Возврат от поставщика

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 12 февраля 2020 г.

Независимо от причины возврата товара поставщику (например, возврат некачественного товара или же возврат нереализованного товара поставщику), Закон о бухучете обязывает покупателя при этом составлять первичные учетные документы на возврат товара поставщику (п. 1 ст. 9 Закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Какими документами оформляется возврат товара поставщику в 2020 году, расскажем в данной консультации. Сразу скажем, что никакого отдельного закона о возврате товара поставщику в 2020 г. не существует.

Содержание

Как оформить возврат товара поставщику

Документы на возврат товара от покупателя поставщику передаются вместе с возвращенным товаром. Возврат товаров поставщику в 2020 году, как и прежде, сопровождается возвратной накладной (например, по форме N ТОРГ-12 с отметкой: «Возврат товаров») или актом возврата товаров поставщику (образец данного акта возврата можно скачать в отдельной консультации).

А вот выставлять счет-фактуру на возврат товаров не нужно.

Возврат товара поставщику: какие еще документы оформлять

Помимо составленного акта о разногласиях, покупатель направляет поставщику письмо (претензию) с требованием принять возвращенные товары с указанием причины их возврата. Образец письма на возврат товара поставщику можно скачать в отдельной консультации.

Если возврат товара поставщику в 2020 году производится по доверенности, то в этом случае при ее оформлении поставщик может воспользоваться формой № М-2 (п. 2.1.4 Методических рекомендаций, утв. Письмом Комитета РФ по торговле от 10.07.1996 N 1-794/32-5).

Доверенность на возврат товара поставщику (образец) бесплатно можно скачать по ссылке.

Возврат товара поставщику: какие документы оформлять

Покупатель согласно действующему законодательству имеет право на возврат товара поставщику. Но при этом нужно учитывать, является ли продукция качественной или подразумеваются претензии. При несущественных недостатках возврат происходит обычно с целью их устранения. Если же дефект достаточно серьёзный, потребитель имеет право потребовать возвращения денег или же замену товара на другой, аналогичный по характеристикам. В ситуациях, когда речь идёт о сложном изделии, состоящем из ряда деталей, и недостаток выявлен только у одной, возврату подлежит именно она с последующей заменой. Конкретную схему оговаривают уже индивидуально.Обратите внимание на то, что возврат товара поставщику отличается от аналогичной процедуры, происходящей в розничной торговле. И хотя покупатель, которые реализует продукцию широким массам, может настоять на замене некачественного изделия, он всё равно не защищается так, как розничный потребитель. А права последнего в рамках регресса к нему не переходят. к содержанию

Когда происходит возврат?

Возврат некачественного товара допускается, если в нём обнаружили недостатки до окончания срока годности или же во время действия гарантии. Также ориентироваться можно на 2 года с момента получения продукции, если на конкретные товары не даётся гарантия, а также если нигде не обозначен по документам срок годности. Помимо этого, если гарантия закончилась, а у покупателя получилось доказать, что дефект появился до поставки ему продукции, то в этом случае возврат товара поставщику тоже разрешён. Однако в последнем случае стоит подготовиться к долгим разбирательствам. к содержанию

Как оформить возврат товара?

В первую очередь покупатель должен сообщить поставщику о низком качестве товара в соответствии с требованиями ГК РФ (статья 483). Если проигнорировать данное правило, появляется риск, что продукцию откажутся принимать обратно. И суд в этой ситуации может встать на сторону поставщика. Учтите, что согласно законодательству покупатель, который собирается оформить в будущем возврат, всё равно должен принять продукцию, то есть обеспечить её сохранность. Иначе у поставщика могут возникнуть претензии. Кроме того, при нарушении целостности упаковки или же при механическом повреждении товара трудно будет понять, в связи с чем они возникли и когда. Но вернёмся к вопросу оформления. Если у поставщика нет возражений, и наличие брака он признаёт, стороны должны подготовить акт, в котором фиксируются установленные недостатки. Советуют взять уже готовые образцы документов (ТОРГ-2) или же разработать собственный вариант для внутреннего применения. Также не забывайте о возвратной товарной накладной (ТОРГ-12). Если предполагается, что товар возвращают для исправления недостатков, то желательно в письменном виде установить конкретные даты. Иначе появляется риск затягивания, и призвать поставщика к ответственности будет проблематично. Обратите внимание, что при мгновенной замене некачественных изделий на продукцию без недостатков возвратные документы оформлять не нужно. к содержанию

Что делать в случае отказа?

Что происходит, если поставщик не согласен с наличием дефектов? Здесь нужно действовать по той же схеме, которая становится актуальной и тогда, когда он признаёт факт брак, но при этом принимать товар отказывается, то есть не выполняет взятые на себя обязательства. В первую очередь покупателю следует составить экспертизу в нескольких экземплярах в письменном виде и отдать один вариант поставщику на подпись. Помимо этого, ему надо отправить второй стороне приглашение принять участие в экспертизе. Если и от того, и от другого документа поставщик отказывается, можно просто отослать заказным письмом по почте. Также полезным будет протокол отбора товара для проведения соответствующих исследований. И, разумеется, заключение эксперта. В данном случае возникает вопрос об оформлении акта о недостатках. Вообще этот документ имеет смысл составлять, когда вторая сторона идёт на контакт и готова его подписать. Или же в строго конкретных случаях, когда есть договорённости об определённом порядке приёмки товара. Чаще всего же составление одностороннего акта просто бессмысленно. к содержанию

Как оформить возврат товара, если претензий к качеству нет?

Как таковой возврат возможен далеко не только в связи с дефектом товара. Такая ситуация допускается в следующих случаях:

  1. Продукция передана не в том количестве. Если поставлено больше, то покупатель по своему усмотрению может отказаться от излишков или же от всей продукции. Если меньше, то, опять же, есть вариант полного возврата. Но можно договориться и о том, что нужное количество довезут. Или просто принять предложенный объём.
  2. На товар претендуют другие собственники. Фактически, речь идёт о ситуации, когда поставщик по каким-то причинам уже не имел права распоряжаться конкретным имуществом (или утратил его).
  3. Продукция поставлена с нарушением комплектации или ассортимента. Опять же, возможны разные сценарии. Чаще всего стороны просто договариваются о доставке нужных деталей или о замене.
  4. Нарушены сроки передачи документов на продукцию или же каких-то принадлежностей. Этот пункт, впрочем, как и остальные, может корректироваться индивидуальными договорённостями между сторонами.
  5. Упаковка или тара испорчены, то есть не соответствуют определённым стандартам. На практике решение о возврате принимается только тогда, когда это влияет на возможность продать продукцию или же эксплуатировать её.

Этот перечень указан в ГК РФ, но его можно дополнить. То есть у сторон есть право оговорить собственные основания для возврата или даже об отправке товара обратно вообще без причин (например, если продукцию не успели продать за конкретный период). Если поставщик нарушил требования об ассортименте, комплектации и т. п., то оформление возврата происходит точно так же, как и в случае поставки некачественной продукции. Но что делать, если претензии в принципе отсутствуют? Налоговые органы расценивают такую операцию как обратную реализацию. Это означает, что покупатель и продавец меняются местами. Учтите, что даже если возврат непроданной продукции не зафиксирован в тексте договора, но взаимодействующие лица ничего не имеют против, то они всё равно могут осуществить подобную операцию. В такой ситуации им нужно оформить процесс посредством счёта-фактуры и товарной накладной (ТОРГ-12). к содержанию

Специфика работы торговых сетей

Если речь идёт о торговых сетях, то имейте в виду, что им нельзя навязывать поставщикам требование возврата продовольственной продукции, которая не была своевременно продана. В данном случае права поставщика отдельно защищаются законодательством. Единственным исключением выступают хлебобулочные изделия. Там всё довольно жёстко регламентировано, и такой товар поставщик обязан забрать по истечению конкретного срока. А вот, к примеру, делать возврат алкогольной продукции нельзя. к содержанию

Оформление возврата товара: налоговая специфика

Если речь идёт о возврате бракованного товара, который покупатель не принял, то ФНС не будет рассматривать это как самостоятельную операцию. И здесь не выплачивается государству НДС, то есть выставлять счёт-фактуру не нужно. Поставщик передаёт корректировочный счёт, а также товарную накладную. На этом обмен документами в целом заканчивается. Если же покупатель принял продукцию, то её возврат уже будет рассматриваться ФНС как самостоятельная операция по реализации. И в этом случае покупателю надо оформить счёт-фактуру. Данный документ позволяет поставщику принять НДС к вычету. Помимо этого, покупатель может восстановить НДС к уплате по возвращаемой продукции. Причём речь идёт о сумме, которую прежде приняли к вычету, а само восстановление привязывается к тому периоду, когда вернули товар. В этом случае поставщику надо пересчитать налоговую базу, чтобы откорректировать показатели прибыли. Но иногда стороны договариваются не оформлять возврат, а уничтожать некачественную продукцию. Тогда поставщик может отнести такие убытки к расходам, которые связаны с браком. Что отдельно зафиксировано в НК РФ (статья 264). Вообще разных вариантов возвращения товара очень много. Это может быть несоответствие заявленным требованием, поставка одной продукции вместо другой и т. п. Оформление зависит от того, на каких основаниях происходит возврат. И везде нужно уделять внимание букве закона, требованиям к документам. Причём не только в правовой сфере, но и в отношении ведения бухгалтерской и налоговой отчётности. В противном случае как у поставщика, так и у покупателя при ближайшей проверке могут возникнуть проблемы. Если поставщик необоснованно отказывается возвращать товар, если он затягивает процедуру, вы всегда имеете право собрать доказательства нарушения своих прав и обратиться за защитой в суд. Однако при этом вашей компании может понадобиться помощь опытного профессионала, который знает, как нужно действовать в такой ситуации. Специализирующийся на решении подобных вопросов юрист разберётся с проблемой быстро и с максимальной выгодой для вас.

Настоящая инструкция содержит описание работы по созданию документов «Возврат товаров от клиента» в системе «1С:Управление торговлей», созданной на платформе «1С:Предприятие» для автоматизации торговли, и предназначена для пользователей типовой системы. Ознакомившись с ней, вы сможете самостоятельно создать и провести требуемые документы, то есть оформить возврат товара в 1С.

Конфигурация системы, в которой были созданы примеры: «1С:Управление торговлей», редакция 11 (11.4.3.126).

Приглашаем на
бесплатный вебинар! 24 сентября в 11:00 мск 30 минут

Сведения о документе

Если товар по каким-то причинам не подошел покупателю, его можно и нужно вернуть продавцу. Клиент инициирует данный возврат любым удобным ему способом – по телефону, по эл. почте, лично. В типовом функционале системы 1С УТ есть возможность отразить эту хозяйственную операцию.

В конфигурации «Управление торговлей» существует 3 типа операций, в рамках которых можно осуществить оформление возврата товара:

  • Возврат товаров от клиента
  • Возврат товаров от покупателя (розничного)
  • Возврат товаров от комиссионера

Рис.1 Возврат товаров от клиента

В данной инструкции будет подробно изложено описание работы с документом «Возврат товаров в 1С 8.3 от клиента» с операцией возврата от клиента (клиент – юридическое лицо). Операции возвратов от комиссионера и розничного покупателя в данной инструкции не освещаются.

Создание документа

Журнал документов возврата от клиентов располагается в рабочем месте «Продажи» – «Возвраты и корректировки» – «Документы возврата». Создание документа может осуществляться следующими способами:

  1. Вручную из рабочего места;
  2. На основании документа-основания («Реализация товаров и услуг», «Заявка на возврат»).

От способа зависит и заполнение.

Создание из рабочего места

Первый способ создания осуществляется через «Возвраты и корректировки» – «Документы возврата» – «Создать»:

Рис.2 Возврат из рабочего места

При нажатии на подсвеченную кнопку «Создать» – «Возврат от клиента», открывается новое окно создания документа «Возврат товаров от клиента». Все табличные части кроме даты и варианта компенсации не заполнены, поэтому надо заполнить все реквизиты документа и его табличную часть (могут отличаться в зависимости от типа операции).

Рис.3 Заполнение документа

Реквизиты:

Организация – наименование будет автоматически подставлено в данное поле, если в системе ведение учета происходит по одной организации. Если в системе ведется учет нескольких организаций, необходимо выбрать из справочника организаций нужную, то есть ту, на которую будет осуществлен возврат товаров от клиента. Ведение учета в системе от имени одной или нескольких организаций настраивается в разделе: «НСИ и администрирование» – «Настройка НСИ и разделов» – «Предприятие» – «Несколько организаций (флаг установлен)».

Клиент – необходимо выбрать клиента из справочника партнеров (клиентов).

Контрагент – поле автоматически будет заполнено после выбора клиента. Если в системе создан «Партнер (Клиент)», но у него не создан «Контрагент», то в справочнике партнеров (клиентов) необходимо создать контрагента.

Склад – необходимо выбрать склад из справочника «Склады и магазины».

Соглашение – нужно выбрать соглашение при их использовании. При выборе организации и клиента, список соглашений будет доступен для выбора в открывающемся списке по нажатию кнопки:

Рис.4 Соглашение при их использовании

Компенсация – вариант расчетов в части превышения суммы возврата над погашаемой задолженностью. Поле недоступно для выбора до заполнения табличной части документа «Товары». После заполнения табличной части данное поле становится доступным для изменения.

Возможные варианты заполнения:

  • Вернуть денежные средства (после оформления возврата товаров оформляется документ «Списание безналичных ДС», с помощью которого фиксируется возврат денежных средств клиенту);
  • Оставить в качестве аванса (денежные средства клиенту не возвращаются, но после оформления возврата товаров клиенту денежные средства могут быть зачтены в качестве аванса по любой другой операции, например, в качестве аванса по заказу клиента или в качестве оплаты накладной на отгрузку). Сумма возврата уменьшает текущую задолженность клиента. Задолженность к погашению указывается в списке взаиморасчетов (открывается по гиперссылке «Уменьшен долг клиента»).

Рис.5 Сумма возврата уменьшает текущую задолженность клиентаРис.6 Уменьшен долг клиента

В открывшемся окне можно добавить документ взаиморасчета (заказ клиента, договор, возврат товаров от клиента), по которому будет уменьшен долг клиента. Документ заполняется из списка доступных объектов взаиморасчетов.

Рис.7 Документ взаиморасчета

Табличная часть может быть заполнена:

  • Вручную построчно: нужно нажать кнопку «Добавить», выбрать из справочника «Номенклатура» нужные товары и заполнить количество, а также стоимость. Для автоматического заполнения информации о документах продажи можно воспользоваться командой «Заполнить» – «Заполнить документы продажи и цены». Программа автоматически заполнит информацию о документах продажи и тех ценах, по которым был продан возвращаемый товар;
  • С помощью диалогового окна подбора «Заполнить» – «Подобрать товары» добавить товары из документов продажи.

Рис.8 Заполнение табличной части

Откроется новое диалоговое окно, в котором указаны все документы продажи за выбранный период. Галочками выбираются нужные товары* для возврата и по кнопке «Перенести в документ» заполняется табличная часть документа «Возврат товаров от клиента».

Рис.9 Диалоговое окно

*Для удобства можно пользоваться выделением (Ctrl, Ctrl + A, Shift), переносить или исключать большое количество номенклатур. В подборе товаров количество не меняется, скорректировать количество возвращаемого товара можно будет в табличной части возврата от клиента. Стоимость заполняется автоматически из документа продажи.

  • Из внешнего файла. Для этого нужно скопировать колонки в таблицу из внешнего файла (Excel, Word) через буфер обмена. Обязательно должна быть заполнена одна из колонок: «Штрихкод», «Код», «Артикул» или «Номенклатура».

Товар возвращается на склад в соответствии с настройками себестоимости, указанными в строке товара. С помощью диалогового окна «Заполнить» – «Заполнить себестоимость» можно указать способ определения для выделенных строк:

  • Равна сумме в данной строке. При этом возврат товара будет фактически являться выкупом товара – будет оприходован на склад по тем ценам, которые будут указаны в документе.
  • Определяется из документа продажи. Товары возвращаются на склад по той себестоимости, которая была зафиксирована в момент их продажи (в соответствии с указанным документом продажи, которые подбираются по контрагенту и организации, указанными в шапке номенклатуры выделенной строки).Рис.10 Заполнение себестоимости
  • Указывается вручную*. Позволяет вручную указать стоимость, по которой товар будет возвращен на склад.

Рис.11 Способ определения себестоимости

*При ручном варианте способа определения себестоимости, если по выбранному виду цен на указанную дату цены не зарегистрированы, то перерасчет сумм не произойдет, о чем будет сигнализировать соответствующая информационная строка.

Настройка валюты управленческого учета находится: «НСИ и администрирование» – «Настройка НСИ и разделов» – «Предприятие» – «Валюты» – «Валюта управленческого учета». Данная настройка для системы в целом и по организациям не настраивается.

Рис.12 Валюта управленческого учета

Важно помнить! Указание документа продажи в табличной части не является обязательным условием для проведения документа, но рекомендуется его указывать для правильного отражения, учета и автоматического заполнения полей табличной части.

Дополнительные поля:

Менеджер – автоматически заполняется. При необходимости можно поменять пользователя.

Сделка – заполняется при использовании сделок.

Подразделение – заполняется автоматически по менеджеру, либо выбирается вручную.

Контактное лицо – заполняется из списка контактных лиц контрагента.

Группа фин. учета расчетов – заполняется из списка ранее введенных групп фин. учета. Поле необязательное, используется для аналитики финансового учета расчетов с партнерами. При необходимости можно создать новую группу настроек из появившегося диалогового окна. Может автоматически заполняться из реквизитов выбранного договора между организацией и контрагентом.

Номер входящего документа – заполняется вручную номер бумажного документа, по которому вернулся товар.

Валюта – выбрать валюту документа. Автоматически заполняется из договора/соглашения между контрагентом и организацией.

Оплата – выбрать оплату (в рублях, в валюте). Автоматически заполняется из договора между контрагентом и организацией.

Операция – автоматически указывается при выборе типа операции при создании документа.

Налогообложение – выбрать из вариантов: «Продажа облагается НДС», «Продажа не облагается НДС», «Продажа облагается ЕНВД».

Цена включает НДС – при включенном флаге цены указываются с НДС, при выключенном –рассчитываются дополнительно к цене товаров.

Возврат переданной многооборотной тары – при учете товара и наличии номенклатур в системе с типом «Тара», документ можно дополнить тарой и отразить ее приход на склад.

Предусмотрен залог за тару – данный флаг включается вручную, а если условия по работе с тарой указаны в соглашении между организацией и контрагентом, то флаг будет устанавливаться автоматом при выборе соглашения в документе возврата.

Рис.13 Условия продаж

Сохранить документ, нажав «Записать» (если необходимо продолжить работу с документом). Проводить возврат, нажав «Провести» (если необходимо продолжить работать с документом). Если дальнейшая работа с документом не планируется, нажать «Провести и закрыть».

Дополнительный функционал

При необходимости присоединить к документу один или несколько файлов, нужно выбрать вкладку «Файлы» и нажать кнопку «Добавить» на панели инструментов:

Рис.14 Добавить файл

Можно присоединить файл (например, скан документа) путем загрузки готового файла с диска. Файл выбирается с помощью стандартного диалога.

Рис.15 Выбор файла

В дальнейшем, после загрузки, файл может быть отредактирован. Версии файла сохраняются (поля «Дата изменения», «Изменил»). Также присоединенные файлы можно распределять по папкам, просматривать, редактировать, отправлять на принтер и по электронной почте (при настройке почтового клиента в системе).

Рис.16 Изменить файл

Доступен функционал работы с электронными подписями (по пиктограмме, как на рисунке ниже), но для этого требуется дополнительная настройка:

Рис.17 Электронная подпись

Если возникла необходимость создать задание по данному документу любому пользователю системы, нужно на основании документа возврата ввести задание:

Рис.18 Создание задания Рис.19 Задание по документу для пользователя

Где:

  • Задание – обязательное текстовое поле для заполнения (например, «Проверить качество товара»).
  • Исполнитель – обязательное поле для заполнения, где нужно выбрать исполнителя из справочника «Пользователи» или из справочника «Роли исполнителей» (в этом случае задание придет тем пользователям, у которых настроена определенная роль).
  • Срок – нужно заполнить дату и время вручную, либо заполнить из календаря.
  • Флаг «Проверить выполнение» – после выполнения задания исполнителем, автору задания придет напоминание о проверке выполнения (на рабочем столе пользователя при открытии системы).

Ранее созданные задачи по документу можно просмотреть, открыв вкладку «Задачи». Их можно изменить – отметить выполнение, отмену задания, перенаправить задание, принять к исполнению, создать дополнительное задание на основании, также можно установить напоминание о данном задании на рабочий стол системы текущему пользователю.

При необходимости можно создать заметку текущему пользователю системы на рабочий стол. Заметку можно создать во вкладке документа «Мои заметки», нажав кнопку «Создать». Заметки отражаются на рабочем столе пользователя и помогают не забывать о запланированных делах.

Итак, документ «Возврат товаров от клиента» заполнен и проведен. При указании нескольких документов продажи в возврате, они будут отражены в структуре подчиненности.

Из документа-основания

Рассмотрим второй, более простой, способ создания документа, который при этом помогает избежать ошибок при заполнении, а также ускоряет сам процесс создания и проведения документа.

Любым удобным способом нужно найти и открыть документ-основание (например, «Реализация товаров и услуг») из журнала документов, либо перейдя в него по структуре подчиненности.

Открыв документ-основание, нужно нажать кнопку «Ввод на основании»:

Рис.20 Ввод на основании

При таком способе создания документа все вкладки и табличная часть будут заполнены автоматически. Документ можно скорректировать при необходимости.

Сохранить документ, нажав «Записать», если необходимо продолжить работать с документом, или «Провести и закрыть» – если нет.

Дополнительные возможности

Использование заявок на возврат является опцией системы, включается в «НСИ и администрирование» – «Настройка НСИ и разделов» – «Продажи» – «Оптовые продажи» – «Заявки на возврат (флаг установлен)». Использование заявок возможно при работе «Заказа со склада» и «Под заказ». Созданная заявка управляется статусами. Она может быть создана как отдельный документ, а также на основании документа продажи. Заявка может быть основанием для заполнения возврата товаров от клиента (наряду с такими документами-основаниями, как «Реализация товаров и услуг» и др.).

При использовании в системе блока «Качество», возвращаемый от клиента товар может быть зарегистрирован как товар иного качества («Годен», «Ограниченно годен») и оприходован на склад. Для этого необходимо воспользоваться кнопкой во вкладке «Товары» документа «Возврат товаров от клиента» – «Возврат товаров другого качества». После появляется дополнительные столбцы в документе: «Ранее был отгружен товар» и «Возвращается товар другого качества».

У строк с бракованным товаром необходимо в поле «Номенклатура» (в группе «Возвращается товар другого качества») установить флажок и выбрать номенклатуру другого качества. Для подбора товара иного качества будет открыта форма «Выбор товара другого качества», в которой необходимо выбрать товар иного качества (если он ранее был создан в системе), либо создать и выбрать его.

Возврат на склад, отличный от склада отгрузки может быть осуществлен, если предприятие не работает с качеством, но хочет отразить возврат товара непосредственно на отдельно выделенный склад брака. Тут необходимо поменять в шапке склад, а затем провести документ. Таким образом, будет удобно отслеживать весь бракованный товар на складе брака.

Возврат импортных товаров необходим, когда в системе ведутся отгрузки импортного товара с обязательным указанием номера ГТД и страной происхождения. В документе возврата должен быть обязательно указан документ, которым была зафиксирована продажа возвращаемого товара. Информацию о том, какие товары возвращены клиентом, можно посмотреть после проведения документа возврата, нажав на кнопку «Открыть виды запасов» из группы команд «Еще».

Возврат товаров на склад, на котором ведется ордерная схема документооборота. Оформление фактического поступления возвращенных товаров на склад зависит от того, на какой склад возвращается товар:

  • Если на складе ордерная схема при поступлении товаров не используется, то фактический прием товаров на склад будет оформлен при проведении документа «Возврат товаров от клиента»;
  • Если на складе используется ордерная схема при поступлении товара, то фактический прием товаров на склад оформляется с помощью документа «Приходный ордер на товары». В таком случае документ «Возврат товаров от клиента на ордерный склад» является распоряжением для приемки товаров.

После проведения документа, в разделе «Склад и доставка» – «Ордерный склад» – «Приемка» будет отражаться информация, по каким возвратам нужно оформить приходный ордер:

Рис.21 Приходный ордер

Для создания приходного ордера на товары нужно нажать кнопку «Создать ордер». Документ «Приходный ордер на товары» заполнится автоматически, но необходимо будет заполнить фактическое количество (команда «Заполнить» – «Только количество») и далее провести документ.

Если в настройках ордерного склада установлен флаг «Статусы приходных ордеров», то товар на складе появится после проведения документа «Приходный ордер на товары» в статусе «Принят» (предыдущие статусы: «К поступлению», «В работе», «Требуется обработка»). В предыдущих статусах товар не появится на остатках по складу. Если статусы приходных ордеров не используются, то товар будет доступен на складе сразу после проведения документа «Приходный ордер на товары».

Таким образом, мы рассмотрели, как сделать возврат товара в 1С, конфигурация «Управление торговлей», двумя способами: вручную и с помощью документа-основания. Если у вас остались вопросы, обращайтесь к нашим специалистам по сопровождению программ 1С. Мы с радостью вам поможем!

Не знаете, как оформить возврат товара поставщику? Наша статья посвящена описанию этого процесса и содержит конкретные рекомендации с учетом всех нюансов.

При закупке лучше не пренебрегать заключением договора, в котором вы пропишете все условия, в том числе и по возможному возврату товара поставщику. В этом случае вам не придется тратить время на обоснование претензий и получение денег обратно.

Закупки и возвраты удобно оформлять в МоемСкладе. У нас можно вести учет товара, заполнять все нужные документы и печатать их, работать с базой контрагентов, планировать состояние склада. Наш сервис легко освоить, есть простые видеоинструкции. Зарегистрируйтесь и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

В Гражданском законодательстве РФ закреплено несколько оснований, по которым можно вернуть товар. Это случаи несоответствия по:

  • качеству;
  • ассортименту;
  • комплекту;
  • таре и упаковке.

В некоторых из этих случаев надо понимать, что возвращать товар, возможно, и не потребуется, если поставщик что-то может заменить, доукомплектовать, переупаковать. Тут не нужна никакая бумажная волокита. Но при других обстоятельствах надо знать, какими документами оформляется возврат товара поставщику.

Знайте, что отказ покупателя принять товар по перечисленным в списке основаниям означает, что договор купли-продажи расторгнут. Даже если в контракте не были прописаны причины расторжения или вообще он не был составлен в бумажной форме, покупатель все равно может воспользоваться данным правом, потому что это предусмотрено Гражданским законодательством. Без договора вы просто потратите больше времени на споры и защиту своих прав, если поставщик не считает себя виноватым и не хочет принимать товар.

Возврат товара поставщику. Документальное оформление

Какими документами оформляется возврат товара поставщику? Все решает конкретная ситуация. Документальное оформление возврата товара поставщику главным образом зависит от того, перешло ли право собственности на поставляемые товарно-материальные ценности от продавца к покупателю или еще нет. Если не перешло, то это самый простой сценарий.

Вообще, все ситуации с возвратами можно свести к трем случаям:

  1. брак или несоответствие обнаружилось непосредственно при приемке, вы просто не принимаете у поставщика некачественный товар,
  2. основания для возврата выявлены сразу, но вы все равно вынуждены принять продукцию ненадлежащего качества, чтобы позднее вернуть ее поставщику,
  3. плановые обратные поставки, например, по условиям договора поставщик может регулярно забирать у вас обратно товары, которые вы не успели реализовать до истечения срока их годности.

Ниже рассмотрим подробно эти случаи и документы на возврат товара поставщику, которые необходимо оформить в каждом из них.

Возврат некачественного товара поставщику

Представьте, что вы владелец небольшого продуктового магазина и вам привезли просроченный кефир на реализацию. Как оформить возврат поставщику товара с истекающими сроками годности? В этом случае вы можете просто не принимать испорченные позиции. Достаточно подкорректировать приходную накладную — без документального оформления возврата некачественного товара поставщику. То есть если он готов забрать обратно просроченные продукты, то из товарной накладной ТОРГ-12, которую он привез, вы можете вычеркнуть необходимые позиции — те, что с браком. Обратите внимание, что исправления в приходном документе делаются обязательно в присутствии поставщика или его представителя — экспедитора или водителя, наделенного правами материально-ответственного лица. Этот человек должен поставить рядом с вычеркнутой позицией подпись и забрать некачественный товар.

Если вы платите НДС, то поставщику надо не только принять брак обратно, но и скорректировать для вас счет-фактуру в меньшую сторону и прислать ее вам в течение 5 рабочих дней. Ведь вы купили меньше товара.

В 2019 году действуют новые правила возврата. Теперь, если покупатель возвращает товар поставщику, то именно поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. В счете-фактуре в корректировочных строках поставщик указывает те товары, которые он должен принимать от покупателя.

Это же правило работает, если покупатель собирается вернуть товар, купленный в 2018 году. Но в этом случае в корректировочном счете-фактуре нужно указать ставку НДС не 20%, а 18%.

До 2019 года счета-фактуры при возврате товаров составлял покупатель. А продавец принимал обратно собственный товар по документам от покупателя.

Есть и другой вариант: допоставка качественного товара в другое время, но без бумажной волокиты. Вы принимаете всю поставку, подписывая накладную без корректировок. А поставщик обещает привезти недостающий качественный товар несколько позже. Это распространенный случай тогда, когда у вас уже отлаженные и доверительные взаимоотношения с поставщиком.

Возврат бракованного товара поставщику после приемки

Существуют ситуации, когда вы не можете сделать возврат бракованного товара поставщику сразу, хотя брак и был обнаружен в момент приемки. Например, поставка была из другого региона, и транспортная компания — подрядчик продавца по доставке — ничего не принимает обратно. Здесь все сложнее, в том числе и документальное оформление возврата бракованного товара поставщику. Вам, несмотря на брак, придется принять продукцию по накладной ТОРГ-12, оформить акт о расхождении по количеству и качеству и поместить товарно-материальные ценности у себя на складе. И только после этого написать претензию и ждать ее рассмотрения поставщиком. Рассмотрим процесс подробнее.

Чтобы начать процедуру документированного возврата бракованного товара, надо при представителе поставщика или транспортной компании заполнить Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2. Он подтверждает неликвидность товара и является основанием для написания претензии к поставщику.

Форма ТОРГ-2 очень сложная. Если вы не хотите тратить время на заполнение ее многочисленных полей, то можете составить акт в произвольной форме, указав реквизиты тех документов, по которым пришел товар (договор поставки и накладная ТОРГ-12).

Далее, после рассмотрения и удовлетворения претензии поставщиком на возвращаемую продукцию вам нужно составить накладную ТОРГ-12. Она уже будет возвратная для вас и приходная для поставщика, ведь уже он будет покупать у вас товар, который вы возвращаете. Именно покупать, так как вы ранее получили на него право собственности. Это называется «обратная реализация».

Оформляется возвратная ТОРГ-12 также в двух экземплярах, в графе «Основание» надо написать: «Возврат некачественного товара». Все реквизиты указываются из договора и приходной накладной, по которой изначально приехал брак.

Возврат нереализованного товара поставщику. Обратная реализация

У вас как у покупателя нет претензий к товару, но вы договорились с поставщиком вернуть ему непроданное через какой-то момент времени. Здесь так же, как и в предыдущем случае, имеет место обратная реализация. Обычно в договоре поставки фиксируется возможность возврата нереализованного товара поставщику. Например, обратную реализацию можно провести, если продукция не была продана до определенной даты.

По сути, выполняя этот процесс, вы продаете товар его бывшему владельцу. Значит, делаете ему накладную ТОРГ-12 и счет-фактуру, где указываете в графе «Продавец» уже название своей фирмы. Акт ТОРГ-2 при этом не заполняется, так как вы делаете возврат качественного товара поставщику. Таким образом, в этом случае, с точки зрения документального оформления, обратная реализация ничем не отличается от прямой.

Чтобы оформить возврат, вам понадобятся перечисленные в статье бланки. Скачать любые формы документов и образцы их заполнения, в том числе ТОРГ-12 и ТОРГ-2, вы можете на нашем сайте.

ВНИМАНИЕ! В данной статье рассмотрен порядок налогообложения возврата до 01.01.2019. О действующих правилах уплаты НДС при возврате товаров читайте в этой статье.

Некомплект, брак, ассортимент: разбираемся с причинами возврата

Причины, по которым товар может от покупателя возвратиться к поставщику, перечисляются в договоре или предусмотрены законом.

Как учитывать требования законов в различных хозяйственных ситуациях, помогут разобраться материалы нашего сайта:

  • «За сколько дней до отпуска выплачивают отпускные по закону?»;
  • «В какие сроки нужно дать ответ на претензию по закону?».

Возможные основания для возврата товара перечислены на рисунке ниже:

В следующих разделах расскажем, как влияет на порядок бухгалтерского учета вид возвращенного товара (качественный он или бракованный), а также факт отражения в учете покупателя подлежащего возврату товара.

Бракованный товар вернулся от покупателя: проводки у покупателя и продавца

Товар будет считаться бракованным, если в нем имеются недостатки (устранимые или неустранимые) по одному или нескольким показателям. Для бухучета не имеет значения, сколько характеристик товара не соответствуют требованиям качества. Но играет существенную роль момент обнаружения брака: до того как товар принят на учет или после этого. Посмотрим на примере, как отразить в бухучете продавца и покупателя возврат некачественного товара.

Мелкорозничная сеть «Ткани оптима» закупает у фабрики ООО «Большевичка» разнообразную ткань: от обычного ситца до суперсовременных портьерных материалов (органзы, блэкаута, флока и др.). Приемка тканей происходит по каждой партии полотна по всем характеристикам.

При приемке очередной партии тканей были выявлены рулоны с непрокрашенным рисунком и нарушенной структурой. Принимать такой товар не стали. Пока поставщик не забрал бракованную ткань, ООО «Ткани оптима» учитывало ее стоимость на забалансовом счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение», так как по закону обязано обеспечить сохранность товара (п. 1 ст. 514 ГК РФ).

После того как поставщик забрал бракованную партию, в своем учете покупатель сделал проводку:

У продавца цепочка проводок при возврате от покупателя товара будет отражать исправление (сторнирование) записей, произведенных при отгрузке:

Если покупатель не обнаружил брак во время приемки, он отражает в учете поступление товара по обычной схеме:

Бухгалтерские проводки

Дебет

Кредит

Оприходована партия тканей

Выделен НДС

НДС принят к вычету

После обнаружения брака товар возвращается поставщику.

Проводки по возврату товара у покупателя:

Бухгалтерские проводки

Дебет

Кредит

Сторнированы записи, отражающие поступление товара ─ ткань с выявленным браком возвращена поставщику

Сторнирован НДС

Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету (сторно)

У продавца проводки по возврату товара от покупателя будут заключаться в сторнировании записей, связанных с реализацией.

Таким образом, при возврате не принятого на учет товара исходная продажа считается несостоявшейся, и у покупателя отсутствует обязанность по оплате товара. А если товар уже оплачен, то покупатель вправе потребовать у продавца возврата денег или оговорить условия погашения возникшего долга (например, зачесть в счет оплаты следующей поставки).

Возврат качественного товара: как отразить в учете

Возврат качественного товара происходит в рамках обычной операции купли-продажи. При этом товар реализуется по стоимости приобретения. В этой ситуации никаких сторнировочных записей не производится.

Разобраться с проводками по возврату поставщику качественного товара нам поможет пример.

ООО «Магазин № 7» получило от поставщика ООО «Технология» партию мужских костюмов. Однако впоследствии выяснилось, что костюмы были отгружены не того размерного диапазона: вместо заказанных ходовых размеров M и L все костюмы оказались размером 5XL. Костюмы «для великанов» пришлось вернуть поставщику ─ спрос на них отсутствовал.

В учете ООО «Магазин № 7» были сделаны следующие проводки:

Бухгалтерские проводки

Дебет

Кредит

Оприходована партия мужских костюмов

Выделен НДС

НДС принят к вычету

Отражена выручка от возврата качественного товара

Списана себестоимость возвращенного товара

Начислен НДС со стоимости возвращенного товара

Задолженность перед поставщиком зачтена

В учете поставщика (ООО «Технология») будет также два блока проводок:

  • реализация костюмов покупателю;
  • поступление возвращенных костюмов от покупателя (в рамках обратной реализации).

Как заполнить накладную на возврат, рассказываем в этой публикации.

Итоги

Возврат товара покупателем всегда сопровождается записями на счетах бухгалтерского учета. Если товар бракованный, проводки по возврату товара покупателя будут отражать забалансовый учет товара, пока его не заберет поставщик. Право собственности на бракованный товар в этом случае к покупателю не переходит, но сохранность его закон требует обеспечить. Если покупатель успел оприходовать бракованный товар, то обеим сторонам сделки нужно произвести сторнировочные записи.

Если покупатель возвращает качественный товар, проводки по возврату поставщику товаров отражают операцию обратной реализации.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *