УСН доходы страховые взносы 2017

Страховые взносы при УСН — доходы минус расходы принимают в уменьшение налоговой базы по единому налогу, при условии что они попадают в реестр расходов, содержащийся в ст. 346.16 НК РФ. Какие же из страховых затрат можно рассматривать в таком качестве?

Содержание

Правила принятия расходов по страхованию в расчет базы по УСН-налогу

Принятие в расходы затрат на страхование при УСН — доходы минус расходы подчинено общим для упрощенки правилам: расход должен быть упомянут в списке разрешенных к принятию в уменьшение налоговой базы и оплачен.

Список таких расходов содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Непосредственно страховкам в нем посвящен подп. 7, содержащий оговорку о том, что страхование должно относиться к разряду обязательных. В упомянутом подпункте перечислено то, что может быть застраховано:

  • работники (в т. ч. по ОПС, ОМС, ОСС);
  • имущество;
  • ответственность.

Однако есть и еще один вид расходов, часть которых связана со страховками. Это затраты на оплату труда (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В перечень таких затрат, согласно ст. 255 НК РФ (п. 16), ориентироваться на которую предписывает п. 2 ст. 346.16 НК РФ, входят расходы по страховкам не только обязательным, но и добровольным, связанным с оплатой:

  • дополнительных страховых взносов на пенсию, обеспечиваемую государством, с условием осуществления пенсионных выплат пожизненно с момента получения права на них;
  • пенсионных договоров, имеющих негосударственное обеспечение, с условием начала пенсионных выплат при наступлении права на пенсию и на протяжении более чем 5 лет;
  • длительных (свыше 5 лет) договоров о страховании жизни, по которым в течение срока действия не производятся выплаты (кроме как в ситуации наступления страхового случая);
  • личных страховок на срок больше 1 года, при котором оплачиваются медицинские траты сотрудников;
  • личных страховок в связи со смертью или вредом для здоровья.

О том, какие тарифы при упрощенке могут применяться в отношении обязательных видов страхования работников, читайте в статье «Каковы страховые взносы для УСН в 2017 году?».

Нюансы признания страховок на авто и имущество, затрат на добровольное медицинское страхование

Объем расходов по страхованию имущества и ответственности никак не лимитируется. Для принятия их в уменьшение базы по УСН-налогу необходимо выполнить условие об обязательности соответствующего страхования. Поэтому не вызывает, например, сомнений возможность включения в расходы затрат:

Однако нельзя взять в УСН-расходы затраты на страховки добровольного характера по имуществу или ответственности, например по КАСКО.

Затраты по добровольному страхованию, расцениваемому как оплата труда, нормируются (п. 16 ст. 255 НК РФ) и в силу этого в УСН-расходы могут попасть в размере:

  • не больше 12% от объема расходов на оплату труда — в части общей величины платежей на оба дополнительных вида пенсионных обеспечений (государственное и негосударственное), а также по длительным договорам о страховании жизни;
  • не больше 6% от объема расходов на оплату труда — в отношении расходов по личным страховкам, заключенным на срок больше 1 года, в связи с покрытием медицинских трат сотрудников (письма Минфина РФ от 10.02.2017 № 03-11-06/2/7568, от 30.01.2012 № 03-11-06/2/14, от 27.09.2011 № 03-11-06/2/133);
  • не больше 15 000 руб. в год, полученных путем деления общих затрат, произведенных по всем договорам, на количество работников, застрахованных по ним — в отношении расходов по личным страховкам в связи со смертью или вредом для здоровья (письмо Минфина РФ от 21.03.2011 № 03-11-06/2/35).

О том, какое еще условие должно быть выполнено для принятия расходов по личным страховкам медицинского назначения, читайте в материале «Упрощенцы могут взять в расходы платежи по договорам добровольного медицинского страхования своих работников».

Суммы затрат, выходящие за пределы установленных ограничений по страховкам добровольного характера, расцениваемым как оплата труда, в расходы взять нельзя.

Когда страховка не принимается к расходам при УСН?

Таким образом, не попадут в УСН-расходы затраты на страховки:

О том, как страховки учитывают при ОСНО, читайте в статье «Проводки страховых премий в бухгалтерском учете».

Итоги

В УСН-расходы можно принимать не только платежи по обязательным страховкам работников, имущества или ответственности, но и затраты по добровольно осуществляемому страхованию, входящие в состав расходов на оплату труда. Последние нормируются и в расходы могут быть включены только в пределах установленных для них ограничений.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Правильно рассчитать налог на УСН 6 % несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.

  • Авансовые платежи
  • Санкции за неуплату авансов и налога
  • Расчет налога УСН 6 %
  • Пример расчета авансового платежа за 1 квартал
  • Пример расчета авансового платежа за полугодие
  • Пример расчета налога за год
  • Бесплатный онлайн-калькулятор для расчета авансов

Авансовые платежи

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или организация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом. В 2020 году сроки следующие:

  • За 1 квартал — до 27 апреля (25 апреля — суббота);
  • За 1 полугодие — до 27 июля (25 июля — суббота);
  • За 9 месяцев — до 26 октября (25 октября — воскресенье).

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке. В 2020 году сроки следующие:

  • Для ИП — до 30 апреля.
  • Для ООО — до 31 марта.

Санкции за неуплату авансов и налога

Если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную «предоплату налога» и уплатит всю сумму по завершении календарного года, то понесет наказание по налоговому кодексу. При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором пеней, чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20 % от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.

Расчет налога УСН 6 %

Исчисление налога делается по формуле:

Сумма налога = Доход × 6 %

Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН «Доходы» от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

  • ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
  • ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

Пример расчета авансового платежа для ООО «Ромашка» за 1 квартал на УСН 6 %

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 × 6 % = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

В ООО «Ромашка» 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
40 000 × 3 = 120 000 рублей.
Организация перечислила в фонды взносы в размере 30 % от этой суммы:
120 000 × 30 % = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 × 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но «предоплату по налогу» организация может уменьшить лишь на 50 %, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 × 50 % = 12 600 рублей.

Таким образом, ООО «Ромашка» должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6 %, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 полугодие на УСН 6 %

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 500 000 рублей (из них 300 000 рублей за 1 квартал).

Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
500 000 × 6 % = 30 000 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 10 000 рублей, а во втором квартале 11 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

Авансовый платеж в 1 квартале составил:
300 000 × 6 % – 10 000 (взносы) = 8 000 рублей.

Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
30 000 – 8 000 – 10 000 – 11 000 = 1 000 рублей.

Таким образом, ИП Петров должен уплатить 1 000 рублей авансового платежа до 25 июля.

По итогам прошедшего года тоже нужно заплатить налоги. Для этого необходимо всю выручку, полученную за 12 месяцев, умножить на ставку налоги и из полученной суммы вычесть все уплаченные в отчетном году страховые взносы и авансовые платежи.

Пример расчета налога по УСН 6 % за год для ООО «Поддержка»

За 2019 год ООО «Поддержка» заработало 18 млн рублей.

  • 1 квартал — 5 млн;
  • 2 квартал — 4 млн;
  • 3 квартал — 3 млн;
  • 4 квартал — 6 млн.

В организации работает 12 сотрудников с постоянной зарплатой. Сумма взносов за них в каждом квартале одинакова и составляет 216 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи за каждый квартал с учетом страховых взносов.

  • Авансовый платеж за 1 квартал = 5 млн × 6 % = 300 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 300 000 × 50 % = 150 000 рублей.
  • Авансовый платеж за 2 квартал = 4 млн × 6 % = 240 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 240 000 × 50 % = 120 000 рублей.
  • Авансовый платеж за 3 квартал = 3 млн × 6 % = 180 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 180 000 × 50 % = 90 000 рублей.

Итоговый платеж за год составит:

  • Рассчитаем сумму налога к уплате: 18 000 тыс. рублей × 6 % = 1 080 тыс. рублей;
  • За вычетом страховых взносов: 1 080 × 50 % = 540 тыс. рублей;
  • За вычетом авансовых платежей: 540 – 150 – 120 – 90 = 180 тыс. рублей осталось заплатить ООО «Поддержка» по итогам года.

Калькулятор УСН

Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налога УСН и рассчитайте сумму платежа. Он подходит для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.

Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6 % правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. Если вы не хотите рассчитывать сами, работайте в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия: система сама рассчитает суммы, подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты.

Один из самых частых вопросов, задаваемых ИП и руководителями различных предприятий – как уменьшить минимальный налог при УСН «доходы минус расходы».

Сделать это можно различными способами. Причем все они полностью законны.

Общие сведения

Для понимая операций, позволяющих осуществить подобное, необходимо максимально подробно ознакомиться с действующим законодательством, а также понять основные принципы работы УСН.

Основные понятия

Сущность рассматриваемого налогового бремени, перечисляемого в бюджет при использовании УСН заключается в том, что он позволят избежать уплаты большого количества иных поборов со стороны соседства.

Благодаря рассматриваемому налоговому режиму, применяющее его предприятие или же ИП может не выплачивать:

  • налог, которым облагается имеющееся в наличии имущество;
  • налог НДС (на добавленную стоимость);
  • единый социальный налог.

Единственным исключением из данного перечня является импорт товаров из-за границы, а также аренда госимущества по договору.

В таких и подобных случаях у предприятия или фирмы возникает необходимость выплаты НДС.

Для этого законодательной базой является гл.№21 НК РФ (организация является налоговым агентом в подобной ситуации).

Однако юридические лица, использующие упрощенную систему налогообложения рассматриваемого типа, не освобождаются от перечислений на в фонд ОМС.

Также при этом организации не освобождаются от необходимости выплачивать налоги на доходы физлиц, являющихся её сотрудниками. Размер данного сбора составляет стандартные 13%.

Вся информация, касающаяся периодов налогообложения, присутствует в ст.№346.19 НК РФ. Налоговым периодом фактически является один календарный год, а отчетным – первый квартал, полугодие и девять месяцев.

При использовании УСН рассматриваемого типа применяется ставка по налогу единого типа, размер которой составляет 15%.

Чтобы разобраться, как уменьшить сумму, необходимо максимально подробно изучить ст.№346.2 Налогового кодекса РФ, а также другие положения, оказывающие непосредственное влияние на данную сумму.

Определение доходов

Очень важным моментом является определение доходов при использовании УСН, с которых требуется выплачивать налог.

Все доходы организации или же индивидуально предпринимателя можно разделить на две категории:

  • реализационные;
  • внереализационные.

К первой категории следует отнести следующее:

  • плата за товары;
  • плата за оказанные услуги;
  • поступления, возникающие при продаже имущества по договору купли-продажи.

Ко второй категории доходов (внереализационных) следует отнести:

Вид Описание
Возмещения Представляющие собой денежные компенсации со стороны страховых компаний
Пени, а также различного рода штрафы Переселяемые на счет ИП или организации при нарушении должностных обязательств их партнерами
Получаемые проценты С денежных вкладов, размещенных в банках, а также от заемщиков
Всевозможные доходы Которые по каким-то причинам не были отражены в прошедших периодах

Со всех перечисленных выше доходов в обязательном порядке должны быть выплачен налог. Если данное действие не будет осуществлено, то на предпринимателя налоговой службой будут наложены штрафные санкции. Это может привести к довольно серьезным финансовым потерям.

Законное основание

Максимально подробно рассматриваемый налоговый режим освещается в гл.№26.2 Налогового кодекса РФ.

Для понимания процесса изменения налога в меньшую сторону при УСН вида «Доходы минус расходы» необходимо максимально подробно рассмотреть следующие статьи:

Статья
№346.13 Порядок и условия применения УСН
№346.14 Объекты налогообложения
№346.15 Процесс определения доходов
№346.20 Налоговые ставки

В первую очередь необходимо убедиться, что конкретная фирма или ИП имеет право на применение «упрощенки» по схеме «Доходы минус расходы».

Так как подобный режим имеет множество особенностей и нюансов, для его использования необходимо обязательно учитывать все их.

Согласно ст.№346.14 доходами, подлежащими налогообложению, считается сумма прибыли, полученная по итогам года за вычетом из неё расходов.

Максимально подробно следует рассмотреть процесс выбора объекта налогообложения. Он осуществляется юридическим лицом самостоятельно.

Процесс определения доходов, обозначенный в ст.№346.15, позволяет избежать возникновения различных казусов при формировании налоговой базы.

Данный раздел максимально подробно освещает, какие доходы должны учитываться в обязательном порядке. Ст.№346.16 – оглашает, какие расходы могут быть вычтены из доходов для определения налоговой базы.

Расчет непосредственно самих налогов осуществляется с учетом информации, изложенной в данной статье.

На что можно уменьшить УСН при «Доходы минус расходы»

Для сокращения величины налогов, перечисляемых в пользу государства, можно воспользоваться следующими стандартными способами:

  • налоговый учет расходов;
  • учет выплаченных страховых взносов;
  • по убыткам предшествующих лет;
  • учет уплаченного минимального налога;
  • авансовые платежи.

Подробное рассмотрение данных методов позволит лучше понять, как уменьшить налог по УСН «Доходы минус расходы».

Есть ли страховые взносы, уменьшающие налог в ООО при УСН Доходы смотрите в статье: уменьшение налога на взносы при УСН Доходы.

Как ИП работает на УСН Доходы, .

Это даст возможность существенно снизить перечисления в бюджет государства и увеличить чистую прибыль, приносимую коммерческой деятельностью предприятия.

Налоговый учет расходов

П.1 ст.№252 НК РФ для упрощения исчисления прибыли позволяет налогоплательщику уменьшить доходы, полученные в течение отчетного периода на всю сумму произведенных расходов.

В качестве расходов выступают затраты, полностью обоснованные с экономической точки зрения и подтвержденные документально (на бумаге).

Также согласно ст.№252 НК РФ все расходы, которые можно использоваться для осуществления налогового учета, можно разделить на две основные категории:

  • имеющие отношение к реализации, а также производству;
  • расходы внереализационные.

Ст.№252 НК РФ также гласит, что если какие-либо расходы можно отнести одновременно к любой из обозначенных выше групп, то налогоплательщик имеет полно право самостоятельно выбрать, как именно их отразить в бухгалтерском учете.

Сами расходы могут быть признаны двумя методами:

  • кассовым;
  • начисления.

При использовании метода начисления все расходы признаются именно в том отчетном периоде, к которому они имеют непосредственное отношение.

Время непосредственного их перечисление в пользу ИП не важно (п.1 ст.№272 НК РФ).

Если использован кассовый метод, то расходы могут быть признаны только после фактического их осуществления (п.3 ст.№273).

После отражения всех произведенных расходов организация или же ИП имеет право на осуществление вычета полученных доходов на всю их суму.

И полученное в результате число используется для осуществления вычисления налога, обязательно к уплате в бюджет государства.

Учет уплаченных страховых взносов

Величина страховых взносов в 2020 году представляет собой довольно существенную финансовую нагрузку:

Платеж Размер
ПФР 22%
ФМОС 5.1%
ФСС 2.9%

При этом предельная база взносов в ПФР составляет 711 тыс. руб., в ФМОС – 670 тыс. руб. Для выплат в пользу ФСС никаких лимитов не предусмотрено.

Предприниматели имеют право уменьшить обязательный к выплате налог на всю сумму выплаченных страховых взносов (если работники при этом отсутствуют).

Если же работники имеются, то можно уменьшить налоги на 50% от суммарного количества всех выплаченных страховых взносов.

Единственное условие, которое необходимо соблюдать при осуществлении подобной операции: допустимо уменьшение на сумму взносов, уплаченных в том же периоде, за который осуществляется уплата налогов.

По убыткам прошлых лет

Ещё одним действенным способом снижения суммы налога, который необходимо перечислить в пользу государства при использовании так называемой «упрощенки» по схеме «Доходы минус расходы», является сокращение его размера на убыток, понесенный в прошлом или ином году.

Для использования данного способа обязательно наличие специальных документов, подтверждающих, что имели место понесенные убытки.

К таким документам относятся:

  • ведомости;
  • накладные;
  • счета;
  • карточки.

Причем должны присутствовать не учетные документы, а именно первичная документация. Обязательно необходимо хранить документ до момента, пока убыток не будет списан полностью.

В противном случае обязательно возникнут споры с налоговой инспекцией, что может послужить причиной проведения камеральной проверки.

И даже если сумма убытка будет полностью погашена, первичную документацию требуется сохранять ещё четыре года (согласно письму Минфина России от 25.05.12 г. №03-03-06/1/278).

Убытки прошлых лет требуется обязательно переносить в пределах налоговой базы, формируемой по полученной в текущем году прибыли.

Например, сумма предназначенного для списания убытка составляет целых 12 тыс. руб. Величина налогооблагаемой базы составляет 10 тыс. руб. Но в итоге получится ноль, так как в минус уйти нельзя.

Можно лишь переложить остаточный убыток на следующий отчетный период и вычесть его из вновь сформированной налоговой базы.

Учет уплаченного минимального налога

Если за предыдущий отчетный период предприниматель или фирма, работающая по упрощенной системе налогообложения, выплатили в бюджет налог (минимальный), то появляется законное право суммировать его и размер все расходов, понесенных в текущем календарном году.

Какая минимальная сумма налога при УСН Доходы узнайте из статьи: минимальный налог при УСН Доходы.

Является ли займ от учредителя доходом при УСН, .

Все о налоговом календаре ИП на УСН в 2020 году, .

Величина, которая используется для уменьшения, является непосредственной разницей между налогом минимальным и ЕСН, который был исчислен при упрощенной системе налогообложения.

Например: Суммарная величина прибыли за предшествующий отчетный период равняется 600 000 руб. Величина расходов – 595 000 руб. ЕСН при «упрощенке» составляет величину, равную доходам, уменьшенным на расходы, помноженными на 15%.

В итоге получается 750 000 руб. Величина минимального налога:

600 000 рублей*1%=6 000 руб.

В данном случае в пользу бюджета выплачен минимальный налог, величина которого превышает единый на 5 250 рублей.

При этом доходы, которые ИП получил за подотчетный год, составляет:

500 000 рублей. расходы – 450 000 рублей.

Единый налог за прошлый год (без учета минимального) – 7500 рублей. Если учитывать при этом прошлый год, то он будет равен:

(500 000-450 000-5250)*15%=6 713 (руб.).

В результате этого можно сэкономить за счет уплаченного минимального налога целых 787 рублей.

Ещё одним способом уменьшения налоговой нагрузки являются авансовые платежи. За счет выплаченного в прошлом году минимального налога можно снизить авансовый платеж первого (или иного) квартала.

На сегодняшний день Налоговый кодекс РФ не содержит каких-либо ограничений на этот счет. Но могут возникнуть возражения со стороны налоговых органов.

В данном случае следует обратиться к судебным прецедентам, когда подобные казусы разрешались в пользу ИП и организаций.

Видео: УСН доходы минус расходы, учет фиксированных пенсионных взносов и уменьшение налога

На сегодняшний день упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы» дает возможность существенно увеличить прибыль различными способами.

Для этого достаточно максимально подробно изучить действующее законодательство и соблюдать его. Тогда каких-либо проблем с налоговой службой можно легко избежать.

Предыдущая статья: Уменьшение налога на взносы при УСН Доходы Следующая статья: Объект налогообложения при УСН

На данный момент в Российской Федерации ИП платят налоги по упрощенной системе: сдают итоговую отчетность, экономят на налогах, проходят быструю регистрацию, чтобы не платить другие налоги. Все это позволяет снизить налоговую нагрузку. Сегодня возможно также снизить расходную часть УСН на взносы по страхованию жизни. Как посчитать ИП УСН доходы минус расходы, уменьшение УСН на страховые взносы для работодателя с подчиненными и без них, сколько вычет в этом случае и другое написано ниже.

Уменьшается ли налог УСН на сумму фиксированных платежей ИП

Снижение налога возможно по нормативу 346.21. Все права налогоплательщика, который пользуется не полной, а упрощенной системой налогообложения, зафиксированы там. В положении есть подпункт 3.1, по которому ИП, у которых нет работников и их деятельность облагается 6% налогов, могут уменьшить пошлину. Происходит это на то количество средств, которое они уплачивают в отделение ПФ РФ. При этом ограничений ИП на УСН (доходы минус расходы) уменьшения на страховые взносы нет, то есть полностью уменьшать можно даже на 100% и к выплате УСН останется 0 рублей.

Вычет по отчислениям в ПФ РФ на ИП УСН доходы

Для ИП работодателя

Если предпринимателем были применены услуги работников, то снижение отчислений в межрайонной федеральной налоговой инспекции возможно. Происходит это на внесенные в отделение Пенсионного Фонда (ПФР) деньги за них, только не больше, чем на 50 процентов от уплаты. При этом применять уменьшение налога на количество своих внесенных взносов в отделение ПФ РФ он может, имея у себя в компании людей, но если снижение будет не более 50% от уплаченной суммы.

Внимание! Деньги за себя работодателю вносить необязательно. По этой причине, даже если он будет поставлен на соответствующий учет, то сокращаться налоговая загрузка не будет. Сборы на добровольной основе не вычитаются.

Таким образом, в ответ на то, как ИП уменьшить налог по УСН, предпринимателю – на сумму страховых взносов, можно ответить, что лицу, имеющему команду, можно сделать это на размер исчислений:

  • За себя;
  • За работников предприятия;
  • За больничные листы в 3 суток, которые работодатель оплачивает из своего кармана;
  • За людей, которые потеряли трудоспособность и были добровольно застрахованы.

Возможно ли снизить налоги по УСН

Также уменьшение возможно, если ИП имеет доход больше 300 тысяч рублей и вносит налоги в отделение Пенсионного Фонда РФ в размере 1 процента.

Что касается вопроса ставок взносов в государственные и негосударственные отделения, какие работают на территории Российской Федерации, то они в 2019 году остались такими же, как и в прошлом году. Вычислить их можно на официальном сайте компании, в любом налоговом органе или в Налоговом кодексе РФ.

Без работников

Снизить налог индивидуальному предпринимателю, который действует в рамках упрощенной системы обложения налогами и не имеет команды, в нынешнем году можно на тот размер исчислений, который он внес в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя. Кроме того, он может вернуть часть выплат за взносы в фонд медицинского страхования и в ПФ РФ, если сумма его прибыли равна более 300 000 рублей. Иные виды внесенных исчислений, сокращений и возвращения по ним денег не предусматривается.

Что нужно

Если фирма находится на упрощённых условиях налогообложения и платит пошлины в объеме 15% от прибыли, то учредитель обязательно должен фиксировать оплату взносов в налоговые органы в своих доходных и расходных книгах.

Если расходов больше, то налог станет составлять менее 1% от всей суммы за период предоставления отчетности в налоговые органы. Налоги при упрощенной схеме в отчетности предоставляются в налоговые органы один раз в год. Компании и ИП выплачивают налог:

  • обычный — 15% выручки;
  • минимальный — 1% прибыли.

Внимание! В случаях, когда первый меньше, чем второй, то оплата первого производится по минимальной процентной ставке. При этом сумма выплат, направленная в Пенсионный Фонд РФ и другие страховые социальные фонды, не берется в расчет и не изымается.

Но, необходимо знать, какая разница включена в расходную часть отчетности. Также факт, что при оплате минимального налога будут учтены авансовые бюджетные перечисления, какие были сделаны на протяжении 365 дней. Переплата по ним будет засчитана для авансов в новом году.

Виды налогов ИП

Процедура вычета на упрощенке

Рассчитывается сумма специального вычета из налоговых органов, исходя из той суммы зачета, которая была уплачена по факту. При этом итог может быть нулевым, если взносы равняются сумме платежа по авансу. Но если исчисления смогли превысить налоговую сумму, то возвращаться они не будут. Тогда предпринимателю нужно будет просто подать нулевую отчетность, учитывая сумму налогового вычета. Чтобы рассчитать авансовый платеж и налоговые вычеты лица, не имеющего работников и имеющего их, нужно воспользоваться специальной формулой: АП = ДП х НС – УАП – УСВ, где АП – авансовый платеж; ДП – доход за отчетный период; НС – налоговая ставка 6%; УАП – уплаченные ранее авансы; УСВ – уплаченные деньги в ПФ РФ за отчетный период.

Чтобы оформить налоговый вычет и уменьшать впоследствии налоги, достаточно вписать в данные налоговой декларации КНД 1152017 о том, что было уплачено. При этом, чтобы вычет был учтен, на 3 странице бланка на строчках от 140 до 143 следует вписать цифры перечислений в ФНС, которые были сделаны за конкретный период отчетности. Подачу декларации, учитывая налоговые вычеты, нужно сделать в установленные сроки по обычным правилам, лично, по почте или с помощью интернета на официальном сайте федеральной налоговой службы.

Вычет по упрощенке

Пример уменьшения налога

Примеров того, как может быть произведен вычет по налогам на упрощенке, много. Допустим, индивидуальный предприниматель за первые 365 дней своей карьеры смог получить 140 000 рублей, не привлекая для этого дела других наемных работников. Он оплатил 8000 рублей в ПФ РФ в 2019 году. Сумма аванса равна: 140 000 * 6 процентов = 8400 рублей. Налог с учетом вычетов этих внесенных денег будет равен всего 400 рублей. В случае прибыли бизнесмена в 300 000 рублей, после того, как календарный год закончится, ему нужно уплатить дополнительных 1% от лимита. Эта сумма также может быть уменьшена, но уже в 2020 году. Важно понимать, что вычет может быть произведен в большей степени, если авансовые платежи делать каждый квартал больше.

Пример

Приводить пример снижения пошлины для ИП на упрощёнке, имеющего работников, не нужно, поскольку все это рассчитывается так же. Принимаются во внимание перечисления как за ИП, так и за команду.

В целом, возвратить уплаченный налог в отделение ПФ РФ за год работы на упрощёнке можно по закону. Если ИП один в компании, то возвращать что-то может лишь за себя, если с другими людьми, то и за них.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *