Взносы ФСС

Добавить в «Нужное»

Обновление: 24 июля 2020 г.

В данной консультации приведены общие ставки страховых взносов на 2020 год. О «коронавирусных» ставках страховых взносов можно прочитать в отдельном материале.

Работодатели с выплат работникам должны уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм по установленным тарифам (пп. 1 п. 1 ст. 420, ст. 425 НК РФ, пп. 2 п. 2 ст. 17, ст. 21, ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). При расчете страховых взносов важное значение имеет не только тариф, но и предельная величина базы по взносам (некоторые бухгалтеры называют ее предельной величиной страховых взносов).

Предельная величина страховых взносов на 2020 год

Лимит базы устанавливается по взносам на ОПС и взносам на ВНиМ. На 2020 год этот лимит составляет 1292000 руб. и 912000 руб. соответственно (Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407).

Для взносов на ОМС и взносов на травматизм предельная величина базы не устанавливается.

Страховые взносы в 2020 году: ставки (таблица)

Приведем основные тарифы страховых взносов по НК РФ.

Вид взноса Ставки страховых взносов
Доходы работника в пределах установленного лимита величины базы Доходы работника сверх установленного лимита базы
Взносы на ОПС 22% 10%
Взносы на ОМС 5,1%
Взносы на ВНиМ 2,9% Не начисляются

Как видим, регресс по страховым взносам в 2020 году установлен для взносов на ОПС. То есть взносы на ОПС при сверхлимитных доходах работника начисляются по меньшей ставке.

Страховые взносы за работников в 2020 году: иные ставки взносов по НК

Помимо основных тарифов, Налоговым кодексом установлены пониженные тарифы страховых взносов, дополнительные тарифы и др.

Например, пониженные тарифы могут применять российские организации, которые ведут деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора. Такие компании при соблюдении условий, указанных в п. 5 ст. 427 НК РФ, вправе применять следующие тарифы: по взносам на ОПС – 8%, на ОМС – 4%, на ВНиМ – 2% (пп.1.1 п.2 ст. 427 НК РФ). При этом если выплаты в пользу работника превысят предельные базы, то взносы на ОПС и на ВНиМ с выплат этому работнику начислять не нужно (Письмо Минфина России от 17.06.2019 N 03-15-06/43880).

Что же касается дополнительных тарифов, то они устанавливаются в отношении выплат работникам, занятых на вредных и/или опасных работах (ст. 428 НК РФ).

Страховые взносы в 2020 году: взносы на травматизм

Ставки страховых взносов в 2020 году оставлены на прежнем уровне (Федеральный закон от 27.12.2019 №445-ФЗ, Федеральный закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ). При этом тариф взносов на несчастное страхование зависит от класса профессионального риска вашей деятельности. Ставки страховых взносов на травматизм установлены от 0,2% до 8,5%.

Для расчета страховых взносов в 2020 году вам необходимо не позднее 15.04.2020 подтвердить свой основной вид деятельности (ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, п. 7 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713). Это делается для того, чтобы ФСС установил вам тариф на текущий год. До тех пор, пока Фонд не установит тариф на 2020 год, нужно начислять взносы на травматизм по тарифу, установленному вам на 2019 год. О том, когда начинать применять вновь установленный тариф, вы узнаете из нашей статьи.

Имейте в виду, если вовремя не подтвердить свой основной вид деятельности, то ФСС установит тариф по наиболее высокому классу профессионального риска из всех видов деятельности по ОКВЭД, которые указаны у вас в ЕГРЮЛ (п. 13 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

Страховые взносы в 2020 году: примеры размера страховых взносов на травматизм

Приведем пример ставок взносов на несчастное страхование.

Класс профессионального риска Страховые взносы (ставки)
I 0,2%
V 0,6%
X 1,1%
XXV 4,5%
XXXII 8,5%

Взносы в ПФР в 2020 году

Вносы на ОПС, ОМС и ВНиМ уплачиваются в ИФНС, взносы на травматизм – в ФСС. Взносы в Пенсионный фонд в 2020 году не уплачиваются вообще.

Социальное страхование призвано защитить работающих граждан от ряда рисков, которые связаны с потерей работы, получением профессиональных травм, временной нетрудоспособностью, беременностью и т.д. Страховые взносы в ФСС позволяют застрахованным лицам рассчитывать при наступлении страхового случая (болезни, травме на производстве, беременности и т.д.) на выплату денежного пособия, которое рассчитывается в зависимости от ряда факторов, например, суммы внесённых страховых взносов, продолжительности трудового стажа и т.д.
В Фонд социального страхования необходимо уплачивать 2 категории взносов:

  • На социальное страхование от болезней и травм и на социальное страхование по материнству (выплачиваются только за сотрудников, оформленных по трудовому договору);
  • На социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (выплачиваются только за сотрудников, оформленных по трудовому договору, и тех сотрудников, которые оформлены по гражданско-правовым договорам, если такое условие прямо указано в договоре).

При уплате взносов работодатель отчисляет сумму взноса из своих средств, а не вычитает данную сумму из заработной платы (вознаграждения) работника. Размер отчислений рассчитывается исходя из размера вознаграждения работника. На момент написания статьи предельный размер взносов на социальное страхование от болезней и травм и по материнству составляет 865 000 рублей за год на одного работника. Лимит взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний не установлен.
Размер страховых взносов в ФСС составляет:
На социальное страхование от болезней и травм и на социальное страхование по материнству – 2,9%
На социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
Установлены льготные ставки для определенных категорий компаний (IT-компании, участники проекта «Сколково», некоторые категории некоммерческих организаций на УСН, особые экономические зоны и т.д.).
При наступлении страхового случая страховую выплату осуществляет работодатель из своих средств, размер которой позже компенсируются ему ФСС. В действует программа ФСС , которая предусматривает, что в случае наступления страхового случая выплата будет поступать напрямую на счёт застрахованного лица из бюджета, а не из средств работодателя. Работнику по-прежнему необходимо передать все необходимые документы, подтверждающие наступление страхового случая, работодателю, который в течение 5 дней обязан направить их в ФСС. В течение 10 дней ФСС рассчитает и выплатит пособие. Размер пособия рассчитывается работодателем исходя из размера среднего заработка за два последних календарных года или размера МРОТ. При этом учитывается трудовой стаж лица, размер страховых отчислений в ФСС и то, по какому основанию лицо имеет право на страховые выплаты.
Индивидуальные предприниматели без наёмных работников, а также адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие могут не уплачивать страховые взносы в ФСС. По желанию они могут уплатить фиксированный страховой взнос, который рассчитывается исходя из размера МРОТ на начало календарного года. (Так, например, чтобы получать страховые выплаты в 2020 году, предпринимателю необходимо до 31.12.2019 уплатить 3 925 рубля 44 коп).
Размер пособия для ИП рассчитывается исходя из размера МРОТ на день наступления страхового случая и дополнительных факторов (например, трудового стажа лица). При наступлении страхового случая подтверждающие документы необходимо передать в ФСС, которая рассчитает и выплатит пособие. Рассчитать размер пособия можно с помощью на сайте ФСС.
Взносами в ФСС не облагаются определенные категории выплат, например, государственные пособия, компенсационные выплаты, взносы на обучение сотрудников и т.д. С полным перечнем можно ознакомиться в
См. также
Нормативно-правовая база

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *