Срок уплаты страховых взносов с отпускных

Страховые платежи производятся с доходов физических лиц. Сверх начисленного дохода работодатель считает размер взноса на обязательное страхование и перечисляет его в бюджет из своих средств.

Являются ли отпускные той выплатой, с которой также нужно произвести указанные отчисления?

Облагаются или нет?

Ст.20.2 Закона 125-ФЗ содержит список тех доходов физлиц, с которых не нужно отчислять страховые взносы. В указанном перечне отсутствуют отпускные.

Это означает, что начисленная сумма отпускных облагается страховыми взносами. Общая ставка для отчислений – 30% уплачиваются в ФНС + 0.2% в ФСС.

Данные начисления не уменьшают сумму отпускных к выдаче работнику, расходы полностью ложатся на организацию.

Данное правило справедливо также в отношении компенсации, выплачиваемой за неиспользованные дни ежегодного основного и дополнительного отдыха.

Как компенсация неиспользованного отпуска облагается взносами?

Как начисляются?

После того, как отпускные посчитаны бухгалтером, следующим шагом нужно провести их налогообложение.

Из начисленной суммы оплаты отпуска нужно удержать подоходный налог в размере 13% и начислить страховые взносы по суммарной ставке 30%.

Оба вида налога платит работодатель, только НДФЛ удерживается из дохода, а страховые отчисления начисляются сверх суммы и не уменьшают доход к выдаче.

Ставки для страховых платежей:

  • 22% — пенсионные;
  • 1 % — медицинские;
  • 9% — нетрудоспособности и материнство (ВНиМ);
  • 2% или более — травматизм (НСиПФ).

Три первых вида отчислений платятся в налоговый орган, последний – в Фонд социального страхования.

После расчета отпускных бухгалтер умножает полученную сумму на указанные проценты, результат умножения платит в бюджет.

Когда платить – сроки уплаты

По закону платить взносы должен работодатель за работника.

Сроки уплаты пенсионных, медицинских и отчислений на ВНиМ в ФНС – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты отпускных.

Сроки перечисления на травматизм в ФСС – не позднее 15-го числа следующего месяца.

То есть суммы в ФНС и ФСС платятся в один и тот же срок.

Нарушение сроков влечет за собой появление недоимки, за которую придется заплатить пени и штраф.

Пример

Исходные данные:

Лазарев уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 дней с 15 июля 2019 года.

Отпускные ему начислены в размере 15 000 руб. Как данная сумма облагается НДФЛ и взносами?

Расчет:

НДФЛ = 15 000 * 13% = 1950 – нужно заплатить не позднее 31 июля 2019.

Страховые взносы:

  • На ОПС = 15 000 * 22% = 3 300.
  • На ОМС = 15 000 * 5.1% = 765.
  • На ВНиМ = 15 000 * 2.9% = 435.
  • На НСиПФ = 15 000 * 0.2% = 30.

Общая сумма страхового платежа = 3 300 + 765 + 435 + 30 = 4 530 – платится не позднее 15 августа 2019.

Выводы

Оплата отпуска облагается НДФЛ и взносами. Общий процент отчислений составляет 30. Срок уплаты – до 15-го числа следующего месяца включительно.

Расходы полностью ложатся на компанию работодателя.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 28 февраля 2017 г.

О видах отпусков в соответствии с трудовым законодательством мы рассказывали в нашей консультации. Об «отпускных» проводках в бухгалтерском учете расскажем в этом материале.

Начисление отпускных: проводки

Естественно, если речь идет об отпусках без сохранения заработной платы, вопрос о бухгалтерских записях не возникает. Ведь проводка без суммы не бывает, а раз за отпуск нет начислений, то и проводка не формируется.

Поэтому в нашем материале мы имеем в виду оплачиваемые отпуска.

Несмотря на то, что оплата за время отпуска не является оплатой труда с точки зрения ТК РФ, порядок учета таких выплат аналогичен бухгалтерскому учету заработной платы (ст. 129 ТК РФ, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Для учета расчетов по отпускным используется синтетический счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

По кредиту этого счета отражаются в том числе суммы начисленных отпускных работникам в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) и других источников

За счет каких источников производится начисление отпускных, зависит не только о специфики деятельности организации, особенностей ее Учетной политики, но и от того, создавался ли для выплаты отпускных резерв предстоящих расходов.

Ведь если отпускные начисляются за счет текущих расходов организации, бухгалтерские записи будут такие:

Операция Дебет счета Кредит счета
Начислены отпускные 20 «Основное производство»,
26 «Общехозяйственные расходы»,
44 «Расходы на продажу» и др.
70
Начислены страховые взносы с отпускных 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебетуемый счет меняется, если отпускные и страховые взносы с них начисляются за счет средств резерва.

Приведем проводки по оценочным обязательствам по отпускам при использовании средств резерва:

Операция Дебет счета Кредит счета
Начислены отпускные за счет средств резерва на отпуска 96 «Резервы предстоящих расходов» 70
Начислены страховые взносы с отпускных за счет средств резерва 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

А начисление резерва производится следующей проводкой:

Дебет счетов 20, 26, 44 и др. – Кредит счета 96

Компенсация отпуска при увольнении: проводки

Бухгалтерский учет отпускных выплат не зависит от того, что выплачивается: отпускные сотруднику или компенсация за отпуск при увольнении работника.

Компенсация за неиспользованный отпуск в проводках отражается аналогично начислению отпускных:

Дебет счетов 20, 26, 44, 96 и др. – Кредит счета 70

Соответственно, и начисление страховых взносов с компенсации за отпуск показывается так же, как и по отпускным:

Дебет счетов 20, 26, 44, 96 и др. – Кредит счета 69

Выплата отпускных и удержание за неотработанные дни отпуска: проводки

Выплата отпускных отражается аналогично выплате заработной платы:

Дебет счета 70 – Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета»

Если же при увольнении обнаружится, что использованные дни отпуска превышают полагающиеся работнику на момент расторжения трудовых отношений, излишне выплаченная сумма отпускных подлежит удержанию с учетом установленных ТК РФ ограничений на удержания из зарплаты.

А бухгалтерские записи при удержании излишних отпускных будут со знаком » — «:

Дебет счетов 20, 26, 44 и др. – Кредит счета 70 СТОРНО

Каждый официально принятый на работу трудящийся имеет право на оплачиваемый ежегодный отпуск, продолжительностью не менее 28 календарных дней (попадающиеся праздничные дни не засчитываются в это количество). Основание на предоставление законного отдыха при трудоустройстве на новое место наступает по истечении 6 месяцев по соглашению сторон (нанимателя и работника). А можно ли взять отпуск в счет будущего периода? Этому вопросу и посвящена наша статья.

Преимущественное право получения отдыха в счет будущего периода

Данной льготой пользуются отдельные категории граждан:

  • беременные женщины (непосредственно перед или после отпуска по беременности и родам);
  • работники, усыновившие ребенка (детей), в возрасте до трех месяцев;
  • родители (опекуны), воспитывающие двух и более малолетних деток;
  • несовершеннолетние рабочие, не достигшие 18 лет.

Надо Знать! Разрешение на отпуск авансом работодатель давать не обязан!

Другие случаи, установленные законодательством, к которым можно отнести:

  • работодатель обязан предоставить отпуск в счет очередного супругу (если поступило заявление от него), в период нахождения супруги декрете по беременности и родам. При этом период непрерывной работы на данном месте не имеет значения;
  • гражданам, совмещающим несколько рабочих мест одновременно (трудящихся по совместительству) ежегодные оплачиваемые дни отдыха оформляются в одно время с отпуском, предоставленным на основном месте работы, согласно поданного заявления. Если совместитель не отработал положенных полгода — отдых предоставляется авансом.

Для этого работник подает заявление на имя руководителя, где прописывает свое прошение, причину и желаемую продолжительность. Если работодатель сочтет возможным удовлетворить просьбу, по его распоряжению издается соответствующий приказ, с которым сотрудник ознакомится под роспись. Расчет отпускных начисляется в соответствии со средним заработком за фактически отработанное время. Оформлением занимается бухгалтер или отдел кадров предприятия, руководствуясь действующими нормами и правилами. Регулирующие вопросы о возможности предоставления отпусков за свой счет (будущего периода или неотгулянных дней) отражены в нормативных актах предприятия или коллективном договоре.

Заявление на отпуск в счет очередного отпуска примерный образец:

Увольнение до срока

При увольнении сотрудника до окончания рабочего года с предоставленным отпуском авансом, за не отработанный период начисляется задолженность, которая списывается из заработка. Удержание не производится, если:

  • работник увольняется по медицинским показаниям, отказавшись от перевода на другую должность;
  • работодатель не имеет соответствующей вакансии для перевода сотрудника работника на другое рабочее место по медицинскому предписанию;
  • штат сотрудников сокращается;
  • увольняется руководитель предприятия, его заместитель или главный бухгалтер в связи со сменой собственника;
  • при военном призыве на службу;
  • при восстановлении, согласно вынесенного решения суда, сотрудника в прежней должности с сохраненным окладом;
  • при признании работника неспособным выполнять трудовую повинность, указанную в договоре по причине медицинских противопоказаний;
  • в случае смерти гражданина, либо признании судом его умершим или безвестно отсутствующим;
  • при чрезвычайных ситуациях, ограничивающих или полностью препятствующих продолжению производственной деятельности.

Как оформить будущий ежегодный отпуск?

Отпуска предоставляются в любое время года по утвержденному графику для всех сотрудников, включая руководителей. При составлении очередности принимается во внимание сезонность предыдущего отдыха, пожелания тружеников. С готовым документом знакомят под роспись.

Информация! По взаимному согласию ежегодный отпуск может быть разделен на части, любая из которых составляет не менее 14 календарных суток.

Выплата отпускных осуществляется за три дня до наступления отдыха. По обоюдной договоренности сторон отпуск можно перенести на другие даты, если начисления произведены несвоевременно, либо работник не вовремя предупрежден о его начале ( менее 2 недель).

Альтернатива

Если договорится с руководством не удалось, есть законная альтернатива получить отпуск авансом, правда без сохранения заработной платы. Необходимая продолжительность оговаривается заранее, рассчитывать на это могут:

  • участники ВОВ – продолжительностью до 35 дней в году;
  • работающие инвалиды – до 60 дней;
  • трудящиеся пенсионеры – до 14 дней;
  • родители или супруги военнослужащих, умерших вследствие ранений, полученных при исполнении служебных обязанностей – до 14 дней;
  • получившие заболевания (увечья) при прохождении военной службы – до 14 дней;
  • трудящиеся на рождение ребенка (детей), регистрацию брака свою/детей, смерти ближайших родных – до 5суток;
  • по другим уважительным причинам и по семейным обстоятельствам (срок предоставления на усмотрение руководства).

Образец заявления на дополнительные дни за свой счет без сохранения заработной платы:

Видео по теме

Взять оплачиваемый отпуск авансом можно с одобрения и письменного приказа руководителя, на основании которого произведут отпускные начисления, законного права на получение отдыха вне графика нет.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *