Уведомление о открытии счета за границей

Граждане, которые хотели бы много путешествовать и работать за рубежом, равно как и те, кто не совсем доверяет российским банкам, имеют полное право открыть счет за рубежом.

В связи с этим возникаем вопрос: не грозит ли открытие счета за рубежом физическим лицом штрафом какого-либо рода?

По российскому валютному законодательству, открытие иностранного счета физическим лицом носят уведомительный порядок. Это означает, что специальных каких-либо разрешений для открытия зарубежного счета гражданином Российской Федерации не требуется.

Однако, о самом факте открытия, необходимо будет уведомить налоговые органы по месту регистрации данного физического лица. Благо, что для этого в 2019 году уже можно не ехать в налоговую инспекцию или в почтовое отделение, где всегда присутствуют очереди. Сегодня все уведомления можно отправлять в ФНС через личный кабинет налогоплательщика, зарегистрированный на сайте налоговой службы.

Уведомление об открытии иностранного счета в банке или иной финансовой организации, необходимо подать в течение 30 дней после получения письма с реквизитами вашего зарубежного счета, которое подтверждает факт наличия у вас данного счета.

В случае, если вы открыли счет за рубежом в качестве физического лица — налогового резидента РФ, и не подали уведомление в течение 30 дней после открытия, то на вас могут быть наложены 2 штрафа, в зависимости от того, осуществляете вы уведомление ФНС самостоятельно или ФНС получит данные о вашем счете в формате CRS от системы автоматического обмена финансовой информации.

  1. В случае, если вы самостоятельно, пусть и с нарушением срока подачи уведомления, сообщили в ФНИ о факте открытия счета за рубежом, то вы будете оштрафованы на сумму от 1000 до 1500 руб.
  2. В случае, если ФНС самостоятельно определила наличие у вас иностранного счета в банке через стандарт CRS, то вы получите уведомление о начислении штрафа в размере от 4000 до 5000 рублей.

Аналогичный порядок уведомления физическим лицом налоговой службы установлен для изменения реквизитов и закрытия его зарубежного счета. Уведомление о закрытии зарубежного счета также нужно отправить в течение 30 дней после даты получения уведомления об этом из банка. В противном случае, будут наложены аналогичные штрафы.

Содержание

Отчет о движении средств на зарубежном счете физического лица

Отдельная тема — это отчет о движении средств на зарубежном счете физического лица.

Согласно последним изменения Федерального Закона № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле”, начиная с 2020 года, подавать отчет о движении средств на иностранном счете физическому лицу можно не делать в следующих случаях:

  • если сумма его зачислений и списаний за отчетный год не превышает эквивалент 600 тыс рублей на конец года,
  • если остаток средств на зарубежном счете, открытом на физическое лицо — гражданин России, на конец отчетного периода (на 31 декабря), не превышает эквивалент 600 тыс рублей. При этом, сумма операций по зачислению или списанию может даже не производиться в течение года. Таким образом, если сумма на иностранном счете на конец года превышает эквивалент вышеуказанной суммы, то отчет о движении средств — необходимо подавать.

Отчет о движении средств на иностранном счете физического лица подается до 31 мая года, следующего за отчетным.

Данный документ составляется на основании годовой выписки, полученной в зарубежном банке или иной финансовой организации.

В отчет вставляется всего 4 суммы:

  • сумма средств на начало отчетного периода,
  • сумма операций по зачислению, за весь отчетный период,
  • сумма операций по списанию, также за весь отчетный период,
  • сумма средств на конец отчетного периода.

Отчет о движении средств на иностранном счете физического лица, также комфортнее и быстрее подавать онлайн, через личный кабинет налогоплательщика.

За несвоевременную подачу первого отчета о движении средств налагается штраф в размере от 2500 до 3000 рублей. В случае, если вы пропускаете подачу отчета о движении средств на зарубежном счете второй год подряд, то вам начислят штраф в размере 20’000 рублей.

У данного нарушения имеется срок давности: 2 года с момента пропуска последней даты подачи отчета о движении средств (т.е. после 31 мая года, следующего за отчетным).

Требование по предоставлению выписки со счета

В случае, если по состоянию на 31 декабря отчетного периода, у вас будет остаток на зарубежном счете гораздо больше нуля, то налоговые органы, в большинстве случаев, потребуют предоставить выписку за отчетный период с вашего зарубежного счета.

Поэтому, если ваш остаток на зарубежном счете не стремится к нулю, следует заранее позаботиться не только о наличии у вас годовой выписки с вашего зарубежного счета (по возможности заверенного банком), но о расчете ваших доходов, полученных на зарубежный счет, открытый на вас, как на физическое лицо.

Дело в том, что далеко не все перечисления на ваш зарубежный счет следует относить к вашим доходам. Например, к таковым не будут точно относиться:

  • ваши собственные перечисления из других банков,
  • возвраты долгов ваших заемщиков,
  • средства, которые вам подарили,
  • возвраты денежных средств за товары, которые вы вернули продавцу по той или иной причине,
  • средства, зачисленные в виде грантов на образование,
  • выигрыши,
  • наследство,
  • и пр основания, которые позволят вам доказать ФНИ, что они не относятся к вашим доходам.

Соответственно, будут и зачисления, которые будут однозначно трактоваться ФНИ, как ваш доход. Например:

  • заработная плата, полученная на ваш зарубежный счет от вашего работодателя,
  • средства, полученные за работу или товары, которые вы реализовали вашим зарубежным партнерам,
  • проценты за депозиты,
  • всё прочее, что нельзя будет отнести к вашим собственным средствам.

После расчета, вам нужно будет подать специальную налоговую декларацию по налогу на доходы физического лица (далее: 3-НДФЛ), в специальном разделе которой, следует указать ваши доходы, полученные на ваш зарубежный иностранный счет.

Срок подачи 3-НДФЛ установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Штраф за неподачу специальной налоговой декларации установлен в размере 5% от суммы неуплаченного налога на доходы физического лица (далее — НДФЛ), за каждый полный и неполный месяц просрочки в подаче 3-НДФЛ. Данный штраф налагается не гражданина — владельца зарубежного счета, но не может превышать 30% от суммы неуплаченного НДФЛ и быть меньше 1000 руб.

Штраф за неуплату НДФЛ в рамках подачи специальной декларации за доходы, полученные на иностранный счет, принадлежащий российскому физическому лицу, установлен в размере 20% от неоплаченной суммы налога.

Срок давности по подаче 3-НДФЛ — 3 года начиная с 30 апреля года, следующего за отчетным. Таким образом, в 2019 году налоговая служба РФ проверяет по полученным в 2018 году автоматическим финансовым данным наличие спец деклараций на владельцев зарубежных счетов, начиная с 2016 года.

В 2019 году, список стран, которые передадут российским налоговым органам данные о зарубежных счетах россиян, пополнился такими странами, как Швейцария, Британские Вирджинские Острова, Кипр (в 2018 году были переданы не все данные) и другие страны, в которых наиболее часто открывались иностранные счета гражданами России.

Причем учтите, что кроме штрафов за неуведомление и неуплату НДФЛ, можно также получить и уголовное преследование по статье 198 Уголовного Кодекса Российской Федерации — это уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах.

Наказание — лишение свободы от 1.5 до 3-х лет.

Особо крупные размеры неоплаченных налогов начинаются от 900 тыс рублей (около 14 тыс долларов США) в совокупности за период из трёх, идущих подряд финансовых года.

Налогоплательщик — физическое лицо может быть освобожден от административной и уголовной ответственности в случае, если он самостоятельно начислит налоги и перечислит их в бюджет до того, как это сделает за него налоговая инспекция.

Причем, в случае, если вы ещё не подали данные о владении иностранным счетом в 2019 году, и он был у вас открыт до 31 декабря 2018 года (это очень важно), то у вас есть последняя возможность избежать штрафов, наказания и уплаты НДФЛ в случае, если вы подадите добровольно спец декларацию до конца февраля 2020 года в рамках 3-й налоговой амнистии по репатриации капитала в Россию.

В этом случае, вы не только не получите штрафов за не уведомление налоговой инспекции о вашем зарубежном счете, но и за неуплату НДФЛ за весь этот период.

Однако, для этого нужно будет временно вернуть в Россию ваши средства, хранимые на иностранном счете.

Что нужно сделать, чтобы попасть в налоговую амнистию в 2020-м году по иностранным счетам и налогам 2018 года?

На самом деле, чтобы попасть под 3-ю амнистию, необходимо совершить 4 простых действия:

  1. Перевести все валютные средства со своего зарубежного счета, открытого на вас, как на физическое лицо, на ваш же счет, открытый в любом российском банке. Можно также задекларировать и прибыль иностранной компании, чтобы не попадать под требования той же амнистии, предъявляемые к владельцам иностранных компаний. Мы рассматривали трудности этого в отдельной статье: «Почему 3-я амнистия капитала не работает?”.
  1. Взять выписку в зарубежном банке за период с 01 января 2019 по дату, в которой вы сделаете перевод всех средств на ваш российский валютный счет.
  1. Взять также выписку в российском банке о том, что средства зачислены в полном объёме.
  1. Составить и подать спец декларацию 3-НДФЛ вместе с выписками со счетов и уведомлением о наличии иностранного счета.

После этого, ФНС вас скорее всего вызовет для дачи показаний относительно того, почему так получилось, что вы не уведомили их о наличии у вас иностранного счета, а также почему не подавали отчеты о движении денежных средств. Нужно подготовиться к ответам на эти вопросы с помощью профессиональных консультантов, которые подскажут вам грамотные ответы, которые подходят именно к вашей жизненной ситуации.

В законе не указано, что ваши средства должны оставаться в России, поэтому после получения выписки из вашего российского банка, вы можете перевести ваши средства обратно за рубеж. Они уже будут освобождены от каких-либо претензий со стороны налоговой инспекции в случае, если пройдут как средства, задекларированные по 3-й амнистии капиталов по специальной декларации.

Что интересует налоговую инспекцию в отношении иностранных счетов, открытых российскими физическими лицами?

Налоговая служба Российской Федерации, имеет 2 основных источника информации о наличии иностранных счетов, открытых российскими физическими лицами:

  • автоматический обмен финансовой информацией по формату CRS, который подразумевает получение и передачу информацию в 94 страны мира. Среди этих соглашений есть неработающие и крупные страны, которые не осуществляют обмен данными с Россией в автоматическом режиме.

К таким странам относятся: США, Канада, Великобритания, Грузия, Черногория, Таиланд, Острова: Джерси, Гернси и Мэн. Это не значит, что оттуда ФНС никогда не получит информацию по тому или иному налогоплательщику. Есть другие форматы обмена информацией. Но, в автоматическом режиме эти страны обмен с Российской ФНС не осуществляют;

  • уведомления, отчеты о движении средств, декларации 3-НДФЛ.

Оба эти источника будут сравниваться и на основании этого, будут начисляться штрафы, пени, либо ничего не будет происходить.

Кроме всего вышеуказанного, ФНС будет проверять соблюдение физическими лицами закона № 173-фз «О валютном регулировании и валютном контроле” на предмет проведения по вашим счетам запрещенных валютных операций.

Штрафы за эти операции составляют от 75 до 100% от их объёма. Поэтому именно на их поиск будет сосредоточено основное внимание фискалов. Напомним, что российские физические лица могут совершать через свои иностранные счета только разрешенные, вышеуказанным законом, операции.

Нужно отметить, что список этих операции значительно расширится с 2020 года. Возможно, что он еще увеличиться в ближайшее время.

Мы будем публиковать материалы на данную тему на нашем портале.

Какие есть варианты работы с иностранными счетами у россиян в 2020 году?

Несмотря на весь комплекс администрирования иностранным счетов со стороны физического лица — резидента России, они остаются зачастую единственным способом сохранения и преумножения собственных средств.

Вы можете использовать зарубежные иностранные счета в следующих случаях:

  • для сохранения и преумножения своих валютных запасов, которые не будут зависеть от девальвации рубля и банкротства российской банковской системы,
  • для работы на зарубежных заказчиков и компании, причем с 2020 года и удаленно, т.к. получение оплаты за работу стала разрешенной валютной операцией,
  • для обучения и получения грантов на образование и научные исследования,
  • для туристических или деловых поездок за рубеж,
  • для инвестирования в иностранный рынок ценных бумаг в части разрешенных валютных операций. Будьте аккуратнее, т.к. инвестирование в операции Forex или криптовалюты будут считаться запрещенными операциями по состоянию на декабрь 2019 года.

Это только основное, но есть ещё множество целей, которые помогают решать зарубежные финансовые институты.

Обратите также, пожалуйста, ваше внимание на то, что открывать иностранные счета можно теперь не только в банках, но и прочих финансовых компаниях, которые осуществляют управление средствами в ваших интересах. К таковых, относятся, например: платежные системы, брокерские компании, инвестиционные фонды и пр финансовые институты.

К данным финансовым институтам относится точно такое же администрирование и отчетность, как и для банков.

Нужно также учитывать, что фактически российским физическим лицам разрешено открывать счета в иностранных банках и финансовых организациях, зарегистрированных в тех странах, которые осуществляют автоматический обмен данными с российскими фискальными органами в формате CRS.

Это нужно учитывать при подаче уведомлений и составлении отчетности по данным счетам.

Чем может помочь наш портал?

Консультанты портала International Wealth, совместно со специалистами Offshore Pro Group предлагают следующие услуги:

  1. Консультация по выбору страны и подбору банка или финансовой компании под ваши нужды. Более подробно об этой услуге можно прочесть в следующих наших статьях:

— «Бесплатная Консультация – Выбираем иностранный/оффшорный банковский счет вместе с профессионалом”,

— «Бесплатный подбор платёжной системы для высоко-рисковых видов бизнеса”.

  1. Услуга Pre-Approval по предварительному одобрению вашей кандидатуры для открытия счета в иностранном банке. Проблема в том, что далеко не каждый клиент из России может открыть счет в иностранном банке в 2020 году. Мы снимаем эту проблему. Как это делается и для чего, можно узнать из нашей статьи: «PRE-APPROVAL на не резидентский банковский счет: личный счет”.

Напишите короткий запрос на любую из вышеуказанных услуг и отправьте на email: info@offshore-pro.info, либо свяжитесь с нашими консультантами любым способом, указанным на этой странице.

Мы обязательно поможем вам стать более свободными и независимыми.

Налоговая служба разъяснила порядок предоставления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами российской территории (письмо ФНС России от 15 мая 2020 г. № ВД-4-17/8044@).

В соответствии нормами законодательства срок для представления отчетов составляет 30 дней с момента окончания отчетного периода (квартала) (п. 4 постановления Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. № 819). Однако, как поясняет налоговая служба, в связи с установлением нерабочих дней в марте, апреле и мае в условиях сложившейся эпидемиологической ситуации отчеты за I квартал 2020 года могут быть представлены в течение 30 дней с момента прекращения мер ограничительного характера, то есть возвращения к обычному рабочему режиму.

ФНС России ранее разъясняла, что резиденты не будут привлекаться к в случае неисполнения нерезидентами-иностранными контрагентами сроков поставки (оплаты) товаров по внешнеторговым договорам (контрактам), заключенным между резидентами и нерезидентами, или невозвращения нерезидентами ранее уплаченных им резидентами денежных средств в виде авансовых платежей по причине форс-мажорных обстоятельств, обусловленных, в том числе мерами, принимаемыми правительствами иностранных государств по борьбе с распространением коронавирусной инфекции (письмо ФНС России от 31 марта 2020 г. № ВД-4-17/5498@). Такие правила могут применяться и в случаях неисполнения резидентами иных требований валютного законодательства, в частности в случае нарушения юрлицами и предпринимателями — резидентами установленных порядка или сроков представления отчетов.

В случае нарушения сроков предоставления отчетов или подтверждающих документов к нему, все представленные резидентом документы и информация, подтверждающие неисполнение обязанности по причине форс-мажорных обстоятельств, будут рассматриваться при решении вопроса наличия или отсутствии вины резидента в нарушении требований валютного законодательства.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Также налоговая служба напоминает о вступлении в силу новых правил представления отчетов (постановление Правительства РФ от 17 апреля 2020 г. № 528). Отчеты по новым правилам представляются, начиная с отчета за II квартал 2020 года. За I квартал 2020 года и предыдущие периоды отчеты, в том числе и исправленные (уточненные), можно будет представлять, как по новым, так и по старым правилам.

Кроме того, отменяется требование об обязательном нотариальном заверении представляемых копий подтверждающих документов и переводов на русский язык подтверждающих документов, составленных на иностранном языке.

Услуги > Услуги физическим лицам > Уведомление об открытии счета в иностранном банке

  • (СТАТЬЯ) Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке. Перечень разрешенных и запрещенных валютных операций (с учетом изменений от 1 января 2018 г.)
  • (СТАТЬЯ) Автоматический обмен налоговой информацией CRS 2018 — как происходит, какая информация передается, какая установлена ответственность?

Если есть личный счет в иностранном банке

Валютные резиденты РФ обязаны уведомить ФНС РФ об открытии/закрытии и изменении реквизитов счета в иностранном банке.
С 01 января 2015 года граждане России, признаваемые ВАЛЮТНЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ, обязаны подать в налоговый орган по месту регистрации ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ по счетам (вкладам), отрытым в иностранных банках (п.7 ст.12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также Постановление Правительства РФ № 1365 от 12.12.2015 г.). До указанной даты данная обязанность была только у юридических лиц.

С 01 января 2018 года НЕ направлять уведомления о счете и отчеты о движении денежных средств по нему вправе валютные резиденты, проживающие за пределами территории РФ более 183 дней в году.

Частые случаи, когда физическим лицом используются иностранные счета

  • получение дохода за границей от иностранного контрагента (например, за единоразовые услуги или выполненную работу);
  • получение заработной платы (в случае, если Вы, имея российский паспорт, живете и работаете за границей, по рабочей визе или по виду на жительство и т.д., при этом, семья может находиться в России, и Вы ездите в отпуск в Россию);
  • получение дохода от продажи или от сдачи в аренду недвижимости, расположенной за пределами России (Вы имеете летнюю резиденцию, которую на несезонное время сдаете);
  • получение дохода от продажи ценных бумаг (или купонного дохода от владения ценными бумагами);
  • получение дивидендов от иностранных компаний (Вы ведете бизнес совместно с иностранными партнерами);

Перечень по сути не является закрытым, т.к. граждане РФ вправе иметь неограниченное количество счетов в иностранных банках, открытых для совершенно любой цели. В каком случае Вам, как российскому налоговому и валютному резиденту разрешается зачислять указанные выше денежные средства напрямую на свой иностранный счета, а в каком деньги вначале должны быть зачислены на Ваш российский счет читайте в статье (СТАТЬЯ) Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке. Перечень разрешенных и запрещенных валютных операций (с учетом изменений от 1 января 2018 г.)

Кто должен отчитаться? Кто признается валютным резидентом РФ?

Исходя из толкований пп.а пп.6 п.1 ст.1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», обязанность отчитаться лежит только на валютном резиденте РФ. Валютными резидентами с 1 января 2018 г. признаются все граждане РФ, независимо от того, где они постоянно проживают.

За что, в какие сроки и как необходимо отчитаться?

Итак, валютные резиденты, проживающие на территории РФ в совокупности более 183 в году, обязаны заявить в ФНС РФ:
1. Об открытии, закрытии и изменении реквизитов иностранного банковского счета- в течение 1 месяца с момента заключения, изменения, прекращения договора банковского счета.

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120107) — СКАЧАТЬ ФОРМУ (Утверждено Приказом ФНС России от 28.08.2018 N ММВ-7-14/507@)

Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120106) — СКАЧАТЬ ФОРМУ (Утверждено Приказом ФНС России от 28.08.2018 N ММВ-7-14/507@)

ВНИМАНИЕ! С 05 октября 2018 года применяются НОВЫЕ формы уведомлений об открытии (закрытии) счета и изменений реквищитов счета. Файлы для скачивания явлются актуальными в соответствии с указанными изменениями законодательства.

2. О движении денежных средств по иностранному счету — ежегодно в срок до 01 июня года, следующего за отчетным. Первый после вступления в силу изменений отчет необходимо подать за период с 01 января по 31 декабря 2015 года.

Отчет о движении средств физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации — СКАЧАТЬ ФОРМУ (Утвержден Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365)

Отчет о движении средств физического лица-резидента по счеу (вкладу) в банке за пределами территории РФ — НОВАЯ ФОРМА, РЕКОМЕНДОВАННАЯ (рекомендована ФНС РФ, опубликована на официальном сайте ФНС РФ, Форма по КНД 1112520)

Отчет содержит сведения о физическом лице, сведения о банке и счете, где он открыт. Также в отчете имеется таблица, содержащая 4 графы: сумма денежных средств на начало периода, сумма поступивших/списанных со счета денег и сумма денежных средств на конец отчетного периода. Как Вы видите, не требуется пояснять, по каким основаниям было зачисление/списание, однако, ОБРАЩАЕМ ВАШЕ ВНИМАНИЕ, что налоговый орган ВПРАВЕ дополнительно в дальнейшем попросить физическое представить выписки по банковскому счету, переведенные на русский язык, а также любые другие документы, подтверждающие и поясняющие заявленные в Отчете суммы. Самостоятельно представлять выписки по счету НЕ требуется.

С 1 января 2018 г. в случае, если лицо, проживавшее за пределами РФ более 183 дней в году, пользовалось описанным выше правом и НЕ подавало уведомление и отчеты, а в любом отчетном году УТРАТИЛО свою «право 183 дней», т.е. оно находилось в этом году на территории РФ БОЛЕЕ 183 дней, то оно обязано подать в ФНС РФ Уведомление об открытии/закрытии иностранного счета, изменении реквизитов счета совместно с Отчетами о движении денежных средств (с момента открытия) в срок ДО 1 ИЮНЯ года, следующего за отчетным, в котором лицо утратило свой «статус 183 дней» — ч.8 ст.12 Закона

Штрафы

Уведомление об открытии счета в иностранном банке

ч.2 ст. 15.25 КоАП РФ

Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока (гражданин уведомил налоговый орган с опозданием, НО самостоятельно — Прим. юриста КГ «ГидПрава») и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 до 1 500 рублей.

ч.2.1. ст. 15.25 КоАП РФ

Непредставление (гражданин НЕ уведомлял налоговый орган до тех пор, пока налоговому органу не стало известно о наличии у него счета — Прим. юриста КГ «ГидПрава») резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4 000 до 5 000 рублей.

Отчет о движении денежных средств

ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ

Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 000 до 3 000 рублей

ч.6.1. ст. 15.25 КоАП РФ
Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 300 рублей до 500 рублей

ч.6.2. ст. 15.25 КоАП РФ
Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем тридцать дней

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 рублей до 1 500 рублей

ч.6.3. ст. 15.25 КоАП РФ
Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 500 рублей до 3 000 рублей
ч.6.5. ст. 15.25 КоАП РФ
Повторное (подразумевается в том числе пропуск отчетного периода — Прим. юриста КГ «ГидПрава») совершение административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере 20 000 рублей

Как российская налоговая узнает о наличии счета за границей?

Информация о зарубежном счете может стать известна российским налоговикам в рамках автоматического обмена информацией между странами, подписавшими соответствующие соглашения ОЭСР. Вступление в силу соглашений, а соответственно и первый обмен намечены на сентябрь 2018 года. Только практика может показать, насколько эффективным и действенным окажется данный международный инструмент. Подробнее об автоматическом обмене с Россией Вы можете прочитать в нашей статье (СТАТЬЯ) Автоматический обмен налоговой информацией CRS 2018 — как происходит, какая информация передается, какая установлена ответственность?

Последствия представления/непредставления Отчета о движении денежных средств. Комментарий нашего юриста

Итак, если Вы только планируете открыть счет в иностранном банке, то настоятельно рекомендуем Вам прочесть следующий абзац и оценить риски и особенности правого регулирования, связанные с таким открытием.
Если у Вас имеется зарубежный счет, о котором до настоящего времени ничего не известно нашей налоговой, то, в первую очередь, рекомендуем определиться, хотите ли Вы его сохранить или же он Вам более не требуется.
Если сохранить его намерения нет, то необходимо понять, что делать с валютой, которая скопилась на Вашем счете.
Если Вы хотели бы сохранить счет, то самым главным остается риск того, что в 2018 году или позже, но налоговые органы РФ узнают о таком счете, после чего попросят предоставить соответствующие объяснения.
Далее представлена таблица дальнейших действий (по состоянию на март 2017 года).

Зарубежный банковский счет
Сохранить Закрыть
Уведомлять налоговый орган Не уведомлять налоговый орган Переводить $ в РФ Не переводить $ в РФ
1. Штраф 1-1,5 тыс. руб. за уведомление с нарушением срока об открытии счета.

2. Штраф 2,5-3 тыс./20 тыс. руб. за непредставление отчета о движении денежных средств.

3. Привлечение к ответственности за совершение валютного и налогового правонарушений зависит от общего времени владения счетом, а также от момента совершения последнего валютного правонарушения с учетом применяемых сроков исковой давности — 2 года.

4. Уклонение от уплаты НДФЛ:
Неподача «нулевой» 3-НДФЛ, то штраф:
— ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб. Т.к. налог ноль, то штраф составит 1 000 руб.
Неподача 3-НДФЛ, содержащей доход, то штраф составит:
— ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб;
— ст. 122 НК РФ — неуплата или неполная уплата сумм налога (начиная с 15 июля) — штраф 20%. В случае умышленного занижения базы — 40% от суммы, однако, доказать умысел довольно сложно.
ВАЖНО: Указанный штраф может быть «выписан» ТОЛЬКО, если ФНС сама обнаружила факт неподачи Вами декларации и направила Вам соответствующее уведомление! Если Вы приняли решение «показать» свой счет, то РЕКОМЕНДУЕМ КАК МОЖНО СКОРЕЕ самостоятельно подать 3-НДФЛ и уплатить налог и причитающиеся пени ДО получения соответствующего уведомления ФНС во избежание начисления данного штрафа.
* Срок давности — 3 года.
— пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за какждый день просрочки (начиная с 15 июля)

— ст.ст. 198 УК РФ — уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (крупным размером признается сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 900 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая 2 700 000 рублей. Особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 4,5 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая 13,5 млн. рублей). Лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ.
* Срок давности — 2 года

— доначисление налога в размере 13%

1. Риск получения информации о счете в результате автоматического обмена в 2018 г. Потенциальные риски (см. ниже).

2. Штраф 4-5 тыс. руб. за неуведомление об открытии счета.

3. Штраф 20 тыс. руб. за непредставление отчета о движении денежных средств.

4. Штраф от 75% до 100% размера суммы незаконной валютной операции за осуществление незаконных валютных операций** (п.1 ст. 15.25. КоАП РФ) — нарушение валютного законодательства.
* Срок давности — 2 года.

5. Уклонение от уплаты НДФЛ:
Неподача «нулевой» 3-НДФЛ (декларацию, по которой у Вас НЕТ налога к уплате — например, вычеты полностью покрыли доход), то штраф:
— ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб. Т.к. налог ноль, то штраф составит 1 000 руб.
Неподача 3-НДФЛ, содержащей доход, то штраф составит:
— ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб;
— ст. 122 НК РФ — неуплата или неполная уплата сумм налога (начиная с 15 июля) — штраф 20%. В случае умышленного занижения базы — штраф 40%, однако, доказать умысел довольно сложно.
ВАЖНО: Указанный штраф может быть «выписан» ТОЛЬКО, если ФНС сама обнаружила факт неподачи Вами декларации и направила Вам соответствующее уведомление! Если Вы подали 3-НДФЛ и уплатили налог и причитающиеся пени ДО получения соответствующего уведомления ФНС — данный штраф НЕ применяется!
* Срок давности — 3 года.
— пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки (начиная с 15 июля)

— ст.ст. 198 УК РФ — уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (крупным размером признается сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 900 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая 2 700 000 рублей. Особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 4,5 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая 13,5 млн. рублей). Лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ.
* Срок давности — 2 года

— доначисление налога в размере 13%

Если Вы подали 3-НДФЛ, но не уплатили вовремя (до 15 июля) налог:
— пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за какждый день просрочки (начиная с 15 июля)

1. Штраф 4-5 тыс. руб. за неуведомление об открытии счета.

2. Штраф 2,5-3 тыс./20 тыс. руб. за непредставление отчета о движении денежных средств.

3. Привлечение к ответственности за совершение валютного и налогового правонарушений зависит от общего времени владения счетом, а также от момента совершения последнего валютного правонарушения с учетом применяемых сроков исковой давности — 2 года.

1. Снятие наличных за рубежом с дальнейшим закрытием счета.
2. «Трата» безналичных денег по различным основаниям с дальнейшим закрытием счета.

** Перечень разрешенных и запрещенных валютных операций установлен в ст.ст. 6, 9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Особого внимания, при этом, заслуживают валютные операции, связанные с зачислением денег на счета валютных резидентов, расположенные в банках стран-членов ОЭСР и ФАТФ. Более подробно читайте в нашей статье (СТАТЬЯ) Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке. Перечень разрешенных и запрещенных валютных операций (с учетом изменений от 1 января 2018 г.).
Как Вы можете увидеть, наличие незадекларированного счета в иностранном банке — это не всегда повод для крайнего беспокойства. Всегда можно проанализировать текущую ситуацию и найти различные варианты решения.

Стоимость наших услуг

Услуга Стоимость
руб.
Устные консультации на предмет рисков и необходимости подачи Уведомления об открытии счета а в иностранном банке и Отчета о движении денежных средств по иностранному счету 8 000 руб руб./час
Подготовка Уведомления об открытии/изменении реквизитов/закрытии счета в иностранном банке 6 900
Подготовка Отчета о движении денежных средств по иностранному счету 4 900
Подача Уведомления и Отчета в налоговый орган по доверенности либо посредством Почты России 1 500
Письменная консультация в виде правового заключения со ссылками на законодательство от 14 900

За последние годы наметилась новая тенденция: иностранные банки с осторожностью выбирают клиентов-нерезидентов, причем «закручивание гаек» вследствие требований финансовых институтов разных уровней коснулось и физических, и юридических лиц. Тем не менее вопрос хранения денег за рубежом по-прежнему актуален для россиян и граждан СНГ.

Зачем доверять деньги иностранным банкам?

Для граждан РФ наличие счета в банке другой страны — важное условие для трудоустройства за рубежом, получения вида на жительства, покупки недвижимости. Хранение средств за рубежом, инвестиции в местные компании помогают сохранять и приумножать капиталы. Кроме того, открытие мультивалютного счета позволит экономить средства во время покупок, оплаты услуг за рубежом.

Для бизнеса корпоративный иностранный счет — это:

  • страхование от финансовых потрясений (изменений валютного контроля, инфляции, девальвации);
  • сохранение конфиденциальности;
  • положительное влияние на деловую репутацию;
  • возможность привлечь к сотрудничеству новых партнеров;
  • возможность использовать международные кредитные предложения.

Обратите внимание! Финансы за рубежом ограничены по функционалу: резидентам РФ разрешается перечислять на иностранные счета только определенные категории доходов. К примеру, с 2018 года сняты ограничения с доходов, полученных с продажи зарубежной недвижимости, акций, а также безналичных переводов из отечественных банков.

При открытии указывается тип счета:

  • Расчетный: позволяет вести частые операции (начисление или списание финансовых средств). Это важно, если планируется торговать или оказывать услуги иностранным партнерам. Банк вправе установить ограничение по минимальной нерасходуемой сумме, которая должна оставаться вне зависимости от объемов транзакций.
  • Сберегательные (накопительные): помогают приумножить сбережения, поэтому использовать их для текущих расчетов весьма проблематично.

Что нужно знать физическим лицам об открытии иностранного счета?

Первое, с чем столкнутся граждане РФ, — это выбор страны, подходящей для этой цели. Далеко не все государства готовы оказывать финансовые услуги нерезидентам без вида на жительство или недвижимости. К примеру, финансовые учреждения Сингапура, стран Скандинавии требуют дополнительные документы, объясняющие происхождение сбережений, а вот латвийский Rietumu Banka, наоборот, готов сотрудничать с иностранцами через удаленный сервис.

Существует у банков ограничение по минимальному размеру вклада: Barclays и UBS для открытия просят внести минимум € 50 000, а китайским Bank of China или ICBC достаточно ¥ 20 (около 200 рублей). Кроме этого, практически все зарубежные финансовые организации не разрешают нерезидентам открывать счета для ведения бизнеса.

При выборе банка следует учитывать:

  • размер ставки и процентов;
  • гарантии сохранности вклада (в том числе со стороны местных властей);
  • размер нерасходуемого остатка на вкладе;
  • условия страхования вклада;
  • необходимость личной встречи с менеджером.

В некоторых учреждениях (Deutche Bank, Credit Suisse, BPI) нельзя пользоваться услугами посредника — менеджер обязательно захочет пообщаться лично. Будьте готовы, что вас попросят показать документы о происхождении денег, рекомендации от других финансовых учреждений или партнеров.

Как выбрать банк для корпоративного счета?

Даже если речь идет не об офшорной компании, выбор подходящего учреждения становится непростой задачей. Вот лишь несколько моментов, на которые стоит обратить внимание при анализе предложений на рынке банковских услуг:

  • работает ли банк с компаниями из РФ;
  • есть ли возможность открыть расчетные счета;
  • доступно ли обслуживание компании с указанным видом деятельности, списком бенефициаров, партнеров, а также с конкретными направлениями переводов и платежей;
  • виды валют для совершения операций;
  • рейтинг банка, его репутация на финансовом рынке, показатели последних лет, перспективы развития.

Если нет возможности провести полный анализ самостоятельно, следует обратиться за помощью к специалистам. Они владеют всей актуальной информацией, поэтому смогут произвести оценку рисков для каждой конкретной компании.

Если говорить о странах, то для юридических лиц рекомендуются:

  • Европейские банки (страны Балтии, Центральной и Западной Европы, Кипр, Черногория): пользуются заслуженным доверием иностранных компаний, часто готовы предоставить поддержку на русском языке. Из минусов — увеличенные сроки рассмотрения документов, запрос дополнительной информации (вплоть до налоговых отчетов за несколько лет), высокая стоимость обслуживания, невозможность открытия офшора.
  • Азиатские финансовые институты (Сингапур, Гонконг): отдают предпочтение компаниям, ведущим бизнес в восточном регионе, обязательно проводят независимую экспертную оценку активов инвестора. В Гонконге закрепиться компании из России очень сложно: помимо очной беседы (отнюдь не на русском языке), от юридического лица потребуют открыть представительство в Гонконге (а также регулярно оплачивать местные налоги). Еще из минусов — нет русскоязычных специалистов из службы поддержки, большая разница во времени.
  • Офшорные банки: сильно ограничивают расчеты с определенными странами, национальными валютами. Не рекомендуются, если нужно проводить USD-платежи, а также для расчетов с компаниями из США, Евросоюза.

Как правило, зарубежный банковский сектор отказывает стартапам (они не могут указать партнеров, подтвердить релевантный опыт), бизнесу с высокими рисками (криптовалюты, блокчейн, драгоценные металлы). Высокий шанс одобрения есть у компаний, работающих в сфере торговли, логистики, финансов, IT-проектов.

Алгоритм открытия счета за рубежом

Порядок основных действий одинаков для любого банковского учреждения за границей.

1. Личный визит в офис банковского учреждения или представительства в России (чаще всего в Москве) либо обращение к посредникам. Ряд банков (на Кипре, Маврикии, в Швейцарии, Латвии) позволяет оформить заявку дистанционно (через онлайн-сервисы).

2. Заполнение необходимых форм. Предоставление дополнительной информации (документально подтвержденной) менеджеру. Каждый банк вправе сделать свой список требований, в том числе:

  • уставные документы (для юридических лиц);
  • подтверждение вида коммерческой деятельности;
  • сведения о контрагентах, содержании и направлении будущих платежей;
  • сведения о владельцах компании (физ. лицах);
  • объемы движения средств (годовой оборот, частота операций, величина нерасходуемого остатка).

3. Ожидание решения по поданной заявке (от 7 до 60 дней).

Для физических лиц список документов содержит:

  • документ, удостоверяющий личность и место жительства;
  • справки о доходах, трудовой договор, подтверждающий наличие источника финансов;
  • банковские выписки;
  • квитанции об уплате налоговых, коммунальных платежей;
  • справка об отсутствии судимости;
  • сведения о составе семьи.

В случае положительного решения нерезидент получает сведения о номере счета, бесплатный доступ к интернет-банкингу, при необходимости — пластиковую карту.

Сбор информации банком

Комплайенс (compliance) — внутрибанковские процедуры, позволяющие оценить добросовестность и надежность клиента со всех сторон. Проверяются представленные документы, а также информация из других источников.

Для сбора сведений банк придерживается принципов «должной осмотрительности» (due diligence) и «знай своего клиента» (know-your-customer). Подобная проверка — следствие решений национальных регуляторов (а в случае со странами ЕС — международных) по борьбе с финансированием терроризма, отмыванием «нечестных» доходов.

Россиянам, решившим хранить деньги за рубежом, лучше заранее озаботиться документированием своей коммерческой деятельности, источников благосостояния, налоговых или коммунальных платежей.

Система CRS (Common Reporting Standard): что нужно знать о международном обмене информацией

С осени 2018 года Россия полноценно участвует в международной программе обмена сведениями о банковских счетах по стандарту CRS. Отныне все зарубежные банковские компании отправляют ФНС РФ информацию о частных и коммерческих счетах за рубежом, владельцами которых являются граждане России.

Обмену подлежат:

  • паспортные данные, ИНН;
  • номера расчетных, сберегательных счетов;
  • БИН;
  • информация о состоянии счета на конец отчетного периода (закрытия), виды активов.

На сегодняшний день Соглашение активировали около 60 стран, включая Евросоюз и Азиатский регион.

Отчетность по финансам за рубежом

Если гражданин РФ более полугода проживает на территории страны, он считается валютным резидентом. Поэтому любой счет, открытый за границей, должен декларироваться согласно действующему законодательству. Гражданин обязан:

  • сообщать ФНС об открытии или закрытии иностранного счета, изменении его реквизитов;
  • в срок до 30 апреля каждого года отправлять отчет о движении средств за прошедший период;
  • соблюдать ограничения по валютным операциям, предусмотренные федеральным законом N 173-ФЗ.

Несоблюдение этих требований влечет денежные штрафы и репутационные риски. Зарубежные банковские компании негативно относятся к попыткам клиентов скрыть доходы от налоговых органов. Подробнее информацию о сроках предоставления информации, санкциях за несоблюдение требований федерального законодательства вы можете узнать из соответствующей статьи нашего блога.

Вместо заключения

Для граждан СНГ зарубежные банки по-прежнему остаются одним из выгодных вариантов сохранения и приумножения средств. Однако найти подходящее финансовое учреждение непросто: с каждым годом требования к нерезидентам ужесточаются.

Чтобы не тратить время и деньги на ветер, мы рекомендуем обратиться к аккредитованным посредникам. Они помогут сделать выбор с учетом целей (для частного или корпоративного использования, инвестиций или расчетов), типа валюты, особенностей коммерческой деятельности, региона. Чтобы свести к минимуму риски, при принятии решения обязательно учтут финансовую политику государства, а также геополитические факторы.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *