврат налогового вычета за лечение возможен только в случае, если с вашего заработка своевременно удерживался и перечислялся подоходный налог.

Если недобросовестный работодатель нарушал закон и не перечислял НДФЛ в бюджет, возврат расходов на лечение будет невозможен.

Как правило, оформление вычета происходит по итогам календарного года. Однако НК РФ допускается возможность получения указанной льготы в текущем году — для этого документы нужно подать работодателю с одновременным подтверждением права на компенсацию через ИФНС.

Как получить вычет?

Рассмотрим алгоритм действий для получения средств из бюджета. Если вычет оформляется через ИФНС, порядок процедуры выглядит следующим образом:

  • после прохождения лечения или покупки медикаментов вам нужно получить документы, подтверждающие оплату медицинских услуг;
  • необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, указав все виды доходов и размер удержанного НДФЛ за календарный год;
  • до 30 апреля следующего года нужно обратиться в местную налоговую инспекцию с декларацией 3-НДФЛ и заявлением на предоставление компенсации.

В этом случае расчет суммы вычета будет зависеть от фактических затрат на лечение, а также размера удержанного НДФЛ.

Обратите внимание! Документы можно предоставить работодателю, с которым у вас заключен трудовой договор. Сделать это можно в текущем году, а льгота будет предоставлена путем снижения налогооблагаемой базы, т.е. ваш заработок будет освобожден от НДФЛ на сумму предоставленного вычета.

Чтобы получить компенсацию по месту работы, вам нужно подтвердить свое право через инспекцию ФНС. Это обязательное требование закона, чтобы избежать повторного предоставления льготы или превышения максимальной суммы вычета.

Реализовать право на указанную социальную льготу можно при соблюдении следующих условий:

  • при затратах на медпомощь по собственному лечению или в отношении родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
  • если медпомощь предоставлена лечебными учреждениями на территории РФ;
  • если виды оплаченных услуг входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201;
  • если у медицинской клиники имеется лицензия.

Также закон позволяет получить вычет на приобретение медикаментов и по расходам на уплату взносов на пенсионное страхование.

Какие нужны документы?

В ИФНС нужно представить следующие документы:

  • декларационный бланк 3-НДФЛ;
  • общегражданский паспорт;
  • справку 2-НДФЛ, которую нужно взять по месту работы;
  • заявление с указание реквизитов банковского счета;
  • договор на оказание медицинских услуг либо иные документы, подтверждающие прохождение платного лечения;
  • платежные бумаги, подтверждающие фактическую оплату лечебных услуг;
  • справка медицинского учреждения об оплате услуг. В ней указывается код лечения. Например, дорогостоящее лечение проходит по коду 2.

Обратите внимание! В составе документов должна быть приложена копия лицензии медицинской клиники. Вычет предоставляется только в отношении российских организаций, оказывавших услуги.

При заполнении бланка 3-НДФЛ граждане сами рассчитывают размер причитающейся им суммы. Проверка представленных сведений для оформления вычета будет осуществляться налоговым органом по заявлению гражданина.

Образец справки о доходах по форме 2-НДФЛ spravka-o-dohodah-fizlica-forma-2-NDFL.xlsx ≈ 268 КБ Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!Образец заявления на возврат налога на лечение zayavlenie-na-poluchenie-nalogovogo-vycheta-na-lechenie.xlsx ≈ 511 КБ Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!

Срок подачи документов

Налоговая декларация может быть подана в году, следующим за годом оказания медицинских услуг. Подать декларационный бланк 3-НДФЛ и иные документы нужно не позднее 30 апреля. Если бумаги предоставляются работодателю, их можно предъявить в любое время текущего года.

Размер вычета в 2018 году

Получить компенсацию можно только в пределах суммы, указанной в НК РФ. В 2018 году этот лимит составляет 120 тыс. руб.

Также сумма вычета не может превышать размер НДФЛ, фактически удержанного из заработка гражданина.

Исключение составляет только компенсация за дорогостоящее лечение. На федеральном уровне утвержден перечень медицинских услуг, отнесенных к высокотехнологичным и дорогостоящим видам лечебной помощи. По данным направлениям затраты могут быть возмещены в полном объеме исходя из фактической стоимости лечения.

Оформление налогового вычета

Документы для его получения будут отличаться в зависимости от оснований получения льготы (на себя, детей, супруга или родителей) и также характера медицинской помощи. Рассмотрим, как правильно оформить налоговый вычет за лечение в различных жизненных ситуациях.

Вычет за лечение детей

Пока детям не исполнилось 18 лет, вы можете возместить расходы на их лечение. Для этого нужно учитывать следующие нюансы:

  • поскольку дети находятся на вашем иждивении и не получают самостоятельного дохода, при расчете вычета используются сведения о вашем заработке и сумме удержанного налога;
  • возместить расходы можно за лечение каждого ребенка;
  • в комплект документов для ИФНС дополнительно включается свидетельство о рождении родного ребенка или судебный акт об усыновлении.

Обратите внимание! Закон допускает воспользоваться льготой на детей, достигших 18 лет, но продолжающих обучение по очной форме. В этом случае нужно предоставить справку из учебного заведения.

Вычет за лечение родителей и супруга

Он предоставляется по общим правилам, однако нужно подтвердить факт родства или семейных отношений. Для этого подается свидетельство о браке, о рождении или иные аналогичные документы.

Вычет по курортно-санаторному лечению

Для реабилитации после болезни или по медицинским показаниям гражданам может назначаться платное санаторно-курортное лечение. Расходы на такую форму медицинской помощи возмещаются по следующим правилам:

  • для предоставления компенсации нужно иметь на руках направление на санаторно-курортное лечение, выписанное врачом, а также путевку;
  • за вычетом можно обращаться только при полной оплате санаторного лечения, для этого представляется платежный документ;
  • размер компенсации также ограничен суммой в 120 тыс. руб. в год.

Санаторно-курортное лечение должно проходить на территории России, в противном случае льгота не предоставляется.

Перечень видов лечения, за которые можно вернуть налоговый вычет

Его получение возможно только при оплате медицинских услуг, утвержденных в нормативных актах. Для этого было принято Постановление Правительства № 201. В состав видов лечения входят:

  • стоматологические услуги, в том числе протезирование зубов;
  • услуги скорой и неотложной помощи;
  • стационарное лечение, в том числе хирургические услуги;
  • реабилитационные услуги (направление в санатории и на курорты, и т.д.);
  • иные виды медицинской помощи.

Постановлением № 201 утвержден перечень дорогостоящих видов медпомощи, за которые можно вернуть расходы в полном объеме. Например, к их числу относится хирургическое лечение при осложненных формах болезни, трансплантация костного мозга, лечение наследственных болезней и т.д. Для получения компенсации в договоре на лечение должны быть точно указаны виды дорогостоящих услуг, соответствующих Постановлению № 201.

Резюме

Если вы исправно платите налоги, то имеете право на льготы. Одна из них — налоговый вычет. Он предоставляется, в том числе, и на лечение. Вы можете получить компенсацию за услуги:

  • стоматолога;
  • хирурга;
  • скорой помощи;
  • оказываемые в санаториях.

Установлен единый размер затрат, с которых можно получить вычет, — 120 тыс. руб. По всем вопросам обращайтесь к нашим юристам.

Людмила Разумова
Редактор
Практикующий юрист с 2006 года

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *