Такси ЕНВД

Для организации пассажирских перевозок на такси у властей региона необходимо получить лицензию на каждую автомашину сроком на пятилетку (ст. 9 закона от 21.04.11 № 69-ФЗ). Бухучёт должны вести только ООО, ИП освобождены от такой обязанности. Учёт основан на первичке, которую оформляют для любой операции, начиная от приобретения автомашины, и заканчивая закупкой бензина. Для ведения бухучёта в службе такси есть спецпрограммы, владельцы бизнеса пользуются льготным режимом. Если за месяц работы получилось менее 30-ти операций, предприниматель ведёт только КУДиР. Затем необходимо сформировать бухгалтерский баланс с указанием выручки, расходов, налоговых платежей и прочих показателей.

Содержание

Виды систем налогообложения для услуг такси

Для того чтобы разобраться, какие обязан платить ИП (такси) налоги в 2020 году, необходимо изучить разрешенные для этого вида деятельности системы налогообложения. Предприниматели, предоставляющие подобный вид услуг, могут выбрать одну из предлагаемых систем (в зависимости от условий региона проживания):

  • Общая система (ОСНО);
  • Вмененка (ЕНВД);
  • Упрощенка (УСН);
  • Налогообложение на основе патента (ПСН).
  • Чтобы понять, какая система налогообложения наиболее выгодна ИП для такси и сколько платить налогов, нужно иметь представление о каждой (здесь можно прочитать о всех существующих налогах).

    Общая система разрешена для всех видов деятельности в любых регионах страны, устанавливается при регистрации ИП по умолчанию, если предприниматель не подаст заявление на использование иной системы. Однако ее использование крайне невыгодно. Помимо НДФЛ, придется начислять и уплачивать НДС, а также ежеквартально подавать декларации, причем, только при использовании ТКС (телекоммуникационных систем связи). Обычно предприниматели, не имеющие больших объемов выручки, стараются избежать ОСНО.

    ЕНВД ― один из наиболее распространенных вариантов. Налоги ИП (такси) платит фиксированные ежеквартально, в зависимости от количества автомобилей в наличии. Возможно уменьшение суммы налога на размер уплаченных страховых взносов в ПФ за себя или работников. Но в применении ЕНВД существуют некоторые ограничения:

  • если численность работников, вид деятельности которых попадает под ЕНВД, превышает 100 человек;
  • количество собственного или арендованного транспорта не должно превышать 20 единиц;
  • в некоторых регионах РФ ЕНВД не используется (например, в г. Москве), подробности стоит уточнить в местном отделении ФНС.
  • УСН ― еще один льготный режим налогообложения. Существует в 2-х вариантах: доходы (6%) и доходы за минусом расходов (15%). К тому же ставка налога может быть понижена. На территории Крыма, например, некоторое время действуют льготные ставки.

    ПСН ― патентная система. Предпочтительна для регионов, действие ЕНВД в которых запрещено. Но общее количество наемных работников для права применения ПСН не может превышать 15 человек. Предприниматели покупают патент на определенный срок, тем самым уплачивая налог, рассчитанный из потенциально возможного полученного дохода.

    Расчет налога на ЕНВД

    Если в регионе осуществления деятельности разрешено использование ЕНВД, предприниматель может выбрать эту систему. Чтобы понять, насколько это выгодно, необходимо рассчитать, какой налог платит ИП (такси) на ЕНВД.

    Пример 1. ИП осуществляет деятельность по перевозке пассажиров в г. Твери. Количество посадочных мест ― 12. Решением властей региона ЕНВД на территории г. Твери с указанным видом деятельности действует. Значение К2 равно 0,4 для указанного количества посадочных мест. Общее значение К1 на 2020 год ― 1,798. Ставка налога равна 15%. Отработано в квартале 3 месяца.

    Рассчитывается ЕНВД по формуле

    ЕНВД = базовая доходность*общее количество посадочных мест*К1*К2*количество месяцев*15%

    Сумма ЕНВД =1500*10*1,798*0,4*3*15%= 4855 руб.

    Нужно помнить! Полученная сумма может быть уменьшена либо на величину уплаченных фиксированных платежей в этом периоде за самого ИП в размере 100% (при условии отсутствия наемных работников), либо на 50% на уплаченные страховые взносы за работников.

    Расчет налога на ПСН

    Для сравнения требуется узнать, какой налог ИП (такси) платит на тех же условиях при применении ПСН, если патент куплен на 3 месяца? Сумма налога в этом случае будет зависеть от количества автомобилей (3 шт.).

    Региональным законодательством г. Твери установлен потенциальный доход для данного вида деятельности ― 1 800 000 рублей. Корректирующий коэффициент на 2020 год равен 1,147. Ставка налога ― 6%.

    Стоимость патента на 3 месяца равна 1 800 000*1,147*3*6%=30969 рублей.

    Расчет налога на УСН

    Налоги ИП (такси) при использовании УСН рассчитываются исходя из полученных фактически доходов. Для этого необходимо использовать данные таксомоторных счетчиков. При наличии небольших расходов целесообразнее будет использовать УСН с объектом налогообложения доходы (6%). Полученные доходы умножаются на ставку 6%. Результат можно, как и в случае с ЕНВД, уменьшить на сумму фиксированных платежей ИП или взносов за наемных работников.

    Что не так с расходами на такси?

    К расходам на такси налоговые инспекторы относятся настороженно. Дело в том, что в п. 26 ст. 270 НК РФ озвучено общее правило — в «прибыльных» расходах издержки работодателя на проезд работников к месту работы и обратно не учитываются.

    Сложность признания таких издержек состоит и в том, что напрямую они не поименованы в списке разрешенных расходов, которые прописаны для ОСНО в гл. 25 НК РФ, а для доходно-расходной упрощенки в гл. 26 НК РФ.

    Про большинство остальных спецрежимников (применяющих УСН с базой «доходы», ЕНВД, ПСН) речь вообще не ведется — они могут перевозить сотрудников на такси исключительно за свой счет.

    Налоговики считают расходы на такси излишеством. Хотя тот же п. 26 ст. 270 НК РФ имеет существенную оговорку — расходы на оплату проезда сотрудников к месту работы и обратно не запрещено учитывать в налоговом учете (НУ), если необходимость такой перевозки:

    • продиктована технологическими особенностями производства;
    • оговорена в трудовом договоре с конкретным работником и/или в коллективном договоре.

    В 2020 году расходы на такси стали возникать чаще — работодатели столкнулись с необходимостью персональных перевозок сотрудников на такси к месту работы и обратно в связи с пандемией коронавируса. Можно ли эти расходы признать в НУ? Законодательство прямого ответа не дает. Но не торопитесь исключать их из списка налоговых расходов, пока не прочтете наш материал.

    Выбор системы налогообложения для ИП-таксистов

    Приведенные выше примеры характерны лишь для одного региона ― г. Твери. Более подробно получить информацию про ИП для такси и сколько платить налоги в 2020 году можно в местных отделениях ФНС. Там предоставят информацию следующего характера:

  • возможно ли использование ЕНВД;
  • размер потенциального дохода для ПСН;
  • значения К2 и размер базовой доходности для ЕНВД.
  • Проанализировав полученные данные и сопоставив информацию, можно сделать вывод о предпочтительности той или иной системы и понять, как платить налоги ИП такси. Например, УСН и ЕНВД платятся после окончания квартала (до 25 числа). Декларация по УСН предоставляется каждый год до 30 апреля, по ЕНВД ― ежеквартально до 20 числа.

    Важно! При ПСН предприниматель предварительно оплачивает сумму патента сразу или частями. Декларацию подавать не нужно.

    Нюансы работы ИП такси можно узнать из этого видео:

    Ошибки при расчетах при режиме ЕНВД

    При ЕНВД организации должны не позднее 22 октября отчитаться за третий квартал этого года. Третий квартал заканчивается 30 сентября текущего года, отчитаться перед налоговой нужно до 20-октября, в случае если 20 октября приходится на выходной день, нужно сдать декларацию раньше, но не позже 22-октября. Также нужно правильно указать налоговый период в отчетности, чтобы избежать неразберихи, за что налоговая инспекция может начислить штрафы и пени.

    Коды налоговых периодов:

    Код Наименование
    21 Первый квартал
    22 Второй квартал
    23 Третий квартал
    24 Четвертый квартал
    50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
    51 Первый квартал при реорганизации (ликвидации) организации
    54 Второй квартал при реорганизации (ликвидации) организации
    55 Третий квартал при реорганизации (ликвидации) организации
    56 Четвертый квартал при реорганизации (ликвидации) организации

    Обязательства ИП по уплате фиксированных взносов

    Не стоит забывать, какую бы систему налогообложения не выбрал бы ИП, существует обязанность уплаты фиксированный взносов в ПФ. Их начальный размер равен в 2020 году 23 400 руб. При получении дохода свыше 300 000 рублей, размер взносов увеличивается еще на 1 % от превышающей установленную сумму выручки.

    Очень хорошая статья!

    Добрый день! Спасибо за познавательную статью. У меня есть несколько вопросов, буду благодарен, если поможете. Планирую отерыть ИП для работы в такси. Вопросы следующие: 1. Если я зарегистрировал ИП на ЕНВД в Воронеже, могу ли я работать в Москве? Если да, то базовая доходность будет считаться по Воронежу? 2. Если на ЕНВД нет контроля за суммой доходов, то есть ли возможность в дальнейшем показать банкам уровень своего дохода для получения кредита? Если да, то каким образом я смогу показать свой ежемесячный доход? Очень буду признателен за ответ, так как возможность получения кредита очень важна для меня.

    Здравствуйте. Если Вы являетесь плательщиком ЕНВД, Вам необходимо стать на учет в регионе фактического осуществления деятельности. Относительно сотрудничества с банком, следует проконсультироваться с кредитным специалистом того банка, в котором планируете брать кредит. Условия у всех разные.

    Если я плачу налог на пассажирские перевозки, могу ли я, подав квитанции на ремонт итп, рассчитывать на уменьшение выплат?

    Здравствуйте, Виктория. За разъяснением Вам лучше обратиться в местное отделение ФНС, или можете задать конкретный вопрос нашему юристу, заполнив форму. Вас проконсультируют бесплатно.

    Добрый день. Открыто ИП УСН доходы . Сдавала ч аренду автотранспорт (2 автомобиля) ОКВЭД 71.10. Сейчас сказали что надо открыть ОКВЭД 49.32. Чем это чревато и какие дополнительные налоги придется платить?

    Здравствуйте. Кто Вам это сказал? Вы сдаёте автомобили в аренду вместе с водителями?

    Ип усн доходы. Сдавала в аренду 2автомобиля оквэд 71.10. Сейчас сказали что надо открыть оквэд 49.32. Чем это чревато и какие дополнительные налоги придется платить?

    Здравствуйте! Хочу открыть ИП в мае УСН. Как я понял на ЕНВД меня переведут только 1 января 2020г?

    Здравствуйте! Вы можете сразу после регистрации перейти на ЕНВД… Если же Вы при регистрации выбираете УСН и заполняете соответствующее уведомление, то перейти на ЕНВД потом сможете только с 01.01.2018г. Причем Вам необходимо будет подать уведомление об отказе применения УСН не позднее 15.01.2018г.

    Здравствуйте! Скажите ,я открыл ип ,сказали ,что сейчас можно только 49.32 ОКВД взять ( это деятельность такси)сдаю автомобили в аренду с лицензией без водителей под такси.Какой налог я должен платить.Расходов на ремонт очень много.

    Добрый день! Сдаю автомобили в аренду с лицензией под такси без водителей.Но ОКВД пришлось выбрать 49.32( деятельность такси) правильно ли это?И как и на основании чего я должен отчитываться в налоговой.И еще вопрос,когда введут он лайн кассы,какв моей деятельности это будет выглядеть?

    Здравствуйте, Александр. Когда было зарегистрировано ИП? Сколько времени прошло? По поводу налогового режима: если расходы на ремонт можно подтвердить (чеки, квитанции и т. д.), целесообразно рассматривать УСН «Доходы — Расходы».

    ИП было зарегистрировано в июле 2020 года.А сейчас я думаю,правильно ли выбрал код ОКВЭД 49.32( ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАКСИ) ,если я сдаю машины под такси с лицензией ,но без водителей.Возможно мне нужно было выбрать 77.11 ( аренда машин без водителей и лизинг)? Чеки да,собирал,но выбросил((.С нового года перешел на упрощенную систему ( 6%),вначале по умолчанию был ЕНВД

    А почему Вам, с Ваших слов, «пришлось» выбрать 49.32? Ведь если Вы сдаёте автомобили без водителя, действительно целесообразнее было бы выбрать 77.11. Сколько машин в автопарке? Что используете сейчас: фискальный регистратор или БСО?

    Всего три машины ( с лицензией),в аренде без водителя ,заключаю с ними договор.Они подключаются в диспечерским службам.БСО выдают пассажирам

    По идее, онлайн-кассы Вас вообще не должны коснуться.

    Спасибо за ответы.Так ,я правильно выбрал ОКВЭД?

    Спасибо Вам. Да, всё верно, если машины под такси и с лицензией, то правильно — 49.32. Успехов Вам.

    Добрый день. Открыла ИП на ЕНВД, ОКВЭД 49.32 В собственности 1 автомобиль с разрешением на таксомоторную деятельность. Сделала несколько лицензий на авто других собственников. Вопрос: налог я должна платить за каждое авто у которого разрешение от меня или только на свои собственные автомобили с разрешением:

    Подскажите пожалуйста наиболее выгодный вид налогообложения, только открыли ИП и работаю в службе такси в Москве.

    Здравствуйте. Возможно, в Вашем случае удобнее будет использовать ЕНВД.

    ИП такси хочу работать по усн доходы. В Расходы хочу внести стоимость авто. 800 000р. Работать собираюсь немного. Вопрос Я вообще налоги не должен платить?

    Здравствуйте. Если Вы планируете работать на УСН «Доходы», то Ваши расходы не будут иметь значения при расчёте налога.

    1. таксометр должен быть разрешенный по стандартам РФ или пойдет программка на планшете? таксометр вообще обязательно? 2. БСО нужно выдавать каждому или только по требованию? Можно для БСО использовать незарегистрированную старую ККМ. 3. При уплате патента на такси какие еще отчеты и отчисления? Фикс. взнос в ПФ, что еще? Без бухгалтера можно обойтись простому человеку?

    Здравствуйте! Согласно Федеральному закону от 21 апреля 2011 г. N 69-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», легковое такси должно быть оборудовано таксометром в случае, если плата за пользование легковым такси определяется в соответствии с показаниями таксометра на основании установленных тарифов исходя из фактического расстояния перевозки и (или) фактического времени пользования легковым такси. БСО нужно выдавать каждом клиенту. Отчисления платит ИП только за себя, ели нет наёмных работников. Обязательное пенсионное страхование (23400 руб. в 2020 году) и медицинское страхование страхование (4590 руб. в 2020 году).

    Подводим итоги

    Расходы на такси:

    • разрешается признавать в учете, если необходимость перевозки сотрудников данным видом транспорта продиктована технологическими особенностями производства или оговорена в трудовом договоре с конкретным работником и/или в коллективном договоре (п. 26 ст. 270 НК РФ);
    • признаются в учете при одновременном выполнении 3 обязательных условий: экономической обоснованности, документальной подтвержденности и направленности на получении дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ, п. 2 ст. 346.16 НК РФ);
    • в налоговом учете относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (ст. 264 НК РФ), в бухучете — к расходам по обычным видам деятельности (п. 5, п. 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
    • могут вызывать претензии налоговых инспекторов, поэтому требуют кропотливости при разработке соответствующих локальных актов и сбору необходимых документальных подтверждений, в том числе дополнительных обоснований при использовании такси в период коронавируса.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Как открыть ИП для такси в 2020 году: оформление документов и пошаговая инструкция по регистрации

    Заниматься частным извозом запрещено. Подвезти коллегу до дома или подбросить друга до дачи не возбраняется, разрешено пока и искать попутчиков на всевозможных сайтах и в мобильных сервисах. Однако при получении регулярного дохода от перевозки пассажиров это может классифицироваться, как незаконная предпринимательская деятельность.

    Чтобы не бояться штрафов и проверок, необходимо либо стать наемным работником автотранспортного предприятия, либо открыть ИП для такси и получить соответствующее разрешение.

    О том, как открыть службу такси, читайте в статье – Бизнес-план такси с расчетами.

    Автолюбители, отучившиеся в автошколе и получившие водительское удостоверение категории В, допускаются к управлению любым автомобилем, общий вес которого не превышает 3500 килограмм. Но, дело в том, что под эту категорию подходит много разных машин:

    • хэтчбэки;
    • седаны;
    • кроссоверы;
    • джипы;
    • минивены;
    • микроавтобусы.

    И если владельцы компактных городских транспортных средств за все время эксплуатации своих автомобилей ни разу не задумывались о том, автомобиль до скольких мест категория Б разрешает эксплуатировать, то, к примеру, обладатели микроавтобусов, хоть раз, но имели серьезный разговор с инспектором ГИБДД.

    Несмотря на то, что в правилах дорожного движения четко указано категория Б, сколько пассажиров можно перевозить, до сих пор продолжаются споры между автовладельцами по этому поводу.

    Некоторые инспекторы ДПС осознанно пользуются неграмотностью молодых водителей и выписывают им большие штрафы, за превышение разрешенного числа пассажиров в салоне транспортного средства.

    Категория Б, сколько пассажиров все же допускает к перевозке?

    Все знают из ПДД, что владельцы прав категории Б могут перевозить в своем автомобиле не более 8 человек. То есть, если в вашем автомобиле находится либо ровно 8, либо меньше число пассажиров инспектор не имеет право вас штрафовать. Как посчитать число пассажиров в автомобиле?

    Вопрос с первого взгляда очень нелепый, но именно на него многие неглупые люди затрудняются ответить. Учитывать ли водителя во время подсчета людей? Не знаете? Достаньте свое водительское удостоверение и переверните его. Прочитайте внимательно, что написано в таблице напротив латинской буквы «B» — …И число сидячих мест, помимо сиденья водителя, не превышает восьми…».

    Тут не нужно иметь юридического образования, чтобы понять, что вместе с водителем, имеющим категорию Б в транспортном средстве могут находиться еще 8 человек, всего получается – 9.

    На что нужно обратить внимание владельцам микроавтобусов?

    Если вы внимательно изучили информацию, содержащуюся на правах, то, наверно, заметили, что там речь идет не о пассажирах, а именно категория Б до скольки мест. Это не совсем одно и то же. Поэтому если общее число кресел в вашем автомобиле 9, из которых одно для водителя и вес транспортного средства менее 3,5 тонн, то можете ездить спокойно, главное не нарушайте правила дорожного движения.

    Но! Если у вас точно такой же автомобиль, а кресел в нем даже на одно больше – вы не можете им управлять без получения категории «D». В противном случае вам грозит штраф. При подсчете сидячих мест не забудьте учесть кресла, расположенные в кабине рядом с водительским.

    Не принимайте текст на водительском удостоверении, как единственное верное руководство к действию. Не забывайте, что основные правила содержатся в тексте ПДД и там подробно говорится сколько можно перевозить пассажиров с категорией Б, и какие в этом правиле есть исключения. Поэтому, если у вас обычный легковой автомобиль, весом 1,5 – 2 тонны, на котором заводом изготовителем предусмотрена перевозка не более четырех пассажиров одновременно, то превысив этот лимит даже на одного человека, вы тоже будете оштрафованы за нарушение правил перевозки пассажиров.

    Надеемся, что после прочтения нашей статьи у вас больше не осталось вопросов, касающихся правил перевозки людей на легковых и других автомобилях, разрешенных к эксплуатации при наличии у водителя прав категории Б.

    Согласно ст.9 закона от 21.04.11 №69-ФЗ, для осуществления деятельности такси нужно зарегистрировать ИП или организацию и получить разрешение у властей региона, причем на каждую машину, которая будет использоваться в качестве такси. Разрешение выдается сроком на пять лет. В статье расскажем про такси на ЕНВД, приведем примеры расчета налога.

    ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

    Требования к водителям и автомобилям в службе такси

    Основные требования для такси- оборудование опознавательными знаками «шашками» на боковой поверхности кузова, а также на крыше такси должен быть опознавательный фонарь оранжевого цвета. За отсутствие опознавательных знаков согласно п.3 статьи 11.14.1 КоАП на водителя налагается штраф в размере 3000 рублей, а на ИП – 10000 руб, а за незаконное нанесение опознавательных знаков физическому лицу — 2500 руб., ИП – 20000 рублей штрафа.

    Общий водительский стаж должен быть не менее трех лет. В обязательном порядке водитель должен проходит медицинское освидетельствование, процедура на самом деле является формальной, но отметка в путевом листе должна быть обязательна. В сущности такую услугу ИП могут оказывать диспетчерские службы. Также перед рейсом нужно проверять техническое состояние автомобиля, делая соответствующую отметку в путевом листе. Читайте также статью: → «Путевой лист легкового автомобиля (форма 3). Образец заполнения, бланк».

    Такси должно иметь оборудование- таксометр, в случае если стоимость поездок фиксированная, то установка оборудования не обязательна. Оплата за услуги такси может быть осуществлена наличным и безналичным способом. При расчете с клиентом нужно будет выдать квитанцию об оплате за услуги такси, в ней указываются данные о перевозчике, дате, стоимости услуге, имя сотрудника, сделавшего расчет, несоблюдение этих требований приводит к штрафам. Технический осмотр транспорта для ИП должен осуществляться не менее двух раз в год.

    В салоне такси должна быть следующая информация:

    • о перевозчике (ИНН, ОГРНИП, ФИО- регистрационные данные), о водителе с его фотографией.
    • о правилах перевозки в режиме такси.
    • о разрешении на осуществление деятельности.
    • о надзорном органе, который принимает обращения пассажиров, и его местонахождение.

    Водитель должен иметь с собой документы:

    • страховка ОСАГО, с пометкой «Для такси»
    • талон техосмотра, или диагностической карты
    • путевой лист, с отметкой о прохождении медицинского осмотра.

    В страховом полисе должно быть указано, что транспортное средство используется как такси, для того, чтобы мы могли получить выплаты страховой премии в случае ДТП. При диагностике автомобиля должна быть выдана диагностическая карта, которую нужно хранить в течение срока действия талона техосмотра, он является бланком строгой отчетности, который имеет свой номер, и этот бланк пригодится для возмещения страховой выплаты.

    Режим ЕНВД для организаций службы такси

    Только в том случае, если деятельность легкового такси попадает под ЕНВД, можно выбрать этот режим налогооблажения. Наиболее удобным и выгодным режимом налогооблажения является ЕНВД и УСН. При ЕНВД ИП может использовать не более 20 автомобилей, которые находятся в собственности внеменщика или с оформленным правом владения.

    Для регистрации ИП нужно встать на учет в ИФНС по месту нахождения организации или же по месту жительства индивидуального предпринимателя (ИП).

    Физическим показателем является количество посадочных мест для расчета ЕНВД. При расчете учитывают только используемые для перевозки пассажиров автомобили, в учет не берут те автомобили, что находятся в ремонте и используются для личных нужд- все это нужно подтвердить документально. Читайте также статью: → «Особенности расчета налогов ЕНВД для пассажирских перевозок».

    Рассчитывается налог следующим образом:

    ЕНВД= БД*Кпм*К1*К2*15%,

    • где БД- базовая доходность, равная 1500 руб. с одного посадочного места,
    • Кпм — количество посадочных мест , без водителя,
    • К1, — коэффициент дефлятор,составляющий в 2015 и 2016 годах одну и ту же величину 1,798
    • К2- коэффициент, корректирующий базовую доходность (его устанавливают местные власти)
    • 15%- налоговая ставка.

    Естественно, если данные для расчета в каждом месяце квартала были одинаковы, то сумму налога по этой формуле умножаем на 3. Например, налог при использовании одного автомобиля с 4 посадочными местами при К2=1 будет составлять:

    ЕНВД=3х(1500х4х1,798х1х15%)=4854,60 рублей

    Эту сумму можно уменьшить на 50% – на выплаченные страховые взносы и больничные. ЕНВД в 2020 году возможно будет отменен, альтернативой ему станет УСН на основе патента.ЕНВД должна просуществовать до 2021 года. Уже существуют регионы, где ЕНВД вообще не применяется.

    Бухгалтерский учет в службах такси

    Бухгалтерский учет должны вести все организации, за исключением ИП. Руководители фирм или организаций должны возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или заключить договор на оказание услуг по бухучету. Все организации должны вести годовую отчетность- баланс, отчет о финансовых результатах и приложений. Квартальную отчетность в 2017 году сдавать не будет нужно. В 2017 году изменились коэффициенты-дефляторы, которые увеличили размеры налогов по торговому сбору — 1,237. по ЕНВД коэффициент -дефлятор равен 1,798, а для УСН коэффициент-дефлятор увеличился до 1,425 и лимиты на него умножать не нужно до 1 января 2021 года.

    Ведение бухучета такси основано на первичной документации, любой хозяйственный факт: закупка ГСМ, аренда или покупка автомобиля подлежит учету в соответствии с учетной политикой организации. Первичные документы должны содержать установленный набор реквизитов: наименование документа, дата составления, наименование организации или лица составляющего данный документ; содержание факта хозяйственной жизни; величина денежного выражения; наименование должности и имена ответственных за оформление документов.

    В бухгалтерском учете для такси используют специальные программы для его учета. Для малых организаций закон предусматривает послабления — им не нужно вести стандартные регистры с двойной записью счетов, если хозяйственных операций менее 30 в месяц достаточно вести книгу учета (где отражаются все данные). Далее формируется бухгалтерский баланс, в который входят:

    • выручка (сведения об обороте организации),
    • расходы (затраты, связанные с производственной деятельностью и себестоимость продаж),
    • проценты к уплате (за возможные кредиты и займы),
    • прочие доходы (средства, полученные от неосновной деятельности),
    • расходы внереализационной деятельности (косвенно связанные с основной деятельностью),
    • налоги в бюджет.

    Для других — более крупных организаций бухгалтерский баланс должен содержать подробную информацию обо всех операциях (поступления, траты, имущество и т.д.). Бухгалтерский баланс нужно сдать в налоговую до 31 марта года, следующего за отчетным. Ошибки допущенные в отчетности могут привести к штрафам и проверкам. Ответственные лица могут понести административное наказание. Читайте также статью: → «Бухгалтерский баланс: бланк, заполнение».

    Отчетность и чеки в службах такси

    В скором времени,с 1 февраля 2017 года, вступает в силу закон «О применении контрольно кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов», который обязывает всех юридических лиц и ИП выдавать пассажирам чеки, об оплате или же бланки строгой отчетности, установленной формы. Контрольно-кассовую технику служба такси обязана будет приобрести. Это может быть простая модель с несколькими режимами и просто программа в смартфоне, установка таксометра обязательна в том случае, если стоимость поездки зависит от фактического километража поездки (или времени)и не является фиксированной тарифом.

    Новые контрольно-кассовые машины (ККМ) должны будут обязательно оснащены возможностью подключения к интернет, что позволит передавать данные в ФНС сразу после факта оплаты. За что ККМ получила название «онлайн -кассы». Владельцам такси придется модернизировать старую технику. В то время как, до 1 июля 2020 года ИП и организации, работающие по системе ЕНВД и патентной системе, смогут выдавать блак строгой отчетности, но в дальнейшем должны перейти на автоматизированную систему, пересылающую данные о каждой покупке оператору.

    Новая система позволит контролировать все факты продаж в режиме реального времени, каждому покупателю будут доступны все собственные чеки. Причем данные сразу не будут передаватьсяв налоговую инспекцию, они будут передаваться через оператора фискальных данных, который будет заниматься сбором данных о продажах и чеках. В этом случае каждой организации придется заключать договор с операторами фискальных данных и вести личный кабинет на сайте налоговой, через который будет вестись онлайн-касса, в этом случае отпадет необходимость возить ККМ в налоговую инспекцию, ведь регистрация будет происходить удаленно.

    В удостоверяющем центре аккредитации Министерства коммуникации и связи РФ нужно будет приобрести электронную подпись для регистрации онлайн кассы, приготовив следующие документы: для ИП это паспорт и СНИЛС, а для других организаций — учредительные документы устав, договор), выписку из ЕГРЮЛ,) свидетельство о поставке на учет в НС.

    Особенности ведения учета в организациях

    При расчете ЕНВД нужно обращать внимание на коэффициенты-дефляторы, так как они могут быть изменены, что может привести к недоимки налога. Для ведения учета организации можно привлечь грамотного специалиста, причем объектами учета являются активы и пассивы организации, каждая хозяйственная операция должна отражаться по счетам бухгалтерского учета.

    Учет организаций подлежит внутреннему и внешнему контролю. Индивидуальные предприниматели вправе при ЕНВД не устанавливать ККМ и не применять бланки строгой отчетности, то есть вести бухучет. ИП работающий по ЕНВД по первому требованию госорганов должен предоставить документы на право использования ЕНВД, так что следует сохранять всю документацию подтверждающую выполнение агентских обязательств.

    Многие предприниматели используют обычную школьную тетрадь для ведения физического показателя – для розничной торговли это площадь торгового зала для демонстрации товаров, для бытовых услуг -число наемных работников, для услуг по хранению авто — площадь автостоянки, для перевозок пассажиров -количество посадочных мест.

    Крайне важно сохранять подтверждающие документы это договор аренды или свидетельство о праве собственности, регулярные расчеты среднемесячного числа работников и т.д.

    Налоговики часто требуют от ИП Книгу учета доходов и расходов, это незаконно, так как ИП вправе не вести данную форму. Закон не освобождает ИП от учета, связанного с выплатой заработной платы, он обязан отчитываться во внебюджетные фонды, подавать сведения о доходах в НИ. Расчет зарплаты и ведение карточек по страховым взносам в обязательном порядке оформляется документально и впоследствиии все это хранится в архивах.

    Декларация ЕНВД включает в себя титульник и три раздела. В ней указывается наименование организации, ИНН, адрес, ФИО руководителя, виды деятельности и адреса ее ведения, количество физического показателя и значение базовой доходности, коэффициентов-дефляторов К1 и К2 , это все исходные данные на основе которых исчисляется квартальная сумма налока, которая уплачивается в бюджет. Если у ИП отсутствуют наемные работники, он вправе вычесть из суммы налога размер страховых взносов уплаченных за себя, если имеется наемный труд, то можно уменьшить сумму налога на величину взносов за сотрудников, но не более 50%.

    Пройдя процедуру регистрации и прочие формальности перед вылетом, вы попадаете непосредственно в зону вылета или зал ожиданий, где предстоит ожидать объявления посадки на рейс. Даже если осталось достаточно времени до отправления, скучать там не придется – в зоне вылета расположены уютные кафе и магазины дьюти фри для любителей шопинга. Во избежание непредвиденных ситуаций и чтобы не опоздать к вылету, стоит знать, за сколько начинается посадка на самолет. Как правило, посадка на самолет объявляется после окончания процедуры регистрации пассажиров на рейс. Прибыв заранее в зал ожидания, где находятся «ворота» или гейты (Gate), в первую очередь предстоит найти ваш выход на посадку, чтобы потом в последнюю минуту не искать и, не дай бог, заблудиться. После того, как нужный гейт найден, необходимо сверить номер рейса на табличке у выхода и номером, указанным в посадочном талоне. Данные должны совпадать.

    Важно! Номера гейтов по неизвестным причинам иногда изменяются, поэтому к выходу на посадку важно прибыть не позднее, чем за полчаса к вылету и постоянно следить за объявлениями и информацией на табло.

    Посадочный талон

    Без такого документа как посадочный талон, вас не допустят до посадки. Выдают его каждому пассажиру после пройденной процедуры регистрации. В случае, когда регистрация успешно пройдена через терминалы или интернет, то посадочный талон можно распечатать самостоятельно. Сделать это можно следующими способами:

    • у регистрационной стойки на вокзале;
    • через терминал самостоятельной регистрации на рейс;
    • через онлайн-сервис.

    В непредвиденных ситуациях, когда посадочный талон забыт дома, или по неизвестным причинам стал испорченным (намок, порвался, помялся), у вас всегда есть возможность распечатать новый. В данном документе содержится важная информация для пассажиров:

    • номер рейса (обозначается как Flight);
    • номер и расположение кресла в салоне самолета (Seat);
    • время начала и окончания посадки пассажиров (Boarding time & Gate closes), иногда указывается только что-то одно, например, время начала посадки;
    • номер выхода (Gate), для прохождения пассажиров на посадку.

    Посадочный талон должен находиться всегда под рукой вместе с паспортом, поскольку иногда перед полетом могут еще раз проверить документы, удостоверяющие личность.

    Особенности посадки пассажиров на самолет

    В посадочном талоне обязательно указано время начала посадки пассажиров. Данную информацию объявят еще по громкой связи аэропорта несколько раз, но лучше прийти на пять — десять минут пораньше указанного в талоне времени, чтобы точно не опоздать. По прибытию к гейту или «воротам», ведущим пассажиров на посадку, важно еще раз сверить номер рейса и номер гейта, чтобы окончательно убедиться, что вы на правильном пути. При выходе потребуют предъявить посадочный талон, а в определенных случаях и паспорт (чаще документ, удостоверяющий личность проверяют перед посадкой на внутренние рейсы). В талоне имеются две части, большую из которых оторвут, а меньшую оставят пассажиру. Эту часть талона следует для пущей уверенности еще раз проверить – на ней содержится информация о багаже (багажные бирки), которая даст возможность идентифицировать и найти свои чемоданы среди багажа по прибытии.

    После прохождения через Gate в больших аэропортах, на борт самолета попадете либо автобусом, доставляющим всех пассажиров рейса к трапу, либо по воздушному коридору-гармошке, соединяющему напрямую терминал вокзала и лайнер. Поднявшись по трапу или пройдя по «рукаву» к самолету, вас там радушно встретят бортпроводники, приветствующие вас на борту самолета, и помогут найти и занять то место в салоне, указанное в посадочном талоне. Ручную кладь следует аккуратно поместить на полку во избежание неудобств и дискомфорта во время полета.

    Время начала и окончания посадки

    Как правило, точное время начала и окончания посадки пассажиров на борт самолета указывается в посадочном талоне, пишется на всех многочисленных информационных табло аэропорта и объявляется в устном виде по громкоговорителю. Но не обязательно заглядывать в талон или ждать объявления, чтобы рационально рассчитать собственное время и не опоздать на посадку. Тем, кому не повезло, и они опоздали по собственной вине, стоимость билета не возвращается. Позаботиться о своевременности прибытия к нужному гейту стоит заблаговременно. Нужно лишь знать время вылета самолета и время окончания регистрации пассажиров.

    Внимание! На международные рейсы посадка производится на 10–20 минут раньше, чем на внутренние рейсы.

    Аэропорты Внутренние рейсы Международные рейсы
    Начало посадки (мин. до отправления) Окончание посадки Начало посадки (мин. до отправления) Окончание посадки
    Крупные (Домодедово, Шереметьево, Внуково, Пулково) 30 – 40 15 – 20 40 – 60 20 – 25
    Небольшие (Иркутск, Брянск, Барнаул и другие) 25 – 30 10 – 15 30 – 40 15 – 20

    Пассажирам, отправляющимся за границу, следует прийти к выходу не позднее, чем за 40 минут до начала вылета, а тем, кто путешествует внутри страны, нужно появиться у ворот за полчаса к отправлению. В небольших аэропортах посадка иногда начинается за 20 минут до вылета, если речь идет о внутренних рейсах, и за 30 минут, если это международные. Это обусловлено тем, что в международных аэропортах зачастую большая очередь, а в небольших – меньшая, поэтому процедура регистрации с последующей посадкой занимает гораздо меньше времени.

    Подписывайтесь на наш канал Яндекс Дзен и ставьте палец вверх!

    Физические показатели

    При расчете ЕНВД по перевозкам используйте следующие физические показатели:

    • при пассажирских перевозках – количество посадочных мест. Базовая доходность одного места составляет 1500 руб.;
    • при перевозках грузов – количество автотранспортных средств (автомобилей). Базовая доходность одного автомобиля составляет 6000 руб.

    Такие правила установлены пунктом 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

    Физический показатель «количество посадочных мест» определите на основании паспорта технического средства (ПТС) без учета места водителя и контролера. Если количество посадочных мест в ПТС не указано, обратитесь за этой информацией в органы гостехнадзора или территориальное подразделение ГИБДД. Такой порядок установлен абзацем 10 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ и письмами Минфина России от 16 июня 2009 г. № 03-11-11/112, от 16 марта 2009 г. № 03-11-06/3/61.

    Фактическая заполняемость посадочных мест в транспортном средстве на расчет ЕНВД не влияет (письмо Минфина России от 20 октября 2010 г. № 03-11-11/272).

    При определении физического показателя «количество автотранспортных средств» учитывайте все автомобили, которые числятся на балансе организации или которыми она распоряжается на правах аренды. То есть данный показатель включает в себя как транспортные средства, которые фактически используются для перевозок, так и автомобили, которые числятся на балансе, но временно не используются (например, находятся на техническом осмотре, консервации, в ремонте, простое и т. п.). При этом характер использования транспортных средств также значения не имеет. То есть учитывать нужно как транспортные средства, которые непосредственно используются для оказания услуг, так и служебный (вспомогательный) транспорт. Такая позиция отражена в письмах Минфина России от 27 июля 2015 г. № 03-11-09/43179, от 18 ноября 2013 г. № 03-11-11/49499, от 3 июня 2013 г. № 03-11-11/20192, от 28 декабря 2011 г. № 03-11-11/329.

    Следует отметить, что более ранние разъяснения Минфина России позволяли сделать другой вывод: при расчете ЕНВД учитывается только тот транспорт, который в течение налогового периода фактически использовался в перевозках.

    Если организация оказывает транспортные услуги в рамках договора подряда с привлечением субподрядчиков, то при определении физического показателя нужно учитывать также транспортные средства, принадлежащие субподрядчикам. Если количество транспортных средств организации с учетом транспортных средств субподрядчиков будет больше 20 единиц, организация не вправе применять ЕНВД. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 июня 2011 г. № 03-11-06/3/75.

    Пример включения в налоговую базу по ЕНВД транспортных средств, находящихся в ремонте

    ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов. В муниципальном образовании, где работает организация, эта деятельность переведена на ЕНВД. Организация владеет 10 транспортными средствами.

    В феврале фактически не эксплуатировался один автомобиль (находился в ремонте). В марте не эксплуатировалось два автомобиля. Один был в простое, второй – в ремонте.

    Количество автомобилей для расчета ЕНВД за I квартал бухгалтер «Альфы» определил так:

    • январь – 10 штук;
    • февраль – 10 штук (включая автомобиль, который был в ремонте);
    • март – 10 штук (включая автомобили, которые были в ремонте и простое).

    Ситуация: нужно ли при расчете ЕНВД учитывать автомобиль, сданный в аренду без экипажа. Организация оказывает услуги по перевозке грузов?

    Нет, не нужно.

    Если автомобиль сдается в аренду, то он выводится из деятельности, связанной с перевозками грузов. Поэтому такой автомобиль при расчете ЕНВД можно не учитывать. С доходов от передачи транспортного средства в аренду налоги нужно платить по общей системе налогообложения или по упрощенке. В расчет физических показателей, на основании которых определяется налоговая база по ЕНВД, автомобиль, сданный в аренду, не включается.

    О применении ЕНВД при передаче автомобилей в аренду с экипажем см. Какие виды автомобильных перевозок подпадают под ЕНВД.

    Корректирующие коэффициенты

    Кроме физических показателей и базовой доходности, для расчета суммы ЕНВД используйте показатели:

    • коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
    • корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

    Значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

    Налоговая ставка

    Если местными властями не установлена пониженная налоговая ставка, сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов (ст. 346.31 НК РФ).

    Налоговая база

    Для расчета ЕНВД по пассажирским перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле:

    Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц
    (1500 руб.)
    × Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за первый месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за второй месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за третий месяц квартала × К1 × К2

    Для расчета ЕНВД по грузовым перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле:

    Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц
    (6000 руб.)
    × Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за первый месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за второй месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за третий месяц квартала × К1 × К2

    Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 15 марта 2016 г. № СД-3-3/1072 и Минфина России от 23 января 2013 г. № 03-11-11/24.

    Изменение физического показателя

    Увеличение или уменьшение количества транспортных средств (посадочных мест) учитывайте с начала месяца, в котором произошло это изменение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

    Если организация начала или прекратила применение ЕНВД в течение квартала (например, с 20 февраля), то налоговую базу нужно определять с учетом фактической продолжительности ведения деятельности за месяц, в котором организация была поставлена на учет (снята с учета) в качестве плательщика единого налога. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

    Расчет ЕНВД

    Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД за отчетный квартал. Для этого используйте формулу:

    ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) за квартал × 15%

    Это следует из подпункта 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

    Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

    Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке пассажиров. В течение квартала количество посадочных мест изменилось

    ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке пассажиров и применяет ЕНВД.

    В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

    В I квартале организация имеет на балансе 5 микроавтобусов «Газель». 10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных микроавтобусов «Газель». В каждом микроавтобусе – 13 посадочных мест.

    Количество посадочных мест составило:

    • в январе – 65 посадочных мест (5 × 13);
    • в феврале – 104 посадочных места (8 × 13);
    • в марте – 104 посадочных места (8 × 13).

    Сумма ЕНВД за I квартал равна:
    515 397 руб. × 15% = 77 310 руб.

    Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке грузов. В течение квартала количество транспортных средств изменилось

    ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов и применяет ЕНВД.

    В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

    В I квартале организация владеет 5 транспортными средствами, еще 5 она арендует. 10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных транспортных средств.

    Количество транспортных средств составило:

    • в январе – 10 единиц (5 ед. + 5 ед.);
    • в феврале – 13 единиц (5 ед. + 5 ед. + 3 ед.);
    • в марте – 13 единиц (5 ед. + 5 ед. + 3 ед.).

    Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составляет:
    6000 руб./ед. × (10 ед. + 13 ед. + 13 ед.) × 0,7 × 1,798 = 271 858 руб.

    Сумма ЕНВД за I квартал равна:
    271 858 руб. × 15% = 40 779 руб.

    Add a Comment

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *