Заказное письмо из налоговой

Если вы получили письмо из налоговой инспекции/налогового органа, то первое, что нужно сделать – определить статус полученного документа. Это важно, поскольку именно статус письма влияет на обязанности его получателя.

  • Налоговое уведомление
  • Налоговое требование
  • Требование о представлении пояснений или исправления налоговых деклараций
  • Отказ в предоставлении документов
  • Налоговые санкции

Правила взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов закреплены в специальном акте: Налоговом кодексе РФ. В НК РФ заложены не только основы налогообложения, но и правила ведения переписки между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Так, при ведении переписки с налоговой (если вы уже получили письмо из налоговой) нужно учитывать следующие принципы:

  • все обязаны передавать налоговой документы, которые требуются для исчисления и уплаты налогов, тогда, когда это предусмотрено НК РФ и в соответствии с процедурой, закрепленной в нем же;
  • все должны подчиняться законным требованиям налогового органа об устранении выявленных нарушений законов о налогах и сборах.

Следовательно, вы должны исполнять требования налоговых органов, если они направляются в случаях, которые прямо описаны в НК РФ, и согласно установленному порядку.

Письмо из налоговой инспекции: все-таки какие виды документов могут прийти из налогового органа?

Содержание

Консультация юриста по налоговым спорам

Мы перезвоним!

Налоговое уведомление

Физлица уплачивают ряд налогов (транспортный и земельный налоги, налог на имущество) на основании уведомления. Эти виды платежей налоговики рассчитывают самостоятельно на основании данных из органов, занимающихся регистрацией прав на имущество.
Налогоплательщик может не платить имущественный налог или уплачивать его в меньшем размере при наличии права на льготу

Обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения такого уведомления. Налоги нужно заплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом.

Если налогоплательщик имеет свой личный кабинет, то уведомление будет направлено в электронном виде.

Если в уведомлении содержится ошибка, обратитесь в налоговую службу по месту жительства (желательно успеть до 1 декабря).

Требование (налоговое требование)

Налоги, которые не были уплачены в срок, становятся недоимкой, на которую начисляются пени за каждый день просрочки. При наличии такой задолженности налоговый орган направляет требование (это следующий вариант письма из налоговой). Требование представляет собой извещение о наличии долга по налогам с требованием его погасить, о сумме пеней, набежавших за дни просрочки.

Обычно требование направляют в течение 3 месяцев со дня, следующего за сроком уплаты налоговых платежей. Пени в требовании рассчитываются на день, указанный в требовании. На пени, которые успеют набежать после этой даты, направят отдельное требование уже после уплаты суммы налога.
Налог следует оплатить в срок, указанный в требовании (если в требовании про срок не сказано, то у вас есть 8 рабочих дней со дня получения этого документа).

Если требование не будет исполнено, налоговый орган вправе обратиться в суд за взысканием налогов и пеней.

У вас вопросы по правомерностидействий налогового органа?

Поможем ВАМ!

Заказ консультации

Требование о представлении пояснений или исправления налоговых деклараций

Кроме рассмотренных документов, может прийти требование о представлении пояснений или исправлении налоговых деклараций, если в ходе проверочных мероприятий налоговая обнаружила ошибки либо какие то разночтения между сведениями, поданными физлицом, и данными, которые находятся в распоряжении налогового органа.

Для справки: каждый поданный документ проверяется налоговиками, указанные мероприятия именуются камеральной налоговой проверкой (т.е. эта проверка без выезда к налогоплательщику, что отличает ее от выездной налоговой проверки).

Обязанность направить декларацию может возникнуть только в связи с уплатой НДФЛ (в предусмотренных НК РФ случаях). Например, декларацию надо направлять, если получен доход по гражданско-правовому договору от другого физического лица (например, от сдачи внаем своего имущества), если была продажа недвижимости, которой владели менее установленного срока, если вы претендуете на получение налоговых вычетов.

Раз возможность направления требования при проведении контрольных мероприятий прямо предусмотрена НК РФ, налогоплательщик обязан их исполнять. Сроки предоставления документов – 10 дней с момента получения требования.

Если вы не успеваете представить документы и сведения в этот срок, то необходимо письменно уведомить налоговый орган об этом.

Отказ в предоставлении документов

В редких случаях можно не давать ответ по сути и не предоставлять документы, то есть ответить вежливым отказом в их предоставлении.

В частности, это возможно в следующих условиях:

— если пояснения запрошены налоговым органом уже после окончания контрольных мероприятий. Камеральная проверка проводится в течение 3 месяцев со дня предоставления соответствующего документа. За это время налоговики должны успеть провести все проверочные мероприятия (в том числе, запросить у налогоплательщика документы и сведения, если есть какие то противоречия).

Если требования о предоставлении пояснений или документов направлены уже за рамками указанного выше срока, то они незаконны;

— если налоговая просит документы, которые вы ранее уже предоставляли. Сотрудники налоговой службы не могут запрашивать бесконечное количество раз документы, которые вы ранее им уже направляли. Если получено такое требование, можно направлять мотивированный отказ;

— отказ с вашей стороны также возможен, если налоговики, по вашему мнению, требуют документы по декларации, в которой нет противоречий. Для того, чтобы убедиться в безошибочности поданных документов, рекомендуем обратиться за юридической консультацией. Это позволит снизить риски привлечения к ответственности за неисполнение требований налогового органа.

Опытный юрист по налоговым спорам проконсультирует Вас

Мы перезвоним!

Налоговые санкции

Что касается санкций, за нарушение законодательства в рассматриваемой сфере могут быть применены разные виды ответственности. Так, за неуплату налогов предусмотрен штраф 20% от суммы долга (налоговая ответственность). За непредставление сведений в налоговую службу рамках контрольных мероприятий – штраф от 100 до 300 рублей для физлиц (административная ответственность). Если неуплата налогов имеет крупный или особо крупный размер, то применяется уголовная ответственность.

Надеемся, мы помогли вам разобраться, какие формы взаимодействий и последствий скрываются за формулировкой письмо из налоговой инспекции. Не нужно откладывать этот документ в «долгий ящик»: своевременное решение проблемы поможет предотвратить большую проблему.

Новое по теме: Обжалование решения налоговой инспекции в суде

Налоговая подает на банкротство. Порядок действий для физических и юридических лиц

Вам также может быть интересно: Что делать, если пришла повестка в полицию

Налоги: главные изменения с 2020 года
Что будет, если не заплатить налоги до декабря?

У Вас возникла спорная ситуация с налоговыми органами?

Наш юрист проконсультирует Вас.
Просто заполните несложную форму:

  • Роман Мориц

Письмо со штампом ФНС воспринимается предпринимателями как весть от злого хана, собирающего внеочередную дань. Ничего приятного в письме из налоговой содержаться не может, это факт. Однако впадать в панику не стоит – налоговики ведь ещё не стучатся в двери фирмы.

О чём пишут?

В письме обычно содержится одно из четырёх требований:

  • об уплате налогов;
  • о представлении пояснений;
  • о внесении уточнений в налоговую декларацию;
  • о явке в отделение ФНС для дачи свидетельских показаний.

Разберём порядок действий в каждом из этих случаев.

Требование об уплате налогов

Письма с таким требованием рассылаются тем налогоплательщикам, которые, по мнению ИФНС, не в полном объёме уплатили тот или иной налог. Вам следует сразу же поднять декларацию по соответствующему налогу и платёжное поручение на его оплату. Проверьте по этим бумагам основные данные:

  • размер налога, начисленного по декларации;
  • сумму, перечисленную по платёжному поручению;
  • все реквизиты назначения платежа.

Если ошибка действительно есть, придётся либо доплатить налог, либо составить и отправить в ИФНС уточнённую декларацию. После этого стоит лично связаться с инспектором, подписавшим письмо. Приходить самому не нужно, просто позвоните ему по телефону и кратко опишите сложившуюся ситуацию и принятые вами меры. Это не обязательный, но желательный шаг – пусть лучше инспектор будет в курсе дела.

Если вы не обнаружили ошибки, всё равно позвоните в налоговую. Чаще всего выясняется, что ошибки и впрямь нет и не было, а недоразумение с письмом произошло по вине налоговой. Оно может быть вызвано, например, путаницей со сроками подачи декларации и уплаты налога.

Если на расчётном счёте фирмы достаточно средств для уплаты налога, тянуть с платежом до последнего не стоит. Сделайте выплату заранее, и вероятность получения неприятных посланий уменьшится.

Требование о представлении пояснений

Письмо из налоговой с требованием о представлении пояснений приходит в двух случаях:

Если письмо представляет собой уведомление без конкретно обозначенных требований, его можно просто принять к сведению. Отвечать необязательно. Однако если требование сформулировано ясно и однозначно, вы обязаны предоставить все требуемые пояснения как можно быстрее. Закон отводит на это только 5 дней. Если вы не уложитесь в этот срок, дело может дойти даже до выездной проверки.

Итак, если в письме вас уведомляют об ошибках и неточностях в налоговых данных и расчётах, нужно действовать по следующему алгоритму:

  • сделать копии документов, относящихся к финансовой хозяйственной деятельности (вашей или контрагента, если потребуется) за период, указанный в налоговом требовании;
  • составить сопроводительное письмо (с указанием количества листов);
  • пронумеровать (если листов несколько) и прошить все копии документов;
  • заверить прошитые бумаги подписью руководителя и печатью фирмы;
  • отправить в ваше отделение ИФНС подготовленный таким образом ответ на уведомление.

Сопроводительное письмо всегда составляется в двух экземплярах. Один останется в налоговой, а другой вам вернут, поставив отметку о получении. В сопроводительном письме необходимо:

  • кратко обрисовать ситуацию;
  • если потребуется, дать подробные пояснения по каждому из спорных или непонятных пунктов;
  • указать имя и фамилию исполнителя, а также контактный телефон.

Подготовленные и аккуратно помещённые в папку документы (вместе с сопроводительным письмом) нужно отнести в отделение ИФНС. Желательно передать их лично в руки тому инспектору, чьи данные указаны в полученном вами письме. Отправлять бумаги по почте не стоит – не факт, что дойдут в срок. Не поленитесь и принесите их лично либо отправьте представителя. И не забывайте, у вас всего 5 дней.

Конкретную инструкцию, увы, составить невозможно – в разных фирмах и проблемные ситуации сильно различаются. Можно дать лишь общие рекомендации, которые с большой долей вероятности окажутся полезными для любого предпринимателя.

  1. Проведите финансовый анализ. Определите, какие суммы вы в среднем платите налоговой сейчас. Решите, стоит ли в вашем случае выплачивать больше, чтобы снизить налоговые риски (высокий уровень налоговых рисков – это то, что не нравится служащим ФНС больше всего).
  2. Заверьте налоговиков, что вы приняли их уведомление к сведению и готовы предпринять необходимые меры. Объясните, по каким причинам сложилась неблагоприятная ситуация (здесь можно сослаться как на объективные внешние факторы, так и на конкретные особенности вашей фирмы). Ответ должен быть максимально развёрнутым и подробным. Обязательно приложите к своему письму документы, которые подтвердят изложенные в нём доводы.
  3. Проверьте своих контрагентов (хотя бы основных) и соберите по ним основные данные. Это можно сделать, получив выписку из ЕГРЮЛ на официальном сайте федеральной налоговой службы. Может быть, с некоторыми контрагентами придётся прервать деловые связи, чтобы не дискредитировать фирму.
  4. Проанализируйте схемы работы с партнёрами (особенно с теми, у которых, на ваш взгляд, больше шансов попасть в поле зрения ФНС).
  5. Проверьте состояние активов фирмы. Возможно, понадобится обезопасить их тем или иным способом.

Все эти процедуры желательно провести в течение месяца. Если за этот срок ничего не изменится, инспекторы могут вынести решение о проведении в отношении вас выездной налоговой проверки.

Требование о явке для дачи свидетельских показаний

Это требование предъявляется в случаях, когда налоговики отыскивают особенно серьёзное нарушение в деятельности фирмы (согласно всё тем же пресловутым критериям, о которых упоминалось выше). В письме назначаются дата и время, когда руководителю необходимо явиться пред очи инспектора или специальной налоговой комиссии. Если прийти в назначенный день вы не сможете, договоритесь с инспектором об изменении даты по телефону. Скорее всего, вам пойдут навстречу (если вы просите перенести встречу по уважительной причине).

В любом случае перед походом в налоговую тщательно подготовьтесь:

  • уточните у бухгалтера (если он у вас есть) все нюансы финансовой деятельности фирмы;
  • соберите документы, имеющие отношение к вопросу, по которому вас вызывают;
  • подготовьте убедительные доводы и аргументы.

И помните: послание от ФНС ещё не предвещает апокалипсис. Главное для директора – не делать глупостей после получения письма из налоговой. Подробно изучите требования налоговиков, при необходимости созвонитесь с ними и уточните детали. Действуйте в соответствии с изложенными в этой статье рекомендациями, и вскоре у вас получится ликвидировать возникшие налоговые недоразумения.

Каждая компания или ИП постоянно сталкиваются с различной корреспонденцией. Но одно дело получать информацию от контрагентов, а другое, когда стали приходить письма из налоговой. В такой ситуации многие паникуют в ожидании, что инспектор ФНС через какое-то время лично придет для осуществления проверки. Какой может быть причина? Что делать, если такое произошло?

Почему могут приходить письма из налоговой?

У сотрудников ФНС нет времени, чтобы заниматься безосновательной рассылкой. Поэтому логично, что каждое письмо налоговой инспекции имеет смысл. Причин может быть несколько:

  • Требуется внесение корректировок в отчетность по налогам.
  • Необходимо явиться в подразделение ФНС и дать показания по какому-либо делу.
  • Сотрудники налоговой инспекции вызывают для дачи пояснений.
  • Письмо является оповещением о необходимости уплаты налогов.

Требование о совершении налоговых платежей

Такое письмо приходит из налоговой в случае, если имеет место задолженность перед ФНС. Здесь рекомендуется изучить декларацию по определенному налогу, а также поручения по совершению платежа. Также стоит уделить внимание:

  • Сумме, которая начислена.
  • Объему средств, которые были выплачены.
  • Реквизитам платежа.

Если оплошность в документации обнаружена, требуется:

  • Сделать необходимую доплату или направить в ФНС более точный вариант декларации.
  • Позвонить работнику, который отправлял письмо.
  • Описать сложившуюся ситуацию и принятые меры.

Если выплаты произведены правильно, и ошибки нет, отзвониться в ФНС и разъяснить ситуацию все равно необходимо.

Письмо с требованием о необходимости пояснений

Такой тип корреспонденции приходит в 2-х ситуациях:

Если в сообщении отсутствуют четкие требования, достаточно принять информацию к сведению. При наличии указаний последние должны быть выполнены в течение пяти суток. В ином случае можно ждать работников ФНС на проверку.

Так, если стали приходить письма из налоговой о наличии ошибок в декларации, стоит сделать следующее:

  • Скопировать бумаги, которые имеют отношение к хоздеятельности компании или партнеров по бизнесу (с учетом требований ФНС).
  • Оформить письмо сопроводительного характера.
  • Проставить номера и прошить копии бумаг.
  • Выполнить заверку подготовленных документов (требуется печать).
  • Направить бумаги в ФНС.

Письмо-сопровождение оформляется в 2-х экземплярах (один остается на руках). В нем указывается следующее:

  • Описание обстоятельств.
  • Четкие пояснения сложных моментов (если в этом имеется необходимость).
  • Данные автора (ФИО и телефон).

Готовые бумаги должны быть доставлены инспектору в течение 5-ти дней.

Компания не соответствует критериям

Требуется сделать следующее:

  • Проанализировать финансовую деятельность организации и объем налоговых выплат за определенный период.
  • Убедить ФНС, что письмо принято к рассмотрению и будут приняты меры. При этом стоит объяснить, чем вызваны подобные проблемы. Если имеется возможность, к письму-пояснению должны прилагаться подтверждающие бумаги.
  • Проверить партнеров по бизнесу и собрать данные о них (как минимум, изучить выписку из единого гоосреестра юрлиц).
  • Выполнить анализ схем взаимодействия с контрагентами.
  • Изучить активы компании на факт безопасности.

Работа должна быть выполнена в течение 30 дней. В противном случае можно ожидать проверки ФНС.

Необходимость корректировки декларации

Бывает, что приходят письма с требованием пояснить те или иные цифры в отчете. Здесь стоит:

  • Произвести проверку расчета.
  • Сформировать письмо-пояснение.
  • Направить документ в ФНС.

При обнаружении ошибки последняя должна быть исправлена.

Вызов для дачи показаний

В ситуации, когда приходят письма из ФНС с требованием явиться для разъяснений, причина может быть серьезной. В тексте обычно указывается, куда и когда необходимо прийти. Если по каким-то причинам выполнить указание не удается, стоит созвониться с инспектором и обговорить новую дату.

Вызов в ФНС часто является обычной формальностью, но рекомендуется подготовиться заранее:

  • Выяснить у бухгалтера нюансы финансовой деятельности организации.
  • Собрать все бумаги, которые касаются заявленного в письме из налоговой инспекции вопроса.
  • Подобрать убедительные пояснения.

Что в итоге?

Если начали приходить письма из налоговой, это еще не беда. Важно в такой ситуации не наделать еще больших глупостей. Лучший путь — изучить требования и быстро исправить имеющиеся оплошности. Рекомендации в статье помогут сделать все правильно.

Обсуждая эту ситуацию на форуме, мы выяснили, что такого сорта письма из ИФНС — явление неединичное, а систематическое.

По этой причине важно определиться: что это может значить, как организация должна реагировать на пустое письмо из ИФНС? Стоит ли на него отвечать и что именно, несмотря на то, что конкретных требований оно не содержит?

По общему правилу, указанные документы могут быть переданы налоговым органом лицу, которому они адресованы, или его представителю непосредственно под расписку, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 31 НК РФ). При отправке документов по почте заказное письмо направляется в организацию по адресу места ее нахождения, содержащемуся в данных ЕГРЮЛ (п. 5 ст. 31 НК РФ), и будет считаться полученным последней на шестой день со дня отправки заказного письма вне зависимости от его фактического получения или неполучения организацией (п. 4 ст. 31 НК РФ).

Таким образом, любой документ, направляемый налоговым органом в адрес налогоплательщика, должен быть предусмотрен НК РФ и составлен в соответствии с утвержденными правилами. При направлении документа по почте в адрес налогоплательщика используется только формат заказного письма.

Add a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *